I N T E R N AT I O N A L E S S T E U E R R E C H T

Jahresregister 2019

Organ der Deutschen Vereinigung für Internationales Steuerrecht,International Fiscal Association

In Zusammenarbeit mit der Bundessteuerberaterkammer

Herausgeber und Schriftleiter:

Prof. Dr. Dr. h. c. Franz Wassermeyer, Vors. Richter am Bundesfinanzhof a. D., Rechtsanwalt und Steuerberater;Prof. Dr. Detlev Jürgen Piltz, Rechtsanwalt, FAfStR; Prof. Dr. Jürgen Lüdicke, Rechtsanwalt und Steuerberater;Prof. Dr. Dr. h. c. Wolfgang Schön, Direktor am Max-Planck-Institut für Steuerrecht und Öffentliche Finanzen;

Martin Kreienbaum, Ministerialdirigent; Prof. Dr. Christian Kaeser, Präsident der Deutschen IFA;Prof. Dr. Roland Wacker, Vorsitzender Richter am BFH; Dr. Jens Schönfeld, Dipl.-Kfm., Rechtsanwalt, FAfStR;

Dr.Daniel Fehling, LL.M., RD, Berlin, Dr. Alexander Linn, MBR, StB; Dr. Ruben Martini, LL.B., Richter am Finanzgericht

Gründer: Dr.Hans Flick †, Dr.Wilfried Dann †, Prof. Dr. Dr. h. c. FranzWassermeyerStändige Mitarbeiter: Andreas Benecke, LL.M., BMF, Berlin; Prof. Dr. Klaus-Dieter Borchardt, Europäische Kommission, Brüssel;Dr. Roland Felkai, StB, Rödl & Partner, Budapest; Dr. Stefan Greil, LL.M., BMF, Berlin; Dr.Wolfgang Haas, BASF, Ludwigshafen;

Nils Olaf Harbeke, RA, Pestalozzi Rechtsanwälte AG, Zürich; Franz Hruschka, Ltd. Regierungsdirektor, München;Prof. Dr. Georg Kofler, Linz; Prof. Dr. DDr. h.c. Michael Lang, WU Wien; Dr. Eduard Lobis, Dott. Commercialista, Revisore Contabile,

Mailand; Michael Lorenz, RA in Thailand, Hongkong und Vietnam, Lorenz & Associates, Bangkok; Dr. Stefan Pürner, RA,IRZ Bonn; Prof. Dr. Christian Schmidt, StB, PwC, Technische Hochschule Georg Simon Ohm, Nürnberg; Etienne Spierts, Loyens & Loeff,

Amsterdam; Prof. Dr. Peter Urbatsch, LL.M., MBA, Mülheim a. d. Ruhr; Jiří Zoubek, JUDr., Rechtsanwalt, Steuerberater (Cz),Rödl & Partner, Prag; Michael Wichmann, Ministerialrat, Berlin; Caroline Wunderlich, LL.M., Stockholm

Jahresregister 2019

Titelnummer 6984201001ISSN 0941–7915

Erhältlich im Buchhandel oder bei: beck-shop.de | Verlag C.H.BECK oHG · 80791 München | kundenservice@beck.de | Preise inkl. MwSt. | 170747

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INHALTSVERZE ICHNIS

Übersicht

I. Abkürzungsverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5*II. Autorenverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8*

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14*1. Europäische Gerichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14*2. Deutsche Gerichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15*

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18*V. Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20*

Abkürzungsverzeichnis

aA. . . . . . . . anderer AnsichtABlEG . . . . Amtsblatt der EGAbs. . . . . . . AbsatzAbschn. . . . Abschnitt (bei Richtlinien)AdV . . . . . . Aussetzung der VollziehungaE. . . . . . . . am EndeAEAO . . . . Anwendungserlass zur AbgabenordnungAEUV . . . . Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (seit

1.12.2009)aF . . . . . . . . alte FassungAfA . . . . . . Absetzung für AbnutzungAfaA. . . . . . Absetzung für außergewöhnliche AbnutzungAG . . . . . . . Aktiengesellschaft; Die Aktiengesellschaft (Zeitschrift)AktG . . . . . AktiengesetzAIG . . . . . . AuslandsinvestitionsgesetzAO. . . . . . . AbgabenordnungAOA . . . . . Authorized OECD ApproachASt(in) . . . . Antragsteller(in)AStG . . . . . AußensteuergesetzAufl.. . . . . . AuflageAuslIn-vestmG. . . .

Auslandsinvestmentgesetz

BAG. . . . . . BundesarbeitsgerichBAnz.. . . . . BundesanzeigerBAO . . . . . Bundesabgabenordnung (Österreich)BayLSt. . . . Bayerisches Landesamt für SteuernBB . . . . . . . Betriebs-BeraterBd. . . . . . . . BandBeckOK . . Beck-Online-KommentareBeckRS . . . Beck-Rechtsprechung (online)BeckVerw . Beck-Verwaltungsanweisungen (online)Bekl. . . . . . Beklagte(r)BEPS . . . . . Base Erosion and Profit ShiftingBewG. . . . . BewertungsgesetzBfF . . . . . . . Bundesamt für FinanzenBFH. . . . . . BundesfinanzhofBFHE (Bd.,S.). . . . . . . .

Entscheidungen des Bundesfinanzhofes

BFH-EntlG Gesetz zur Entlasung des BFHBFH/NV. . Sammlung amtlich nicht veröffentlichter Entscheidungen

des BundesfinanzhofesBGB. . . . . . Bürgerliches GesetzbuchBGBl.. . . . . BundesgesetzblattBGH . . . . . BundesgerichtshofBGHZ . . . . Amtliche Sammlung von Entscheidungen des Bundes-

gerichtshofes in Zivilsachen

BMF . . . . . Bundesminister der FinanzenBp. . . . . . . . BetriebsprüfungBpO (St) . . Betriebsprüfungsordnung (Steuer)BR . . . . . . . BundesratBR-Drs.. . . Bundesrats-DrucksacheBStBl. . . . . BundessteuerblattBT . . . . . . . BundestagBT-Drs. . . . Bundestags-DrucksacheBVerfG. . . . BundesverfassungsgerichtBVerfGE . . Entscheidungen des BundesverfassungsgerichtsBZBl. . . . . . BundeszollblattBZSt. . . . . . Bundeszentralamt für Steuern

DB . . . . . . . Der BetriebDBA. . . . . . Doppelbesteuerungsabkommenders. . . . . . . derselbedies. . . . . . . dieselbe(n)Diss. . . . . . . DissertationDMBilG . . DM-BilanzgesetzDNotZ . . . Deutsche Notar-ZeitschriftDrs. . . . . . . DrucksacheDStJG, Bd.. Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft e. V., BandDStR . . . . . Deutsches SteuerrechtDStRE. . . . Deutsches Steuerrecht EntscheidungsdienstDStZ . . . . . Deutsche SteuerzeitungDV . . . . . . . DurchführungsverordnungDVR . . . . . Deutsche Verkehrsteuer-Rundschau

EAS . . . . . . Expreß-Antwort-Service (Österreich)EFG . . . . . . Entscheidungen der FinanzgerichteEG . . . . . . . Europäische Gemeinschaft(en), Vertrag i.d.F. seit Amster-

dam und vor LissabonEGAO . . . . Einführungsgesetz zur AO 1977EGV. . . . . . EG-Vertrag i.d.F. vor AmsterdamEigZulG. . . EigenheimzulagengesetzEK . . . . . . . EigenkapitalErl. . . . . . . . ErlassErbStG. . . . ErbschaftsteuergesetzEStDV . . . . Einkommensteuer-DurchführungsverordnungEStG . . . . . EinkommensteuergesetzEStH . . . . . Einkommensteuer-HinweiseEStR . . . . . Einkommensteuer-RichtlinienET . . . . . . . European TaxationEU . . . . . . . Europäische UnionEuG . . . . . . Europäisches Gericht erster InstanzEuGH . . . . Europäischer Gerichtshof

EuGVÜ . . Europäisches Gerichtstand- und Vollstreckungsüberein-kommen

EuZW . . . Europäische Zeitschrift für WirtschaftsrechtEWGV . . . EWG-Vertrag

FA, FÄ . . . Finanzamt, FinanzämterFAStR. . . . Fachanwalt für SteuerrechtF & E . . . . Forschung und EntwicklungFG. . . . . . . FinanzgerichtFGO . . . . . FinanzgerichtsordnungFK. . . . . . . FremdkapitalFinMin . . . FinanzministeriumFinSen. . . . FinanzsenatorFn.. . . . . . . FußnoteFN-IdW . . Fachnachrichten des Instituts der WirtschaftsprüferFR. . . . . . . Finanz-RundschauFS . . . . . . . FestschriftFVG . . . . . Finanzverwaltungsgesetz

GA . . . . . . GeneralanwaltGBl. . . . . . GesetzblattGbR . . . . . Gesellschaft bürgerlichen Rechtgem. . . . . . gemäßGenG . . . . GenossenschaftsgesetzGewStG . . GewerbesteuergesetzGG . . . . . . Grundgesetzggf. . . . . . . gegebenenfallsglA . . . . . . gleicher AnsichtGmbHG . . Gesetz betreffend die GmbHGmbHR. . GmbH-RundschauGoB . . . . . Grundsätze ordungsgemäßer BuchführungGrS . . . . . . Großer SenatGüKG. . . . GüterkraftverkehrsgesetzGuV . . . . . Gewinn- und VerlustrechnungGVBl. . . . . Gesetz- und VerordnungsblattGWG . . . . Geldwäschegesetz

H. . . . . . . . Hinweis im Rahmen des Amtlichen Einkommensteuer-handbuchs

HFR . . . . . Höchstrichterliche FinanzrechtsprechungHGB . . . . . HandelsgesetzbuchH/H/R . . Herrmann/Heuer/Raupach, Kommentar zur Einkommen-

steuer und Körperschaftsteuer (Loseblatt)H/H/Sp . . Hübschmann/Hepp/Spitaler, Kommentar AO/FGOhM . . . . . . herrschende MeinungHStruktG . Zweites Gesetz zur Verbesserung der Haushaltsstruktur

IBFD. . . . . International Bureau of Fiscal DocumentationidF. . . . . . . in der FassungIdW . . . . . Institut der WirtschaftsprüferIFA . . . . . . International Fiscal AssociationiHv . . . . . . in (der) Höhe vonInf. . . . . . . Die InformationInsO . . . . . InsolvenzordnungInvZulG . . InvestitionszulagengesetzIPR . . . . . . Internationales PrivatrechtiS . . . . . . . . im SinneISR . . . . . . Internationale Steuer-RundschauiVm. . . . . . in Verbindung mitIWB/iwb . Internationale Wirtschafts-Briefe

JbFSt . . . . . Jahrbuch der Fachanwälte für SteuerrechtJStG. . . . . . Jahressteuergesetz

KAGG . . . Gesetz über KapitalanlagegesellschaftenKapESt . . . KapitalertragsteuerKapGes . . . KapitalgesellschaftKG . . . . . . Kommanditgesellschaft, Kammergericht (Berlin)KGaA . . . . Kommanditgesellschaft auf AktienKESt . . . . . Kapitalertragsteuer (Österreich)Kl. . . . . . . . Kläger(in)Komm. . . . KommentarKÖSDI . . . Kölner SteuerdialogKraftStG . . KraftfahrzeugsteuergesetzKStG. . . . . KörperschaftsteuergesetzKStR. . . . . Körperschaftsteuer-RichtlinienKStZ . . . . . Kommunale SteuerzeitschriftKWG . . . . Kreditwesengesetz

LB . . . . . . . LänderberichtLG. . . . . . . LandgerichtLStDV. . . . Lohnsteuer-DurchführungsverordnungLStR . . . . . Lohnsteuer-Richtlinien

MDR . . . . Monatsschrift für Deutsches RechtmE . . . . . . meines ErachtensMüKo . . . . Münchener KommentarmwN . . . . mit weiteren NachweisenMwSt . . . . Mehrwertsteuer

nF . . . . . . . neue FassungNJW . . . . . Neue Juristische WochenschriftNJW-RR . NJW-Rechtsprechungs-Reportnrkr. . . . . . nicht rechtskräftigNV, nv . . . nicht veröffentlichtNWB . . . . Neue Wirtschafts BriefeNZB . . . . . NichtzulassungsbeschwerdeNZG. . . . . Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht

OECD-MA OECD-Musterabkommen zur Vermeidung der Doppel-besteuerung des Einkommens und des Vermögens

OECD-MK OECD-Musterabkommen zum OECD-MAOFD . . . . . OberfinanzdirektionOFH . . . . . Oberster Finanzgerichtshofog . . . . . . . oben genanntOGH . . . . Oberster Gerichtshof (Österreich)OLG . . . . . OberlandesgerichtÖStZ. . . . . Österreichische SteuerzeitungOWiG. . . . Ordnungswidrigkeitengesetz

PartGG . . . Partnerschaftsgesellschaft-GesetzPersGes . . . Personengesellschaft(en)PIStB . . . . Praxis Internationale Steuerberatung

R. . . . . . . . Richtlinie (früher Abschnitt) der Einkommensteuer-Richt-linien

RA . . . . . . Rechtsanwalt(anwältin)RAO. . . . . ReichsabgabenordnungRAP . . . . . RechnungsabgrenzungspostenRIW . . . . . Recht der internationalen WirtschaftRn. . . . . . . RandnummerRdVfG . . . RundverfügungRFH . . . . . ReichsfinanzhofRFHE. . . . Entscheidungen des ReichsfinanzhofsRG . . . . . . ReichsgerichtRGBl. . . . . Reichsgesetzblattrkr. . . . . . . rechtskräftigRL . . . . . . Richtlinien der EGRspr. . . . . . RechtsprechungRStBl . . . . ReichssteuerblattRz. . . . . . . Randziffer

S., s.. . . . . . Seite, sieheSEStEG. . . Gesetz über steuerl. Begleitmaßnahmen zur Einführung der

Europ. Ges. und zur Änderung weiterer steuerrechtlicherVorschriften

Slg. . . . . . . Amtliche Sammlung der EuGH-Entscheiungensog. . . . . . . so genanntSolZ . . . . . SolidaritätszuschlagSolZG. . . . SolidaritätszuschlaggesetzStÄndG. . . SteueränderungsgesetzStandOG . StandortsicherungsgesetzStAnpG. . . SteueranpassungsgesetzStB . . . . . . Steuerberater, Der Steuerberater (Zeitschrift)StBerG . . . SteuerberatungsgesetzStbg. . . . . . Die SteuerberatungStBGebV . SteuerberatergebührenverordnungStbJb . . . . . Steuerberater-JahrbuchStBp . . . . . Die steuerliche BetriebsprüfungStBv . . . . . SteuerbevollmächtigterSteuerStud Steuer und StudiumSteuK . . . . Steuerrecht kurzgefasstStLex. . . . . Steuer-LexikonStMBG . . . Gesetz zur Bekämpfung des Missbrauchs und zur Berei-

nigung des Steuerrechtsst. Rspr.. . . ständige RechtsprechungStuW. . . . . Steuer und WirtschaftStWa . . . . . SteuerwarteSWI. . . . . . Steuer & und Wirtschaft International

ua . . . . . . . unter anderemUbg. . . . . . Zeitschrift für UnternehmensbesteuerunguE . . . . . . . unseres ErachtensUmwG . . . UmwandlunggesetzUmwStE. . UmwandlungssteuererlassUmwStG . UmwandlungssteuergesetzUR . . . . . . Umsatzsteuer-RundschauUrt. . . . . . . Urteil

6* Abkürzungsverzeichnis

UStDV. . . . Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG . . . . . UmsatzsteuergesetzuU . . . . . . . unter UmständenUVR . . . . . Umsatz- und Verkehrsteuer-Recht

vBP . . . . . . vereidigter BuchprüfervEK . . . . . . verwendbares EigenkapitalVersStG . . . VersicherungssteuergesetzVfg . . . . . . . VerfügungVfGH. . . . . (österr.) VerfassungsgerichtshofVG . . . . . . . VerwaltungsgerichtvGA . . . . . . verdeckte GewinnausschüttungvH . . . . . . . vom HundertVO. . . . . . . VerordnungVStG . . . . . VermögensteuergesetzVStR . . . . . Vermögensteuer-RichtlinienVuV . . . . . . Vermietung und VerpachtungVVaG . . . . . Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit

VwGH. . . . (österr.) VerwaltungsgerichtshofVwZG . . . . Verwaltungszustellungsgesetz

WiRO . . . . Wirtschaft und Recht in OsteuropaWM . . . . . . WertpapiermitteilungenWP. . . . . . . WirtschaftsprüferWPg. . . . . . Die WirtschaftsprüfungWPO . . . . . Wirtschaftsprüfungsordnung

ZBB. . . . . . Zeitschrift für Bankrecht und BankwirtschaftZEV. . . . . . Zeitschrift für Erbrecht und VermögensnachfolgeZfbF. . . . . . Zeitschrift für betriebswirtschaftliche ForschungZGR . . . . . Zeitschrift für Unternehmens- und GesellschaftsrechtZHR . . . . . Zeitschrift für das gesamte Handels- und WirtschaftsrechtZIP. . . . . . . Zeitschrift für WirtschaftsrechtZPO . . . . . ZivilprozessordnungZRP. . . . . . Zeitschrift für Rechtspolitikzzgl. . . . . . . zuzüglich

Abkürzungsverzeichnis 7*

II. Autorenverzeichnis

Ackerman, Dr. AbrahamSignifikante Auswirkungen auf Kostenumlagen durch das aktuelle BMF-Schreiben 2019 703

Altay, Kerem, RASchweiz: Bundesgesetz über die Steuerreform und AHV-Finanzierung(STAF) – Zustimmung in der Volksabstimmung LB 2019 43

Bachbauer, ElisabethSchweiz: Rückforderung unrechtmäßiger Provisionen LB 2019 32

Bärsch, Dr. Sven-Eric, StB– Verrechnungspreise in der Unternehmenspraxis – Ergebnisse einer em-

pirischen Untersuchung in Zeiten von BEPS und zunehmender Digita-lisierung 2019 299

– Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft als ständiger Vertreter, Anm.zum BFH-Urteil vom 23.10.2018 – I R 54/16 2019 511

Baumgartner, EgidDer Unmittelbarkeitsbegriff des § 43b EStG bei Zwischenschaltung vonPersonengesellschaften 2019 784

Becker, Dr. Jan Dierk, StBErtragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle deutscher Unternehmenim Outbound-Fall 2019 524

Beduhn, Thorsten, RA, StBBetriebsstättenbegründung bei Dienstleistungserbringung in fremdenRäumen aus Sicht des deutschen Steuerrechts – ein Update 2019 561

Berg, Dr. Hans-Georg, RA, FAStRAnwendbarkeit der Kapitalverkehrsfreiheit bei gesetzlicher Mindest-beteiligungsquote von 10%, Anm. zum BFH-Urteil vom 24.7.2018 –I R 75/16 2019 149

Bernhardt, Lorenz, LL.M., RA, StB, Attorney at Law (New York)Signifikante Auswirkungen auf Kostenumlagen durch das aktuelle BMF-Schreiben 2019 703

Berr, Fabian– Die Besteuerung der digitalen Wirtschaft – eine Schweizer Perspektive2019 420

– Die Auswirkungen der Schweizer Steuerreform im Bereich der Verrech-nungspreise 2019 855

Bier, Bernd-Peter, StBZinsabzugsbeschränkungen – BEPS AP 4/Art. 4 ATAD: Ein Doppel-besteuerungsproblem oder mehr? 2019 610

Bildstein, Christoph, RA, StBDer Fremdvergleich in der Hinzurechnungsbesteuerung – Aktuell undPerspektiven 2019 37

Blank, Dr. Alexander, StBOECD Public Consultation Document/Programme of Work betreffendVorschläge zur Besteuerung der Digitalwirtschaft – schöne neue Steuer-welt? 2019 769

Blanke, IndraUmsetzung der DAC 6 im Vereinigten Königreich – Ein Überblick2019 888

Boehle, Prof. Dr. MarcoGestaltungsoptionen zur gerechten Besteuerung von Digitalkonzernen –Eine kritische Diskussion zur aktuellen Arbeit des BEPS-Projektes derOECD 2019 919

Brink, ThomasDie neue Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen(Teil II) 2019 157

Brinkmann, Pascal, LL.M., RA, Attorney at LawMalaysia: Budget 2020 LB 2019 82

Brühl, Manuel, StBDer Unmittelbarkeitsbegriff des § 43b EStG bei Zwischenschaltung vonPersonengesellschaften 2019 784

Brunnhübner, Andreas, StBOECD Public Consultation Document/Programme of Work betreffendVorschläge zur Besteuerung der Digitalwirtschaft – schöne neue Steuer-welt? 2019 769

Bünning, Dr. Martin, RA, StBSeminar A: Besteuerung und „Sharia“-konforme Finanzinstrumente2019 628

Cordes, Dr. Martin, StBDeutsch-steuerliche Implikationen der Umwandlung einer österrei-chischen GmbH in eine Personengesellschaft 2019 744

Cordewener, Prof. Dr. Axel, LL.M., RADAV Belgien, Niederlande und Luxemburg: „Holdinggesellschaften inBenelux und Deutschland – ein Ländervergleich“ am 8.11.2018 in Köln2019 25

Cornet, Christiaan– Niederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2019 LB 2019 2– Niederlande: Neue Rulingpolitik in Bezug auf verbindliche Auskünfte

internationalen Charakters LB 2019 71

Dadasov, Dr. RaminSignifikante Auswirkungen auf Kostenumlagen durch das aktuelle BMF-Schreiben 2019 703

Dehne, Dr. Klaus-JörgZinsabzugsbeschränkungen – BEPS AP 4/Art. 4 ATAD: Ein Doppel-besteuerungsproblem oder mehr? 2019 610

Ditz, Dr. Xaver, StBVerrechnungspreise in der Unternehmenspraxis – Ergebnisse einer em-pirischen Untersuchung in Zeiten von BEPS und zunehmender Digita-lisierung 2019 299

Dobratz, Dr. LarsAnhängige EuGH-Rechtssachen im Bereich der Ertragsteuern 2019219

Dorfmeister, Dr. Astrid– Spanien: Änderung der kommunalen Wertzuwachssteuer laut Gesetzüber die lokale Finanzverwaltung LB 2019 9

– Spanien: Formular 720 (Neues Kriterium im Zusammenhang mit derVerhängung von Sanktionen bei verspätet vorgelegten Eigentumserklä-rungen) LB 2019 9

Dorling, Jeanine KarenJapan: Möglicherweise bahnbrechende Stellungnahme der nationalenSteuerbehörde zur Akzeptanz grenzüberschreitender Verschmelzungenveröffentlicht LB 2019 42

Drüen, Prof. Dr. Klaus-Dieter, RiFG– Inländisches Gewinnermittlungswahlrecht trotz ausländischer Buchfüh-

rungspflicht – Zugleich Anmerkungen zu den Konsequenzen des BFH-Urteils v. 14.11.2018 – I R 81/16 2019 833

– Bindungswirkung von generellen Verständigungsverfahren aus deut-scher, österreichischer und schweizerischer Sicht 2019 945

Duttiné, Tino, StBUmsetzung der DAC 6 im Vereinigten Königreich – Ein Überblick2019 888

Eberhardt, Dr. David, StB– Zur abkommensrechtlichen Verpflichtung der Anrechnung auslän-

discher Steuern auf die Gewerbesteuer 2019 180– Pflicht zur Umsetzung der Mutter-Tochter-Richtlinie im Rahmen der

Gewerbesteuer – Zugleich Anmerkungen zur geplanten Änderung des§ 9 Nr. 7 GewStG im Referentenentwurf für ein „JStG 2019“ 2019 584

– Die Reichweite der Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuer-gestaltungen – dargestellt anhand von Praxisfällen 2019 697

Ebert, Konrad, StB– Portugal: Gesetzesänderung zum 1.1.2019 LB 2019 24– Portugal: Allgemeines, Umsatzsteuer, Internationales Steuerrecht LB2019 37

– Portugal: Anzeigepflicht und anderes Internationales Steuerrecht LB2019 58

– Portugal: Abgabefrist für Verrechnungspreise LB 2019 74Eigelshoven, Axel, StB

Country-by-Country Reporting – Zweifelsfragen und erste Praxiserfah-rungen 2019 242

Erdem, EliasSteuerfreiheit einer Ausschüttung einer luxemburgischen SICAV trotzvorangegangenem Bondstripping, Anm. zum Urteil des FG Düsseldorfvom 17.12.2018 – 2 K 3874/15 F 2019 478

Ergenzinger, Dr. Patriz, RA, StBEinlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft, Anm. zumBFH-Urteil vom 10.4.2019 – I R 15/16 2019 828

Ernst, Dr. Markus, LL.M., RA, StBIst § 50d Abs. 3 EStG auch in Drittstaatsfällen am Ende? 2019 6

Esteves da Cunha, HugoGewinnermittlung bei Montageüberwachungsbetriebsstätten nach AOA– Die wirtschaftlich und steuerrechtlich zutreffende Allokation von Sub-unternehmerkosten 2019 544

Exner, FelixSchutz des Steuergeheimnisses durch die DSGVO – Neuartige Aus-kunftsansprüche bei grenzüberschreitenden Kooperationen von Steuer-behörden 2019 797

Farinato, EnricoIst § 50d Abs. 3 EStG auch in Drittstaatsfällen am Ende? 2019 6

8* II. Autorenverzeichnis

Fehling, Dr. Daniel, LL.M., RegDirSeminar I: Recent developments in international taxation 2019 656

Feikus, AnnaHerausforderungen bei der Bestimmung des Dotationskapitals in- undausländischer Betriebsstätten – Konkretisierung des Fremdvergleichs-grundsatzes 2019 328

Fleischmann, Dr. Igor, RARussland: Umsatzsteuer bei digitalen Dienstleistungen LB 2019 65

Förster, Prof. Dr. Guido, StBGeneralthema I: Interest Deductibility: The Implementation of BEPSAction 4 2019 606

Frank-Fahle, Dr. Constantin, LL.M., RA– Vorsteuervergütungsverfahren in den VAE – Die Grenze der Rezipro-

zität 2019 898– Saudi-Arabien: Erstes DBA mit den Vereinigten Arabischen EmiratenLB 2019 31

– Vereinigte Arabische Emirate: Neue Economic Substance- und Countryby Country Reporting-Anforderungen LB 2019 79

Frey, Dr. Johannes, LL.M., RASchutz des Steuergeheimnisses durch die DSGVO – Neuartige Aus-kunftsansprüche bei grenzüberschreitenden Kooperationen von Steuer-behörden 2019 797

Frey, Michael, StBBewegung bei der automatischen Abwicklung von Quellensteuererstat-tungen durch TRACE 2019 924

Friedrich, Jürgen, StBDie internationale Gewinnabgrenzung in der traditionellen Asset Ma-nagement-Industrie 2019 959

Gach, ChristophVorsteuervergütungsverfahren in den VAE – Die Grenze der Rezipro-zität 2019 898

Gebhardt, Dr. Ronald, StBSeminar H: Unilateral Treaty Overrides 2019 653

Geißler, Alexander, WP, StBDeutsch-steuerliche Implikationen der Umwandlung einer österrei-chischen GmbH in eine Personengesellschaft 2019 744

Graßl, BenjaminUnilaterale Initiativen zur Einführung von Digitalsteuern 2019 873

Haase, Prof. Dr. Florian, RA, FAStR– § 50d Abs. 3 EStG ist auch bei Zinszahlungen im Lichte des Gemein-

schaftsrechts einzuschränken, Anm. zum Urteil des FG Köln vom23.1.2019 – 2 K 1315/13 2019 395

– Die Anwendung von DBA auf Dreieckssachverhalte unter besondererBerücksichtigung von Einkünften nach Art. 15 OECD-MA 2019 500

– Generalthema II: Investmentfonds 2019 616– Forderungen an die künftige Steuerpolitik im deutschen internationalen

Steuerrecht – O tempora, o mores 2019 761Häck, Dr. Nils, RA, FAStR– Neues zur Stundung der Wegzugsbesteuerung im Verhältnis zu Groß-

britannien und der Schweiz 2019 253– Besteuerung gemäß § 6 AStG trotz Fortbestand des deutschen Besteue-

rungsrechts?, Anm. zum Urteil des FG Köln vom 28.3.2019 – 15 K2159/15 2019 674

Hagemann, Dr. Tobias, LL.M., StB– Besteuerungsrückfall bei unterschiedlicher Abkommensanwendung auch

bei Verlusten, Anm. zum BFH-Urteil vom 11.7.2018 – I R 52/16 2019188

– Anwendung von § 50d Abs. 8 S. 1 EStG im Mehrstaatensachverhaltund Abzug ausländischer Steuern bei missbräuchlicher Gestaltung, Anm.zum BFH-Urteil vom 10.10.2018 – I R 67/16 (NV) 2019 387

– Anrechnung chinesischer Quellensteuer auf deutsche Körperschaftsteuer– wirtschaftlicher Zusammenhang, Anm. zum Urteil des FG Münstervom 21.11.2018 – 9 K 4187/14 K 2019 714

– Besteuerung eines unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitäns nach demDBA-Zypern und Anwendung von § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG,Anm. zum Urteil des FG Hamburg vom 16.4.2019 – 6 K 206/18 2019870

van der Ham, Susann, StBErtragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle deutscher Unternehmenim Outbound-Fall 2019 524

Hamen, Tom, LL.M., Avocat à la CourLuxemburg: Vor 2015 bewilligte verbindliche Auskünfte (décisions anti-cipées) sollen zum Ende des Steuerjahres 2019 auslaufen LB 2019 78

Harbeke, Nils, RA– Schweiz: Neue Versandhandelsregelung für die Mehrwertsteuer ab dem

1.1.2019 LB 2019 7– Schweiz: Aktuelles aus der DBA-Politik bei der Umsetzung des MLI LB2019 38

– Schweiz: Was gibt es Neues betreffend Quellensteuer auf Zinsen? LB2019 60

– Schweiz: Können Gesellschaften weiterhin steuerfreie Dividenden aus-schütten? LB 2019 74

Haun, Prof. Dr. Jürgen, StBLangjährig anerkannte Formen der Auslandsinvestition als vermeintli-ches „Steuersparmodell“ – Eine Verteidigung des „Organschaftsmodells“bzw. „Mittelstandsmodells“ 2019 452

Häusler, Cornelius– Norwegen: Quellensteuer – Kildeskatt – PAYE – für Lohneinkünfte –

neu ab 2019 LB 2019 23– Norwegen: Wichtige Änderungen beim Internethandel – neue VOSC-

Regelung tritt in Kraft LB 2019 87Haydl, Karl-Heinz

Seminar C: „Indirect Taxation and Financial Services“ – IndirekteSteuern und Finanzdienstleistungen 2019 635

Heckerodt, David– Finale Betriebsstättenverluste: Kein Mythos, sondern Realität! – Das

Finalitätskriterium als tertium comparationis 2019 171– Finale Verlustberücksichtigung – Eine Analyse der Schlussanträge der

Generalanwältin Kokott am EuGH zur finalen Verlustberücksichtigung– Das Verfahren Memira Holding AB (C-607/17) und das VerfahrenHolmen AB (C-608/17) 2019 571

– Zum Abzug von Verlusten ausländischer EU-Tochtergesellschaften nachderen Auflösung als endgültige (finale) Verluste, Anm. zum EuGH-Urteil vom 19.6.2019 – C-607/17 – Skatteverket/Memira Holding AB2019 600

– Die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung im Drittstaatenfall – (K)einVerstoß gegen die Kapitalverkehrsfreiheit; das EuGH-Urteil v. 26.2.2019– C-135/17, X-GmbH, IStR 2019, 347 2019 683

Heidecke, Dr. BjörnAufkommensschätzung einer Steuer auf Online-Werbung für die Bun-desrepublik Deutschland 2019 357

Hemmelrath, Prof. Dr. Alexander, WP, StBDer grenzüberschreitende Hinausformwechsel in Europa – Ein Beitragzur richterlichen Weitsicht und zum RL-Vorschlag der EU-Kommissionv. 25.4.2018 für die Änderung der Richtlinie (EU) 2017/1132 2019 517

Hemmerich, AaronAbzugsbeschränkungen im internationalen Steuerrecht – Analyse undWirkungsvergleich der deutschen und österreichischen Lizenzschranke2019 294

Herr, Dr. Stefan, RA, FAStR, StBEuroparechtliche Diskriminierung ausländischer Investmentfonds auchunter dem InvStG 2018? 2019 929

Hess,Dr.Daniela, StBImplikationen der US-Steuerreform auf Investitionen in die USA 2019 11

Heufelder, Sarah, RAAusweitung der beschränkten Steuerpflicht auf die Veräußerung vonausländischen Immobilienkapitalgesellschaften 2019 67

Höbener, HaraldBrasilien: Angleichung des Verrechnungspreisstandards an die OECD?LB 2019 69

Hoffmann, BirteRussische Föderation: Der Weg für das internationale Verständigungs-verfahren ist eröffnet LB 2019 59

Hoffmann, Fabian, LL.M.Die Rs. Hornbach und der Begriff wirtschaftliche Gründe – einehistorische Analyse 2019 580

Hofmann, Robert, LL.M., StBKonsultationsvereinbarung zwischen Österreich und Deutschland zurDBA-Grenzgängerregelung LB 2019 50

Holle, Dr. Florian, StBEinlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft, Anm. zumBFH-Urteil vom 10.4.2019 – I R 15/16 2019 828

Holthaus, Jörg– Abzugssteuerpflicht nach § 50a Abs. 1 Nr. 1 EStG bei Anwesenheits-

vergütungen an prominente Steuerausländer – Ausloten der Grenzen desBegriffs der unterhaltenden oder ähnlichen Darbietung 2019 423

– Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 1 EStG bei Zahlung eines „appea-rance-fee“ zur Teilnahme an einer Eventveranstaltung, Anm. zum Urteildes FG Köln vom 15.2.2018 – 2 K 2612/16 2019 432

Homuth, Ralph, LL.M., StBKünstler im Steuerrecht – Besteuerungsrecht für Einkünfte eines Chor-sängers und „Nichtrückkehrtage“ von Grenzgängern 2019 381

Hoor, Oliver, StBLuxemburg: Überblick über die Steuerreform LB 2019 19

Hupka, Arnold– Niederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2019 LB 2019 2– Niederlande: Neue Rulingpolitik in Bezug auf verbindliche Auskünfte

internationalen Charakters LB 2019 71

Imhof, Dr. ManuelDie internationale Gewinnabgrenzung in der traditionellen Asset Ma-nagement-Industrie 2019 959

Ismer, Prof. Dr. Roland– Der Abzug ausländischer Verluste nach Bevola und Sofina 2019 717– Internationale Streitbeilegung in Steuersachen und innerstaatliches Ver-

fassungsrecht: Auf zu gerichtsförmigen Verfahren! 2019 845

II. Autorenverzeichnis 9*

Jabrayil, Elvin, LL.M.Die Vorwirkung der ATAD-Richtlinie – Am Beispiel der deutschenZinsschranke (§ 4h EStG iVm § 8a KStG) 2019 321

Jamrozy, Prof. Dr. Dr. Marcin, RA, StB (beides Polen)– Polen: Änderungen für Kapitalgesellschaften 2019 LB 2019 29– Polen: Firmenwagen und Kryptowährungen LB 2019 37– Polen: Änderungen für natürliche Personen 2019 LB 2019 48, 57– Polen: Meldepflichten für Steuergestaltungen seit dem 1.1.2019 LB2019 87

– Polen: Teilweise obligatorisches Split Payment-Verfahren LB 2019 88Jansen, Thomas

Instrumente der Verständigung im internationalen Steuerrecht – Be-standsaufnahme, Anwendungsfragen, Konfliktpotentiale und Reformbe-darf 2019 372

Jochum, Univ.-Prof. Dr. Heike, StBDer grenzüberschreitende Hinausformwechsel in Europa – Ein Beitragzur richterlichen Weitsicht und zum RL-Vorschlag der EU-Kommissionv. 25.4.2018 für die Änderung der Richtlinie (EU) 2017/1132 2019 517

Juhász, Márta, P LL.M., StB (HU)Ungarn: Änderungen bei der Sozialbeitragssteuer in 2019 LB 2019 62

Jung, ChristianAuf den Spuren des 5. Elements – Die Kompatibilitätsklauseln des MLI2019 91

Jung, JakobOECD: ICAP 2.0 – Neue Teilnehmer und neuer Prozess LB 2019 49

Jung, MaikeBewegung bei der automatischen Abwicklung von Quellensteuererstat-tungen durch TRACE 2019 924

Junkers, Lars, LL.M., StB– Zur Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen und Anwendung der

vollständigen Selbständigkeitsfiktion (AOA) der inländischen Betriebs-stätte eines ausländischen Gesellschafters 2019 364

– Zur Missbräuchlichkeit der Entwicklung von Geschäftsmodellen 2019850

Kaeser, Prof. Dr. Christian, RA– Mit Schirm, Charme und Melone – IFA 2019 London 2019 605– Seminar J: IFA/EU 2019 659Kahle, Prof. Dr. Holger

Routinedienstleistungen im Baugewerbe – Besonderheiten bei der Be-triebsstättengewinnabgrenzung 2019 738

Kahlenberg, Dr. Christian, LL.M., StB– Erste FG-Entscheidungen: Keine Gewerbesteuer auf den Hinzurech-

nungsbetrag für sog. Altfälle! Gilt das auch für die aktuelle Rechtslage? –Zugleich Anmerkungen zu den Urteilen des FG Baden-Württemberg v.8.5.2018 – 6 K 1775/16 und 6 K 2814/16 (in diesem Heft S. 107 und113) 2019 81

– Unionsrechtskonforme Auslegung des § 9 Nr. 7 GewStG; Folgen desEuGH-Urteils in der Rs. C-685/16 – EV, Anm. zum gleichl. Erl. derObersten Finanzbehörden der Länder vom 25.1.2019 2019 155

– Neues zur Stundung der Wegzugsbesteuerung im Verhältnis zu Groß-britannien und der Schweiz 2019 253

– BMF reagiert auf die EuGH-Entscheidung in der Rs. Hornbach-Bau-markt – Alles nur ein Missverständnis?! 2019 335

– Zur geplanten Änderung des gewerbesteuerlichen Schachtelprivilegs imRahmen des JStG-E 2019 2019 447

– Seminar D: Hybrid instruments and entities 2019 636– Schlussurteil zu „X-GmbH“: Unionsrechtmäßigkeit der Hinzurech-

nungsbesteuerung im Drittstaatenfall, Anm. zum BFH-Urteil vom22.5.2019 – I R 11/19 (I R 80/14) 2019 906

– Spanien: Keine Vermögensteuer für Kommanditisten einer deutschenKommanditgesellschaft LB 2019 39

– Spanien: Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Gestaltungen LB 201976

– Spanien: Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen LB 2019 79Kandel, Harald

Der Abzug ausländischer Verluste nach Bevola und Sofina 2019 717Käshammer, Daniel, StB

Einlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft – AusgewähltePraxisüberlegungen 2019 858

Kaul, VerenaWertschöpfungsorientierte Gewinnaufteilung zwischen Stammhaus undBetriebsstätte 2019 141

Kempelmann, Dr. Goetz, LL.M., RAThe Future of International Tax 2019 662

Kessler, Prof. Dr. Wolfgang, StBDie Tatbestandsvoraussetzungen einer passiven Entstrickung bei Ände-rung bilateraler Verträge – Kann rein staatliches Handeln die Auf-deckung stiller Reserven implizieren? 2019 193

Kippenberg, FerdinandVereinigte Arabische Emirate: Neue Economic Substance- und Countryby Country Reporting-Anforderungen LB 2019 79

Kippenberg, Johannes, LL.M., RA– Seminar K: Brexit 2019 661– Verfahrensmangel bei fehlerhafter Abweisung einer Klage durch Pro-

zessurteil anstatt durch Sachurteil; Gegenstand der Anfechtungsklage

nach außergerichtlichem Rechtsbehelf, Anm. zum BFH-Beschluss vom11.12.2018 – XI B 123/17 2019 671

– IStR-Länderbericht LB 2019, 1–88Kircher, Markus, RA

Brasilien: Angleichung des Verrechnungspreisstandards an die OECD?LB 2019 69

Kläser, Dr. JulianSchweiz: Mehrwertabgabe auf Planungsvorteilen LB 2019 66

Kleen, ChristianSeminar E: Taxation of Space 2019 640

Klein, Dr. Christoph, StBGestaltungen zur Vermeidung der Entstrickungsbesteuerung von Kapi-talgesellschaftsanteilen im Privatvermögen 2019 439

Kluge, Dr. Sven, StBVerrechnungspreise in der Unternehmenspraxis – Ergebnisse einer em-pirischen Untersuchung in Zeiten von BEPS und zunehmender Digita-lisierung 2019 299

Klumpp, Simon, StB– Langjährig anerkannte Formen der Auslandsinvestition als vermeintli-

ches „Steuersparmodell“ – Eine Verteidigung des „Organschaftsmodells“bzw. „Mittelstandsmodells“ 2019 452

– Gewinnermittlung bei Montageüberwachungsbetriebsstätten nach AOA– Die wirtschaftlich und steuerrechtlich zutreffende Allokation von Sub-unternehmerkosten 2019 544

Knebel, Dr. Andreas, RA, FAStR, StBDividendenbesteuerung ausländischer Pensionsfonds verstößt gegen dieKapitalverkehrsfreiheit – Konsequenzen aus den Schlussanträgen desGeneralanwalts vom 5.6.2019 für die erwartete EuGH-Entscheidungund Praxis 2019 595

Koch, NadineVeränderungen der steuerlichen Rahmenbedingungen für den Vertriebin den USA 2019 202

Koch, Prof. Dr. ReinaldUnilaterale Initiativen zur Einführung von Digitalsteuern 2019 873

Kofler, Univ.-Prof. Dr. Georg, LL.M.Bindungswirkung von generellen Verständigungsverfahren aus deut-scher, österreichischer und schweizerischer Sicht 2019 945

Kohrt, Steffen, RAThailand: Transfer Pricing und neue Investitionsförderung 2019 248

Kokott, Prof. Dr. Juliane, GAHerausforderungen einer Digitalsteuer 2019 123

Kollruss, Thomas, StBZum Legalitätsprinzip im Steuerrecht – Dargestellt anhand der Hin-zurechnungsbesteuerung – Erfasst die Hinzurechnungsbesteuerung jedesausländische Rechtsgebilde? 2019 909

Kopec, Dr. Agnieszka, LL.M., StB– Einfluss der US-Steuerreform auf die Bestimmung der Niedrigbesteue-

rung iSd § 8 Abs. 3 S. 1 AStG 2019 43– Die Mitteilungspflichten für nationale und grenzüberschreitende Gestal-

tungen in Polen 2019 776Korff, Dr. Matthias, StB– Unionsrechtskonforme Auslegung des § 9 Nr. 7 GewStG; Folgen des

EuGH-Urteils in der Rs. C-685/16 – EV, Anm. zum gleichl. Erl. derObersten Finanzbehörden der Länder vom 25.1.2019 2019 155

– Zur geplanten Änderung des gewerbesteuerlichen Schachtelprivilegs imRahmen des JStG-E 2019 2019 447

– Steuerfreiheit einer Ausschüttung einer luxemburgischen SICAV trotzvorangegangenem Bondstripping, Anm. zum Urteil des FG Düsseldorfvom 17.12.2018 – 2 K 3874/15 F 2019 478

– § 50d Abs. 3 EStG und die Kapitalverkehrsfreiheit, Anm. zum Urteildes FG Köln vom 14.11.2018 – 2 K 202/10 2019 755

Kraft, Prof. Dr. Gerhard, StB, WP– Der Fremdvergleich in der Hinzurechnungsbesteuerung – Aktuell und

Perspektiven 2019 37– Seminar B: Form and substance 2019 631Krakau, Ina

Wertschöpfungsorientierte Gewinnaufteilung zwischen Stammhaus undBetriebsstätte 2019 141

Kramer, JensLuxemburg: Geplante Steuerrechtsänderungen zum 1.1. und 1.5.2019LB 2019 34

Kramer, Dr. Jörg-Dietrich, LL.M.Von einigen Fehlleistungen des BFH 2019 96

Kreienbaum, Martin, MinDirigFortschritte bei der Digitalbesteuerung – Zweisäulenstrategie in der Dis-kussion 2019 121

Krüger, Sebastian, LL.M., StB, FBIStRNeues zur Unionsrechtskonformität der (erweiterten) Hinzurechnungs-besteuerung – Zugleich Anmerkung zum EuGH-Urteil v. 26.2.2019 –C-135/17, in diesem Heft S. 347 – X-GmbH 2019 340

Kudert, Prof. Dr. Stephan– Anrechnung chinesischer Quellensteuer auf deutsche Körperschaftsteuer

– wirtschaftlicher Zusammenhang, Anm. zum Urteil des FG Münstervom 21.11.2018 – 9 K 4187/14 K 2019 714

– Polen: Änderungen für Kapitalgesellschaften 2019 LB 2019 29– Polen: Firmenwagen und Kryptowährungen LB 2019 37

10* II. Autorenverzeichnis

– Polen: Änderungen für natürliche Personen 2019 LB 2019 48, 57– Polen: Meldepflichten für Steuergestaltungen seit dem 1.1.2019 LB2019 87

– Polen: Teilweise obligatorisches Split Payment-Verfahren LB 2019 88Kühn, Melanie, RA

Unilaterale Advance Pricing Agreements zur Vermeidung von Doppel-besteuerung in China, Hongkong, Singapur und Thailand – Chancen,Risiken und Aussicht 2019 893

Kuzmina, SvetlanaRussische Föderation: Der Weg für das internationale Verständigungs-verfahren ist eröffnet LB 2019 59

Lehner, Prof. Dr. MorisNeue Regelungsebenen und Kompetenzen im Internationalen Steuer-recht 2019 277

Leidel, Dr. Sebastian, RAAbwärtsverschmelzung mit ausländischen Anteilseignern – neue BFH-Rechtsprechung und ihre Auswirkungen in der Praxis 2019 433

Lennert, Dr. Philipp, LL.M., RAAnmerkung zum BFH-Urteil v. 5.12.2018 – II R 9/15 – Vorinstanz FGMünster, Urt. v. 11.12.2014 – 3 K 764/12 Erb, DStRE 2016, 1311 2019820

Leonhardt, Dr. Andreas, StB– § 1 Abs. 5 AStG als allgemeiner Gewinnabgrenzungsmaßstab für Be-

triebsstätten? 2019 677– Deutsch-steuerliche Implikationen der Umwandlung einer österrei-

chischen GmbH in eine Personengesellschaft 2019 744Linn, Dr. Alexander, StB– Grunderwerbsteuer: Übergang des Eigentums an einem Grundstück

aufgrund von Umwandlungsvorgängen innerhalb bestimmter Konzerne,Anm. zum EuGH-Urteil vom 19.12.2018 – C-374/17, FA B/A-Braue-rei 2019 74

– Zur EuGH-Vorlagepflicht letztinstanzlicher Gerichte – Das EuGH-Ur-teil Kommission/Frankreich 2019 87

– Besteuerung von an ausländische Pensionsfonds ausgeschüttete Streu-besitzdividenden verstößt gegen Kapitalverkehrsfreiheit, Anm. zumEuGH-Urteil vom 13.11.2019 – C-641/17, College Pension Plan ofBritish Columbia/Finanzamt München 2019 940

Linnemann, Nils, M. A., StBBraucht Deutschland doch (k)eine akute Unternehmensteuerreform?2019 692

Lobis, Eduard, Dottore Commercialista, Revisore ContabileItalien: Einführung einer Web Tax LB 2019 81

Loibl, Martin, RATschechien: Pläne zur Einführung einer Digitalsteuer (DST) veröffent-licht LB 2019 76

Loose, Dr. Thomas, StB– USA: Entwurf von Treasury Regulations zur neuen Zinsschranke ver-

öffentlicht LB 2019 10– USA: Finanzverwaltung veröffentlicht ihren Entwurf zur Auslegung der

Base Erosion and Anti-abuse Tax (BEAT) LB 2019 15– USA: US Treasury veröffentlicht Entwurf der Anti-Hybrid-RegulationsLB 2019 27

– USA: Finale sowie vorgeschlagene GILTI-Regulations veröffentlicht LB2019 63

Lorenz, Michael, RAUnilaterale Advance Pricing Agreements zur Vermeidung von Doppel-besteuerung in China, Hongkong, Singapur und Thailand – Chancen,Risiken und Aussicht 2019 893

Luckhaupt, Dr. Hagen, StBNeuregelung des Beteiligungsabzugs in Liechtenstein 2019 177

Ludwig, Marius, StBAbwärtsverschmelzung mit ausländischen Anteilseignern – neue BFH-Rechtsprechung und ihre Auswirkungen in der Praxis 2019 433

Lutz, FabianCountry-by-Country Reporting: Herausforderungen und Möglichkei-ten einer automatisierten ersten Risikoeinschätzung – Zum Anwen-dungsbereich der Tabelle 3 sowie zum Einsatz von Text Mining Ver-fahren zur automatisierten ersten Risikoeinschätzung 2019 535

Maetz, Dr. Philipp, RiFGSteuerrechtliche Behandlung grenzüberschreitender Konzerndarlehen2019 481

Mammen, Dr. Andreas, StB, FBIStRInstrumente der Verständigung im internationalen Steuerrecht – Be-standsaufnahme, Anwendungsfragen, Konfliktpotentiale und Reformbe-darf 2019 372

Margerie, Dr. Sophie, StB, FBIStRHerausforderungen bei der Bestimmung des Dotationskapitals in- undausländischer Betriebsstätten – Konkretisierung des Fremdvergleichs-grundsatzes 2019 328

Marquardsen, Dr. MariaPost-M & A-Integration – Lohnsteuer vs. verdeckte Gewinnausschüt-tung 2019 62

Martiny, David, RA, StB– Singapur: Budget 2019 LB 2019 26

– Malaysia: Aktuelle Entwicklung bei Verrechnungspreisen LB 2019 51– Indien: Aktuelle Entwicklung bei der Besteuerung von UnternehmenLB 2019 77

– Malaysia: Budget 2020 LB 2019 82Mathis, Noëlle– Schweiz: Neue Versandhandelsregelung für die Mehrwertsteuer ab dem

1.1.2019 LB 2019 7– Schweiz: Aktuelles aus der DBA-Politik bei der Umsetzung des MLI LB2019 38

– Schweiz: Was gibt es Neues betreffend Quellensteuer auf Zinsen? LB2019 60

Maywald, AndreasDie Auswirkungen der US-Steuerreform auf Ebene der US-Bundes-staaten 2019 805

Medler, Andreas, StBLuxemburg: Überblick über die Steuerreform LB 2019 19

Meier, Richard, StB, FBIStRDie Geschäftsleitung vermögensverwaltender Immobilien-Personenge-sellschaften als (inländische) Betriebsstätte – Unterliegen die Einkünftebeschränkt steuerpflichtiger Kapitalgesellschaften damit auch der Ge-werbesteuer? 2019 491

Meilicke, Dr. Wienand, LL.M., RA, FAStR, FAHuGesRAbspaltung zur Aufnahme: Anteilszuteilung an Aktionäre aufgrund einessog. „Spin-offs“ als steuerpflichtige Sachausschüttung, Anm. zum Urteildes FG Düsseldorf vom 29.1.2019 – 13 K 2119/17 E 2019 560

Moons, Peter, Avocat à la Cour, StB (Luxemburg)Luxemburg: Vor 2015 bewilligte verbindliche Auskünfte (décisions anti-cipées) sollen zum Ende des Steuerjahres 2019 auslaufen LB 2019 78

Morstadt, Till, RAThailand: Transfer Pricing und neue Investitionsförderung 2019 248

Mroz, KatarzynaAbfindungen an Arbeitnehmer im Internationalen Steuerrecht – kein(Streit-)Ende in Sicht 2019 207

Mühlhausen, Moritz, StBErtragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle deutscher Unternehmenim Outbound-Fall 2019 524

Müller, AndreasNeuregelung des Beteiligungsabzugs in Liechtenstein 2019 177

Murchner, ImkeSeminar C: „Indirect Taxation and Financial Services“ – IndirekteSteuern und Finanzdienstleistungen 2019 635

Nagler, Jürgen, RA, StBDie Anzeigepflicht für Steuergestaltungen als Herausforderung für Steu-erpflichtige 2019 402

Nielsen, Dr. Lars Frederik, StB– Neues zur Unionsrechtskonformität der (erweiterten) Hinzurechnungs-

besteuerung – Zugleich Anmerkung zum EuGH-Urteil v. 26.2.2019 –C-135/17, in diesem Heft S. 347 – X-GmbH 2019 340

– Seminar E: Taxation of Space 2019 640Nonweiler, Maria Anna

Luxemburg: Geplante Steuerrechtsänderungen zum 1.1. und 1.5.2019LB 2019 34

Nürnberg, PhilipDie Anwendung von DBA auf Dreieckssachverhalte unter besondererBerücksichtigung von Einkünften nach Art. 15 OECD-MA 2019 500

Ochs, Holger– Vereinigte Arabische Emirate: Neues Investitionsgesetz verabschiedetLB 2019 11

– Vereinigte Arabische Emirate: Positivliste ermöglicht Firmengründun-gen ohne lokalen (Mit-)Gesellschafter künftig in zahlreichen Wirt-schaftssektoren LB 2019 67

Oertel, Dr. Eva, RDSeminar G: Tax Transparency, „Enhanced Cooperation“, CbCR-Expe-rience 2019 651

Patzner, Andreas, RA, StBDie Anzeigepflicht für Steuergestaltungen als Herausforderung für Steu-erpflichtige 2019 402

Peter, Prof. Dr. Markus, StBFinale Verlustberücksichtigung – Eine Analyse der Schlussanträge derGeneralanwältin Kokott am EuGH zur finalen Verlustberücksichtigung– Das Verfahren Memira Holding AB (C-607/17) und das VerfahrenHolmen AB (C-608/17) 2019 571

Pignot, Benedikt, RA– Grunderwerbsteuer: Übergang des Eigentums an einem Grundstück

aufgrund von Umwandlungsvorgängen innerhalb bestimmter Konzerne,Anm. zum EuGH-Urteil vom 19.12.2018 – C-374/17, FA B/A-Braue-rei, Beteiligter: Bundesministerium der Finanzen 2019 74

– Zur EuGH-Vorlagepflicht letztinstanzlicher Gerichte – Das EuGH-Ur-teil Kommission/Frankreich 2019 87

Piotrowski, SophiaInternationale Streitbeilegung in Steuersachen und innerstaatliches Ver-fassungsrecht: Auf zu gerichtsförmigen Verfahren! 2019 845

II. Autorenverzeichnis 11*

Plattes, Willi, StB– Spanien: Keine Vermögensteuer für Kommanditisten einer deutschen

Kommanditgesellschaft LB 2019 39– Spanien: Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Gestaltungen LB 2019

76– Spanien: Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen LB 2019 79Pohl, Dr. Dirk, RA, StB

Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG bei „total buy out“-Vertrag,Anm. zum BFH-Urteil vom 24.10.2018 – I R 69/16 2019 428

Postler, Steffen, StBDie Digitalisierung traditioneller Geschäftsmodelle: Ein Ansatz zumUmgang mit steuerlichen Verrechnungspreisen 2019 100

Protte, Dr. BenjaminAufkommensschätzung einer Steuer auf Online-Werbung für die Bun-desrepublik Deutschland 2019 357

Pürner, Dr. Stefan, RA– Republik Kroatien: Dritte Stufe der Steuerreform sowie Änderungen

im Rentenrecht LB 2019 13– Mazedonien: Progressive Besteuerung von Einkommen eingeführt LB2019 22

– Serbien: Änderungen ua bei Gewinn-, Einkommen- und Vermögen-steuer LB 2019 24

– Slowenien: Einführung der Grundsteuer verschoben LB 2019 39

Quilitzsch, Dr. Carsten, LL.M., StBSchlussurteil zu „X-GmbH“: Unionsrechtmäßigkeit der Hinzurech-nungsbesteuerung im Drittstaatenfall, Anm. zum BFH-Urteil vom22.5.2019 – I R 11/19 (I R 80/14) 2019 906

Radmanesh, SandyGeneralthema I: Interest Deductibility: The Implementation of BEPSAction 4 2019 606

Rakevich, Oksana, StBRussland: Umsatzsteuer bei digitalen Dienstleistungen LB 2019 65

Rasche, Sarah-SophieInstrumente der Verständigung im internationalen Steuerrecht – Be-standsaufnahme, Anwendungsfragen, Konfliktpotentiale und Reformbe-darf 2019 372

Rathje, Ann-ChristinInternationaler Steuerwettbewerb und -politik aus Unternehmenssicht2019 1

Ratzenhofer, Anna– Niederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2019 LB 2019 2– Niederlande: Prinsjesdag – Steuerplan 2020 LB 2019 83Reiser, Hagen, RA, StB

Gewinnermittlung bei Montageüberwachungsbetriebsstätten nach AOA– Die wirtschaftlich und steuerrechtlich zutreffende Allokation von Sub-unternehmerkosten 2019 544

Richter, StefanBrexit = steuerlicher Exit? – Erste gesetzgeberische Reaktionen auf denbevorstehenden Austritt Großbritanniens aus der EU 2019 51

Rieck, JanHöchstbetragsermittlung bei der Anrechnung ausländischer Steuern aufdie Gewerbesteuer 2019 589

Riedl, AndreasDie notwendige Unterscheidung von Dealings und Beistellleistungenbei der Ermittlung des Betriebsstättenergebnisses nach dem AOA 201957

Rippert, Benedikt, StBGestaltungen zur Vermeidung der Entstrickungsbesteuerung von Kapi-talgesellschaftsanteilen im Privatvermögen 2019 439

Rüll, DavidDie Streitbeilegungsrichtlinie und ihre Umsetzung in Deutschland 2019728

Salzmann, Dr. Stephan, RA, StBAusweitung der beschränkten Steuerpflicht auf die Veräußerung vonausländischen Immobilienkapitalgesellschaften 2019 67

Schade, Filip, LL.M.Abfindungen an Arbeitnehmer im Internationalen Steuerrecht – kein(Streit-)Ende in Sicht 2019 207

Scheffler, Prof. Dr. WolframVeränderungen der steuerlichen Rahmenbedingungen für den Vertriebin den USA 2019 202

Schienke-Ohletz, Dr. Tanja, RA, StBWas sind Vermögensmassen gerichtet auf die Bindung von VermögeniSd § 3 Abs. 2 Nr. 1, § 7 Abs. 1 Nr. 8, 9 ErbStG? 2019 21

Schlücke, Dr. Katharina, RA, StB– Brexit = steuerlicher Exit? – Erste gesetzgeberische Reaktionen auf den

bevorstehenden Austritt Großbritanniens aus der EU 2019 51– Besteuerung der latenten Wertzuwächse von Gesellschaftsanteilen bei

Verlegung des Wohnsitzes einer natürlichen Person von einem Mitglied-staat in die Schweiz, Anm. zum EuGH-Urteil vom 26.2.2019 – C-581/17, Martin Wächtler/FA Konstanz 2019 264

Schmidbaur, SabrinaDAV Belgien, Niederlande und Luxemburg: „Holdinggesellschaften inBenelux und Deutschland – ein Ländervergleich“ am 8.11.2018 in Köln2019 25

Schmidt, MMag. Dr. Niklas, RA, StB– Österreich: Steuerreformgesetz I 2019/20 LB 2019 53– Österreich: Digitalsteuerpaket LB 2019 55– Österreich: Neuorganisation der Bundesfinanzverwaltung LB 2019 72– Österreich: Abgabenänderungsgesetz 2020 LB 2019 73Schmohl, Ivo, StB

Einlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft – AusgewähltePraxisüberlegungen 2019 858

Schnabelrauch, MarcusAnwendbarkeit der Kapitalverkehrsfreiheit bei gesetzlicher Mindest-beteiligungsquote von 10%, Anm. zum BFH-Urteil vom 24.7.2018 – IR 75/16 2019 149

Schnitger, Dr. Arne, LL.M., StB, CPA– Einfluss der US-Steuerreform auf die Bestimmung der Niedrigbesteue-

rung iSd § 8 Abs. 3 S. 1 AStG 2019 43– Die neue Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen

(Teil II) 2019 157– Entscheidungen des EuGH zum Begriff des Nutzungsberechtigten und

Missbrauch 2019 304– Neues zur Unionsrechtskonformität der (erweiterten) Hinzurechnungs-

besteuerung – Zugleich Anmerkung zum EuGH-Urteil v. 26.2.2019 –C-135/17, in diesem Heft S. 347 – X-GmbH 2019 340

– Die Mitteilungspflichten für nationale und grenzüberschreitende Gestal-tungen in Polen 2019 776

– Neue Rechtsprechung zur steuerlichen Behandlung von Bewertungs-einheiten 2019 965

Scholtholt, TobiasGestaltungsoptionen zur gerechten Besteuerung von Digitalkonzernen –Eine kritische Diskussion zur aktuellen Arbeit des BEPS-Projektes derOECD 2019 919

Scholz, Dr. Uwe, RA, StBAbspaltung zur Aufnahme: Anteilszuteilung an Aktionäre aufgrund einessog. „Spin-offs“ als steuerpflichtige Sachausschüttung, Anm. zum Urteildes FG Düsseldorf vom 29.1.2019 – 13 K 2119/17 E 2019 560

Schön, Prof. Dr. Dr. h. c. WolfgangSeminar F (IFA/OECD): Internationale Besteuerung der digitalisiertenWirtschaft 2019 647

Schönfeld, Prof. Dr. Jens, RA, FAStRAktuelle Entwicklungen zur Hinzurechnungsbesteuerung 2019 397

Schreiber, Susanne, RASchweiz: Bundesgesetz über die Steuerreform und AHV-Finanzierung(STAF) – Zustimmung in der Volksabstimmung LB 2019 43

Schuhmann, SophiaEinlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft – AusgewähltePraxisüberlegungen 2019 858

Schultze, Pascal, Avocat à la Cour– EU-Recht: Die Nichtvorlage einer Vorabentscheidung stellt eine Ver-

tragsverletzung dar – Zum EuGH-Urteil v. 4.10.2018 – C-416/17 –Kommission/Frankreich 2019 233

– Frankreich: Sozialbeiträge auf Einkünfte der Nichtansässigen: Wird end-lich das letzte Wort gesagt? LB 2019 18

Schulz-Trieglaff, Dr. Kai, LL.M.Verlust des deutschen Besteuerungsrechts bei Abwärtsverschmelzung mitausländischen Anteilseignern – BFH bestätigt die Rechtsauffassung derFinanzverwaltung; Anmerkung zum Urteil des BFH v. 30.5.2018 – I R31/16, IStR 2019, 76 2019 362

Schwarz, Prof. Dr. ChristianRoutinedienstleistungen im Baugewerbe – Besonderheiten bei der Be-triebsstättengewinnabgrenzung 2019 738

Schwarz, Dr. Frank-MichaelSchutz des Steuergeheimnisses durch die DSGVO – Neuartige Aus-kunftsansprüche bei grenzüberschreitenden Kooperationen von Steuer-behörden 2019 797

Schwizer, Pascale, RASchweiz: Können Gesellschaften weiterhin steuerfreie Dividenden aus-schütten? LB 2019 74

Sedlmayr, Ralf, RA, Advokat (Norwegen)– Norwegen: Verschärfendes Geldwäschegesetz in Kraft getretenLB2019 5– Norwegen: Neue Regeln bei Rabatten im Arbeitsverhältnis und daraus

folgende Arbeitgeberpflichten LB 2019 22– Norwegen: Besteuerung ausländischer Artisten und Sporttreibender LB2019 52

Seebeck, Prof. Dr. AndreasCountry-by-Country Reporting: Herausforderungen und Möglichkei-ten einer automatisierten ersten Risikoeinschätzung – Zum Anwen-dungsbereich der Tabelle 3 sowie zum Einsatz von Text Mining Ver-fahren zur automatisierten ersten Risikoeinschätzung 2019 535

Sidler, MichèleDie Auswirkungen der Schweizer Steuerreform im Bereich der Verrech-nungspreise 2019 855

12* II. Autorenverzeichnis

Simonek, Prof. Dr. Madeleine, RABindungswirkung von generellen Verständigungsverfahren aus deut-scher, österreichischer und schweizerischer Sicht 2019 945

Spychalski, AlexanderDie Tatbestandsvoraussetzungen einer passiven Entstrickung bei Ände-rung bilateraler Verträge – Kann rein staatliches Handeln die Auf-deckung stiller Reserven implizieren? 2019 193

Stadler, Hubert, StBDie Auswirkungen der Schweizer Steuerreform im Bereich der Verrech-nungspreise 2019 855

Staudler, Roland, StBBetriebsstättenbegründung bei Dienstleistungserbringung in fremdenRäumen aus Sicht des deutschen Steuerrechts – ein Update 2019 561

Steck, Christian, LL.M.Anmerkung zum BFH-Urteil v. 5.12.2018 – II R 9/15 – Vorinstanz FGMünster, Urt. v. 11.12.2014 – 3 K 764/12 Erb, DStRE 2016, 1311 2019820

Steffens, Dr. Christian, StBDer Brexit im deutschen Ertragsteuerrecht – Gesetzgeber sieht Hand-lungsbedarf 2019 286

Stein, Dr. Stefan, StB, FBIStRRoutinedienstleistungen im Baugewerbe – Besonderheiten bei der Be-triebsstättengewinnabgrenzung 2019 738

Steinbach, Thomas, LL.M.Die notwendige Unterscheidung von Dealings und Beistellleistungenbei der Ermittlung des Betriebsstättenergebnisses nach dem AOA 201957

Steiner, NatalieFremdvergleichsprüfung bei grenzüberschreitenden Gesellschafterdarle-hen nach Maßgabe des Art. 9 Abs. 1 OECD-MA 2019 412

Steinhoff, LenaAufkommensschätzung einer Steuer auf Online-Werbung für die Bun-desrepublik Deutschland 2019 357

Stenzel, SonjaTschechien: Pläne zur Einführung einer Digitalsteuer (DST) veröffent-licht LB 2019 76

Stiefel, Dirk, StBEuroparechtliche Diskriminierung ausländischer Investmentfonds auchunter dem InvStG 2018? 2019 929

Strotkemper, Dr. Noemi, RA, StBSchiedsgerichtsurteil des EuGH v. 12.9.2017 in Sachen Republik Öster-reich/Bundesrepublik Deutschland: Kritische Analyse und Folgen fürdie Praxis 2019 235

Stumm, Dr. Ocka, LL.M., RA, StBPost-M & A-Integration – Lohnsteuer vs. verdeckte Gewinnausschüt-tung 2019 62

Süß, Dr. Christian, RA, FAStR§ 50d Abs. 3 EStG und die Kapitalverkehrsfreiheit, Anm. zum Urteildes FG Köln vom 14.11.2018 – 2 K 202/10 2019 755

Tausend, StefanieOECD: ICAP 2.0 – Neue Teilnehmer und neuer Prozess LB 2019 49

Terstappen, EvaJapan: Steuerreform 2019 LB 2019 45

Thöns, Nikolaus, RA, FAStR, StB– Japan: Möglicherweise bahnbrechende Stellungnahme der nationalen

Steuerbehörde zur Akzeptanz grenzüberschreitender Verschmelzungenveröffentlicht LB 2019 42

– Japan: Steuerreform 2019 LB 2019 45Titze, Prof. Günter, StB

Finale Verlustberücksichtigung – Eine Analyse der Schlussanträge derGeneralanwältin Kokott am EuGH zur finalen Verlustberücksichtigung

– Das Verfahren Memira Holding AB (C-607/17) und das VerfahrenHolmen AB (C-608/17) 2019 571

Tomson, Susanne, RACountry-by-Country Reporting – Zweifelsfragen und erste Praxiserfah-rungen 2019 242

Ullmann, Prof. Dr. Robert, StBFremdvergleichsprüfung bei grenzüberschreitenden Gesellschafterdarle-hen nach Maßgabe des Art. 9 Abs. 1 OECD-MA 2019 412

Unger, Dr. Knut, RA, StB– Singapur: Budget 2019 LB 2019 26– Malaysia: Aktuelle Entwicklung bei Verrechnungspreisen LB 2019 51– Indien: Aktuelle Entwicklung bei der Besteuerung von UnternehmenLB 2019 77

– Malaysia: Budget 2020 LB 2019 82

Weggenmann, Dr. Hans, StBOECD Public Consultation Document/Programme of Work betreffendVorschläge zur Besteuerung der Digitalwirtschaft – schöne neue Steuer-welt? 2019 769

Weider, Verena, StB, FBIStRKonkurrenz der allgemeinen Verstrickungsregelung zu § 6 Abs. 5 EStGund Zusammenspiel mit § 50d Abs. 10 EStG anhand eines Beispiels –Buchwert oder gemeiner Wert? 2019 16

Weiß, Dr. FalkoBraucht Deutschland doch (k)eine akute Unternehmensteuerreform?2019 692

Weiss, Dr. Martin, StBErste FG-Entscheidungen: Keine Gewerbesteuer auf den Hinzurech-nungsbetrag für sog. Altfälle! Gilt das auch für die aktuelle Rechtslage? –Zugleich Anmerkungen zu den Urteilen des FG Baden-Württemberg v.8.5.2018 – 6 K 1775/16 und 6 K 2814/16 (in diesem H 2019 81

Welling, TimoDie neue Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen(Teil II) 2019 157

Wellmann, Richard, RA, StBRussische Föderation: Änderungen im Umsatzsteuerrecht LB 2019 6

Wohlrabe, Dr. KlausInternationaler Steuerwettbewerb und -politik aus Unternehmenssicht2019 1

Wünnemann, Dr. Monika, RAHerausforderungen der Besteuerung der digitalen Wirtschaft im Jahr2019 2019 134

Würstlin, Tim, LL.M.Ist § 50d Abs. 3 EStG auch in Drittstaatsfällen am Ende? 2019 6

Zahnd, Nate– Die Besteuerung der digitalen Wirtschaft – eine Schweizer Perspektive2019 420

– Die Auswirkungen der Schweizer Steuerreform im Bereich der Verrech-nungspreise 2019 855

Ziegler, KonstanzeLuxemburg: Geplante Steuerrechtsänderungen zum 1.1. und 1.5.2019LB 2019 34

Zinowsky, Dr. Tim, StB, FBIStRAbkehr von tradierten Verrechnungspreismethoden und Einführungeiner weltweiten Mindestbesteuerung – Diskussion des Arbeitspro-gramms für die Verabschiedung einer neuen „Weltsteuerordnung“ 2019811

Zöller, Dr. Daniel, StBDer Brexit im deutschen Ertragsteuerrecht – Gesetzgeber sieht Hand-lungsbedarf 2019 286

II. Autorenverzeichnis 13*

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

(* mit Urteilsanmerkung)

1. Europäische Gerichte

Europäischer Gerichtshof

a) Urteile

2018

6. 12. C-480/17 Einkommensteuer: Ausschluss für Gebietsfremde von der Abzugs-fähigkeit von Beiträgen zu einer berufsständischen Altersversor-gungseinrichtung und einer privaten Rentenversicherung

2019, 27

19. 12. C-374/17 Grunderwerbsteuer: Übergang des Eigentums an einem Grundstückaufgrund von Umwandlungsvorgängen innerhalb bestimmter Kon-zerne

2019, 70 *

2019

26. 2. C-115/16 Rechtsmissbrauch und „Nutzungsberechtigter“ bei Zinsen gemäßRichtlinie 2003/49 im Unionsrecht

2019, 308

26. 2. C-116/16 Unionsrechtlicher Begriff des Rechtsmissbrauchs 2019, 26626. 2. C-117/16 Unionsrechtlicher Begriff des Rechtsmissbrauchs 2019, 26626. 2. C-118/16 Rechtsmissbrauch und „Nutzungsberechtigter“ bei Zinsen gemäß

Richtlinie 2003/49 im Unionsrecht2019, 308

26. 2. C-119/16 Rechtsmissbrauch und „Nutzungsberechtigter“ bei Zinsen gemäßRichtlinie 2003/49 im Unionsrecht

2019, 308

26. 2. C-299/16 Rechtsmissbrauch und „Nutzungsberechtigter“ bei Zinsen gemäßRichtlinie 2003/49 im Unionsrecht

2019, 308

26. 2. C-135/17 Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischeneinkünften mit Kapital-anlagecharakter im Drittstaatenfall grundsätzlich unionsrechtskon-form

2019, 347

26. 2. C-581/17 Besteuerung der latenten Wertzuwächse von Gesellschaftsanteilen beiVerlegung des Wohnsitzes einer natürlichen Person von einem Mit-gliedstaat in die Schweiz

2019, 260 *

19. 6. C-607/17 Zum Abzug von Verlusten ausländischer EU-Tochtergesellschaftennach deren Auflösung als endgültige (finale) Verluste

2019, 597 *

19. 6. C-608/17 Zum Abzug von Verlusten ausländischer EU-Tochtergesellschaftennach deren Auflösung als endgültige (finale) Verluste

2019, 603

24. 10. C-469/18 Einkommensteuer: Steuerbescheide zur Berichtigung von Steuerer-klärungen natürlicher Personen

2019, 969

24. 10. C-470/18 Einkommensteuer: Steuerbescheide zur Berichtigung von Steuerer-klärungen natürlicher Personen

2019, 969

13. 11. C-641/17 Besteuerung von an ausländische Pensionsfonds ausgeschüttete Streu-besitzdividenden verstößt gegen Kapitalverkehrsfreiheit

2019, 933 *

b) Parteien

A-Brauerei vs. Finanzamt Berlin (Beteiligter: Bundes-ministerium der Finanzen)

2019, 70*

Belgische Staat vs. IN 2019, 969

C Danmark I vs. Skatteministeriet 2019, 308

College Pension Plan of British Columbia vs. Finanz-amt München

2019, 933*

Finanzamt Berlin (Beteiligter: Bundesministerium derFinanzen) vs. A-Brauerei

2019, 70*

Finanzamt Köln-Mitte vs. Frank Montag 2019, 27

Finanzamt Konstanz vs. Martin Wächtler 2019, 260*

Finanzamt München vs. College Pension Plan of BritishColumbia

2019, 933*

Finanzamt Stuttgart-Körperschaften vs. X-GmbH 2019, 347

Holmen AB vs. Skatteverket 2019, 603

IN vs. Belgische Staat 2019, 969

Memira Holding AB vs. Skatteverket 2019, 597*

Montag, Frank vs. Finanzamt Köln-Mitte 2019, 27

N Luxembourg 1 vs. Skatteministeriet 2019, 308

Skatteministeriet vs. C Danmark I 2019, 308

Skatteministeriet vs. N Luxembourg 1 2019, 308

Skatteministeriet vs. T Danmark 2019, 266

Skatteministeriet vs. X Denmark A/S 2019, 308

Skatteministeriet vs. Y Denmark Aps 2019, 266

Skatteministeriet vs. Z Denmark ApS 2019, 308

Skatteverket vs. Holmen AB 2019, 603

Skatteverket vs. Memira Holding AB 2019, 597*

14* III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

T Danmark vs. Skatteministeriet 2019, 266

Wächtler, Martin vs. Finanzamt Konstanz 2019, 260*

X Denmark A/S vs. Skatteministeriet 2019, 308

X-GmbH vs. Finanzamt Stuttgart-Körperschaften 2019, 347

Y Denmark Aps vs. Skatteministeriet 2019, 266

Z Denmark ApS vs. Skatteministeriet 2019, 308

2. Deutsche Gerichte

Bundesverfassungsgericht

2019

23. 5. 1 BvR 1724/18 Verfassungsbeschwerde über Vollstreckungsbegehren aus EU-Mit-gliedstaat erfolglos

2019, 666

Bundesfinanzhof

2018

30. 5. I R 31/16 Kein Buchwertprivileg bei Abwärtsverschmelzung mit ausländischerAnteilseignerin

2019, 76

30. 5. I R 62/16 Besteuerungsrecht für Einkünfte eines in der Schweiz auftretendenChorsängers –„Nichtrückkehrtage“ von Grenzgängern

2019, 32

11. 7. I R 44/16 Änderungen des OECD-Musterkommentars haben keine Auswir-kungen auf die Interpretation unveränderter DBA

2019, 272

11. 7. I R 52/16 Besteuerungsrückfall bei unterschiedlicher Abkommensanwendungauch bei Verlusten

2019, 185 *

20. 7. IX R 26/17 (NV) Keine Eigenheimzulage für Immobilienobjekt im EU-Ausland 2019, 15224. 7. I R 58/16 (NV) Wohnsitz eines Piloten bei mehrjähriger Auslandsabordnung 2019, 22624. 7. I R 75/16 Anwendbarkeit der Kapitalverkehrsfreiheit bei gesetzlicher Mindest-

beteiligungsquote von 10%2019, 145 *

10. 10. I R 67/16 (NV) Anwendung von § 50d Abs. 8 S. 1 EStG im Mehrstaatensachverhaltund Abzug ausländischer Steuern bei missbräuchlicher Gestaltung

2019, 384 *

23. 10. I R 54/16 Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft als ständiger Vertreter 2019, 508 *23. 10. I R 74/16 (NV) Unbeschränkte Steuerpflicht bei inländischem Wohnsitz trotz Lebens-

mittelpunkts in Rumänien2019, 318

24. 10. I R 69/16 Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG bei „total buy out“-Ver-trag

2019, 425 *

14. 11. I R 47/16 Feststellungsbescheid zur Hinzurechnungsbesteuerung iSd § 18 Abs. 1AStG bindend für Steuerbescheide der inländischen Gesellschafter

2019, 513

5. 12. II R 9/15 Vermögeneiner unselbständigen Stiftung liechtensteinischen RechtsalsNachlassvermögen des Stifters

2019, 829

11. 12. XI B 123/17 (NV) Verfahrensmangel bei fehlerhafter Abweisung einer Klage durch Pro-zessurteil anstatt durch Sachurteil; Gegenstand der Anfechtungs-klage nach außergerichtlichem Rechtsbehelf

2019, 670 *

2019

9. 1. I B 138/17 (NV) Schließfach als feste Einrichtung 2019, 55316. 1. I R 72/16 Beitrittsaufforderung zur Anwendbarkeit des § 8b Abs. 5 KStG bei

grenzüberschreitender Betriebsaufspaltung2019, 189

16. 1. I R 66/17 (NV) Besteuerungsrecht für den auf Dienstreisen entfallenden Teil des Ar-beitslohns

2019, 750

13. 2. VIII B 83/18 (NV) Mitwirkungspflichten bei Auslandszeugen 2019, 38927. 2. I R 73/16 Rechtsprechungsänderung zur sog. Sperrwirkung nach Art. 9 Abs. 1

OECD-MA – Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG bei ge-winnmindernder Ausbuchung eines unbesicherten Konzerndarle-hens

2019, 549

27. 2. I R 51/17 Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG bei gewinnmindernderAusbuchung sowie Teilwertabschreibung unbesicherter Forderun-gen aus Konzernlieferbeziehungen

2019, 793

27. 2. I R 81/17 Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG bei Teilwertabschreibungenauf im Konzern begebenen Darlehensforderungen und bei Rück-stellungsbildung wegen der Inanspruchnahme aus einer Bürgschaft

2019, 791

20. 3. II R 61/15 Deutsch-Schweizerischer Erbfall: Keine widerstreitende Steuerfestset-zung bei Möglichkeit mehrfacher Berücksichtigung

2019, 461

27. 3. I R 20/17 Keine Teilwertzuschreibung auf Verpflichtung aus Umtauschanleihebei Deckungsbestand

2019, 975

10. 4. I R 15/16 Einlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft 2019, 825 *10. 4. I R 20/16 Ertrag aus Währungskurssicherungsgeschäft erhöht steuerfreien Ver-

äußerungsgewinn aus Anteilsverkauf2019, 971

22. 5. I R 11/19 (I R 80/14) Schlussurteil zu „X-GmbH“: Unionsrechtmäßigkeit der Hinzurech-nungsbesteuerung im Drittstaatenfall

2019, 901 *

3. 7. II R 6/16 Zuwendungen einer Schweizer Stiftung (Schenkungsteuer) 2019, 86117. 7. II B 29/18 (NV) Voraussetzungen für einen inländischen Wohnsitz 2019, 942

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen 15*

Finanzgerichte

FG Baden-Württemberg

2018

8. 5. 6 K 1775/16 Gewerbesteuerliche Kürzung des Hinzurechnungsbetrages nach AStGI

2019, 107

8. 5. 6 K 2814/16 Gewerbesteuerliche Kürzung des Hinzurechnungsbetrages nach AStGII

2019, 113

FG Düsseldorf

2018

17. 12. 2 K 3874/15 F Steuerfreiheit einer Ausschüttung einer luxemburgischen SICAV trotzvorangegangenem Bondstripping

2019, 463 *

2019

29. 1. 13 K 2119/17 E Abspaltung zur Aufnahme: Anteilszuteilung an Aktionäre aufgrundeines sog. „Spin-offs“ als steuerpflichtige Sachausschüttung

2019, 556 *

FG Hamburg

2019

16. 4. 6 K 206/18 Besteuerung eines unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitäns nach demDBA-Zypern und Anwendung von § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG

2019, 865 *

FG Hessen

2018

5. 11. 8 K 1279/16 Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei doppelt ansässigen Kapital-gesellschaften

2019, 116

FG Köln

2018

15. 2. 2 K 2612/16 Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 1 EStG bei Zahlung einer „appea-rance-fee“ zur Teilnahme an einer Eventveranstaltung

2019, 429 *

15. 5. 2 K 438/15 Kein Auskunftsanspruch hinsichtlich der vom BZSt geführten Daten-sammlung über steuerliche Auslandsbeziehungen (IZA)

2019, 229

14. 11. 2 K 202/10 § 50d Abs. 3 EStG und die Kapitalverkehrsfreiheit 2019, 751 *

2019

23. 1. 2 K 1315/13 § 50d Abs. 3 EStG ist auch bei Zinszahlungen im Lichte des Gemein-schaftsrechts einzuschränken

2019, 390 *

28. 3. 15 K 2159/15 Besteuerung gemäß § 6 AStG trotz Fortbestand des deutschen Be-steuerungsrechts?

2019, 672 *

FG Mecklenburg-Vorpommern

2019

22. 1. 1 K 293/15 Kein deutsches Besteuerungsrecht für eine von der Deutschen Ren-tenversicherung Bund an einen Deutschen mit Wohnsitz in Italiengezahlte Altersrente nach Art. 19 Abs. 4 DBA-Italien 1989

2019, 757

16* III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

FG Münster

2018

21. 11. 9 K 4187/14 K Anrechnung chinesischer Quellensteuer auf deutsche Körperschaft-steuer – wirtschaftlicher Zusammenhang

2019, 707 *

FG Nürnberg

2018

12. 4. 6 K 1390/16 KapSt-Erstattungsanspruch bei beschränkt steuerpflichtiger Kapitalge-sellschaft in der Rechtsform der französischen „société par actionssimplifiée“

2019, 604

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen 17*

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen

(* mit Urteilsanmerkung)

Auswärtiges Amt

2018

5. 12. Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommensüber die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen in seiner geänder-ten Fassung und zur Mehrseitigen Vereinbarung zwischen denzuständigen Behörden über den automatischen Austausch von In-formationen

19, 120

Bundesministerium der Finanzen

2018

25. 10. IV B 2 – S 1301-CHE/07/10015–09, DOK 2018/0840694

Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und derSchweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppel-besteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen undvom Vermögen (DBA-Schweiz); Nichtrückkehr eines Grenzgän-gers aufgrund der Arbeitsausübung nach Art. 15a Abs. 2 DBA-Schweiz

19, 80

26. 10. IV B 5 – S 1348/07/10002–01,DOK 2018/0734820

Passive Entstrickung aufgrund erstmaliger Anwendung eines DBA 19, 192

5. 11. IV B 3 – S 1301-AUT/07/10018, DOK 2018/0747013

Konsultationsvereinbarung zur Auslegung von Art. 18 Abs. 2 desdeutsch-österreichischen DBA vom 24.8.2000, zuletzt geändertdurch das Änderungsprotokoll vom 29.12.2010

19, 156

6. 12. IV B 5 – S 1341/11/10004–09,DOK 2018/0985275

Wirtschaftliche Gründe, die den Abschluss eines Geschäfts unter nicht„fremdüblichen Bedingungen“ rechtfertigen – EuGH-Urteil v.31.5.2018 in der Rs. C-382/16

19, 604

17. 12. IV B 6 – S 1315/16/10022 :001,DOK 2018/1026468

Gemeinsame Erklärung der zuständigen Behörde der BundesrepublikDeutschland und der zuständigen Behörde der Vereinigten Staatenvon Amerika über die Durchführung des spontanen Austauschsländerbezogener Berichte für 2017 beginnende Wirtschaftsjahre

19, 191

2019

21. 2. IV B 3 – S 1304-AUT/11/10003, DOK 2019/0123344

Nichtanwendung des BFH-Urteils v. 26.8.2010 – I R 53/09 zuForderungen mit Gewinnbeteiligung iSd Art. 11 Abs. 2 DBA-Österreich aufgrund Schiedsentscheidung des EuGH

19, 396

25. 6. IV B 3 – S 1317/16/10058 :010,DOK 2019/0541626

Anwendung des Regelungsgehalts der Streitbeilegungsrichtlinie ab1.7.2019; Rückwirkung des EU-Doppelbesteuerungsabkommen-Streitbeilegungsgesetzes

19, 716

26. 6. IV B 6 – S 1315/13/10021 :052,DOK 2019/0495308

Bekanntmachung einer finalen Staatenaustauschliste iSd § 1 Abs. 1FKAustG für den automatischen Austausch von Informationenüber Finanzkonten in Steuersachen zum 30.9.2019

19, 795

Oberste Finanzbehörden der Länder

Gleichlautende Erlasse

2019

25. 1. Unionsrechtskonforme Auslegung des § 9 Nr. 7 GewStG; Folgen desEuGH-Urteils in der Rs. C-685/16 – EV

19, 154*

18* IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen

Landesämter/Oberfinanzdirektionen

Bayerisches Landesamt für Steuern

2018

13. 12. S 3806.1.1 – 26/6 St 34 Ausschüttungen an Zwischenberechtigte während des Bestehens desTrusts nach § 7 Abs. 1 Nr. 9 S. 2 ErbStG iVm einem Antrag nachArt. 12 Abs. 3 DBA USA/Deutschland für Zwecke der Erbschaft-und Schenkungsteuer

19, 156

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen 19*

VI. Stichwortverzeichnis

A = Aufsatz; LB = Länderbericht; R = Gerichtsentscheidung; V = Verwaltungsanweisung

A

Abfindung– § 50d Abs. 12 EStG, Arbeitnehmer 2019

207 AAbordnung– Ausland, Pilot, Wohnsitz 2019 226 RAbspaltung– Einkunftsart, Spin-offs, Sachausschüttung 2019

556 RAbwärtsverschmelzung– ausländische Anteilseigner, Besteuerungsrecht2019 362 A; BFH-Rechtsprechung 2019 433 A;stille Reserven 2019 76 R

AEUV– Art. 115, Art. 4 ATAD, Zinsschranke 2019

608 AAltersbezüge– Besteuerungsrecht, DBA-Italien, Wohnsitz2019 757 R

Altersvorsorge– berufsständische Altersvorsorgeeinrichtung,

private Rentenversicherung 2019 27 RAmtshilfe– mehrseitige Vereinbarung 2019 120 VAnfechtungsklage– Verfahrensmangel 2019 670 RAnrechnung– ausländische Steuern, DBA, Gewerbesteuer2019 180 A; Gewerbesteuer, Höchstbetragsermitt-lung 2019 589 A; Hinzurechnungsbesteuerung2019 401 A

– chinesische Quellensteuer, deutsche Körper-schaftsteuer, Lizenzeinnahmen 2019 707 R

Ansässigkeit– Art. 15 OECD-MA, DBA, Dreieckssachverhal-

te 2019 501 A– ausländische Verluste, EuGH-Rechtsprechung,

Verlustabzug 2019 717 A– doppeltes gewerbesteuerliches Schachtelprivi-

leg 2019 116 RAnteil– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner, Besteuerungsrecht 2019 362 A; ausländischeAnteilseigner, BFH-Rechtsprechung 2019 433 A;ausländische Eigner, stille Reserven 2019 76 R

– Entstrickung, Kapitalgesellschaft, Privatvermögen2019 439 A

– latente Wertzuwächse, Schweiz, Wohnsitzver-legung 2019 260 R

Anteilsveräußerung– § 6 AStG, Veräußerungsgewinn 2019 672 R– § 8b KStG, Umtauschanleihe, Veräußerungs-

gewinn 2019 975 R– ausländische Immobilienkapitalgesellschaft,

beschränkte Steuerpflicht 2019 67 AAnzeigepflicht– grenzüberschreitenden Steuergestaltungen2019 697 A

– Portugal LB 2019 58 A– Spanien, Steuergestaltung LB 2019 76 A– Steuergestaltung 2019 402 AAOA– ausländischer Gesellschafter, inländische Be-

triebsstätte 2019 364 A– Gewinnermittlung, Montageüberwachungs-

betriebsstätte, Subunternehmerkosten 2019 544 AArbeitnehmerentsendung– § 38 Abs. 1 Satz 2 EStG, Konzern, Post-

M&A-Integration 2019 62 A– § 50d Abs. 12 EStG, Arbeitnehmer 2019 207 AArbeitslohn– Besteuerungsrecht, DBA-Frankreich, Dienstrei-

se 2019 750 RArtist– Norwegen LB 2019 52 A

Asset Management-Industrie– Gewinnabgrenzung, Investmentfonds 2019

959 AATAD– § 4h EStG, § 8a KStG, Zinsschranke 2019

321 A– Art. 4, Art. 115 AEUV 2019 608 A; BEPS

AP 4, DBA 2019 610 A– ausländische Investitionen, Organschaftsmodell2019 459 A

– Betriebsstätte, Drittstaatenfall, Hinzurechnungs-besteuerung 2019 690 A

– EU-Richtlinie 2019 281 A– Fremdvergleich, Hinzurechnungsbesteuerung2019 39 A

– Hinzurechnungsbesteuerung, Legalitätsprinzip,Rechtsform 2019 917 A

– IFA-Kongress 2019, Seminar B 2019 632 A– Streitbeilegungsrichtlinie 2019 282 AAuflösungsgewinn– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner, stille Reserven 2019 76 R– ausländische Tochtergesellschaft, finale Verluste2019 597 R

Auskunft– Anspruch, Bundeszentralamt für Steuern 2019

229 R– Ausland, Datenschutz, Steuergeheimnis 2019

797 A– Austausch, Hinzurechnungsbesteuerung 2019

399 AAusland– Abwärtsverschmelzung, Anteilseigner, BFH-

Rechtsprechung 2019 433 A; Anteilseigner, stilleReserven 2019 76 R; ausländische Anteilseigner,Besteuerungsrecht 2019 362 A

– Ansässigkeit, EuGH-Rechtsprechung, Verlustab-zug 2019 717 A

– Auskunftsanspruch, Datenschutz, Steuergeheim-nis 2019 797 A

– Betriebsstätte, Dotationskapital, Fremdvergleich2019 328 A

– BFH-Fehlleistungen, Einkünftequalifizierung2019 98 A

– Buchführungspflicht, Gewinnermittlungsart,Wahlrecht 2019 833 A

– Country-by-Country-Reporting, Konzern2019 243 A

– deutsches internationales Steuerrecht, Steuer-politik 2019 761 A

– Dividende, Kapitalverkehrsfreiheit, Pensionsfonds2019 593 A

– Drittstaatengesellschaft, Einlagenrückgewähr2019 825 R

– Eigenheimzulage, Wohnsitz 2019 152 R– europarechtliche Diskriminierung, Investment-

fonds, Kapitalertragsteuererstattung 2019 929 A– Feststellungsbescheid, Gesellschaft(er), Hin-

zurechnungsbesteuerung 2019 513 R– finale Staatenaustauschliste, Finanzkonten, In-

formationsaustausch 2019 795 V– finale Verluste, Tochtergesellschaft 2019 597 R– grenzüberschreitendes Konzerndarlehen 2019

481 A– inländischer Wohnsitz, Sachaufklärungspflicht,

unbeschränkte Steuerpflicht 2019 942 R– Investitionen, Organschaftsmodell, Steuersparmo-

dell 2019 452 A– Kapitalverkehrsfreiheit, Pensionsfonds, Streu-

besitzdividende 2019 933 R– mehrjährige Abordnung, Pilot, Wohnsitz 2019

226 R– Mitwirkungspflicht, Zeuge 2019 389 R– unbeschränkte Steuerpflicht, Rumänien,

Wohnsitz 2019 318 R

ausländische Kapitalgesellschaft– Anteilsveräußerung, beschränkte Steuerpflicht2019 67 A

– Gewerbesteuer, Hinzurechnungsbesteuerung:Altfälle 2019 85 A

ausländische Personengesellschaft– § 43b EStG, Zwischenschaltung 2019 784 Aausländische Steuern– § 50d Abs. 8 EStG, Mehrstaatensachverhalt,

Missbrauch 2019 384 R– Anrechnung, Gewerbesteuer, Höchstbetragsermitt-

lung 2019 589 A; Hinzurechnungsbesteuerung2019 401 A

Ausschüttung– § 7 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG, Art. 12 Abs. 3

DBA-USA, Antrag 2019 156 V– Abspaltung, Einkunftsart, Spin-offs 2019

556 R– Beteiligungsabzug, Liechtenstein, Stiftung 2019

179 A– Bondstripping, DBA-Luxemburg, Investment-

fonds 2019 463 R– Drittstaatengesellschaft, Einlagenrückgewähr,

Verwendungsfiktion 2019 859 AAußenprüfung– s. BetriebsprüfungAußensteuerrecht– § 1 AStG, BMF-Schreiben, EuGH Rs. Horn-

bach-Baumarkt 2019 335 A; Fall Hornbach,wirtschaftliche Gründe 2019 580 A

– § 1 AStG, fremdübliche Bedingungen, wirtschaftli-che Gründe 2019 604 V

– § 1 AStG, Konzern, Teilwertabschreibung 2019791 R

– § 1 Abs. 1 AStG, Art. 9 Abs. 1 OECD-MA,Darlehen 2019 549 R

– § 1 Abs. 5 AStG, ausländischer Gesellschafter,inländische Betriebsstätte 2019 365 A; Betriebs-stätte, Gewinnabgrenzungsmaßstab 2019 677 A

– § 6 AStG, Anteilsübertragung, Veräußerungs-gewinn 2019 672 R

– § 8 Abs. 3 Satz 1 AStG, Niedrigbesteuerung,US-Steuerreform 2019 43 A

– Brexit, Widerruf 2019 292 A– Brexitbegleitgesetz LB 2019 1 A– Ertragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle2019 525 A

B

Baugewerbe– Betriebsstätte, Gewinnabgrenzung, Routine-

dienstleistungen 2019 738 A; Ingenieurleistungen2019 565 A

Beistellung– AOA, Betriebsstätte, Dealing 2019 57 ABelgien– DAV-Tagesseminar 2019 25 A; Holding 2019

25 ABemessungsgrundlage– DBA-Schweiz, Erbschaftsteuer 2019 461 RBenelux– DAV-Tagesseminar 2019 25 ABEPS– Action 4, Zinsabzug 2019 606 A– AP 4, Art. 4 ATAD, DBA 2019 610 A– Digital Economy, Mindeststeuer, Weltsteuerord-

nung 2019 818 A– digitale Wirtschaft 2019 134 A– Digitalkonzern, Gestaltungsoptionen 2019

919 A– IFA-Kongress 2019, Seminar B 2019 632 A– internationales Steuerrecht, neue Regelungsebe-

nen 2019 277 A

20* VI. Stichwortverzeichnis

Berichtigung– Charta der Grundrechte der EU, Steuererklä-

rung 2019 969 Rbeschränkte Steuerpflicht– § 50d Abs. 3 EStG, Unionsrecht, Zinsen 2019

390 R– ausländische Immobilienkapitalgesellschaft,

Veräußerung 2019 67 A– Baugewerbe, Betriebsstätte, Routinedienstleistun-

gen 2019 738 A– Betriebsstätte, Kapitalgesellschaft, vermögensver-

waltende Immobilien-Personengesellschaft 2019491 A

– Dividende, Kapitalertragsteuererstattung 2019604 R

– EStG § 50a Abs. 1 Nr. 3, total buy out-Vertrag2019 425 R

Beschwerde– Streitbeilegungsrichtlinie, Umsetzung in

Deutschland 2019 731 ABeteiligung– § 9 Nr. 7 GewStG, Unionsrecht 2019 154 V– Abzug, Liechtenstein 2019 177 A– Betriebsausgaben-Abzugsverbot, Mindestbetei-

ligungsquote, Kapitalverkehrsfreiheit 2019 145 RBetriebsaufspaltung– § 8 Abs. 5 KStG, BMF-Beitrittsaufforderung2019 189 R

Betriebsausgaben– § 34c Abs. 1 Satz 4 EStG, chinesische Quellen-

steuer, Lizenzeinnahmen 2019 714 R– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner, stille Reserven 2019 76 R– Abzugsverbot, Kapitalverkehrsfreiheit, Mindest-

beteiligungsquote 2019 145 R– Digitalsteuer 2019 138 ABetriebsprüfung– Ausland, Datenschutz, Steuergeheimnis 2019

797 A– empirische Untersuchung: Verrechnungspreis2019 301 A

Betriebsstätte– § 1 Abs. 5 AStG, Gewinnabgrenzungsmaßstab2019 677 A

– AOA, ausländischer Gesellschafter, Sonderbetriebs-vermögen 2019 364 A; Beistellung, Dealing 201957 A; Gewinnermittlung, Montageüberwachung2019 544 A

– Baugewerbe, Gewinnabgrenzung, Routinedienst-leistungen 2019 738 A

– Dienstleistungserbringung 2019 561 A– Digital Economy, Switch-over-Klausel, Welt-

steuerordnung 2019 817 A– Digitalsteuer 2019 770 A– doppelt ansässige Kapitalgesellschaft, gewerbe-

steuerliches Schachtelprivileg 2019 116 R– Drittstaatenfall (Schweiz), Hinzurechnungs-

besteuerung, Unionsrecht 2019 908 R– Entstrickung, Kapitalgesellschaftsanteile, Privat-

vermögen 2019 441 A– finale Verluste 2019 171 A– Geschäftsleitung, vermögensverwaltende Immobi-

lien-Personengesellschaft 2019 491 A– IFA-Kongress 2019, Weltraumaktivitäten 2019

643 A– wertschöpfungsorientierte Gewinnaufteilung2019 141 A

Betriebsvermögen– Brexit 2019 286 ABeweislast– EuGH-Rechtsprechung, Missbrauch, Nut-

zungsberechtigter 2019 306 A– Rechtsmissbrauch, Steuerabzug, Unionsrecht2019 271 R

Bewertungseinheit– § 8b KStG, BFH-Rechtsprechung, Wechsel-/Bör-

senkurs 2019 965 A; Umtauschanleihe, Veräuße-rungsgewinn 2019 975 R

BFH– § 8b KStG, Bewertungseinheiten, Wechsel-/Bör-

senkurs 2019 965 A– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner 2019 433 A– Fehlleistungen 2019 96 A

Bindung– Verständigungsverfahren (Deutschland/Öster-

reich/Schweiz) 2019 945 ABondstripping– DBA-Luxemburg, Investmentfonds 2019

463 RBrasilien– Verrechnungspreis LB 2019 69 ABrexit– AStG, Begleitgesetz LB 2019 1 A– DBA-Änderung, passive Entstrickung, stille Re-

serven 2019 201 A– deutsches Ertragssteuerrecht 2019 286 A– IFA-Kongress 2019, Seminar K 2019 661 A– steuerlicher Exit 2019 51 ABuchführungspflicht– Ausland, Gewinnermittlungsart, Wahlrecht 2019

833 ABuchwert– §§ 6 Abs. 5, 50d Abs. 10 EStG, gemeiner Wert,

Verstrickung 2019 16 ABuchwertantrag– Österreich, Übernahmegewinn, Umwandlung ei-

ner GmbH 2019 749 ABuchwertprivileg– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner, stille Reserven 2019 76 RBundeszentralamt für Steuern– Auskunftsanspruch, Datensammlung 2019

229 R

C

China– Anrechnung, Lizenzeinnahmen, Quellensteuer2019 707 R

– DBA, Verrechnungspreis 2019 893 AChorsänger– Grenzgänger, Künstler, Nichtrückkehrtage 2019

381 ACountry-by-Country-Reporting– automatisierte erste Risikoeinschätzung 2019

535 A– Praxiserfahrungen, Zweifelsfragen 2019 242 A– Vereinigte Arabische Emirate LB 2019 79 A

D

Darlehen– § 1 AStG, Konzern, Teilwertabschreibung 2019

791 R– § 1 Abs. 1 AStG, Art. 9 Abs. 1 OECD-MA,

Konzern 2019 549 R– Anzeigepflicht, Einbringung, Tochtergesellschaft2019 699 A

– Bewertungseinheiten, BFH-Rechtsprechung,Kurssicherungsgeschäft 2019 966 A

– Fremdvergleich, Gesellschafter 2019 412 A– grenzüberschreitendes Konzerndarlehen 2019

481 ADatenbank– Auskunftsanspruch, Bundeszentralamt für Steu-

ern 2019 229 RDatenschutz– Auskunftsanspruch, Ausland, Steuergeheimnis2019 797 A

DBA– § 1 Abs. 5 AStG, ausländischer Gesellschafter,

inländische Betriebsstätte 2019 365 A; Betriebs-stätte, Gewinnabgrenzungsmaßstab 2019 680 A

– § 8 Abs. 5 KStG, BMF-Beitrittsaufforderung,grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung 2019189 R

– § 43b EStG, ausländische Personengesellschaft,Zwischenschaltung 2019 789 A

– § 50d Abs. 9 EStG, Besteuerungsrückfall, Verlust2019 185 R

– Änderung, passive Entstrickung, stille Reserven2019 193 A

– Anrechnung, ausländische Steuern, Gewerbesteu-er 2019 180 A

– Art. 4 ATAD, BEPS AP 4, Zinsabzugs-beschränkung 2019 610 A

– Art. 15 OECD-MA, Dreieckssachverhalte 2019500 A

– Bindungswirkung, Deutschland/Österreich/Schweiz, Verständigungsverfahren 2019 945 A

– China, Hongkong, Singapur, Thailand 2019893 A

– Digitalsteuer 2019 129 A; Mindeststeuer, Welt-steuerordnung 2019 815 A

– Entstrickung, Kapitalgesellschaftsanteile, Privat-vermögen 2019 442 A

– Ertragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle2019 525 A

– EuGH, Schiedsgerichtsurteil Österreich/Bundes-republik Deutschland 2019 239 A

– Gestaltungsmodell, Missbrauch, Unionsrecht2019 851 A

– internationale Rechnungslegung, Rechtspre-chung, Verfassungsmäßigkeit 2019 845 A

– Künstler, Lichtdesigner, OECD-Musterabkom-men 2019 272 R

– neue Regelungsebenen 2019 277 A– OECD, Streitschlichtung LB 2019 81 A– passive Entstrickung 2019 192 V– Unionsrecht 2019 278 ADBA § 8 Abs. 5 KStG– BMF-Beitrittsaufforderung, grenzüberschreiten-

de Betriebsaufspaltung 2019 189 RDBA-Belgien– § 1 Abs. 1 AStG, Art. 9 DBA-Belgien, Kon-

zerndarlehen 2019 549 RDBA-China– Anrechnung, Lizenzeinnahmen, Quellensteuer2019 710 R

DBA-Frankreich– § 50d Abs. 8 EStG, ausländische Steuern, Miss-

brauch 2019 386 R– Arbeitslohn, Besteuerungsrecht, Dienstreise 2019

750 RDBA-Großbritannien– DBA, Flugzeugingenieur, Schließfach 2019

553 RDBA-Italien– Altersrente, Besteuerungsrecht, Rückfallklausel2019 757 R

DBA-Luxemburg– Ausschüttung, Bondstripping, Investmentfonds2019 463 R

DBA-Österreich– § 1 AStG, Darlehen, Teilwertabschreibung 2019

791 R– Art. 18 Abs. 2 DBA-Österreich, Konsultati-

onsvereinbarung 2019 156 V– Gewinnbeteiligung, Nichtanwendung: BFH I R

53/09 2019 396 R– Grenzgänger, Konsultationsvereinbarung LB2019 50 A

DBA-Schweiz– Art. 15a Abs. 2, Grenzgänger, Nichtrückkehrtage2019 80 V

– Bemessungsgrundlage, Erbschaftsteuer 2019461 R

– Chorsänger, Grenzgänger, Nichtrückkehrtage2019 32 R

DBA-USA– § 7 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG, Antrag, Trust 2019

156 V– Abwärtsverschmelzung, ausländische Anteilseig-

ner, Besteuerungsrecht 2019 363 A; Diskriminie-rungsverbot, stille Reserven 2019 79 R

DBA-Zypern– § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 2 EStG, Schiffskapi-

tän, unbeschränkte Steuerpflicht 2019 865 R– § 50d EStG, Kapitalertragsteuererstattung, Uni-

onsrecht 2019 393 RDealing– AOA, Beistellung, Betriebsstätte 2019 57 ADienstleistung– Baugewerbe, Betriebstätte, Gewinnabgrenzung2019 738 A

– Betriebsstättenbegründung 2019 561 A– Digitalsteuer, Ort 2019 126 ADienstleistungsfreiheit– § 50d Abs. 3 EStG, L