Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung • Fortsetzungsbezug

und Zeitwertkonten

vonDr. Anja Schlewing, Prof. Dr. Martin Henssler, FAArbR Dr. Johannes Schipp, Dr. Elmar Schnitker

Grundwerk mit 21. Ergänzungslieferung

Dr. Otto Schmidt Köln

Verlag C.H. Beck im Internet:www.beck.de

ISBN 978 3 504 25702 6

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2012, 2198 Seiten, Ordner Leinen, Handbuch, 16,5 x 23,5cm  ISBN 978‐3‐504‐25702‐6  169,00 €  

 

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ABAV Lfg.

*** NICHT IN AKT. LFG ENTHALTEN ***

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begründet von

Dr. Boy-Jürgen Andresen · Prof. Dr. Dr. Wolfgang FörsterNorbert Rößler · Jochen Rühmann

unter Mitarbeit von Dr. Volker Matthießen

und Zeitwertkonten

fortgeführt und herausgegeben von

Dr. Anja SchlewingRichterin am Bundesarbeitsgericht, Erfurt

Prof. Dr. Martin HensslerUniversität zu Köln

Dr. Johannes SchippRechtsanwalt, Gütersloh

Dr. Elmar SchnitkerRechtsanwalt, Köln

Arbeitsrechtder betrieblichenAltersversorgung

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*** NICHT IN AKT. LFG ENTHALTEN ***

VII. Abwicklung der unverfallbaren Anwartschaft bei beitragsorien-tierten Zusagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1066

VIII. Abwicklung der unverfallbaren Anwartschaft aus Entgelt-umwandlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1076

IX. Abwicklung der unverfallbaren Anwartschaft bei einer Beitrags-zusage mit Mindestleistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1087

Teil 10 C Versorgungsanwartschaften und Beendigung des Arbeits-verh�ltnisses – Auskunftspflichten des Arbeitgebers –

I. �berblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1II. Rechtsnatur des Auskunftsanspruchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

III. Berechtigte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12IV. Berechtigtes Interesse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16V. Auskunftsverpflichtete . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

VI. Inhalte der AuskunftsansprÅche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251. Auskunftsverpflichtung des bisherigen Versorgungstr�gers . . . . 262. Auskunftsverpflichtung des neuen Versorgungstr�gers . . . . . . . . . . 34

VII. Form . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37VIII. Zeitpunkt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

IX. Mitwirkungspflicht des Arbeitnehmers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41X. Durchsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Band II

Teil 11 Abfindung von VersorgungsanwartschaftenI. GrundzÅge und Normzweck des § 3 BetrAVG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

II. Verbot der Abfindung von Anwartschaften und laufenden Leis-tungen, Abs. 11. Sachlicher Anwendungsbereich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112. PersÇnlicher Anwendungsbereich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223. Zeitliche Geltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264. Erfasste Vorg�nge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315. Mitbestimmung durch den Betriebsrat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 436. Tarifdispositivit�t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

III. Erlaubte Abfindungen1. Abfindung von Kleinrenten und Kleinanwartschaften, Abs. 2 452. Abfindung nach Erstattung der Beitr�ge zur gesetzlichen

Rentenversicherung, Abs. 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 633. Abfindungsrecht fÅr w�hrend eines Insolvenzverfahrens er-

diente Anwartschaften, Abs. 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71IV. HÇhe der Abfindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75V. Gesonderte Ausweisung und einmalige Auszahlung des Abfin-

dungsbetrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

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InhaltsÅbersicht

Rz.

VI. Steuerliche Behandlung der Abfindungsbetr�ge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79VII. Behandlung der Abfindung in der Krankenversicherung der

Rentner und der Pflegeversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82VIII. Rechtsfolgen eines Verstoßes gegen das Abfindungsverbot . . . . . . . . . . 83

Teil 12 �bertragung von VersorgungsanwartschaftenI. �berblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

II. MÇglichkeiten der rechtsgesch�ftlichen �bernahme von Versor-gungsverbindlichkeiten1. SchuldÅbernahme nach §§ 414 ff. BGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122. Kumulative SchuldÅbernahme (Schuldbeitritt) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143. ErfÅllungsÅbernahme und Vertrag zu Gunsten Dritter . . . . . . . . . . 20

III. �bertragungsverbot und erlaubte �bertragungen gem.§ 4 BetrAVG1. Normzwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212. Regelungsgehalt des § 4 BetrAVG – �berblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283. Das �bertragungsverbot gem. Abs. 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

IV. Erlaubte �bertragungen gem. § 4 Abs. 2 und 3 BetrAVG1. Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 972. Einvernehmliche �bertragung gem. Abs. 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1013. Der Anspruch auf WertÅbertragung nach § 4 Abs. 3

BetrAVG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164V. Die Einstellung der Betriebst�tigkeit mit nachfolgender Liquida-

tion, § 4 Abs. 4 BetrAVG1. Rechtsentwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2032. Voraussetzungen und Folgen der �bertragung einer Zusage

nach Abs. 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205VI. Die Berechnung des �bertragungswertes

1. Grunds�tze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2222. Berechnung des �bertragungswertes bei Direktzusagen und

UnterstÅtzungskassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2253. Berechnung des �bertragungswertes bei Direktversicherung,

Pensionsfonds oder Pensionskasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233VII. Auskunftsverpflichtung des Arbeitgebers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239

Teil 13 A Insolvenzsicherung – Insolvenzsicherung betrieblicherVersorgungsansprÅche –

I. Geschichte, Funktion und Systematik der gesetzlichen Insolvenz-sicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

II. Sicherungsf�lle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251. Insolvenz des Arbeitgebers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352. Abweisung des Insolvenzantrags mangels Masse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523. Außergerichtlicher Vergleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 704. Vollst�ndige Beendigung der Betriebst�tigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 805. Weitere Sicherungsf�lle? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115

InhaltsÅbersicht

16

Rz.

III. Versorgungsrisiken infolge Insolvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1401. Versorgungsrisiken bei unmittelbarer Versorgungszusage . . . . . . 1502. Versorgungsrisiken bei Bestehen einer Direktversicherung . . . . 2953. Versorgungsrisiken bei Bestehen einer Pensionskasse . . . . . . . . . . . . 3704. Versorgungsrisiken bei Bestehen einer UnterstÅtzungskasse . . 3805. Versorgungsrisiken bei Bestehen eines Pensionsfonds . . . . . . . . . . . . 3856. VersorgungsansprÅche bei Bestehen von RÅckdeckungsver-

sicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3907. Folgerungen fÅr den Insolvenzschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 400

[Anschluss S. 27]

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InhaltsÅbersicht

Rz.

II. Rechtslage bis zum 19.5.1983 (Grundsatzentscheidungen desBGH zur Frage der Nachhaftung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

III. Rechtslage nach dem 19.5.1983 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35IV. Haftungsbegrenzung nach dem Nachhaftungsbegrenzungsgesetz . 50

1. Neuregelung der Enthaftung des Gesellschafters nach§ 160 HGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

2. Enthaftung des Einzelkaufmanns bei FirmenfortfÅhrung . . . . . . . 703. Enthaftung bei �bergang des Handelsgesch�fts in eine Per-

sonengesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 804. Nachhaftungsregelung fÅr das Ausscheiden aus einer BGB-

Gesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 905. Nachhaftung bei F�llen der Umwandlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1006. �bergangsregelungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1107. Haftungsumfang . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1608. Durchsetzung des Haftungsanspruchs im Insolvenzfall . . . . . . . . . 1709. Privatautonome Haftungsbegrenzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18010. Nicht vom Nachhaftungsbegrenzungsgesetz erfasste F�lle . . . . . 195

Teil 15 E Haftung – Beendigung der Haftung durch Abfindungoder �bertragung – . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

Teil 15 F Haftung – Beendigung der Haftung des Versorgungs-schuldners wegen Verj�hrung des

Versorgungsanspruchs oder wegen Verj�hrungvon Rentenleistungen – . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

Teil 15 G Haftung – Beendigung der Haftung des Versorgungs-schuldners infolge Verwirkung – . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

Teile 16, 17 und 18Einstweilen frei.*

Teil 19Versorgungsausgleich

I. Terminologie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1II. Verfassungsrechtlicher Rahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

1. Grundrechte des Ausgleichspflichtigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192. Grundrechte des Ausgleichsberechtigten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233. Grundrechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

III. Rechtsentwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321. Versorgungsausgleich nach dem Ehereformgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . 362. VersAusglG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 443. Einbeziehung eingetragener Lebenspartnerschaften . . . . . . . . . . . . . . 51

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InhaltsÅbersicht

Rz.

* Diese Teile folgen in einer der n�chsten Lieferungen.

IV. Sachlicher Anwendungsbereich des VersAusglG: Auszugleichen-des Anrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

V. DurchfÅhrung des Ausgleichs und Ausgleichsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 691. Vereinbarungen Åber den Versorgungsausgleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 782. Ausnahmsweise von Gesetzes wegen kein Versorgungsaus-

gleich durchzufÅhren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 873. Ausgleichsreife als Trennlinie zwischen Wertausgleich bei der

Scheidung und Ausgleich nach der Scheidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1004. Grundsatz bei Ausgleichsreife: Wertausgleich durch interne

Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1125. Ausnahme bei Ausgleichsreife: Wertausgleich durch externe

Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1496. Bei fehlender Ausgleichsreife: AusgleichsansprÅche nach der

Scheidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1867. Sondervorschriften einschließlich Ab�nderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241

VI. Steuerliche Behandlung der Åbertragenen Anrechtsteile1. Interne Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2592. Externe Teilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2633. Schuldrechtliche AusgleichsansprÅche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269

VII. Berechnung von Ehezeitanteil und Ausgleichswert im Wertaus-gleich bei der Scheidung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2721. BezugsgrÇßen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2782. Rechenschritte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331

VIII. Berechnungen bei AusgleichsansprÅchen nach der Scheidung . . . . . . 4121. BezugsgrÇßen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4132. Rechenschritte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4263. Rechenschritte bei AusgleichsansprÅchen nach §§ 25, 26

VersAusglG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4384. Berechnung von Abfindungsbetr�gen nach § 24 VersAusglG . 440

IX. Beteiligung des Versorgungstr�gers am Scheidungsverfahren1. Beteiligung kraft Gesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4452. Auskunfts- und Mitwirkungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448

X. Mitbestimmung des Betriebsrats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456

Textteil

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