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UniversidaddeCostaRica|EscueladeAdministraciónPúblicaAdministraciónAduanerayComercioExterior-CarreraAcreditadaporPICARD
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XP-0803FiscalizaciónAduanera
I. EquipodocenteSede Grupo Horadeatenciónal
estudianteSede
RodrigoFacio
Grupo01RodolfoArcePortuguez.rodoarce@racsa.co.cr2234-2455K16-18:50
Lugar-AULAHorario-K16-19:00Otrohorarioconpreviacita
Grupo02RodolfoArcePortuguez.rodoarce@racsa.co.cr2234-2455K19-21:50
Lugar-AULAHorario-K16-19:00Otrohorarioconpreviacita
SededelCaribe
JulioArias.ariasqj@hacienda.go.crK18:00-20:00aulaadefinirporsede
Adefinirpordocente.
SededelPacífico
AdriánPérezEdwards.adriperedwa@gmail.comM18-20:50aulaadefinirporsede
Adefinirpordocente.
SededeGuanacaste
EmmanuelDíazLeiva.nelucr@gmail.comJ17:00-20:00aulaadefinirporsede
Adefinirpordocente.
II. ObjetivoGeneral
ConoceryaplicarlosconceptosymejoresprácticasinternacionalesenmateriadeFiscalizaciónAduanera,asícomolaacumulacióndeevidenciasenlaaplicacióndelagestiónderiesgossobreoperadoreseconómicosenlosdiferentesprocesosaduaneros.
III. Objetivosespecíficos
1. Interiorizarconceptosdeauditoríaaduanera,fiscalización,metodologíaderiesgo,controladuanero,entreotros.
2. DistinguirentreAuditoríaAduanerayfiscalización.3. AplicarconocimientosdelaAuditoría,elcontrolinternoylafiscalizaciónaduanera.
4. Desarrollarlacapacidadderazonamientoenlaaplicacióndeprotocolosdeactuaciónparaemprenderlafiscalizaciónaduanera.
5. Conocermedianteprácticasdecampolaformadeefectuarunaactuaciónfiscalizadorayaseatipoinspecciónotipoauditoríaycomoprepararuninformefinaldefiscalizaciónaduanera.
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6. Identificar los procedimientos de cada Método Secundario de ValoraciónAduanera,enconjuntoconsusrespectivasNotasInterpretativas,loscriteriostécnicosemitidosporelComitédeValoraciónenAduanayelComitéTécnicode Valoración en Aduana que se les relacionen y la legislación regionalcentroamericanaycostarricense.
7. DeterminarelValorAduanerodelasmercancíasimportadasenconcordanciaconlosMétodosSecundarios.
8. Establecer las ventajas y desventajas de la aplicación de los MétodosSecundariosValoraciónAduanera.
9. Orientar sobre los diferentes aspectos que se deben considerar en unamercancía por valorar NO OBJETO DE UNA VENTA o que por contrario,estandoamparadaaunaventa Internacional, nocumpliócon losrequisitosdelMétododelValordeTransacción.
IV. Cronogramaycontenidos
Semana Fecha Contenidoyactividades
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8deagostoal14deagosto
Programa.Asignacióndegrupos.Tema1-Auditoría 1. Mejoresprácticas:AuditoríaAduanera2. Auditoríayfiscalización:Susdiferencias.3. IntroducciónalaAuditoríaAduanera.4. ClasesdeAuditoría.1) InformesdeAuditoríaAduanera.
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15deagostoal21deagosto
Tema#1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera1. ObjetivodelaFiscalización.2. ClasesdeFiscalización.3. OrganizacióndeFiscalizaciónysuplanificación4. Controldiferido.5. Verificacióndocumental.6. Losmediosdeprueba.7. Conformaciónyconfeccióndeexpedientes.8. ProcesodeFiscalización.9. Guíaparalaelaboracióndepapelesdetrabajo.10. Guía para la elaboración de expedientes y la
constitución de pruebas para los ilícitosaduaneros.
11. Elaboración del acta de intervención deFiscalización.
12. Elaboración del informe final de Fiscalización detrabajo.
13. Regularización.3 22deagosto Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.
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al28deagosto4 29deagosto
al4desetiembre
Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.
5 5desetiembreal11desetiembre
Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.ExposicionesTrabajo1.
6 12desetiembreal18desetiembre
Tema1-Auditoría.Tema2-FiscalizaciónAduanera.ExposicionesTrabajo1.
7 19desetiembreal25desetiembre
Repasogeneraldeauditoriaaduaneray fiscalizacionaduanera
8 26desetiembreal02deoctubre
Examenparcial
9 03deoctubreal09deoctubre
Tema3-ControlInterno.ExposicionesTrabajo2.1. Elcontrolinterno.2. Técnicasdecontrolinterno.3. Evaluacióndelcontrolinterno.4. LeyGeneraldeControlInterno1) Manual de normas generales de control internopara laContraloríaGeneralde laRepúblicay lasentidadesyórganossujetosasufiscalización.
10 10deoctubreal16deoctubre
Tema 4- Generalidades de la Aduana Costarricense.ExposicionesTrabajo2
1. Estadísticas2. Operadores3. EstructuradelSNA4. Negocioaduanero
11 17deoctubreal23deoctubre
Tema5-RegímenesAduaneros.ExposicionesTrabajo2.
1. La fiscalización y su aplicación a los regímenesaduaneros.
2. Lafunciónpúblicaaduanera.3. AnálisisdelosRegímenesAduaneros.4. Lasformalidadesaduaneras.5. LaObligaciónTributariaAduanera.
12 24deoctubreal30de
Tema5-RegímenesAduaneros.ExposicionesTrabajo
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octubre13 31deoctubre
al06denoviembre
Tema6-RiesgoAduanero.ExposicionesTrabajo2.1. Momentosparaelcontroladuanero.2. RiesgoAduanero
a. Conceptos,modelo,metodología,aplicaciónybeneficios.
b. Elanálisisderiesgoysusparámetros.c. Inteligencia:concepto,objetivos,tipos.Órganocompetente:estructura, competenciasyfunciones.
14 07denoviembreal13denoviembre
Tema7-SistemasdeinformacióneIlícitosAduaneros.ExposicionesTrabajo2.
1. Lainformaciónylosdatos.2. Sistema TICA: aplicación de controles, modelo y
funcionamiento.3. Delitos:concepto.6) Principalesdelitos.
15 14denoviembreal20denoviembre
Tema7-SistemasdeinformacióneIlícitosAduaneros.ExposicionesTrabajo2.
16 21denoviembreal27denoviembre
17 28denoviembreal04dediciembre
Exámenfinal.
18 05denoviembreal11dediciembre
Entregadenotas
19 12dediciembreal19dediciembre
Examendeampliación
I. InstruccionesdeltrabajoFinal
Descipción Trabajo final #1- Se conforman equipos de trabajo, para el
desarrollo de una investigación real sobre el análisis de un caso
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concretodefiscalizaciónodeauditoríaaduanera.Trabajo final #2- Se conforman equipos de trabajo, para eldesarrollo de una investigación real sobre el análisis de temasconcretos asignados y relacionados con las unidades del curso. Seestudiaunperiododelahistoriaaduanerayseanalizaunrégimenasignado, el proceso en la actualidad así como la exposición deriesgos aduaneros, ilícitos y sistemas de información que puedandarseeneserégimen.EnambostrabajosdebenaplicartodoslosconocimientosadquiridosalolargodelaCarrera,Merceología,Valoración,RegímenesAduaneros,Procedimientos,NormasdeOrigen,Logísticaydemástemasnecesariosparaelaborarconéxitolostrabajos.
Fechadeentrega
Trabajo final #1- En las sesiones 5 y 7. Cada equipo define suGerentequién,debevelarporelbuenfuncionamientodesuequipo,elmismoenconjuntoconlelprofesordefinelanotadeltrabajoparacadaMiembro.Trabajofinal#2-Enlassesiones9-10-11-12-13-14y15.CadaequipodefinesuGerentequién,debevelarporelbuenfuncionamientodesuequipo,elmismoenconjuntoconelprofesordefinelanotadeltrabajoparacadaMiembro.
Detalles Trabajofinal#1yTrabajofinal#2-Losresultadosdelainvestigaciónsepresentanenundocumentoresumendealmenos25páginas,aespacioymedio(1.5),letraarial11,presentaciónpreferentementeutilizandorecursosmultimediadealtoimpacto,luegoambos,unavezfinalizadoelprocesoydadaslascorrecciones,siproceden,debenhacersellegaratodoslosMiembrosdelaclase.Paralapresentaciónoralporgruposecuentaconunmáximode30minutos,posterioraellosegeneralaparticipacióngeneral,dondetodosexternandudasycomentariosybajolaguíadelfacilitadorsevisualizanopcionesdemejora.
Otros
Cómolasinvestigacionessonsobrecasoreales,losestudiantesdebeenfrentarsearesolucióndeconflictosapartirdedocumentosrealesutilizadosenlosdistintosregímenesdeaduanerosmedianteelanálisisdelosmismos.Además,deberealizaruntrabajodecampoparaeldesarrollodelrégimenasignado,mediantelainvestigacióndeprocesos,riesgos,ilícitosysistemasdeinformación.
II. Evaluaciónestudiantil
Criterio PorcentajeasignadoIExamenParcial 20%ExamenFinal 30%
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7
PruebasCortasytareas 10%2TrabajosFinales 40%
Totaldelasevaluaciones 100%
III. Bibliografía
Ley7557ysusreformas:LeyGeneraldeAduanasysuReglamento.
ArceP.,etal,SistemaArancelarioCostarricense,2013.
CódigoAduaneroCentroamericanoysureglamento(CAUCA)IIIyIV.
Convenio de Kyoto: Directivas del Anexo General (Cap. 6, ControlAduanero).
GuíadeAuditoríaAduanera(OMA).
LeyGeneraldeControlInterno(LEY8292).
ManualdenormasgeneralesdecontrolinternoparalaContraloríaGeneraldelaRepúblicaylasentidadesyórganossujetosasufiscalización.
Decreto 34549-H Reglamento sobre Criterio de Selección de Personas,MercancíasyOperacionesAduanerassujetasalControlylaFiscalización.
Decreto34475-H:ReformaalReglamentoalaLeyGeneraldeAduanas.
LeydeFortalecimientodelaGestiónTributariaNº9069.
EspaciosdeConsultaLos estudiantes podrán interactuar con el profesor de diversasmanera entre ellas:CampusVirtual,correoelectrónico,atenciónpresencial.
NotaFinal
La nota final se asigna en una escala de 0 a 10 de acuerdo con el rendimiento delestudianteenelcurso.Laspersonasconnotaigualosuperiora7apruebanelcurso.Lapruebade ampliación se aplica a los estudiantesquehayanobtenidounanotaocalificaciónfinalde6,0ó6,5.Lapruebapuedeserunexamen,untrabajo,unaprácticaounapruebaespecial,segúndefinaelequipodocente.
ReposicióndeExámenesyPruebasCortas
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Encuantoalasolicituddereposicióndeexámenesypruebascortas,elArtículo24delReglamentodelRégimenAcadémicoEstudiantilestablecelosiguiente:ARTÍCULO24.Cuandoelestudiantesevea imposibilitado,porrazones justificadas,para efectuar una evaluación en la fecha fijada, puede presentar una solicitud dereposición a más tardar en cinco días hábiles a partir del momento en que sereintegrenormalmenteasusestudios.Estasolicituddebepresentarlaanteelprofesorque imparte el curso, adjuntando ladocumentacióny las razonespor las cualesnopudo efectuar la prueba, con el fin de que el profesor determine, en los tres díashábilesposterioresalapresentacióndelasolicitud,siprocedeunareposición.Siestaprocede,elprofesordeberafijarlafechadereposición,lacualnopodraestablecerseen un plazomenor de cinco días hábiles contados a partir delmomento en que elestudiantesereintegrenormalmenteasusestudios.Sonjustificaciones:lamuertedeunparientehastadesegundogrado,laenfermedaddelestudianteuotrasituacióndefuerzamayor o caso fortuito. En caso de rechazo, esta decisión podra ser apeladaante la dirección de la unidad académica en los cinco días hábiles posteriores a lanotificacióndelrechazo,segúnloestablecidoenesteReglamento.
Importante
Enlapresentacióndetrabajosreferidosalaspruebasengrupoeindividual,seharáunespecialénfasisporpromoverelrespetodelaproducciónintelectualyacadémica,en atención a las disposiciones vigentes en la Universidad de Costa Rica, que acontinuaciónsecitan:ARTÍCULO 4. Son faltas muy graves: j) Plagiar, en todo o en parte, obrasintelectualesdecualquiertipo.ARTÍCULO5.Sonfaltasgraves:c)Copiardeotroestudiantetareas, informesdelaboratorio,trabajosdeinvestigaciónodecualquierotrotipodeactividadacadémica.ARTÍCULO9.Lasfaltasseránsancionadassegúnlamagnituddelhechoconlassiguientesmedidas:a) Las faltas muy graves, con suspensión de su condición de estudianteregularnomenordeseismesescalendario,hastaporseisañoscalendario.
LasgravesconsuspensióndequincedíaslectivosaseismesesReglamentodeOrdenyDisciplinadelosEstudiantesdelaUniversidaddeCostaRica