BERICHT

RÜCKBLICK 2004 - 2013

Rückblick und Ausgangslage

zur Erstellung der

Finanzstrategie 2014-2021

02

Inhaltsverzeichnis

1. Das Wichtigste in Kürze 3

2. Ausgangslage 3

3. Anpassungsbedarf 4

4. Rückblick 5 4.1 Aufwand, Ertrag und Rechnungsergebnis 5 4.2 Personalwachstum 6 4.3 Personalaufwand 7 4.4 Sachaufwand 8 4.5 NFA- und ZFA-Belastung 8 4.6 Beiträge mit Zweckbindung 8 4.7 Steuerfuss 9 4.8 Steuerertrag Natürliche und Juristische Personen 9 4.9 Netto-Investitionen und Selbstfinanzierungsgrad 10 4.10 Eigenkapitalquote 10 4.11 Fazit 11

5. Ziele der Finanzpolitik 12 5.1 Ausgeglichene Gemeindeabschlüsse 12 5.2 Gutes staatliches Leistungsangebot 12 5.3 Attraktive Steuerbelastung 12

6. Modellannahmen 13 6.1 Grundsätzliches 13 6.2 Prognosen / Modellannahmen 13 6.3 Risiken 14

7. Steuerungsinstrumente 15 7.1 Finanzhaushaltgesetz 15 7.2 Finanzstrategie 15 7.3 Finanzplan 15 7.4 Budget 15

03

1. Das Wichtigste in Kürze

Die Veränderung wichtiger Einflussfaktoren

hat den Gemeinderat veranlasst, unter Beizug

der Finanzkommission seine Finanzstrategie

zu überarbeiten. Das härtere wirtschaftliche

Umfeld, der verschärfte Steuerwettbewerb

sowie die prognostizierten Aufwandüber-

schüsse aufgrund steigender Sozialausgaben

und Investitionen waren ausschlaggebend da-

für. Die Belastungen der gemeindlichen Finan-

zen sind hoch.

Die grösste Gefahr für jede Kommune stellen

strukturelle Defizite dar. Obwohl der Baarer

Finanzhaushalt gesund ist, muss diesem As-

pekt zukünftig eine stärkere Bedeutung zu-

gemessen werden. Der Gemeinderat weist

unter Ziffer 6.3 auf mögliche Risiken hin und

unterstreicht die Wichtigkeit strategischer

Wachstumsvorgaben.

2. Ausgangslage

Der Gemeinderat stellt in einem Rückblick un-

ter Ziffer 4 den Verlauf verschiedener Finanz-

kennzahlen dar. Das Gleichgewicht zwischen

ausgeglichenen Gemeindeabschlüssen, einer

attraktiven Steuerbelastung sowie einem gu-

ten und finanzierbaren Leistungsangebot ist

das neue Ziel der Finanzpolitik.

Die Analyse der vergangenen zehn Jahre (sie-

he Rückblick Ziff. 4) zeigt, dass der Aufwand

in der Gemeinde Baar moderat angestiegen ist

und die Steuern erheblich gesenkt werden

konnten. Die Ausgangslage ist grundsätzlich

sehr positiv.

Der Gemeinderat bezeichnet die Erhaltung ei-

ner Spitzenposition im schweizweiten Stand-

ortwettbewerb für Einwohnerinnen und Ein-

wohner sowie Unternehmen und die Weiter-

entwicklung der positiven Rahmenbedingun-

gen als zentrale Herausforderung. Langfristig

wiederkehrende Aufwandüberschüsse ge-

fährden die Erreichung dieses Zieles. Das wei-

tere Öffnen der Schere zwischen Aufwand

und Ertrag kann langfristig nur mittels höherer

Steuererträgen verhindert werden.

Der Finanzhaushalt der Gemeinde enthält die

Elemente Finanzplan, Budget sowie die Jah-

resrechnung und die Rechnungsprüfung.

04

3. Anpassungsbedarf

Eine Überarbeitung der bisherigen Finanzstra-

tegie ist aus folgenden Gründen angezeigt:

- Der Finanzplan zeigt als Folge der bewuss-

ten Senkung des gemeindlichen Steuerfus-

ses, der steigenden Sozialausgaben und

hoher Investitionen erhebliche Aufwand-

überschüsse.

- Die Gemeinde Baar verzeichnete im 2012

erstmals seit Jahren wieder einen Auf-

wandüberschuss.

- Lineare Kürzungsanträge politischer Partei-

en für den Sach- und Personalaufwand so-

wie eine Motion zur Einführung einer

«Schuldenbremse» zeigen, dass sich die

politischen Parteien und die Baarer Bevöl-

kerung diesbezüglich Gedanken machen.

- Die Finanzkommission hat anlässlich der

Festlegung neuer Parameter zum Finanz-

plan eine Überarbeitung der Finanzstrategie

gefordert.

- Der Gemeinderat hat als Folge des Projek-

tes «Kostenoptimierungen» viele Positio-

nen im Budget 2014 angepasst. Weitere

Korrekturen in den kommenden Jahren

sind geplant. Damit diese Korrekturen nicht

nach wenigen Jahren wieder verpuffen,

sollen diese Positionen mittels Finanzstra-

tegie nachhaltig gesteuert werden.

- In der Antwort zur Interpellation «Baarer Fi-

nanzstrategie» der CVP und der FDP.Die

Liberalen Baar hat der Gemeinderat er-

wähnt, dass er bereit ist, die Finanzstrate-

gie zu überprüfen und dass er dem Souve-

rän eine neue Finanzstrategie unterbreiten

wird, sofern aufgrund der Gespräche eine

Anpassung angezeigt ist.

Nach § 20 Abs. 2 des Gesetzes über den Fi-

nanzhaushalt des Kantons und der Gemeinden

(Finanzhaushaltgesetz) vom 31. August 2006

(BGS 611.1) wird die Finanzstrategie bei Be-

darf überarbeitet und allenfalls angepasst.

Gemäss Abs. 3 umfasst sie insbesondere:

a) Ziele der zukünftigen Finanz- und Steuerpo-

litik;

b) einen Massnahmenkatalog und Vorschläge

zur Beeinflussung der zukünftigen Entwick-

lung;

c) eine Beurteilung der möglichen Risikofakto-

ren.

05

4. Rückblick

Um sich auf die zukünftige Entwicklung ein-

stellen zu können, muss man sich zuerst mit

der Vergangenheit auseinandersetzen. Die Be-

trachtung nachfolgender Tabellen zeigt die

verschiedenen Steigerungsraten der letzten

Jahre.

4.1 Aufwand, Ertrag und Rechnungsergebnis

Die Gemeindefinanzen waren mittelfristig, das

heisst innerhalb von fünf Jahren, nicht ausge-

glichen. Die Ertragsüberschüsse waren hoch.

Für die Einwohnerinnen und Einwohner wurde

ein hochstehendes Leistungsangebot bereit-

gestellt.

Der Steuerfuss wurde kontinuierlich gesenkt

(siehe Ziffer 4.7). Die positiven Rechnungser-

gebnisse wurden für Schuldenabbau, zusätzli-

che Abschreibungen, Rückstellungen und In-

vestitionen verwendet. Die nachfolgenden

Jahre wurden als Folge dieser Massnahmen

entlastet.

2012 war erstmals seit langem wieder der

Aufwand der Laufenden Rechnung höher als

der Ertrag. Ohne Sondereffekt im Jahr 2011

bei den Steuererträgen Natürlicher Personen

wäre das Defizit bereits ein Jahr früher einge-

treten. Nebst der erwähnten Steuerfusssen-

kung waren die hohe Belastung durch NFA /

ZFA und Mindererträge aus den kantonalen

Steuergesetzrevisionen massgebend für die-

ses Ergebnis.

Als Sofortmassnahme angesichts der sich ab-

zeichnenden Aufwandüberschüsse hat der

Gemeinderat im Jahr 2013 den Kostenopti-

mierungsprozess eingeleitet. Das Budget

2014 zeigt als Ergebnis dieser Analyse Koste-

neinsparungen und höhere Erträge. 15

.4 3

1.5

26.0

21

.9

28

.9

12

.3

0.7

18

.4

-4.7

8.8

130.2

132.9

145.8

120.1

132.8

137.6

141.2

133.7

136.0

140.2

145.6

164.4

171.7

142.0

161.7

150.0

141.9

152.1

131.2

149.0

-10.0

10.0

30.0

50.0

70.0

90.0

40

60

80

100

120

140

160

180

Total Aufwand Total Ertrag

in CHF Mio.

Ergeb-

nis

06

4.2 Personalwachstum

Der relative Zuwachs der Vollzeitstellen im

Vergleich zum Wachstum der Wohnbevölke-

rung in den letzten zehn Jahren ist unter-

schiedlich ausgeprägt. Währenddem die

Volksschule (+ 8.8 %) unter dem Anstieg der

Wohnbevölkerung (+ 12.7 %) liegt, verläuft

die Entwicklung der Musikschule im Gleich-

schritt (+ 12.8 %). Die Stellen der Verwaltung

sind mit 19.4 % deutlich stärker angestiegen.

Der tiefere Anstieg bei der Volksschule und

der gleichzeitig höhere bei der Verwaltung ist

dadurch begründet, dass die Hauswarte orga-

nisatorisch von der Schule zur Verwaltung

gewechselt haben.

Vollzeitstellen pro 1‘000 Einwohner

Ver-

wal-

tung

Volks-

schule

Musik-

schule Total

2004 6.32 8.81 1.13 16.3

2005 6.43 8.61 1.04 16.1

2006 6.29 8.61 1.06 16.0

2007 6.21 8.45 1.03 15.7

2008 6.28 8.37 1.07 15.7

2009 6.31 8.78 1.06 16.2

2010 6.63 8.51 1.04 16.2

2011 6.52 8.24 1.08 15.8

2012 6.51 8.36 1.11 16.0

2013 6.69 8.50 1.13 16.3

Die Umsetzung gesetzlicher und gesell-

schaftspolitischer Vorgaben haben im unter-

suchten Zeitraum zusätzliche Ressourcen ge-

bunden. Die Anforderungen an die Gemeinde-

verwaltung und ihre Betriebe bezüglich Flexibi-

lität und Innovation haben im überprüften Zeit-

raum zugenommen. Den Erwartungen der

Bevölkerung nach neuen Dienstleistungen und

/ oder verbesserten Angeboten wurde, sofern

dies als sinnvoll betrachtet wurde, nachge-

kommen.

Umgerechnet auf 1‘000 Einwohner waren

am 31.12.2003 exakt gleich viele Vollzeit-

stellen ausgewiesen (16.3) wie am Ende

der Periode am 31.12.2013 (16.3).

180.7

196.6

129.6

154.7

23.1 26.1

0

5000

10000

15000

20000

0

50

100

150

200

250

300

Relatives Wachstum

Volksschule (Anstieg: 8.8%)

Verwaltung / Betriebe (Anstieg: 19.4%)

Musikschule (Anstieg: 12.8%)

Baarer Wohnbevölkerung (Anstieg: 12.7%)

Wohn-

bevöl-

kerung

07

4.3 Personalaufwand

Personal-

aufwand

(Konten-

gruppe 30)

Mittelwert

1994 –

2013

(20 J.)

2004 –

2013

(10 J.)

2009 -

2013

(5 J.)

2011 -

2013

(3 J.)

Pro Jahr 4.4 % 2.9 % 1.3 % 1.3 %

Die Steigerung im fünfjährigen Zeitraum von

2009 – 2013 setzt sich wie folgt zusammen:

+ 0.6 % pro Jahr durch neue Stellen *)

- 0.2 % pro Jahr durch temporär nicht

besetzte Stellen und Mutations-

effekte*)

+ 0.9 % pro Jahr durch individuelle

Beförderungen und Erfahrungs-

und Treuezulagen

In den letzten fünf Jahren hat kein Teuerungs-

ausgleich stattgefunden.

Der Personalaufwand fiel früher – betrachtet

über einen längeren Zeitraum – höher aus,

weil in den 90er Jahren die Teuerung höher

war.

*) Unter Berücksichtigung von abgebauten

sowie temporär nicht besetzten Stellen sowie

der Mutationseffekte («günstigere» jüngere

Mitarbeitende ersetzen «teurere» ältere Mit-

arbeitende, welche in Pension gehen) wurden

zwischen 2009 und 2013 im Durchschnitt 3.4

neue Vollzeitstellen pro Jahr geschaffen. Die

Zunahme der Personaleinheiten erklärt sich

hauptsächlich durch neue und zunehmende

Aufgaben, die Bevölkerungsentwicklung

(Wachstum, Demografie etc.) sowie die Ein-

führung von Betreuungsangeboten im Bil-

dungsbereich. Die neu erstellten Quartiere

und Strassen, die grössere Nachfrage nach

Dienstleistungen aus der Bevölkerung sowie

die Übernahme von Arbeiten aufgrund von

Gesetzesänderungen führten beim Werkhof in

den letzten Jahren zunehmend zu ausgedehn-

ten Einsatzzeiten.

13.6

14.0

14.4

14.7

15.1

16.3

16.6

16.8

17.1

17.6

21

.5

22.4

23.1

23.8

24

.4

26

.0

26

.2

26

.6

27.0

27

.6

8.5

8.7

9.0

9.3

9.5

10.3

10.5

10.5

10.7

10.7

43.6 45.1 46.4

47.8 49.0

52.6 53.3 53.9 54.8

56.0

0

10

20

30

40

50

60

Übriger Personalaufwand

Löhne Lehrpersonal

Löhne des Verwaltungs- und

Betriebspersonals

in CHF Mio.

08

4.4 Sachaufwand

Sach-

aufwand

(Konten-

gruppe 31)

Mittelwert

1994 –

2013

(20 J.)

2004 –

2013

(10 J.)

2009 -

2013

(5 J.)

2011 -

2013

(3 J.)

Pro Jahr 2.5 % 2.8 % 0.5 % 0.8 %

Die Zuwachsraten im fünfjährigen Zeitraum

von 2009 – 2013 setzen sich wie folgt zu-

sammen:

+ 0.3 % Wasser, Energie und Heiz-

material

+ 1.4 % Baulicher Unterhalt durch Dritte

+ 0.5 % Dienstleistungen und Honorare

- 0.1 % Übriger Sachaufwand

Der Sachaufwand ist nebst dem Energie- und

Heizungsaufwand und den Dienstleistungen

und Honoraren massgeblich vom baulichen

und betrieblichen Unterhalt für die Gemeinde-

liegenschaften geprägt.

4.5 NFA- und ZFA-Belastung

Jeder vierte Franken, welcher im Jahr 2013

durch die ordentlichen Steuererträge einge-

nommen wurde, hat die Gemeinde Baar an

andere Zuger Gemeinden oder die Eidgenos-

senschaft über den inner- und interkantonalen

Finanzausgleich weitergegeben. Das ist ein

hoher Anteil.

Auf das kommende Jahr wird der Normsteu-

erfuss auf Kantonsebene gesenkt. Dadurch

bezahlt die Gemeinde Baar rund 7% weniger

in den «Ausgleichstopf» ein.

4.6 Beiträge mit Zweckbindung

Beiträge

mit

Zweck-

bindung

(Gr. 36)

Mittelwert

1994 –

2013

(20 J.)

2004 –

2013

(10 J.)

2009 -

2013

(5 J.)

2011 -

2013

(3 J.)

Pro Jahr 4.8 % - 0.5 % 3.0 % 2.9 %

In dieser Kontengruppe sind einerseits Ausga-

ben enthalten, welche von Gesetzes wegen

gebunden sind (Abfall- und Abwasserentsor-

gung, öffentlicher Verkehr etc.). Zudem sol-

che, welche überdurchschnittlich von der De-

mografie (Alterspflege, Langzeitpflege, Spitex

etc.) und dem sozialen Gefälle (Arbeitslosen-

hilfe, Sonderschulbereich, Drogentherapien,

Sozialhilfe) abhängen. Die Beiträge mit

Zweckbindung sind in den letzten Jahren ste-

tig, aber moderat angestiegen.

1.8

1.9

2.2

2.0

2.0

2.3

2.2

2.2

2.3

2.3

2.8

3.2

3.8

4.3

4.0

4.6

4.9

4.6

4.9

5.0

4.4

4.6

4.9

5.2

4.1

4.3

4.3

4.4

4.7

4.4

5.4

5.8

5.7

5.7

6.2

6.9

6.6

6.9

7.1

6.9

14.5 15.6

16.6 17.2 16.4

18.1 18.0

18.1

19.0 18.5

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

Übriger Sachaufwand

Dienstleistungen, Honorare

Baulicher Unterhalt

Wasser, Energie, Heizmaterialien

in CHF Mio.

09

4.7 Steuerfuss

Als Folge der Jahre mit hohen Ertragsüber-

schüssen hat die Gemeindeversammlung den

Steuerfuss konsequent gesenkt. Mit dieser

Massnahme kann das Geld an diejenigen Per-

sonen zurückgeführt werden, welche über

Jahre zu viel bezahlt hatten. Voraussetzung

hierfür ist, dass sie ihr Domizil weiterhin in

Baar haben beziehungsweise hier wohnhaft

sind.

Die Steuerbelastung wurde im inter- und in-

nerkantonalen Vergleich attraktiv gehalten. Die

Gemeinde Baar bleibt eine verlässliche Partne-

rin und setzt diese Politik fort.

4.8 Steuerertrag

Ertrag

Natürli-

che Per-

sonen

(Gr. 400)

Mittelwert

1994 –

2013

(20 J.)

2004 –

2013

(10 J.)

2009 -

2013

(5 J.)

2011 -

2013

(3 J.)

Pro Jahr 3.4 % 2.2 % - 0.5 % - 6.5 %

Steuerertrag Natürliche und

Juristische Personen

Ertrag

Juristi-

sche Per-

sonen

(Gr. 401)

Mittelwert

1994 –

2013

(20 J.)

2004 –

2013

(10 J.)

2009 -

2013

(5 J.)

2011 -

2013

(3 J.)

Pro Jahr 5.5 % 1.2 % - 0.8 % 1.9 %

Das Wachstum der Steuererträge hat sich ne-

gativ entwickelt. Die Steuerfusssenkungen

haben ihre Wirkung nicht verfehlt. In den letz-

ten acht Jahren spiegeln sich zusätzlich die

Auswirkungen mehrerer Steuergesetzrevisio-

nen auf Kantons- und Bundesebene wider,

welche durch die unvorhersehbaren Einflüsse

der globalen Finanz- und Wirtschaftskrise noch

verstärkt worden sind. Der kurzfristige «Er-

tragssprung» von CHF 20 Mio. bei den

55%

60%

65%

70%

75%

80%

Entwicklung über 20 Jahre

41.2

47.5

49.9

52.2

56

.2

51

.5

43.4

62.3

40.1

50.1

33.3

45.1

42.3

37

.8

46.7

39.0

42.6

35.4

32.9

37

.4

78.6

97.7 94.6 94.1

108.2

93.7 91.3

104.5

84.7

101.1

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

Übrige Steuererträge

Ertrags- und Kapitalsteuern

Einkommens- und Vermögenssteuern

in CHF Mio.

10

Natürlichen Personen im Jahr 2011 ist durch

einen einmaligen Sondereffekt begründet, der-

jenige im 2013 bei den Juristischen wie auch

bei den Natürlichen Personen ist auf mehrere

ausserordentliche Erträge zurückzuführen.

4.9 Nettoinvestitionen und Selbstfinanzie-

rungsgrad

Der Selbstfinanzierungsgrad, betrachtet über

die letzten fünf Jahre, beträgt 117.0 %. Die

Nettoinvestitionen beliefen sich in dieser Zeit-

spanne auf CHF 59.5 Mio.

Liegt diese Kennzahl – wie vorliegend - über

100 %, können Schulden abgebaut und Ei-

genkapital aufgebaut werden.

Bei hohen Investitionen ist es schwieriger, ei-

nen Selbstfinanzierungsgrad von 100 % zu er-

reichen. Dadurch relativiert sich der sehr hohe

Prozentsatz im Jahr 2007 (bei sehr tiefen Net-

toinvestitionen) beziehungsweise derjenige

von 85 % im Jahr 2009 mit überdurchschnitt-

lich hohen Nettoinvestitionen von CHF 24.2

Mio.

4.10 Eigenkapitalquote

Die Vorgabe der Finanzstrategie 2009, wonach

das Eigenkapital mindestens 40 % der Passi-

ven betragen soll, wurde während der gesam-

ten Periode eingehalten. Die Zunahme ab

2005 entstand mit der Einführung des Finanz-

haushaltsgesetzes, welches verlangt, das Fi-

nanzvermögen sei zum Verkehrswert zu bilan-

zieren.

25.1

13.1

2.7

1.0

12.6

24

.2

16.4

4.6

7.3

7.0

103%

318%

1307%

3156%

292%

85% 52%

569%

7% 203% 0.0%

500.0%

1000.0%

1500.0%

2000.0%

2500.0%

3000.0%

3500.0%

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

Nettoinvestitionen (in CHF Mio.)

Selbstfinanzierungsgrad

40.2

%

53.1

%

63.5

%

67.6

%

72.3

%

73.1

%

73.9

%

77.9

%

76.7

%

81.1

%

59.2

%

46.1

%

35.4

%

31

.0%

26

.1%

25.1

%

23.9

%

19.7

%

20.0

%

15.2

%

64.5

11

0.2

14

0.6

15

6.7

16

8.5

16

7.6

15

6.8

173

.4

15

0.5

15

7.0

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Bilanzstruktur; Passiven

Fremdkapital in % der Passiven

Spezialfinanzierung

Eigenkapital in % der Passiven

Eigenkapital in CHF Mio.

11

4.11 Fazit

Der Rückblick über die letzten zehn Jahre be-

legt den haushälterischen Mitteleinsatz und

den massvollen Umgang mit den gemeindli-

chen Ressourcen. Es gibt keine Anzeichen

von massiven Aufwandsteigerungen.

Die Bestätigung, dass die Gemeinde Baar

auch im innerkantonalen Vergleich sparsam

mit ihren finanziellen Mitteln umgeht, liefert

das nachfolgende Diagramm.

Nettoaufwand pro Kopf (2012)

Durchschnitt über alle Zuger Ge

meinden: CHF 5‘495.-

Baar hat im Jahr 2012 deutlich weniger als der

Durchschnitt der Zuger Gemeinden ausgege-

ben. Das ist umso bemerkenswerter, weil

auch die Gemeinde Baar (nebst der Stadt Zug)

Zentrumslasten zu bewältigen hat und in Be-

zug auf die Gemeindegrösse teilweise

unvorteilhafte Voraussetzungen, was die

Grenzkosten1 anbetrifft, besitzt.

Berechnungsgrundlage für vorstehendes Dia-

gramm (Nettoaufwand pro Kopf):

Ge

mein

de

:

Wo

hn

-

bevö

lkeru

ng

Au

fwa

nd

in

CH

F 1

‘000

NF

A/Z

FA

in

CH

F 1

‘000

Inte

rne V

er-

rech

nu

ng

Ne

tto

au

wa

nd

pro

Ko

pf

Baar 22'355 135'968 18'585 9'369 4'832

Cham 15'020 77'854 2'517 456 4'985

Hünen-

nen-

berg

8'804 52'505 1'704 1'432 5'608

Men-

zingen 4'335 27'709 409

6'298

Neu-

heim 2'006 10'992 251

5'354

Ober-

ägeri 5'653 36'917 4'251 1'131 5'578

Risch 9'779 48'213 1'693

4'757

Stein-

hausen 9'213 49'607 1'625 4'173 4'755

Unter-

ägeri 8'280 44'520 1'058 1'681 5'046

Walch-

wil 3'593 21'139 3'102 70 5'001

Stadt

Zug 27'537 260'842 66'585 5'542 6'853

1 Die Grenzkosten bezeichnen die Zunahme

(Abnahme) der Gesamtkosten, die durch ei-

ne zusätzlich produzierte Einheit oder Dienst-

leistung verursacht wird.

4'8

32

4'9

85

5'6

08

6'2

98

5'3

54

5'5

78

4'7

57

4'7

55

5'0

46

5'0

01

6'8

53

4'000

4'500

5'000

5'500

6'000

6'500

7'000

12

5. Ziele der Finanzpolitik

Das Hauptziel der Finanzpolitik definiert sich

im Erreichen des Ausgleichs folgender Grös-

sen:

5.1 Ausgeglichene Gemeindeabschlüsse

Damit ist gemeint, dass die Abschlüsse der

Laufenden Rechnung mittelfristig im

5-Jahresdurchschnitt ausgeglichen sind und

die Investitionen im selben Zeitraum zu

100 % selbst finanziert sind. Zudem soll das

Eigenkapital trotz hoher Investitionen die Quo-

te von 40 % nicht unterschreiten.

Eine negative Abweichung von diesen Zielen

führt dazu, dass Lasten auf nächste Generati-

onen verschoben werden.

5.2 Gutes staatliches Leistungsangebot

Die Leistungen der Gemeinde sollen den

grösstmöglichen Nutzen für Einwohnerinnen

und Einwohner sowie für Unternehmen er-

bringen. Sie sollen preiswert erbracht und die

finanziellen Ressourcen ausgewogen einge-

setzt werden.

Leistungen, für welche keine oder eine zu

kleine Nachfrage besteht, werden gekürzt o-

der eliminiert. Das Leistungsangebot wird er-

weitert, sofern die Finanzierung kostende-

ckend sichergestellt werden kann. Ausnah-

men durch Gemeindeversammlungsbeschlüs-

se oder Gesetze bleiben vorbehalten.

5.3 Attraktive Steuerbelastung

Die Steuerbelastung für die Einwohnerinnen

und Einwohner sowie die Unternehmen soll

im inner- und interkantonalen Vergleich so at-

traktiv wie möglich und über einen längeren

Zeitraum prognostizierbar gehalten werden.

Die Gemeinde Baar will für ihre Steuerzahlen-

den weiterhin gute Rahmenbedingungen an-

bieten.

Grundvoraussetzung dafür sind zum Beispiel

gute Infrastrukturen, Schulen, kulturelle Ange-

bote und verkehrstechnische Erschliessungen,

Naherholungsgebiete sowie interessante und

vielfältige Ausbildungsmöglichkeiten.

Ausgeglichene Gemeinde-abschlüsse

Gutes Leistungs-angebot

Attraktive Steuer-

belastung

13

6. Modellannahmen

6.1 Grundsätzliches

Der Finanzplan der kommenden fünf Jahre

weist hohe Aufwandüberschüsse aus. Die

weitere wirtschaftliche und demografische

Entwicklung ist nach der globalen Finanz- und

Wirtschaftskrise und der Rezession im Jahr

2009 mit Unsicherheiten behaftet.

Für die weitere wirtschaftliche Entwicklung

sind insbesondere folgende Einflussfaktoren

zu berücksichtigen:

- Entwicklung des Steuerwettbewerbes kan-

tonal, national und international;

- Entwicklung wichtiger Faktoren im Umfeld

wie Einfluss der EU, Steuerharmonisierung,

Konsequenzen der Masseneinwanderungs-

Initiative, Föderalismus, NFA, ZFA, kantona-

le Steuerregime;

- Änderungen in der kantonalen und eidge-

nössischen Gesetzgebung mit finanziellen

Folgen (z.B. Gesundheit, Bildung, öV, Sozi-

alwesen);

- wichtigste Risikofaktoren und Chancen;

- Kostenvergleiche mit anderen Gemeinden

im Kanton Zug

All diese Faktoren und die Abhängigkeiten un-

tereinander sind bei der Erarbeitung einer Fi-

nanzstrategie zu berücksichtigen.

6.2 Prognosen / Modellannahmen

Der Gemeinderat verzichtet darauf, eigens für

die Gemeinde Baar ein Prognose- und Simula-

tionsmodell für die kommenden Jahre erstel-

len zu lassen. Das Wirtschafts-Modell der BAK

Basel wurde für den Kanton Zug erstellt. Viele

Parameter aus diesem Modell stimmen sinn-

gemäss auch für die Gemeinde Baar. Diese

Prognosen und Annahmen kamen bei unseren

Berechnungen zur Anwendung.

Die aus Finanz- und Wirtschaftsfachleuten zu-

sammengesetzte Finanzkommission hat in je-

nen Bereichen, in welchen Unsicherheiten be-

züglich strategische und finanziell relevante

Veränderungen bestanden, Modellannahmen

getroffen.

14

6.3 Risiken

Im Risikomanagement der Gemeinde Baar

vom 21. Januar 2009 werden unter anderem

folgende finanzielle Risiken beschrieben:

Szenario 3: Der laufende Unterhalt an Ge-

bäuden mit den späteren (höhe-

ren) Sanierungskosten wird ver-

nachlässigt.

Szenario 5: Die Qualität der Politik sinkt und

wirkt sich nachteilig auf das Ge-

meinwesen aus. Das wirtschaft-

liche Leistungsvermögen fällt zu-

rück ins Mittelmass oder noch

tiefer.

Szenario 6: NFA und ZFA bedingen eine

nachteilige Steuerpolitik, das

Steuersubstrat schrumpft mas-

siv.

Szenario 7: Der Kanton und mit ihm die Zu-

ger Gemeinden schaffen nicht

die notwendigen Rahmenbedin-

gungen, damit sich die Zuger

Volkswirtschaft weiterhin fort-

schrittlich entwickeln kann. Fir-

men mit hoher Wert-schöpfung

und hohem Steuersubstrat sie-

deln sich andernorts an. Negative

Veränderung der Wirtschafts-

entwicklung.

Zusätzlich zu den beschriebenen Szenarien er-

achtet der Gemeinderat insbesondere folgen-

de Risiken als latent vorhanden:

- (zu) hohe jährliche Belastung durch die Zah-

lungen in den inner- und interkantonalen

Finanzausgleich (in Ergänzung zu Szenario

6)

- weitere Revisionen des kantonalen Steuer-

gesetzes

- Klumpenrisiken in der Struktur der Steuern

bezahlenden Bevölkerung oder Firmen

- Unterdeckung bei den Sozialwerken mit fi-

nanziellem Handlungsbedarf durch die Ge-

meinden

- (zu) starke Belastung durch die demografi-

sche Entwicklung der Bevölkerung

- (zu) lange ein zu tiefer Steuerfuss

15

7. Steuerungsinstrumente

7.1 Finanzhaushaltgesetz

Gemäss § 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz

(BGS 611.1) hat sich die Haushaltsführung

nach den Grundsätzen der Gesetzmässigkeit,

der Sparsamkeit, der Wirtschaftlichkeit und

der Wirksamkeit zu richten.

7.2 Finanzstrategie

Die Finanzstrategie setzt strategische Leitli-

nien, an denen sich der Gemeindehaushalt zu

orientieren hat. Sie definiert Ziele der künfti-

gen Finanz- und Steuerpolitik, beschreibt ei-

nen Massnahmenkatalog für deren Umset-

zung und gibt finanz- und wirtschaftspolitisch

relevante Eckdaten vor.

7.3 Finanzplan

Der rollende Finanzplan umfasst die Progno-

sen und Entwicklung der Laufenden Rech-

nungen der kommenden fünf Jahre, den Res-

sourcenbedarf an Personal und Investitionen

und den dafür notwendigen Finanzbedarf. Er

enthält Aussagen zur Mittelbeschaffung und

zu Vermögensveränderungen. Er dient der

Früherkennung von finanziellen Entwicklungen

und Engpässen, um bei Bedarf frühzeitig ein-

greifen zu können.

7.4 Budget

Die kurzfristige Steuerung erfolgt über das

jährliche Budget. Der Gemeinderat hat die

Möglichkeit, nebst den strategischen Leitlinien

auch die jeweils aktuellen wirtschaftlichen und

politischen Entwicklungen in den Budgetricht-

linien flexibel zu berücksichtigen und anzuvi-

sierende Zielwerte vorzugeben.

Die Erarbeitung der Budget- und Finanzplan-

zahlen sind zeitlich so zusammengelegt, dass

beide Steuerungsinstrumente in den Budget-

lesungen thematisiert werden können. Die

Budgetvorgaben dürfen somit kurzfristig von

den strategischen Leitlinien abweichen. Die

Leitlinien müssen jedoch bei einer mittelfristi-

gen Betrachtung – in der Regel über fünf Jah-

re – eingehalten werden.

Baar, 2. April 2014

16

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