Post on 05-Apr-2015
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treffen
„kompetenz treffen“
Glasmalerei PetersPaderborn
Montag, 02. Juni 2008
»Lebensarbeitszeitmodelle / in Geld geführte Zeitwertkonten«
Referent: Dr. Ulrich Gausmann,
Geschäftsführer GVB GmbH, Paderborn
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Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse der Arbeitnehmer
Zunehmende Nachfrage nach Instrumenten zur individuellen Gestaltung der (Lebens-)Arbeitszeit und zugleich finanzieller Absicherung
Großer Bedarf nach flexiblen, arbeitnehmerfinanzierten Versorgungskonzepten
• steuer- und abgabenoptimiert• mit attraktiven Renditechancen• ohne eine frühzeitige Festlegung bei den Ansparmodalitäten und der späteren Verwendung des „Sparguthaben“
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Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse des Unternehmens
• Organisation eines arbeitnehmerfinanzierten Vorruhestandes (gerade auch im Hinblick auf die nach 2009 auslaufende gesetzliche Förderung der „Altersteilzeit“);• flexible Steuerung des Arbeitszeiteinsatzes bei konjunkturellen und betriebsbedingten Veränderungen;• Möglichkeiten, Entlassungen zu vermeiden;• Erhaltung der Leistungsfähigkeit der Mitarbeiter und Vermeidung speziell von „Burn-Outs;• Verstärkung der Motivation der Mitarbeiter und damit Verringerung der Fluktuationskosten;• Verbesserung der Attraktivität des Unternehmens bei der Suche nach anspruchsvollen Fach- und Führungskräften.
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Das Zeitwertkonto ist...
ein Modell zur flexiblen Gestaltung der Lebensarbeitszeit
in Verbindung mit Investmentfondsportfolios
Mitarbeitern wird die Möglichkeit geboten, Vergütungs- und Zeitanteile in ein „Wertguthaben“ einzubringen,welches sich am Kapitalmarkt verzinst und insbesondere für Freistellung / vorgezogenen Ruhestand genutzt werden kann.
WERT-
STEIGERUNG
Mittelverwen-
dung „AUSZAHLUNG“
Mitteleinbringung- Zeit und/oder- Geld
„EINZAHLUNG“
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Dafür gibt es jetzt eine gesetzliche Grundlage:
Wortlaut aus dem „Flexi-Gesetz“ (1998)
„Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit ...beliebige Gehaltsbestandsteile, in der Höhe unbegrenzt, in ein in Geldwert geführtes Zeitkonto zu stellen, wofür er erst dann Lohnsteuer und ggf. Sozialabgaben entrichtet,sobald er das Guthaben (unabhängig von Altersgrenzen) wieder entnimmt.“
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Werden derartige Konten bereits praktiziert?
JA, seit 1998 bei allen großen Unternehmen wie
VW, BMW, Siemens, HP, BASF, SAP, Debis, Deutsche Bank…
und in den letzten Jahren auch bei Tausenden klein- und mittelständischen Unternehmen.
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Was machen wir für unsere Klienten?
Wir beraten bei der Einrichtung und Führung von Zeitwertkonten und • Optimieren die Entgeltumwandlung in steuerlicher Hinsicht und bezogen auf die Sozialabgaben (=Steuerstundung durch „Bruttosparen“)
• Erhöhen dadurch die Rentabilität der angesparten Wertguthaben (=Zinseszinseffekt) • Schaffen so die Möglichkeit, flexibel in den Ruhestand gehen zu können
• Ermöglichen die Bindung von „Schlüsselpersonen“ an das Unternehmen und das Finden von Fach- und Führungskräften durch die Erhöhung der Attraktivität des Unternehmens • Vereinfachen die betriebliche Handhabung von Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer und Unternehmer
• Stellen mit Hilfe qualifizierter Partner die steuerliche, rechtliche und Vermögensanlage-Expertise zur Verfügung (z.Zt. ca. 850 Mandate bundesweit)
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Es gibt verschiedene Formen von Arbeitszeitkonten
Gleitzeit-, Kurzzeit- oder Jahresarbeitszeitkonten
= „Girokonto“
Langzeit- oder Lebensarbeitszeitkonten
= „Sparkonten“
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Arbeitszeitkonten: Zeitwert oder Geldwert
Arbeitszeitkontenkönnen alternativ in
Zeitwerten
oder in
Geldwerten
geführt werden.
(Auch Mischformen sind möglich!)
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Welche Geldmittel können eingebracht werden?
•Freiwilliger Entgeltverzicht (Deferred Compensation) aus laufenden Gehaltsbestandteilen•Jahres- und Einmalzahlungen (Boni, Tantiemen, Prämien)•Entschädigungen für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage•Vergütungen für Überstunden und Mehrarbeit (gilt nicht für den GGF !)•Abfindungszahlungen wegen Arbeitsplatzverlust•Erträge aus der Vermögensanlage der Wertguthaben •freiwillige Arbeitgeberleistungen und Zuschüsse
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Wofür kann das Guthaben verwendet werden?
Verwendung von Wertguthaben
Wert-
guthaben
€
Vorzeitiges Ausscheiden aus dem Erwerbsleben - bei vollen Bezügen oder Reduktion auf bis zu 70% der letzten Bezüge
Sabbatical / Langzeiturlaub - Weiterbildung, Familie etc.
Altersteilzeit / Vorruhestand
Einmalzahlung
Auszahlung in gleichen Raten
Betriebliche Altersversorgung
Auszahlungsaufschub
ZEIT
€ h
GELD
€
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Handelt es sich um eine weitere Form der betrieblichen Altersversorgung?
NEIN !
Während die Betriebliche Altersversorgung (BAV) sich ausschließlich auf die Zeit NACHNACH dem aktivenBerufsleben beschränkt ....befasst sich das Lebensarbeitszeitmodell primär mit der flexiblen Gestaltung der Zeit VORVOR dem Rentenalter, der „Lebensarbeitszeit“.
Lässt sich aber jederzeit in eine BAV übertragen! Was umgekehrt nicht möglich ist!
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Die betriebliche Altersversorgung ...
kann bei freiwilligem oder unfreiwilligem Vorruhestand KEINE Leistung erbringen!
Sie darf nur leisten, wenn ein biologisches Ereignis eingetreten ist.
Alter, Invalidität, Tod ...
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Ein weit verbreiteter Wunsch:Flexibel in den Ruhestand gehen!
Ergebnisse der Meinungsforschung:Wann möchte man in den Ruhestand gehen?
62,5%
0,5%
22,0%
12,0%
3,0%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
mit 50 J. und vorher
51 bis 55 Jahren
56 bis 60 Jahren
61 bis 65 Jahren
mit 66 J. und später
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Noch einmal:
Zeit – Wert – Konten ...Vorteile für den Arbeitnehmer
flexible Gestaltung der Lebensarbeitszeit und damit eine höhere LebensqualitätSteuern und ggf. Sozialversicherungsbeiträge können in die Zukunft verlagert und bis dahin verzinslich angelegt werden (sog. „Bruttosparen“)Beschäftigung gegen Arbeitsentgelt (=sozialversicherungsrechtliche Absicherung) auch während der Zeit einer FreistellungPlanbarkeit, Ausweitung und Reduzierung von Arbeitszeitphasen für beispielsweise berufliche Fortbildung, Erziehungsurlaub, häusliche Pflegefälle etc.wahlweise Ansparen von Mehrarbeit / Gehaltsbestandteilen zur Verkürzung der Lebensarbeitszeit und/oder zur vorzeitigen Inanspruchnahme und/oder zur Zusatzversorgung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung bei Tod des Arbeitnehmers wird das Zeitwertguthaben an die Erben ausbezahlt oder wahlweise in eine betriebliche Altersversorgung (Hinterbliebenenrente) umgewandelt
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Sparen ... Aus dem Netto- oder Bruttoeinkommen!
VergleichBrutto-Sparen gegen Netto-Sparen
Einkommen unterhalb der BeitragsbemessungsgrenzeDer GRV WEST = 5.300,-- € monatlich und63.600,-- € jährlich in 2008
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Beispiel: Bruttogehalt mtl. 3.000 € * - Gehaltsumwandlung von monatlich 250 € in ein Zeitwertkonto
Netto
sparen
Brutto
sparen
250 €
52 €
- 126 €
124 €
250 €
+ 52 €Werden erst bei
späterem Zuflussabgeführt.
302 €
Brutto zur Disposition
Anteilig: Arbeitgeberanteil
zur Sozialversicherung
Anteilig Arbeitnehmer-Abgaben: Steuern und
Sozialversicherung
Dieser Betrag wirdangelegt!
werdenabgeführt
*) Einkommen unter BBG. Steuerklasse 3, keine Kinder, keine Kirchensteuer
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Zeitwertkonten
Bei der Umsetzung müssen ...gesetzliche Bedingungen beachtet werden.
Sozialversicherungsrecht
Steuerrecht
Arbeitsrecht
Insolvenzrecht
Sozialversicherungsrechtlicher Schutz nur bei Aus-
übung eines Beschäftigungsverhältnis n. § 7
SGB IV Beitragszahlung nach Fälligkeitsprinzip n.
§ 23 SGB IV
Zuflussprinzip n. § 8 Abs. 1 EStG, §
11 EStG
Ergänzungsvereinbarung zum
Arbeits- / Dienstvertrag über die
Verwendung von Bestandteilen künftiger
Ansprüche und die Bildung eines
Zeitwertkontos.
Verpfändung der in Geldwerten
geführten Zeitwertguthaben und
Bestellung eines Treuhänders
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Insolvenzsicherung von Zeitwertkonten
Die auf der Grundlage einzelvertraglicher Regelungen aufgebaut und dem Arbeitnehmer verpfändet werden.
Unternehmen
Treuhänder
ArbeitnehmerBank
Treuhandvertrag
Verpfändungs-vereinbarung
Verfügungsmachtim Insolvenzfall
Investmentfonds-
portfolio
Abwicklungim Insolvenzfall
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Und nun: Wie steht es mit der Kapitalanlagebei Zeitwertkonten?
Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen ?
Hohe SICHERHEIT für Arbeitnehmer und -geber
Warum ?
Angesparte Geldwerte sollen der
Altersversorgung dienen !
„Das größte Risiko ist oftmals der Anleger
selbst“ durch falsche Entscheidungen für diverse
Geldanlagen.
Wichtig aus Haftungsgründen auch für den
Arbeitgeber!
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Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen?
Hohe FLEXIBILITÄT / VERFÜGBARKEIT
Warum ?
Im Zeitwertkonto sind jederzeitige
Ein-/Auszahlungen* möglich.
SINNVOLLE ANLAGEN sind
Investmentfonds (Aktien-, Renten-, offene
Immobilienfonds), welche täglich verfügbar
sind
NICHT SINNVOLLE ANLAGEN für ZWK sind
Lebensversicherungen, Einzelimmobilien,
geschlossene Beteiligungen etc. *unter bestimmten Voraussetzungen
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Können Sie jede x-beliebige Geldanlage wählen?
NEIN
Wichtig ist die Aufbereitung der steuerlichen Werte
des Zeitwertkontos für die Bilanz und die laufende
Beobachtung der gesetzlichen Bestimmungen.
Ein Ansprechpartner für Sie – minimaler
Zeitaufwand- geringe Kosten
Deshalb - professionelle Beratung durch
GVB Gausmann Vermögensberatung GmbH
- zertifizierter Zeitwertkontenberater -
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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
Haben Sie Fragen zum Thema? Fragen Sie mich.
Die Anschrift:
GVB - Gausmann Vermögensberatung GmbH
Heidturmweg 33 · D-33100 Paderborn
Tel. +49 (0) 52 51 - 184 25 - 0Fax +49 (0) 52 51 - 184 25 - 22
E-Mail info@gvb-team.dewww.gvb-team.de