Finanzierungsberatung 

1. Überblick Kreditrisikomanagement2. Risiken im Kreditgeschäft3. Grundsätze des Kreditgeschäftes4. Rechtliche Rahmenbedingungen5. Bedeutung und Aufgaben der RLB6. Kreditprozess7. Rating8. Haftung und Vertretung / Jur. Personen9. Finanzierungsstruktur10.Investitionskredit / Einmalkredit11.Betriebsmittelkredit / Kontokorrentkredit12.Bilanz13.Finanz- und Liquiditätsplan (FiLiP)14.Formelle / materielle Kontrolle15.Gebührenrechtliche Bestimmungen16.Zuzählungen / Bereitstellung17.Haftungskredit18.Fremdwährungskredit19.Kreditrisikokontrolle20.Intensivbetreuungs21.Wechsel22.Insolvenzrecht

  Überblick Kreditrisikomanagement 

 Muss jede Bank bis Sommer 2008 haben Ist im Lotus Notes in der Risikodatenbank zu finden  Risiken im Kreditgeschäft 

Die Risiken für die RB liegen in:

Person (Kreditwürdigkeit) Einschätzung der zukünftigen Erträge Sinnhaftigkeit des Finanzierungsvorhabens Verwertbarkeit der Besicherung

Kreditrisiko gering halten -> Risikopolitik (schriftlich festhalten) Der Unternehmer will:

Risiko von ihm weg in die Bank bringen Kredit ohne Sicherheiten mit wenig Zinsen

  Grundsätze des Kreditgeschäftes 

= KREDITPOLITIK

1. Klare und nachvollziehbare Entscheidungen

2. Sorgfältiges, zeitnahes und realistisches Rating

3. Einheitliche Sicherheitenbewertung

4. Zusammenhängende Betrachtung von Bonität/Sicherheiten

5. Risikoadäquate Konditionengestaltung

6. Konsequente Risikostreuung (handeln bei Verschlechterung) Fristenkongruenz / Fristentransformation Kurzfristige Gelder sollen kurzfristig angelegt werden

Mittelfristige Gelder sollen mittelfristig angelegt werden

Langfristige Gelder sollen langfristig angelegt werden

  Rechtliche Rahmenbedingung 

BASEL II Risikoreport: Messungen aller Risken muss täglich möglich sein Leitlinien für das Kreditgeschäft müssen vorhanden sein (Risikodatenbank) BWG - Ordnungsnormen Eigenmitteln: jederzeit 8 % der gewichteten BilanzsummeGewichtete Bilanzsumme: je mehr Risiko, desto mehr muss unterlegt werden zB Gemeinden/Land/Bund 0 %, Bankguthaben 20 %

Kassabestand 0 %, Ford. an Kunden 100 - 150 % (ÜZ >90 Tage -> 150)

Aktiva Gewichtung

Kassa 0 %

Bankguthaben 20 %

Forderungen an Kunden (ohne ÜZ)

100 %

Ford. an Kunden (>90 Tage überzogen)

150 %

Forderung Gemeinde/Land 0 %

Sieht man auch in der Passiva "Erforderliche Eigenmittel" GVA - Großveranlagungen = GvK mit einem Obligo ab 10 % der anrechenbaren Eigenmittel mind. Jedoch € 500.000,-- Das Obligo einer GVA darf 25% der anrechenbaren Eigenmittel nicht überschreiten!! Das Obligo aller GVAs darf 800 % der anrechenbaren Eigenmittel nicht überschreiten!! Offenlegung der Wirtschaftl. Verhältnisse Sorgfalt in der Bonitätsprüfung, regelmäßige Vorlage der Bilanz

Zustimmung des AR Ist bei jeder Kreditvergabe notwendig (Aufstockung, Neukredit, Prolongation…) Einrichtung von Rechnungs- u Kontrollverfahren Rating muss mind. 1 mal jährlich erneuert werden (oder anlassbezogen) Meldung Monatl. Meldung an die FMA und OenB GvK - Gruppe verbundener Kunden Mehrere Kunden unter einem "Melderep." zusammengeführt

Rechtliche Abhängigkeit (Gesellschafter bei 2 GmbHs gleich) Wirtschaftliche Abhängigkeit Personengesellschafter - haftender Gesellschafter Treugeber - Treuhänder Familien

GKE - Großkreditevidenz Ab einem Einzelkreditnehmerobligo von € 350.000Meldung erfolgt automatisiert, seit Basel 2 kann nicht mehr eingegriffen werden

  Bedeutung und Aufgaben der RLB 1. Geldausgleichsstelle Nimmt überschüssige Geldmittel der RBen zur VeranlagungRefinanzierungs- und Konsortialkredite 2. Beratungsstelle

Bei Sonderkreditformen, Auslandskreditgeschäft, Fremdwährungskredite 3. Kontrollfunktion Einhaltung der Vorschriften über Liquidität, Diverse Meldungen (GVA, GKE, Quartalsberichte…)  Kreditprozess 

Dokumentation Kreditwunsch und Datenbeschaffung

Beratung

Bonitätsbeurteilung

Sicherheiten beurteilen

Entscheidung

Formelle und materielle Kontrolle

Kredit abwickeln

Zuzählung / Bereitstellung

Auszahlung / EndkontrolleMarkt 

Marktfolge 

Markt

Marktfolge   Rating 

Qualitative Analyse (Softfacts) = Kreditwürdigkeit (wie ist die Qualität des Kunden)

Das wirtschaftliche Umfeld lässt sich durch Hilfsmittel besser bewerten, zB:Branchenmonitor (IMS)Branchenvergleichszahlen (IMS)Persönliche Einschätzung, (Zeitungs)berichte, Erfahrungen Quantitative Analyse (Hardfacts) = Kreditfähigkeit (wie viel hat der Kunde)

Rechtliche KreditfähigkeitHaftung und Vertretungsbefugnis siehe nächstes Kapitel EinkommensverhältnisseWelche Informationen werden benötigt Unternehmer (jeder, der eine Bilanz legt):

Bilanz Planrechnung Status, Saldenliste (Status = halbfertige Bilanz) Auftragslage, Debitorenliste, Kreditorenliste Finanzplan, Liquiditätsplan Kontoführung

E/A-Rechner (Anwälte, Notare, Gastro, Selbstständige…ohne Bilanz):

E/A Rechnung Einkommenssteuererklärung (IMMER) Kontoführung

Landwirte:

Diverse Buchungsprogramme E/A-Rechner Einheitswertbescheid (IMMER, wegen Nebeneinkünften) ESt-Erklärung, -Bescheid (IMMER) Liefer- und Anbauverträge Kontoführung

Privatpersonen:

Einkommenssteuerbestätigung Einkommenssteuererklärung Kontoführung

Vermögensverhältnisse RealitätenWertpapiereSpareinlagen, Versicherungssparen, BausparenBeteiligungenBankverbindlichkeitenLeasingSonstiges Vermögen / Verbindlichkeiten Abfragemöglichkeiten GB-AbfrageGesamtobligoauskunftWertpapierdepots (GEOS)Racon Bank RV-WegCockpit

FirmenbuchKSV-AuskunftBilanzen, Selbstauskunft Zielsetzung für Prüfung: 3 Punkte muss man wissen Hilfestellung bei KreditentscheidungErrechnung der AusfallswahrscheinlichkeitKreditrisikostrategienStandardisierung von BerichtenBerechnungsbasis für Risikovorsorgebedarf Erfüllung der FMA-Auflagen Kreditrisiko = Wahrscheinlichkeit und voraussichtliche Höhe des Ausfalls => ORP offene Risikoposition Saldo - Sicherheiten - EWB = ORP Wann wird ein Rating durchgeführt?! Bei NeukreditenAnlassbezogen (wenn sich ein grundlegender Punkt des Ratings ändert) "Außerbilanzielle Faktoren" Wie und wo kann man die Bilanz verändern? Im Mini-Kuba

Stille Reserven (Differenz zum Buchwert, nicht angepasste Werte) Außerbilanzielle Abwertungen Kalkulatorischer Unternehmerlohn (bei Einzelunternehmen kann man den Lohn des Unternehmers

einrechnen) Leasingverpflichtungen

  Haftung und Vertretungsbefugnis / Jur. Personen 

Vertretungsbefugnis

Haftung

Vereine Leitungsorgan lt. StatutObmann & Kassier (Bank)

Vereinsvermögen (=Mitgliedsbeiträge)

GesmbH GF, Prok. lt. Firmenbuch Gesellschafter m. Stammeinlage Gesellschaftsvermögen

AG Vorstand, Prok., lt. Firmenbuch Aktionäre mit Nominalwert Gesellschaftsvermögen

Genossenschaft GL , Prok. lt. Firmenbuch bzw. Vorstand (sonst. Gen.)

Mitglieder mit vielfachen von GA und Gesellschaftsvermögen

Pfarren Vorsitzender u Mitglied des Wirtsch. Rates

Pfarre (?)

Gemeinden Bgm. und geschf. GR, Bank: + 2 weitere GRInv. Kred: Zustimmung Land!!

Gemeinde

OG Gesellschafter bzw. Prok. Gesellschafter unbeschränkt, mit Privat-/Firmenvermögen

KG Komplementär/Prokurist Kompl. unbeschränkt, mit Privat-/Firmenvermögen

GesmbH & Co KG GF der GesmbH, bzw. Prok. Kommanditisten mit Einlage Komplementär: GmbH mit Stammkapital und Firmenvermögen

Prokura: Einzelprokura: vertritt alleineGesamtprokura: zwei od. mehrere Prok. gemeinsamGemischte Gesamtprokura: Organ + Prok.   Finanzierungsstruktur 

Je nach Unternehmensform unterschiedlich: Produktionsbetrieb (zB Hotel): Anlagenintensiv (hohes AV)Handelsunternehmen: hohes Umlaufvermögen

AnlagevermögenGebäude, GstEinrichtung AusstattungMaschinen, WerkzeugeBeteiligungen

Einmalkredite Eigenmittel

Langfristiges Fremdkapital

UmlaufvermögenHandelswarenvorräteRoh- Hilfs u BetriebsstoffeHalbfertige ArbeitenKundenforderungen

Betriebskredite Lieferantenkredite

Kurzfristiges Fremdkapital

  Investitionskredit / Einmalkredit 

Abstattungskreditvertrag:Kann nur einmal ausgenutzt werdenKonsensualvertrag Darlehensverträge:Hauptsächliche für geförderte KrediteHier unterschreibt nur der KreditnehmerFBH gebührenfrei bis 150 m² Die Laufzeit richtet sich nach der Nutzungsdauer des Gutes Einmalkredite sind nicht wiederausnutzbar.Bei Wiederausnutzung haftet die vereinbarte Sicherheit nicht mehr.Teilzuzählungen sind möglich (Zuzählungen je nach Baufortschritt) Lombarddarlehen:Sonderform - gegen Verpfändung von Wertpapier oder WarenDarlehen = Geb. frei Ersatzinvestition Keine KapazitätsausweitungAlte Maschine wird gegen eine neue ersetzt Erweiterungsinvestition Neue Maschine, um Kapazität zu erhöhen -> mehr Erträge Rationalisierungsinvestition Technisch verbesserte Maschine, um Kosten zu sparen -> Rentabilität steigern Aspekte einer Investition

"positiv" "negativ"

Ertragssteigernd, kostensenkend Ertragssenkend, kostensteigernd

Umsatzsteigerung: Höherer Preis Bessere Qualität Mehr Ausstoß Neue Marktchancen…

Rationalisierung

Weniger Personal Schnellere Produktion Weniger Schwund Energieeinsparung

Teureres Personal Höherer Energiebedarf Zusätzliche Infrastrukturkosten Höhere Afa Höhere Zinsbelastung Umsatzausfall während Investition

Investitionsplan Kostenvoranschläge, Aufwendungen der Inbetriebnahme, Projektbeschreibungen…+ Reserve von mind. 10 %Unbedingt notwendig um höhe ermitteln zu können Finanz & Liquiditätsplanung Zukünftige Rückzahlungsverpflichtungen werden den zukünftig erwarteten Erträgen gegenüber gestellt

Finanzierung Nettoinvestitionskosten - Förderungen - Eigenmittel Kredithöhe Finanzierung sollte nicht mehr als 70 - 80 % sein, der Rest: EIGENMITTEL Rückzahlungsmodus Pauschalraten

Kapitalraten (+ Zinsen bei Abschluss)endfällig Laufzeit Rückführung muss vor Ausscheiden des Gutes beendet seinLaufzeit ist von Finanzierung abhängig Bsp.LKW 5 JahreMaschine 7,5 JahreHaus 20 Jahre Bei ENDFÄLLIGEN KREDITEN ist die LZ auf die Nutzungsdauer abgestimmt und es muss eine Überdeckung vorhanden sein. Der Kunde zahlt nur die Zinsen.

  Betriebsmittelkredit - Kontokorrentkredit 

= ein revolvierender Kredit (wiederausnutzbar)Dient zur Finanzierung von Umlaufvermögen Es gibt 2 Arten:

Kredithöhe

Liquiditätsbedarf: Handelswaren u VorräteHalb- u FertigwarenKundenforderung Zur Bemessung der Höhe braucht man:

Bilanz Inventurlisten (Kreditmittelbewertung, Warenvorratskalkulation) OP-Liste

Finanz und Liquiditätsplanung: Vorräte+ Kundenforderungen- Lieferantenverbindlichkeiten + Reserve 10- 20 % = BMK - Rahmen Zu geringer Rahmen

nicht notwendige ÜZ, mehr Aufwand für Bank Kundenbeziehung leidet -> dauernde Rückleitungen

Zu hoher Rahmen

Zu viel Liquidität Zahlungsschwierigkeiten verspätet erkannt "versteckte" Verlustfinanzierungen

Finanzierung Umlaufvermögen kann man durch BMK Kredite, Lieferantenverbindlichkeiten, Eigenkapital, Anzahlungen, … finanzieren Lieferantenkredit vs. KK-KreditNichtausnützen des Skonto, teure FinanzierungsformBsp. 30 Tage Zahlungsziel, € 100.000 KK: 5% Zinsen 100.000*30*5=15.000.000 15.000.000/36000=416,6667€ Zinsen für 30 Tage Skonto: 2 % 100.000*2/100=2.000€ Skonto 2.000€-416,67€=1.583,33 € verliert man, wenn man auf

Skonto verzichtet Laufzeit Max. 1 Jahrda sich die Bilanz und das Unternehmen in dieser Zeit stark verändern / verschlechtern kann

 

  Bilanz

Zur Analyse eigenen sich nur Steuerbilanzen Bilanzen sind immer vergangenheitsbezogen. Status: keine wesentlichen Unterschiede zur Bilanz, es fehlen nur 2 Positionen Ein Jahresabschluss besteht aus:

Bilanz Vermögen Kapital

Erfolgsrechnung (GuV) Erträge Aufwendungen

Anhang (=Erläuterung) Aus einer Bilanz kann man folgende Punkte herauslesen:

Finanzierungsstruktur Rentabilität Tilgungsmöglichkeiten Entschuldungsdauer

Finanzierungsstruktur & Liquidität Zeitgerecht fällige Zahlungen leistenFristgerechte Struktur des Kapitals Wenn die Finanzierungsstruktur passt, ist man liquideLängerfristige Zahlungsunfähigkeit ist ein Konkursgrund Finanzierungsstruktur:AV wird mit langfristigen Krediten finanziert.UV wird mit kurzfristigen Krediten finanziert.

Rentabilität Siehe Betriebsergebnis (Vergleich mit Branchendurchschnittszahlen)EK + FK = eingesetztes Kapital - Zinsen FK = Gewinn Wie viel % davon ist Betriebsergebnis?Wie viel des eingesetzten Kapitals ist Gewinn?? Aufwand höher => VerlustErtrag höher => Gewinn Tilgungsmöglichkeiten Ist der Kreditnehmer in der Lage die Raten / Zinsen zu bezahlen?Rückzahlbarkeit wird messbar anhand der Kapitaldienstgrenze (KDG) Entschuldungsdauer Wie lange braucht das Unternehmen bei gleichbleibender KDG bis alle Schulden getilgt sind?Durchschnittlich 3 - 10 Jahre, je nach dem was in AV ist. => fristgerechte Finanzierung Kennzahlen "Anlagendeckung" Wird in % angegeben; gibt an, wie gut die Finanzierungsstruktur ist; ob AV mit LFR Krediten und Eigenkapital finanziert wurden.= das Verhältnis von AV zu Eigenkapital u LFR Krediten (EK + LFR FK) x 100 AV 100 % ist der ideale Wert, das würde bedeuten, dass das AV zur Gänze mit EK u LFR Krediten finanziert wurde. "Cash-Flow" Gibt an wie viel Bargeldüberschuss vorhanden ist.Es ist immer die rede vom "ordentlichen Cash-Flow" (Außerordentliche Aufwendung/Erträge werden nicht berücksichtigt.) Betriebsergebnis+ Afa= ordentlicher Cash-Flow Negativer Cash-Flow: keine Privatentnahmen, Tilgungen, Investitionen möglich

"Kapitaldienstgrenze" Gibt an, was für die Rückzahlung übrig bleibt, wie viel er sich an Zinsen / Raten leisten kann Ordentlicher Cash-Flow+ Privateinlagen- Privatentnahmen- Privatsteuern= KDG Negative KDG: kein Geld für Raten / Zinsen alter Kredite und neuer Kredite "Effektivverschuldung" Anlagevermögen- Eigenkapital Sollte in einem absehbaren Zeitraum durch KDG getilgt werden können. "Entschuldungsdauer" Effektivverschuldung KDG

 

 

 

  Finanz- und Liquiditätsplan (FiLiP) = ZukunftsorientEs werden die bestehenden und die neuen Kredite (inkl. Zinsen) berücksichtigt

Filip wird auf Basis der alten Bilanz gemacht, unter Berücksichtigung alter u neuer Kredite. FILIP AUSWERTUNG

  Formelle / materielle Kontrolle 

Wird vom Markt gemacht

Umsetzung Risikostrategie

Einhaltung Kompetenzordnung

Vollständigkeit / Plausibilität

Rating

Sicherheitenbewertung

Konditionengestaltung

Nachvollziehbarkeit  Gebührenrechtliche Bestimmungen 

Höhe der Rechtsgeschäftsgebühr 0,8 % grundsätzlich bei allen Kreditarten

Schuldbeitritt muss auch vergebührt werden. Gebührenfreie Rechtsgeschäfte SchuldübernahmeKeine Wiederausnützung v KK UmschuldungenGebührenfrei, wenn keine vertraglichen Änderungen Kredite an ausländische Kreditnehmer Haftungskredite Stundungen ProlongationenAlle 5 Jahre muss vergebührt werden, vom Kreditvertragsdatum ausgehend Teilweise gebührenfreie Sicherstellungen Bürgschaften, HypothekenEs darf zu keinem KV gewidmet seinKV Datum muss vor dem SV Datum sein Gebührenfreie Sicherstellungen Verpfändung beweglicher SachenVerpfändung von Spareinlagen, LebensversicherungenVerpfändung von GehaltsforderungenWechselbürgschaften, Eigentumsvorbehalt Vergebührung von Sicherstellungen Bürgschaft 1 %Hypotheken 1 %Zessionen 0,8 % Gebührenjournal Recht zur SelbstbemessungGebühr: 45 Tage nach Ablauf des Monats Gebührenfreie Geschäfte, die im Geb.journal angezeigt werden müssen:

Darlehen Kredite - Gemeinde Kredite nach Landes-Wohnbauförderungsgesetz

-II- Umweltförderungsgesetz Lombarddarlehen Umschuldungen Wohnbaudarlehen der öffentl. Hand Konsortialkredite Vertragsübernahme nach Umgründungsgesetz

  Zuzählung / Bereitstellung Auszahlungskontrolle Macht der BeraterErst nach Beibringung sämtlicher Sicherheiten und Unterschriften Kreditverwendungskontrolle Macht die MarktfolgeVorlage entsprechender VerwendungsnachweiseKV, Wechsel, SV, Zuzählungsbeleg vom Kunden unterschrieben => U. richtig?!Pfandrecht eingetragen, Sicherheit begründetBuchung mit TXT Schlüssel 35Wegen Nachweis: Bar Auszahlung vermeiden Auswirkung auf die Bankbilanz(alles auf der Aktiva Seite) Bei Barauszahlung"Kassaguthaben" verlagert sich nach "Forderungen an Kunden" Bei Auszahlung auf Konto"RLB-Guthaben" verlagert sich nach "Forderungen an Kunden"  Haftungskredit 

Ablauf

1. Grundgeschäft zwischen Haftungskreditnehmer und Haftungsbegünstigten

2. Haftungskreditvertrag zwischen Haftungskreditnehmer und RB

3. Garantieerklärung von der RB für den Haftungsbegünstigten

  Fremdwährungskredit 

Zinsrisiko Währungskursrisiko Wertentwicklung des Tilgungsträger Finanzierung mit Ratenplan

+ -

Sinkendes Zins- oder Währungsrisiko

Möglicherweise teurer als Tilgungsträger

Reduktion der Schuld während LZ

Finanzierung mit Tilgungsträger Es werden lediglich die Zinsen getilgt Tilgungsträger -> monatliche Zahlung -> Ansparung von Kapital

+ -

Zusatznutzen durch Lebensversicherung

Hohes Zins- und Währungsrisiko /LZ

Gutes Renditepotenzial Keine Reduktion der Schuld während LZ

Gewinnalteil/Rendite nicht garantiert

Prog. Entwicklung des Rückkaufswertes

Berater- und Beratungsunterstützung

FW - Kreditberatungsprogramm (IMS) FW - Kreditmanager (IRIS) FW - Charts (IMS) Risikoanalyse FW - Kredite (RLB-HP) Zinsindikator - Liborsätze (IMS)

Mindeststandards

Begrenzung Volumen Anforderungen an Bonität Genügend Reserven bei Einkommen / Vermögen Überwachung des Wechselkursrisikos durch die Bank (Verständigung des Kunden ->

Schwellwerte od. 1x jährlich)

 

  Kreditrisikokontrolle 

 Ziele: Risiken erkennen, steuern, begrenzen und überwachen Gesamtrisiko Risikoreport, Risiko aller Kredite in der Bank, Abstufung nach Rating -> ORP, mit Kreditstrukturanalyse Einzelkreditrisiko

Risiko für einen Kredit(nehmer), anlassbezogen (bei kundenseitigem nicht Einhalten von Vereinbarungen; KB; Listen)Nicht anlassbezogen (Controller, EDV-gestützte Auswertungen, GB,FB, Bilanz…) Informationsquellen

AURA - Auswertungen KREKO - Kennzahlen IRIS - Auswertungen RACON - Bank GB, FB, KSV, GKE Div. Listen Frühwarnreport Kreditstrukturanalyse

  Intensivbetreuung 

= Rating 3,5 und 4,0 Indikatoren

Veränderung Kontoführung Verschlechterung der Bonität Nichtvorlage von Unterlagen Änderung der Kreditwürdigkeit

Mahnungen Automatische oder manuelle Gesetzliche Fristen (Kapital: 30 J., Raten, Zinsen: 3 J.)=> notwendige Konsequenzen Neuer Kreditprozess Neue Bilanz anfordern & Kundengespräch vereinbarenNeues Rating, neuer Antrag,…Neue Entscheidung Umsetzung Anpassung BetriebskreditÜberprüfung FinanzierungsstrukturRaten u Zinsen von besicherten Kredite nicht durch unbesicherte Überziehungen abdecken StundungRaten werden aufgeschoben; Raten werden aufgeteilt, bis zum Ende der LZ nachgeholt, nach Ende der LZ angehängtDrittschuldner: müssen verständigt werden

VerlängerungDie LZ wird verlängert, stillschweigend oder schriftlichDrittschuldner: müssen zustimmen

  Wechsel 

Wer kann einen Protest anbringen und was bewirkt er? Anbringung durch Notar oder Gerichtsbeamter Protest mangels ZahlungInnerhalb der Frist, auf dem Wechsel angebrachtProtestkosten bezahlt der Auftraggeber, Rückrechnung oder Rückgriffforderung Folgen des ProtestversäumnisVerlust aller wechselrechtlichen Ansprüche gegenIndossanten, Ausstellen oder BürgenVerpflichtung des Bezogenen bis zum Ablauf der Verjährungsfrist aufrecht!! Was ist eine Holschuld? der Begünstigte muss zum Bezogenen kommenVorlage des WE zur Zahlung dem Bezogenen, am Zahlungstag, am Zahlungsort Was versteht man unter formeller/materieller Wechselstrenge? Formelle WechselstrengeFormgültiger WechselEinhaltung von Fristen (Fälligkeit + 2 Werktage)Setzen von Rechtshandlungen (Protest) Materielle WechselstrengeKeine Einwendungen aus dem Grundgeschäft Was ist bei Nichteinlösung zu beachten? Protest mangels Zahlung; Wechselklage: beschleunigtes Gerichtsverfahren, Wechselzahlungsauftrag -> formelle Prüfung,Rechtkraft binnen 14 Tagen Was ist ein Wechseldiskont? Für RBNoch nicht fällige Wechsel ankaufen und bevorschussen (Kredit vergeben)Diskontzinsen u -provision

Für KundenZahlungsziel absichern, hat das Geld sofort Überprüfung: formelle Gültigkeit, Vergebührung, EinreicherberechtigungVollindossament des Einreichers (nicht Vollmachtindossament)Empfangsbestätigung

DiskontantragBonitätsprüfung, Diskontbewilligung u -abrechnungBezogenenverständigung (sofort)

WechselevidenzVerbuchungWeiterleitung RahmenbedingungenWarenwechsel (!!)Höhe und WHGLZ max.BesonderheitenBonität des Einreichers und BezogenenKeine wiederholten ProlongationenKeine Wechselreiterei EinzeldiskontEinzelkreditbewilligung WechseldiskontrahmenWenn Kunde regelmäßig Wechsel zum Diskont einreichtRahmen bewilligen Was ist ein Wechselinkasso? Für RB= DienstleistungIm Auftrag des Kunden wird der Wechsel eingereichtWechselinkassoprovisionNur Haftung für die ordnungsgemäße Abwicklung Für KundenMuss nicht selbst zum Zahlungsort, kann die Bank beauftragen Inkassoauftrag eines KundenÜberprüfen: formelle Gültigkeit, Einreicherberechtigung, Vergebührung, Vollmachtindossament (für Bank v. Einreicher),Wechselevidenz, Verbuchung,Weiterleitung nach Wechseldurchbelastungsabkommen Inkassoauftrag von der RLB, anderer Bank oder einer RB

Haftung des WechselinkassantenHaftet gemäß Vorschriften AGB, ordnungsgemäße Besorgung des Inkassoauftrags Vergebührung des Wechsels Fällt zum Zeitpunkt an, an dem der WE vollständig ausgefüllt ist 1/8 % der WechselsummeVermerk als Nachweis Was sind die gesetzlichen Bestandteile des Wechsel?

1. Bezeichnung "Wechsel"2. Unbedingte Anweisung zur Zahlung3. Name des Bezogenen4. Zahlungsort5. Verfallzeit6. Name des Begünstigter7. Tag und Ort der Ausstellung8. Unterschrift des Ausstellers  Insolvenzrecht 

Welche gerichtlichen Insolvenzverfahren gibt es? Was ist keines? Konkursverfahren Ausgleichsverfahren Zwangsausgleich ist kein gerichtliches Insolvenzverfahren sondern Teil des Konkursverfahrens. Wie kann man Zahlungsunfähigkeit erklären und erkennen? ZahlungsunfähigkeitMan kann länger als 60 Tage fällige Forderungen nicht regelmäßig erfüllen ÜberschuldungEigenkapital ist negativ ZahlungsstockungIst kein Konkursgrund, vorübergehend nicht liquide Anzeichen Bankintern

Steigender Liquiditätsbedarf Wechselprolongationen Scheckrückleitungen Umschuldungsversuche Änderung Kontoführung Laufende Exekution

Anzeichen Kunde

Verzögerte Bilanzvorlage Anderer Steuerberater Verändertes Verhalten Aufbau von Lieferantenverbindlichkeiten Mehr Privatentnahmen "Preiskampf" (Konditionen)

Ursachen

Innerbetriebliche Fehler Fahrlässigkeit Mangelnde Eigenkapitalbasis Außerbetriebliche Ursachen Persönliches Verschulden

Was sind liquide Mittel? Alles was sich schnell zu Geld machen (realisieren) lässtWP-Depots, Bargeld, Sparbücher, Kundenforderungen (teilweise), Was ist Kopfmehrheit und Summenmehrheit? KopfmehrheitMehr als 50 % der anwesenden od. vertreten Gläubiger muss dafür sein SummenmehrheitGläubiger, die insgesamt 3/4 der Gesamtsumme an Forderungen haben müssen zustimmen Was sind die Mindestquoten? Ausgleich40 % innerhalb von 2 Jahren Zwangsausgleich20 % innerhalb von 2 Jahren Was sind die Folgen der Konkurseröffnung und wann treten sie in Kraft? Folgen treten ab 0:00 des folgenden Tages der Bekanntmachung ein (Bekanntmachen 27.2., Folgen treten am 28.2 um 0:00 in Kraft) FolgenVerlust GeschäftsfähigkeitErlöschen aller Auftrag (außer wenn Masseverwalter genehmigt)Kontosperre (leg. Konten)PostsperreZinsenstoppFristenlaufErlöschen von PFR (Ab- u Aussonderungsrechte!!)

Was ist eine Rückstellungserklärung? Ein Gläubiger (meist ein Großgläubiger) gibt dem Schuldner die Möglichkeit zuerst die kleineren Raten zurück zu zahlen und er später seine. Er bekommt Zinsen dafür. = keinesfalls eine Verzichtserklärung Was sind Absonderungs- und Aussonderungsrechte? AbsonderungsrechtBevorzugte Befriedigung des Gläubigers

PFR, Sicherungszession, Befriedigungsrechte aus Zwangsverwaltung o -versteigerung AussonderungsrechtStehen nicht im Eigentum des Schuldners

Eigentumsvorbehalt, Kommissionswaren Wann ist man entschuldet? KonkursHaftung 30 Jahre ZwangsausgleichWenn Quote bezahlt ist, Quote nicht oder nur teilweise bezahlt => lebt Forderung wieder auf AusgleichWenn Quote erreicht