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Interdependenz

neue Steuerungsinstrumente -

Berichtswesen

Prof. Dr. Frank Ziegele

Bielefeld, 15. März 2004

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Bedeutung des Berichtswesens

Rechenschafts-

legung

Unterstützung der

Steuerung

externes

Berichtswesen

Legitimation Global- haushalt (Parlament, Öffentlichkeit) Erfolgsnachweis

Bereitstellung Infos für Formel, Zielverein- barung Basis für strateg. Planung des Landes

internes

Berichtswesen

Legitimation Aus- stattung/Mittelver- teilung Nachweis Beitrag zum Erfolg

Infos für (dezentrale) Budgetentscheidungen Infos für Strategie- bildung, Formel, ZV, Qualitätssicherung

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resultierende Anforderungen an das Berichtswesen

Aspekt des NPMAspekt des NPM Folgen für dasBerichtswesenFolgen für dasBerichtswesen

Haushaltstitel entfallenoder werden aussagelos(Bsp. RP)

formelgebundeneMittelvergabe

Einführung KLR

Legitimationsproblem,neue Basis für parlament.Budgetrecht nötig

zeitnahes / verlässlichesErheben der Parameter(Bsp.Internationalität)

klare Abgrenzung internerEinsatz von externen Berichtspflichten, aberDatengrundlagen

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resultierende Anforderungen an das Berichtswesen

Aspekt des NPMAspekt des NPM Folgen für dasBerichtswesenFolgen für dasBerichtswesen

Teile der neuen Steuerungs-instrumente führen zuPapieren (Entwicklungs-planung, Zielvereinbarungen)

bisherige Berichtselementewerden überflüssig, dadurch andere ersetzt

Berichtselemente fallen„automatisch“ an, Aufgabeder Strukturierung

bisherige Berichtselementewerden überflüssig, da nichtmehr steuerungsrelevant

kritische Überprüfung allerBerichte (z. B. Lehr-/Forschungsbericht)

z.B. Reduzierung umfang-reiche Berichte imPersonalbereich

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resultierende Anforderungen an das Berichtswesen

Aspekt des NPMAspekt des NPM Folgen für dasBerichtswesenFolgen für dasBerichtswesen

zunehmende BedeutungHochschulmarketing, PR,Profilierung

neue Berichtspflichten resul-tieren z.T. direkt aus neuenInstrumenten

„Geschäftsbericht“, z.B. Entwicklung aus Lagebe-richtspflicht, Gestaltungs-spielräume

z.B. Berichte zur Umsetz-ung Zielvereinbarungen,Standardisierungserforder-nis

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Beispiel externes Berichtswesen (Vorschlag Brandenburg)

modulares Berichtssystem

Haushalt DokumentationGeschäfts-

bericht

Global-haushalt

Anlagen

Wirtschafts-plan

Profil-beschrei-

bung

Budget-rechnung

Kurzdar-stellung

ZV

Strategie-dokumente

ZVUmsetzungs-

berichte

Landes-planung

HEP, Leitbild

Wirtschafts-planvollzug

Umsetzung ZV

freigestaltbarer

Teil

Standard-kennzahlen

(BSC)

Gestaltung einzelnerElemente

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Gestaltungsbeispiel 1: Budgetrechnung

Ziele

Finanzierungsmodelle abbilden, Akzeptanz schaffenFinanzierungsmodelle abbilden, Akzeptanz schaffen

ModellkonsistenzModellkonsistenz

Parlament besser informieren, aufNPM-Schiene bringenParlament besser informieren, aufNPM-Schiene bringen

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Gestaltungsbeispiel 1: Budgetrechnung (Leistungshaushalt Hessen)

Parameter des Budgets Leistungsmenge Preis pro Jahr Summe

1. Grundbudget

Cluster I (Sozialwissenschaften) 700 3.920 2.744.000

Cluster II (Rechts- u.

Wirtschaftswissenschaften)

3.000 4.120 12.360.000

Cluster III (Geisteswissen-

schaften)

4.400 5.240 23.056.000

Cluster IV (Sportwissenschaften) 300 6.770 2.031.000

Cluster V (u.a. Angew. u.

Darst. Kunst ohne Einzelunterricht)

200 11.310 2.262.000

Cluster VI (Darst. Kunst mit Einzelunterricht)

0 18.210 0

Cluster VII (u.a. Ingenieurwissen-schaften)

0 14.170 0

Cluster VIII (u.a. Naturwissenschaften)

3.400 16.080 54.672.000

Cluster IX (Veterinärmedizin) 1.000 29.710 29.710.000

Cluster X (Medizin u. Zahnmedizin) 2.100 25.100 52.710.000

Zwischensumme Grundbudget 15.100 179.545.000

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Gestaltungsbeispiel 1: Budgetrechnung (Leistungshaushalt Hessen)

Parameter des Budgets Leistungsmenge Prämie Summe

2. Erfolgsbudget

Drittmittelvolumen 30.000.000 0,50 15.000.000

DFG-Forschungsgruppen u. –zentren, Sonderforschungsbereiche

5 300.000 1.500.000

Promotionen u. Habilitationen Männer 196 8.000 1.568.000

Promotionen u. Habilitationen Frauen 84 16.000 1.344.000

Promotionen Männer Medizin 141 2.000 282.000

Promotionen Frauen Medizin 121 4.000 484.000

Promotionen u. Habilitationen Frauen

Natur-/Ingwissenschaften

51 24.000 1.224.000

Graduiertenkollegs 8 150.000 1.200.000

Berufungen v. Frauen Buchwissenschaften 2 30.000 60.000

Berufungen v. Frauen Experimentelle Wissenschaften 1 60.000 60.000

Absolventen 850 750 637.500

Absolventinnen 1.200 1.500 1.800.000

Absolventen/-innen in der RSZ + 2 Semester 1.420 1.000 1.420.000

Bildungsausländer in der RSZ 636 1.000 636.000

Zwischensumme Erfolgsbudget 27.195.500

Gesamtsumme 206.740.500

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Gestaltungsbeispiel 2: Raster für Zielvereinbarungen

ZieleStandardisierung sichert Vergleich-barkeitStandardisierung sichert Vergleich-barkeit

Gleichbehandlung (Anforderungenan Detaillierung/Messung)Gleichbehandlung (Anforderungenan Detaillierung/Messung)

Basis für GegenstromprinzipBasis für Gegenstromprinzip

formales Raster statt inhaltlicheAbhaklisteformales Raster statt inhaltlicheAbhakliste

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Gestaltungsbeispiel 2: Raster für Zielvereinbarungen (Vorschlag Brandenburg)

1. Präambel (u.a. Zweck, Verpflichtung auf Leitlinien)1. Präambel (u.a. Zweck, Verpflichtung auf Leitlinien)

2. Hochschulprofil (Ziele-Prioritäten-Bezug zu staatl. Zielen)2. Hochschulprofil (Ziele-Prioritäten-Bezug zu staatl. Zielen)

3. Entwicklungsfelder (Teilziel-Bisheriges-Zielwert- Meilensteine)3. Entwicklungsfelder (Teilziel-Bisheriges-Zielwert- Meilensteine)

4. geplante Umsetzung und Ressourcenbedarf (nicht Erfolgsmaßstab, keine Zweckbindung)4. geplante Umsetzung und Ressourcenbedarf (nicht Erfolgsmaßstab, keine Zweckbindung)

5. Leistungen des MWFK (materiell-immateriell)5. Leistungen des MWFK (materiell-immateriell)

6. Laufzeit, Anpassung6. Laufzeit, Anpassung

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Gestaltungsbeispiel 3: Geschäftsbericht

Typen(ausländische Beispiele)

strategieorientiertstrategieorientiert

kennzahlenorientiertkennzahlenorientiert

fächerorientiertfächerorientiert

beispielsorientiertbeispielsorientiert

personenorientiertpersonenorientiert

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Beispiel für einen möglichen Aufbau des Berichtswesens (inkl. intern)

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eric

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Professur, Institut

Dekane, Leiter Verwaltungseinheiten

Gesamtuniversität

MBKW,Landes-

regierung,Öffentlich-

keit

Entw.planung

ZLV,Bericht

Leitbild

Entw.planung

ZLV,Bericht

Gesamtbericht

Wirtschaftsplan,Jahres-, Quartals-abschlüsse

Übersicht,Vergleichsbe-richt aggreg. Fak.

Übersicht, Ver-gleichsberichtaggreg. Professuren

Projekt-/Werkstattleiter

Kosten-stellen-bericht

Kosten-stellen- Bericht

Leitbild,Strategie,Entw.planung,ZLV

Mittelver-teilungskriterien

Daten fürstrategischePlanung

dezentraleZiele, ZLV

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Beispiel für Daten in Leistungsbericht

Liste

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intelektuellesVermögen

• Humankapital

• Strukturkapital

• Beziehungs- kapital

Leistungsprozesse

• Forschung

• Lehre

• Nachwuchsförderung

• Weiterbildung

• Dienstleistungen

• ...

Wirkungen

• Studierendenzu- friedenheit

• Erfolg von Ausgründungen

• Entwicklung Image

• ...

input output impact

Strukturierung von Messgrößen: Wissensbilanz

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www.che.de Humankapital

• Beschäftigte (mit (Aufschlüsselung)• Berufungen• Rufabwehr

Strukturkapital

• Fläche, Räume• Investitionen• Studienplätze• Anzahl SFBs, Forschergruppen• Graduiertenkollegs

Beziehungskapital

• Drittmittelpersonal• ausländ. Studierende, Austauschstudierende• ausländ. Absolventen• Promotionsstipendiaten• Gastforscher• Koop. m. Ausland• Regionale Koop.

Lehre

• Bewerber• Studienabbrecher• Ø Studiendauer

Forschung

• wiss. Preise• Patente, Urheber- rechte• Existenzgründungen

Lehre

• Studienanfänger (1. FS)• Studierende in der RSZ• Studierende gesamt• Prüfungen• Absolventen

Nachwuchsförderung

• Promotionen (Habilitationen)

Forschung

• Publikationen• Drittmittel• Hrsg.-/Gutachtertätigkeit• Gremientätigkeit wiss. Gesellschaften

Strukturierung von Messgrößen: Wissensbilanz

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Sonderproblem Kostenträgerrechnung

Beispiele für sinnvolle interne Verwendungen:

Entscheidung über Realisierung Drittmittel-

projekt, Rentabilitätskalkül Studiengang

(Hessen auch bei staatlicher Finanzierung!)

Beispiele für sinnvolle interne Verwendungen:

Entscheidung über Realisierung Drittmittel-

projekt, Rentabilitätskalkül Studiengang

(Hessen auch bei staatlicher Finanzierung!)

Gefahr der externen VerwendungGefahr der externen Verwendung