Editorial | Arbeitskreise | DIIR | Revisions-News ...QA-Tagung findet im dreijährigen Rhythmus...

Liebe Kolleginnen und Kollegen,

bereits vier große Fachtagungen hat das DIIR im Frühjahr 2016 durchgeführt. Bei allen konnten wir eine Rekordteilnehmerzahl verzeichnen. Dies zeigt einerseits das hohe Ansehen, das diese Veranstaltungen im Markt genießen, ist andererseits für uns aber auch ein Ansporn, das hohe inhaltliche Niveau zu sichern und Ihnen mit stets aktuellen, interessanten und spannenden Veranstaltungen ein verlässlicher Partner in der Weiterbildung für die Interne Revision zu sein. Auch mit unserem Seminarprogramm fühlen wir uns hohen Qualitätszielen verpflichtet. Auf viele interessante neue Fortbildungsangebote, die wir ganz aktuell ins Programm genommen haben, wie z. B. die DIIR Summer School, weisen wir Sie in diesem News Magazine hin.

Das DIIR hat im Rahmen der Konsultationsphasen Stellungnahmen zu den Entwürfen der MaRisk-Novelle 2016 der Bankenaufsicht und zum Entwurf der Änderungen an den Internatio-nalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) des IIA abgegeben. Beide Kommentierungen finden Sie in dieser Ausgabe. Der gemeinsam mit dem IDW entwickelte Prüfungsstandard zur Prüfung des Internen Revisionssystems wird in Kürze veröffentlicht.

Darüber hinaus laden wir sie in den neuen DIIR-Arbeitskreis „Junge Revision“ ein und bilden eine Projektgruppe zum Thema Industrie 4.0. Sie finden eine Nachlese zu den Fachtagungen und zur AK-Leiter-Sitzung und Hinweise auf interessante Publikationen unserer internationalen Partnerinstitute.

Ich wünsche Ihnen eine anregende Lektüre und eine erholsame und sonnige Sommerzeit, Ihr

Dr. Robert Wagner

Dr. Robert Wagner, Mitglied des DIIR-Vorstands

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Editorial 2


20 Jahre DIIR-Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“

Chronik des Arbeitskreises

Das Thema Wirtschaftskriminalität wird im DIIR bereits seit über 40 Jahren in einem speziellen, branchenübergreifenden Arbeitskreis behandelt. Im Jahr 1996 fand eine Reorganisation bzw. Neugründung des Arbeitskreises mit zehn neuen Mitgliedern aus Finanzdienstleistungsinstituten statt.

Der Arbeitskreis erstellte zunächst einen Ehren- und Verhaltenskodex, der Mitgliedsinstituten als Leitlinie an die Hand gegeben werden konnte. Zu der damaligen Zeit ein absolutes Novum.

Als nächstes Projekt erstellte der Arbeitskreis 1999 einen neuen Band der DIIR-Schriftenreihe (Nr. 31) mit dem Titel „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“. Zudem wurden eine „Sonderfalldatenbank“ bereitgestellt, in der anonymisierte Schadenfälle erfasst, analysiert und ausgewertet wurden, und diverse Checklisten gegen wirtschaftskriminelle Hand-lungen entwickelt.

In 2006 wurde der bis dahin auf Banken fokussierte Arbeitskreis für andere Branchen geöffnet und erhielt seinen bis heute gültigen Namen „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unter-nehmen“. Im Zuge der damit verbundenen personellen Veränderungen setzt sich der Arbeitskreis heute aus zahlreichen Anti-Fraud-Spezialisten zusammen, die insgesamt unterschiedlichste Branchen repräsentieren.

Zur weiteren fachlichen Unterstützung wurden die Inhalte für ein DIIR-Seminar zur Abwehr von Wirtschaftskriminalität definiert und erfolgreich über die DIIR-Akademie angeboten.

Arbeitskreise

DIIR-Arbeitskreis Abwehr wirtschaftskrimineller Hand- lungen in Unternehmen – neu gegründet im Jahr 1996

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Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 „Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems“ erarbeitet, der durch konkrete Prüfungshinweise ergänzt wurde.

2011 wurde unter Federführung des Arbeitskreises Neuland betreten und die erste DIIR Anti-Fraud-Management Tagung veranstaltet, die sich neben Revisoren auch an Mitarbeiter aus den Fachbereichen Compliance, Legal und Security richtet. Diese im deutschsprachigen Raum führende Veranstaltung findet seitdem jährlich statt und verzeichnete im Jahr 2016 die höchste Teilnehmerzahl seit ihrer Gründung.

Daneben sind einzelne Mitglieder des Arbeitskreises immer wieder als Referenten/Moderatoren bei den unterschiedlichen Veranstaltungen des DIIR aktiv.

Der AK Abwehr wirtschafts-

krimineller Handlungen in Unter-

nehmen bei der AK-Sitzung am

21. Juni 2016 in Berlin.

Von links nach rechts: Ralf

Puchelt, Tobias Kerker, Bernd

Stolberg, Lothar Mewes, Thomas

Matz, Melanie Fleischer, Zoltan

Waag, Jörg Wehling, Volker

Hampel. Es fehlen: Stefan Brandt,

Dr. Matthias Kopetzky, Wolfgang

Mötz, Christoph E. Rakowski,

Isabel Rautenberg, Lars Riether

und Christoph Scharr.

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Arbeitskreise 4

Ausblick

Neben den wiederkehrenden Projektarbeiten zur Durchführung der kommenden AFM-Tagungen behandelt der Arbeitskreis im Rahmen seiner regelmäßigen Zusammenkünfte Fragestellungen wie Optimierung der Prävention gegen wirtschaftskriminelle Handlungen, IT-Forensik oder Verbesse-rung des IKS.

Insofern freuen sich die Mitglieder des Arbeitskreises auch zukünftig auf den fachlichen Austausch inner- und außerhalb des DIIR und bedanken sich bei den Gremien des DIIR und den Unterneh-men der Mitglieder für die Zusammenarbeit und Unterstützung.

Neuer Arbeitskreis „Junge Revision“

Das DIIR ruft einen Arbeitskreises „Junge Revision“ ins Leben. Mit dem neuen Arbeitskreis soll ein Forum für den Erfahrungsaustausch von jungen Revisorinnen und Revisoren, z. B. über aktuelle Prüfungsthemen und Organisationskonzepte, sowie eine Schnittstelle zu Hochschulen geschaffen werden. Die fachliche Arbeit kann sich auf Themen erstrecken wie z. B.

Aus- und Fortbildungskonzepte in der Internen Revision

Karrieremöglichkeiten (z. B. Management Training Ground) oder

Umsetzung von modernen betriebswirtschaftlichen Ansätzen (Uniwissen) in der Internen Revision

Angesprochen sind aktive Revisorinnen und Revisoren bis zum Alter von 35 Jahren. Bei Erreichen der Altersgrenze besteht die Möglichkeit, sich in anderen DIIR-Arbeitskreisen zu engagieren.

Schaff eine Basis!

Bei Interesse an einer Mitarbeit

an dem neuen Arbeitskreis wenden

Sie sich bitte in der Grundsatzab-

teilung an Michael Bünis .

Weitere Informationen zu den

Aktivitäten des Arbeitskreises

finden Sie hier .

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Arbeitskreise 5

http://www.diir.de/arbeitskreise/abwehr-wirtschaftskrimineller-handlungen-in-unternehmen/

mailto:m.buenis%40diir.de?subject=Neuer%20Arbeitskreis%20%E2%80%9EJunge%20Revision%E2%80%9C

Gründung einer Projektgruppe „Industrie 4.0“

Das Thema „Industrie 4.0“ gewinnt immer stärker an Dynamik und wirkt sich übergreifend auf die Geschäftstätigkeit und Organisation produzierender Unternehmen aus. Mit „Industrie 4.0“ wird die vierte Stufe der Industrialisierung bezeichnet, die sich z. B. niederschlägt in

einer weltweiten Vernetzung von Maschinen, Lagersystemen und Betriebsmitteln (Cyber-Physical Systems) und

einer grundlegenden Verbesserung industrieller Prozesse in der Produktion, dem Engi- neering, der Materialverwendung sowie des Lieferketten- und Lebenszyklusmanagement (Smart Factory)

und u. a. Auswirkungen hat auf Geschäftsstrategien, Komplexität von Prozessen, Betriebs- und Angriffssicherheit, Arbeitsorganisation und -gestaltung sowie Aus- und Fortbildung im Unter- nehmen.

Das DIIR plant, eine Projektgruppe einzurichten, die der Frage nachgeht, welche Auswirkungen sich dadurch auf die Interne Revisionsfunktion ergeben und welche Rolle die Interne Revision übernimmt. Mögliche Aufgabengebiete der Projektgruppe können sein:

Aufbereitung des Themas Industrie 4.0 für die Interne Revision

Positionierung der Internen Revision in der Corporate Governance im Zeitalter der Industrie 4.0 (z. B. Positionspapier, Fachartikel)

Identifikation von (neuen) Aufgabengebieten und Herausforderungen für die Interne Revision im Zusammenhang mit Industrie 4.0

Erarbeitung von praktischer Guidance zur Unterstützung des Berufsstands der Internen Revision

Vorträge auf DIIR-Tagungen bzw. auch Organisation von Sonderveranstaltungen

Bei Interesse an einer Mitarbeit

in der neuen Projektgruppe

wenden Sie sich bitte an Christoph

Scharr .

Welche Auswirkungen ergeben sich auf die Interne Revisionsfunktion und welche Rolle übernimmt die Interne Revision?

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Arbeitskreise 6

mailto:c.scharr%40diir.de?subject=Projektgruppe%20%E2%80%9EIndustrie%204.0%E2%80%9C

Arbeitskreisleitersitzung 2016

Am 12. Mai haben sich in Frankfurt die Arbeitskreisleiter des DIIR mit Vertretern des DIIR- Vorstands und der Geschäftsstelle getroffen. Zunächst hat Dr. Robert Wagner für den Vorstand einen kurzen Überblick über die aktuelle Situation gegeben. Die Leiter der Arbeitskreise und CIA-Arbeitsgruppen informierten über die fachlichen Aktivitäten im vergangenen und im laufenden Jahr. Im weiteren Verlauf waren aktuelle Entwicklungen im DIIR, Grundsatz- und Öffentlichkeits- arbeit sowie Status und Planungen der DIIR-Akademie Thema. Thomas Pixa, Leiter des AK Interne Revision im Mittelstand, stellte die Überlegungen des AK zur Überarbeitung der Kontroll- standards des AKs sowie zur Einrichtung eines WIKI-Systems für Revisoren vor. Im Anschluss wurden die Vor- und Nachteile eines WIKI und das weitere Vorgehen diskutiert. In weiteren Diskussionsgruppen standen Ideen zum Seminarangebot des DIIR sowie zur Mitgliederwerbung im Mittelpunkt.

Arbeitskreisleiter des DIIR mit

Vertretern des DIIR-Vorstands und

der Geschäftsstelle

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Arbeitskreise 7

DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen

Das DIIR und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben gemeinschaft- lich einen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen erarbeitet. Das Ziel der Zu- sammenarbeit war es, einen inhaltlich weitestgehend gleichlautenden Standard zur Anwendung durch den Berufsstand der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfer herauszugeben, um einheitliche Anforderungen an die Einrichtung und die Beurteilung eines Internen Revisions- systems sicherzustellen.

Der Standard wurde seitens des DIIR durch die Projektgruppe „Quality Assessment“ erarbeitet und ist ein Meilenstein in der Grundsatzarbeit des DIIR und der Zusammenarbeit mit anderen Verbänden zu Themen der Internen Revision. Durch die vertrauensvolle und gute Zusammen- arbeit zwischen DIIR und IDW konnte ein praxisbezogener Standard entwickelt werden, der die Sichtweise des Berufsstands der Internen Revision und die bisherigen Erfahrungen bei der Durchführung von „Quality Assessments“ berücksichtigt und der einheitliche Vorgaben für eine Beurteilung der Internen Revision für den Berufsstand der Internen Revision und der Wirt- schaftsprüfer verbindlich festlegt. Auf diese Weise bekommen Unternehmen konsistente und durch beide Berufsstände anerkannte Regelungen an die Hand, die unter Beachtung der Rege-lungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) für eine angemessene und wirksame Interne Revision erfüllt sein müssen.

Das DIIR verdeutlicht in dem überarbeiteten DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments)“ den Inhalt der Prüfung eines Internen Revisions-

DIIR

Der Standard – ein Meilenstein in der Grundsatzarbeit des DIIR und der Zusammenarbeit mit anderen Verbänden

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systems und definiert die berufsständischen Anforderungen für die Durchführung einer Qualitäts-beurteilung gemäß den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision des Institute of Internal Auditors (IIA) (hier insbesondere AS 1300 ff.) (Quality Assessments).

Der Standard sieht verpflichtend eine Beurteilung des Internen Revisionssystems anhand der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Dabei wird eine Beurteilung unter Anwendung des bestehenden DIIR Kriterienkatalogs (siehe „DIIR Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA)“) als sachgerecht erachtet. Der bestehende Kriterienkatalog wurde aufgrund aktueller Änderungen in den IPPF und aufgrund von Erfahrungen aus durchgeführten Quality Assessments geringfügig angepasst und um zwei zusätzliche Kriterien ergänzt.

Der Entwurf des Standards wurde in den Gremien des DIIR und des IDW besprochen und soll in Kürze veröffentlicht werden. Aufgrund des beim IDW etablierten Prozesses zur Veröffentlichung von Prüfungsstandards wird das IDW den Prüfungsstandard zunächst als Entwurf (IDW EPS 983: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen) herausgeben. Sollten sich im Rahmen der Finalisierung des IDW Prüfungsstandards noch inhaltliche Änderungen ergeben, können diese auch Anpassungen an dem DIIR Revisionsstandard nach sich ziehen. Dies kann erforderlich sein, um das Ziel, möglichst gleichlautende Standards herauszugeben, zu erreichen.

Um ggf. erforderliche Anpassungen zu ermöglichen, wird der DIIR Revisionsstandard nach Durch- laufen des Freigabeprozesses und Verabschiedung durch die Gremien des DIIR zunächst in einer vorläufigen Fassung herausgegeben. Eine finale Fassung des DIIR Revisionsstandards wird zeitgleich mit dem finalen IDW Prüfungsstandard veröffentlicht werden.

Im Zusammenhang mit der Veröffentlichung des neuen DIIR Revisionsstandards Nr. 3 wird auch die Bezeichnung „akkreditierter Quality AssessorDIIR“ geändert in „anerkannter Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“. Hierbei handelt es sich lediglich um eine Namensänderung für die Person, die qualifiziert ist, Prüfungen von Internen Revisionssystemen im Sinne des DIIR Revisionsstan-dard Nr. 3 durchzuführen. Alle bisher bestehenden Anforderungen an einen „Quality AssessorDIIR“ bzw. jetzt „Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“ bleiben unverändert.

Der Entwurf des Standards soll in Kürze veröffentlicht werden.

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DIIR 9

Save the Date: Nächste QA-Tagung am 9. und 10. Mai 2017

Die nächste QA-Tagung findet am 9. und 10 Mai 2017 im Leonardo Royal Hotel in Berlin statt. Die QA-Tagung findet im dreijährigen Rhythmus statt und ist eine der Voraussetzungen dafür, um weiterhin als „Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“ im Sinne des neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3 tätig zu sein.

10 gute Gründe für eine Mitgliedschaft im DIIR

Dabei sein lohnt sich: Die Mitgliedschaft im Berufsverband der Internen Revisoren hat viele Vorteile. Ob als persönliches oder als Firmenmitglied: Sie sind uns willkommen! Machen Sie uns gemeinsam stark für die Interne Revision und wirken Sie mit!

QA-Tagung9. und 10. Mai 2017, Berlin,

Leonardo Royal Hotel

10 gute Gründe für eine Mitglied-

schaft im DIIR

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DIIR 10

http://www.diir.de/fileadmin/ueber-das-diir/mitgliedschaft/DIIR-10GG-final-A4180516-web.pdf

http://www.diir.de/fileadmin/ueber-das-diir/mitgliedschaft/DIIR-10GG-final-A4180516-web.pdf

DIIR-Mitgliederversammlung 201625. Oktober 2016, München,

Westin Grand

Bei Fragen zu den vom DIIR

angebotenen Mitgliedschaften

wenden Sie sich bitte an unsere

Mitgliederbetreuung .

Die nächste DIIR-Mitgliederversammlung findet am Dienstag, den 25. Oktober 2016 von 18.30 Uhr bis ca. 21.30 Uhr im Westin Grand München im Rahmen der Großveranstaltungen DIIR Forum Finanzdienstleistungen (24. bis 25. Oktober 2016) und DIIR-Jahrestagung (25. bis 26. Oktober 2016) statt. Alle Mitglieder des DIIR sind herzlich eingeladen, an der Mitgliederversammlung teilzunehmen. Die Einladungen sowie die Anmeldeformulare zur Mit-gliederversammlung erhalten unsere Mitglieder wie gewohnt im Spätsommer einige Wochen vor der Versammlung.

Save the Date:DIIR-Mitgliederversammlung 2016

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DIIR 11

mailto:mitglied%40diir.de?subject=DIIR-Mitgliedschaft

Die vollständige Stellungnahme

finden Sie hier .

In der Reihe DIIR-Forum ist jetzt

im Erich Schmidt Verlag der

Band 10 erschienen: Das 1 x 1 der

Internen Revision .

Stellungnahme zu MaRisk

Am 27. April endete die Konsultationsfrist der neuen MaRisk der Bundesanstalt für Finanz-dienstleistungsaufsicht (BaFin). Das DIIR hat sich unter Federführung des Arbeitskreises MaRisk und mit Einbindung der anderen Bankenarbeitskreise an dieser Konsultation beteiligt. Schwer-punkte der Anmerkungen betreffen die Änderungen zur Internen Revision (u. a. „Cooling-Off“, Konzernrevision, Prüfungsplanung und Berichterstattung) sowie die erweiterten Anforderungen zu Auslagerungen. Die vorgesehenen Änderungen sind grundsätzlich zu begrüßen. In einzelnen Punkten sehen wir Klarstellungsbedarf, aber auch praktische Umsetzungsprobleme.

DIIR Forum Band 10Das 1 x 1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Prüfungsprozesses

Hochwertige Prüfungs- und Beratungsleistungen der Internen Revision erfordern, neben soliden betriebswirtschaftlichen Kenntnissen, die Berücksichtigung erprobter Verfahren und maßgeb- licher Leitlinien im Prüfungsprozess. Einen komprimierten Einstieg zu allen wesentlichen Anfor- derungen an die professioneller Revisionstätigkeit unter Einbeziehung der verbindlichen Berufs- standards des Institute of Internal Auditors (IIA) bieten Ihnen die Autoren Michael Bünis und Thomas Gossens: Ziele, Aufgaben und Elemente des Revisionsprozesses von der Planung bis zum Follow-up, Prüfungsmethoden und Best Practices sowie konkrete Ansätze zur Implemen- tierung eines umfassenden Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramms. Die Checklisten für die praktische Umsetzung lassen sich auf Organisationen aller Branchen übertragen und für eigene Zwecke weiterentwickeln: Ein perfektes Buch für (Quer-)Einsteiger, für die Vorbereitung auf Zertifizierungen und für alle, die an der Internen Revision interessiert sind.

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DIIR 12

http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/STELLUNGNAHME_BAFIN__002_.pdf

http://www.esv.info/978-3-503-16732-6

http://www.esv.info/978-3-503-16732-6

Stellenbörse der DIIR Dienstleistungen GmbH

Die Stellenbörse für ausgeschriebene Revisionsstellen finden Sie hier .

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DIIR 13

http://www.diir-gmbh.de/jobboerse

IDW äußert sich zur Durchführung von Quality Assessments durch den Abschlussprüfer

Das IDW hat sich in einem Positionspapier zu Zweifelsfragen der jüngsten EU-Regulierung der Abschlussprüfung geäußert.

Nach der neuen EU-Verordnung dürfen Abschlussprüfer von Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest Entities – PIEs) keine „Leistungen im Zusammenhang mit der Internen Revision des geprüften Unternehmens“ erbringen (Art. 5 Abs. 1 Satz 2 Buchst. h EU-VO). Dazu gehört nach Auffassung des IDW auch die Beurteilung der Internen Revision, sofern diese Beurteilung nicht Teil der Abschlussprüfung ist (vgl. Abschnitt 6.3.15. des Positionspapiers) – also auch die Durchführung von Quality Assessments im Sinne des IPPF und des QA-Leitfadens des DIIR.

Die Regelungen sind bei Unternehmen mit kalendergleichen Geschäftsjahren ab dem Geschäfts-jahr 2017 anzuwenden. Sie betreffen ausschließlich Unternehmen von öffentlichem Interesse (also z. B. kapitalmarktorientierte Unternehmen, Banken oder Versicherungen). Für andere Unternehmen gelten weiterhin die bisherigen Vorschriften, nach denen ein Wirtschaftsprüfer als Abschlussprüfer ausgeschlossen ist, wenn er bei der Durchführung der Internen Revision in verantwortlicher Position mitgewirkt hat (§ 319 Abs. 3 Nr. 3 Buchst. b HGB).

Revisions-News

Positionspapier zu Zweifels- fragen der EU-Regulierung der Abschlussprüfung

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http://www.idw.de/idw/portal/d659116

http://www.idw.de/idw/portal/d659116

Interner RevisorDIIR

Die nächsten Prüfungstermine (jeweils im Saalbau Gallus in Frankfurt am Main) für unsere Qualifizierung zum Internen RevisorDIIR stehen fest:

Termine Anmeldeschluss

5. und 6. Oktober 2016 15. August 2016

22. und 23. März 2017 15. Januar 2017

25. und 26. Oktober 2017 15. August 2017

Qualifizierung und Weiterbildung sind für den Berufsstand der Internen Revision von elementarer Bedeutung. Seit 2012 bietet das DIIR die Qualifizierung zum Internen RevisorDIIR an. Der Interne RevisorDIIR stellt eine berufsständische Grundlagenqualifikation dar und kann bereits mit einem Jahr Berufserfahrung erworben werden. Eine spezifische Branchenausrichtung gibt es nicht. Die Kandidaten kommen aus allen Organisationsgrößen oder Rechtsstrukturen des öffentlichen oder privaten Sektors.

Diese Weiterbildung richtet sich an Berufserfahrene mit oder ohne Hochschulstudium, die den Nachweis der Kenntnis wichtiger berufsständischer Grundlagen zu Standards, Methoden und Arbeit der Internen Revision erlangen möchten. Zusätzlich weist der Interne RevisorDIIR wichtige Kenntnisse in prüfungsnahen Spezialgebieten (wie IT und Fraud) und betriebswirtschaftlichen Feldern (wie Finanzierung, Controlling und Grundzüge der Unternehmenssteuerung) nach.

Informationen zu Prüfungsterminen

und -gebühren sowie weitere Er-

läuterungen finden Sie auf unserer

Webseite .

Zertifizierungen/Qualifizierungen

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http://www.diir.de/interner-revisor-diir/

Die Qualifizierung erfolgt im Selbststudium bzw. durch Nutzung von Seminarangeboten. Die Examensvorbereitung kann durch Seminare der DIIR-Akademie unterstützt werden. Die Prüfung findet zwei Mal im Jahr statt und besteht aus vier separaten Teilen mit fachlich abgegrenzten Inhalten. Sie kann auch sukzessive in einzelnen Teilen in einem Zeitraum von zwei Jahren ab- gelegt werden.

Beim Internen RevisorDIIR werden sowohl im Zuge der Prüfungsvorbereitung als auch im Exa- men nationale rechtliche und regulatorische Belange berücksichtigt. Prüfung und Vorbereitungs- literatur sind überwiegend in deutscher Sprache gehalten.

Sparen Sie im August die Anmeldegebühr für das CIA-Examen

Das IIA erlässt allen Kandidaten, die sich im August 2016 erstmalig für das CIA-Examen an- melden, die Anmeldegebühr. Sparen Sie 100 $ (bzw. 200 $ für Nichtmitglieder) und melden Sie sich über das CCMS-System des IIA an.

Bei Fragen hierzu wenden Sie

sich bitte an unsere Zertifizierungs-

abteilung .

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Zertifizierungen/Qualifizierungen 16

mailto:zertifizierung%40diir.de?subject=

Summer School 2016

Das DIIR lädt in diesem Jahr zur ersten DIIR Summer School ein.

Interessierte Revisoren haben die Möglichkeit, eintägige Seminare zu besuchen, die es in dieser Kombination und mit diesen Referenten nicht im normalen Angebot der DIIR-Akademie gibt. Es ist eine einmalige Gelegenheit, das eigene Wissen im Sommer auszubauen und sich gezielt weiter-zubilden. Neben den qualitativ hochwertigen Inhalten und Referenten finden die Seminare jeweils mit einem starken Praxisbezug statt.

Die DIIR Summer School findet zwischen dem 11. Juli und dem 24. August 2016 in der Geschäfts-stelle des DIIR e. V. in Frankfurt statt. Dieses neue Angebot gibt es nur in diesem Sommer beim DIIR. Nutzen Sie Ihre Chance und besuchen die DIIR Summer School 2016!

Übersicht über alle DIIR-Seminare im III. Quartal 2016

Auf unserer Homepage finden Sie eine Übersicht aller in den kommenden Monaten statt-findenden Seminare. Es lohnt sich, dort ab und zu reinzuschauen. Wir haben eine Vielzahl von neuen Seminarthemen sowohl fachlicher Art als auch zu den Soft Skills der Internen Revision kurzfristig in das Programm aufgenommen.

Die ausführlichen Informationen

in einer Übersicht zur DIIR Summer

School finden Sie hier .

Akademie

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Gönn !


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http://www.diir.de/akademie/summer-school/

http://www.diir.de/akademie/seminare/?cat=11

In vier Schritten zum DIIR-Seminar: Aus der Praxis für die Praxis

Haben Sie eine gute Idee für ein DIIR-Seminar? Möchten Sie ein Seminar anbieten und für das DIIR als Referent tätig werden? Ihre Vorschläge sind uns willkommen!

1. Reichen Sie das neue Seminarthema mit Seminar-Titel und kurzer Erläuterung, potenzieller Zielgruppe und möglichem Referenten in der DIIR-Akademie ein.

2. Das eingereichte Thema wird im DIIR geprüft.

3. Wenn das Thema in unser Seminar-Portfolio passt, laden wir Sie zu einem Gespräch in die Geschäftsstelle des DIIR e. V. in Frankfurt ein. Hier werden die notwendigen Details (wie z. B. Termine und Marketing) besprochen.

4. Das neue Seminar wird von uns auf der DIIR-Homepage, in den DIIR-Katalogen, in der Terminübersicht der ZIR, auf Seminarplattformen und über E-Mailing-Aktionen beworben.

Einreichung von Themen zu DIIR-Kongressen und -Tagungen

Möchten Sie einen Vortrag auf dem DIIR-Kongress, der DIIR-Jahrestagung oder dem DIIR-Forum Finanzdienstleistungen übernehmen und Ihr Lieblingsthema und Ihr Wissen den Teilnehmern zur Verfügung stellen?

Ca. 16 Monate vor einer Großveranstaltung starten wir einen Call for Papers bei den DIIR-Arbeits-kreisen. Hier werden Vortragstitel, Inhalt und Referenten abgefragt. Die eingereichten Themen werden in einer Projektgruppe bewertet und bei Zustimmung in das Programm aufgenommen. Nach der Finalisierung der Agenda – ca. ein halbes Jahr vor der Veranstaltung – werden die Zu- oder Absagen versendet. Danach meldet sich das DIIR wegen der inhaltlichen Abstimmungen für die Veranstaltungsunterlagen.

In steckt mehr!

Einreichen können Sie Ihr Thema

in der DIIR-Akademie .

Call for Papers ca. 16 Monate vor einer Großveranstaltung

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Akademie 18

mailto:h.motzki%40diir.de?subject=

Neue CBOK Studien des IIA: Persönliche Kompetenzen und anerkannte Zertifizierungen werden immer wichtiger für Interne Revisoren

In kaum einer Branche spielen stetige Aus- und Weiterbildung sowie eine fachspezifische Zer- tifizierung eine größere Rolle als in der Internen Revision. Zwei neue CBOK-Teilstudien beschäf- tigen sich nun mit den Fragen, welche Fähigkeiten ein erfolgreicher Revisor mitbringen bzw. sich aneignen sollte sowie welche Zertifizierungen für wen sinnvoll sind. Beide Teilstudien zeigen auf: Interne Revisoren entwickeln sich ständig weiter – fachlich, aber auch im Bereich der per- sönlichen Kompetenzen.

An oberster Stelle der am meisten geforderten Fähigkeiten eines Internen Revisors stehen per- sönliche Kompetenzen wie etwa analytisches bzw. kritisches Denken sowie eine erstklassige Kommunikationsfähigkeit. Mitarbeiter mit diesen Fähigkeiten seien schwer zu finden, da man diese Eigenschaften oft nicht einfach erlernen könne – es brauche vielmehr Erfahrung. Deshalb hält die Mehrheit der Chief Audit Executives (CAEs) diese Kompetenzen auch für eine unbedingte Voraus-setzung für eine weiterführende Karriere in der Internen Revision, so das Ergebnis der Teilstudie „The Top 7 Skills CAEs Want“. Auf den weiteren Plätzen folgen dann die fachlichen Expertisen wie Accounting, Risikomanagement, IT, branchenspezifisches Wissen und Datenanalyse.

Immer wichtiger werden auch die Zertifizierungen, die man in der Internen Revision ablegen kann. Die Studie „Lifelong Learnings for Internal Auditors“ belegt, dass die Anzahl und Wichtigkeit der Zertifizierungen und Qualifizierungen in der Branche weltweit steigen. Diese Abschlüsse sind Nachweis und Merkmal einer besonderen Qualifikation und einer hohen Professionalität im Bereich der Internen Revision.

Internationales

Welche Zertifizierungen sind für wen sinnvoll?

Zertifizierungen werden in der Internen Revision immer wichtiger.

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Die Studie zeigt: Im Durchschnitt besitzt mittlerweile beinahe jeder zweite Interne Revisor einen solchen Abschluss (43 Prozent). Führend ist dabei der Titel Certified Internal Auditor (CIA), der von etwa einem Drittel aller Revisoren getragen wird.

Dabei unterstützt auch das DIIR. Neben Beratung zu Zertifizierungen und Qualifizierungen bietet das DIIR als deutschlandweit einziges Institut auch die Möglichkeit, die entsprechenden Seminare zu besuchen und die Prüfungen zu den weltweit anerkannten Zertifizierungen abzulegen.

Grundlage für diese beiden Teiluntersuchungen sind die Ergebnisse der weltweiten Studie „Global Internal Audit Common Body of Knowledge“, die mit knapp 15.000 Antworten aus 166 Ländern die umfassendste kontinuierliche Umfrage zur Internen Revision weltweit ist. Etwa 25 Teilstudien mit Themenschwerpunkten wurden und werden in regelmäßigen Abständen vom IIA veröffentlicht. Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat die Studie federführend in Deutschland durchgeführt und gibt jeweils einen kurzen Überblick über die aktuellen Themen.

Weitere Informationen gibt

es hier .

Die ausführlichen Teilstudien

finden Sie hier .

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Internationales 20

http://www.diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/

http://www.theiia.org/bookstore/department/cbokcommon-body-of-knowledge-10217.cfm

http://www.theiia.org/bookstore/department/cbokcommon-body-of-knowledge-10217.cfm

Die Stellungnahme des DIIR in

deutscher wie in englischer

Sprache sowie der Exposure Draft

des IIA können über unsere

Homepage abgerufen werden.

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DIIR-Stellungnahme zu geplanten Änderungen der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision

Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat Anfang Februar 2016 einen Exposure Draft mit vorgesehenen Änderungen an den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision veröffentlicht. Die vorgeschlagenen Anpassungen beinhalten zwei neue Standards, Folgeänderungen an den Standards aufgrund der im Jahr 2015 neu aufgenommenen Grund- prinzipien sowie ein Update bestehender Standards. Die Veränderungen betreffen im Wesent-lichen die Bereiche Kommunikation, Qualitätssicherung und Objektivität in Prüfung und Beratung.

Das DIIR hat als fachlicher Interessenvertreter des deutschen Berufsstands der Internen Re- vision eine Stellungnahme zu den vorgeschlagenen Änderungen der Internationalen Standards abgegeben.

„Im Grundsatz begrüßt das DIIR die vorgeschlagenen Änderungen. Konkrete inhaltliche An- merkungen zu einzelnen Änderungsvorschlägen beziehen sich vor allem auf die Verwendung einzelner Begriffe und die Notwendigkeit der Erarbeitung von Implementierungsleitlinien, um eine weltweit einheitliche und konforme Anwendung der Standards sicherzustellen“, sagt die Geschäftsführerin des DIIR, Dorothea Mertmann.

Solche Implementierungsleitlinien sind nach Auffassung des DIIR vor allem in den im Exposure Draft adressierten Themen der Unabhängigkeit des Internen Revisors sowie dessen Aufgabe, der Unternehmensleitung neben objektiven Prüfungs- und Beratungsleistungen auch vertiefende Einblicke in die Organisation zu geben, um den Wert der Organisation zu erhöhen und zu schützen, notwendig.

Zudem weist das DIIR auf mögliche unterschiedliche Auslegungen der Begriffe „Board“ und „Senior Management“ insbesondere in Ländern mit verschiedenen Governance Systemen (one-board system bzw. two-board system) hin und regt an, die Standards vor diesem Hintergrund entsprechend zu überarbeiten. Das DIIR steht diesbezüglich in direktem fachlichen Austausch mit dem IIA, um diese Thematik gemeinsam zu adressieren.


Internationales 21

http://www.diir.de/fachwissen/diir-veroeffentlichungen/stellungnahmen/

Diese und viele weitere An-

regungen für die Interne

Revision können Interessierte

sich hier herunterladen.

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Aktuelle Studie des IIA UK/Ireland: Organisational Culture – Evolving approaches to embedding and assurance

Fast ein Drittel der Vorstände hat ihre Erwartungen an die Unternehmenskultur weder etabliert noch artikuliert. Nur 36 Prozent der Vorstände bewerten, inwieweit Werte sich im Verhalten der Mitarbeiter spiegeln. Dies hat eine aktuelle Studie des Chartered Institute of Internal Auditors (IIA UK/Ireland) ergeben. Immerhin beginnt das Thema nun auf den Radarschirmen der Orga- nisationen aufzutauchen. Fast 20 Prozent der Befragten planen Aspekte der Unternehmenskultur in die Revisionstätigkeiten des kommenden Jahres aufzunehmen.

Die Rolle der Internen Revision ist es, unabhängig und objektiv Prüfungsleistungen bzgl. der Wirksamkeit des Risikomanagements, der Führungs- und Überwachungsprozesse und des Inter-nen Kontrollsystems zu erbringen. Die Revisoren prüfen, ob die Organisationen ihre wesentlichen Risiken steuern. Die Bewertung der Unternehmenskultur ist dabei ein Schlüsselaspekt. Innerhalb der Finanzdienstleister haben neun von zehn Revisionsleitern berichtet, dass sie bereits Aspekte der Unternehmenskultur in ihren Prüfungsplänen berücksichtigen. Dies dürfte seinen Grund in den Reaktionen auf die Finanzkrise haben.

Die Studie listet einige Empfehlungen an die Unternehmensleitungen auf. Zum Beispiel sollten Erwartungen zu Werten und Verhalten artikuliert und die Einhaltung geprüft werden. Es sollte eine Vertrauenskultur geschaffen und gleichzeitig sollten klare Grenzen für akzeptables Verhalten definiert werden.


Internationales 22

https://iia.org.uk/media-centre/news/nearly-one-third-of-boards-failing-to-drive-culture-in-their-organisations

https://iia.org.uk/media-centre/news/nearly-one-third-of-boards-failing-to-drive-culture-in-their-organisations

10. DIIR-Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen

Im April hat die Rekordzahl von ca. 270 Teilnehmern die 10. DIIR-Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen in Berlin besucht. Das Programm war speziell auf die Ansprüche und Erwartungen der Revisoren/innen in Öffentlichen Institutionen ausgerichtet und hat in zwanzig Referaten und Workshops eine breite Palette an Themen aufgegriffen. Dazu gehörten „Die politisch heikle Revision“, Vermeidung von Statistik-Fehlern, IT-Verfahren aus Sicht der Internen Revision oder die Prüfung des Risikomanagements. Die Vorbereitungen für die nächste Tagung für die Revisoren der öffentlichen Verwaltung im Frühjar 2017 laufen. Auch die nächste Tagung wird in Berlin stattfinden.

Nachlese

Die 10. DIIR-Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen fand im April in Berlin statt.

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Auch die IT-Tagung, die im Mai in Frankfurt am Main stattgefunden hat, konnte mit über 280 Teilnehmern einen Rekord vermelden. Im Bereich der IT und der IT-Revision sind die An- sprüche an Aktualität und Sicherheit besonders hoch. Diesem Anspruch gerecht zu werden, erfordert eine ständige Sichtung neuer Themen, Problematiken und Möglichkeiten, Risiken vorzubeugen. Bei der IT-Tagung, die das DIIR gemeinsam mit der ISACA ausrichtet, hatten die Teilnehmer die Möglichkeit, sich in über 25 Fachsitzungen mit den aktuellen Risiken zu be- schäftigen. Unter den Top-Themen waren dieses Mal:

Digitale Bedrohungen und Wirtschaftsspionage

Datenanalyse, Process Mining und Big Data

Die aktuelle Rechtslage zum Datenschutz und das IT-Sicherheitsgesetz

12. DIIR-IT-Tagung

Karin Thelemann, Präsidentin

des ISACA Germany Chapter bei

der IT-Tagung

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Die IT-Tagung fand im Mai in Frankfurt am Main statt.

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Nachlese 24

CIA-Tagung

Auch die diesjährige CIA-Tagung hat in Frankfurt am Main stattgefunden. Für die Tagung, die sich ausschließlich an die CIAs richtet, hatte das DIIR ein interessantes und spannendes Programm mit elf Fachreferaten zusammengestellt. Revisionspraktiker und Vertreter von Ver- fassungsschutz und europäischer Bankenaufsicht sowie der Stiftungslehrstuhl des DIIR an der Universität Duisburg-Essen haben zu aktuellen Entwicklungen des Berufsstandes und heraus- fordernden Themen der Prüfungspraxis vorgetragen und diskutiert. Zu den Themenschwer- punkten gehörten Wirtschaftsspionage, Prüfungen im Vertrieb, Continuous Auditing und Prü-fungen des Betriebsrates.

Wie bei allen Tagungen kam auch bei der CIA-Tagung das Networking und der Erfahrungsaus-tausch nicht zu kurz. Freiwillig konnten die Teilnehmer an einem spannenden spieltheoretischen Experiment der Universität Innsbruck teilnehmen, bei dem die Homogenität der Probanden eine wichtige Voraussetzung war: Dafür war die Tagung der CIAs ideal, denn alle CIAs besitzen einen Hochschulabschluss und die Zertifizierung und üben den gleichen Beruf aus.

Die diesjährige CIA-Tagung fand in Frankfurt am Main statt.

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Nachlese 25

Mitglieder des DIIR erhalten

bei der Anmeldung zum

diesjährigen Risk Management

Congress vergünstigte Teil-

nehmerkonditionen.

Vortrag des DIIR auf dem Risk Management Congress 2016

Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Risikomanagement bildet einen besonderen Schwerpunkt auf der 11. Jahreskonferenz der Risk Management Association vom 19. bis 20. September 2016 in Stuttgart. Aus diesem Anlass werden auch Prof. Dr. Marc Eulerich, Inhaber des DIIR-Stiftungslehrstuhls an der Universität Duisburg-Essen, und Christoph Scharr, Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR, mit einem Vortrag zu aktuellen Entwicklungen in der Corporate Governance aus Sicht der Internen Revision vertreten sein.

Veranstaltungen

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http://jako2016.rma-ev.org/anmeldung/

http://jako2016.rma-ev.org/anmeldung/

Terminübersicht 2016

Neue Herausforderungen durch die MaRisk-Novelle 2016 7. Juli Frankfurt am Main

DIIR-Forum Finanzdienstleistungen 24. bis 25. Oktober München

DIIR Mitgliederversammlung 25. Oktober München

DIIR-Jahrestagung 25. bis 26. Oktober München

Ausblick 2017

8. DIIR-Anti-Fraud-Management-Tagung 16. bis 17. März Düsseldorf

11. DIIR-Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen 24. bis 25. April Berlin

2. DIIR-Tagung Quality Assessment 9. bis 10. Mai Berlin

13. DIIR-IT-Tagung 16. bis 17. Mai Düsseldorf

CIA-Tagung 22. bis 23. Juni Düsseldorf

DIIR-Mitgliederversammlung 14. November Dresden

DIIR-Kongress 15. bis 16. November Dresden

Merk !


Veranstaltungen 27

Erfahrungsaustauschtage

Das DIIR führt Erfahrungsaustauschtage zu aktuellen Fragen und Problemen der Revisionspraxis durch. Erfahrungsaustauschtage gibt es für verschiedene Fachrichtungen der Internen Revision. Das DIIR führt in diesem Jahr insgesamt zehn Erfahrungsaustauschtage durch.

Die Teilnehmer werden gebeten, mit ihrer Anmeldung Themenwünsche und Fragen einzureichen, die dann Gegenstand der Diskussionen werden. Die Erfahrungsaustauschtage beginnen in der Regel um 10 Uhr und enden um 16 Uhr. Die Teilnahme ist kostenlos.

Für das Jahr 2016 laden wir noch zu den folgenden Erfahrungsaustauschtagen ein:

Planen und Bauen 15. September Frankfurt am Main(Schwerpunkt Rahmenverträge)

Nonprofit-Organisationen 19. September Berlin

Energie und Verkehr 12. Oktober Frankfurt am Main(max. 20 Teilnehmer)

Kreditinstitute Nord 9. November Oldenburg(max. 20 Teilnehmer)

EU-Fördermittel/EU-Kontrollen 14. November Frankfurt am Main

Handel 17. November Frankfurt am Main

Industrie und Mittelstand 28. November Leipzig(max. 25 Teilnehmer)

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... Die Anmeldemöglichkeit für

alle Termine finden Sie hier

auf unserer Homepage.

Neu im Programm sind die Tagungen „Kreditinstitute Nord“ und „Nonprofit-Orga- nisationen“.

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Veranstaltungen 28

http://www.diir.de/fachwissen/erfahrungsaustausch-tage/

Erfahrungsaustauschtag für Interne Revision in Nonprofit-Organisationen

Wegen der gestiegenen Nachfrage aus unserem Mitgliederkreis nach einem Erfahrungsaus-tausch für Interne Revision in Nonprofit-Organisationen haben wir erstmals diesen Termin in unser Programm aufgenommen. Der Erfa-Tag findet statt am 19. September 2016 von 10 bis ca. 16 Uhr beim Evangelischen Werk für Diakonie und Entwicklung e. V., Caroline-Michaelis-Straße 1, 10115 Berlin.

Die Veranstaltung richtet sich an Interne Revisoren aller nicht-kommerziellen Organisationen, die in gemeinnützigen Vereinen, Stiftungen, kirchlichen Einrichtungen aller Konfessionen, wissen-schaftlichen Instituten, politischen Vereinigungen etc. tätig sind. Sowohl Mitglieder als auch Nicht-mitglieder des DIIR sind herzlich eingeladen.

Erfahrungsaustauschtag Nonprofit-Organisationen19. September 2016, Berlin,

Evangelisches Werk für Diakonie

und Entwicklung e. V.

Die Veranstaltung ist – wie alle Erfa-Tage des DIIR – für die Teilnehmer kostenlos.

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Veranstaltungen 29

HerausgeberDIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

RedaktionDorothea Mertmann, CIA, CCSA, CISAMichael Bünis, CIA, CRMA, [email protected]

GestaltungSimone Leonhardt, Diplom-Designerin

FotosDIIR e. V.Shutterstock

Veröffentlichung30. Juni 2016

Die Verwendung von Texten und Bildern, die nicht ausdrücklich zur Veröffentlichung autorisiert sind, bedarf unserer Zustimmung.

© 2016 DIIR e. V. Alle Rechte vorbehalten.

DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.Theodor-Heuss-Allee 10860486 Frankfurt am Main

Telefon +49 (0) 69 / 71 37 69 - 0Telefax +49 (0) 69 / 71 37 69 - 69www.diir.de

Sitz: Frankfurt am MainUSt-ID DE 114235123Vereinsregisternummer:Amtsgericht Frankfurt am MainVR 5326

Impressum


30

http://www.diir.de

mailto:m.buenis%40diir.de?subject=

Editorial | Arbeitskreise | DIIR | Revisions-News ...QA-Tagung findet im dreijährigen Rhythmus...

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