ATDDL - Departement de Geographie de la FLSH de...
14
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 1 UNIVERSITE CHEIKH ANTA DIOP - DAKAR FACULTE DES LETTRES ET SCIENCES HUMAINES DEPARTEMENT DE GEOGRAPHIE MASTER 2 AMENAGEMENT DU TERRITOIRE DECENTRALISATION ET DEVELOPPEMENT LOCAL RAPPORT FINANCIER 2011 Revue analytique financière
Transcript of ATDDL - Departement de Geographie de la FLSH de...
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 1
UNIVERSITE CHEIKH ANTA DIOP - DAKAR
FACULTE DES LETTRES ET SCIENCES HUMAINES DEPARTEMENT DE GEOGRAPHIE
MASTER 2
AMENAGEMENT DU TERRITOIRE DECENTRALISATION
ET DEVELOPPEMENT LOCAL
RAPPORT FINANCIER 2011
Revue analytique financière
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 2
SOMMAIRE
INTRODUCTION ................................................................................................................. 3
I. ANALYSE DES RESSOURCES ......................................................................................... 4
I.1 LES RESSOURCES ............................................................................................................. 4
I.1.1 Les Frais d’inscription ...................................................................................................... 4
I.1.2 Les scolarités mensuelles ................................................................................................ 5
II.1.2 Le report de trésorerie 2010 ....................................................................................... 7
II. ANALYSE DES EMPLOIS ............................................................................................... 7
III. TABLEAU CASH FLOW ............................................................................................ 10
IV. COMPTE D’EXPLOITATION ..................................................................................... 11
V. ANALYSE YOY (Year On Year) .................................................................................... 12
VI. ANALYSE BUDGET VS REALISATIONS...................................................................... 14
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 3
INTRODUCTION
Le présent rapport présente la synthèse des opérations de recettes et de dépenses
effectuées au courant de l’exercice 2011 du MASTER ATDDL ainsi que la situation
de trésorerie à la clôture.
Ainsi nous ferons le bilan financier de la période de référence en donnant :
Les ressources réelles dégagées par le Master comparées aux emplois
effectues réellement ;
Le compte d’exploitation du Master qui compare les revenus de la période aux
dépenses qu’elles soient décaissées ou pas.
Pour aider à mieux comprendre les éléments ci-dessous, nous tenons faire une
remarque préliminaire sur les opérations financières :
12 étudiants se sont trompés de compte en versant leurs frais d’inscription à
l’agence comptable de la faculté des lettres et sciences humaines en lieu et
place du compte Master.
Les étudiants concernés sont :
Tableau 1 : Frais d’inscription versés à agence comptable
N° Nom Prénoms Frais d’inscription
1 NDIAYE DIELENE 150.000
2 BARRY MAMADOU LAMARANA 150.000
3 MANGA MARIAMA 150.000
4 FAYE AMADOU TIDIANE 150.000
5 DIALLO BOCAR 150.000
6 NDIAYE CHEIKH 150.000
7 KONE ABDOULAYE 150.000
8 NDONGO ABDOULAYE HAOUA 150.000
9 MBAYE FEDIOR 150.000
10 SAGNA ROSE 150.000
11 CISSE MOUHAMADOU MOUSTAPHA 150.000
12 GUEYE AMAT 150.000
TOTAL 1.800.000
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 4
I. ANALYSE DES RESSOURCES
I.1 LES RESSOURCES
Le montant total des recettes encaissées se chiffre à 16.972.468 F CFA, composé
essentiellement des frais d’inscription, des scolarités mensuelles et le report de
trésorerie 2010. Il se répartit ainsi qu’il suit :
o Frais d’inscription (encaissés en février 2011) 2.250.000 F CFA
o Scolarités mensuelles 12.880.000 F CFA
o Le report de trésorerie 2010 1.842.468 F CFA
I.1.1 Les Frais d’inscription Le nombre d’étudiants ayant manifesté le désir de suivre les cours du MASTER
A.T.D.D.L était de 27 (vingt sept) et correspondait aux 4.050.000 F CFA de
prévision, à raison de 150.000 F CFA par étudiant. Les recettes d’inscription
entièrement reversées dans le compte du Master s’élèvent à 2.250.000 F CFA.
Tableau 2 : Les frais d’inscription
N° Prénoms Nom Frais d’inscription
1 ABDOULAYE KONE 0
2 ABDOULAYE HAOUA NDONGO 0
3 ALIOUNE BADARA DIALLO 150.000
4 AMADOU TIDIANE FAYE 0
5 AMATH GUEYE 0
6 BOCAR DIALLO 0
7 CHEIKH NDIAYE 0
8 DIELENE NDIAYE 0
9 DJIBRIL DIOP 150.000
10 EL HADJI NDIAMBE NIANG 150.000
11 EL HADJI ALIOUNE DIA 150.000
12 FATOUMATA SIGNATE 150.000
13 FATIMATA KANE 150.000
14 FEDIOR MBAYE 0
15 JEAN GABRIEL NADEMBEGA 150 000
16 MAMADOU LAMARANA BARRY 0
17 MARIAMA MANGA 0
18 MOUHAMADOU MOUSTAPHA CISSE 0
19 MAMADOU SEYDI 150.000
20 MALICK NIANG 150.000
21 NDEYE MBAYE DIENG 150.000
22 ROSE SAGNA 0
23 SALIOU FAYE 150.000
24 SAMBA BALDE 150.000
25 SEYNABOU KANE 150.000
26 SOULEYMANE POUYE 150.000
27 TCHANLANDJOU KPARE 150.000
TOTAL 2.250.000
Signalons que l’étudiant Ousmane DIANKHA qui s’est désisté malgré son inscription
est remplacé par Souleymane POUYE.
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 5
I.1.2 Les scolarités mensuelles Les frais de scolarité dus avant le 05 du mois suivant s’élèvent mensuellement à
50.000 F CFA par étudiant sénégalais et à 70.000 F CFA pour les deux (02) étudiants
étrangers et les Huit (8) étudiants professionnels inscrits au Master. Le montant
mensuel prévu pour cette ressource est de 1.550.000 F CFA pour l’ensemble des 27
étudiants soit un total annuel de 13.950.000 F CFA. El hadji Ndiambé Niang s’est
désisté après son inscription, le nombre d’étudiants ayant payé les scolarités
mensuelles est de vingt six (26). Les versements mensuels reçus des étudiants
s’élèvent à 12.880.000 F CFA. L’analyse des comptes par étudiant révèle des
scolarités non reçues de la part de quelques étudiants comme l’indique la situation
récapitulative suivante.
Tableau 3 : Scolarités Mensuelles
N° Prénoms Nom TOTAL Dû MONTANT VERSE
ECART
1 ABDOULAYE KONE 630 000 630 000 0
2 ABDOULAYE HAOUA NDONGO 630 000 630 000 0
3 ALIOUNE BADARA DIALLO 450 000 450 000 0
4 AMADOU TIDIANE FAYE 450 000 450 000 0
5 AMATH GUEYE 450 000 450 000 0
6 BOCAR DIALLO 450 000 450 000 0
7 CHEIKH NDIAYE 450 000 450 000 0
8 DIELENE NDIAYE 630 000 630 000 0
9 DJIBRIL DIOP 450 000 450 000 0
10 EL HADJI NDIAMBE NIANG 450 000 50 000 0
11 EL HADJI ALIOUNE DIA 630 000 210 000 420 000
12 FATOUMATA SIGNATE 450 000 450 000 0
13 FATIMATA KANE 450 000 450 000 0
14 FEDIOR MBAYE 630 000 630 000 0
15 JEAN GABRIEL NADEMBEGA 630 000 630 000 0
16 MAMADOU LAMARANA BARRY 450 000 450 000 0
17 MARIAMA MANGA 450 000 450 000 0
18 MOUHAMADOU MOUSTAPHA CISSE 450 000 450 000 0
19 MAMADOU SEYDI 630 000 630 000 0
20 MALICK NIANG 630 000 630 000 0
21 NDEYE MBAYE DIENG 630 000 630 000 0
22 ROSE SAGNA 450 000 450 000 0
23 SALIOU FAYE 450 000 200 000 250 000
24 SAMBA BALDE 450 000 450 000 0
25 SEYNABOU KANE 450 000 450 000 0
26 SOULEYMANE POUYE 450 000 450 000 0
27 TCHANLANDJOU KPARE 630 000 630 000 0
TOTAL 13 950 000 12 180 000 670 000
A vue d’œil, ce tableau nous donne des renseignements sur la régularité de
versement des scolarités par les étudiants. Par exemple, nous constatons que
l’étudiant El Hadji Ndiambé Niang n’a effectué qu’un versement de scolarité (mars)
en plus de son inscription. C’est ainsi que nous avons récapitulé le versement des
scolarités dans le tableau ci-après :
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 6
Tableau 4 : Récapitulatif paiement des étudiants (Mars-Novembre 2011)
N° Prénoms & Noms Mars Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre Novembre
1 Abdoulaye Koné 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
2 Abdoulaye haoua Ndongo 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
3 Alioune Badara Diallo 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
4 Amadou Tidiane Faye 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
5 Amat Gueye 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
6 Bocar Diallo 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
7 Cheikh N’diaye 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
8 Dielene N’diaye 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
9 Djibril Diop 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
10 El Hadji Ndiambé Niang 50 000 Désisté
11 El Hadji Alioune Dia 70 000 70 000 70 000
12 Fatoumata Signaté 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
13 Fatimata Kane 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
14 Fédior Mbaye 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
15 Jean Gabriel Nadembega 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
16 Mamadou Lamarana Barry 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
17 Mariama Manga 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
18 Mouhamadou Moustapha Cissé 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
19 Mamadou Seydi 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
20 Malick Niang 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
21 Ndéye Mbaye Dieng 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
22 Rose Sagna 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
23 Saliou Faye 50 000 50 000 50 000 50 000
24 Samba Baldé 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
25 Seynabou Kane 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
26 Souleymane Pouye 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
27 Tchanlanjou Kparé 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000 70 000
TOTAL GENERAL 1 550 000 1 500 000 1 500 000 1 430 000 1 380 000 1 380 000 1 380 000 1 380 000 1 380 000
Le récapitulatif fait état de 05 (cinq) mensualités de 50.000 F CFA et de 06 (six) mensualités de 70.000 F CFA impayées de soit une
valeur en créances de 670.000 F CFA pour les scolarités de mars à novembre 2011.
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 7
II.1.2 Le report de trésorerie 2010
Il s’agit du solde en fin Décembre 2010 (2.252.468 F CFA) déduit du montant des
avances sur versement 2011 reçus (410.000 F CFA). Il est évalué à 1.842.468 F CFA.
En l’absence d’une affection particulière, ce montant vient s’ajouter aux ressources
du Master en 2011.
II. ANALYSE DES EMPLOIS
Le montant total des dépenses (chèques émis et retirés du compte) s’élève au 28
Février 2012 à 17 946 171 F CFA. Les emplois s’identifient par catégorie de
dépenses récapitulées dans le tableau ci-dessous :
Tableau 5 : les emplois réels du Master
LIBELLE MONTANT Pourcentage
Achats de Fournitures de bureau 252 500 1,6%
Divers frais (par caisse)/Divers achats 150 000 0,6%
ᴥᴥᴥ Achats 402 500 2,2%
Frais de téléphone 445 700 0,24%
Frais de télécopies 155 950 0,8%
Personnel intérimaire 2 550 000 14 %
Réceptions-Hébergement 315 000 1,75%
Achats de billets d'avion 1 019 100 5,7%
Frais bancaires 170 221 0,9%
Remboursement/frais d’inscription 150 000 0,8%
Honoraire consultant 300 000 1,67%
Sortie étudiants 4 811 500 26,8%
Prise en charge mission d’enseignement professeurs invités 0
0%
Insertions/Publicités 401 200 2,23%
ᴥᴥᴥ Services extérieurs 10 318 671 57,4%
Quote part Doyen 1 395 000 3%
Quote Part Recteur 0 0%
Subventions versées aux étudiants 1 350 000 7,8%
Prestations enseignants 4 480 000 24,9%
ᴥᴥᴥ Charges de gestion 7 225 000 40,4%
TOTAL GENERAL 17 946 171
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 8
ACHATS : Il s’agit des achats de fournitures de bureau et de divers achats effectués par
caisse. Les achats se chiffrent à 402 500 F CFA et correspondent à 2,2% du total
des décaissements.
Fournitures de bureau :
Les achats de fournitures de bureau s’élèvent à 252.500 F CFA, concernent les
fournitures informatiques et de bureau.
Divers achats :
Ces achats sont essentiellement constitués de petites fournitures comme le sucre, le
café, eau etc. leur montant total est de 150.000 F CFA.
SERVICES EXTERIEURS : Les dépenses du Master sont en grande partie des services extérieurs. Ils s’élèvent
à 10.318.671 F CFA soit un pourcentage de 57,4 % du montant total des
décaissements
Frais de téléphone :
Ce sont les frais de télécommunications, le cumul des factures de téléphone du
bureau du Master. Ils atteignent un niveau de 445.700 F CFA soit une moyenne de
28 500 F CFA par mois.
Frais de télécopies :
Ce poste enregistre les dépenses de photocopie des ouvrages et documents de
travail. Son montant annuel est 155.950 F CFA.
Personnel intérimaire :
Les rémunérations du personnel intérimaire s’élèvent à 2.550.000 F CFA et
correspondent aux salaires de l’assistante administrative et de l’informaticien.
Réceptions-Hébergement :
Ces frais concernent l’hébergement des professeurs étrangers venus dispensés des
cours au Master. Leur montant s’élève à 315.000 F CFA.
Achat de billet d’avion :
Il s’agit des billets d’avion des professeurs étrangers, Christophe Evrard et Raffaél
Cattédra. Cette rubrique s’élève à 1.019.100 F CFA.
Frais bancaires :
Ces frais correspondent aux agios bancaires et s’élèvent à 170.221 F CFA.
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 9
Remboursement de frais d’inscription :
C’est le montant remboursé à Mr Jean Gabriel Nadembéga, après le virement reçu
d’une ONG autrichienne pour ses frais d’inscription et de scolarités qu’il avait
préfinancé.
Honoraires consultant :
C’est le paiement de la prestation du cabinet comptable conseil pour un montant de
300.000 F CFA.
Sorties pédagogiques étudiants :
Il s’agit des frais de restauration, de carburant, de vidange bus UCAD lors des
sorties pédagogiques. Leur montant s’élève à 4.811.500 F CFA pour les 03 sorties.
C’est le poste le plus élevé avec 30,8% du total.
Insertions/Publicités :
Il s’agit entièrement d’annonces et d’insertions publicitaires au Sénégal avec le
Groupe Futurs Médias pour 401.200 F CFA.
CHARGES DE GESTION : Les charges de gestion s’élèvent à 7.225.000 F CFA soit 40,4% des emplois.
Quote part Doyen :
C’est la redevance versée à la faculté des lettres, elle correspond à un montant de
1.395.000 F CFA.
Subventions versées aux étudiants :
Le montant total des subventions est de 1.350.000 F CFA. Ce sont des bourses
octroyées aux trois (3) étudiants responsables du Master à raison de 50.000 F CFA
chacun pendant neuf (9) mois.
Prestations enseignants :
Ce poste concerne les paiements des enseignants en rémunération de leurs
prestations. Ces honoraires s’élèvent à 4.480.000 F CFA.
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 10
III. TABLEAU CASH FLOW
Le MASTER ATDDL a généré un cash flow de 142.797 F CFA à la date du 31
Décembre 2011.
Tableau 6 : Cash Flow Master 2011
LIBELLE MONTANT
RESSOURCES
INSCRIPTIONS 2 250 000 SCOLARITES 12 880 000 REPORT SOLDE BANQUE 2010 1 842 468 PAIEMENT ARRIERES 2010 0
TOTAL RESSOURCES 16 972 468
EMPLOIS
ACHATS 402 500 SERVICES EXTERIEURS 10 318 671 FRAIS DE GESTION 7 225 000
TOTAL EMPLOIS 17 946 171
CASH FLOW -973 703
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 11
IV. COMPTE D’EXPLOITATION
Tableau 7 : Compte d’exploitation Master 2011
CHARGES PRODUITS
LIBELLE MONTANT LIBELLE MONTANT
Fournitures de bureau 252 500
Frais d’inscription 2 250 000
Achats de fournitures Diverses 150 000 Scolarités 12 880 000
Publicités- publications relations publiques 401 200
Frais de téléphone 445 700
Frais de télécopies 155 950
Frais bancaires 170 221
Honoraires professeurs 4 480 000
Honoraire consultant 300 000
Personnel intérimaire 2 550 000
Réceptions-Hébergement 315 000
Achats de billets d'avion 1 019 100
Quote part Doyen 465 000
Quote Part Recteur 0
Subventions étudiants 1 350 000
Prise en charge mission d’enseignement professeur invités 0
Sortie étudiants 4 811 500
Remboursement 150 000
TOTAL CHARGES
17 946 171
TOTAL PRODUITS
15 130 000
RESULTAT
-2 816 171
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 12
V. ANALYSE YOY (Year On Year)
Le tableau ci-après résume les variations de 2011 par rapport à 2010.
Tableau 8: comparaison 2011 vs 2010
Intitulé 2011 2010 ECART %
Variation
Inscription étudiants 2.250.000 5.400.000 -3.150.000
Scolarités étudiants 12.880.000 17.190.000 -5.500.000
REVENUS 15.130.000 22.590.000 -7.460.000 -33,02%
Redevance UCAD 1.395.000 4.158.000 -3.693.000
Frais pédagogiques 0 360.000 -360.000
Honoraires enseignants 4.480.000 5.280.000 -800.000
Charges irrécouvrables scolarités 0 0
Surveillance examen 0 50.000 -50.000
Billets d’avion 1.019.100 2.031.300 -1.012.200
Hébergement 315.000 1.422.400 -1.107.400
Sortie 4.811.500 3.851.900 959.600
Salaire secrétaire/ informaticien 2.550.000 900.000 975.000
Assistance comptable rapport GSS 300.000 250.000 50.000
Bourse 03 étudiants 1.350.000 1.200.000 150.000
Entretien et réparation 0 110.000 -110.000
Frais de téléphone 445.700 227.900 70.000
Fournitures et matériels de bureau 252.500 1.817.590 -1.667.590
Frais bancaires 170.221 119.340 50.881
Publicité 401.200 953.820 -552.620
Autres frais 250.000 1.000 249.000
Achat et photocopies ouvrages 155.950 371.350 -215.400
CHARGES EXTERNES ET AUTRES ACHATS 17.946.171 23.109.300 -5.163.129 -22.34%
RESULTAT -2.816.171
-519.300
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 13
PRODUITS : Les revenus générés par le Master II s’élèvent à 15.130.000 F CFA en 2011 en baisse
de 33% par rapport à 2010 soit -7.460.000 F CFA en valeur absolue.
CHARGES : Les charges de 2011 s’élèvent à 17.946.171 FCFA contre 23.109.300 FCFA en 2010
soit une baisse de 5.163.129 FCFA en valeur absolue et de -22,34% en valeur
relative.
RESULTAT : Le résultat de 2011 est un déficit de -2.816.171 FCFA tout comme celui de 2010 qui
était de -519.300 F CFA soit un retard de 1.930.631 FCFA par rapport au budget.
Rapport Financier Master 2 ATDDL 2011 Page 14
VI. ANALYSE BUDGET VS REALISATIONS
Le tableau ci-après résume les variations du réalisé par rapport au budget.
Tableau 9 : Budget comparé aux réalisations
Intitulé BUDGET REEL ECART
Inscription étudiants 4.350.000 2.250.000 -2.100.000
Scolarités étudiants 14.850.000 12.880.000 -1.970.000
REVENUS 19.200.000 15.130.000
Redevance UCAD/quote part du résultat 3.712.500 1.395.000 -3.247.500
Honoraires enseignants 5.330.000 4.480.000 -850.000
Divers frais et autres charges 150.000 300.000 100.000
Billets d’avion 1.200.000 1.019.100 -180.900
Hébergement 900.000 315.000 -585.000
Sortie 3.296.000 4.811.500 -1.515.500
Salaire secrétaire 1.200.000 1.575.000 -375.000
Assistance informatique 675.000 975.000 -300.000
Assistance comptable rapport GSS 300.000 300.000 0
Bourse 03 étudiants 900.000 1.350.000 -450.000
Entretien et réparation 110.000 0 -110.000
Frais de téléphone 288.000 445.700 -157.700
Fournitures et matériels de bureau 500.000 252.500 -247.500
Frais bancaires 124.040 170.221 46.121
Publicité 900.000 401.200 -498.800
Achat et photocopies ouvrages 500.000 155.950 -344.050
CHARGES EXTERNES ET AUTRES ACHATS
20.085.540 17.946.171
RESULTAT
-885.540 -2.816.171
Cette année le nombre d’inscrits s’élève à 27 contre 29 pour l’année dernière :
les ressources sont plus réduites ;
Certaines dépenses ne sont pas couvertes
