Guide Indices Réel
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GUIDE INDICES PREVISIONNEL 09/03/2010 Pour les établissements scolaires
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GUIDE INDICES PREVISIONNEL
09/03/2010 Pour les établissements scolaires
Guide Indices Réel
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Guide Indices Prévisionnel Sommaire
INTRODUCTION .............................................................................................................. 2
PRINCIPE GENERAL ......................................................................................................... 3
La fonction projection à 5 ans du compte de fonctionnement de l’ OGEC : ................................. 3
La fonction planification à cinq ans des investissements et gros entretiens : ................................ 4
Le tableau de synthèse, aboutissement de l’outil prévisionnel ........................................................ 5
Des analyses complémentaires .............................................................................................................. 7
Schéma général ........................................................................................................................................ 8
DEMARRAGE ................................................................................................................... 9
Avant-propos............................................................................................................................................. 9
Première connexion ............................................................................................................................... 10
Didacticiel ............................................................................................................................................... 11
PRINCIPE DE REMPLISSAGE DES TABLEAUX ................................................................... 12
Formules simples .................................................................................................................................... 12
Formules évoluées .................................................................................................................................. 13
Ordre de priorité des calculs .............................................................................................................. 14
Ajout/suppression de lignes dans un tableau .................................................................................. 14
Validation du tableau .......................................................................................................................... 14
Export des résultats ............................................................................................................................... 15
Commentaires du tableau .................................................................................................................... 15
LES TABLEAUX LIES AU BUDGET DE FONCTIONNEMENT ............................................... 16
Tableau des effectifs ............................................................................................................................ 16
Tableau des surfaces ............................................................................................................................ 17
Tableau des forfaits ............................................................................................................................. 20
Tableau des frais de personnel .......................................................................................................... 20
Budget de Fonctionnement ................................................................................................................... 22
LES TABLEAUX LIES AU TABLEAU DE FINANCEMENT ..................................................... 23
Tableau des emprunts .......................................................................................................................... 23
Plan Pluriannuel d’Investissement ........................................................................................................ 24
PPI Complet ......................................................................................................................................... 24
PPI Simplifié ......................................................................................................................................... 24
Financement ......................................................................................................................................... 25
Plan Pluriannuel de Gros Entretiens ................................................................................................... 27
Tableau de financement (Budget d’investissement) ........................................................................ 28
LES AUTRES TRAITEMENTS ............................................................................................ 30
Paramètres généraux ........................................................................................................................... 30
Les rapports ............................................................................................................................................ 33
Le tableau de bord ............................................................................................................................... 34
ANNEXE 1 : FORMULES PAR DEFAUT DU BUDGET ......................................................... 35
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INTRODUCTION
L’objectif d’Indices Prévisionnel est de doter les établissements d’un outil complet de GESTION
PREVISIONNELLE parfaitement adapté au secteur de l’Enseignement Catholique, afin de :
Inventorier et quantifier les besoins d’investissements et gros entretiens, par ordre de priorité, sur
une période de 5 ans y compris l’exercice en cours, et à partir d’informations émanant
notamment des comptes de l’exercice clos.
Établir une projection du compte de fonctionnement global également à cinq ans, à partir
d’hypothèses validées par les dirigeants de l’établissement : effectifs, tarifs, surfaces utilisées,
structure en personnel…
Etablir un tableau de financement à cinq ans, permettant à la fois de mettre au point le
financement prévisionnel des investissements nécessaires, et de vérifier la possibilité pour
l’établissement de conserver un degré de sécurité financière suffisant (contrôle de l’évolution du
fonds de roulement)
Vérifier de façon plus détaillée, si les choix effectués en matière de structure de fonctionnement
prévisionnelle et par rapport au rythme d’investissement programmé, entraînent une modification
des ratios d’équilibre financier.
Contrôler la viabilité des budgets établis par des comparaisons systématiques entre réels et
prévisions.
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PRINCIPE GENERAL
La fonction projection à 5 ans du compte de fonctionnement de l’
OGEC :
A partir du compte de fonctionnement du dernier exercice clos harmonisé, et d’un ensemble de données
sur l’évolution des principaux postes de produits et de charges, établir les comptes de fonctionnement de
cinq exercices prévisionnels ; les postes de produits et de charges peuvent être abondés soit par des
calculs automatiques, soit par une saisie manuelle.
Les données nécessaires pour produire ce compte de fonctionnement à cinq ans sont les suivantes :
Tableau de l’évolution des effectifs
Tableau de l’évolution des tarifs familles
Tableau de l’évolution des forfaits d’externat unitaires
Tableau de l’évolution des prix de repas fabriqués et vendus
Tableau de l’évolution des frais de personnel généré à partir du module de paie de
l’établissement
Echéanciers des emprunts en cours (pour la partie intérêts) et simulations d’échéanciers
d’emprunts prévisionnels
Tableau d’évolution des surfaces scolaires utilisées
Ces données sont mises en place dans des tableaux annexes, alimentés le plus possible de façon
automatique pour la partie réelle des informations (effectifs, tarifs, forfaits, …), manuellement et/ou
éventuellement par des facilités liées à des fonctions type tableur pour les projections à cinq ans de ces
mêmes données.
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La fonction planification à cinq ans des investissements et gros
entretiens :
A partir d’un travail commun chefs d’établissement/OGEC/comptables ou gestionnaires permanents, de
définir des besoins et des priorités en matière d’investissements et gros entretiens. Deux tableaux à cinq
ans doivent être mis en place, à partir de standards simplifiés déjà proposés dans nos orientations
nationales :
Le plan pluriannuel d’investissements (PPI) : ce plan correspond à une programmation détaillée des
acquisitions d’immobilisations, ayant trait soit à un renouvellement, soit à un développement. Le PPI
prendra en compte des fiches de projets spécifiques relatives à des investissements lourds.
Pour mettre en place ce tableau, les données suivantes sont nécessaires :
o Le tableau des immobilisations et amortissements existant dans l’établissement (en fonction
des durées d’amortissement des immobilisations existantes, un abondement des
renouvellements prévisionnels d’immobilisations pourra être effectué)
o Un état chiffré, arrêté par les chefs d’établissement et l’OGEC, des besoins à cinq ans
d’acquisition d’immobilisations nouvelles (Investissement de développement)
Le plan pluriannuel de gros entretiens (PPGE) :
Ce plan est obligatoire au sens de la réglementation comptable lorsque l’OGEC, le plus souvent en
situation de mise à disposition gracieuse, souhaite provisionner les dépenses de maintien en l’état
progressives du gros œuvre des bâtiments scolaires qui ont été mis à sa disposition gratuitement.
Dans ce plan, il n’y a pas d’abondement automatique au départ, puisqu’il s’agit d’y inscrire les besoins à
cinq ans, chiffrés par des professionnels du bâtiment, priorisés, répartis dans certains cas en plusieurs
tranches…
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Le tableau de synthèse, aboutissement de l’outil prévisionnel
(Tableau emplois-ressources ou tableau de financement à cinq ans)
Ce tableau constitue l’outil de prise de décision par excellence, et devra permettre de remettre en cause,
amender, des projets d’investissement et/ou leur mode de financement, des niveaux de CAF
prévisionnelles insuffisants en revenant en amont sur les hypothèses de construction des charges
prévisionnelles par exemple, et/ou sur les hypothèses de tarifs prévisionnels …
Il sera possible de présenter des simulations successives des différents tableaux de synthèse que sont le
budget pluriannuel de fonctionnement (BPF), le PPI, le PPGE, et enfin le tableau pluriannuel de
financement (TPF), à partir d’hypothèses retravaillées, jusqu’à une clôture du process de prévision, à
l’heure de l’arrêté du projet prévisionnel global par le CA de l’OGEC, qui précédera l’approbation par
l’AGO (cf nouveaux statuts OGEC).
Ce tableau final TPF détaillé intègre les données principales des tableaux précédents : il est une
synthèse des flux de fonctionnement et des flux d’investissement à cinq ans, déterminant le solde cumulé
de ces flux à la fin de chaque exercice prévisionnel, à partir du solde du dernier exercice clos calculé :
ce solde s’appelle fonds de roulement. Le TPF détaillé permet, s’il est mis en œuvre scrupuleusement, de
maîtriser l’évolution du fonds de roulement et des indicateurs fondamentaux de structure financière, et
d’apporter ainsi les garanties nécessaires par rapport à la sécurité financière de l’association.
Pour être établi, ce tableau rempli automatiquement :
En ressources :
La capacité d’autofinancement dégagée par chaque exercice, et calculée en fin de chaque
compte de fonctionnement prévisionnel annuel
Les prévisions d’emprunts liées aux projets d’investissements lourds apparaissant dans le PPI
(tableau dédié, avec simulation des échéanciers prévisionnels)
Les produits de cession d’éléments d’actifs inscrits dans les budgets pluriannuels de
fonctionnement
En emplois :
Les remboursements annuels de capital d’emprunt apparaissant dans l’échéancier d’emprunts
en cours de l’établissement ainsi que les remboursements simulés de capital des nouveaux
emprunts programmés pour des investissements lourds prévisionnels
L’ensemble des besoins, soit en détail, soit en sous-totaux, figurant dans les PPI et PPGE.
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Pour être finalisé, vous devez intégrer manuellement dans ce tableau:
En ressources :
Les ressources externes gratuites:
Les subventions d’investissement prévisionnelles
Les dons, libéralités et apports divers
Des remboursements d’immobilisations financières (parts sociales, dépôts et
cautionnements versés…)
En emplois :
Des emplois divers, tels que les parts immobilisées de l’effort construction, des
remboursements de cautions reçues… (immobilisations financières)
A la fin de chaque exercice prévisionnel, le solde entre les emplois et les ressources annuels est
déterminé, qui représente la variation du fonds de roulement initial, et permet de calculer le fonds de
roulement de début d’exercice suivant.
En pied de tableau pluriannuel de financement, les trois ratios fondamentaux de CAF, Fonds de
roulement et rapport capital remboursé/CAF sont calculés annuellement, la CAF en rapport des produits
de fonctionnement, le fonds de roulement en rapport des charges de fonctionnement, part capital de
l’annuité d’emprunts divisée par CAF, ces ratios étant comparés aux fourchettes recommandées de notre
secteur.
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Des analyses complémentaires
(à la fois de l’évolution de la structure de fonctionnement (avec l’outil INDICES) et de l’évolution de la
structure financière)
Projection des tableaux de bord INDICES, de la notation prévisionnelle incorporant l’évolution
du seuil de viabilité :
Il s’agit d’utiliser le savoir-faire d’INDICES pour mettre en place un tableau de bord à cinq ans,
permettant de visualiser l’évolution des indicateurs, et de corriger éventuellement le cap.
Schéma synthétique de l’évolution des flux de fonctionnement et d’investissement :
Il est nécessaire de montrer, au plan de la structure de fonctionnement, comment se forme et évolue dans
le temps la capacité d’autofinancement, puis comment évolue son utilisation, entre les remboursements de
capital d’emprunt et l’autofinancement des investissements annuels, et quelle est la conséquence de
l’ensemble des évolutions précitées sur le niveau de fonds de roulement de l’ OGEC : c’est une lecture
visuelle de l’évolution de la « substance financière » de l’établissement : l’utilisation des ressources de
fonctionnement, la politique d’investissement, son financement, quelle sécurité financière maintenue in
fine : le projet d’établissement est-il bien servi par sa politique financière ?
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Schéma général
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DEMARRAGE
Avant-propos
PREQUIS TECHNIQUES
Indices Prévisionnel a été optimisé pour le navigateur Internet Explorer 7+ et Mozilla FireFox Si vous
n’utilisez pas ces versions, des défauts d’affichage ou de comportement pourraient apparaître.
De plus, Indices Prévisionnel fait transiter un gros volume d’information par le réseau Internet. Il est donc
vivement conseillé de disposer d’une connexion adéquate (ADSL, …)
L’adresse du site Internet est : https://previsionnel.indices-fnogec.org/
CODE et MOT DE PASSE
Après avoir saisi son CODE et son MOT DE PASSE :
La personne habilitée accède aux données de son OGEC,
Un seul CODE et MOT de PASSE par OGEC.
Celui-ci sera remis par l’Observateur Economique de l’Udogec
VOCABULAIRE
UP est utilisé pour Unité Pédagogique.
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Première connexion
A la première connexion, la fenêtre ci-dessous apparait :
Par défaut, votre numéro de SIREN doit apparaître. Si ce n’est pas le cas, renseignez-le. Il permettra de
faire le lien avec les autres logiciels où vous avez déjà renseigné des informations (Indices, ec-ol, …).
Choisissez ensuite le nombre d’exercices à gérer. Exemple : si vous saisissez 2, vous pourrez gérer votre
prévisionnel jusqu’à n+2.
Pour une meilleure lisibilité, vous pouvez choisir le format des montants en euro s’affichant dans les
différents tableaux :
100 056,12 devient alors :
Avec décimales 100 056,12
Sans décimales 100 056
Arrondi à la centaine 100 100
K € 100
Nous vous recommandons de récupérer les données déjà existantes dans les logiciels institutionnels pour
vous éviter de ressaisir toutes les informations.
Ce traitement peut durer plusieurs minutes, soyez donc patient.
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Didacticiel
Le didacticiel est l’un des écrans d’accueil d’Indices Prévisionnel. Il permet d’avoir rapidement l’ensemble
des opérations possibles dans le logiciel.
Par la suite, vous pouvez également atteindre ces opérations par le menu déroulant se trouvant dans la
partie supérieure de l’écran.
D’autres fonctions sont également disponibles en haut à droite de l’écran :
Plan : permet de revenir également au didacticiel.
Aide : permet d’afficher une aide sur l’écran en cours
Déconnexion : permet de revenir à l’écran initial d’Indices Prévisionnel.
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PRINCIPE DE REMPLISSAGE DES TABLEAUX
Chaque tableau d’Indices Prévisionnel se comporte de la même façon.
Par défaut, le logiciel vous affiche les résultats du tableau (avec les données que vous avez
renseignées en noir et celles que le logiciel a calculé en fonction des paramètres d’évolution).
Pour modifier le contenu du tableau, vous devez passer en mode Saisie grâce au bouton
Dans ce mode, vous pourrez alors :
- Ajouter de nouvelles lignes (ex : des niveaux de classe, des tarifs, des investissements, …)
- Modifier le contenu d’une cellule
- Modifier les paramètres d’évolution d’une ligne ou du tableau entier.
Formules simples
Dans une cellule ou un paramètre d’évolution, vous pouvez saisir directement de la façon suivante :
Contenu de la
cellule N
Saisie dans cellule
N+1
Résultat du calcul de N+1
20 10 10
20 +10 30 (20 + 10)
20 +10% 22 (20 + 20*0,1)
D’autres opérateurs peuvent être utilisés : le signe – (moins), * (multiplier), / (diviser)
Pour saisir des décimales, le point ou la virgule sont acceptés.
Paramètres d’évolutions :
Du tableau
De la ligne
De la cellule
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Le mode permet d’indiquer si l’on veut
simplement prendre le résultat d’une
variable existante (variables déjà
paramétrées) ou si l’on souhaite y
ajouter une fonction de calcul (ex : pour
calculer le compte Remise : Contribution
Familiale * 0,1)
Evolution permet d’indiquer si l’on veut
faire un report d’une valeur existante
(choisir Aucun) ou si cette valeur sert à
faire évoluer la valeur de l’exercice
précédent (ex : la variable Taux
d’inflation fera évoluer mon compte
Energie).
Formules évoluées
Vous pouvez également réaliser cette saisie en passant par un assistant, à l’aide de mais le temps de
saisie sera plus long.
En cliquant sur le bouton Variables/Formule, vous pourrez aller plus loin, car vous pourrez aussi faire
référence à d’autres variables déjà enregistrées dans un autre tableau ou saisir manuellement une
formule.
Contenu de la
cellule N
Saisie dans cellule
N+1
Résultat du calcul de N+1
20 Inflation Charges
(2%)
20,4 (20 + 20*0,02)
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Ordre de priorité des calculs
Lorsque des données ont été enregistrées dans une cellule, mais aussi sur une ligne et sur le tableau,
l’ordre de priorité du calcul est celui-ci : cellule, ligne, tableau.
Exemple :
Evolution Tableau : +2%
Evolution Ligne N N+1 N+2
+1% 20 20,2 (20 + 20 * 0,01) 20,4 (20,2 + 20,2 * 0,01)
10 15 15,3 (15 + 15 * 0,02)
Ajout/suppression de lignes dans un tableau
Sur certains tableaux, il vous est possible d’ajouter ou de supprimer des lignes.
Pour ajouter une ligne, placez-vous sur la ligne précédée de et saisissez les informations demandées.
Attention : pour que la ligne soit validée, il est nécessaire de changer de ligne pour que la ligne en cours
ne soit plus précédée de .
Vous pouvez également cliquer sur le bouton Ajouter ….
Pour supprimer une ligne, sélectionnez-la et cliquez sur le bouton Supprimer.
Validation du tableau
Lorsque vous être en mode Saisie et que vous souhaitez valider vos modifications, 2 possibilités s’offrent
à vous :
- Le bouton permet de faire une validation et vous permet de continuer votre travail.
Cela peut être utile lorsque vous avez fait un grand nombre de modifications et que vous voulez
vous prémunir d’une coupure internet, …
- Le bouton permet d’enregistrer votre travail et revient automatiquement sur la fenêtre
des résultats.
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Lors de la validation, vous pouvez obtenir des messages d’alerte ou d’information. Ils vous préviennent
lorsque les effectifs affectés à un tarif sont supérieurs à l’effectif de l’unité pédagogique, …
Export des résultats
Sur chaque tableau, vous avez la possibilité d’en exporter le contenu sous différentes formes :
- Export au format Pdf (le logiciel Acrobat Reader est nécessaire pour le lire. Ce logiciel est
gratuit)
- Export au format Excel (les logiciel Microsoft Office ou OpenOffice sont nécessaires pour le lire)
- Export au format PowerPoint (les logiciel Microsoft Office ou OpenOffice sont nécessaires pour
le lire)
Commentaires du tableau
Le bouton vous permet de saisir un commentaire sur les hypothèses que vous envisagez. Les
commentaires apparaîtront sur les rapports finaux.
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Si vous avez créé des niveaux de classes pour détailler votre unité pédagogique, il est vous est
possible de récupérer automatiquement les effectifs enregistrés l’année précédente (Une partie
des 6ème de N-1 vont en 5ème de l’année N, …).
Pour cela, il est nécessaire de passer par une formule complexe (cf Formules complexes). Si vous
être sur la ligne 5ème, indiquez que vous souhaitez récupérer les effectifs de la ligne 6ème de
l’Exercice Précédent.
LES TABLEAUX LIES AU BUDGET DE FONCTIONNEMENT
Tableau des effectifs
Ce tableau vous permet de créer la structure pédagogique la mieux adaptée à la prévision de vos
effectifs futurs.
Vous pouvez selon votre contexte, créer un détail par niveau (ex : 6ème, 5ème, 4ème, Seconde, …) ou par
cycle (6ème-5ème, …)
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Tableau des surfaces
En mode saisie, vous pouvez ajouter des sites géographiques et indiquer le détail des surfaces par site.
Par défaut, l’évolution des surfaces impactent les comptes :
Numéro de
compte
Libelle Formule
60453 Nettoyage des locaux Inflation Charges et Surface bâtie
60612 Electricité Inflation Charges et Surface bâtie
60613 Gaz Inflation Charges et Surface bâtie
60614 Charbon Inflation Charges et Surface bâtie
60615 Fuel Inflation Charges et Surface bâtie
60616 Carburant Inflation Charges
60617 Chauffage urbain Inflation Charges et Surface bâtie
60618 Autres énergies et fluides Inflation Charges et Surface bâtie
60652 Fournitures pour atelier d'entretien Inflation Charges et Surface bâtie
60653 Fournitures et petit matériel d'entretien / netoyage Inflation Charges et Surface bâtie
61321 Locations et charges locatives par bail Indice du coût de la construction et Surface Totale
61322 Valorisation équivalent -loyer Indice du coût de la construction et Surface Totale
61521 Entretiens et réparations de nature "propriétaire" Inflation Charges et Surface bâtie
61522 Entretiens et réparations de nature "locataire" Inflation Charges et Surface bâtie
61523 Charges de mises aux normes liées à l'activité Inflation Charges et Surface bâtie
6161 MULTIRISQUES BATIMENTS Inflation Charges et Surface bâtie
63512 Taxes foncières Inflation Charges et Surface totale
63513 Autres impôts locaux Inflation Charges et Surface totale
7553 VALORISATION EQUIVALENT-LOYER Indice du coût de la construction et Surface Totale
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Si vous souhaitez qu’un tarif s’applique à l’ensemble des élèves, mettez une
« formule complexe » dans la colonne évolution de la ligne correspondant au
tarif : reportez le nombre d’élèves du collège.
Tableau des tarifs
Ve tableau vous permet d’indiquer les différents tarifs principaux pratiqués dans chaque unité
pédagogique.
Vous indiquerez ensuite le nombre d’élèves concernés par ce tarif et le prix unitaire. Par défaut, c’est
l’effectif de l’unité pédagogique qui est repris.
Vous remarquerez que vous pouvez faire évoluer les élèves et les tarifs, distinctement.
Par défaut, le total des contributions alimentera le compte 70611. Vous pouvez si vous le souhaitez
changer le compte de destination.
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Tableau des repas
En mode saisie, vous pourrez ajouter les différents services de restauration appliqués dans votre
établissement. Ces services pourront être renseignés par unité pédagogique et dans une section Autres
tiers pour les repas services aux adultes, les groupes, ...
Sur ce tableau, vous avez 2 options possibles en passant par le menu Paramètres généraux :
- ne pas distinguer le nombre de repas vendus et achetés (option par défaut)
- distinguer le nombre de repas vendus et achetés de chaque service. Cette option est activable
sur l’écran Paramètres généraux.
En fonction du type de restauration indiqué dans l’écran Paramètres Généraux, le total des repas
alimentera les comptes :
Restauration sous-traitée 60456 Fourniture de repas
Auto gérée 6063 FOURNITURES D'ALIMENTATION
Vous pouvez si vous le souhaitez changer le compte de destination.
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Pour les forfaits qui ne s’appliquent qu’à partir du 81ème élève, vous pouvez
utiliser une formule complexe : Effectif College – 80.
Tableau des forfaits
Ce tableau vous permet d’indiquer les montants des forfaits publics perçus par élève. Si certains types
de forfait n’apparaissent pas, vous pouvez en créer.
Vous indiquerez ensuite le montant du forfait et le nombre d’élèves pour lequel le forfait s’applique.
Les types de forfait n’étant pas semblables entre le 1er degré et le second degré, une liste déroulante
vous permettra de basculer de l’un vers l’autre, en haut de l’écran .
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Tableau des frais de personnel
A partir de ce tableau, en mode saisie, vous pourrez ajouter le personnel Ogec de votre établissement.
Pour calculer les salaires bruts, 2 méthodes peuvent être utilisées :
vous pouvez saisir uniquement le salaire mensuel en €
Vous pouvez indiquer le nombre de points. Le salaire brut sera calculé à partir de la valeur
du point se trouvant dans le tableau Variables et en utilisant le nombre d’heures mensuel
renseigné pour le salarié
Pour calculer les charges patronales, 2 méthodes peuvent être utilisées :
vous pouvez saisir uniquement le montant mensuel en €
Dans la colonne évolution Charges patronales, vous pouvez indiquer un pourcentage qui
calculera les charges patronales en fonction du salaire brut (ex : 20%)
Le logiciel, calculera alors les salaires annuels en fonction des dates de début et de fin de contrat. Si
vous utilisez le nombre de points, le calcul tiendra compte également du %ETP (équivalent temps plein)
renseigné sur l’exercice. Attention, ce calcul ne tient pas compte des changements d’échelon, …
Si vous bénéficiez d’une aide à l’emploi pour un salarié, vous pouvez indiquer le montant en euros ou le
% du salaire brut dans la colonne Aide à l’emploi. La valeur calculée sera transférée dans le compte
758841.
Si vous avez renseigné la fonction de chaque salarié, vous pouvez changer le mode d’affichage en
cliquant sur le menu Trier. Les salariés seront alors répartis par fonction.
Pour simuler l’arrêt d’un contrat de travail à partir d’un exercice :
soit renseignez une date de fin de contrat pour ce salarié (le calcul de se fera un prorata du
nombre de mois travaillés)
soit indiquez 0 ou un autre montant, dans l’exercice où le salarié ne percevra plus son salaire
global.
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Page 22
Pour les comptes qui ne sont pas directement impactés par les tableaux
d’hypothèses, il est possible d’indiquer dans une formule complexe que
l’évolution se fera en fonction du résultat des 2 derniers exercices (bouton
évolution auto).
Budget de Fonctionnement
Vous accédez aux détails des charges et des produits (tous les comptes de la classe 6 et 7) projetés à
cinq ans, pré-renseignés par les éléments saisis dans les tables et prenant en compte les hypothèses
d’inflation (modifiables), où il est possible d’apporter des modifications de chaque chiffre manuellement.
Par défaut, c’est un budget de fonctionnement synthétique qui apparaît. Vous pouvez accéder au détail
en cliquant sur les + ou en cliquant sur le bouton (temps de chargement plus long).
Vous pouvez également ne faire apparaître uniquement que lignes qui déjà utilisées :
Vous pouvez passer de charges aux produits, en cliquant dans en haut de l’écran.
Il est conseillé de renseigner le budget dans les comptes les plus détaillés et non pas sur les
regroupements (ex : pas directement sur la ligne 60 mais dans 60453 …).
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Page 23
LES TABLEAUX LIES AU TABLEAU DE FINANCEMENT
Tableau des emprunts
Dans le tableau des emprunts, vous pouvez saisir les emprunts passés ou futurs.
Pour créer un emprunt, il suffit de saisir le capital emprunté, la durée de l’emprunt en mois, la date de
début et le taux d’intérêt. Le logiciel calcule automatiquement le montant annuel de l’échéancier.
Le bouton Affichage permet de regrouper les emprunts en cours et prévisionnels.
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Plan Pluriannuel d’Investissement
PPI Complet
Le plan pluriannuel d’investissements (PPI) : ce plan correspond à une programmation détaillée des
acquisitions d’immobilisations, ayant trait soit à un renouvellement, soit à un développement.
Les acquisitions d’immobilisations de l’exercice N-1 alimentent automatiquement la première colonne de
ce PPI : ces informations sont recueillies par le comparatif entre les soldes des comptes d’immobilisations
brutes au 31/08/N-1 et les soldes des comptes d’immobilisations brutes au 31/08/N-2, ceci par nature
d’immobilisation ; ce calcul doit être corrigé par la réintégration, l’ajout, au résultat de ce calcul effectué
par numéro de compte d’immobilisation, du montant des éventuelles sorties d’inventaire effectuées pour
chacune de ces catégories d’immobilisations.
Saisissez manuellement, au sein du PPI, tous les postes relatifs aux projections d’investissements, selon
leur nature (respectant la nomenclature des comptes d’immobilisations du plan comptable de
l’enseignement catholique).
PPI Simplifié
Pour renseigner les besoins en investissement, nous vous conseillons d’utiliser ce menu. Elle permet de
renseigner le PPI, mais sous une forme plus simple et plus rapide.
Dans les deux cas, la démarche est la même :
Indiquez le libellé de l’investissement
Son montant global
Sa répartition dans le temps et son type (Renouvellement ou Développement)
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Financement
Une fois les besoins définis, vous pouvez indiquer le financement nécessaire en cliquant dans la colonne
Financement.
Si vous ne définissez pas de financement, le logiciel affectera automatiquement un financement de type
Autofinancement.
Si vous définissez un financement de type Emprunt bancaire, vous pouvez directement définir les
caractéristiques de cet emprunt en bas de la fenêtre (vous pouvez également le retrouver dans le
tableau des Emprunts). Vous pouvez également associer votre financement à un emprunt existant en
sélectionnant le financement (click à gauche du financement) et en cochant cet emprunt.
En changeant une option du paramétrage général, vous pourrez saisir les financements globalement, par
exercice, plutôt que par besoin d’investissement.
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La colonne Financement ne sera alors plus visible et sera remplacée par le bouton . Vous
indiquez alors les financements par exercice.
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Plan Pluriannuel de Gros Entretiens
Ce plan est obligatoire au sens de la réglementation comptable lorsque l’OGEC, le plus souvent en
situation de mise à disposition gracieuse, souhaite provisionner les dépenses de maintien en l’état
progressives du gros œuvre des bâtiments scolaires qui ont été mis à sa disposition gratuitement.
Dans ce plan, il n’y a pas d’abondement automatique au départ, puisqu’il s’agit d’y inscrire les besoins à
cinq ans, chiffrés par des professionnels du bâtiment, priorisés, répartis dans certains cas en plusieurs
tranches…
Vous devez saisir le montant global de l’entretien à effectuer et la répartition sur les différentes années.
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Tableau de financement (Budget d’investissement)
Ce tableau constituera l’outil de prise de décision par excellence, et devra permettre de remettre en
cause, amender, des projets d’investissement et/ou leur mode de financement, des niveaux de CAF
prévisionnelles insuffisants en revenant en amont sur les hypothèses de construction des charges
prévisionnelles par exemple, et/ou sur les hypothèses de tarifs prévisionnels ….
Modalités de construction des tableaux de financement N à N + 4 :
Ressources :
Les capacités d’autofinancement annuelles prévisionnelles sont automatiquement abondées via le
budget pluriannuel de fonctionnement.
Idem pour les ressources liées à des produits de cession d’éléments d’actifs.
Si des remboursements d’immobilisations financières (prêts à la construction, parts sociales…) sont
prévus, ils sont saisis manuellement dans les exercices prévisionnels correspondants.
Idem pour les ressources liées aux apports en numéraire ou les libéralités et dons dédiés à un
projet d’investissement.
La totalité des subventions d’investissement prévues, inscrites dans la colonne ressources publiques du PPI,
seront abondées automatiquement via le PPI, dans les exercices respectifs et selon l’origine de ces
subventions.
Enfin, les ressources liées aux emprunts seront automatiquement intégrées via le tableau des emprunts.
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Emplois :
Le remboursement du capital des emprunts est abondé automatiquement par le tableau de suivi
des emprunts (en cours et nouveaux)
Les acquisitions d’immobilisations sont automatiquement renseignées par le PPI : les montants
totaux issus du PPI, par catégories de comptes, alimentent les lignes d’emplois correspondantes
du tableau de financement pluriannuel (TFP) Par catégories de comptes, la distinction entre les
deux natures d’investissements (renouvellement, développement) doit également être opérée
dans les emplois du TFP.
Les éventuelles acquisitions d’immobilisations financières seront saisies manuellement par l’utilisateur.
Enfin, à partir des valeurs respectives des CAF, des FR, et du total des charges annuelles alimenté via le
budget pluriannuel de fonctionnement, les trois ratios fondamentaux sont projetés à horizon N+4, c’est-à-
dire à horizon 5 ans si l’on ajoute l’exercice prévisionnel en cours (CAF/Budget de fonctionnement annuel,
FR/Budget de fonctionnement annuel, Capital d’emprunt remboursé dans l’exercice/ CAF annuelle)
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LES AUTRES TRAITEMENTS
Paramètres généraux
Cet écran vous permet d’identifier votre dossier.
Cet écran permet de déterminer vos préférences d’utilisation d’Indices Prévisionnel.
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L’option Gestion des financements en global permet de saisir les financements globalement, par
exercice, plutôt que par besoin d’investissement.
L’option Gestion des repas vendus permet de saisir un nombre de repas vendus différent du nombre de
repas achetés.
Cet écran vous permet d’indiquer les tableaux que vous souhaitez utiliser. Vous pouvez en effet décider
d’utiliser progressivement les fonctionnalités d’Indices Prévisionnel.
Indices Prévisionnel vous permet d’imaginer des scénarios différents. Vous créerez ainsi autant de
simulation que de scénario. Les données de chaque scénario étant complètement distinctes, vous pourrez
décider de copier les données de la simulation en cours dans la nouvelle simulation.
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Les imports
Le logiciel vous permet de récupérer les données issues de plusieurs bases d’informations :
- Indices
- Vos logiciels
- Ec-ol
Pour chaque source, vous pourrez récupérer des données comptables et des données extracomptables.
Les données extracomptables devront respecter un format particulier, communiqué aux prestataires
informatiques.
L’import Ec-ol permet de récupérer les salariés extraits de votre logiciel de Paie à destination du site ec-
ol.
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Les rapports
Toutes les données saisies ou calculées peuvent être exploitées à travers des rapports illustrés de
graphiques.
Vous pouvez sélectionner plusieurs tableaux de fonctionnement et d’investissement en même temps.
Les tableaux d’indicateurs issus d’Indices doivent être sélectionnés individuellement.
Plusieurs formats de sortie des rapports :
- PDF : nécessité d’avoir le logiciel Acrobat Reader
- Excel : nécessité d’avoir la suite Microsoft Office ou Open Office
- PowerPoint : nécessité d’avoir la suite Microsoft Office ou Open Office
Vous pouvez également changer les couleurs du rapport.
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Le tableau de bord
Le tableau de bord permet de visualiser les données importantes de la gestion prévisionnelle.
Par défaut, le tableau de bord est en position .
Vous pouvez modifier la présentation des graphiques en cours en choisissant le mode Personnaliser :
déplacement, suppression.
Pour ajouter de nouveaux graphiques, mettez-vous en mode Ajouter.
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ANNEXE 1 : FORMULES PAR DEFAUT DU BUDGET
Numéro
de
compte
Libelle Formule
60111 Engrais et amendements Inflation Charges
60112 Semences et plants Inflation Charges
60113 Produits de défense des végétaux Inflation Charges
60114 Aliments du bétail Inflation Charges
60115 Produits de défense des animaux Inflation Charges
60116 Produits de reproduction animale Inflation Charges
60451 Contrats de fourniture d'énergie Inflation Charges
60453 Nettoyage des locaux Inflation Charges et Surface bâtie
60454 Fourniture de linge propre Inflation Charges
60455 Blanchissage extérieur Inflation Charges
60456 Fourniture de repas Si Restauration Sous traitée, Total des
coûts de repas
60457 Informatique à façon Inflation Charges et Effectifs
60458 Reprographie Inflation Charges et Effectifs
60459 Autres prestations incorporées (gardiennage ...) Inflation Charges
60471 Hébergement extérieur Inflation Charges
60473 Ramassage scolaire Inflation Charges et Effectifs
60481 Assurances scolaires Inflation Charges et Effectifs
60482 Enseignement et activités annexes (informatique,
labo langues ...)
Inflation Charges et Effectifs
60483 Sports (piscine, patinoire ...) Inflation Charges et Effectifs
60487 Activités pédag., loisirs (cinéma, théâtre, voyages,
classes vertes ...)
Inflation Charges et Effectifs
605 ACHATS DE SERVICES ET TRAVAUX INCORPORES
AUX PRODUITS (réservé ...)
Inflation Charges
60611 Eau Inflation Charges et Effectifs
60612 Electricité Inflation Charges et Surface bâtie
60613 Gaz Inflation Charges et Surface bâtie
60614 Charbon Inflation Charges et Surface bâtie
60615 Fuel Inflation Charges et Surface bâtie
60616 Carburant Inflation Charges
60617 Chauffage urbain Inflation Charges et Surface bâtie
60618 Autres énergies et fluides Inflation Charges et Surface bâtie
6063 FOURNITURES D'ALIMENTATION Si Restauration Auto gérée, Total des
coûts de repas
60652 Fournitures pour atelier d'entretien Inflation Charges et Surface bâtie
60653 Fournitures et petit matériel d'entretien / netoyage Inflation Charges et Surface bâtie
60655 Fournitures pour lingerie / buanderie Inflation Charges et Effectifs
60656 Petit matériel de cuisine Inflation Charges et Nombre de repas
servis
60658 Petit matériel et fournitures reprographie Inflation Charges et Effectifs
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60659 Petit matériel et fournitures administratives Inflation Charges et Effectifs
60671 M.F.P.M. pour hébergement Inflation Charges
60672 M.F.P.M. pour restauration Inflation Charges et Nombre de repas
servis
60673 M.F.P.M. pour infirmerie (pharmacie) Inflation Charges et Effectifs
6068 MATIERES, FOURNITURES, PETIT MATERIEL (Budgets
pédagogiques)
Inflation Charges et Effectifs
60691 Pastorale, catéchèse et culte Inflation Charges et Effectifs
60692 Autres (recollection, foyer ...) Inflation Charges et Effectifs
6071 LIVRES Inflation Charges et Effectifs
6072 FOURNITURES Inflation Charges et Effectifs
61321 Locations et charges locatives par bail Indice du coût de la construction et
Surface Totale
61322 Valorisation équivalent -loyer Indice du coût de la construction et
Surface Totale
6135 LOCATIONS MOBILIERES Inflation Charges
61521 Entretiens et réparations de nature "propriétaire" Inflation Charges et Surface bâtie
61522 Entretiens et réparations de nature "locataire" Inflation Charges et Surface bâtie
61523 Charges de mises aux normes liées à l'activité Inflation Charges et Surface bâtie
6155 ENTRETIEN, REPARATIONS DES BIENS MOBILIERS Inflation Charges et Effectifs
6156 CONTRAT DE MAINTENANCE Inflation Charges
6161 MULTIRISQUES BATIMENTS Inflation Charges et Surface bâtie
6165 INSOLVABILITE DES FAMILLES OU ELEVES Inflation Charges et Effectifs
6166 RESPONSABILITE CIVILE DES PERSONNES Inflation Charges et Total ETP
6167 MATERIELS Inflation Charges
6169 ACCIDENT DU TRAVAIL ELEVES Inflation Charges et Effectifs
617 ETUDES ET RECHERCHES Inflation Charges
6182 DOCUMENTATION GENERALE Inflation Charges
6185 FRAIS DE COLLOQUES, SEMINAIRES,
CONFERENCES
Inflation Charges
62261 Honoraires administratifs Inflation Charges
62262 Honoraires pour l'enseignement : formation initiale Inflation Charges et Effectifs
62263 Honoraires pour l'enseignement : formation à
l'apprentissage
Inflation Charges
62264 Honoraires pour l'enseignement : formation continue
ou permanente
Inflation Charges et Effectifs
6227 FRAIS D'ACTES ET DE CONTENTIEUX Inflation Charges et Effectifs
6228 DIVERS Inflation Charges
6231 ANNONCES ET INSERTIONS Inflation Charges
6233 MANIFESTATIONS ET EXPOSITIONS Inflation Charges
6236 BROCHURES, DEPLIANTS ... Inflation Charges
6237 PUBLICATIONS (REALISEES POUR L'EXTERIEUR) Inflation Charges
6238 DIVERS (POURBOIRES, DONS COURANTS ...) Inflation Charges
6241 TRANSPORT DE BIENS Inflation Charges
62421 Transports individuels Inflation Charges et Effectifs
62422 Transports collectifs Inflation Charges et Effectifs
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6243 TRANSPORT ENTRE CFA ET ANNEXES Inflation Charges
62441 Transports individuels Inflation Charges et Total ETP
62442 Transports collectifs Inflation Charges et Total ETP
6245 LIAISON CFA - ENTREPRISES Inflation Charges
62461 Remboursement aux apprentis Inflation Charges
62471 Transports individuels Inflation Charges
62472 Transports collectifs Inflation Charges
6251 VOYAGES ET DEPLACEMENTS Inflation Charges
6256 MISSIONS ET RECEPTIONS Inflation Charges
6258 FRAIS DE FONCTIONNEMENT DES INSTANCES
ASSOCIATIVES DE L'ETABLISSEMENT
Inflation Charges
6263 AFFRANCHISSEMENT Inflation Charges et Effectifs
6265 TELEPHONE, TELECOPIE, INTERNET, LIAISONS
INFORMATIQUES
Inflation Charges et Effectifs
6271 FRAIS SUR TITRES (ACHAT, VENTE, GARDE) Inflation Charges
6272 COMMISSIONS SUR EMPRUNTS Inflation Charges
6276 LOCATION DE COFFRES Inflation Charges
6278 AUTRES FRAIS ET COMMISSIONS SUR
PRESTATIONS DE SERVICES
Inflation Charges
6281 COTISATIONS Inflation Charges et Effectifs
6285 HEBERGEMENT EXTERIEUR DES APPRENTIS Inflation Charges
6286 RESTAURATION EXTERIEURE DES APPRENTIS Inflation Charges
6351 IMPOTS DIRECTS
63512 Taxes foncières Inflation Charges et Surface totale
63513 Autres impôts locaux Inflation Charges et Surface totale
6353 IMPOTS INDIRECTS Inflation Charges
6354 DROITS D'ENREGISTREMENT ET DE TIMBRE Inflation Charges
6358 AUTRES DROITS Inflation Charges
637 AUTRES IMPOTS DIVERS Inflation Charges
64111 Appointements bruts / contrats non aidés Total Salaire Brut
64112 Appointements bruts / contrats aidés Total Salaire Aidé
645 CHARGES DE SECURITE SOCIALE ET DE
PREVOYANCE
Inflation Charges
6516 DROITS D'AUTEUR ET DE REPRODUCTION
(SACEM...)
Inflation Charges
6541 CREANCES DE L'EXERCICE Inflation Charges et Effectifs
6544 CREANCES DES EXERCICES ANTERIEURS Inflation Charges et Effectifs
6551 FOURNITURES DE SERVICES AUX ACTIVITES
ANNEXES
Inflation Charges
6556 QUOTES - PARTS ET FRAIS DE SERVICES GERES EN
COMMUN
Inflation Charges
6558 AUTRES Inflation Charges
6561 BOURSES ACCORDEES AUX ELEVES Inflation Charges et Effectifs
6571 PARTICIPATION AUX ACTIONS DE SOLIDARITE Inflation Charges
6578 DONS DIVERS Inflation Charges
65885 Charges des manifestations diverses Inflation Charges
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6611 INTERETS DES EMPRUNTS ET DETTES Total Intérêts d'emprunt
70611 Familles : enseignement Total Contribution
706121 Familles : restauration Total Repas vendus
70621 Apprentis (restauration) Inflation Produit
70622 Commensaux (restauration) Inflation Produit
70641 Apprentis (hébergement) Inflation Produit
70642 Commensaux (hébergement) Inflation Produit
706511 Forfait d'externat Total Forfait Etat
706521 Forfait d'externat Total Forfait région
706522 Forfait d'externat TOS Total TOS région
706532 Forfait d'externat TOS Total TOS dpt
706542 Forfait communal Total Forfait Mairie
7071 LIVRES Inflation Charges
7072 FOURNITURES Inflation Charges
70821 Assurances Inflation Produit et Total Effectif
70822 Sorties pédagogiques et activités loisirs Inflation Produit et Total Effectif
70823 Activités sportives Inflation Produit et Total Effectif
70824 Etudes et aides aux devoirs Inflation Produit
70826 Distributeurs automatiques (téléphone, boisson, etc ) Inflation Produit et Total Effectif
70827 Photocopies Inflation Produit et Total Effectif
70828 Clubs, foyer, activités diverses (cours d'anglais ...) Inflation Produit et Total Effectif
70829 Garderie Inflation Produit
70961 Réduction sur enseignement Inflation Produit et Total Effectif
70962 Réduction sur restauration Inflation Produit et Total Repas
70963 Réduction sur hébergement Inflation Produit
7550 REMBOURSEMENT DES FRAIS DE SERVICES GERES
EN COMMUN
Inflation Charges
7551 REMBOURSEMENT DE FRAIS PAR LES BUDGETS
ANNEXES
Inflation Charges
7553 VALORISATION EQUIVALENT-LOYER Indice du coût de la construction et
Surface Totale
7556 DROITS D'INSCRIPTION Inflation Produit et Total Effectif
7557 COTISATIONS COLLECTEES POUR LE COMPTE D'UN
TIERS
Inflation Produit et Total Effectif
7558 PARTICIPATIONS DIVERSES Inflation Charges
7560 COTISATIONS DE L'EXERCICE Inflation Produit
758841 Participations CNASEA / contrats aidés Total Salaire Aidé
791152 Transfert de charges de fonctionnement :
participation au service entretien
Inflation Charges
791156 Transfert de charges de fonctionnement :
participation au service cuisine
Inflation Charges
791159 Transfert de charges de fonctionnement :
participation au service "adm."
Inflation Charges
791160 Autres participations Inflation Charges
