kei.ukm.feb.uns.ac.idkei.ukm.feb.uns.ac.id/wp-content/uploads/2018/03/EKIS.pdf · odul Ekonomi...

Modul

Ekonomi Islam Basic-Advance

MenggaliPotensi,

MembangunEkonomRabbani

odul Ekonomi Islam-Basic & Advance 2017

1

DAFTAR ISI

BAB I PENGANTAR EKONOMI ISLAM

Pengertian Ekonomi Islam .................................................................................................... 3

Tujuan Ekonomi Islam ......................................................................................................... 3

Ciri-ciri Ekonomi Islam ........................................................................................................ 3

Prinsip-prinsip Ekonomi Islam ............................................................................................. 4

Perbedaan Ekonomi Islam dengan Ekonomi Konvensional ................................................ 5

Ekonomi Islam Saat Ini ........................................................................................................ 6

BAB II SEJARAH PEMIKIRAN EKONOMI ISLAM

Pada Masa Pemerintahan Nabi Muhammad S.A.W .............................................................. 8

Pada Masa Khulafaurrasyidin ............................................................................................... 12

Pada Masa Pasca Khulafaurrasyidin ..................................................................................... 18

Pada Masa Ekonomi Klasik .................................................................................................. 20

Pada Masa Kontemporer ...................................................................................................... 27

Kontribusi Ekonomi Islam Kepada Dunia ........................................................................... 28

Mahzab-mahzab dalam Ekonomi Islam ............................................................................... 29

BAB III FIQH MUAMALAH

Pengertian ............................................................................................................................. 30

Pembagian Fiqh .................................................................................................................... 30

Sumber Hukum Fiqh ............................................................................................................ 30

Norma Akad ......................................................................................................................... 31

Transaksi ............................................................................................................................... 33

Khiyar ................................................................................................................................... 35

Jenis Akad ............................................................................................................................ 36

BAB IV LEMBAGA KUANGAN SYARIAH

Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah ................................................................. 48

LembagaKeuanganSyariah Non-Bank .................................................................................. 64

BAB V EKONOMI MIKRO ISLAM

Teori Konsumsi dalam Islam................................................................................................. 76

Teori Produksi dalam Islam................................................................................................... 80

Teori Permintaan dan Penawaran dalam Islam ..................................................................... 83

Mekanisme Pasar dalam Islam .............................................................................................. 87

Unfair Market dalam Islam ................................................................................................... 89


2

BAB VI EKONOMI MAKRO ISLAM

Uang dalam Perspektif Ekonomi Islam ................................................................................. 92

Nilai Tukar Uangdalam Islam ............................................................................................... 96

Kebijakan dan Instrumen MoneterdalamPerspektif Islam .................................................... 98

BAB VII PENGANTAR AKUNTANSI SYARIAH

Pengertian .............................................................................................................................. 104

SejarahAkuntansiSyariah ...................................................................................................... 104

StandarAkuntansiSyariah ...................................................................................................... 107

LaporanKeuanganSyariah ..................................................................................................... 108

BAB VIII PASAR MODAL SYARIAH

Pengertian .............................................................................................................................. 110

SejarahPasar Modal Syariah .................................................................................................. 110

ProdukSyariah di Pasar Modal .............................................................................................. 111

Transaksi yang DilarangdalamPasar Modal Syariah ............................................................. 114

BAB IX ZISWAF

Zakat ..................................................................................................................................... 115

Infaq ....................................................................................................................................... 121

Sedekah.................................................................................................................................. 122

Wakaf .................................................................................................................................... 124

BAB X Ke-FoSSEI-an

TentangFoSSEI...................................................................................................................... 126

SejarahFoSSEI ....................................................................................................................... 126

TujuandanFungsiFoSSEI ....................................................................................................... 126

VisidanMisiFoSSEI ............................................................................................................... 127

ArtiLambangFoSSEI ............................................................................................................. 127

Presidium Nasional ................................................................................................................ 127


3

BAB I

PENGANTAR EKONOMI ISLAM

A. Pengertian Ekonomi Islam

Berbagai ahli ekonomi Muslim memberikan definisi ekonomi Islam yang bervariasi, tetapi pada

dasarnya mengandung makna yang sama. Pada intinya, ekonomi Islam adalah suatu cabang ilmu

pengetahuan yang berupaya untuk memandang, meneliti dan menyelesaikan permasalahan-

permasalahan ekonomi dengan cara-cara yang Islami (yaitu didasarkan atas Al-Quran dan Sunnah

Nabi).

B. Tujuan Ekonomi Islam

1. Mencapai kebahagiaan di dunia dan akhirat (falah) melalui suatu tata kehidupan yang baik dan

terhormat (hayyah thayyibah).

2. Mencapai kesejahteraan manusia yang terletak pada perlindungan terhadap lima ke-mashlahah-an

yaitu keimanan (ad dien), ilmu (al „ilm), kehidupan (an nafs), harta (al maal), kelangsungan

keturunan (an nash). Kelima mashlahah tersebut merupakan sarana yang sangat dibutuhkan bagi

kelangsungan kehidupan yang baik dan terhormat. (Menurut As-Shatibi)

3. Membangun keimanan yang mampu membentuk preferensi, sikap, keputusan dan perilaku yang

mengarah pada perwujudan mashlahah untuk mencapai falah.

4. Menciptakan kehidupan yang seimbang, mencakup keseimbangan fisik dengan mental, material

dengan spiritual, individu dengan sosial, masa kini dengan masa depan, serta dunia dengan

akhirat.

C. Ciri-ciri Ekonomi Islam

1. Memelihara fitrah manusia.

Islam adalah agama yang sesuai dengan kefitrahan manusia. Fitrah manusia adalah sejauh apapun

ia berjalan menyelisihi fitrha kemanusiaannya, ia akan berusaha mencari jalan kembali.

2. Memelihara norma-norma akhlak.

Islam membawa ajaran dasar tauhid, akhlaq dan ajaran yang berhubungan aspek jiwa, akal, materi

dan sosial. Maka kita harus berakhlaq yang baik kepada semua orang dan jangan pernah

menganggap rendah orang lain.

3. Memenuhi keperluan-keperluan masyarakat.

Islam mendahulukan kepentingan masyarakat umum dari pada kepentingan pribadi.

4. Kegiatan-kegiatan ekonomi adalah kebahagian dari ajaran agama Islam.

5. Kegiatan ekonomi Islam mempunyai cita-cita luhur.

Yaitu bertujuan berusaha untuk mencari keuntungan individu, disamping melahirkan kebahagiaan

bersama bagi masyarakat.


4

6. Aktivitas-aktivitas ekonomi Islam senantiasa diawasi oleh hukum-hukum islam dan

pelaksanaannya dikawal pula oleh pihak pemerintah.

7. Ekonomi Islam menyeimbangkan antara kepentingan individu dan masyarakat.

D. Prinsip-prinsip Ekonomi Islam

Prinsip-prinsip dalam ekonomi Islamakan membentuk keseluruhan kerangka ekonomi Islam,

yang jika diibaratkan sebagai sebuah bangunan dapat divisualisasikan sebagai berikut:

Bangunan ekonomi Islam didasarkan atas lima nilai universal, yakni: tauhid (keimanan), „adl

(keadilan), nubuwwah (kenabian), khilafah (pemerintahan), dan ma‟ad (hasil). Kelima nilai ini

menjadi dasar inspirasi untuk menyusun proposisi-proposisi dan teori-teori ekonomi islam.

Namun, teori yang kuat dan baik tanpa diterapkan menjadi sistem, akan menjadikan ekonomi

Islam hanya sebagai kajian ilmu saja tanpa memberi dampak pada kehidupan ekonomi. Oleh karena

itu, dari kelima nilai-nilai universal tersebut, dibangunlah tiga prinsip derivatif yang menjadi ciri-ciri

dari cikal bakalsistem ekonomi Islam. Ketiga prinsip derivatif itu adalah: multitype ownership,

freedom to act, dan social justice.

Di atas semua nilai dan prinsip yang telah diuraikan di atas, dibangunlah konsep yang

memayungi kesemuanya, yakni konsep akhlah. Akhlak menempati posisi puncak, karena inilah yang

menjadi tujuan Islam dan dakwah para Nabi, yakni untuk menyempurnakan akhlak manusia.

Prinsip-prinsip Derivatif: Ciri-ciri Sistem Ekonomi Islam

1. Multitype Ownership (Kepemilikan Multijenis)

Nilai tauhid dan nilai „adl melahirkan konsep multitype ownership. Prinsip ini adalah

terjemahan dari nilai tauhid:pemilik primer langit, bumi, dan sisanya adalah Allah, dan manusia

hanya sebagai pemilik sekunder.Sedangkan untuk menjamin keadilan, maka cabang-cabang

produksi yang penting dan menguasai hajat hidup orang banyak dikuasai negara.

AKHLAK

Teori ekonomi

Islam

Prinsip-prinsip

sistem ekonomi

Islam

Perilaku islami

dalam bisnis dan

Ekonomi

Ma‟ad „Adl Tauhid Khilafah Nubuwah

Multitype

Ownership

Social

Justice

Freedom To Act


5

2. Freedom to Act (Kebebasan Bertindak/Berusaha)

Keempat nilai nubuwwah yang dimiliki oleh Nabi Muhammad (shiddiq, amanah, fathanah

dan tabligh) bila digabungkan dengannilai keadilan dan nilai khilafah (good governance) akan

melahirkan freedom to act pada Muslim, khususnya pada pelaku ekonomi dan bisnis. Freedom to

act bagi setiap individu akan menciptakan mekanisme pasar dalam perekonomian.

3. Social Justice (Keadilan Sosial)

Gabungan nilai khilafah dan nilai ma‟admelahirkan prinsip keadilan sosial. Dalam Islam,

pemerintahbertanggung jawab menjamin pemenuhan kebutuhan dasar rakyatnya dan

keseimbangan sosial antara yang kaya dan yang miskin. Semua sistem ekonomi memiliki tujuan

yang sama yaitu menciptakan sistem perekonomian yang adil. Dalam Islam, keadilan diartikan

dengan suka sama sukadan tidak ada yang terdzalimi.

Prinsip-prinsip ekonomi Islam secara garis besar dapat diuraikan sebagai berikut :

1. Berbagai jenis sumber daya dipandang sebagai pemberian atau titipan Allah swt kepada manusia.

2. Islam mengakui kepemilikan pribadi dalam batas-batas tertentu, termasuk kepemilikan alat

produksi dan faktor produksi.

3. Kekuatan penggerak utama ekonomi Islam adalah kerja sama.

4. Ekonomi Islam menolak terjadinya akumulasi kekayaan yang dikuasai oleh beberapa orang saja.

5. Ekonomi Islam menjamin kepemilikan masyarakat dan penggunaannya direncanakan untuk

kepentingan orang banyak.

6. Seorang Muslim harus takut kepada Allah swt dan hari penentuan di akhirat nanti.

7. Seorang Muslim yang kekayaannya melebihi ukuran tertentu (nisab) diwajibkan membayar zakat.

8. Islam melarang riba dalam segala bentuk.

E. Perbedaan Ekonomi Islam dengan Ekonomi Konvensional

Terdapat perbedaan paradigma yang mendasari ekonomi konvensional dengan paradigma

ekonomi Islam. Keduanya tidak mungkin untuk di kompromikan, karena adanya perbedaan sudut

pandang. Ekonomi konvensional melihat bahwa ilmu hanya berorientasi pada sekuler (kehidupan

duniawi). Sedangkan ekonomi Islam dibangun atas prinsip-prinsip religius, tidak hanya berorientasi

pada kehidupan dunia tetapi juga kehidupan akhirat.

Dalam ekonomi konvensional, manusia disebut rasional secara ekonomi. Mereka selalu

memaksimumkan kepentingan sendiri, yaitu utility untuk konsumen dan keuntungan untuk produsen.

Sedangkan dalam ekonomi Islam pelaku ekonomi, produsen maupun konsumen akan berusaha

memaksimalkan mashlahah. Segala keadaan yang mengarah pada menurunnya nilai mashlahah selalu

dihindari bahkan dicegah.


6

Ekonomi Islam mempelajari apa yang (akan dan telah) terjadi pada individu dan msyarakat yang

perilaku ekonominya diilhami oleh nilai-nilai Islam. Sedangkan ekonomi konvensional hanya

mempelajari perilaku ekonomi manusia yang ada.

Ekonomi Konvensional beorientasi pada keuntungan materi (profit oriented) semata dan

mengabaikan nilai-nilai moral serta mengedepankan sistem bunga dalam transaksi ekonominya.

Sementara ekonomi Islam tidak melegitimasi adanya bunga dalam transaksi ekonomi, tapi yang

dikenal adalah nisbah (prosentase) bagi hasil.

Ekonomi Islam bertolakbelakang dengan ekonomi kapitalis yang cenderung individualistik,

ekonomi sosialis yang lebih mengutamakan kebersamaan (kolektivitas) dan komunisme yang ekstrim.

Ekonomi dalam Islam harus mampu memberikan kesejahteraan bagi seluruh masyarakat, memberikan

rasa adil, kebersamaan dan kekeluargaan serta mampu memberikan kesempatan seluas-luasnya

kepada setiap pelaku usaha.

F. Ekonomi Islam Saat Ini

Kemunculan ilmu Islam ekonomi modern di panggung internasional, dimulai pada tahun 1970-an.

Ditandai dengan kehadiran para pakar ekonomi Islam kontemporer, seperti Muhammad Abdul

Mannan, M. Nejatullah Shiddiqy, Kursyid Ahmad, An-Naqvi, M. Umer Chapra, dll. Pada tahun 1975

berdiri Islamic Development Bank dan selanjutnya diikuti pendirian lembaga-lembaga perbankan

dan keuangan Islam lainnya di berbagai negara. Pada tahun 1976 para pakar ekonomi Islam dunia

berkumpul untuk pertama kalinya dalam sejarah pada International Conference on Islamic Economics

and Finance, di Jeddah.

Di Indonesia, momentum kemunculan ekonomi Islam dimulai tahun 1990an. Ditandai berdirinya

Bank Muamalat Indoeesia tahun 1992. Sepanjang tahun 1990an perkembangan ekonomi syariah di

Indonesia relatif lambat. Tetapi pada tahun 2000an terjadi gelombang perkembangan yang sangat

pesat ditinjau dari sisi pertumbuhan aset, omset dan jaringan kantor lembaga perbankan dan keuangan

syariah. Pada saat yang bersamaan juga mulai muncul lembaga pendidikan tinggi yang mengajarkan

ekonomi Islam.

1. Tantangan dan Problem

Adanya perkembangan ekonomi global dan semakin meningkatnya minat masyarakat terhadap

ekonomi dan perbankan Islam, ekonomi Islam menghadapi berbagai permasalahan dan

tantangan-tantangan yang besar. Ada lima problem dan tantangan yang dihadapi ekonomi Islam

saat ini. Pertama, masih minimnya pakar ekonomi Islam berkualitas yang menguasai ilmu-ilmu

ekonomi modern dan ilmu-ilmu syariah secara integratif. Kedua, ujian atas kredibiltas sistem

ekonomi dan keuangannya. Ketiga, perangkat peraturan, hukum dan kebijakan, baik dalam skala

nasional maupun internasional masih belum memadai. Keempat, masih terbatasnya perguruan

tinggi yang mengajarkan ekonomi Islam dan masih minimnya lembaga tranining dan consulting


7

dalam bidang ini. Sehingga SDI di bidang ekonomi dan keuangan syariah masih terbatas dan

belum memiliki pengetahuan ekonomi syariah yang memadai. Kelima, peran pemerintah baik

eksekutif maupun legislatif masih rendah terhadap pengembangan ekonomi syariah, karena

kurangnya pemahaman dan pengetahuan mereka tentang ilmu ekonomi Islam.

2. Gerakan Menghadapi Tantangan

Sadar akan berbagai problem ditambah dengan kondisi ekonomi bangsa (umat) yang masih

terpuruk. Para ekonom muslim yang terdiri dari akademisi dan praktisi ekonomi Islam se-

Indonesia berkumpul di Jakarta, di Istana Wakil Presiden Republik Indonesia pada tanggal 3

Maret 2004 dalam sebuah forum Konvensi Nasional Ekonomi Islam. Keesokan harinya, pada

tanggal 4 maret 2004, di Universitas Indoensia, dideklarasikan lahirnya sebuah wadah Ikatan Ahli

Ekonomi Islam Indonesia (IAEI) oleh para tokoh ekonomi Islam nasional, Gubernur Bank

Indonesia, Burhanuddin Abdullah, ulama (MUI), K.H Maruf Amin, Direktur Utama Bank

Muamalat, A.Riawan Amin, Ketua Umum BAZIS saat itu Ahmad Subianto, pakar ekonomi

Islam dari Timur, Prof. Halidey, dan disaksikan ratusan ahli/akademisi dan praktisi ekonomi

syariah se-Indoensia.

Dari acara konvensi nasional dan deklarasi IAEI, para akademisi, praktisi, ulama dan regulator

(BI), bergabung, bersinergi dan memiliki visi yang sama untuk mengembangkan ekonomi Islam di

Indonesia, setelah sehari sebelumnya mendapat dukungan dan respon positif dari Wakil Presiden

Republik Indonesia, Hamzah Haz. Ketika itu ada keyakinan bersama, yaitu jika berbagai elemen

penting dari umat tersebut bersinergi, maka dalam waktu yang tidak terlalu lama, ekonomi Islam

akan mampu memberikan konstribusi yang besar dan nyata bagi pembangunan ekonomi bangsa

yang sekian lama terpuruk dalam krisis moneter dan ekonomi.

Oleh karena itu IAEI merumuskan visinya, yaitu menjadi wadah para pakar ekonomi Islam

yang memiliki komitmen dalam mengembangkan dan menerapkan ekonomi syariah di Indonesia.

Sebagai sebuah wadah assosiasi para pakar dan profesional, IAEI lebih mengutamakan

program pengembangan Ilmu Pengetahuan di bidang ekonomi syariah melalui riset ilmiah untuk

dikontribusikankan bagi pembangunan ekonomi, baik ekonomi dunia maupun ekonomi

Indonesia. Karena itu IAEI terus bekerja membangun tradisi ilmiah di kalangan akademisi dan

praktisi ekonomi syariah di Indonesia.

Misi IAEI selanjutnya ialah menyiapkan sumber daya manusia Indonesia yang berkualitas di

bidang ekonomi dan keuangan Islam melalui lembaga pendidikan dan kegiatan pelatihan.

Membangun sinergi antara lembaga keuangan syariah, lembaga pendidikan dan pemerintah dalam

membumikan ekonomi syariah di Indonesia. Selain itu IAEI juga akan berusaha membangun

jaringan dengan lembaga-lembaga internasional, baik lembaga keuangan, riset maupun organisasi

investor internasional.


8

BAB II

SEJARAH PEMIKIRAN EKONOMI ISLAM

A. Pada Masa Pemerintahan Nabi Muhammad S.A.W

1. Latar Belakang Sosial

Pada masa Arab pra-Islam atau yang sering disebut masa jahiliyahsudah biasa melakukan

transaksi berbau riba. Ath-Thabari menyatakan: "Pada masa jahiliyah, praktik riba terletak pada

penggandaan dan kelebihan jumlah umur satu tahun. Misalnya, seorang berhutang. Ketika sudah

jatuh tempo, datanglah pemberi hutang untuk menagihnya seraya berkata, “Engkau akan

membayar hutangmu ataukah akan memberikan tambahan (bunga) nya saja kepadaku?” Jika ia

memiliki sesuatu yang dapat ia bayarkan maka ia pun membayarnya. Jika tidak, maka ia akan

menyempurnakannya hingga satu tahun ke depan. Jika hutangnya berupa ibnatu makhadh (anak

unta yang berumur satu tahun, maka pembayarannya menjadi ibnatu labun (anak unta yang

berumur dua tahun) pada tahun kedua dan seterusnya hingga ia mampu membayarnya.Begitu pula

juga dalam hal hutang emas ataupun uang, berlaku riba.

Sebagai pelaku ekspor impor, jazirah Arab memiliki pusat kota tempat bertransaksi yaitu kota

Makkah. Kota Makkah merupakan kota suci yang setiap tahunnya dikunjungi, terutama karena

disitulah terdapat bangunan suci Ka'bah. Selain itu di Ukaz terdapat pasar sebagai tempat

bertransaksi dari berbagai belahan dunia dan tempat berlangsungnya perlombaan kebudayaan

(puisi Arab). Oleh karena itu kota tersebut menjadi pusat peradaban baik politik, ekonomi, dan

budaya yang penting.Makkah merupakan jalur persilangan ekonomi internasional, hal ini

menyebabkan masyarakat Makkah memiliki peran strategis untuk berpartisipasi dalam dunia

perekonomian tersebut. Mereka digolongkan menjadi tiga, yaitu:

a. para konglomerat yang memiliki modal,

b. para pedagang yang mengolah modal dan para konglomerat

c. para perampok dan rakyat biasa yang memberikan jaminan keamanan kepada para khafilah

pedagang dari perantauan, mereka mendapatkan laba keuntungan sebesar sepuluh persen.

Alat pembayaran yang mereka gunakan adalah koin yang terbuat dari perak, emas atau

logam mulia lain yang ditiru dari mata uang Persia dan Romawi. Sampai sekarang koin tersebut

masih tersimpan disejumlah museum di Timur Tengah.

Dari berbagai sumber sejarah diketahui bahwa mata uang pada masa jahiliyah dan pada masa

permulaan Islam, terdiri, dari dua macam: dinar dan dirham. Mata uang dirham terbuat dari perak,

terdiri dari tiga jenis: Bughliyah, Jaraqiyah, dan Thabariyah. Ukurannya beragam, bughliyah

beratnya 4,66 gram, Jaraqiyah beratnya 3,40 gram, dan Thabariyah beratnya 2,83 gram.

Sedangkan mata uang dinarterbuat dari emas. Pada masa jahiliyah dan pada permulaan Islam,

Syam dan Hijaz menggunakan mata uang dinar yang seluruhnya adalah mata uang Romawi. Mata


9

uang ini dibuat di negeri Romawi, berukiran gambar raja, bertuliskan huruf Romawi. Satudinar

pada masa itu setara dengan 10 dirham.

Pemikiran Ekonomi Islam diawali sejak Muhammad SAW ditunjuk sebagai seorang Rasul.

Rasululah SAW mengeluarkan sejumlah kebijakan yang menyangkut berbagai hal yang berkaitan

dengan masalah kemasyarakatan, selain masalah hukum (fiqih), politik(siyasah), juga masalah

perniagaan atau ekonomi (muamalah). Masalah-masalah ekonomi umat menjadi perhatian

Rasulullah SAW, karena masalah ekonomi merupakan pilar penyangga keimanan yang harus

diperhatikan.

Pada saat nabi Muhammad S.A.W melakukan hijrah ke Yastrib (Madinah), keadaan di

Yastrib masih sangat kacau. Mereka belum memiliki pemimpin ataupun raja yang berdaulat serta

hukum dan pemerintahan. Keadaan kabilah-kabilah yang berada di Yastrib juga masih saling

bertikai.

Pada saat di Mekkah, Rasulullah hanya seorang pemuka agama, keadaannya berubah saat

beliau hijrah ke Madinah. Rasulullah menjadi pemimpin bagi bangsa Madinah. Dibawah

kepemimpinannya, Madinah berkembang cepat dan dalam waktu sepuluh tahun telah mennjadi

Negara yang sangat besar dibandingkan dengan wilayah-wilayah lainnya di seluruh jazirah Arab.

Sebagai kepala dari suatu Negara yang baru terbentuk, ada beberapa hal yang segera

mendapat perhatian beliau seperti :

a. Membangun masjid utama sebagai tempat untuk menjadi pusat aktivitas umat muslim

b. Merehabilitasi muhajirin Mekkah dan Madinah

c. Menciptakan kedamaian dalam Negara

d. Menegakkan hak dan kewajiban bagi warga negaranya

e. Membuat konstitusi Negara

f. Menyusun sistem pertahanan Madinah

g. Meletakkan dasar-dasar sistem keuangan Negara

Pada masa Rasulullah SAW, tidak ada tentara formal. Semua muslim yang mampu boleh jadi

tentara. Mereka tidak mendapatkan gaji tetap, tetapi mereka diperbolehkan mendapatkan bagian

dari harta rampasan perang. Rampasan tersebut meliputi senjata, kuda, unta, domba, dan barang-

barang bergerak lainnya yang didapatkan dari perang. Situasi berubah setelah turunnya Surat Al-

Anfalayat 41 : “Ketahuilah sesungguhnya apa saja yang dapat kamu peroleh sebagai rampasan

perang, maka sesungguhnya seperlima untuk Allah, Rasul, Kerabat Rasul, anak-anak yatim,

orang-orang miskin dan Ibnu sabil, jika kamu beriman kepada Allah dan kepada yang Kami

turunkan kepada hamba Kami (Muhammad)di hari furqaan, yaitu di hari bertemunya dua

pasukan. Dan Alloh Maha Kuasa atas segala sesuatu.”


10

Rasulullah SAW biasanya membagi seperlima (khums) dari rampasan perang tersebut menjadi

tiga bagian, bagian pertama untuk beliau dan keluarganya, bagian kedua untuk kerabatnya dan

bagian ketiga untuk anak yatim piatu, orang yang sedang membutuhkan dan orang yang sedang

dalam perjalanan. Empat perlima bagian yang lain dibagi diantara prajurit yang ikut perang, dalam

kasus tertentu beberapa orang yang tidak ikut serta dalam perang juga mendapat bagian.

Penunggang kuda mendapat dua bagian, untuk dirinya sendiri dan kudanya.

Pada masa Rasulullah SAW, beliau mengadopsi praktik yang lebih manusiawi terhadap tanah

pertanian yang telah ditaklukkan sebagai fay‟ atau tanah dengan kepemilikan umum. Tanah-tanah

ini dibiarkan dimiliki oleh pemilikinya dan penanamnya, sangat berbeda dari praktik kekaisaran

Romawi dan Persia yang memisahkan tanah ini dari pemiliknya dan membagikannya kepada elit

militernya dan para prajurit. Semua tanah yang dihadiahkan kepada Rasulullah SAW (iqta‟) relatif

lebih kecil jumlahnya dan terdiri dari tanah-tanah yang tidak bertuan. Kebijakan ini tidak hanya

membantu mempertahankan kesinambungan kehidupan administrasi dan ekonomi tanah-tanah

yang dikuasai, melainkan juga mendorong keadilan antar generasi dan mewujudkan sikap egaliter.

Pada tahun kedua setelah hijrah diperintahkan untuk shodaqoh fitrah, sementara zakat pada

tahun ke-9 hijriah.Shodaqoh ini kemudian dengan Zakat Fitrah yang dibayarkan setiap setahun

sekali pada bulan ramadhan. Besarya satu sha kurma, gandum, tepung keju, atau kismis, setengah

sha gandum untuk setiap muslim, budak atau orang bebas, laki-laki atau perempuan, muda atau

tua dan dibayar sebelum Shalat Idul Fitri.

Pada masa Rasulullah, sumber pendapatan dibagi menjadi dua,yaitu Primer dan Sekunder:

a. Pendapatan Primer

1) Zakat

Zakat mulai diwajibkan pada tahun ke-9 hijriah, berbeda dengan pajak dan

diberlakukan tidak seperti pajak.Pengeluaran untuk zakat tidak dapat dibelanjakan untuk

pengeluaran umum negara karena zakat berguna untuk membantu masyarakat yang tidak

mampu. Pemerintah pusat baru hanya berhak mengambil keuntungan bila terjadi surplus

(saat tidak ada orang yang berhak menerima lagi).

Pada masa rasulullah, zakat dikenakan pada hal-hal berikut :

a) Benda logam yang terbuat dari emas.

b) Benda logam yang terbuat dari perak.

c) Binatang ternak unta, sapi, domba, dan kambing

d) Berbagai jenis barang dagangan termasuk budak dan hewan

e) Hasil pertanian termasuk buah-buahan

f) Luqta, harta benda yang ditinggalkan musuh

g) Rikaz, harta karun


11

2) „Ushur (Bea Impor)

Adalah bea impor yang dikenakan kepada semua pedagang, dibayar hanya sekali

dalam setahun dan hanya berlaku terhadap barang yang nilainya lebih dari 200 dirham.

Tingkat bea orang kafir zimmi adalah 5% dan pedagang muslim 2,5%.

3) „Ushr

Adalah zakat yang dibebankan pada hasil pertanian

b. Pendapatan Sekunder

1) Uang tebusan untuk para tawanan perang (hanya pada kasus perang Badar, perang Hunain

enam ribu tawanan dibebaskan tanpa uang tebusan).

2) Pinjaman-pinjaman (setelah penaklukan kota Mekkah).

3) Khumusatas rikaz, harta karun temuan pada periode sebelum Islam.

4) Amwal Fadhla, berasal dari harta benda kaum muslimin yang meninggal tanpa ahli waris,

atau berasal dari barang-barang seorang muslim yang meninggalkan negerinya.

5) Wakaf, harta benda yang didedikasikan kepada umat islam karena allah dan pendapatannya

akan didepositokan di Baitul Maal.

6) Nawaib, pajak yang jumlahnya cukup besar dan dibebankan kepada umat muslim yang

kaya untuk menutupi biaya selama kondisi darurat.

7) Jizyah, pajak yang dibebankan kepada penduduk non-muslim untuk mendapatkan hak

perlindungan.

8) Kharaj, pajak tanah.

9) Zakat Fitrah.

10) Shadaqah, seperti qurban dan kaffarat (denda atas kesalahan yang dilakukan seorang

muslim pada acara keagamaan seperti berburu pada musim haji).

11) Ghanimah, harta rampasan perang atas musuh yang kalah.

12) Fay‟, harta yang ditinggalkan oleh pemiliknya tanpa peperangan.

Pada masa Rasulullah, sumber pengeluaran Negara juga dibagi menjadi dua:

Primer Sekunder

Biaya Pertahanan, seperti:

persenjataan, unta, kuda,

dan persediaan.

Penyaluran zakat dan ushr

kepada yang berhak

menerimanya menurut Al-

Qur‟an

Bantuan untuk orang yang belajar agama di Madinah

Hiburan untuk para delegasi keagamaan

Hiburan untuk para utusan suku dan negara serta biaya

perjalanan mereka

Hadiah untuk pemerintah negara lain

Pengeluaran untuk duta-duta negara

Pembayaran denda atas mereka yang terbunuh secara


12

B. Pada Masa Khulafaurrasyidin

1. Abu Bakar As-Shiddiq (632 - 634 M)

Abu Bakar dilahirkan di Mekkah setelah dua setengah tahun dari tahun gajah atau lima puluh

setengah tahun sebelum dimulainya hijrah. Abu Bakar temasuk suku quraisy dari bani Taim, dan

selisih keturunannya sama dengan Rasulullah saw dari garis ke-7. Abu Bakar As-Shidiq mendapat

kepercayaan pertama dari kalangan muslim untuk menggantikan Rasulullah saw setelah beliau

wafat.Terdapat beberapa kriteria yang melekat pada diri Abu Bakar r.a sehingga kaum muslimin

mempercayainya untuk menjadikanya pemimpin Islam, diantaranya adalah terdapat ketaatan dan

keilmuan yang luar biasa, faktor kesenioran diantara yang lain, dan faktor kesetiaan dalam

mengikuti dan mendampingi Rasulullah saw dalam menyiarkan agama Islam. Sebelum menjadi

khalifah Abu Bakar tinggal di pinggiran kota Madinah. Setelah 6 bulan, Abu Bakar pindah ke

Madinah dan bersamaan dengan itu sebuah Baitul Mal dibangun. Ciri khas dari masa

pemerintahan Abu bakar yang hanya 2 tahun ini adalah sebagai berikut:

a. Pasca kematian Rasulullah SAW, banyak kaum yang menjadi murtad, nabi palsu, dan

pembangkangan atas zakat. Mereka beralasan bahwa mereka hanya setia pada Rasul maka

ketika beliau wafat, maka selesai pula perjanjian itu. Karenanya, Abu Bakar memerangi

mereka dengan yang disebut Perang Riddat (Perang Melawan Kemurtadan).

b. Pada masa Abu Bakar juga mulai dilakukannya kegiatan ekspansi ke utara

mengingat pada masa itu Romawi dan Persia mulai menjadi ancaman dalam

perkembangan Islam. Walaupun misi itu belum terlaksana hingga beliau wafat.

c. Pada awalnya, Abu Bakar hanya mendapat tunjangan ¾ dirham setiap harinya

ditambah daging domba dan pakaian biasa. Namun ternyata kebutuhan itu tidak mencukupi

keluarganya, sehingga di masa ini tunjangan khalifah dinaikan menjadi 2000 atau 2500

dirham, atau menurut riwayat lain 6000 dirham per tahun. Namun menjelang beliau wafat, ia

Pembayaran gaji untuk wali,

qadi, guru, imam, muadzin,

dan pejabat negara lainnya.

Pembayaran upah para

sukarelawan

Pembayaran utang negara

Bantuan untuk musafir

tidak sengaja oleh kaum muslimin

Pembebasan kaum muslimin yang menjadi budak

Pembayaran utang orang yang meninggal dalam

keadaan miskin

Pembayaran tunjangan untuk orang miskin

Tunjangan untuk sanak saudara Rasulullah

Persediaan darurat

Pengeluaran rumah tangga Rasulullah (hanya

sejumlah kecil; 80 butir kurma dan 80 butir gandum

untuk setiap istrinya )


13

kesulitan untuk mendapatkan pendapatan negara. Akhirnya ia kembali menjual sebagian besar

tanahnya untuk diserahkan pada negara. Sementara, dia juga meminta fasilitas yang selama ini

ia dapatkan dari Baitul Maal diserahkan pada pengganti selanjutnya.

d. Abu Bakar pun sangat memperhatikan zakat. Ia sangat perhitungan dalammencegahterjadinya

kurang bayar atau lebih bayar zakat, sehingga ia akanmengembalikan sisanya.Misalkan jika

muzzaki yang awalnya harus membayar satu ekor unta usia 1 tahun, namun pemiliknya hanya

memiliki yang 2 tahun, maka petugas zakat diperintahkan untuk membayar senilai 1 tahunnya.

e. Menerangkan konsep balance budget policy pada Baitul Maal.

Yang menarik dari kepemimpinan beliau adalah ketika beliau mendekati wafatnya, yaitu

kebijakan internal dengan mengmbalikan kekayaan kepada Negara karena melihat kondisi Negara

yang belum pulih dari krisis ekonomi. Beliau lebih mementingkan kondisi rakyatnya dari pada

kepentingan individu dan keluarganya.

Abu Bakar r.a meninggal pada 13H/13 Agustus 634 M dalam usia 63 tahun, dan

kekhalifahanya berlangsung selama dua tahun tiga bulan sebelas hari. Jenazah Abu

Bakardimakamkan disamping makam Rasulullah saw.

Berkaitan dengan kebijakan fiskal masa kekhalifahan Abu Bakar r.a yaitu melanjutkan

kebijakan-kebijakan yang telah diterapkan oleh Rasulullah saw. Hanya saja ada beberapa

kebijakan fiskal beliau yang cukup dominan dibandingkan dengan yang lainya yaitu pemberlakuan

kembali kewajiban zakat setelah banyak yang membengkangnya. Kebijakan selanjutnya adalah

selektif dan kehati-hatian dalam mengelola zakat sehingga tidak dapat ditemukan penyimpangan

didalamnya.

2. Umar bin Khattab (634 - 644 M)

Berikut secara ringkas kebijakan di masa Umar bin Khattab:

a. Pada masa kekhalifahan Umar banyak dibangun saluran irigasi, waduk, tangki kanal, dan pintu

air sebaguna untuk mendistribusikan air di ladang pertanian.

b. Hukum perdagangan juga mengalami penyempurnaan untuk menciptakan perekonomian

secara sehat. Umar mengurangi beban pajak untuk beberapa barang, pajak perdagangan nabati

dan kurma Syiria sebesar 50%. Hal ini untuk memperlancar arus pemasukan bahan makanan

ke kota. Pada saat yang sama juga dibangun pasar agar tercipta perdagangan dengan

persaingan yang bebas. Serta adanya pengawasan terhadap penekanan harga.

c. Pada masa ini, Baitul Maal menjadi lembaga yang permanen dan reguler. Jika

sebelumnya Rasulullah hanya mencetuskan dan Abu Bakar meneruskan, saat ini Baitul Maal

lebih dikelola secara profesional. Baitul Maal ini dipelopori karena Abu Hurairah membawa

kharaj hingga 500.000 dirham. Maka dibangunlah bangunan Baitul Mal secara terpisah dan

permanen di Madinah serta diseluruh provinsi. Bahkan di Mesir, Baitul Mal telah


14

mengumpulkan dana hingga 2 juta dinardan di Sawad mencapai 200 juta dinar.Harta Baitul

Mal dipergunakan mulai untuk menyediakan makanan bagi para janda, anak-anak yatim, serta

anak-anak terlantar, membiayai penguburan orang-orang miskin, membayarkan utang orang-

orang yang bangkrut, membayar uang diyat, untuk kasus-kasus tertentu, sampai untuk

pinjaman tanpa bunga untuk tujuan komersial.

d. Mendirikan Diwan Islam yang disebut Al-Divan. Al-Divan adalah kantor yang mengurusi

pembayaran tunjangan-tunjangan angkatan perang dan pensiun serta tujangan lainnya secara

reguler dan tepat.

e. Pengeluaran negara tidak lagi langsung dihabiskan, namun dikeluarkan secarabertahapbahkan

mulai menerapkan asas surplus untuk cadangan.

f. Dana yang besar tersebut tidak serta merta melahirkan keserakahan. Tunjangan bagi khalifah

hanya 5000 dirham ditambah pakaian dan tunggangan di musim haji.Bahkan Umar pernah

meminjam dana Baitul Maal untuk kebutuhan pribadinya.

g. Pada masa ini, harta zakat dan ushr pertanian tetap diperuntukan bagi kaum 8Asnaf.

h. Pejabat Baitul Maal tidak bertanggung jawab terhadap gubernur, iabertanggungjawabterhadap

pemerintah pusat. Maka eksekutif tidak bolehmengintervensi Baitul Maal.

i. Pada masa ini dibentuk beberapa departemen, yaitu: Departemen Pelayanan Militer,

Departemen Kehakiman dan Eksekutif, Departemen Pendidikan danPengembangan Islam, dan

Departemen Jaminan Sosial.

j. Untuk pertama kalinya dalam sejarah dunia, seluruh rakyat mendapatkantunjangan dari

negara. Dimana setiap warga negara mendapatkan tunjangan,makanan, dan pakaian. Prinsip

yang digunakan adalah keutamaan, yaitudidasarkan pada seberapa besar mereka itu andil

dalam perjalanan Islam. Maka bagi kalangan Muhajirin akan mendapatkan bagian yang lebih

baik dari penduduk negeri taklukan. Sesungguhnya hal ini pernah diprotes oleh Hakim bin

Hizam, karena menyebabkan para pedagang Hijaz menjadi malas dan mengganggu

perekonomian. Dan saat itu, Khalifah menyadari kekeliruannya dalam mendistribusikan

keuangannya sehingga sangat ingin merubahnya jika beliau masih memiliki umur. Namun

beliau wafat sebelum merubahnya.

k. Kepemilikan tanah menggunakan prinisp kharaj, sehingga tidak dibagi-bagikan kepada umat

muslim. Tanah itu juga dikelola oleh mereka yang ahli, sehingga lebih produktif. Perampasan

tanah tanpa mempertimbangkan produktifitasnya adalah bentuk perampasan hak publik. Bagi

tanah-tanah yang tidak dikelola akan diambil alih oleh negara.

l. Ushr atau pajak perdagangan di masa ini dikembangkan bagi pedagang kafirharbi (negeri yang

tidak tunduk pada umat muslim) sebesar 10%.


15

m. Sedekah non-Muslim, disini hanya Bani Taghlib Kristen yang membayar karena mereka ikut

berperang dengan gagah berani. Mereka enggan membayar Jizyah karena merasa gengsi dan

bukan musuh islam sendiri. Karenanya mereka boleh memberi sedekah dua kali lipat dengan

syarat tidak membaptis anak mereka. Anak-anak mereka diberi kebebasan untuk agama yang

mereka anut.

Khalifah Umar juga membentuk komite yang terdiri dari Nassab ternama untuk membuat

laporan sensus penduduk Madinah sesuai dengan tingkat kepentingan dan kelasnya.

KhalifahUmar menetapkan beberapa peraturan sebagai berikut:

a. Wilayah Irak yang ditaklukan menjadi muslim, sedangkan bagian yang berada dibawah

perjanjian damai tetap dimiliki oleh pemilik sebelumnya dan kepemilikannya tersebut dapat

dialihkan.

b. Kharaj (pajak yang dibayarkan oleh pemilik-pemilik tanah negara taklukan), dibebankan pada

semua tanah yang termasuk kategori pertama, meskipun pemilik tersebut kemudian memeluk

Islam dengan demikian tanah seperti itu tidak dapat dikonversi menjadi tanah ushr.

c. Bekas pemilik tanah diberi hak kepemilikan, sepanjang mereka memberi kharaj dan jizyah

(pajak yang dikenakan bagi penduduk non muslim sebagai jaminan perlindungan oleh negara)

d. Sisa tanah yang tidak ditempati atau ditanami (tanah mati) atau tanah yang diklaim kembali bila

ditanami oleh muslim diperlakukan sebagai tanah ushr.

e. Di Sawad, kharaj dibebankan sebesar satu dirham atau satu rafiz (satu ukuran lokal) gandum

dan barley (sejenis gandum) dengan anggapan tanah tersebut dapat dilalui air. Harga yang lebih

tinggi dikenakan kepada ratbah (rempah atau cengkih) dan perkebunan,

f. Di Mesir, menurut sebuah perjanjian Amar, dibebankan dua dinar, bahkan hingga tiga irdabb

gandum, dua qist untuk setiap minyak, cuka, dan madu dan rancangan ini telah disetujui

Khalifah.

g. Perjanjian Damaskus (Syiria) menetapkan pembayaran tunai, pembagian tanah dengan muslim.

Beban per kepala sebesar satu dinar dan beban satu jarib (unit berat) yang diproduksi per jarib

(ukuran) tanah.

3. Utsman bin Affan (644-656 M)

Utsman bin Affan r.a atau Utsman bin Affan bin Abi Al-As bin Umayah bin Umawy Al-

Quraisy, dipanggil Abu Abdullah, dan mendapat gelar Zu Al-Nuirain (pemilik dua cahaya) dan

beliau adalah khalifah yang ketiga dari pemerintahan khulafaurrasyidin dan merupakan seorang

dari beberapa orang terkaya diantara sahabat nabi. Kekayaannya membantu terwujudnya Islam

dibeberapa peristiwa penting. Dalam sejarah, pada awal pemerintahannya hanyamelanjutkan dan

mengembangkan kebijakan yang sudah diterapkan oleh khalifah Umar binKhatab r.a. tetapi,


16

ketika menemukan kesulitan, dia mulai menyimpang dari kebijakan yang telah diterapkan oleh

pendahulunya yang terbukti lebih fatal darinya dan juga bagi Islam.

Permasalahan Ekonomi dimasa khalifah Usman bin Affan r.a semakin rumit, sejalan dengan

semakin luasnya wilayah Negara Islam. Pemasukan Negara dari zakat, jizyah, dan juga rampasan

perang semakin besar. Pada enam tahun pertama kepemimpinannya, Balkh, Kabul, Ghazni

Kerman, dan Sistan ditaklukan. Untuk menata pendataan baru, kebijakan Umar bin khatab diikuti.

Tidak lama kemudian, Islam mengakui empat kontrak dagang setelah Negara-negara tersebut

ditaklukan, lalu tindakan efektif diterapkan dalam rangka pengembangan sumber daya alam.

Aliran air digali, jalan dibangun, pohon-pohon, buah-buahan ditanam dan keamanan perdagangan

diberikan dengan cara pembentukan organisasi kepolisian tetap. Dilaporkan untuk mengamankan

zakat dari gangguan dan masalah pemeriksaan kekayaan yang tidak jelas oleh beberapa

pengumpul yang nakal, khalifah Usman bin Affan mendelegasikan kewenangan kepada para

pemilik untuk menaksirkan kepemilikannya sendiri.

Dalam hubungannya dengan zakat, dalam sambutan Ramadhan biasanya beliau

mengingatkan, “lihatlah, bulan pembayaran zakat telah tiba. Barang siapa yang memiliki

property dan hutang biarkan dia untuk mengurangi dari pada yang ia milikinya, apa yang dia

hutang dan membayar zakat untuk property yang masih tersisa”, ia juga mengurangi zakat dari

pensiun. Tabri menyebutkan ketika menjadi khalifah, Usman bin affan menaikan pensiunan

sebesar seratus dirham, tetapi tidak ada rincianya. Dia juga menambahkan santunan dengan

pakaian, selain itu ia memperkenalkan kebiasaan membagikan makanan di masjid untuk orang-

orang menderita, pengembara, dan orang miskin.

Untuk meningkatkan pengeluaran pertahanan dan kelautan, meningkatkan dana pesiun dan

membangun diwilayah taklukan baru, dibutuhkan dana tambahan. Untuk itu Usman bin affan r.a

membuat beberapa perubahan administrasi tingkat atas dan mengganti guberbur Mesir, Busra,

Assawad, dan lain-lain digantikan dengan orang-orang baru.Tidak ada perubahan yang signifikan

pada situasi ekonomi secara keseluruhan salama enam tahun berakhir kekhalifahan Usman bin

affan, namun ada hal-hal yang dilakukan oleh khalifah Usman bin Affan, diantaranya:

a. Pembentukkan Armada Laut

b. Pembuatan irigasi air, pembangunan jalan-jalan dan pengaturan administrasi negara

c. Pergantian pejabat demi peningkatan pemasukkan Baitul Maal

d. Menjadikan masjid sebagai tempat membagikan makanan bagi kaum miskin dan musafir

e. Pembagian tunjangan bagi masyarakat mengikuti prinsip keutamaan dibanding kesamarataan

f. Pembentukan oraganisasi kepolisian permanen untuk menjaga keamanan perdagangan.

g. Pembangunan gedung pengadilan, guna menegakkan hukum.

h. Membangun pelabuhan pertama Islam di Afrika Utara


17

i. Kebijakan pembagian lahan luas milik raja Persia kepada individu dan hasilnya mengalami

peningkatan bila dibandingkan dengan masa pemerintahan Umar bin khatab r.a dari 9 juta

menjadi 50 juta dirham.

Utsman meninggal terbunuh dalam intrik politik, mengingat banyak yang menganggap beliau

bersikap nepotisme dengan mengangkat saudara-saudaranya sebagai pejabat negara.

4. Ali bin Abi Thalib (656 – 662M)

Ali bin Abi Thalib dengan suara bulatnya terpilih sebagai khalifah untuk menggantikan

Utsman bin Affan. Setelah menjadi khalifah, Ali bin Abi thalib menempatkan kembali kondisi

Baitul Maal pada posisi sebelumnya antara lain:

a. Memecat beberapa pajabat yang diangkat Utsman bin Affan r.a,

b. Membagikan tanah yang dibagikan Utsman kepada keluarganya tanpa alasan yang benar,

c. Memberikan tunjangan kepada muslimin berupa tunjangan yang diambil dari Baitul Maal,

d. Mengatur kembali tata laksana pemerintahan untuk mengembalikan kepentingan umat serta

e. Memindah pusat pemerintahan ke Kuffah dari Madinah.

Khalifah Ali memiliki konsep yang jelas tentang pemerintahan, administrasi umum dan

masalah-masalah yang berkaitan dengannya. Konsep ini dijelaskan dalam suratnya yang ditujukan

kepada Malik Ashter bin Harith. Surat itu antara lain mendeskripsikan tugas, kewajiban dan

tanggung jawab penguasa, menyusun prioritas dalam melakukan dispensasi dalam keadilan,

control atas pejabat tinggi dan staf, menjelaskan kebaikan dan kekurangan jasa, hakim, abdi

hukum, pengurangan pegawai administrasi dan pengadaan bendahara

Pada masa pemerintahan Ali bin Abi Thalib, terdapat beberapa kebijakkan antara lain :

a. Pembuatan SOP (Standar OperatingProcedure) administrasi oleh Malik Asther bin Haris

b. Pembatalan perjanjian Sawad yang sebelumnya dibuat di masa Umar bin Khattab

c. Menghukum Koruptor

d. Mengambil alih perkebunan kolega Utsman yang diberikan Utsman sebelumnya

e. Pembagian tunjangan bagi rakyat dilakukan setiap hari kamis dan administrasi tuntas pada hari

sabtu

f. Pendistribusian seluruh pendapatan yang ada pada Baitul Maal berbeda dengan Umar yang

menyisihkan untuk cadangan.

g. Pengeluaran angkatan laut dihilangkan.

h. Adanya kebijakan pengetatan anggaran.

i. Dan hal yang sangat monumental adalah pencetakan mata uang sendiri atas nama

pemerintahan Islam, dimana sebelumnya kekhalifahan Islam menggunakan mata uang dinar

dari Romawi dan dirham dari Persia.

Instabilitas politik yang begitu tinggi di masa ini menyebabkah hanya bertahan 6 tahun saja.


18

C. Pada Masa Pasca Khulafaurrasyidin

1. Pada Masa Bani Umayyah (41 H/661 – 750 M)

Diantara khalifah Bani Umayyah yang memberikan kontribusi kemajuan dalam bidang

ekonomi adalah:

a. Khalifah Muawiyah Ibn Abi Sufyan

Pada masa pemerintahannya, beliau mendirikan dinas pos beserta dengan berbagai

fasilitasnya, menerbitkan angkatan perang, mencetak uang, dan mengembangkan adil (hak

sebagai jabatan professional).

b. Khalifah Abdul Malik Marwan

Beliau mencetak mata uang tersendiri dengan memakai kata-kata dan tulisan arab serta

tetap mencantumkan kalimat basmalah. Saat itu beliau memerintahkan untuk pembuatan

dirhamyang dicap dengan kata-kata “Allah adalah satu, Allah adalah abadi.” Beliau juga

memerintahkan untuk membuang semua gambar-gambar manusia (raja/pahlawan) atau

binatang dan menggantikan dengan tulisan/bacaan seperti tahlil,tahmid, dan sebagainya. Mata

uang yang lain pada waktu itu yang namanya terpatri di mata uang tersebut. Mata uang itu

disebut sikkah.

Dalam islam dikenal dua jenis mata uang yang utama, yaitu dinar emas dan dirham perak.

Selain kedua mata uang tersebut terdapat mata uang pecahan yang disebut maksur seperti qitha

dan miqtal. Pada tahun keempat hijrah, dunia islam mengalami krisis mata uang emas dan

perak. maka kemudian dibuatlah mata uang dari tembaga yang dikenal dengan fulus.

c. Khalifah Umar Ibn Abdul Aziz

Beliau menerapkan kembali ajaran Islam secara utuh menyeluruh. Beliau bersifat

melindungi dan meningkatkan kemakmuran taraf hidup masyarakat menyeluruh. Bahkan

pemerintahan menyantuni ahli dzimmah (non-muslim yang tidak boleh diperangi) yang tidak

mampu dari harta Baitul Maal bukan zakat.

Pada masa Bani Umayyah terdapat prinsip-prinsip dasar sistem ekonomi islam, diantaranya:

a. Kebebasan Individu

b. Hak terhadap harta

c. Ketidaksamaan ekonomi dalam batas yang wajar

d. Kesamaan sosial

e. Jaminan sosial

f. Distribusi kekayaan secara meluas

Napak tilas perjalanan pemerintahan Daulah Umayyah berakhir pada bulan Jumadil Awal

tahun 132 H/ 749 M ketika khalifah Marwan bin Muhammad dibunuh oleh pasukan Bani

Abbasiyah.


19

2. Pada Masa Bani Abbasiyah (132-232 H / 750 – 847 M)

a. Harun al-Rasyid

Para sejarawan berpendapat bahwa pada masa kekhalifahan Harun Al-Rasyid adalah masa

keemasan peradaban muslim. Kondisi tersebutbertolak belakang dengan eropa.Ekonomi

imperium Abbasiyah digerakkan oleh perdagangan seperti industri kain linen di Mesir, sutra di

Syria dan Irak, kertas dari Samarkand, serta berbagai produk pertanian seperti gandum dari

Mesir dan kurma dari Iraq.

Industrialisasi yang muncul di perkotaan ini,mengakibatkan urbanisasi tak dapat

dibendung lagi. Selain itu, perdagangan barang tambang juga semarak. Emas yang ditambang

dari Nubia, dan Sudan Barat melambungkan perekonomian Abbasiyah.

Sejalan dengan kemajuan Daulah Abbasiyah, Dinasti Tang di Cina juga mengalami masa

puncak kejayaan sehingga hubungan perdagangan antara keduanya menambah semaraknya

kegiatan perdagangan dunia.Komoditas yang menjadi primadona pada masa itu adalah bahan

pakaian atau tekstil yang menjadi konsumsi pasar Asia dan Eropa. Sehingga industri di bidang

penenunan seperti kain, bahan-bahan sandang lainnya dan karpet berkembang pesat.

Industri lain yang juga berkembang pesat adalah pecah belah, keramik dan parfum.

Disamping itu juga berkembang indurstri kertas yang dibawa ke Samarkand oleh para tawanan

perang Cina tahun 751 M.Komoditas lain yang berorientasi komersial selain logam, kertas,

tekstil, pecah belah, hasil laut, dan obat-obatan adalah budak-budak.

Mereka setelah dibeli oleh tuannya dipekerjakan seperti di lading pertanian, perkebunan,

dan pabrik. Namun bagi pemerintah, budak-budak direkrut sebagai anggota militer demi

pertahanan negara.

Sebagai alat tukar, para pelaku pasar menggunakan mata uang dinardan dirham.

Penggunaan mata uang ini secara ekstensif mendorong tumbuhnya perbankan. Hal

inidisebabkan para pelaku ekonomi yang melakukan perjalanan jauh, sangat berisiko jika

membawa kepingan-kepingan uang tunai. Sehingga bagi para pedagang yang melakukan

perjalanan digunakanlah sistem yang dalam perbankan modern disebut Cek, yang waktu itu

dinamakan Shakk. Dengan adanya sistem ini pembiayaan menjadi fleksibel, artinya uang bisa

didepositokan disatu bank di tempat tertentu, kemudian bisa ditarik atau dicairkan lewat cek di

bank yang lain.

Kemajuan ekonomi dan kemakmuran rakyat pada masa ini disebabkan oleh beberapa

faktor antara lain :

1) Relatif stabilnya kondisi politik sehingga mendorong iklim yang kondusif bagi aktivitas

perekonomian.


20

2) Tidak adanya ekspansi ke wilayah-wilayah baru sehingga kondisi ini dimanfaatkan oleh

masyarakat guna meningkatkan taraf hidup dan kesejahteraan mereka.

3) Besarnya arus permintaan untuk kebutuhan-kebutuhan hidup baik yang bersifat primer,

sekunder, atau tersier telah mendorong pelaku ekonomi untuk memperbanyak kuantitas

persediaan barang-barang dan jasa.

4) Besarnya arus permintaan akan barang tersebut disebabkan meningkatnya jumlah

penduduk, terutama di wilayah perkotaan yang menjadi basis pertukaran aneka macam

komoditas komersial.

5) Luasnya wilayah kekuasaan mendorong perputaran dan pertukaran komoditas menjadi

ramai. Terutama wilayah-wilayah bekas jajahan Persia dan Byzantium yang menyimpan

potensi ekonomi yang besar.

6) Jalur transportasi laut serta kemahiran para pelaut muslim dan ilmu kelautan atau navigasi.

7) Etos kerja ekonomi para khalifah dan pelaku ekonomi dari golongan Arab memang sudah

terbukti dalam sejarah sebagai ekonom yang tangguh. Hal ini didorong oleh kenyataan

bahwa perdagangan sudah menjadi bagian hidup orang Arab.

D. Pada masa Ekonomi Klasik

1. Fase Pertama

Fase pertama merupakan fase abad awal sampai dengan abad ke-5 Hijriyah atau abad ke-11

Masehi yang dikenal sebagai fase dasar-dasar ekonomi Islam yang dirintis oleh para fuqaha,

diikuti oleh sufi dan kemudian filosof. Tokoh-tokoh pemikir ekonomi Islam pada fase pertama ini

antara lain diwakili oleh:

a. Zain bin Ali (10 – 80 H / 699 – 738 M)

Beliau berpandangan bahwa penjualan suatu barang secara kredit dengan harga yang

lebih tinggi daripada harga tunai merupakan salah satu bentuk transaksi yang sah dan

dibenarkan selama transaksi tersebut dilandasi oleh prinsip saling ridha antar kedua pihak.

b. Abu Hanifah (80 – 150 H / 699 – 767 M)

Transaksi yang sangat populer saat itu adalah Bai‟ assalam, yaitu menjual barang yang

akan dikirimkan kemudian, sedangkan pembayaran dilakukan secara tunai pada waktu yang

disepakati. Abu hanifah meragukan keabsahan transaksi tersebut yang dapat mengarah kepada

perselisihan. Beliau mencoba menghilangkan perselisihan tersebut dengan merinci lebih

khusus apa yang harus diketahui dan dinyatakan dengan jelas di dalam akad, seperti jenis

komoditi, mutu, dan kuantitas serta waktu dan tempat pengiriman.

Beliau juga membebaskan orang yang memiliki utang dari zakat jika utangnya menutupi

seluruh harta miliknya. Beliau juga menolak mengesahkan bagi hasil (muzara‟ah) dalam

kasus tanah yang tidak menghasilkan apa-apa, untuk melindungi pihak yang lemah.


21

c. Al-Awza’i (88-157H / 707-774 M)

Abdurrahman Al-Awza‟i berasal dari Beirut, hidup sezaman dengan Abu Hanifa. Ia

menegakkan kebebasan akad untuk memudahkan orang dalam bertransaksi. Ia mengizinkan

bagi hasil (mudharabah) dari modal yang diajukan, baik dalam bentuk tunai atau pun.

Sementara para ahli fiqh lainnya bersikeras menetapkan bahwa modal itu dalam bentuk tunai.

d. Abu Yusuf ( 113 – 182 H / 731 – 798 M )

Beliau merupakan murid dari imam Abu Hanifah. Kitabnya al-Kharaj, sempat menjadi

panduan manual perpajakan pada masa pemerintahan Harun Al-Rasyid. Istilah “Al-Kharaj”

sendiri dalam perspektif Abu Yusuf mengandung dua makna: Pertama, makna yang

berdimensi umum yaitu al-amwal al-ammah (keuangan publik), atau sumber pendapatan

negara.Kedua, makna yang berdimensi khusus terlihat ketika beliau menyebutkan sewa tanah

atau kompensasi atas pemanfaatan tanah.

Abu Yusuf mengusulkan dalam kitabnya al-Kharāj, bahwa pajak atas tanah pertanian

diganti dengan zakat pertanian, sehingga perhitungannya tidak berdasarkan harga tanahnya

tetapi dikaitkan dengan jumlah hasil panennya. Begitu pula dengan pajak perniagaan

digantikan dengan sistem zakat perniagaan. Menurut Abu Yusuf, harta yang diperoleh dari

hasil pajak tanah (kharāj) tidak layak digabungkan dengan harta yang diperoleh dari hasil

zakat. Karena harta hasil pajak tanah adalah harta ”rampasan” untuk seluruh kaum muslimin,

sedangkan harta zakat diperuntukkan bagi mereka yang disebutkan Allah dalam al-Qur‟an.

Pendapat Abu Yusuf yang mirip dengan aliran fisiokratisme yang dimotori oleh Francis

Quesnay (1694-1774 M), adalah pendapatnya yang kontroversial dalam analisis ekonomi

tentang masalah pengendalian harga (tas‟ir). Ia menentang penguasa yang menetapkan harga.

Abu Yusuf menyatakan dalam kitab al-Kharāj, “tidak ada batasan tertentu tentang murah dan

mahal yang dapat dipastikan. Hal tersebut ada yang mengaturnya. Prinsipnya tidak bisa

diketahui. Murah bukan karena melimpahnya makanan. Murah dan mahal merupakan

ketentuan Allah. Kadang-kadang makanan berlimpah, tetapi tetap mahal dan kadang-kadang

makanan sangat sedikit tetapi murah.” Namun di sisi lain, Abu Yusuf juga tidak menolak

peranan permintaan dan penawaran dalam penentuan harga.

Abu Yusuf menegaskan bahwa sumber ekonomi berada pada dua tingkatan; tingkatan

pertama meliputi unsur-unsur alam (antara lain air dan tanah). Unsur-unsur ini paling kuat dan

berproduksi secara mandiri. Tingkatan kedua ialah tenaga kerja. Tingkatan yang kedua ini

berperan kurang maksimal dan tidak rutin seperti perbaikan dan pemanfaatan tanah, membuat

sistem irigasi dan lain-lain.


22

e. Asy-Syaibani (132 – 189 H / 750 – 804 M)

Dalam kitabnya Al-Ikhtisab fi ar Rizq al-Mustathab atau dikenal juga kitab Al-Kasb, Asy-

Syaibani membahas pendapatan dan belanja rumah tangga. Beliau mendefinisikan kerja (al-

kasb) sebagai pencarian dalam memperoleh harta melalui berbagai cara yang halal.Dalam

ekonomi Islam, aktivitas demikian termasuk aktivitas produksi atau segala aktivitas yang

menghasilkan barang dan jasa dengan cara yang halal. Islam memandang bahwa suatu barang

atau jasa mempunyai nilai-guna jika mengandung kemaslahatan. Sementara, kemaslahatan

hanya bisa dapat dicapai dengan memelihara 5 unsur pokok kehidupan, yaitu; agama (Ad-

Dīn), jiwa (An-Nafs), akal (Al-„Aql), keturunan (An-Nasl) dan harta (Al-Māl).

Asy-Syaibani menegaskan bahwa kerja (yang menjadi unsur utama produksi) mempunyai

kedudukan yang sangat penting dalam kehidupan, karena menunjang pelaksanaan ibadah

kepada Allah, dan karenanya hukum bekerja adalah wajib. Ia mengklasifikasikan jenis

pekerjaan ke dalam 4 hal, yakni sewa-menyewa (ijarah), perdagangan (tijarah), pertanian

(zira‟ah), dan industri (shina‟ah). Di antara keempat usaha perekonomian tersebut, ia lebih

mengutamakan pertanian memproduksi berbagai kebutuhan dasar manusia yang sangat

menunjang dalam melaksanakan berbagai kewajibannya.

Asy-Syaibani juga memiliki konsep spesialisasi dan distribusi pekerjaan (division of

labour). Ia menyatakan bahwa manusia dalam hidupnya selalu membutuhkan yang lain.

Seseorang tidak akan menguasai semua pengetahuan yang dibutuhkan sepanjang hidupnya,

dan kalaupun manusia berusaha keras maka usia akan membatasi usahanya. Oleh karena itu,

Allah memberi kemudahan pada setiap orang untuk menguasai pengetahuan salah satu atau

beberapa saja diantaranya, sehingga manusia dapat bekerja sama dalam memenuhi

kebutuhannya.

f. Yahya bin Adam Al-Qarashi (203 H / 818 M)

Karya Yahya bin Adam yaitu Kitab Al-Kharaj yang membahas mengenai ekonomi publik.

g. Abu Ubaid (224 H / 828 M)

Pembahasan keuangan publik Islam dalam karya Abu Ubaid,al-Amwal, diawali dengan

judul “Hak pemimpin terhadap rakyatnya dan hak rakyat terhadap

pemimpinnya”.Menurutnya, jika kepentingan individu berbenturan dengan kepentingan

publik, maka kepentingan publik mesti didahulukan. Apabila dievaluasi dari sisi filosofi

hukum, akan nampakbahwa Abu Ubaid menekankan keadilan sebagai prinsip utama.

h. Ahmad bin Hanbal (164-241 H / 780-855 M)

Salah satu pendapat Imam Ahmad bin Hanbal terkait dengan persoalan ekonomi adalah

kecamannya terhadap pembelian dari penjual yang menurunkan harga komoditi dalam rangka

untuk menghalangi orang untuk membeli komoditi yang sama dari pesaingnya


23

i. Ibnu Miskawih (421 H / 1030 M)

Beliau menegaskan bahwa logam yang dapat dijadikan sebagai mata uang adalah logam

yang dapat diterima secara universal melalui konvensi, yakni tahan lama, mudah dibawa,

tidak mudah rusak, dikehendaki orang dan orang senang melihatnya.

j. Al-Mawardi (450 H / 1058 M)

Abu Al-Hasan Al-Mawardi menulis Al-Ahkan As-Sulthaniyyah, sebagai rujukan utama

untuk masalah pengawasan pasar, hubungan pertanian dan perpajakan

k. Ibnu Hazm (456 H / 1064 M)

Abu Muhammad Ibnu Hazm adalah seorang ahli hukum besar dengan pendekatan unik

untuk hukum Islam, dan menolak penalaran analogis (qiyas) serta (ihtisan). Ia adalah satu-

satunya ahli hukum besar yang menolak penyewaan lahan pertanian. Hal ini menyisakan dua

opsi untuk lahan tersebut, apakah digarap sendiri atau masuk ke dalam pengaturan bagi hasil

dengan penggarap atau pengolah.

l. Nizam Al-Mulk Ath-Thusi (408-485H/1018-1093M)

Nizam Al-Mulk menyadari sepenuhnya mengenai 3 arah faktor-faktor kemakmuran,

produktivitas, dan efisiensi. Mengamankan kesejahteraan dapat meningkatkan lebih besar

produktivitas yang diharapkan efisiensi.

Menurut Nizam Al-Mulk, stabilitas nasional dapat dicapai dengan memastikan bahwa

kebutuhan pokok masyarakat dipenuhi secukupnya. Negara harus bisa menjamin ketersediaan

pasokan yang cukup selama terjadi serangan hama atau gagal panen.

Nizam Al-Mulk menegaskan bahwa persamaan hak dalam kesempatan melakukan

kegiatan ekonomi adalah persyaratan awal untuk mencapai persamaan sosial. Upaya ekonomi

untuk mencapai tujuan ini mencakup manajemen zakat yang efektif, bangunan pondok dan

rumah untuk rakyat miskin, dan tersedianya lapangan kerja bagi rakyat sesuai kapasitas dan

imbalannya.

Tentang pajak, Nizam Al-Mulk tidak menyangkal bahwa sistem pajak yang baik menjadi

basis keuangan yang sehat. Walaupun demikian, ia percaya bahwa keuangan yang sehat

bukanlah segala-galanya untuk menghindari kesulitan nasional. Terkait dengan persoalan

pajak tanah, Nizam Al-Mulk merekomendasikan pembatalan dari pembebanan (charge) oleh

tuan tanah terhadap petani yang tidak dapat memenuhi kewajibannya membayar pajak. Dalam

pandangannya, tuan tanah hanyalah sebatas pengumpul pajak, bahkan mereka tidak

mempunyai hak untuk menetapkan jumlah pajak karena hal tersebut merupakan hak mutlak

pemerintah. Dalam hal ini, Nizam Al-Mulk ingin mengurangi kekuasaan dan hak mutlak para

tuan tanah, dan menjadikan pemerintah menjadi lebih berkuasa.


24

2. Fase Kedua

Fase kedua yang dimulai pada abad ke-11 sampai dengan abad ke-15 Masehi dikenal sebagai

fase cemerlang karena meninggalkan warisan intelektual yang sangat kaya. Para cendekiawan

muslim di masa ini mampu menyusun suatu konsep tentang bagaimana umat melaksanakan

kegiatan ekonomi yang seharusnya berdasarkan landasan Al-Qur‟an dan As-Sunnah. Tokoh-tokoh

pemikir ekonomi Islam pada fase kedua ini antara lain diwakili oleh:

a. Al-Ghazali (451-505 H / 1055-1111 M)

Beliau menuangkan pemikirannya dalam kitab Ilhya‟ Ulum Ad-Din,Al-Mustashfa fi „ilmi

Al-Ushul dan Mizan Al- „Amal. Menurutnya, kesejahteraan (maslahah) dari suatu masyarakat

tergantung pada pencarian dan pemeliharaan 5 tujuan dasar, yakni agama (Ad-Din), Jiwa (An-

Nafs), akal (Al- „aql), keturunan (An-Nasl) dan harta (Al-Mal). Beliau mendefinisikan aspek

ekonomi dari fungsi kesejahteraan sosialnya dalam kerangka sebuah hierarki utilitas individu

dan sosial, yakni mulai dari pemenuhan kebutuhan pokok (dharuriyyat), kebutuhan biasa

(hajiyyat) dan kemewahan (tahsiniyyat).

Al-Ghazali menganggap kerja sebagai bagian dari ibadah seseorang. Bahkan secara

khusus, ia memandang bahwa produksi barang-barang kebutuhan dasar sebagai kewajiban

sosial (fardh kifāyah). Dalam hal ini, pada prinsipnya, negara harus bertanggung jawab dalam

menjamin kebutuhan masyarakat terhadap barang-barang kebutuhan pokok. Al-Ghazali juga

menganalisa hukum permintaan dan penawaran. Ia mengatakan bahwa jika petani tidak

mendapatkan pembeli bagi produk-produknya, maka ia akan menjualnya pada harga yang

sangat rendah.Tentang laba, Al-Ghazali menyatakan bahwa pengurangan marjin keuntungan

dengan mengurangi harga akan menyebabkan peningkatan penjualan, dan karenanya terjadi

peningkatan laba.

b. Al-Kasani (578-1182 M)

Abu Bakr bin Mas‟ud Al-Kasani adalah seorang ahli hukum Islam terkemuka

MazhabHanafi yang menganalisis beberapa isu ekonomi dalam karyanyaBada‟i Ash-

Shanā‟i‟.Diskusinya tentang pembagian keuntungan dan liabilitas atas kerugian

dalamkontrakmudharabah,jelas dan tepat. Keuntungan dari modal yang diserahkan pada

ukurannya terhadap risiko dan ketidakpastian, membuat pemodal bertanggung jawab atas

kerugian, jika kerugiannya ada. Al-Kasani juga menjelaskan sifat sewa, ia mendefiniskan sewa

sebagai harga manfaat yang mengalir dari penggunaan barang-barang sewaan.

c. Ibnu Taimiyah ( 661 – 728 H / 1263 – 1328 M )

Beliau mencetuskan tiga Teori Keadilan, yaitu Upah yang adil (berdasarkan kesepakatan

pekerja dengan pemberi kerja),Harga yang adil (harga yang terbentuk karena bertemunya

supply dan demand), dan Laba yang adil (laba yang dihasilkan tanpa merugikan orang lain).


25

Tentang mekanisme pasar, Ibnu Taimiyyah mengatakan bahwa “naik dan turunnya harga

tidak selalu diakibatkan oleh kebijakan para penguasa atau pihak-pihak tertentu. Terkadang hal

tersebut disebabkan oleh kekurangan produksi atau penurunan impor barang-barang yang

diminta.” Tentang uang, Ibnu Taimiyyah menyebutkan 2 fungsi uang, yaitu sebagai pengukur

nilai dan media pertukaran. Ia juga menyatakan bahwa volume uang yang beredar harus sesuai

dengan proporsi jumlah transaksi yang terjadi. Hal ini untuk menjamin harga yang adil. Ia

menganggap bahwa nilai intrinsik mata uang harus sesuai dengan daya beli di pasar. Ia

menyatakan bahwa penciptaan mata uang dengan nilai nominal yang lebih besar dari pada

nilai intrinsiknya, akan menyebabkan terjadinya penurunan nilai mata uang serta menimbulkan

inflasi dan perilaku pemalsuan mata uang.

d. Ibnu Al-Qayyim (691-751 H/1292-1350 M)

Ibnu Al-Qayyim, adalah seorang ahli hukum Islam terkemuka dan pemikiran sosial. Ia

banyak menguraikan pandangan gurunya, Ibnu Taimiyyah, dan menunjukkan wawasan

analitisnya dalam diskusi tentang masalah ekonomi. Ibnu Al-Qayyim mengidentifikasi 2

fungsi utama uang, yaitu sebagai alat tukar dan sebagai standar nilai. Ia juga mengobservasi

secara signifikan bahwa gangguan fungsi uang ini terjadi ketika orang mulai mencari uang

untuk kepentingan sendiri.

e. Asy-Syathibi ( 790 H / 1388 M )

Karya bersejarah Asy-Syathibi tentang prinsip-prinsip hukum Islam, Al-Muwāfaqāt

fīUshūl Asy-Syarī‟ah, bukanlah sebuah risalah tentang ekonomi. Beliau mengklasifikasikan

tiga tingkatan kebutuhan manusia, yaitu kebutuhan dasar (dharuriyat), kebutuhan biasa

(hajiyyat), dan kemewahan (tahsiniyyat).

f. Ibnu Khaldun ( 732 – 808 H / 1332 – 1404 M )

Karya monumentalnya adalah Al-Muqaddimah. Menurut beliau, produksi adalah aktivitas

manusia yang diorganisasikan secara sosial dan Internasional. Menurutnya, faktor produksi

yang utama adalah tenaga kerja manusia.

Teorinya tentang produksi agregat merupakan embrio suatu teori perdagangan

Internasional. Dengan kegiatan produksi yang dilakukan secara bersama-sama pada suatu

daerah tertentu, maka hasil produksinya dapat diekspor ke daerah lain yang membutuhkannya,

sehingga terjadilah perdagangan antar daerah.

Teori nilai, Ibnu Khaldun mengukur nilai suatu produk sama dengan jumlah tenaga kerja

yang dikandungnya. Pendapatnya ini sangat mirip dengan teori nilai dari Adam Smith tiga

abad kemudian.


26

g. Al-Maqrizi (766-845 H /1364-1441 M)

Al-Maqrizi melakukan studi kasus tentang uang dan kenaikan harga-harga yang terjadi

secara periodik dalam keadaan kelaparan dan kekeringan. Al-Maqrizi mengidentifikasi 3

sebab dari peristiwa ini, yaitu korupsi dan administrasi yang buruk, beban pajak yang berat

terhadap para penggarap, dan kenaikan pasokan mata uang fulus. Membahas penyebab ketiga,

ia menekankan bahwa emas dan perak adalah satu-satunya jenis uang yang dapat dijadikan

sebagai standar nilai, dalam hal sifatnya dan kesesuaiannya dengan syari;ah. Nilai emas dan

perang jarang naik dalam ukuran yang besar, meskipun nilai fulus melambung tinggi.

3. Fase Ketiga

Fase ketiga yang dimulai pada tahun 1446 hingga 1932 Masehi merupakan fase tertutupnya

pintu ijtihad yang mengakibatkan fase ini dikenal juga sebagai fase stagnasi. Pada fase ini, para

ulama hanya menulis catatan-catatan para pendahulunya dan mengeluarkan fatwa yang sesuai

dengan aturan standar bagi masing-masing mazhab.Tokoh-tokoh pemikir ekonomi Islam pada fase

ini antara lain diwakili oleh:

a. Shah Waliullah Ad-Dahlawi (1114 – 1176 H / 1703 – 1763 M)

Pada abad terakhir dari sejarah Islam, kita mendapatkan penjelasan yang sangat jelas dari

pemikiran ekonomi Islam dalam karya-karya Shah Waliullah dari Delhi, terutama karyanya

Hujjatullāh Al-Bālighah. Poin paling penting dari pemikirannya adalah sosial ekonomi

memiliki pengaruh yang mendalam terhadap moralitas sosial. Transaksi yang melibatkan

bunga memiliki pengaruh yang merusak karena hal ini menyebabkan masyarakat berlomba-

lomba dalam memperoleh kemewahan dan kekayaan.Shah Waliullah membahas perlunya

pembagian dan spesialisasi kerja, kelemahan dari sistem barter, dan keuntungan dari

penggunaaan uang sebagai alat tukar dalam konteks evolusi masyarakat dari primitif ke negara

maju.

b. Muhammad Abduh ( 1266 – 1323 H / 1849 – 1905 M )

Muhammad Abduh mewajibkan kepada pemerintah untuk ikut campur tangan dalam

urusan perekonomian, demi kemaslahatan publik, yaitu apakah dengan membangun pabrik

industri dan perusahaan, atau dengan menentukan harga barang perdagangan, atau

memberikan hak keadilan kepada para buruh dengan cara menaikkan gaji minimum mereka,

atau dengan cara mengurangi jam kerja mereka, atau dengan cara kedua-duanya secara

bersamaan.Bagi Muhammad Abduh, ekonomi merupakan sikap moderat dalam

pengeluaran/belanja. Artinya, pemilik harta tidak boleh terlalu boros dalam pengeluaran dan

belanja, dan juga tidak boleh terlalu hemat atau terlalu pelit mengeluarkan harta, tapi harus

dipilah dan dipilih mana yang paling utama kemudian diurut kepada hal yang lebih

utama.Menurutnya, kekayaan yang tidak dilandasi oleh iman benar-benar telah membawa


27

pemiliknya hanyut dalam kesenangan dan mengabaikan orang lain yang seharusnya disantuni

sebagaimana dalam surat Al-Ma‟un.

c. Muhammad Iqbal ( 1289 – 1357 H / 1873 – 1938 M )

Sang “Penyair Dari Timur” ini memang memiliki pemikiran yang berkisar tentang hal-hal

teknis dalam ekonomi, tetapi lebih pada konsep-konsep umum yang mendasar. Ia

mencontohkan respon Islam terhadap Kapitalisme Barat dan reaksi ekstrim Komunisme Uni

Soviet, dengan menggarisbawahi kelemahan dari kedua sistem tersebut, dan menampilkan

sikap yang lebih baik dengan mengambil jalan tengah sebagaimana yang telah disediakan oleh

Islam. Beliau menganggap bahwa pembentukkan keadilan sosial merupakan salah satu bagian

dari tugas pemerintahan Islam, dan memandang zakat sebagai potensi yang efektif untuk

menciptakan masyarakat yang adil.

E. Pada Masa Kontemporer

1. Muhammad Abdul Mannan

Beliau mendefinisikan ilmu ekonomi Islam sebagai sebuah ilmu sosial yang mempelajari

masalah-masalah ekonomi bagi suatu masyarakat yang diilhami oleh nilai-nilai Islam. Ekonomi

Islam itu berhubungan dengan produksi, distribusi, dan konsumsi barang jasa di dalam kerangka

masyarakat Islam yang di dalamnya jalan hidup islami ditegakkan sepenuhnya.

2. Muhammad Nejatullah Siddiqi

Menurut beliau yang membedakan perekonomian Islam dan sistem-sistem ekonomi modern

adalah bahwa di dalam suatu kerangka Islam, kemakmuran, dan kesejahteraan

ekonomimerupakansarana untuk mencapai tujuan spiritual dan moral.

3. Mohzer Kahf

Beliau memandang ekonomi sebagai suatu bagian dari agama oleh karena itu, per definisi

berhubungan dengan kepercayaan dan perilaku manusia, maka ekonomi haruslah merupakan

salah satu aspek agama.Kahf memandang positif peranan pemerintah dalam perencanaan dan

kebijakan,dan ia mengutib tiga tujuan kebijakan pemerintah:

a. Maksimalisasi tingkat penggunaan sumber-oleh karena semua sumber adalah hadiah dari

Tuhan untuk manusia.

b. Minimalisasi distributive gap.

c. Regulasi agen ekonomi guna menjamin ditargetkannya rules of the game.

4. Muhammad Baqir As-Sadr

Menurutnya, ekonomi Islam adalah cara atau jalan yang dipilih oleh Islam untuk dijalani

dalam rangka mencapai kehidupan ekonominya dan dalam memecahkan masalah ekonomi

praktis sejalan dengan konsepnya tentang keadilan.


28

Ekonomi islam adalah doktrin karena ia membicarakan semua aturan dasar dalam

kehidupan ekonomi dihubungkan dengan ideologinya mengenai keadilan (sosial).Demikian pula

sistem ekonomi Islam adalah sebuah doktrin pula karena menurut Sadr ia berhubungan dengan

pertanyaan apa yang seharusnya berdasar pada kepercayaan, hukum, sentimen, konsep dan

definisi islam yang diambil dari sumber-sumber islam.

F. Kontribusi Ekonomi Islam Kepada Dunia

Teori ekonomi Islam sebenarnya bukan ilmu baru atau sesuatu yang diturunkan secara mendasar

dari teori ekonomi yang ada sekarang. Sejarah membuktikan para pemikir Islam merupakan penemu

atau peletak dasar semua bidang ilmu. Penyebaran Ekonomi Islam yang terjadi, berkontribusi besar

terhadap perkembangan ekonomi modern. Eropa banyak mendapatkan banyak ilmu pengetahuan

bersumber dari dunia Islam. Dalam bidang ilmu ekonomi, beberapa pengetahuan terindikasi disalin

oleh ilmuwan Eropa diantaranya adalah :

1. Diadopsinya kata credit yang dalam ekonomi konvensional dikatakan berasal dari credo

(pinjaman atas dasar kepercayaan). Credo sebenarnya berasal dari bahasa Arab qa-ra-do yang

secara fiqh berarti meminjamkan uang atas dasar kepercayaan.

2. Teori Pareto Optimum diambil dari kitab Nahjul Balaghah Imam Ali.

3. Bar Hebrareus, pendeta Syriac Jacobite Church menyalin beberapa bab Ihya Ulumuddin Al-

Ghazali.

4. Gresham Law dan Oresme Treatise diambil dari kitab Ibnu Taimiyah.

5. Pendeta Gereja Spanyol Ordo Dominican Raymond Martini menyalin banyak bab dari Tahafut al-

Falasifa, Maqasid al-Falasifa, al-Munqid, Mishkat al-anwar, dan Ihya-nya Al-Ghazali.

6. St. Thomas menyalin banyak bab dari Al-Farabi (St. Thomas yang belajar di Ordo Dominican

mempelajari ide-ide Al-Ghazali dari Bar Hebraeus dan Martini).

7. Bapak Ekonomi Barat, Adam Smith (1776 M), dengan bukunya The Wealth of Nation diduga

banyak mendapat inspirasi dari buku Al-Amwal nya Abu Ubaid (838 M) yang dalam bahasa

Inggrisnya adalah persis judul bukunya Adam Smith, The Wealth.

8. Adam Smith yang dikenal sebagai bapak ilmu ekonomi, dalam bukunya The Wealth Of Nations,

volume 5 menjelaskan bahwa perekonomian yang maju ketika itu adalah perekonomian Arab.

9. Pada tahun 1429 angka Arab dilarang untuk digunakan oleh pemerintah Italia. Sedangkan

pernyataan Luca Paciolli, ahli matematika yang sering dikaitkan dengan akuntansi. Bahwa setiap

transaksi harus dicatat dua kali di sisi sebelah kredit dan debit, atau diawali dengan menulis kredit

terlebih dahulu kemudian debit. Hal ini memunculkan dugaan bahwa Paciolli menerjemahkan hal

tersebut dari bangsa Arab yang menulis dari sisi kanan.


29

Sedangkan beberapa bentuk pengelola ekonomi barat yang sama digunakan Islam adalah :

1. Syirkat (partnership/join venture)

2. Suftaja (bill of exchange)

3. Hawal (letters of credit)

4. Funduq (specialized large scale commercial institutions and market which development developed

in to virtual stock exchange)

5. Dur-ul tiraz (pabrik yang dijalankan oleh negara)

6. Mauna (private bank)

7. Wilatil hisba (polisi ekonomi)

G. Mahzab-Mahzab dalam Ekonomi Islam

1. Mahzab Iqtishaduna

Mazhab ini dipelopori oleh Baqir As-Sadr dengan bukunya yang fenomenal Iqtishaduna

(ekonomi kita). Mazhab ini berpendapat bahwa ilmu ekonomi (economics) tidak pernah bisa

sejalan dengan Islam. Ekonomi tetap ekonomi, dan Islam tetap Islam. Keduanya tidak akan pernah

dapat disatukan karena keduanya berasal dari filosofi yang saling kontradiktif. Yang satu anti-

Islam, yang lainnya Islam.

2. Mahzab Mainstream

Pelopor mahzab ini adalah Umar Chapra, Abdul Manan, dan Nejatullah Shidiqi. Mazhab

kedua ini berbeda pendapat dengan mazhab pertama. Mazhab yang lebih dikenal dengan mazhab

mainstream ini justru setuju dengan ekonomi konvensional tetapi tetap harus ada pembenahan.

Menurut mereka pengembangan ekonomi Islam tidak berarti harus membuang semua hasil analisis

ekonomi konvensional. Mahzab ini juga setuju bahwa masalah ekonomi muncul karena sumber

daya yang terbatas yang dihadapkan pada keinginan manusia yang tidak terbatas.

3. Mazhab Alternatif-Kritis

Pelopor mazhab ini adalah Timur Kuran (Ketua Jurusan Ekonomi di University of Southern

California), Jomo (Yale, Cambridge, Harvard, Malaya), Muhammad Arif, dan lain-lain. Mazhab ini

adalah sebuah mazhab yang kritis. Mereka mengkritik mahzab pertama yang menurut mereka

berusaha mengemukakan sesuatu yang baru tetapi sebenarnya sudah ditemukan orang lain. Selain

itu, mereka juga mengkritik mahzab kedua yang menurut mereka hanya jiplakan dari ekonomi

konvensional dengan menghilangkan riba dan memasukkan zakat. Menurut pendapat mereka

ekonomi Islam harus berdiri diatas kaki sendiri dan prinsip sendiri. Mereka yakin bahwa Islam

pasti benar, tetapi ekonomi Islam belum tentu benar karena ekonomi Islam adalah hasil tafsiran

manusia atas Al-Qur‟an dan Sunnah, sehingga nilai kebenarannya tidak mutlak. Proposisi dan teori

yang diajukan oleh ekonomi Islami harus selalu diuji kebenarannya sebagaimana yang dilakukan

terhadap ekonomi konvensional.


30

BAB III

FIQH MUAMALAH

A. Pengertian

Fiqh Muamalah merupakan gabungan dari dua kalimat bahasa arab yaitu al-fiqh yang secara

etimologis berarti paham dan secara terminologis berarti bagian. Sedangkan al-mu‟amalah berarti

saling bertindak/beramal. Secara keseluruhan Fiqh muamalah yaitu aturan-aturan Allah swt yang

ditujukan untuk mengatur kehidupan manusia dalam urusan keduniaan dan sosial masyarakat.

B. Pembagian Fiqh

Fiqh mencakup dua bidang permasalahan pokok:

1. Bagian ibadah, membahas mengenai : taharah, shalat, zakat, puasa, haji, sumpah, nadzar, kurban,

aqiqah , khitan, aktifitas sejenis terkait dengan hubungan seseorang dengan Tuhannya.

2. Bagian muamalat, mencakup kitab-kitab tentang : nikah, thalaq, jual beli, terkait peradilan,

kejahatan dan saksi, hibah, waqaf, dan lainnya yang terkait dengan hubungan antar manusia atau

dengan masyarakat luas

Pembagian menurut Al Fikri :

1. Al-muamalah al-Madiyah : adalah muamalah yang mengkaji segi objeknya, yaitu benda.

2. Al-Muamalah Al-Adabiyah : mengkaji aturan-aturan Allah SWT yang berkaitan dengan aktivitas

manusia yang ditinjau dari segi subjeknya, yakni manusia sebagai pelakunya.

Pembagian fiqh muamalah menurut Ibn Abidin :

1. Fiqh Maliyah (hukum kebendaan); yaitu aturan yang mengatur hal-hal yang terkait dengan

kehartabendaan.

2. Munakahat (hukum perkawinan); yaitu aturan yang mengatur hal-hal yang terkait dengan

perkawinan.

3. Fiqh Murafa‟at (hukum acara); yaitu hal-hal yang mengatur tentang tata cara beracara di depan

pengadilan.

4. Amanat dan „ariyat (pinjaman); yaitu aturan yang berkaitan dengan aktivitas pinjam meminjam.

5. Tirkah (harta peninggalan); yaitu aturan yang berkaitan dengan pengurusan harta waris.

C. Sumber Hukum Fiqh

Sumber-sumber hukum fiqh adalah :

1. Al-Quran

Adalah firman Allah yang diturunkan kepada nabi Muhammad saw untuk disampaikan

kepada seluruh umat manusia hingga akhir zaman.

2. Hadist

Adalah seluruh perkataan, perbuatan, dan persetujuan nabi Muhammad.Fungsi hadist:

a. mempertegas hukum dalam Al-Quran.


31

b. Memperjelas hukum dalam Al-Quran.

c. Menetapkan hukum yang belum ada di Al-Quran.

3. Ijtihad

Adalah sebuah usaha untuk menetapkan hukum berdasar Al-Quran dan Al hadist.

Macam ijtihad:

a. ijma‟ (kesepakatan para ulama‟)

b. Qiyas (diumpamakan dengan suatu hal yang mirip)

c. Maslahah mursalah (untuk kemaslahatan umat)

d. „urf (kebiasaan).

Macam –macam Tauhid :

a. Tauhid Rubbubiyah

Adalah kita yakin dengan seyakin-yakinnya bahwa cuma Allah swt yang ; menghidupkan,

mematikan, menciptakan, memberi rizki, mengelola, mengatur dan menguasai alam semesta.

Lihat (Qs.Yunus :31) & (Qs.Luqman :25).

b. Tauhid Uluhiyah

Adalah sebuah keyakinan bahwa Allah swt adalah satu-satunya zat yang memiliki dan

manguasai langit, bumi, dan seisinya. Lihat (Qs. Muhammad :19).

c. Tauhid Asma wa Sifat

Berarti keyakinan bahwa Allah swt adalah ESA dalam nama-nama dan sifatmya. Lihat (Qs.Al-

Isra‟ :110).

D. Norma Akad

1. Pengertian

Secara etimologis, akad berasal dari kata al-„Aqd yang perikatan, perjanjian,

pertalian.Sedangkan pengertian akad menurut terminologis terdapat definisi yang beragam.

Seperti yang dikemukakan oleh Ibnu „Abidin dalam kitabnya radd al-Muhtar „ala ad-Dur al-

Mukhtar yang dikutip oleh Nasrun Haroen. Definisi akad yakni : Pertalian ijab (pernyataan

melakukan ikatan) dan qabul (pernyataan penerimaan ikatan) sesuai dengan kehendak syariat

yang akan memiliki akibat hukum terhadap obyek perikatan.

2. Dasar akad dalam hukum Islam

Firman Allah dalam Al Qur‟an Surat Al Maidah ayat 1 yakni:

Artinya :“Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu. dihalalkan bagimu binatang

ternak, kecuali yang akan dibacakan kepadamu. (yang demikian itu) dengan tidak menghalalkan


32

berburu ketika kamu sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum

menurut yang dikehendaki-Nya.”(QS : Al-Maidah:1)

Dalam kaidah fiqh dikemukakan yakni hukum asal dalam transaksi adalah keridlaan kedua

belah pihak yang berakad, hasilnya adalah berlaku sahnya yang diakadkan. Maksud keridlaan

tersebut yakni keridlaan dalam transaksi yang merupakan prinsip. Oleh karena itu, transaksi

barulah sah apabila didasarkan kepada keridlaan kedua belah pihak.

3. Rukun akad

a. Orang yang berakad (Aqid)

b. Sesuatu yang diakadkan (ma‟qud „alaih ): harus memenuhi empat syarat :

1) barang harus ada ketika akad

2) maq‟ud alaih harus sesuai dengan ketentuan syara‟

3) dapat diberikan waktu akad

4) maq‟ud alaih harus diketahui oleh pihak yang berakad

c. Mauhud „al-aqd : adalah tujuan atau maksud pokok mengadakan akad.

d. Shighat (ijabqobul) : dapat berupa lafadz, perbuatan, isyarat,ataupun dengan tulisan.

4. Syarat akad

a. Syarat terjadinya akad (segala sesuatu yang disyaratkan untuk terjadinya akad secara syara‟.

Jika tidak memenuhi syarat tersebut, akad menjadi batal).

b. Syarat sah akad (segala sesuatu yang disyaratkan syara‟ untuk menjamin dampak keabsahan

akad, jika tidak terpenuhi maka akad tersebut rusak).

c. Syarat pelaksanaan akad meliputi kepemilikan dan kekuasaan

d. Syarat kepastian hukum (luzum)

Dasar dalam akad adalah kepastian. Di antara syarat luzum dalam jual-beli adalah

terhindarnya dari beberapa khiyar jual-beli, seperti khiyar syarat, khiyaraib, dan lain-lain.

5. Alat akad

a. Akad dengan lafadz (ucapan) : akad dengan lafadz yang dipakai untuk ijab dan qobul harus

jelas dan tidak ambigu, harus bersesuaian antar ijab dan qobul, dan shighat ijab dan qobul

harus sungguh-sungguh atau tidak ragu-ragu.

b. Akad dengan tulisan (kitab) : dengan alasan berjauhan tempat maka ijabqobul boleh

dilakukan dengan cara kitab, dengan syarat tulisan tesebut harus jelas, tampak, dan dapat

dipahami oleh kedua pihak.

c. Akad dengan isyarat. Bagi orang-orang tertentu ijabqobul tidak bisa dilakukan dengan ucapan

dan tulisan. Maka dibuatlah kaedah “isyarat orang bisu sama dengan ucapan lidah”.

d. Akad dengan perbuatan : akad tidak diucapkan tapi dapat ditunjukkan melalui perbuataan

saling meridhai.


33

Transaksi yang dilarang

Haram zatnya/haram li-

dzatihi (objek transaksinya).

Haram selain zatnya/haram li ghairihi (Cara

bertransaksinya)

1.Tadlis

2. Ikhtikar

3. Bai‟ najasy

4. Taghrir/gharar

5. Riba

Tidak sah/tidak lengkap akadnya

1. Rukun tidak terpenuhi

2. Syarat tidak terpenuhi

3. Terjadi ta‟alluq

4. Terjadi 2 in 1

E. Transaksi

Dalam ushul fiqh dikenal dua kaedah hukum asal dalam syariat. Yakni dalam ibadah itu semua

tidak boleh kecuali ada ketentuannya dalam Al-Quran dan Hadist, sedangkan dalam muamalah itu

semua diperbolehkan kecuali ada larangannya.

Penyebab terlarangnya sebuah transaksi disebabkan :

1. Haram zatnya / haram li-dzatihi.

Karena obyek yang ditransaksikan itu dilarang walaupun jual belinya sah, contoh: minuman

keras, narkoba, bangkai, daging babi, darah dan lain-lain.

2. Haram selain zatnya / haram li-ghairihi, terdiri dari :

a. Tadlis

Adalah informasi yang tidak lengkap (asymetric information). Transaksi dimana salah

satu pihak tidak mengetahui informasi yang diketahui pihak lain. Tadlis dapat terjadi dalam

kuantitas, kualitas, harga, dan waktu penyerahan.

b. Ikthtikar ( rekayasa pasar dalam penawaran)

Adalah terjadi apabila produsen mengambil keuntungan diatas keuntungan normal dengan

cara mengurangi supply sehingga harga akan naik.


34

c. Bai najasy (rekayasa pasar dalam permintaan)

Adalah terjadi apabila produsen menciptakan permintaan palsu, seolah-olah ada banyak

permintaan terhadap suatu produk sehingga harga jual akan naik.

d. Gharar (taghrir)

Adalah terjadinya incomplete information karena adanya ketidakpastian dari kedua belah

pihak yang bertransaksi.

e. Riba

Adalah tambahan yang disyaratkan dalam transaksi bisnis, baik transaksi hutang piutang

maupun jual beli. Ada beberapa macam riba :

1) Riba Qardh : Suatu manfaat atau tingkat kelebihan tertentu yang disyaratkan terhadap

yang berhutang (muqtaridh).

2) Riba Jahiliyyah : Hutang dibayar lebih dari pokoknya, karena si peminjam tidak mampu

membayar hutangnya pada waktu yang ditetapkan.

3) Riba Fadhl : Pertukaran antar barang sejenis dengan kadar atau takaran yang berbeda,

sedangkan barang yang dipertukarkan itu termasuk dalam jenis barang ribawi.

4) Riba Nasi‟ah : Penangguhan penyerahan atau penerimaan jenis barang ribawi yang

dipertukarkan dengan jenis barang ribawi lainnya. Riba nasi‟ah muncul karena adanya

perbedaan, perubahan, atau tambahan antara yang diserahkan saat ini dengan yang

diserahkan kemudian.

3. Haram karena tidak sah akadnya

a. Rukun akad tidak terpenuhi

b. Syarat sah akad tidak terpenuhi

c. Terjadinya ta‟aluq (berlakunya suatu akad tergantung akad berikutnya)

Apabila kita dihadakan pada dua akad yang saling berkaitan, di mana akad yang satu

tergantung pada akad yang lain. Contoh : Indri menjual mobil kepada Rina seharga Rp. 80 juta

dengan cara dicicil, dengan syarat Rina akan membayar cicilan tersebut jika mobil lama Rina

sudah laku terjual.

d. Terjadinya 2 in 1 (satu transaksi diwadahi dua akad sekaligus)

Kondisi di mana suatu transaksi diwadahi oleh dua akad sekaligus, sehingga terjadi

ketidakpastian (gharar) mengenai akad mana yang harus digunakan/berlaku. Contoh : akad

sewa – beli.


35

F. Khiyar (Hak Pilih)

1. Pengertian Khiyar

Secara etimologis khiyar berarti pilihan, sedangkan secara terminologis khiyar adalah hak

pilih bagi salah satu atau kedua belah pihak yang melaksanakan transaksi untuk melangsungkan

atau membatalkan transaksi yang disepakati, disebabkan hal-hal tertentu.

2. Dasar Hukum

a. Al-Quran

Artinya : “ Hai orang-orang yang beriman, janganlah kalian saling memakan harta

sesamamu dengan jalan yang batil kecuali dengan jalan perniagaan berlaku dengan suka

sama suka diantara kamu ( QS : an-Nisa‟:29)

b. Hadist

Artinya : “Dua orang yang melakukan jual beli boleh melakukan khiyar selama belum

berpisah. Jika keduanya benar dan jelas maka keduanya diberkahi dalam jual beli mereka.

Jika mereka menyembunyikan dan berdusta, maka akan dimusnahkanlah keberkahan jual beli

mereka”. (HR.Bukhori Muslim)

3. Macam-macam Khiyar

a. Khiyar Syarat adalah hak pilih bagi kedua belah pihak untuk meneruskan atau membatalkan

perjanjian selama jangka waktu tertentu.

b. Khiyar majlis adalah hak masing-masing pihak untuk meneruskan atau membatalkan

perjanjian selama masih berada dalam satu majlis (tempat) perjanjian.

c. Khiyar Ru‟yah adalah hak pilih bagi pihak-pihak yang melakukan perjanjian pada objek

tertentu yang belum ia lihat untuk membatalkannya apabila ia telah melihat objek tersebut.

d. Khiyar „Aib adalah hak pilih untuk membatalkan perjanjian apabila tersingkap adanya cacat

pada objek perjanjian.

e. Khiyar Ta‟yin adalah hak yang dimiliki oleh orang yang menyelenggarakan akad (terutama

pembeli) untuk menjatuhkan pilihan di antara tiga sifat barang yang ditransaksikan. Pembeli

diberikan hak pilih (ta‟yin) untuk mendapatkan barang yang terbaik menurut penilaiannya

sendiri tanpa mendapatkan tekanan dari manapun juga.


36

G. Jenis Akad

1. Pinjam – meminjam (‘Ariyah) dan Qarad

a. Pinjam – Meminjam (‘Ariyah)

Menurut etimologi, „ariyah diambil dari kata „ari yang berarti datangdanpergi.

Menurut Syarkhasyi dan ulama Malikiyah, „ariyah merupakan pemilikan atas manfaat

(suatu benda) tanpa pengganti.

Menurut ulama Syafi‟iyah dan Hambaliyah, „ariyah adalah pembolehan (untuk

mengambil) manfaat tanpa mengganti. Akad ini berbeda dengan hibah, karena „ariyah

dimaksudkan untuk mengambil manfaat dari suatu benda, sedangkan hibah mengambil

manfaat benda tersebut.

Landasan ‘Ariyah

1) Al – Qur’an

...

Artinya: “...Dan tolong-menolonglah kalian dalam kebaikan dan takwa.

(QS. Al-Maidah: 2)

2) As – Sunnah

Dalam hadits Bukhari dan Muslim dari Anas, dinyatakan bahwa Rasulullah Saw.

telah meminjam kuda dari Abu Thalhah, kemudian beliau mengendarainya.Dalam hadits

lain yang diriwayatkan oleh Abu Dawud dengan sanad yang jayyid dari Shafwan Ibn

Umayyah, dinyatakan bahwa Rasulullah Saw. pernah meminjam perisai dari Shafwan

bin Umayyah pada waktu Perang Hunain. Shafwan bertanya, „Apakah engkau

merampasnya, ya Muhammad?‟ Nabi menjawab, „Cuma meminjam dan aku

bertanggung jawab.‟

Rukun ‘Ariyah

Rukun „ariyah menurut jumhur ulama fiqh terdiri dari empat, yaitu:

1) Mu‟ir (peminjam),

2) Musta‟ir (yang meminjamkan),

3) Mu‟ar (barang yang dipinjam), dan

4) Sighat, yakni sesuatu yang menunjukkan kebolehan untuk mengambil manfaat, baik

dengan ucapan maupun perbuatan.

Syarat ‘Ariyah

Ulama fiqh mensyaratkan dalam akad „ariyah sebagai berikut:

1) Mu‟ir berakal sehat,

2) Pemegangan barang oleh peminjam,


37

3) Barang (musta‟ar) dapat dimanfaatkan tanpa merusak zatnya, jika musta‟ar tidak dapat

dimanfaatkan, akad tidak sah.

b. Qarad

Secara etimologi, qarad berarti potongan. Menurut istilah, seperti yang dikemukakan

oleh ulama Hanafiyah, qarad merupakan sesuatu yang diberikan seseorang dari harta

mitsil(yang memiliki perumpamaan) untuk memenuhi kebutuhannya.

Pengertian lainnya menurut istilah yaitu, qarad adalah akad tertentu dengan

membayarkan harta mitsil kepada orang lain supaya membayar harta yang sama kepadanya.

Landasan Syara’

1) As – Sunnah

Dalam hadits yang diriwayatkan oleh Ibn Majah dan Ibn Hibban yang artinya:

“Dari Ibn Mas‟ud bahwa Rasulullah Saw. bersabda, “Tidak ada seorang muslim yang

menukarkan kepada seorang muslim qarad dua kali, maka seperti sedekah sekali.”

Dalam hadits lain, yang diriwayatkan oleh Muslim, yang artinya:

“Abu Hurairah berkata, Rasulullah Saw. telah bersabda, “barang siapa melepaskan dari

seorang muslim satu kesusahan dari kesusahan-kesusahan dunia, niscaya Allah

melepaskan dia dari kesusahan-kesusahan hari kiamat. Barang siapa memberi

kelonggaran kepada seorang yang kesusahan, niscaya Allah akan memberi kelonggaran

baginya di dunia dan akhirat, dan barang siapa menutupi (aib) seorang muslim, niscaya

Allah menutupi (aib)nya di dunia dan di akhirat. Dan Allah selamanya menolong

hamba-Nya, selama hamba-Nya mau menolong saudaranya.” (HR. Muslim)

2) Ijma’

Kaum muslimin sepakat bahwa qarad dibolehkan dalam Islam. Hukum qarad

adalah dianjurkan (mandhub) bagi muqrid dan mubah bagi muqtarid.

2. Akad Pertukaran

Jual Beli (Al-bai’)

Secara etimologis jual beli berasal dari bahasa arab Al-bai‟ yang berarti menjual, mengganti,

dan menukar sesuatu dengan yang lain. Sedangkan secara terminologis jual beli adalah saling

menukar harta denga harta melalui cara tertentu.

Dasar hukumJual Beli (Al-bai’):

Artinya: “.....Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba.....”.

(QS : al-Baqarah:275)


38

Rukun Jual Beli:

Orang yang berakad (penjual dan pembeli)

Shighat (lafal ijab dan qobul)

Barang yang dibeli

Nilai tukar pengganti barang

Jenis akad pertukaran:

a. Berdasarkan perbandingan harga jual dan harga beli :

1) Al musawwamah

Transakasi jual beli dengan harga yang bisa ditawar, dimana si penjual tidak

memberitahukan si pembeli harga pokok/pasar dari barang tersebut dan berapa

keuntungan yang diperolehnya. Si pembeli pun bebas menawar harga barang yang akan di

belinya.

2) Al Tauliah

Transaksi jual beli dengan harga pokok dimana si penjual tidak mendapatkan

keuntungan dari hasil penjualan barangnya.

3) Al Murabahah

Perjanjian jual beli dengan harga pasar ditambah dengan laba buat si penjual, dimana

pembeli mengetahui dengan pasti nilai dari harga pasar dari barang tersebut dan nilai

tambahan dari si penjual.

b. Berdasarkan jenis barang pengganti

1) Al Mughayadah

Pemilik dana menentukan syarat dan pembatasan kepada pengeloladan pengguna

dana tersebut dengan jangka waktu, tempat, jenis usaha, dsb.

2) Al Mutlaq

Pemilik dana memberikan keleluasaan penuh kepada pengelola untuk

mempergunakan dana tersebut dalam usaha yang dianggapnya baik dan menguntungkan.

3) As Sharf

Transaksi pertukaran antara emas dengan perak atau pertukaran valuta asing, dimana

uang asing dipertukarkan dengan mata uang domestik atau mata uang asing lainnya.

c. Berdasarkan waktu penyerahan

1) Bithaman Ajil

Menjual dengan harga asal ditambah dengan margin keuntungan yang telah

disepakati dan dibayar secara kredit.

RukunBithaman Ajil:

a) Ada orang yang berakad atau al-mutu al-muta‟aqidain (pembeli dan penjual).


39

b) Ada sighat (lafaz ijabdan qabul).

c) Adanya barang yang dibeli.

d) Ada nilai tukar pengganti barang.

2) Bai As Salam

Perjanjian jual beli dengan cara pemesanan barang dengan spesifikasi tertentu yang

dibayar di muka dan penjual harus menyediakan barang tersebut dan diantarkan kepada si

pembeli dengan tempat dan waktu tertentu. Biasanya barang komoditi / hasil pertanian.

Rukun Salam:

a) Muslim (pembeli/pemesan)

b) Muslam ilaih (penjual/penerima pesanan)

c) Muslam fih (barang yang dipesan)

d) Ra‟s al-mal (harga pesanan)

e) Shighat ijab qabul (ucapan serah terima)

3) Bai‟u Al Istisna

Perjanjian jual beli dengan cara memesan barang yang bukan komoditi atau barang

pertanian tapi barang yang dibuat dengan mesin dan keahlian khusus. Barang tersebut

dipesan dan dibuat sesuai ketentuan yang diminta si pembeli, dibayar di muka dan bisa

dengan cicilan atau langsung tunai apabila barang pesanan tersebut sudah selesai dan siap

digunakan oleh pembelinya.

Rukun Istishna‟:

a) Shani‟ (produsen/pembuat)

b) Mustashni‟ (pemesan/pembeli)

c) Mashnu‟ (barang yang dipesan)

d) Ra‟s al-mal (harga yang dibayarkan)

e) Shighat ijab qabul (ucapan serah terima)

3. Akad Bersyarikat

a. Musyarakah (Syirkah)

Terjadi kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu. Para pihak

yang bekerjasama memberikan kontribusi modal. Kuntungan dan resiko akan ditanggung

bersama.

Landasan Syirkah

1) Al – Qur’an

...

Artinya: “... Mereka bersekutu dalam yang sepertiga.” (QS. An-Nisa‟: 12)


40

...

Artinya: “... Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu

sebagian mereka berbuat zalim kepada sebagiaan yang lain, kecuali orang-orang yang

beriman dan beramal saleh dan amat sedikitlah mereka ini.” (QS. As-Shad : 24)

2) As – Sunnah

Dalam hadits yang diriwayatkan oleh Abu Dawud dan Hakim yang artinya: “Dari

Abu Hurairah yang dirafa‟kan kepada Nabi Saw. bahwa Nabi Saw. bersabda,

“Sesungguhnya Allah Swt. berfirman, “Aku adalah yang ketiga pada dua orang yang

bersekutu selama salah seorang dari keduanya tidak mengkhianati temannya, Aku akan

keluar dari persekutuan tersebut apabilasalah seorang mengkhianatinya.” (HR. Abu

Dawud dan Hakim dan menyahihkan sanadnya)

Dalam hadits lain yang diriwayatkan oleh Bukhari dan Muslim yang

artinya:“Kekuasaan Allah senantiasa berada pada dua orang yang bersekutu selama

keduanya tidak berkhianat.” (HR. Bukhari dan Muslim)

3) Ijma’

Umat Islam sepakat bahwa syirkah dibolehkan.

Jenis Syirkah :

1) Musyarakah Muwafadhah adalah kerja sama dengan percampuran modal yang sama

besarnya. Syirkah muwafadhah mengharuskan :

a) Keidentikan penyertaan modal dari setiap anggota.

b) Setiap anggota menjadi wakil bagi partner lainnya.

c) Pembagian keuntungan dan kerugian berdasarkan atas besarnya modal masing-

masing.

2) Musyarakah Al-Inan adalah kerja sama dengan percampuran modal yang tidak mesti

sama porsinya. Cirinya :

a) Besarnya modal tidak harus sama.

b) Setiap anggota punya hak untuk aktif dalam pengelolaan usaha, ia juga dapat

menggugurkan haknya.

c) Keuntungan dan kerugian didasarkan atas porsi modal atau atas dasar negosiasi

lainnya.

Contoh Syirkah Inan : PT, Koperasi, Bank, Leasing, Joint Venture, dsb.


41

3) Musyarakah Abdanadalah kerja sama atau percampuran tenaga atau profesionalisme

antara 2 pihak atau lebih. Contoh : kerja sama antara 2 penjahit membuka toko jahit dan

mengerjakan pesanan secara bersama.

4) Musyarakah Wujuhadalah kerja sama atau percampuran antara pihak pemilik dana

dengan pihak lain yang memiliki kredibilitas ataupun kepercayaan. Hanya mengandalkan

wujuh (wibawa dan nama baik) para anggotanya. Pembagian keuntungan didasarkan atas

negosiasi.

b. Mudharabah

Akad kerjasama antara pemilik dana (shahibul maal) dengan pengusaha (mudharib)

untuk melakukan suatu usaha bersama. Keuntungan yag diperoleh dibagi antara keduanya

dengan perbandingan nisbah yang disepakati.

Landasan Hukum

1) Al – Qur’an

Artinya: “... Dan orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian karunia

Allah...” (QS. Al-Muzammil: 20)

Artinya: “Apabila teleh ditunaikan sholat, bertebaranlah kamu di muka bumi dan

carilah karunia Allah...” (QS. Al-Jumu‟ah: 10)

Artinya: “Tidak ada dosa bagimu untuk mencari karunia (rezeki hasil perniagaan) dari

Tuhanmu...” (QS. Al-Baqarah: 198)

2) As – Sunnah

Dalam hadits yang diriwayatkan oleh Ibn Majah dari Shuhaib, bahwa Nabi Saw.

bersabda, “Tiga perkara yang mengandung berkah adalah jual-beli yang ditangguhkan,

melakukan qiradh (memberi modal kepada orang lain), dan yang mencampurkan

gandum dengan jelas untuk keluarga, bukan untuk diperjualbelikan.” (HR. Ibn Majah

dari Shuhaib)

3) Ijma’

Adanya riwayat yang menyatakan bahwa jemaah dari sahabat menggunakan harta

anak yatim untuk mudharabah, dan perbuatan tersebut tidak ditentang oleh sahabat

lainnya.


42

RukunMudharabah

1) Orang yang berakad (al-aqidani),

2) Modal (ma‟qud alaih), dan

3) Sighat.

SyaratMudharabah

1) Orang yang melakukan akad ahli dalam mewakilkan,

2) Modal harus ada (bukan berupa utang), jelas, berupa uang, dan diberikan kepada

pengusaha,

3) Laba harus memiliki ukuran dan merupakan bagian yang umum.

Jenis-jenis Mudharabah

1) Mudharabah mutlak (al-muthlaq)adalah penyerahan modal seseorang tanpa

memberikan batasan.

2) Mudharabah terikat (al-muqayyad)adalah penyerahan modal seseorang kepada

pengusaha dengan memberikan batasan berupa persyaratan-persyaratan tertentu terkait

pekerjaan.

c. Muzara’ah

Kerja sama antara pemilik sawah dengan penggarap dengan benih yang dimiliki oleh

penggarap.

Landasan Hukum

Terdapat perbedaan pendapat tentang dalil yang mendasari adanya

muzara‟ah/mukhabarah. Imam Hanafi, Jafar, dan Imam Syafi‟i tidak mengakui keberadaan

muzara‟ah dan menganggapnya fasid. Alasan yang dikemukakan adalah hadits yang

diriwayatkan oleh Muslim dari Jabir Ibn Abdullah, bahwa Rasulullah Saw. melarang

mukhabarah. Demikian pula dalam hadits Ibn Umar yang juga diriwayatkan oleh Muslim

bahwa Rasulullah Saw. melarang muzara‟ah.

Golongan ini berpendapat bahwa kerja sama Nabi dengan orang Khaibar dalam

mengelola tanah bukan termasuk mukharabah atau muzara‟ah, melainkan pembagian atas

hasil tanaman tersebut dengan membaginya, seperti dengan sepertiga atau seperempat dari

hasilnya yang didasarkan anugerah (tanpa biaya) dan kemaslahatan. Hal ini dibolehkan.

Abu Yusuf dan Muhammad (sahabat Imam Abu Hanifah), Imam Malik, Ahmad, Abu

Dawud Azh-Zhahiri berpendapat bahwa muzara‟ah dibolehkan. Hal itu didasarkan pada

hadits yang diriwayatkan oleh Jama‟ah dari Ibn Umar bahwa Nabi Saw. bermuamalah

dengan ahli Khaibar dengan setengah dari seustau yang dihasilkan dari tanaman, baik buah-

buahan maupun tumbuh-tumbuhan.


43

Syarat Muzara’ah

1) Aqid (orang yang berakad) adalah mumayyiz,

2) Tanaman atau benih (lebih baik) disediakan oleh pemilik tanah dan diserahkan kepada

pekerja,

3) Tanahnya jelas, dan apabila ditanami akan menghasilkan,

4) Tanaman yang dihasilkan harus jelas dan ditetapkan ukuran di antara keduanya, seperti

sepertiga, setengah, dan lain-lain

5) Terdapat waktu yang ditetapkan.

d. Musyaqah

Secara etimologi, musyaqah adalah salah satu bentuk penyiraman. Menurut

terminologi, musyaqah berarti suatu akad dengan memberikan pohon kepada penggarap agar

dikelola dan hasilnya dibagi di antara keduanya. Pengertian lainnya adalah, penyerahan

pohon kepada orang yang akan mengurusnya, kemudian diberi sebagian dari buahnya.

Menurut ulama Syafi‟iyah, musyaqah berarti mempekerjakan orang lain untuk

menggarap kurma atau pohon anggur, dengan perjanjian dia akan menyiram dan

mengurusnya, kemudian buahnya untuk mereka berdua.

Rukun Musyaqah:

1) Dua orang yang berakad (al-aqidani),

2) Objek musyaqah, biasanya adalah pohon yang berbuah,

3) Buah (hasil),

4) Penggarap melakukan pekerjaan,

5) Sighat.

SyaratMusyaqah:

1) Ahli dalam akad,

2) Menjelaskan bagian penggarap,

3) Membebaskan pemilik dari pohon,

4) Hasil dari pohon dibagi antara dua orang yang berakad,

5) Sampai batas akhir.

Perbedaan antara Musyaqah dan Mazara’ah

Ulama Hanafiyah berpendapat bahwa masyaqah sama dengan muzara‟ah, kecuali

dalam empat perkara:

1) Jika salah seorang yang menyepakati akad tidak memenuhi akad, dalam musyaqah, ia

harus dipaksa, sedangkan dalam muzara‟ah, ia tidak boleh dipaksa,


44

2) Jika waktu musyaqah habis, akad diteruskan sampai berbuah tanpa pemberian upah,

sedangkan dalam muzara‟ah, jika waktu habis, pekerjaan diteruskan dengan pemberian

upah,

3) Waktu dalam musyaqah ditetapkan berdasarkan istihsan, sebab dapat diketahui dengan

tepat, sedangkan waktu dalam muzara‟ah terkadang tidak menentu,

4) Jika pohon diminta oleh selain pemilik tanah, penggarap diberi upah. Sedangkan dalam

muzara‟ahjika diminta sebelum menghasilkan sesuatu, penggarap tidak mendapatkan

apa-apa.

4. Akad Memberi Izin (Wakalah)

Wakalah secara etimologis berarti pemeliharaan atau pendelegasian. Sedangkan secara

terminologis wakalah adalah akad pemberian kuasa dari seseorang (muwakkil) kepada penerima

kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama muwakkil (pemberi kuasa).

Dasar hukum wakalah:

Artinya: “Dan jika kamu khawatirkan ada persengketaan antara keduanya, maka kirimlah

seorang hakam dari keluarga laki-laki dan seorang hakam dari keluarga perempuan. Jika kedua

orang hakam itu bermaksud mengadakan perbaikan, niscaya Allah memberi taufik kepada

suami-isteri itu. Sesungguhnya Allah Maha Mengetahui lagi Maha Mengenal”(QS:An-Nisa‟: 35)

Rukun Wakalah:

a. Al-Muwakkil (orang yang mewakilkan/melimpahkan kuasa)

b. Al-Wakil (orang yang menerima perwakilan)

c. Al-Muwakkil fih (sesuatu yang diwakilkan)

d. Shighat ijab (ucapan serah terima)

5. Akad Memberi Kepercayaan

a. Al Kafalahadalah jaminan yang diberikan oleh penanggung kepada pihak ketiga untuk

memenuhi kewajiban pihak kedua / yang ditanggung.

Rukun kafalah:

1) Pihak penjamin/penanggung (kafil)

2) Pihak yang berhutang (makful 'anhu 'ashil)

3) Pihak yang berpiutang (makful lahu)

4) Obyek jaminan (makful bih)


45

Jenis kafalah:

1) Kafalah bi al-mal, adalah jaminan pembayaran barang atau pelunasan utang. Bentuk

kafalah ini merupakan sarana yang paling luas bagi bank untuk memberikan jaminan

kepada para nasabahnya dengan imbalan/fee tertentu.

2) Kafalah bi al-nafs, adalah jaminan diri dari si penjamin.

3) Kafalah bi al-taslim, adalah jaminan yang diberikan untuk menjamin pengembalian

barang sewaan pada saat masa sewanya berakhir. Jenis pemberian jaminan ini dapat

dilaksanakan oleh bank untuk keperluan nasabahnya dalam bentuk kerjasama dengan

perusahaan, leasing company. Jaminan pembayaran bagi bank dapat berupa

deposito/tabungan, dan pihak bank diperbolehkan memungut uang jasa/fee kepada

nasabah tersebut.

4) Kafalah al-munjazah, adalah jaminan yang tidak dibatasi oleh waktu tertentu dan untuk

tujuan/ kepentingan tertentu. Dalam dunia perbankan, kafalah model ini dikenal dengan

bentuk performance bond (jaminan prestasi).

5) Kafalah al-mu‟allaqah, Bentuk kafalah ini merupakan penyederhanaan dari kafalah al-

munjazah, di mana jaminan dibatasi oleh kurun waktu tertentu dan tujuan tertentu pula.

b. Al Hiwalah adalah alih utang piutang yaitu memindahkan utang dari tanggungan orang yang

berhutang menjadi tanggungan orang yang berkewajiban membayar utang.

Rukun hiwalah:

1) Muhil (Orang yang memindahkan utang)

2) Muhal (orang yang berkewajiban melaksanakan hiwalah)

3) Muhtal (orang yang menerima hiwalah atas hiwalah muhil)

4) Adanya utang

5) Ijab dan qobul

Menurut Hanifiyah,hiwalah dibagi dua, yaitu :

1) Hiwalah muthlaqah adalah perbuatan seseorang yang memindahkan utangnya kepada

orang lain dengan tidak ditegaskan sebagai pemindahan utang.

2) Hiwalah muqayyadah adalah perbuatan seseorang yang memindahkan utangnya dengan

mengaitkan piutang yang ada padanya.

c. Al Ji’alah adalah tanggung jawab dalam bentuk janji memberikan imbalan upah tertentu

secara sukarela terhadap orang yang berhasil melakukan pekerjaan atau yang belum pasti

berhasil.

Rukun Ji‟alah:

1) Shighat

2) Orang yang menjanjikan upahnya

3) Jenis pekerjaan

4) Upah

Modul Ekonomi Islam-Basic& Advance 2017

46

6. Ijarah

Secara etimologis ijarah berarti upah,sewa, jasa atau imbalan. Sedangkan secara

terminologis ijarah adalah akad pemindahan hak guna (manfaat) suatu barang atau jasa dalam

waktu tertentu dengan adanya pembayaaran upah (ujrah), tanpa diikuti pemindahan kepemilikan

atas barang itu sendiri.

Dasar Hukum:

Artinya: “Salah seorang dari kedua wanita itu berkata: "Ya bapakku ambillah ia sebagai orang

yang bekerja (pada kita), karena sesungguhnya orang yang paling baik yang kamu ambil untuk

bekerja (pada kita) ialah orang yang kuat lagi dapat dipercaya". (QS Al-Qasas: 26)

Rukun Ijarah:

a. Mu‟jir (orang yang menyewakan)

b. Musta‟jir (orang yang menyewa)

c. Ma‟qud alaih (obyek sewa)

d. Shighat (ijabqabul)

Jenis akad Ijarah:

Dilihat dari sisi obyeknya, akad ijarah dibagi menjadi:

a. Ijarah Manfaat (Al-Ijarah ala al-Manfa‟ah), seperti sewa menyewa rumah, kendaraan, dll.

b. Ijarah yang bersifat pekerjaan (Al-Ijarah ala al-a‟mal); dengan cara mempekerjakan

seseorang untuk melakukan sesuatu.

Ijarah Muntahiya Bi al-tamlik

Adalah akad sewa yang diakhiri yang dikhiri dengan kepemilikan penyewa atas barang

yangdisewa melalui akad yang dilaksanakan kedua belah pihak.

7. Wadiah (Titipan)

Secara etimologis, wadi‟ah adalah bentuk masdar dari fi‟il madi wada‟a yang berarti

meninggalkan atau meletakkan, yaitu meletakkan sesuatu kepada orang lain untuk dipelihara

atau dijaga. Sedangkan secara terminologis wadi‟ah adalah memberikan kekuasaan kepada orang

lain untuk menjaga hartanya dengan terang-terangan atau dengan isyarat semakna dengan itu.

Dasar Hukum:


47

Artinya: “Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan amanat kepada yang berhak

menerimanya, dan (menyuruh kamu) apabila menetapkan hukum di antara manusia supaya

kamu menetapkan dengan adil. Sesungguhnya Allah memberi pengajaran yang sebaik-baiknya

kepadamu. Sesungguhnya Allah adalah Maha Mendengar lagi Maha Melihat”(QS.An-Nisa‟: 58)

Rukun Wadiah:

a. mudi (orang yang menitipkan)

b. wadii‟ (penerima titipan)

c. obyek yang dititipkan

d. Sighat (ijab qabul)

Jenis Wadi‟ah:

a. Wadi‟ah Yad Amanah (kepercayaan) dimana penerima titipan tidak boleh memanfaatkan

barang titipan tersebut sampai diambil kembali.

b. Wadi‟ah Yad Dhamanah (simpanan yang dijamin) dimana titipan yang selama belum

dikembalikan kepada penitip dapat dimanfaatkan oleh si penerima titipan. Apabila

pemanfaatan tersebut diperoleh keuntungan maka seluruhnya menjadi hak penerima titipan.

8. Gadai (Rahn)

Secara etimologi, rahn berarti tetap dan lama atau pengekangan dan keharusan. Menurut

terminologi, rahn berarti penahanan terhadap suatu barang dengan hak sehingga dapat dijadikan

sebagai pembayaran dari barang tersebut.

Landasan Rahn

a. Al – Qur’an

Artinya: “Apabila kamu dalam perjalanan (dan bermuamalah tidak secara tunai),

sedangkan kamu tidak memperoleh seorang penulis, hendaklah ada barang tanggungan

yang dipegang.” (QS. Al-Baqarah: 283)

b. As – Sunnah

Dalam hadits yang diriwayatkan oleh Bukhari dan Muslim, yang artinya: “Dari Siti

Aisyah r.a. bahwa Rasulullah Saw. pernah membeli makanan dengan menggadaikan baju

besi.” (HR. Bukhari dan Muslim)

Rukun Rahn

a. Rahin (orang yang memberikan jaminan),

b. Al-murtahin (orang yang menerima),

c. Al-marhun (jaminan), dan

d. Al-marhun bih (utang).


48

BAB IV

LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH

A. Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah

Bank diartikan sebagai sebuah lembaga intermediasi keuangan umumnya didirikan dengan

kewenangan untuk menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan menerbitkan promes atau

yang dikenal sebagai banknote. Kata bank berasal dari bahasa Italia banca berarti tempat penukaran

uang. Sedangkan menurut Undang-undang Negara Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

Tanggal 10 November 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah badan usaha

yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf

hidup rakyat banyak. Berdasarkan operasionalnya, bank terbagi menjadi dua jenis yaitu bank

konvensional dan bank syariah.

1. Bank Konvensional

Pengertian kata “konvensional” menurut Kamus Umum Bahasa Indonesia adalah “menurut

apa yang sudah menjadi kebiasaan”. Sementara itu, menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia

(KBBI) adalah “berdasarkan kesepakatan umum” seperti adat, kebiasaan, kelaziman.

Berdasarkan pengertian itu, bank konvensional adalah bank yang dalam operasionalnya

menerapkan metode bunga, karena metode bunga sudah ada terlebih dahulu, menjadi kebiasaan

dan telah dipakai secara meluas dibandingkan dengan metode bagi hasil.

Bank konvensional pada umumnya beroperasi dengan mengeluarkan produk-produk untuk

menyerap dana masyarakat antara lain tabungan, simpanan deposito, simpanan giro; menyalurkan

dana yang telah dihimpun dengan cara mengeluarkan kredit antara lain kredit investasi, kredit

modal kerja, kredit konsumtif, kredit jangka pendek; dan pelayanan jasa keuangan antara lain

kliring, inkaso, kiriman uang, Letter of Credit, dan jasa-jasa lainnya seperti jual beli surat

berharga, bank draft, wali amanat, penjamin emisi, dan perdagangan efek.

Bank konvensional dapat memperoleh dana dari pihak luar, misalnya dari nasabah berupa

rekening giro, deposit on call, sertifikat deposito, dana transfer, saham, dan obligasi. Sumber ini

merupakan pendapatan bank yang paling besar. Pendapatan bank tersebut, kemudian

dialokasikan untuk cadangan primer, cadangan sekunder, penyaluran kredit, dan investasi. Bank

konvensional contohnya bank umum dan BPR.

2. Bank Syariah

Menurut Undang-undang No. 10 Tahun 1998, Bank syariah adalah bank yang melaksanakan

kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam

lalu lintas pembayaran.


49

Bank syariah muncul di Indonesia pada awal tahun 1990-an. Pemrakarsa pendirian bank

syariah di Indonesia dilakukan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada tanggal 18 – 20

Agustus 1990. Dan Bank syariah pertama di Indonesia yaitu Bank Muamalat. Akte pendirian PT.

Bank Muamalat ditandangani pada tanggal 1 November 1991 yang diikuti dengan kemunculan

UU No. 7 tahun 1992 mengenai Bank umum dan BPR . kemudian pada tahun 1998 muncul UU

No. 10 th 1998 yang memperbolehkan bank konvensional untuk membuka cabang syariah.

Penentuan harga bagi bank syariah didasarkan pada kesepakatan antara bank dengan

nasabah penyimpan dana sesuai dengan jenis simpanan dan jangka waktunya, yang akan

menentukan besar kecilnya porsi bagi hasil yang akan diterima penyimpan. Dalam rangka

menjalankan kegiatannya, bank syariah harus berlandaskan pada Al-quran dan hadist. Bank

syariah mengharamkan penggunaan harga produknya dengan bunga tertentu. Bagi bank syariah,

bunga bank adalah riba.

a. Syarat transaksi sesuai syariah

Dalam perbankan syariah dianjurkan untuk melakukan transaksi-transaksi seperti berikut

ini:

1) Tidak mengandung unsur kedzaliman

2) Tidak menggunakan Riba

3) Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain

4) Tidak ada penipuan (gharar)

5) Tidak mengandung unsur judi (maysir)

b. Prinsip Dasar Bank Syariah

Bagi masyarakat modern, aktivitas keuangan dan perbankan dipandang sebagai wahana

untuk membawa kepada setidaknya 2 ajaran dalam al-Quran :

1) Prinsip Al Ta‟awun

Merupakan prinsip untuk saling membantu dan bekerja sama antara anggota

masyarakat dalam kebaikan.

“…Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan taqwa, dan

jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran…”(QS. Al-Maidah:2)

2) Prinsip menghindari Al Iktinaz

Seperti membiarkan uang menganggur dan tidak berputar dalam transaksi yang

bermanfaat bagi masyarakat umum.

“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamunsaling memakan harta sesamamu

dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka

sama suka di antara kamu…”(QS. 4:29)


50

c. Prinsip Operasional Bank Syariah

1) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah).

2) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musharakah).

3) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah).

4) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa pilihan (ijarah).

5) Pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain

(ijarah wa iqtina).

d. Ciri-ciri Bank Syariah

Bank syariah mempunyai ciri-ciri yang berbeda dengan bank konvensional, yaitu :

1) Beban biaya yang disepakati bersama pada waktu akad perjanjian diwujudkan dalam

bentuk jumlah nominal, yang besarnya tidak kaku dan dapat dilakukan dengan kebebasan

untuk tawar-menawar dalam batas wajar. Beban biaya tersebut hanya dikenakan sampai

batas waktu sesuai dengan kesepakatan dalam kontrak.

2) Penggunaan presentase dalam hal kewajiban untuk melakukan pembayaran selalu

dihindari, karena presentase bersifat melekat pada sisa utang meskipun batas waktu

perjanjian telah berakhir.

3) Di dalam kontrak-kontrak pembiayaan proyek, bank syariah tidak menerapkan

perhitungan berdasarkan keuntungan yang pasti yang dimuka, karena pada hakekatnya

yang mengetahui tentang ruginya suatu proyek yang dibiayai bank hanyalah Allah swt.

4) Pengerahan dana masyarakat dalam bentuk deposito tabungan oleh penyimpan dianggap

sebagai titipan (al-wadiah) sedangkan bagi bank dianggap sebagai titipan yang

diamanatkan sebagai penyertaan dana pada proyek-proyek yang dibiayai bank yang

beroperasi sesuai dengan prinsip syariah sehingga pada penyimpan tidak dijanjikan

imbalan yang pasti.

5) Dewan Pengawas (DPS) bertugas untuk mengawasi operasionalisasi bank dari sudut

syariah. Selain itu manajer dan pimpinan bank islam harus menguasai dasar-dasar

muamalah islam.

6) Fungsi kelembagaan bank syariah selain menjembatani antar pihak pemilik modal dengan

pihak yang membutuhkan dana, juga mempunyai fungsi khusus yaitu fungsi amanah,

artinya berkewajiban menjaga dan bertanggung jawab atas keamanan dana yang disimpan

dan siap sewaktu-waktu apabila dana diambil oleh pemiliknya.


51

e. Produk Bank Syariah

1) Produk Penghimpunan Dana (financing)

Sumber dana bank syariah dapat diperoleh dari tiga sumber yaitu giro, tabungan, dan

deposito. Prinsip operasional yang diterapkan dalam penghimpunan dana masyarakat

adalah wadiah dan mudharabah.

a) Wadiah

Dari segi bahasa diartikan sebagai meninggalkan, meletakkan atau meletakan

sesuatu pada orang lain untuk dipelihara dan dijaga. Secara teknis berarti titipan

murni, dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun badan hukum yang harus

dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip kehendaki. Landasan hukum :

Al-Quran

“sesungguhnya Allah menyuruh kamu untuk menyampaikan amanat (titipan)

kepada yang berhak menerimanya”(QS. An-Nisa:58).

Al-Hadist

Abu Hurairah meriwayatkan bahwa Rasulullah SAW bersabda,“Sampaikanlah

amanat (tunaikan) amanat kepada orang yang berhak menerimanya dan jangan

membalas khianat kepada orang yang telah mengkianati” (HR Abu Daud dan

menurut Tirmidzi hadis ini Hasan sedangkan Imam Hakim mengkategorikan sahih).

Prinsip wadiah yang diterapkan pada giro adalah wadiah yad dhamanah. Pihak

yang dititipi (bank) bertanggung jawab atas keutuhan harta titipan. Bank boleh

memanfaatkan harta titipan. Implikasi hukumnya sama dengan qardh, dimana nasabah

bertindak sebagai yang meminjamkan uang, dan bank bertindak sebagai yang

dipinjami. Prinsip wadiah yang lain adalah wadiah yad amanah, yaitu harta titipan

tidak boleh dimanfaatkan oleh yang dititipi. Keuntungan dan kerugian menjadi hak

dan kewajiban bank (pemilik dana dapat diberi bonus tanpa perjanjian). Bank dapat

mengenakan biaya administrasi untuk memutupi biaya yang benar-benar terjadi.

b) Mudharabah

Dalam mengaplikasi prinsip mudharabah, penyimpan bertindak sebagai shahibul

maal (pemilik modal) dan bank sebagai mudharib (pengelola). Hasil usaha ini akan

dibagi hasilkan berdasarkan nisbah yang disepakati. Rukun mudharabah terpenuhi

sempurna jika ada mudharib, ada pemilik dana, ada usaha yang dibagi hasilkan, ada

nisbah, da nada ijab Kabul. Prinsip mudharabah ini diaplikasikan pada produk

tabungan berjangka dan deposito berjangka.


52

Berdasarkan kewenangan yang diberikan pihak penyimpan dana, prinsip

mudharabah dibagi menjadi:

Mudharabah mutlaqah

Penerapan mudharabah mutlaqah dapat berupa tabungan mudharabah dan

deposito mudharabah. Berdasarkan prinsip ini tidak ada pembatasan bagi bank

dalam menggunakan dana yang dihimpun.

Mudharabah Muqayyadah

Jenis mudharabah ini merupakan simpanan khusus (restriced investment) dimana

pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus dipatuhi oleh

bank.

2) Produk Penyaluran Dana (funding)

Dalam menyalurkan dana pada nasabah, secara garis besar produk pembiayaan syariah

terbagi ke dalam tiga kategori yang dibedakan berdasarkan tujuan penggunaannya yaitu :

Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan dengan

prinsip jual beli.

Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dilakukan dengan

prinsip sewa.

Transaksi pembiayaan untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna mendapatkan

sekaligus barang dan jasa, dengan prinsip bagi hasil.

a) Jual beli (ba‟i)

Prinsip jual-beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya perpindahan kepemilikan

barang atau benda (transfer of property). Tingkat keuntungan bank ditentukan di

depan dan menjadi bagian harga atas barang yang dijual. Ciri-ciri transaksi jual beli:

Jual beli dengan pembayaran tunai di awal meliputi jual beli tunai dan salam.

Jual beli dengan pembayaran bertahap/dicicil meliputi murabahah dan istisnha.

Jual beli dengan penyerahan barang di awal meliputi jual beli tunai dan murabahah.

Jual beli dengan penyerahan barang di akhir meliputi salam dan istisnha.


53

b) Murabahah

Murabahah bi tsaman ajil atau lebih dikenal sebagai murabahah berasal dari kata

ribhu (keuntungan) adalah transaksi jual-beli di mana bank menyebut jumlah

keuntungannya. Bank bertindak sebagai penjual, sementara nasabah sebagai pembeli.

Pembiayaan ini merupakan bentuk pembiayaan berprinsip jual beli yang pada

dasarnya merupakan penjualan dengan keuntungan (margin) tertentu yang

ditambahkan di atas biaya perolehan. Pembayarannya bisa tunai maupun ditangguhkan

dan dicicil (bi tsaman ajil). Harga jual adalah harga beli bank dari pemasok ditambah

keuntungan. Kedua pihak harus menyepakati harga jual dan jangka waktu

pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual-beli dan jika telah disepakati

tidak dapat berubah selama berlakunya akad. Dalam transaksi ini barang diserahkan

segera setelah akad sedangkan pembayaran dilakukan secara tangguh.

c) Salam

Salam adalah transaksi jual beli di mana barang yang diperjualbelikan belum ada.

Oleh karena itu barang diserahkan secara tangguh sedangkan pembayaran dilakukan

tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara nasabah sebagai penjual. Sekilas

transaksi ini mirip jual beli ijon, namun dalam transaksi ini kuantitas, kualitas, harga,

dan waktu penyerahan barang harus ditentukan secara pasti.

Dalam praktek perbankan, ketika barang telah diserahkan kepada bank, maka bank

akan menjualnya kepada rekanan nasabah atau kepada nasabah itu sendiri secara tunai

atau secara cicilan. Harga jual yang ditetapkan bank adalah harga beli bank dari

nasabah ditambah keuntungan. Dalam hal bank menjualnya secara tunai biasanya

disebut pembiayaan talangan (bridging financing). Sedangkan dalam hal bank

menjualnya secara cicilan, kedua pihak harus menyepakati harga jual dan jangka

waktu pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual-beli dan jika telah

disepakati tidak dapat berubah selama berlakunya akad. Umumnya transaksi ini

diterapkan dalam pembiayaan barang yang belum ada seperti pembelian komoditi

pertanian oleh bank untuk kemudian dijual kembali secara tunai atau secara cicilan.

Ketentuan umum Salam:

Pembelian hasil produksi harus diketahui spesifikasinya secara jelas seperti

jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlahnya.

Apabila hasil produksi yang diterima cacat atau tidak sesuai dengan akad maka

nasabah (produsen) harus bertanggung jawab dengan cara antara lain

mengembalikan dana yang telah diterimanya atau mengganti barang yang sesuai

dengan pesanan.


54

Mengingat bank tidak menjadikan barang yang dibeli atau dipesannya sebagai

persediaan (inventory), maka dimungkinkan bagi bank untuk melakukan akad

salam kepada pihak ketiga (pembeli kedua) seperti bulog, pedagang pasar induk

atau rekanan. Mekanisme seperti ini disebut dengan paralel salam.

d) Istishna

Istishna merupakan salah satu bentuk jual beli dengan pemesanan yang mirip

dengan salam. Perbedaannya, dalam istisnha pembayaran dapat di muka, dicicil

sampai selesai, atau di belakang, serta istisnha biasanya diaplikasikan untuk industri

dan barang manufaktur.

Ketentuan umum:

Spesifikasi barang pesanan harus jelas seperti jenis, macam ukuran, mutu dan

jumlah. Harga jual yang telah disepakati dicantumkan dalam akad istishna dan

tidak boleh berubah selama berlakunya akad. Jika terjadi perubahan dari kriteria

pesanan dan terjadi perubahan harga setelah akad ditandatangani, maka seluruh

biaya tambahan tetap ditanggung nasabah.

e) Sewa (ijarah)

Ijarah adalah suatu akad dimana terjadi pemindahan hak guna atas suatu barang

dan atau jasa atas pembayaran upah sewa tanpa diikuti dengan pemindahan

kepemilikan barang itu sendiri dengan perkataan lain ijarah adalah mengambil manfaat

atas suatu barang dengan jalan penggantian sewa atas upah sejumlah tertentu.

Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahaan manfaat. Jadi pada dasarnya

prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, namun perbedaannya terletak pada

objek transaksinya. Bila pada jual beli objek transaksinya adalah barang, maka pada

ijarah objek transaksinya adalah jasa.


55

Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakannya

kepada nasabah. Karena itu dalam perbankan syariah dikenal ijarah muntahhiyah

bittamlik (sewa yang diikuti dengan berpindahnya kepemilikan). Harga sewa dan

harga jual disepakati pada awal perjanjian.

f) Bagi hasil (syirkah)

Produk pembiayaan syariah yang didasarkan prinsip bagi hasil adalah :

Musyarakah

Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah (syirkah atau syarikah

atau serikat atau kongsi). Transaksi musyarakah dilandasi adanya keinginan para

pihak yang bekerjasama untuk meningkatkan nilai asset yang mereka miliki

secara bersama-sama. Termasuk dalam golongan musyarakah adalah semua

bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mereka secara

bersama-sama memadukan seluruh bentuk sumber daya baik yang berwujud

maupun tidak berwujud.

Secara spesifik bentuk kontribusi dari pihak yang bekerjasama dapat berupa

dana, barang perdagangan (trading asset), kewiraswastaan (entrepreneurship),

kepandaian (skill), kepemilikan (property), peralatan (equipment) , atau intangible

asset (seperti hak paten atau goodwill), kepercayaan/reputasi (credit worthiness)

dan barang-barang lainnya yang dapat dinilai dengan uang. Dengan merangkum

seluruh kombinasi dari bentuk kontribusi masing-masing pihak dengan atau tanpa

batasan waktu menjadikan produk ini sangat fleksibel.


56

Ketentuan umum:

Semua modal disatukan untuk dijadikan modal proyek musyarakah dan

dikelola bersama-sama. Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam

menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana proyek. Pemilik

modal dipercaya untuk menjalankan proyek musyarakah tidak boleh

melakukan tindakan seperti :

Menggabungkan dana proyek dengan harta pribadi.

Menjalankan proyek musyarakah dengan pihak lain tanpa ijin pemilik

modal lainnya.

Memberi pinjaman kepada pihak lain.

Setiap pemilik modal dapat mengalihkan penyertaan atau di¬gantikan

oleh pihak lain.

Setiap pemilik modal dianggap mengakhiri kerjasama apabila:

Menarik diri dari perserikatan.

Meninggal dunia.

Menjadi tidak cakap hukum.

Biaya yang timbul dalam pelaksanaan proyek dan jangka waktu proyek harus

diketahui bersama. Keuntungan dibagi sesuai kesepakatan sedangkan kerugian

dibagi sesuai dengan porsi kontribusi modal. Proyek yang akan dijalankan harus

disebutkan dalam akad. Setelah proyek selesai nasabah mengembalikan dana

tersebut bersama bagi hasil yang telah disepakati untuk bank.

Mudharabah

Secara spesifik terdapat bentuk musyarakah yang popular dalam produk

perbankan syariah yaitu mudharabah. Mudharabah adalah bentuk kerjasama

antara dua atau lebih pihak dimana pemilik modal (shahibul maal)

mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib) dengan suatu


57

perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerjasama dengan

kontribusi 100% modal dari shahibul maal dan keahlian dari mudharib.

Transaksi jenis ini tidak mensyaratkan adanya wakil shahibul maal dalam

manajemen proyek. Sebagai orang kepercayaan, mudharib harus bertindak hati-

hati dan bertanggung jawab untuk setiap kerugian yang terjadi akibat kelalaian.

Sedangkan sebagai wakil shahibul maal dia diharapkan untuk mengelola modal

dengan cara tertentu untuk menciptakan laba optimal.

Perbedaan yang esensial dari musyarakah dan mudharabah terletak pada

besarnya kontribusi atas manajemen dan keuangan atau salah satu diantara itu.

Dalam mudharabah modal hanya berasal dari satu pihak, sedangkan dalam

musyarakah modal berasal dari dua pihak atau lebih. musyarakah dan

mudharabah dalam literatur fiqih berbentuk perjanjian kepercayaan (uqud al

amanah) yang menuntut tingkat kejujuran yang tinggi dan menjunjung keadilan.

Karenanya masing-masing pihak harus menjaga kejujuran untuk kepentingan

bersama dan setiap usaha dari masing-masing pihak untuk melakukan kecurangan

dan ketidakadilan pembagian pendapatan betul-betul akan merusak ajaran Islam.

Ketentuan umum :

Jumlah modal yang diserahkan kepada nasabah selaku pengelola modal;

harus diserahkan tunai, dapat berupa uang atau barang yang dinyatakan

nilainya dalam satuan uang. Apabila modal diserahkan secara bertahap,

harus jelas tahapannya dan disepakati bersama.

Hasil dan pengelolaan modal pembiayaan mudharabah dapat

diperhitungkan dengan dua cara, yaitu perhitungan dari pendapatan proyek

(revenue sharing) dan perhitungan dari keuntungan proyek (profit

sharing).

Hasil usaha dibagi sesuai dengan persetujuan dalam akad, pada setiap

bulan atau waktu yang disepakati. Bank selaku pemilik modal


58

menanggung seluruh kerugian kecuali akibat kelalaian dan penyimpangan

pihak nasabah, seperti penyelewengan, kecurangan dan penyalahgunaan

dana.

Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun tidak

berhak mencampuri urusan pekerjaan/usaha nasabah. Jika nasabah cidera

janji dengan sengaja misalnya tidak mau membayar kewajiban atau

menunda pembayaran kewajiban, dapat dikenakan sanksi administrasi.

g) Akad pelengkap

Untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, biasanya diperlukan juga akad

pelengkap. Akad pelengkap ini tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, namun

ditujukan untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan. Meskipun tidak ditujukan

untuk mencari keuntungan, dalam akad pelengkap ini dibolehkan untuk meminta

pengganti biaya-biaya yang dikeluarkan untuk melaksanakan akad ini. Besarnya

pengganti biaya ini sekedar untuk menutupi biaya yang benar-benar timbul.

Hiwalah (Alih Utang-Piutang)

Hiwalah adalah transaksi mengalihkan utang piutang. Dalam praktek

perbankan syariah fasilitas hiwalah lazimnya untuk membantu supplier

mendapatkan modal tunai agar dapat melanjutkan produksinya. Bank mendapat

ganti biaya atas jasa pemindahan piutang. Untuk mengantisipasi resiko kerugian

yang akan timbul, bank perlu melakukan penelitian atas kemampuan pihak yang

berutang dan kebenaran transaksi antara yang memindahkan piutang dengan yang

berutang. Katakanlah seorang supplier bahan bangunan menjual barangnya kepada

pemilik proyek yang akan dibayar dua bulan kemudian. Karena kebutuhan supplier

akan likuiditas, maka ia meminta bank untuk mengambil alih piutangnya. Bank

akan menerima pembayaran dari pemilik proyek.


59

Rahn (Gadai)

Tujuan akad rahn adalah untuk memberikan jaminan pembayaran kembali

kepada bank dalam memberikan pembiayaan. Barang yang digadaikan wajib

memenuhi kriteria :

Milik nasabah sendiri.

Jelas ukuran, sifat, dan nilainya ditentukan berdasarkan nilai riil pasar.

Dapat dikuasai namun tidak boleh dimanfaatkan oleh bank. Atas izin bank,

nasabah dapat menggunakan barang tertentu yang digadaikan dengan tidak

mengurangi nilai dan merusak barang yang digadaikan. Apabila barang yang

digadaikan rusak atau cacat, maka nasabah harus bertanggungjawab.

Apabila nasabah wanprestasi, bank dapat melakukan penjualan barang yang

digadaikan atas perintah hakim. Nasabah mempunyai hak untuk menjual barang

tersebut dengan seizin bank. Apabila hasil penjualan melebihi kewajibannya, maka

ke-lebihan tersebut menjadi milik nasabah. Dalam hasil penjualan tersebut lebih

kecil dari kewajibannya, nasabah menutupi keku¬rangannya.

Qardh

Qardh adalah pinjaman uang. Aplikasi qardh dalam perbankan biasanya dalam

empat hal, yaitu : Sebagai pinjaman talangan haji, dimana nasabah calon haji

diberikan pinjaman talangan untuk memenuhi syarat penyetoran. Biaya perjalanan

haji. Nasabah akan melunasinya sebelum keberangkatannya ke haji. Sebagai

pinjaman tunai dari produk kartu kredit syariah, dimana nasabah diberi keleluasaan

untuk menarik uang tunai milik bank melalui ATM. Nasabah akan

mengembalikannya sesuai waktu yang ditentukan. Sebagai pinjaman kepada

pengusaha kecil, menurut perhitungan bank akan memberatkan si pengusaha bila

diberikan pembiayaan dengan skema jual beli, ijarah, atau bagi hasil.

Sebagai pinjaman kepada pengurus bank, dimana bank menyediakan fasilitas

ini untuk memastikan terpenuhinya kebutuhan pengurus bank. Pengurus bank akan

mengembalikannya secara cicilan melalui pemotongan gajinya.

Wakalah (Perwakilan)

Wakalah dalam aplikasi perbankan terjadi apabila nasabah memberikan kuasa

kepada bank untuk mewakili dirinya melakukan pekerjaan jasa tertentu, seperti

pembukuan L/C, inkaso dan transfer uang. Bank dan nasabah yang dicantumkan

dalam akad pemberian kuasa harus cakap hukum. Khusus untuk pembukaan L/C,

apabila dana nasabah ternyata tidak cukup, maka penyelesaian L/C (settlement L/C)


60

dapat dilakukan dengan pembiayaan murabahah, salam, ijarah, mudharabah, atau

musyakarah.

Kelalaian dalam menjalankan kuasa menjadi tanggung jawab bank, kecuali

kegagalan karena force majeure menjadi tanggung jawab nasabah. Apabila bank

yang ditunjuk lebih dari satu, maka masing-masing bank tidak boleh bertindak

sendiri-sendiri tanpa musyawarah dengan bank yang lain, kecuali dengan seizin

nasabah. Tugas, wewenang dan tanggung jawab bank harus jelas sesuai kehendak

nasabah bank. Setiap tugas yang dilakukan harus mengatasnamakan nasabah dan

harus dilaksanakan oleh bank. Atas pelaksanaan tugasnya tersebut, bank mendapat

pengganti biaya berdasarkan kesepakatan bersama. Pemberian kuasa berakhir

setelah tugas dilaksanakan dan disetujui bersama antara nasabah dengan bank.

Kafalah (Garansi Bank)

Garansi bank dapat diberikan dengan tujuan untuk menjamin pembayaran

suatu kewajiban pembayaran. Bank dapat mempersyaratkan nasabah untuk

menempatkan sejumlah dana untuk fasilitas ini sebagai rahn. Bank dapat pula

menerima dana tersebut dengan prinsip wadi‟ah. Bank mendapatkan pengganti

biaya atas jasa yang diberikan. Ada lima jenis kafalah yaitu:

Kafalah bin Nafs. Yaitu akad yang memberikan jaminan atas diri seseorang

yang dihormati dan disegani.

Kafalah bin Maal. Yaitu jaminan pembayaran barang/ pelunasan hutang.

Kafalah bin Taslim. Yaitu akad yang biasa dilakukan untuk menjamin

pengembalian atas barang yang disewa pada masa sewa berakhir.

Kafalah Al Munjazah. Yaitu jaminan mutlak yang tidak dibatasi oleh jangka

waktu dan untuk kepentingan/ tujuan tertentu.

Kafalah Al Muallaqah. Yaitu penyederhanaan dari kafalah al munjazah baik

oleh industri perbankan asuransi.

3) Produk jasa Perbankan (service)

Bank syariah dapat melakukan berbagai pelayanan jasa perbankan kepada nasabah

dengan mendapat imbalan berupa sewa atau keuntungan. Jasa perbankan tersebut antara

lain berupa :

a) Sharf (Jual Beli Valuta Asing)

Pada prinsipnya jual-beli valuta asing sejalan dengan prinsip sharf. Jual beli mata uang

yang tidak sejenis ini, penyerahannya harus dilakukan pada waktu yang sama (spot).

Bank mengambil keuntungan dari jual beli valuta asing ini.


61

b) ljarah (Sewa)

Jenis kegiatan ijarah antara lain penyewaan kotak simpanan (safe deposit box) dan jasa

tata-laksana administrasi dokumen (custodian). Bank dapat imbalan sewa dari jasa

tersebut.

f. Dewan Pengawas Syariah

Unsur yang membedakan bank syariah dan bank konvensional adalah keharusan

adanya Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas mengawasi operasionalisasi bank dan

produk-produk agar sesuai dengan ketentuan syariah. DPS biasanya diletakan pada posisi

setingkat Dewan Komisaris pada setiap bank. Dewan Pengawas Syariah yaitu Dewan Yang

bersifat independen. Yang dibentuk oleh Dewan Syariah Nasional dan ditempatkan pada bank

yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah dengan tugas yang diatur oleh

Dewan Syariah Nasional. Dewan Pengawas Syariah wajib mengikuti fatwa Dewan Syariah

Nasional.

Berdasarkan Keputusan Dewan Syariah Nasional (DSN) Majelis Ulama Indonesia No:

03 Tahun 2000 Tentang Petunjuk Pelaksanaan Penetapan Anggota Dewan Pengwas Syariah

(DPS) pada Lembaga Keuangan Syariah didefinisikan bahwa : “Dewan Pengawas Syariah

(DPS) adalah bagian dari lembaga keuangan syariah yang bersangkutan, yang

penempatannya atas persetujuan Dewan Syariah Nasional (DSN).”

Faktor Bank Konvensional Bank Syariah

Fungsi dan Kegiatan

Bank

Sebagai penghimpun dana

masyarakat dan

meminjamkan kembali ke

masyarakat dalam bentuk

kredit dengan imbalan

bunga

Sebagai penyedia jasa

pembayaran

Sebagai penerima dana titipan

nasabah

Sebagai manajer investor

Sebagai investor

Sebagai penyedia jasa

pembayaran selama tidak

bertentangan dengan syariah

Sebagai pengelola dana

kebajikan, ZIS

Mekanisme dan

Obyek Usaha

Tidak antiriba dan

antimaysir

Antiriba dan anti maysir

Prinsip Dasar

Operasi

Bebas nilai (prinsip

materialis)

Uang sebagai komoditi

Tidak bebas nilai (prinsip

syariah islam)

Uang sebagai alat tukar dan


62

Bunga bukan komoditi

Bagi hasil, jual beli, sewa

Proritas Pelayanan Kepentingan pribadi Kepentingan publik

Orientasi Keuntungan Tujuan sosial-ekonomi Islam,

keuntungan

Bentuk Bank komersial Bank komersial, bank

pembangunan, bank universal

atau multi-purpose

Evaluasi Nasabah Kepastian pengembalian

pokok dan bunga

(creditworthiness dan

collateral)

Lebih hati-hati karena

partisipasi dalam resiko

Hubungan Nasabah Terbatas debitor-kreditor Erat sebagai mitra usaha

Sumber Likuiditas

Jangka Pendek

Pasar uang, bank sentral Terbatas

Pinjaman yang

diberikan

Komersial dan

nonkomersial, berorientasi

laba

Komersial dan nonkomersial,

berorientasi laba dan nirlaba

Lembaga Penyelesai

Sengketa

Pengadilan, arbitrase Pengadilan, badan arbitrase

syariah nasional

Risiko Usaha Risiko bank tidak terkait

langsung dengan debitur,

risiko debitur tidak terkait

langsung dengan bank

Kemungkinan terjadi

negative spread

Dihadapi bersama antara bank

dan nasabah dengan prinsip

keadilan dan kejujuran

Tidak mengenal negative

spread

Struktur Organisasi

Pengawas

Dewan komisaris Dewan Komisaris, Dewan

Pengawas Syariah, Dewan

Syariah Nasional

Investasi Halal dan haram Halal


63

Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 6 tahun 2004 pasal 27, tugas, wewenang, dan

tanggung jawab Dewan Pengawas Syariah adalah :

a) Memastikan dan mengawasi kesesuian kegiatan operasional bank terhadap fatwa yang

dikeluarkan oleh DSN.

b) Menilai aspek syariah terhadap pedoman operasional dan produk yang dikeluarkan bank.

c) Memberikan opini dari aspek syariah terhadap pelaksanaan operasional bank secara

keseluruhan dalam laporan publikasi bank.

d) Mengkaji jasa dan produk baru yang belum ada fatwa untuk dimintakan fatwa ke DSN.

e) Menyampaikan laporan hasil pengawasan syariah sekurang-kurangnya setiap enam bulan

kepada direksi, komisaris, DSN, dan Bank Indonesia.

Jadi secara umum tugas dan fungsi dari Dewan Pengawas Syariah dalam bank syariah

adalah melakukan pengawasan dan pengarahan atas aktivitas bank syariah agar sesuai dengan

aturan dan prinsip syariah yang ditetapkan dalam fatwa-fatwa Dewan Syariah Nasional, serta

melaporkan hasil pengawasannya kepada Dewan Syariah Nasional.

Perbandingan sistem bungadan sistem bagi hasil adalah:

NO Sistem Bunga Sistem Bagi Hasil

1. Penentuan suku bunga dibuat pada

waktu akad dengan pedoman harus

selalu untung untuk pihak bank

Penentuan besarnya resiko bagi hasil dibuat

pada waktu akad dengan berpedoman pada

kemungkinan untung atau rugi.

2. Besarnya persentase berdasarkan pada

jumlah uang(modal) yang dipinjamkan

Besarnya rasio (nisbah) bagi hasil berdasarkan

pada jumlah keuntungan yang diperoleh

3.

Tidak tergantung pada kinerja usaha.

Jumlah pembayaran bunga tidak

mengikat meskipun jumlah

keuntungan berlipat ganda saat

keadaan ekonomi baik

Tergantung pada kinerja usaha. Jumlah

pembagian bagi hasil meningkat sesuai

dengan peningkatan jumlah pendapatan.

4. Eksistensi bunga diragukan

kehalalannya oleh semua agama.

Tidak ada agama yang meragukan keabsahan

bagi hasil

5. Pembayaran bunga tetap seperti yang

dijanjikan tanpa pertimbangan proyek

yang dijalankan oleh pihak nasabah

untung atau rugi

Bagi hasil tergantung kepada keuntungan

proyek yang dijalankan. Jika proyek itu tidak

mendapatkan keuntungan maka kerugian akan

ditanggung bersama oleh kedua belah pihak.

Sumber : Bank Syariah: dari teori ke praktek, Syafi‟i Antonio,M, 2001


64

B. Lembaga Keuangan Syariah Non-Bank

1. Asuransi Syariah

Asuransi Syariah menurut definisi Dewan Syariah Nasional adalah usaha untuk saling

melindungi dan tolong menolong diantara sejumlah orang melalui investasi dalam bentuk asset

dan taba‟ru yang memberikan pola pengembalian untuk menghadapi resiko/bahaya tertentu

melalui akad yang sesuai dengan syariah.

a. Prinsip-prinsip Asuransi Syariah

1) Saling membantu dan bekerjasama

“…Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan taqwa, dan jangan

tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran…” (QS. Al-Maidah:2)

“Allah senantiasa menolong hamba-Nya selama ia menolong sesamanya.” (HR. Abu

Daud)

“Barang siapa yang memenuhi kebutuhan saudaranya, Allah akan memenuhi

kebutuhannya.” (HR. Bukhari, Muslim dan Abu Daud)

2) Saling melindungi dari berbagai macam kesusahan dan kesulitan

Seperti membiarkan uang menganggur dan tidak berputar dalam transaksi yang bermanfaat

bagi masyarakat umum.

„Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan

jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka di

antara kamu…‟ (QS. 4 :29)

3) Saling bertanggung jawab

4) Menghindari unsur gharar, maysir dan riba

Islam menekankan aspek keadilan, suka sama suka dan kebersamaan menghadapi resiko

dalam setiap usaha dan investasi yang dirintis. Aspek inilah yang menjadi tawaran konsep

untuk menggantikan gharar, maysir dan riba yang selama ini terjadi di lembaga

konvensional.

b. Tata Cara dan Operasional Asuransi Syariah

Akad antara perusahaan dengan peserta menggunakan akad mudharabah dengan semangat

saling menanggung (takaful), dan bukan berdasarkan akad pertukaran (tadabbuli).

Unsur dalam konsep al-mudharabah ini ialah :

1) Perusahaan menginvestasikan dan mengusahakan ke dalam proyek dalam bentuk :

musyarakah, murabahah dan wadi‟ah.

2) Menanggung resiko usaha secara bersama-sama dengan prinsip bagi hasil yang telah

disepakati.


65

3) Pembagian hasil atas keuntungan dari investasi dilakukan setelah penyelesaian klaim

manfaat takaful dari peserta yang mengalami musibah.

4) Pengelolaan dan investasinya tidak bertentangan dengan syariat Islam.

c. Jenis dan Produk Asuransi Syariah

Asuransi syariah terdiri dari 3 jenis, yaitu :

1) Takaful Individu

Produk tabungan dari takaful individu antara lain :

a) Takaful Dana Investasi

Merupakan suatu jaminan dana dalam mata uang rupiah maupun dollar Amerika

Serikat bagi ahli warisnya jika nasabah meninggal dunia lebih awal ataupun sebagai

bekal hari tuanya.

b) Takaful Dana Haji

Merupakan suatu perlindungan dana untuk perorangan yang menginginkan dan

merencanakan pengumpulan dana dalam mata uang rupiah maupun dollar Amerika

Serikat.

c) Takaful Dana Siswa

Merupakan suatu jaminan dana pendidikan sampai sarjana dalam mata uang rupiah

maupun dollar Amerika Serikat.

d) Takaful Dana Jabatan

Merupakan suatu jaminan santunan dalam mata uang rupiah maupun dollar Amerika

Serikat bagi ahli warisnya jika nasabah meninggal dunia lebih awal ataupun tidak

bekerja lagi dalam masa perjanjian.

e) Takaful al-Khairat Individu

Merupakan suatu jaminan santunan bagi ahli warisnya jika nasabah meninggal dunia

dalam masa perjanjian.

f) Takaful Kecelakaan Diri Individu

Merupakan suatu jaminan santunan bagi ahli warisnya jika nasabah meninggal dunia

akibat kecelakaan dalam masa perjanjian.

g) Takaful Kesehatan Individu

Merupakan suatu jaminan dana santunan rawat inap, operasi bagi perorangan jika

nasabah sakit dalam masa perjanjian.


66

2) Takaful Group

Produk takaful group antara lain:

a) Tabungan al-Khairat dan Tabungan Haji

Merupakan suatu program bagi karyawan yang ingin menunaikan ibadah haji yang

pendanaannya melalui iuran bersama dengan keberangkatan bergilir.

b) Tabungan Kecelakaan Siswa

Merupakan suatu jaminan bagi siswa, mahasiswa atau pesertanya dari resiko

kecelakaan yang berakibat cacat total tetap maupun sebagian atau meninggal dunia.

c) Takaful Wisata dan Perjalanan

Merupakan suatu jaminan bagi peserta biro perjalanan dan wisata / travel ke dalam

maupun luar negeri dari resiko cacat total tetap maupun sebagian atau meninggal

dunia.

d) Takaful Kecelakaan Diri Kumpulan

Merupakan suatu jaminan santunan karyawan pada perusahan, organisasi atau

perkumpulan lainnya.

e) Takaful Majlis Ta‟lim

Merupakan suatu jaminan penyediaan santunan bagi ahli waris jama‟ah, jika nasabah

meninggal dunia dalam masa perjanjian.

f) Takaful Pembiayaan

Merupakan suatu jaminan pelunasan hutang, jika nasabah meninggal dunia dalam

masa perjanjian.

3) Takaful Umum

a) Takaful Kebakaran

Merupakan suatu perlindungan terhadap kerugian maupun kerusakan pada kebakaran

dari sumber percikan api, sambaran petir, ledakan, dan kejatuhan pesawat, maupun

bencana alam.

b) Takaful Kendaraan Bermotor

Merupakan suatu perlindungan sebagian atau seluruh kendaraan terhadap kerugian

maupun kerusakan akibat dari kecelakaan, pencurian serta tanggung jawab hukum

pihak ketiga.Untuk kerugian akibat huru-hara, pemogokan umum, serta kecelakaan

diri pengemudi dan penumpang akan dikenakan tambahan premi.

c) Takaful Rekayasa

Merupakan suatu perlindungan terhadap kerugian maupun kerusakan pada pekerjaan

pembangunan. Perlindungan ini meliputi alat-alat, konstruksi mesin / baja serta

tanggung jawab pihak ketiga.


67

d) Takaful Pengangkutan

Merupakan suatu perlindungan terhadap kerugian maupun kerusakan barang,

pengiriman uang pada pengangkutan baik melalui darat, laut dan udara.

e) Takaful Rangka Kapal

Merupakan suatu perlindungan terhadap kerugian maupun kerusakan pada mesin

maupun rangka kapal sebagai akibat dari kecelakaan dan musibah lainnya.Untuk

kerugian uang tambang, perang dan tanggung gugat dari pihak ketiga akan dikenakan

tambahan premi.

f) Asuransi Takaful Aneka

Merupakan suatu perlindungan terhadap kerugian maupun kerusakan sebagai akibat

dari resiko yang tidak terduga, tidak dapat diperhitungkan pada polis-polis yang ada.

d. Perbedaan Antara Asuransi Syariah dengan Asuransi Konvensional

No Uraian Asuransi Konvensional Asuransi Syariah

1 Akad yang

digunakan

Berdasarkan akad jual beli

Berdasarkan akad tolong-menolong

2 Operasional Dana yang terkumpul dari

peserta menjadi milik

perusahan Asuransi

Perusahaan Asuransi berhak

menentukan investasi yang

telah diterima

Ada dana yang hangus

Pembayaran klaim

menggunakan dana

perusahaan Asuransi

Dana yang terkumpul dari nasabah

merupakan milik nasabah

Perusahaan Asuransi hanya sebagai

pengelola (mudharib), bukan

pemilik dana

Tidak ada dana yang hangus

Pembayaran klaim menggunakan

dana kebajikan (tabarru) seluruh

nasabah yang sejak awal sudah

diniatkan untuk keperluan ini

3 Sistem

Pengawasan

Tidak ada Dewan Pengawas

Syariah

Ada Dewan Pengawas Syariah,


68

2. Pegadaian Syariah

a. Syarat Sah Gadai

1) Shigat

Shigat tidak boleh terkait dengan masa yang akan datang dan syarat tertentu. Misalnya,

jika masa waktu utang telah habis dan belum terbayar, maka rahn dapat diperpanjang

selama 1 bulan. Jika syarat yang dimaksud justru mendukung berjalannya akad, maka

diperbolehkan. Misalnya pihak penerima gadai meminta agar proses akad diikuti 2 orang

saksi.

2) Orang yang berakad.

Pihak yang berakad harus memiliki kecakapan dalam melakukan tindakan hukum, berakal

sehat, sudah baligh serta mampu melaksanakan akad.

3) Barang yang dijadikan pinjaman

a) Harus berupa barang / harta yang nilainya seimbang dengan utang serta dapat dijual

b) Dapat dimanfaatkan serta memiliki nilai

c) Harus spesifik dan jelas

d) Dimiliki oleh orang yang menggadaikan secara syah

e) Tidak tersebar dalam beberapa tempat dan dalam kondisi utuh

4) Utang (marhun bih)

a) Wajib dikembalikan kepada murtahin (yang menerima gadai)

b) Dapat dimanfaatkan

c) Jumlahnya dapat dihitung

b. Hak dan Kewajiban Pihak yang Berakad

1) Penerima Gadai (Murtahin)

Hak :

a) Apabila rahin tidak dapat memenuhi kewajibannya pada saat jatuh tempo, murtahin

berhak untuk menjual marhun.

b) Untuk menjaga keselamatan marhun,pemegang gadai berhak mendapatkan

penggantian biaya yang dikeluarkan.

c) Pemegang gadai berhak menahan barang gadai dari rahin, selama pinjaman belum

dilunasi.

Kewajiban :

a) Apabila terjadi sesuatu (hilang ataupun cacat) terhadap marhun akibat dari kelalaian,

maka murtahin harus bertanggung jawab.

b) Tidak boleh mengguanakan marhun untuk kepentingan pribadi.

c) Sebelum diadakan pelelangan marhun, harus ada pemberitahuan kepada rahin.


69

2) Pemberi Gadai (Rahin)

Hak :

a) Setelah pelunasan pinjaman, rahin berhak atas barang gadai yang ia serahkan kepada

murtahin.

b) Apabila terjadi kerusakan atau hilangnya barang gadai akibat kelalaian murtahin, rahin

menuntut ganti rugi atas marhun.

c) Setelah dikurangi biaya pinjaman dan biaya-biaya lainnya, rahin berhak menerima sisa

hasil penjualan marhun.

d) Apabila diketahui terdapat penyalahgunaan marhun oleh murtahin, maka rahin berhak

untuk meminta marhun-nya kembali.

Kewajiban :

a) Melunasi pinjaman yang telah diterima serta biaya-biaya yang ada dalam kurun waktu

yang telah ditentukan.

b) Apabila dalam jangka waktu yang telah ditentukan rahin tidak dapat melunasi

pinjamannya, maka harus merelakan penjalan atas marhun miliknya.

c. Akad Perjanjian Transaksi Gadai

1) Qard al-Hasan

Digunakan nasabah untuk tujuan konsumtif. Oleh karena itu nasabah (rahin) akan

dikenakan biaya perawatan dan penjagaan barang gadaian kepada pegadaian (murtahin).

Ketentuannya :

a) Barang gadai hanya dapat dimanfaatkan dengan jalan menjual, seperti emas,

elektronik, dll.

b) Karena bersifat sosial, maka tidak ada pembagian hasil. Pegadaian hanya

diperkenankan untuk mengenakan biaya administrasi kepada rahin.

2) Mudharabah

Akad ini diberikan bagi nasabah yang ingin memperbesar modal usahanya atau

untuk pembiayaan lain yang bersifat produktif.

Ketentuannya :

a) Barang gadai dapat berupa barang bergerak maupun barang tidak bergerak seperti :

emas, elektronik, kendaraan bermotor, tanah, rumah, bangunan, dll.

b) Keuntungan dibagi setelah dikurangi dengan biaya pengelolaan marhun.

3) Ba’i Muqayyadah

Akad ini diberikan bagi nasabah untuk keperluan yang bersifat produktif. Seperti

pembelian alat kantor, modal kerja. Dalam hal ini murtahin juga dapat menggunakan akad


70

jual-beli untuk barang atau modal kerja yang diinginkan oleh rahin. Barang gadai adalah

barang yang dapat dimanfaatkan oleh rahin maupun murtahin.

4) Ijarah

Obyek dari akad ini adalah pertukaran manfaat tertentu. Bentuknya adalah

murtahin menyewakan tempat penyimpanan barang.

d. Mekanisme Operasional Pegadaian Syariah

1) Teknis pelaksanaan kegiatan pegadaian syariah

a) Jenis barang yang digadaikan:

Perhiasan : emas, perak, intan, mutiara dan sejenisnya

Alat-alat rumah tangga, dapur, makan-minum, kebun, dan sejenisnya

Kendaraan seperti : sepeda ontel, motor, mobil dan sebagainya

b) Biaya-biaya

Biaya adminstrasi pinjaman yang hanya dikenakan 1 kali di awal akad.

c) Jasa simpanan

Besarnya tarif ditentukan oleh :

Nilai taksiran barang.

Jangka waktu ditetapkan 90 hari dengan,

Perhitungan simpanan setiap kelipatan 5 hari. Berlaku pembulatan ke atas (1 – 4

hari dianggap 5 hari).

2) Sistem cicilan atau perpanjangan

Nasabah (rahin) dapat melakukan cicilan dengan jangka waktu 4 bulan. Jika belum

dapat melunasi dalam waktu tersebut, maka rahin dapat mengajukan permohonan serta

menyelesaikan biayanya. Lamanya waktu perpanjangan adalah + 4 bulan. Jika nasabah

masih belum dapat mengembalikan pinjamannya, maka marhun tidak dapat diambil.

3) Proses pelelangan barang gadai

Pelelangan baru dapat dilakukan jika nasabah (rahin) tidak dapat mengembalikan

pinjamannya. Teknisnya harus ada pemberitahuan 5 hari sebelum tanggal penjualan.

Ketentuan :

a) Untuk marhun berupa emas ditetapkan margin sebesar 2% untuk pembeli.

b) Pihak pegadaian melakukan pelelangan terbatas

c) Biaya penjualan sebesar 1% dari hasil penjualan, biaya pinjaman 4 bulan, sisanya

dikembalikan ke nasabah (rahin)

d) Sisa kelebihan yang tidak diambil selama 1 tahun akan diserahkan ke baitul maal

.


71

e. Jasa dan Produk Pegadaian Syariah

1) Pemberian pinjaman atau pembiayaan atas dasar hukum gadai. Syaratnya harus

terdapat jaminan berupa barang bergerak seperti emas, elektronik, dll. Besarnya pemberian

pinjaman ditentukan oleh pegadaian, besarnya akan sangat tergantung oleh nilai dan

jumlah barang yang digadaikan.

2) Penaksiran nilai barang. Jasa ini diberikan bagi mereka yang menginginkan informasi

tentang taksiran barang yang berupa emas, perak dan berlian. Biaya yang dikenakan adalah

ongkos penaksiran barang.

3) Penitipan barang (ijarah). Barang yang dapat dititipkan antara lain : sertifikat motor,

tanah, ijazah. Pegadaian akan mengenakan biaya penitipan bagi nasabahnya.

4) Gold counter. Merupakan fasilitas penjualan emas yang memiliki sertifikat jaminan

sebagai bukti kualitas dan keasliannya.

f. Perbedaan Teknis Antara Pegadaian Syariah dengan Pegadaian Konvensional

No Pegadaian Syariah Pegadaian Konvensional

1 Biaya administrasi berdasarkan barang Biaya administrasi berupa prosentase yang

didasarkan pada golongan barang

2 1 hari dihitung 5 hari 1 hari dihitung 15 hari

3 Jasa simpanan berdasarkan simpanan Sewa modal berdasaarkan uang pinjaman

4 Bila pinjaman tidak dilunasi, barang

jaminan akan dijual kepada masyarakat

Bila pinjaman tidak dilunasi, barang

jaminan dilelang kepada masyarakat

5 Uang pinjaman 90 persen dari taksiran Uang pinjaman untuk golongan A 92%,

sedangkan untuk golongan BCD 88-86%

6 Penggolongan nasabah D-K-M-I-L Penggolongan nasabah P-N-I-D-L

7 Jasa simpanan dihitung dengan

konstanta x taksiran

Sewa modal dihitung dengan prosentase x

uang pinjaman

8 Maksimal jangka waktu 3 bulan Maksimal jangka waktu 4 bulan

9 Kelebihan uang hasil dari penjualan

barang tidak diambil oleh nasabah,

diserahkan kepada Lembaga ZIS

Kelebihan uang hasil lelang tidak diambil

oleh nasabah, tetapi menjadi milik

pegadaian


72

3. Baitul Maalwa Tamwil (BMT)

a. Pengertian

Baitul Maal wa Tamwil (BMT) atau Balai Usaha Mandiri Terpadu, adalah lembaga

keuangan mikro yang dioperasikan dengan prinsip bagi hasil, menumbuhkembangkan bisnis

usaha mikro dalam rangka mengangkat derajat dan martabat serta membela kepentingan kaum

fakir miskin, ditumbuhkan atas prakarsa dan modal awal dari tokoh-tokoh masyarakat

setempat dengan berlandaskan pada sistem ekonomi yang salaam : keselamatan (berintikan

keadilan), kedamaian, dan kesejahteraan.

b. Asas dan Prinsip Dasar

BMT didirikan dengan berasaskan pada masyarakat yang salaam, yaitu penuh

keselamatan, kedamaian, dan kesejahteraan.

Prinsip Dasar BMT, adalah :

1) Ahsan (mutu hasil kerja terbaik), thayyiban (terindah), ahsanu„amala (memuaskan semua

pihak), dan sesuai dengan nilai-nilai salaam.

2) Barokah, artinya berdayaguna, berhasilguna, adanya penguatan jaringan, transparan

(keterbukaan), dan bertanggung jawab sepenuhnya kepada masyarakat.

3) Spiritual communication (penguatan nilai ruhiyah).

4) Demokratis, partisipatif, dan inklusif.

5) Keadilan sosial dan kesetaraan jender, non-diskriminatif.

6) Ramah lingkungan.

7) Peka dan bijak terhadap pengetahuan dan budaya lokal, serta keanekaragaman budaya.

8) Keberlanjutan, memberdayakan masyarakat dengan meningkatkan kemampuan diri dan

lembaga masyarakat lokal.

c. Sifat, Peran, dan Fungsi

BMT bersifat terbuka, independen, tidak partisan, berorientasi pada pengembangan

tabungan dan pembiayaan untuk mendukung bisnis ekonomi yang produktif bagi anggota dan

kesejahteraan sosial masyarakat sekitar, terutama usaha mikro dan fakir miskin.

Peran BMT di masyarakat, adalah sebagai :

1) Motor penggerak ekonomi dan sosial masyarakat banyak.

2) Ujung tombak pelaksanaan sistem ekonomi syariah.

3) Penghubung antara kaum aghnia (kaya) dan kaum dhu‟afa (miskin).

4) Sarana pendidikan informal untuk mewujudkan prinsip hidup yang barakah, ahsanu

„amala, dan salaam melalui spiritual communication dengan dzikir qalbiyah ilahiah.


73

Fungsi BMT di masyarakat, adalah untuk :

1) Meningkatkan kualitas SDM anggota, pengurus, dan pengelola menjadi lebih profesional,

salaam, dan amanah sehingga semakin utuh dan tangguh dalam berjuang dan berusaha

(beribadah) menghadapi tantangan global.

2) Mengorganisir dan memobilisasi dana sehingga dana yang dimiliki oleh masyarakat dapat

termanfaatkan secara optimal di dalam dan di luar organisasi untuk kepentingan rakyat

banyak.

3) Mengembangkan kesempatan kerja.

4) Mengukuhkan dan meningkatkan kualitas usaha dan pasar produk-produk anggota.

5) Memperkuat dan meningkatkan kualitas lembaga-lembaga ekonomi dan sosial masyarakat

banyak.

d. Pendirian BMT

BMT dapat didirikan oleh :

1) Sekurang-kurangnya 20 (dua puluh) orang.

2) Satu pendiri dengan lainnya sebaiknya tidak memiliki hubungan keluarga vertikal dan

horizontal satu kali.

3) Sekurang-kurangnya 70 % anggota pendiri bertempat tinggal di sekitar daerah kerja BMT.

4) Pendiri dapat bertambah dalam tahun-tahun kemudian jika disepakati oleh rapat para

pendiri.

e. Permodalan BMT

Modal BMT, terdiri dari :

1) Simpanan Pokok (SP) yang ditentukan besarnya sama besar untuk semua anggota.

2) Simpanan Pokok Khusus (SPK), yaitu simpanan pokok yang khusus diperuntukkan untuk

mendapatkan sejumlah modal awal sehingga memungkinkan BMT melakukan persiapan-

persiapan pendirian dan memulai operasinya. Jumlahnya dapat berbeda antar anggota

pendiri.

f. Status BMT

Status BMT ditentukan oleh jumlah aset yang dimiliki sebagai berikut :

1) Pada awal pendiriannya hingga mencapi aset lebih kecil dari Rp 100 juta, BMT adalah

Kelompok Swadaya Masyarakat yang berhak meminta/mendapatkan Sertifikat Kemitraan

dari PINBUK (Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil).

2) Jika BMT telah memiliki aset Rp 100 juta atau lebih, maka BMT diharuskan melakukan

proses pengajuan Badan Hukum kepada notaris setempat, antara lain dapat berbentuk :

a) Koperasi Syariah (KOPSYAH)


74

b) Unit Usaha Otonom Pinjam Syariah dari KSP (Koperasi Simpan Pinjam), KSU

(Koperasi Serba Usaha), KUD (Koperasi Unit Desa), Kopontren (Koperasi Pondok

Pesantren), atau Koperasi lainnya yang beroperasi otonom termasuk pelaporan dan

pertanggung jawabannya.

4. Koperasi Syariah

Koperasi Syariah merupakan sebuah konversi dari koperasi konvensional melalui

pendekatan yang sesuai dengan syariat Islam dan peneladanan ekonomi yang dilakukan

Rasulullah dan para sahabatnya.

Konsep pendirian Koperasi Syariah menggunakan konsep Syirkah Mufawadhoh yakni

sebuah usaha yang didirikan secara bersama-sama oleh dua orang atau lebih, masing-masing

memberikan kontribusi dana dalam porsi yang sama besar dan berpartisipasi dalam kerja dengan

bobot yang sama pula. Masing-masing partner saling menanggung satu sama lain dalam hak dan

kewajiban.Dan tidak diperkenankan salah seorang memasukan modal yang lebih besar dan

memperoleh keuntungan yang lebih besar pula dibanding dengan partner lainnya.

Azas usaha Koperasi Syariah berdasarkan konsep gotong royong, dan tidak dimonopoli oleh

salah seorang pemilik modal. Begitu pula dalam hal keuntungan yang diperoleh maupun kerugian

yang diderita harus dibagi secara sama dan proporsional.Penekanan manajemen usaha dilakukan

secara musyawarah (Syuro) sesama anggota dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT) dengan

melibatkan seluruhnya potensi anggota yang dimilikinya.

Kelahiran Koperasi Syariah di Indonesia dilandasi oleh Kepututsan Menteri (Kepmen)

Nomor 91/Kep/M.KUKM/IX/2004 tanggal 10 September 2004 Tentang Petunjuk Pelaksanaan

Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah.

a. Usaha Koperasi Syariah

Usaha koperasi syariah meliputi semuakegiatanusaha yang halal, baik dan bermanfaat

(thayyib) serta menguntungkan dengan sistem bagi hasil, dan tidak riba, perjudian (masyir)

serta ketidakjelasan.

Koperasi syariah menjalankan usaha sebagaimana tersebut dalam sertifikasi usaha

koperasi.Usaha-usaha yang diselenggarakan koperasi syariah harus dinyatakan sah

berdasarkan fatwa dan ketentuan dewan syariah nasional majelis ulama Indonesia.Usaha-

usaha yang diselenggarakan koperasi syariah harus denganperaturanperundang-undangan yang

berlaku.

b. Tujuan dan Peran Koperasi Syariah

Koperasi syariah bertujuan untuk meningkatkan kesejahteraan anggota pada khususnya

dan masyarakat pada umumnya serta turut membangun tatanan perekonomian yang

berkeadilan sesuai prinsip Islam.

http://tetapsemangat.com/kegiatan/

http://tetapsemangat.com/peraturan/


75

Koperasi syariah mempunyai fungsi dan peran, diantaranya :

1) Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan anggota pada khususnya dan

masyarakat pada umumnya, guna meningkatkan, kesejahteraan sosial ekonominya.

2) Memperkuat kualitas sumber daya insani anggota, agar menjadi lebih amanah,

professional (fathonah), konsisten, dan konsekuen (istiqomah) di dalam menerapkan

prinsip-prinsip ekonomi islam.

3) Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasional yang

merupakan usaha bersama berdasarkan azas kekeluargaan dan demokrasi ekonomi.

4) Sebagai mediator antara menyandang dana dengan penggunan dana, sehingga tercapai

optimalisasi pemanfaatan harta.

5) Menguatkan kelompok-kelompok anggota, sehingga mampu bekerjasama melakukan

kontrol terhadap koperasi secara efektif.

6) Mengembangkan dan memperluas kesempatan kerja.

7) Menumbuhkan kembangkan usaha-usaha produktif anggota.


76

BAB V

EKONOMI MIKRO ISLAM

A. Teori Konsumsi dalam Islam

Jika menggunakan teori konvensional, konsumen diasumsikan selalu menginginkan tingkat

kepuasan yang tertinggi dan yang menjadi batasan konsumsi hanyalah kemampuan

anggaran.Konsumsi yang Islami selalu berpedoman pada ajaran Islam. Selain itu, yang membedakan

dengan teori konvensional yaitu mengenai tujuan konsumsi itu sendiri, dimana seorang Muslim akan

lebih mempertimbangkan mashlahah(manfaat dan berkah)daripada utilitas.Pencapaian mashlahah

merupakan tujuan dari syariat Islam (maqashid syariah) yang tentu saja harus menjadi tujuan dari

kegiatan konsumsi.

1. Harta dan Kedudukannya bagi Manusia

Harta dari segi hak-haknya terbagi menjadi tiga (Abdullah Muslih, 2004:) :

a. Milik Allah, pada dasarnya harta adalah mutlak milik Allah, manusia hanya diberi

kesempatan sementara untuk memiliki dan menggunakannya. "Dan berikanlah kepada

mereka sebagian dari harta Allah yang dikaruniakan-Nya kepadamu" (An-Nuur:33). "Dan

infakkanlah sebagian dari harta yang Dia telah menjadikan kamu sebagai penguasanya"

(Al-Hadid:7). Konsekuensi dari harta milik Allah adalah manusia wajib mengoperasikannya

sesuai dengan syariat dan mengeluarkan sebagiannya kepada yang membutuhkan melalui

zakat, infak dan shodaqoh.

b. Milik pribadi, yang tidak boleh disentuh atau diganggu kecuali dengan seijin pemiliknya.

Terjadinya kepemilikan harta ini pada asalnya mubah ketika belum ada pemilik. Perpindahan

kepemilikan dapat terjadi melalui akad jual beli, hibah maupun warisan.

c. Milik bersama atau umum, konsekuensi harta milik bersama adalah dengan lebih

mendahulukan kepentingan bersama dibandingkan kepentingan pribadi ketika terjadi

perselisihan kepentingan, dengan tetap memberikan kompensasi kepada pemilik harta

tersebut sehingga tidak merugikan hak-hak pribadi mereka.

Ketiga konsep tentang kepemilikan harta inilah dalam Islam dinamakan multiple ownerships.

2. Prinsip Konsumsi dalam Islam

Konsumsi dalam Islam senantiasa memperhatikan halal-haram, komitmen dan konsekuen

dengan kaidah-kaidah dan hukum-hukum syariat yang mengatur konsumsi agar mencapai

kemanfaatan konsumsi seoptimal mungkin dan mencegah penyelewengan dari jalan kebenaran

dan dampak mudharat baik bagi dirinya maupun orang lain. Adapun kaidah/prinsip dasar

konsumsi islami adalah (AI-Haritsi, 2006):

a. Prinsip syariah, yaitu menyangkut dasar syariat yang harus terpenuhi dalam melakukan

konsumsi di mana terdiri dari:


77

1) Prinsip akidah, yaitu hakikat konsumsi adalah sebagai sarana untuk ketaatan/beribadah

sebagai perwujudan keyakinan manusia sebagai makhluk yang mendapat beban khalifah

dan amanah di bumi yang nantinya diminta pertanggungjawaban oleh penciptanya.

2) Prinsip ilmu, yaitu seorang ketika akan mengkonsumsi harus tahu ilmu tentang barang

yang akan dikonsumsi dan hukam-hukum yang berkaitan dengannya apakah merupakan

sesuatu yang halal atau haram balk ditinjau dari zat, proses, maupun tujuannya.

3) Prinsip amaliah, sebagai konsekuensi akidah dan ilmu yang telah diketahui tentang

konsumsi islami tersebut. Seseorang ketika sudah berakidah yang lurus dan berilmu, maka

dia akan mengkonsumsi hanya yang halal serta menjauhi yang halal atau syubhat.

b. Prinsip kuantitas, yaitu sesuai dengan batas-batas kuantitas yang telah dijelaskan dalam

syariat islam, di antaranya:

1) Sederhana, yaitu mengkonsumsi yang sifatnya tidak bermewah-mewah, tidak mubadzir,

hemat.

2) Sesuai antara pemasukan dan pengeluaran, artinya dalam mengkonsumsi harus

disesuaikan dengan kemampuan yang dimilikinya.

3) Menabung dan investasi, artinya tidak semua kekayaan digunakan untuk konsumsi tapi

juga disimpan untuk kepentingan pengembangan kekayaan itu sendiri

c. Prinsip prioritas, dimana memperhatikan urutan kepentingan yang harus diprioritaskan agar

tidak terjadi kemudharatan, yaitu

1) Primer, yaitu konsumsi dasar yang harus terpenuhi agar manusia dapat hidup dan

menegakkan kemaslahatan dirinya dunia dan agamanya serta orang terdekatnya, seperti

makanan pokok

2) Sekunder, yaitu konsumsi untuk menambah tingkat kualitas hidup yang lebih balk,

misalnya konsumsi madu, susu dan sebagainya.

3) Tersier, yaitu untuk memenuhi konsumsi manusia yang jauh lebih membutuhkan.

d. Prinsip sosial, yaitu memperhatikan lingkungan sosial di sekitarnya sehingga tercipta

keharmonisan hidup dalam masyarakat, di antaranya:

1) Kepentingan umat, yaitu saling menanggung dan menolong sebagaimana bersatunya

suatu badan yang apabila sakit pada salah satu anggotanya, maka anggota badan yang

lain juga akan merasakan sakitnya.

2) Keteladanan, yaitu memberikan contoh yang baik dalam berkonsumsi apalagi jika dia

adalah seorang tokoh atau pejabat yang banyak mendapat sorotan di masyarakatnya.

3) Tidak membahayakan orang lain yaitu dalam mengkonsumsi justru tidak merugikan dan

memberikan madharat ke orang lain seperti merokok.


78

e. Kaidah lingkungan, yaitu dalam mengkonsumsi harus sesuai dengan kondisi potensi daya

dukung sumber daya alam dan keberlanjutannya atau tidak merusak lingkungan

f. Tidak meniru atau mengikuti perbuatan konsumsi yang tidak mencerminknn etika konsumsi

islami.

Konsumsi hanyalah alat untuk memaksimalkan pencapaian falah. Monzer Kahf (1992)

memperkenalkan FS ( final spending ). Formulanya :

FS = ( Y- S ) + ( S – SZ )

FS = ( Y – sY ) + ( sY – zsY )

FS = Y ( 1-zs )

Keterangan:

FS = Final spending

Y = Pendapatan

S = Total tabungan

s = presentase Y yang hilang

Z = presentase zakat.

Sehingga didapat memasimumkan kepuasan :Max U = U ( FS, s )

3. Preferensi Konsumsi dan Pemenuhannnya.

a. Mengutamakan akhirat daripada dunia

Pada tataran paling dasar seorang muslim akan dihadapkan pada pilihan antara

mengkonsumsi benda ekonomi yang bersifat duniawi belaka (worldly consumption, Cw) dan

yang bersifat ibadah (ibadah consumption, Ci). Konsumsi untuk ibadah bernilai tinggi

daripada konsumsi untuk duniawai sehingga keduanya bukan subtitusi sempurna. Hubungan

antara falah dengan kedua jenis konsumsi dapat digambarkan dalam grafik :

1) Hubungan antara falah dengan konsumsi untuk kebutuhan ibadah

a) Terdapat hubungan positif antara pencapaian tujuan falah dengan kebutuhan konsumsi

ibadah

b) Semakin tinggi tujuan falah yang ingin dicapai, semakin dituntut untuk memperbesar

konsumsi kebutuhan ibadah

F

C1


79

2) Hubungan antara falah dengan konsumsi untuk kebutuhan duniawi

F

a) Terdapat hubungan negatif antara pencapaian tujuan falah dengan kebutuhan konsumsi

duniawi

b) Semakin tinggi tujuan falah yang ingin dicapai, semakin dituntut untuk mengurangi

konsumsi kebutuhan duniawi.

Seorang muslim yang rasional akan mengalokasikan anggaran lebih banyak dalam

konsumsi untuk ibadah untuk memaksimalisasi falah, sebaliknya semakin tidak rasional

(semakin kufur) akan semakin besar anggaran untuk duniawi. Meskipun demikian, konsumsi

dalam ukuran wajar boleh dilakukan. Pola alokasi anggara ini dapat disajikan dalam grafik :

4. Konsistensi dalam prioritas pemenuhannya

Kebutuhan manusia dalam konsumsi memiliki tingkat urgensi yang berbeda(Mannan,1993):

a. Kebutuhan darurat (al hajat adh dharuriyah) adalah kebutuhan yang harus dipenuhi segera,

jika diabaikan akan menimbulkan resiko yang membahayakan eksistensi manusia.

b. Kebutuhan pelengkap(al haajat al hajjiyah) adalah kebutuhan yang ada jika dipenuhi akan

meningkatkan efisiensi, efektifitas, dan nilai tambah (added value) misalnya makan dengan

cukup dengan kualitas gizi yang lengkap

c. Kebutuhan kemewahan (al haajat al tahsiniyyah) adalah kebutuhan yang jika dipenuhi akan

meningkatkan kepuasan atau kenikmatan, meskipun tidak menambah efisiensi, efektifitas,

dan nilai tambah, misalnya : makan dengan selera/cita rasa/merk sesuai dengan keinginan.

C1

Cw Cw

C1

C1


80

B. Teori Produksi dalam Islam

Produksi adalah kegiatan manusia untuk menghasilkan barang dan jasa yang kemudian

dimanfaatkan oleh konsumen. Fungsi produksi menggambarkan hubungan antar jumlah input dengan

output yang dapat dihasilkan dalam satu waktu periode tertentu. Dalam teori produksi memberikan

penjelasan tentang perilaku produsen dalam memaksimalkan keuntungannya maupun

mengoptimalkan efisiensi produksinya. Islam mengakui pemilikian pribadi dalam batas-batas

tertentu termasuk pemilikan alat produksi, akan tetapi hak tersebut tidak mutlak.

1. Prinsip-prinsip Produksi

Pada prinsipnya kegiatan produksi terkait seluruhnya dengan syariat Islam, dimana seluruh

kegiatan produksi harus sejalan dengan tujuan dari konsumsi itu sendiri. Konsumsi seorang

muslim dilakukan untuk mencari falah (kebahagiaan) demikian pula produksi dilakukan untuk

menyediakan barang dan jasa guna falah tersebut. Beberapa implikasi mendasar bagi kegiatan

produksi dan perekonomian secara keseluruhan, antara lain :

a. Seluruh kegiatan produksi terikat pada tataran nilai moral dan teknikal yang Islami

Sejak dari kegiatan mengorganisisr faktor produksi, proses produksi hingga

pemasaran dan pelayanan kepada konsumen semuanya harus mengikuti moralitas Islam.

Produksi barang dan jasa yang dapat merusak moralitas dan menjauhkan manusia dari

nilai-nilai relijius tidak akan diperbolehkan. Terdapat lima jenis kebutuhan yang dipandang

bermanfaat untuk mencapai falah, yaitu : 1. kehidupan, 2. harta, 3. kebenaran, 4. ilmu

pengetahuan dan 5. kelangsungan keturunan. Selain itu Islam juga mengajarkan adanya

skala prioritas (dharuriyah, hajjiyah dan tahsiniyah) dalam pemenuhan kebutuhan

konsumsi serta melarang sikap berlebihan, larangan ini juga berlaku bagi mata rantai

dalam produksinya.

b. Kegiatan produksi harus memperhatikan aspek sosial-kemasyarakatan

Kegiatan produksi harus menjaga nilai-nilai keseimbangan dan harmoni dengan

lingkungan sosial dan lingkungan hidup dalam masyarakat dalam skala yang lebih luas.

Selain itu, masyarakat juga berhak menikmati hasil produksi secara memadai dan

berkualitas. Jadi produksi bukan hanya menyangkut kepentingan para produsen (stock

holders) saja tapi juga masyarakat secara keseluruhan (stake holders). Pemerataan manfaat

dan keuntungan produksi bagi keseluruhan masyarakat dan dilakukan dengan cara yang

paling baik merupakan tujuan utama kegiatan ekonomi.

c. Permasalahan ekonomi muncul bukan saja karena kelangkaan tetapi lebih kompleks.

Masalah ekonomi muncul bukan karena adanya kelangkaan sumber daya ekonomi

untuk pemenuhan kebutuhan manusia saja, tetapi juga disebabkan oleh kemalasan dan

pengabaian optimalisasi segala anugerah Allah, baik dalam bentuk sumber daya alam


81

maupun manusia. Sikap terserbut dalam Al-Qur‟an sering disebut sebagai kezaliman atau

pengingkaran terhadap nikmat Allah.Hal ini akan membawa implikasi bahwa prinsip

produksi bukan sekedar efisiensi, tetapi secara luas adalah bagaimana

mengoptimalisasikan pemanfaatan sumber daya ekonomi dalam kerangka pengabdian

manusia kepada Tuhannya.

Kegiatan produksi dalam perspektif Islam bersifat alturistik sehingga produsen tidak

hanya mengejar keuntungan maksimum saja. Produsen harus mengejar tujuan yang lebih

luas sebagaimana tujuan ajaran Islam yaitu falah didunia dan akhirat. Kegiatan produksi

juga harus berpedoman kepada nilai-nilai keadilan dan kebajikan bagi masyarakat. Prinsip

pokok produsen yang Islami yaitu : 1. memiliki komitmen yang penuh terhadap keadilan,

2. memiliki dorongan untuk melayani masyarakat sehingga segala keputusan perusahaan

harus mempertimbangkan hal ini , 3. optimasi keuntungan diperkenankan dengan batasan

kedua prinsip di atas.

2. Landasan Hukum

a. Ayat Al-Qur’an tentang Prinsip Produksi

Ayat yang berkaitan dengan faktor produksi Tanah dalam Surat As-Sajdah : 2

”Dan apakah mereka tidak memperhatikan, bahwasanya kami menghalau (awan yang

mengandung) air ke bumi yang tandus, lalu kami tumbuhkan dengan air hujan itu tanaman

yang daripadanya makan hewan ternak mereka dan mereka sendiri. Maka apakah mereka

tidak memperhatikan?”

Ayat diatas menjelaskan tentang tanah yang berfungsi sebagai penyerap air hujan dan

akhirnya tumbuh tanaman-tanaman yang terdiri dari beragam jenis. Tanaman itu dapat

dimanfaatkan manusia sebagai faktor produksi alam, dari tanaman tersebut juga dikonsumsi

oleh hewan ternak yang pada akhirnya juga hewan ternak tersebut diambil manfaatnya

(diproduksi) dengan berbgai bentuk seperti diambil dagingnya, susunya dan lain sebagaiya

yang ada pada hewan ternak tersebut.

Ayat yang berkaitan dengan faktor produksi Tenaga Kerja dalam Surat Huud : 6

"Dan kepada Tsamud (Kami utus) saudara mereka shaleh. Shaleh berkata: "Hai kaumku,

sembahlah Allah, sekali-kali tidak ada bagimu Tuhan selain Dia. dia Telah menciptakan

kamu dari bumi (tanah) dan menjadikan kamu pemakmurnya, Karena itu mohonlah

ampunan-Nya, Kemudian bertobatlah kepada-Nya, Sesungguhnya Tuhanku amat dekat

(rahmat-Nya) lagi memperkenankan (doa hamba-Nya)

Kata kunci dari faktor produksi tenaga kerja terdapat dalam kata wasta‟marakum

yang berarti pemakmur. Manusia sebagai khalifah dimuka bumi ini diharapkan oleh Allah

untuk menjadi pemakmur bumi dalam pemanfaatan tanah dan alam yang ada. Kata


82

pemakmur mengindikasikan untuk selalu menajdikan alam ini makmur dan tidak menjadi

penghabis (aakiliin) atau perusak alam (faasidiin). Manusia dengan akalnya yang sempurna

telah diperintahkan oleh Allah untuk dapat terus mengolah alam ini bagi kesinambungan

alam itu sendiri, dalam hal ini nampaklah segala macam kegiatan produksi amat bergantung

kepada siapa yang memproduksi (subyek) yang diharapkan dpat menjadi pengolah alam ini

menuju kepada kebahagiaan dunia dan akhirat.

Ayat yang berkaitan dengan faktor produksi Modal dalam Surat Al-Baqarah : 272

“Bukanlah kewajibanmu menjadikan mereka mendapat petunjuk, akan tetapi Allah-lah

yang memberi petunjuk (memberi taufiq) siapa yang dikehendaki-Nya. dan apa saja harta

yang baik yang kamu nafkahkan (di jalan Allah), Maka pahalanya itu untuk kamu sendiri.

dan janganlah kamu membelanjakan sesuatu melainkan Karena mencari keridhaan Allah.

dan apa saja harta yang baik yang kamu nafkahkan, niscaya kamu akan diberi pahalanya

dengan cukup sedang kamu sedikitpun tidak akan dianiaya (dirugikan).”

Modal sangat penting dalam kegiatan produksi baik yang bersifat tangible asset

maupun intangible asset. Kata apa saja harta yang baik menunjukkan bahwa manusia

diberi modal yang cukup oleh Allah untuk dapat melakukan kegiatan pemenuhan

kebutuhannya secara materi. Modal dapat pula memberikan makna segala sesuatu yang

digunakan dan tidak habis, untuk diputarkan secara ekonomi dengan harapan dari modal

tersebut menghasilkan hasil yang lebih, dari hasil yang lebih tersebut terus diputar sampai

pada pencapaian keuntungan yang maksimal (profit) dari modal yang kita miliki yang pada

akhirnya tercapailah suatu optimalisasi dari modal tersebut.

b. Hadits yang berkaitan dengan prinsip produksi.

HR Bukhari Muslim – “Tidak ada yang lebih baik dari seseorang yang memakan

makanan, kecuali jika makanan itu diperolehnya dari hasil jerih payahnya sendiri. Jika ada

seseorang di antara kamu mencari kayu bakar, kemudian mengumpulkan kayu itu dan

mengikatnya dengan tali lantas memikulnya di punggungnya, sesungguhnya itu lebih baik

ketimbang meminta-minta kepada orang lain.”

HR Thabrani dan Dailami – “Sesunggguhnya Allah sangat suka melihat hamba-Nya

yang berusaha mencari rezeki yang halal”

HR Thabrani – “Berusaha mencari rezeki halal adalah wajib bagi setiap muslim”

HR Bukhari – Nabi mengatakan, “Seseorang yang mempunyai sebidang tanah harus

menggarap tanahnya sendiri, dan jangan membiarkannya. Jika tidak digarap, dia harus

memberikannya kepada orang lain untuk mengerjakannya. Tetapi bila kedua-duanya tidak

dia lakukan – tidak digarap, tidak pula diberikan kepada orang lain untuk mengerjakannya

– maka hendaknya dipelihara/dijaga sendiri. Namun kami tidak menyukai hal ini.”


83

Hadits tersebut memberikan penjelasn tentang pemanfaatan faktor produksi berupa

tanah yang merupakan faktor penting dalam produksi. Tanah yang dibiarkan begitu saja

tanpa diolah dan dimanfaatkan tidak disukai oleh Nabi Muhammad SAW karena tidak

bermanfaat bagi sekelilingnya. Hendaklah tanah itu diagrap untuk dapat ditanami tumbuhan

dan tanaman yang dapat dipetik hasilnya ketika panen dan untuk pemenuhan kebutuhan

dasar berupa pangan, penggarapan bisa dilakukan oleh si empunya tanah atau diserahkan

kepada orang lain.

C. Teori Permintaan dan Penawaran dalam Islam

Teori permintaan dan penawaran adalah dasar dari pembentukan ilmu ekonomi yang lebih

luas.Konsep permintaan dalam Islam menilai suatu komoditi tidak semuanya bisa untuk dikonsumsi

maupun digunakan, dibedakan antara yang halal maupun yang haram. Allah telah berfirman dalam

Surat Al-Maidah ayat 87 - 88 :

Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu haramkan apa-apa yang baik yang telah

Allah halalkan bagi kamu, dan janganlah kamu melampaui batas. Sesungguhnya Allah tidak

menyukai orang-orang yang melampaui batas. Dan makanlah makanan yang halal lagi baik dari

apa yang Allah telah rezekikan kepadamu, dan bertakwalah kepada Allah yang kamu beriman

kepada-Nya.

Dalam motif permintaan Islam menekankan pada tingkat kebutuhan konsumen terhadap barang

tersebut sedangkan motif permintaan konvensional lebih didominasi oleh nilai-nilai kepuasan

(interest). Konvensional menilai bahwa egoisme merupakan nilai yang konsisten dalam

mempengaruhi seluruh aktivitas manusia.Permintaan Islam bertujuan mendapatkan kesejahteraan

atau kemenangan akhirat (falah) sebagai turunan dari keyakinan bahwa ada kehidupan yang abadi

setelah kematian yaitu kehidupan akhirat, sehingga anggaran yang ada harus disisihkan sebagai bekal

untukkehidupan akhirat.

1. Fungsi Utilitas Barang Halal dan Barang Haram

Dalam ilmu ekonomi tingkat kepuasan (utility function) digambarkan oleh kurva indiferensi

(indifference curve). Biasanya yang digambarkan adalah tingkat kepuasan antara dua barang

(jasa) yang keduanya memang disukai oleh konsumen. Dalam membangun teori tingkat

kepuasan, digunakan tiga aksioma pilihan rasional, yakni:

a. Kelengkapan (Completeness)

Aksioma ini mengatakan bahwa setiap individu selalu dapat menentukan keadaan mana

yang lebih disukainya diantara dua keadaan. Bila A dan B adalah dua keadaan yang berbeda,

maka individu selalu dapat menentukan secara tepat satu diantara tiga kemungkinan ini:

1) A lebih disukai daripada B

2) B lebih disukai daripada A


84

0

1

2

3

4

5

6

7

8

0 2 4 6 8

Series1

Series2

3) A dan B sama menariknya

b. Transitivitas

Aksioma ini menjelaskan bahwa jika seorang individu mengatakan “A lebih disukai dari

B” dan “B lebih disukai dari C”, maka ia pasti akan mengatakan bahwa “A lebih disukai

daripada C“. Aksioma ini sebenarnya untuk memastikan adanya konsistensi internal di dalam

diri individu dalam mengambil keputusan.

c. Kesinambungan

Aksioma ini menjelaskan bahwa jika seorang individu mengatakan “A lebih disukai

daripada B “, maka keadaan yang mendekati A pasti juga lebih disukai daripada B.Kurva

indeferen dapat ditunjukkan seperti contoh dengan data dibawah ini yang menunjukkan

tingkat kepuasaan dari kombinasi dua barang a (X) dan b (Y) :

Kombinasi

jumlah permintaan

barang

(X) (Y)

A 1 5

B 2 3

C 3 2

D 5 1

E 2 7

F 3 5

G 5 3

H 7 2

Gambar 4.1

Kurva Indiferensi

Pada kombinasi A,B,C, dan D memiliki tingkat kepuasan yang sama, dan kombinasi

E,F,G, dan H memiliki tingkat kepuasan yang sama. Dari data diatas dapat dilihat bahwa

tingkat kepuasan akan meaningkat naik jika barang yang dikonsumsi juga naik. Kurva

indiferensi tidak boleh berpotongan. Jika kurva tersebut berpotongan berarti terjadi

pelanggaran terhadap aksioma utilitas yang ke-2, yang berarti bahwa tidak adanya

konsistensi.


85

2. Fungsi Utilitas dalam Islam

Dalam konsep Islam sangat penting membagi jenis barang dan jasa yaitu barang dan jasa

yang halal dan yang haram. Oleh karena itu kedua hal itu dapat digambarkan secara berbeda

dalam fungsi utilitasnya.

Dalam tingkat kepuasan antara 2 (dua) barang atau jasa yang halal (halal-halal) maka

digambarkan kurva yang sama dengan kurva indeferen dalam ekonomi konvensional. Sedangkan

dalam tingkat kepuasan antara barang dan jasa yang halal dengan haram (halal-haram) kurvanya

akan terbalik dengan kurva halal-halal.

Perbedaan antara dua kurva tersebut karena adanya tingkat kepuasan yang meningkat

sejalan dengan tingkat penggunaan barang dan jasa yang halal dan juga tingkat kepusan yang

meningkat karena menurunnya tingkat penggunaan barang haram.

Jadi permintaan barang halal akan menaikkan tingkat kepuasan atau menambah utility dan

permintaan barang yang haram akan menurunkan tingkat kepuasan atau dis-utility.

h

a

l

a

l

h a r a m

Gambar 4.3

Kurva Fungsi utilitas barang halal-haram

h

a

l

a

l

h a l a l

Gambar 4.2

Kurva Fungsi utilitas barang halal-halal


86

3. Total cost dan Marginal Cost

Fungsi total cost menunjukkan bahwa minimum total cost yang muncul adalah

TC=TC(r,w,q), untuk setiap kombinasi input untuk setiap tingkat output. Meskipn fungsi total

cost menggambarkan secara menyeluruh biaya yang harus dikeluarkan, namun akan lebih

memudahkan dalam kaitannya dengan kurva permintaan, bila analisis biaya dilakukan pada biaya

perunit. Ada dua konsep biaya per unit yang dikenal:

a. Average cost

Fungsi averagetotalcost atau average cost adalah biaya perunit atau dihitung dengan

rumus total cost dibagi dengan jumlah output yang dihasilkan. Secara matematis dituliskan

( ) ( )

b. Marginal cost

Fungsi marginal cost adalah tambahan biaya yang muncul untuk setiap tambahan

output yang dihasilkan atau dihitung dengan rumus perubahan total biaya dibagi perubahan

output. Secara matematis ditulis:

( ) ( )

Jadi fungsi total cost diturunkan dari fungsi total produksi, dan fungsi marginal cost

diturunkan dari fungsi total cost. Begitu pula dengan fungsi average cost diturunkan dari fungsi

total cost. Tabel berikut ini memberikan ilustrasi numeric dari hubungan komponen-komponen

tersebut. Fixed cost of capital diasumsikan $30/jam, dan biaya variabel yaitu biaya per unit

tenaga kerja adalah $10/jam.

L Q FC VC TC AFC AVC ATC MC

0 0 30 0 30 ∞ -- ∞

1 4 30 10 40 7.50 2.50 10.00 2.50

2 14 30 20 50 2.14 1.43 3.57 1.0

3 27 30 30 60 1.11 1.11 2.22 0.77

4 43 30 40 70 0.70 0.93 1.63 0.63

5 58 30 50 80 0.52 0.86 1.38 0.67

6 72 30 60 90 0.42 0.83 1.25 0.71

7 81 30 70 100 0.37 0.86 1.23 1.11

8 84 30 80 110 0.36 0.95 1.31 3.33

4. Konsep Producer Surplus

Selisih antara total revenue dan total variable cost disebut producer‟s surplus atau quasi

rent. Producer‟s surplusdapat dicari dengan 2 cara:


87

a. Cara pertama

Secara matemeatis, total revenue adalah hasil kali dari P*Q*. Sedangkan total variable

cost adalah hasil kali AVC dengan Q*, Selisih antara keduanya digambarkan dengan

segiempat yang diarsir, yaitu hasil kali antara (P*-AVC) dengan Q*. Inilah yang disebut

producer‟s surplus. Secara sistematis ditulis:

Producer‟s Surplus = TR – TVC

= (P x Q) - (AVC x Q)

= (P – AVC) x Q

b. Cara Kedua

Cara lain untuk menghitung producer‟s surplus adalah sebagai berikut. Perhatikanlah

bahwa variable cost untuk memproduksi 1 unit output sama dengan marginal cost pada

jumlah output 1 unit. Variable cost untuk memproduksi 2 unit sama dengan marginal cost

pada jumlah output 1 unit ditambah marginal cost pada jumlah 2 unit, dan seterusnya.

Sehingga VC (Q) = MC (1) + MC(2) + …+ MC (Q).

Q TVC MC

0 0 0 0

1 100 100 100

2 200 100 200

3 300 100 300

4 400 100 400

5 500 100 500

6 600 100 600

7 700 100 700

8 800 100 800

Gambar 4.4 Kurva Producer‟s Surplus

Secara variable total cost ini digambarkan dengan daerah yang tidak diarsir yang berada

di bawah kurva MC. Sedangkan total revenue adalah hasil kali P dengan Q sehingga

producer‟s surplus digambarkan dengan daerah yang diarsir yaitu yang dibawah P dan di atas

kurva MC.

Cara pertama lebih mudah untuk menghitung surplus produser‟s surplus. Sedangkan

cara kedua lebih berguna untuk menghitung perubahan dari producer‟s surplus yang telah

ada (existing producer‟s surplus)

D. Mekanisme Pasar dalam Islam

Dalam konsep ekonomi Islam penentuan harga dilakukan oleh kekuatan pasar yaitu kekuatan

permintaan dan penawaran. Pertemuan permintaan dengan penawaran tersebut haruslah terjadi secara

MC

TVC = Total

MC


88

rela sama rela, tidak ada pihak yang merasa terpaksa untuk melakukan transaksi pada suatu tingkat

harga.

Keseimbangan pasar terjadi pada saat perpotongan kurva supply dan demand dalam keadaan

„an taraddim minkum (rela sama rela). Bila ada yang mengganggu keseimbangan ini, pemerintah

harus melakukan intervensi ke pasar.

Islam mengatur agar persaingan di pasar dilakukan dengan adil. Setiap bentuk usaha yang dapat

menimbulkan ketidakadilan dilarang. Praktek bisnis yang dilarang antara lain:

a. Talaqqi rukban: pedagang membeli barang penjual sebelum mereka masuk kota. Praktek ini

dilarang karena pedagang yang menyongsong dipinggir kota mendapat keuntungan dari

ketidaktahuan penjual dari kampung akan harga yang berlaku di kota

b. Mengurangi timbangan, karena barang dijual dengan harga yang sama untuk jumlah yang lebih

sedikit

c. Menyembunyikan barang cacat karena penjual mendapatkan harga yang baik untuk kualitas

barang yang buruk

d. Menukar kurma kering dengan kurma basah karena takaran kurma basah ketika kering bisa jadi

tidak sama dengan kurma kering yang ditukar

e. Menukar satu takar kurma kualitas bagus dengan dua takar kurma kualitas sedang karena setiap

kualitas kurma mempunyai harga pasarnya. Rasulullah menyuruh menjual kurma yang satu,

kemudian membeli kurma yang lain dengan uang

f. Transaksi najasy yaitu si penjual menyuruh orang lain memuji barangnya atau menawar dengan

harga tinggi agar orang lain tertarik

g. Ikhtikar yaitu mengambil keuntungan diatas keuntungan normal dengan menjual lebih sedikit

barang untuk harga yang lebih tinggi

h. Ghaban faa-hisy (besar) dilarang yaitu menjual diatas harga pasar.

1. Mekanisme Pasar : Pemikiran Ilmuwan Muslim

a. Abu Yusuf

Abu Yusuf membantah pemahaman pada zamannya bahwa bila tersedia sedikit barang,

maka harga akan mahal dan bila tersedia banyak barang maka harga akan murah. Beliau

cenderung berpendapat bahwa kenyataanya harga tidak tergagntung pada permintaan saja,

tetapi juga bergantung pada kekuatan penawaran.

b. Al-Ghazaly

Al-Ghazaly sudah menyajikan penjabaran yang rinci tentang peranan aktivitas

perdagangan dan timbulnya pasar yang harganya bergerak sesuai dengan kekuatan permintaan

dan penawaran. Bagi Al-Ghazaly, pasar merupakan bagian dari “keteraturan alami dan

dijelaskan juga bagaimana evolusi terciptanya pasar.


89

c. Ibn Taimiyah

Ia menyatakan bahwa naik turunnya harga tidak selalu disebabkan oleh tindakan tidak

adil dari sebagian orang yang terlibat transaksi. Bisa jadi penyebabnya adalah supply yang

menurun akibat produksi yang tidak efisien. Maka dari itu, jika permintaan barang meningkat,

sedangkan penawaran menurun, harga barang tersebut akan naik, begitu juga sebaliknya.

d. Ibn Khaldun

Dalam bukunya yang berjudul “Al-Muqaddimah”, Ibn Khaldun menulis mengenai

“Harga-harga di Kota”. Ia membagi barang menjadi dua jenis, yakni barang kebutuhan pokok

dan barang pelengkap. Menurutnya, bila suatu kota berkembang dan populasinya bertambah

banyak, pengadaan barang-barang kebutuhan pokok akan mendapatkan prioritas. Ia juga

menjelaskan mekanisme permintaan dan penawaran dalam menentukan harga keseimbangan,

pengaruh meningkatnya biaya produksi karena pajak dan pungutan lain di kota tersebut.

2. Intervensi Pasar

Dalam konsep ekonomi Islam, cara pengendalian harga ditentukan dengan menilik pada

penyebabnya. Bila penyebabnya adalah perubahan murni pada demand dan supply, mekanisme

pengendalian dilakukan melalui intervensi pasar, sedangkan bila penyebabnya adalah distorsi

terhadap demand dan supply murni, mekanisme pengendalian dilakukan melalui penghilangan

distorsi termasuk penentuan intervensi harga untuk mengembalikan harga pada keadaan

sebelumnya.

Intervensi pasar tidak selalu dilakukan dengan menambah jumlah ketersediaan barang, tetapi

juga menjamin kelancaran perdagangan antarkota. Terganggunya jalur perdagangan antar kota

akan menyebabkan pasokan barang berkurang atau secara grafis kurva penawaran bergeser ke kiri.

a. Intervensi Harga : Ceiling Price

Islam menentang intervensi harga. Pada kasus ceiling price akan terjadi kelebihan

permintaan sehingga menimbulkan pasar gelap, korupsi dan kolusi

b. Intervensi Harga : Floor Price

Islam menentang intervensi harga. Pada kasus floor price terjai kelebihan penawaran

(supply) sehingga dapat menimbulkan korupsi dan kolusi.

c. Intervensi Harga Islami

Faktor yang memperbolehkan intervensi harga antara lain:

1) Intervensi harga menyangkut kepentingan masyarakat yaitu melindungi penjual dalam hal

profit margin sekaligus melindungi pembeli dalam hal purchasing power.

2) Intervensi harga mencegah terjadinya ikhtikar atau ghaban faa-hisy.


90

3) Intervensii harga melindungi kepentingan masyarakat yang lebih luas karena pembeli

biasanya mewakili masyarakat yang lebih luas, sedangkan penjual mewakili kelompok

masyarakat yang lebih kecil

d. Intrvensi Harga Versi Ibn Taimiyah

1) Intervensi harga yang zalim

Apabila ceiling price ditetapkan dibawah harga keseimbangan yang terjadi melalui

mekanisme pasar yaitu atas dasar rela sama rela.

2) Intervensi harga yang adil

Menurut Ibn Taimiyah ada beberapa kondisi yang mengharuskan pemerintah

melakukan intervensi harga:

a) Produsen tidak mau menjual barangnya kecuali pada harga yang lebih tinggi dari

harga umum pasar

b) Produsen menawarkan barang pada harga yang terlalu tinggi menurut konsumen

c) Pemilik jasa menolak bekerja kecuali pada harga yang lebih tinggi dari harga pasar

yang berlaku.

E. UNFAIR MARKET DALAM PERSPEKTIF ISLAM

1. Pasar Monopoli dalam Pandangan Islam

Pada dasarnya dalam ekonomi Islam, monopoli tidak dilarang, siapapun boleh

berusaha/berbisnis tanpa peduli apakah dia satu-satunya penjual (monopoli) atau ada penjual

lain, asalkan tidak melanggar nilai-nilai Islam. Dalam hal ini yang dilarang berkaitan dengan

monopoli adalah ikhtikar, yaitu kegiatan menjual lebih sedikit barang dari yang seharusnya

sehingga harga menjadi naik untuk mendapatkan keuntungan di atas keuntungan normal, di

dalam istilah ekonomi kegiatan ini disebut sebagai monopoly‟s rent seeking behaviour. Sehingga

sekarang dapat dibedakan antara monopoli dan ikhtikar dalam terminologi ekonomi Islam.

Pelarangan ikhtikar bersumber dari Hadits Rasulullah SAW yang menyatakan bahwa. “Tidaklah

orang melakukan ikhtikar kecuali ia berdosa.” (HR Muslim, Abu Dawud, at-Tirmidzi dan Ibnu

Majah). Dalam riwayat yang lain Rasulullah SAW bersabda, “Barangsiapa memonopoli bahan

makanan selama empat puluh hari, maka sesungguhnya ia telah berlepas diri dari Allah dan

Allah berlepas diri darinya.” (HR Ahmad)

Tiga syarat ikhtikar menurut Imam al-Ghazali, yakni:

a. Obyek penimbunan merupakan barang-barang kebutuhan masyarakat;

b. Waktu penimbunan adalah pada waktu persediaan bahan makanan sangat sedikit, atau dapat

dikatakan pada masa paceklik,

c. Tujuan penimbunan adalah untuk meraih keuntungan di atas keuntungan normal.


91

Sehingga tindakan untuk menyimpan barang untuk keperluan persediaan tidak

dilarang.Adiwarman Karim menyatakan bahwa suatu kegiatan masuk ke dalam kategori ikhtikar

apabila terpenuhinya syarat-syarat di bawah ini:

a. Mengupayakan adanya kelangkaan barang, baik dengan cara menimbun stok atau

menghambat perusahaan lain untuk masuk ke dalam pasar (entry barriers).

b. Menjual dengan harga yang lebih tinggi dibanding harga sebelum munculnya kelangkaan.

c. Mengambil keuntungan yang lebih tinggi dibanding keuntungan sebelum syarat 1 dan 2

dilakukan.

2. Pasar Oligopoli dalam Pandangan Islam

Dalam Islam penentuan harga dilakukan melalui interaksi antara kekuatan permintaan

dengan penawaran. Dalam konsep Islam, pertemuan antara permintaan dan penawaran harus

dilandasi denan prinsip rela sama rela. Tidak ada pihak yang merasa terpaksa dalam bertransaksi

pada tingkat harga tersebut.

Firman Allah SWT dalam surat An-Nisaa ayat 29 "hai orang-orang yang beriman,

janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan

perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka diantara kamu. Dan janganlah kamu

membunuh dirimu, sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu."

Dari ayat di atas secara jelas memberikan aturan kepada kita bahwa kita wajib berlaku adil

dalam penentuan harga, sebab semua warga memiliki hak yang sama untuk mendapatkan

keadilan, selain firman Allah di atas, Rasulullah SAW dalam sabdanya:"tidak beriman orang

yang kenyang sementara tetangganya kelaparan sementara ia tahu hal itu."

Konsep oligopoli dalam islam tidak dilarang ataupun mengharuskan suatu bentuk tertentu.

Prinsip dasar islam mengatakan bahwa apapun bentuk pasar yang terpenting dapat tercapainya

keadilan dan terpenuhinya kebutuhan dasar masyarakat banyak.

Jadi apapun nama sistemnya apabila didalam perakteknya telah mencapai keadilan yang

merata di seluruh pihak, maka itu telah memenuhi unsur keadilan dalam perdagangan. Selain itu,

sistem itu tidak dijadikan sebagai penentu harga secara semena-mena dan bertentangan dengan

prinsip keadilan. Secara umum, pola struktur oligopoli yang tidak diperkenankan dalam ekonomi

islam adalah kemungkinan munculnya moral hazard di dalamnya.


92

BAB VI

EKONOMI MAKRO ISLAM

A. Uang Dalam Perspektif Ekonomi Islam

1. Konsep Uang Dalam Islam

Konsep uang dalam ekonomi Islam berbeda dengan konsep uang dalam ekonomi

konvensional. Dalam ekonomi Islam, konsep uang itu sangat jelas dan tegas bahwa uang adalah

uang dan uang bukan capital. Sebaliknya, konsep uang yang dikemukakan dalam ekonomi

konvensional tidak jelas. Sering kali istilah uang dalam perspektif ekonomi konvensional diartikan

secara bolak-balik (interchangeability), yaitu uang sebagai uang dan uang sebagai capital.

Perbedaan lainnya adalah bahwa dalam ekonomi Islam, uang adalah sesuatu yang bersifat

flow concept dan capital adalah sesuatu yang bersifat stock concept, sedangkan dalam ekonomi

konvensional terdapat beberapa pengertian. Frederic S. Mishkim, mengungkapkan konsep Irving

Fisher menyatakan bahwa:

Dari persamaan diatas dapat diketahui bahwa semakin cepat perputaran uang (V), maka

semakin besar income yang diperoleh. Persamaan ini juga berarti bahwa uang adalah flow concept.

Fisher juga mengatakan bahwa tidak ada sama sekali korelasi antara kebutuhan memegang uang

(demand for holding money) dengan tingkat suku bunga. Konsep fisher ini hampir sama dengan

konsep yang ada dalam ekonomi islam, bahwa uang adalah flow concept, bukan stock concept.

Pendapat lain yang diungkapkan oleh Mishkin adalah konsep dari marshall pigou dari

Cambridge, yaitu:

Walaupun secara matematis k dapat dipindahkan kekiri atau kekanan, secara filosofis

kedua konsep ini berbeda. dengan adanya k pada pemasaran Marshall pigou diatas menyatakan

bawa demand for holding money adalah suatu proporsi (k) dari jumlah pendapatan (PT). semakin

besar demand for holding money (M) , untuk tingkat pendapatan tertentu (PT).Ini berarti konsep

M = KPT

Keterangan:

M = jumlah uang

V = tingkat harga barang

P = tingkat harga barang

T = jumlah barang yang diperdagangkan

M = KPT

Keterangan:

M = jumlah uang

K = 1/v

P = tingkat harga barang

T = jumlah barang yang diperdagangkan


93

dari Marshall Pigou mengatakan bahwa uang adalah stock concept. Oleh karena itu kelompok

Cambridge mengatakan bahwa uang adalah salah satu cara untuk menyimpan kekayaan (store of

wealth).

Dari urain diatas, jelas kita tidak boleh gegabah untuk mengatakan bahwa perbedaan Islam

dan konvensional adalah Islam memandang uang sebagai flow concept, dan konvensional

memandang uang sebagai stock concept. Karena pada kenyataannya, dalam ekonomi

konvensional sendiri terjadi pertentangan yang hebat antara kelompok Friedman dan kaum

monetaris dengan Keynesian dan Cambridge School.

Dalam Islam, capital is private goods, sedangkan money is public goods. Uang yang ketika

mengalir adalah public goods(flow concept),lalu mengendap ke dalam kepemilikan seseorang

(stock concept), uang tersebut menjadi milik pribadi (private good).

Konsep Islam Konsep Konvensional

Uang tidak identik dengan modal Uang seringkali identik dengan modal

Uang adalah public goods Uang (modal ) adalah private goods

Uang adalah flow concept Uang (modal) adalah flow concept bagi fisher

Modal adalah stock concept Uang modal adalah stock concept bagi Cambridge school

2. Fungsi Uang

Menurut Al-Ghazali dan Ibn Khaldun, definisi uang adalah apa yang digunakan manusia

sebagai standar ukuran nilai harga, media transaksi pertukaran, dan media simpanan.

a. Uang sebagai ukuran harga

1) Abu Ubaid (w. 224 H) menyatakan bahwa dirham dan dinar adalah nilai harga sesuatu,

sedangkan segala sesuatu tidak bisa menjadi nilai harga keduanya.

2) Imam Ghazali (w. 505 H) menegaskan bahwa Allah menciptakan dinar dan dirham sebagai

hakim penengah diantara seluruh harta agar seluruh harta bisa diukur dengan keduanya.

3) Ibn Rusyd (w. 595 H) menyatakan bahwa, ketika seseorang susah menemukan nilai

persamaan antara barang-barang yang berbeda, jadikan dinar dan dirham untuk

mengukurnya.

4) Ibn al-Qayyim (w. 752 H) mengungkapkan bahwa dinar dan dirham adalah nilai harga

barang komoditas. Nilai harga adalah ukuran yang dikenal untuk mengukur harta maka

wajib bersifat spesifik dan akurat, tidak meninggi (naik) dan tidak menurun. Karena kalau

unit nilai harga bisa naik dan turun seperti komoditas sendiri, tentunya kita tidak bisa lagi

mempunyai unit ukuran yang bisa dikukuhkan untuk mengukur nilai komoditas.


94

b. Uang Sebagai Media Transaksi

Uang yang menjadi media transaksi yang sah dan yang harus diterima oleh siapapun

bila ditetapkan oleh negara. Inilah perbedaan uang dengan media transaksi lain seperti cek.

Cek, kartu debet, dan kartu kredit dapat berfungsi sebagai alat pembayaran jika penjual dan

pembeli sepakat menerimanya sebagai alat bayar. Tetapi pihak yang dibayar dapat saja

monolak penggunaan cek atau kartu kredit sebagai alat bayar, sedangkan uang berlaku sebagai

alat pembayaran karena negara mengesahkannya.

c. Uang Media Penyimpan Nilai

Menurut Al-Ghazali diperlukan “hakim yang adil” sebagai penengah antara kedua orang

yang ingin bertransaksi dengan dua barang yang berbeda (misal : makanan dan baju). Keadilan

itu dituntut dari jenis harta. Kemudian diperlukan jenis harta yang bertahan lama karena

kebutuhan yang terus-menerus. Jenis harta yang bertahan lama adalahbarang tambang. Maka

dibuatlah uang dari emas, perak, dan logam.

Ibn Khaldun juga mengisyaratkan uang sebagai alat simpanan. Kemudian Allah ta‟ala

menciptakan dua dari barang tambang, emas, dan perak, sebagai nilai untuk setiap harta. Dua

jenis ini merupakan simpanan dan perolehan kebanyakan orang-orang didunia.

Dari ketiga fungsi tersebut jelaslah bahwa yang terpenting adalah stabilitas uang, bukan

bentuk uang itu sendiri, uang dinar yang terbuat dari emas dan diterbitkan oleh raja Dinarius

dari Kerajaan Romawi memenuhi kriteria uang yang nilainya stabil. Begitu pula uang dirham

yang terbuat dari perak dan diterbitkan oleh Ratu dari Kerajaan Sasanid Persia juga memenuhi

criteria uang stabil. Sehingga, meskipun dinar dan dirham diterbitkan oleh bukan Negara Islam,

keduanya dipergunakan dizaman Rasulullah Saw.

3. Perubahan Fungsi Uang

Fungsi uang sebagai medium of exchange dapat digunakan dan diterima sebagai alat

pembayaran. Sebelum ditemukannya koin, komoditi seperti hewan ternak berfungsi sebagai uang,

begitu juga dengan logam seperti emas dan perak yang digunakan pada masa lampau. Koin Eropa

yang dikenal modern saat itu sebenarnya berasal dari Bizantium dan Negara Muslim yang

diperkirakan ditemukan pada abad ke-17. Pada masa Islam, Abdul Malik bin Marwan (65-86

H/685-705 M), seorang Khalifah dari Dinasti Umayyah, mengganti koin emas (dinar) Bizantium

dan perak (dirham) Persia yang mempunyai berat yang berbeda dengan koin Islam yang bernilai

sama dengan unit of account.


95

Ada tiga tahap perkembangan fungsi uang:

a. Commodity money

Kita dapat mendefinisikan commodity money sebagai medium of exchange yang

mempunyai nilai komoditi apabila komoditi tersebut digunakan bukan sebagai uang. Sebagai

medium of exchange terdapat tiga hal penting yang harus diperhatikan:

1) Kalangkaan (Scarcity): Supply dari medium of exchange haruslah terbatas. Apabila tidak,

maka nilai pertukaran dari komoditi tersebut tidak ada.

2) Daya tahan (durability): Jelas bahwa medium of exchange harus tahan lama dan hal ini

berhubungan dengan fungsi ketiga dari uang secara konvensional yaitu sebagai store of

value.

3) Nilai tinggi: Sebagai medium of exchange sangatlah nyaman apabila unit tersebut

mempunyai nilai tinggi sehingga tidak membutuhkan jumlah yang banyak (kuantiti) dalam

memerlakukan transaksi.

b. Token Money

Goldsmith (orang yang meminjamkan uang) dan para bankir menyadari bahwa

meminjam komoditi (seperti: emas, perak) dan kemudian mengeluarkan tanda penerimaan

(receipt) akan menghasilkan keuntungan. Mereka akan memberikan bunga atas deposit koin

emas dan perak. Apabila harga emas batangan naik dan daya beli koin turun, maka mereka

dapat melebur koin tersebut menjadi bentuk batangan, atau bila harga di luar lebih tinggi dari

harga di dalam maka mereka akan menjual ke luar. Kedua aktivitas tersebut akan memberikan

keuntungan. Semakin tanda penerima (receipt) yang berputar diantara para depositor, maka

goldsmith dan para bankir akan mempunyai kesempatan lebih besar untuk menggunakan

emas dan perak tersebut dan memperoleh lebih banyak keuntungan. Ini adalah contoh pertama

dalam sejarah moneter Inggris mengenai token money dari aktivitas lembaga keuangan.

c. Deposit money

Semakin pesatnya pertunbuhan industri dalam rangka memenuhi kebutuhan yang

semakin meningkat, mengakibatkan semakin tingginya kebutuhan uang dalam jumlah besar,

misalnya untuk keperluan pembangunan pabrik, pembelian mesin, pembelian bahan baku

dalam jumlah besar, pengiriman barang dalam jumlah besar, juga transaksi antar Negara

dalam jumlah besar. Untuk itu dibutuhkan perubahan di bidang keuangan, terutama tentang

cara pembayaran. Banyak para pengusaha membayar tagihan mereka dengan menggunakan

cheques. Menurut Irving Fisher (1867-19470), cheque bukan uang, tetapi hanya merupakan

order tertulis (written order) untuk mentranfer uang.


96

4. Time Value of Money

Dalam Islam tidak dikenal adanya time value of money, yang dikenal adalah economic value

of time. Teori time value of money adalah sebuah kekeliruan besar karena mengambil dari ilmu

teori pertumbuhan populasi dan tidak ada di ilmu finance. Dalam menghitung populasi

menggunakan rumus:

Rumus ini kemudian diadopsi saja dalam ilmu finance sebagai teori bunga majemuk

menjadi:

Jadi future value dari uang dianalogikan dengan jumlah populasi tahun ke-t present value

dari uang dianalogikan dengan jumlah populasi tahun ke 0, sedangkan tingkat suku bunga

dianalogikan dengan tingkat pertumbuhan populasi.Jelas ini adalah sebuah kekeliruan besar

karena uang bukanlah makhluk hidup yang dapat berkembang biak dengan sendirinya.

5. Economic Value of Time

Seperti uraian diatas, dalam Islam tidak mengenal time value of money, yang dikenal

adalah economic value of time. Contohnya dalam menghitung nisbah bagi hasil di bank syariah.

Dalam proses penentuan ini, return on capital harus diperhitungkan. Return on capital ini tidak

sama dengan return on money. Return on capital tergantung kepada jenis bisnisnya dan berkaitan

dengan sector riil, sedangkan return on money berkaitan dengan interest rate. Penentuan nisbah

bagi hasil harus dilakukan diawal, dan untuk itu digunakan project return . Jika kemudian ternyata

actual return dari bisnis yang di biayai tidak sama dengan proyeksinya, maka yang digunakan

projected return. Jika kemudian ternyata actual return yang dibiayai tidak sama dengan angka

proyeksinya maka yang digunakan adalah actual bukan proyeksi. Hal ini menunjukan bahwa

manusia tidak mengenal time value of money. Time mempunyai economic value dan hanya jika

waktu tersebut dimanfaatkan dengan menambah faktor produksi yang lain, sehingga menjadi

capital dan dapat memperoleh return.

B. Nilai Tukar Uang dalam Islam

1. Teori Nilai Tukar Uang Konvensional

Exchange rates (nilai tukar uang) atau yang lebih popular di kenal dengan sebutan kurs

mata uang adalah catatan (quotation) harga pasar dari mata uang asing (foreign currency) dalam

harga mata uang domestik (domestic currency) atau resiprokalnya, yaitu harga mata uang

domestic dalam mata uang asing.

Nilai tukar suatu mata uang dapat di tentukan oleh pemerintah (otoritas moneter), seperti

pada negara-negara yang memakai sistem fixed exchange rates ataupun ditentukan oleh

kombinasi antara kekuatan-kekuatan pasar yang saling berinteraksi serta kebijakan pemerintah

seperti pada negara-negara yang memakai rezim sistem „flexible exchange rates.

Pt = Po (1+r )

FV= PV (1+r )


97

Karena setiap negara memiliki hubungan dalam investasi dan perdagangan dengan negara

lain, tidak ada satu pun nilai tukar yang dapat mengukur secara memadai daya beli (purchasing

power) mata uang domestik atas mata uang asing secara umum. Oleh karena itu sejumlah konsep

nilai tukar uang yang efektif telah dikembangkan untuk mengukur rata-rata tertimbang (weighted

average) harga mata uang asing dalam mata uang domestik.

2. Teori Nilai Tukar Uang Islam

Penyebab dari apresiasi/depresiasi (fluktuasi) nilai tukar suatu mata uang di dalam Islam di

golongkan dalam dua kelompok, yaitu: Natural dan Human Error. Dalam pembahasan nilai tukar

menurut Islam akan dipakai dua skenario yaitu:

a. Skenario 1: Terjadi perubahan-perubahan harga dalam negeri yang memengaruhi nilai tukar

uang (faktor di luar negeri di anggap tidak berubah/berpengaruh).

b. Skenario 2: Terjadi perubahan-perubahan harga di luar negeri (faktor di dalam negeri di

anggap tidak berubah/berpengaruh).

Kebijakan nilai tukar uang dalam Islam juga menganut sistem Managed Floating, di mana

nilai tukar adalah hasil dari kebijakan pemerintah namun pemerintah tidak mencampuri

keseimbangan yang terjadi di pasar kecuali terjadi hal-hal yang mengganggu keseimbangan.

a. Perubahan Harga terjadi di Dalam Negeri

Sebab-sebab fluktuasi sebuah mata uang dikelompokkan sebagai berikut :

1) Natural Exchange Rate Fluctuation: fluktuasi nilai tukar uang disebabkan adanya

perubahan-perubahan pada aggregate supply dan aggregate demand.

a) Fluktuasi nilai tukar uang akibat perubahan-perubahan yang terjadi pada permintaan

agregatif (AD). Expansi AD akan mengakibatkan naiknya tingkat harga secara

keseluruhan(P). Jika tingkat harga dalam negeri naik, sedangkan tingkat harga di luar

negeri tetap, maka nilai tukar mata uang akan mengalami depresiasi. Sebaliknya jika

AD mengalami kontraksi maka tingkat harga akan mengalami penurunan yang akan

mengakibatkan nilai tukar akan mengalami apresiasi.

b) Fluktuasi nilai tukar uang akibat perubahan-perubahan yang terjadi pada penawaran

agregatif (AS). Jika AS mengalami kontraksi, maka akan berakibat pada naiknya

tingkat harga secara keseluruhan, yang kemudian akan mengakibatkan melemahnya

(depresiasi) nilai tukar. Sebaliknya jika AS mengalami expansi maka akan berakibat

pada turunya tingkat harga secara keseluruhan yang akan mengakibatkan menguatnya

nilai tukar.

2) Human Error Exchange Rate Fluctuation : fluktuasi nilai tukar yang disebabkan karena

perilaku manusia seperti korupsi dan administrasi yang buruk, pajak yang yang terlalu

tinggi, dan pencetakan uang berlebihan dengan tujuan mencari untung banyak.


98

a. Korupsi dan administrasi yang buruk akan mengakibatkan naiknya harga akibat

terjadinya Missallocation of Resources serta Mark-up yang tinggi yang harus

dilakukan oleh produsen untuk menutupi biaya-biaya dalam proses produksinya.

b. Pajak yang sangat tinggi yang dikenakan pada barang dan jasa akan meningkatkan

harga jual dari barang dan jasa tersebut.

c. Excessive Seignorage, pencetak full-bodyed money atau 100% reserve money tidak

akan mengakibatkan terjadinya inflasi. Akan tetapi jika uang yang dicetak selain dari

kedua jenis itu maka akan menyebabkan kenaikan tingkat harga secara umum.

b. Perubahan Harga yang Terjadi di Luar Negeri

Perubahan harga yang terjadi diluar negeri bisa digolongkan karena 2 sebab yaitu:

1) Non Engineered/Non Manifulated Changes,

Disebut sebagai non engineered/non manifulated changes adalah karena perubahan

yang terjadi bukan disebabakan oleh manipulasi (yang dimaksudkan untuk merugikan)

oleh pihak-pihak tertentu. Misalkan jika bank central singapura (BSS) mengurangi jumlah

uang SGD yang beredar, hal tersebut akan mengakibatkan IDR terdepresiasi tanpa diduga.

Oleh karena itu BI biasanya akan menghilangkan efek ini dengan menjual SGD yang

dimilikinya (cadangan devisa) baik dengan cara strilised intervention maupun dengan cara

unsterilized intervention.

2) Enginered / Manipulated Changes

Disebut sebagai engineered / manipulated changes adalah karena perubahan yang

terjadi disebabkan oleh manipulasi yang dilakukan oleh pihak-pihak tertentu yang

dimasudkan untuk merugikan pihak lain. misalnya para fund manager di Singapura

melepas IDR yang dimilikinya sehingga terjadi banjir rupiah yang mengakibatkan nilai

tukar rupiah mengalami depresiasi secar tiba-tiba atau drastis diluar perkiraaan BI.

C. Kebijakan dan Instrumen Moneter dalam Perspektif Islam

1. Sejarah Kebijakan Moneter Islam

Sistem moneter sepanjang zaman telah mengalami banyak perkembangan, sistem keuangan

inilah yang paling banyak dilakukan studi empiris maupun historis bila dibandingkan dengan

disiplin ilmu ekonomi lainnya. Sistem keuangan pada zaman Rasulullah digunakan bimatalic

standard yaitu emas dan perak (dirham dan dinar) karena keduanya merupakan alat pembayaran

yang sah dan beredar di masyarakat. Nilai tukar emas dan perak pada masa Rasulallah ini relatif

stabil dengan nilai kurs dirham-dinar 1:10, namun demikian, stabilitas nilai kurs pernah

mengalami gangguan karena adanya disequilibrium antara supply dan demand. Misalkan pada

masa Bani Umayyah (41/662-132/750) rasio kurs antara dinar-dirham 1:12, sedangkan pada masa

Abbasiyah (132/750-656/1258) berada pada kisaran 1:15.


99

Pada masa yang lain nilai tukar dirham-dinar mengalami fluktuasi dengan nilai paling

rendah pada level 1:35-1:50. Instabilitas dalam nilai tukar yang ini akan mengakibatkan

terjadinya kualitas buruk akan menggantikan uang kualitas baik, dalam literature konvensional

peristiwa ini disebut hukum Gresham. Seperi yang pernah terjadi pada masa pemerintahan Bany

Mamluk (1263-1328), dimana mata uang yang beredar tersebut dari fulus (tembaga) mendesak

keberadaan uang logam emas dan perak. Oleh Ibnu Taimiyah dikatakan bahwa uang dengan

kualitas rendah akan menendang keluar uang kualitas baik.

Perkembangan emas sebagai standar dari uang beredar mengalami tiga kali evolusi yaitu:

a. The gold cins standard : di mana logam emas mulia sebagai uang yang aktif dalam peredaran

b. The gold bullion standard : di mana logam emas sebagai parameter dalam menentukan nilai

tukar uang yang beredar.

c. The gold exchange standard (bretton woods system): di mana otoritas moneter menentukan

nilai tukar domestic currency dengan foreign currency yang mampu diback-up secara penuh

oleh cadangan emas yang dimiliki. Dengan perkembangan sistem keuangan yang demikian

pesat telah memunculkan uang fiducier (kredit money) yaitu uang yang keberadaannya tidak

diback-up oleh emas dan perak

2. Manajemen Moneter Islam

Dalam Al-Quran maupun Sunnah tidak ditemukan secara spesifik keharusan untuk

menggunakan dinar (emas) dan dirham (perak) sebagai standar nilai tukar uang. Khalifah Umar

bin Khattab (23/644) telah mencoba untuk memperkenalkan jenis uang dari kulit binatang.

Beberapa fuqaha diantaranya Ahmad Ibn Hanbal, Ibn Hazm dan Ibn Taimiyah mendukung

keberadaan uang fiducier ini, namun Ibn Taimiyah mengingatkan bahwa penggunaan uang ini

akan mengakibatkan hilangnya uang dinar dan dirham dari peredaran. Sementara Imam Al-

Ghazali memperbolehkan penggunaan uang yang tidak dikaitkan dengan emas dan perak selama

pemerintah mampu menjaga nilainya.

Hal ini membawa kita kepada dua pertanyaan yang saling berkaitan, mengenai siapa yang

berhak mengeluarkan uang fiducier dan bagaimana stabilitas nilai uang tersebut dapat dicapai

dalam sistem keuangan tanpa bunga. Secara umum, para fuqaha telah menyepakati bahwa hanya

otoritas yang berkuasa saja yang berhak untuk mengeluarkan uang, dan pemerintah wajib

menjamin terciptanya kestabilan nilai uang tersebut. Dalam hal ini, Al-Ghazali mensyaratkan

pemerintah untuk:

a. Menyatakan uang fiducier yang dicetak sebagai alat pembayaran resmi.

b. Wajib menjaga nilainya dengan mengatur jumlah uang yang beredar sesuai dengan kebutuhan.

c. Memastikan tidak adanya perdagangan uang.


100

Keberadaan uang dalam sebuah perekonomian memberikan arti yang sangat penting.

Ketidakadilan dari alat ukur yang diakibatkan adanya instabilitas nilai tukar uang, akan

mengakibatkan perekonomian tidak berjalan pada titik keseimbangan. Hal ini akan semakin

mempersulit untuk merealisasikan keadilan dalam sosial ekonomi dan kesejahteraan sosial. Ibnu

Khaldun menyatakan bahwa suatu negeri tidak akan mungkin mampu melakukan pembangunan

secara berkesinambungan tanpa adanya keadilan dalam sistem yang dianutnya.

Stabilitas harga berarti terjaminnya keadilan uang dalam fungsinya, sehingga perekonomian

akan relatif berada dalam kondisi yang memungkinkan sumber daya teralokasi secara merata,

pendapatan terdistribusi dengan baik, optimum growth, full employment, dan stabilitas

perekonomian.

3. Instrumen-instrumen Kebijakan Moneter dalam Konvensional dan Syari’ah.

Ada tiga instrument utama yang digunakan untuk mengatur jumlah uang yang beredar:

a. Operasi pasar terbuka (Open Market Operation)

Adalah pemerintah mengendalikan jumlah uang beredar dengan cara menjual atau

membeli surat-surat berharga milik pemerintah (government security)

b. Fasilitas diskonto (Discounto Rate)

Yang dimaksud dengan tingkat bunga diskonto adalah tingkat bunga yang ditetapkan

pemerintah atas bank-bank umum yang menjamin ke bank sentral.

c. Rasio cadangan wajib (Reserve Requirement Ratio)

Penetapan rasio cadangan wajib juga dapat mengubah jumlah uang yang beredar. Jika

rasio cadangan wajib diperbesar, maka kemampuan bank memberikan kredit akan lebih kecil

dibanding sebelumnya.

d. Imbauan Moral (Moral Persuasion)

Dengan imbauan moral, otoritas moneter mencoba mengarahkan atau mengendalikan

jumlah uang beredar.

Secara prinsip, tujuan kebijakan moneter Islam tidak berbeda dengan tujuan kebijakan

moneter konvensional yaitu menjaga stabilitas mata uang (baik secara internal maupun eksternal)

sehingga pertumbuhan ekonomi yang merata yang diharapkan dapat tercapai. Stabilitas dalam

nilai uang tidak terlepas dari tujuan ketulusan dan keterbukaan dalam berhubungan dengan

manusia. Hal ini disebutkan AL Qur‟an dalam QS.Al.An‟am:152.

Walaupun pencapaian tujuan akhirnya tidak berbeda, namun dalam pelaksanaannya secara

prinsip, moneter syari‟ah berbeda dengan yang konvensional terutama dalam pemilihan target dan

instrumennya. Perbedaan yang mendasar adalah prinsip syariah tidak membolehkan adanya

jaminan terhadap nilai nominal maupun rate return (suku bunga). Oleh karena itu, apabila

dikaitkan dengan target pelaksanaan kebijakan moneter maka secara otomatis pelaksanaan


101

kebijakan moneter berbasis syariah tidak memungkinkan menetapkan suku bunga sebagai

target/sasaran operasionalnya.

Adapun Instrumen moneter syariah adalah hukum syariah. Hampir semua instrumen

moneter, pelaksanaan kebijakan moneter konvensional maupun surat berharga yang menjadi

underlying-nya mengandung unsur bunga. Oleh karena itu instrumen-instrumen konvensional

yang mengandung unsur bunga (bank rates, discount rate, open market operation dengan

sekuritas bunga yang ditetapkan didepan) tidak dapat digunakan pada pelaksanaan kebijakan

moneter berbasis Islam. Tetapimenurut sejumlah pakar ekonomi Islam, instrumen kebijakan

moneter konvensional masih dapat digunakan untuk mengontrol uang dan kredit, seperti Reserve

Requirement, overall and selecting credit ceiling, moral suasion and change in monetary base.

Dalam ekonomi Islam, tidak ada sistem bunga sehingga bank sentral tidak dapat

menerapkan kebijakan discount rate. Bank Sentral Islam memerlukan instrumen yang bebas

bunga untuk mengontrol kebijakan ekonomi moneter dalam ekonomi Islam. Terdapat beberapa

instrumen bebas bunga yang dapat digunakan untuk meningkatkan atau menurunkan uang

beredar. Penghapusan sistem bunga, tidak menghambat untuk mengontrol jumlah uang beredar

dalam ekonomi.

Secara mendasar, terdapat beberapa instrumen kebijakan moneter dalam ekonomi Islam :

a. Reserve Ratio

Adalah suatu presentase tertentu dari simpanan bank yang harus dipegang oleh bank

sentral, misalnya 5%. Jika bank sentral ingin mengontrol jumlah uang beredar, dapat

menaikkan RR misalnya dari 5% menjadi 20%, dampaknya sisa uang yang ada pada komersial

bank menjadi lebih sedikit, begitu sebaliknya.

b. MoralSuassion

Bank sentral dapat membujuk bank-bank untuk meningkatkan permintaan kredit sebagai

tanggung jawab mereka ketika ekonomi berada dalam keadaan depresi. Dampaknya, kredit

dikucurkan maka uang dapat dipompa ke dalam ekonomi.

c. Lending Ratio

Dalam ekonomi Islam, tidak ada istilah Lending (meminjamkan), lending ratio dalam hal

ini berarti Qardhul Hasan (pinjaman kebaikan).

d. RefinanceRatio

Adalah sejumlah proporsi dari pinjaman bebas bunga. Ketika refinance ratio meningkat,

pembiayaan yang diberikan meningkat, dan ketika refinance ratio turun, bank komersial harus

hati-hati karena mereka tidak di dorong untuk memberikan pinjaman.


102

e. ProfitSharing Ratio

Ratio bagi keuntungan harus ditentukan sebelum memulai suatu bisnis. Bank sentral

dapat menggunakannya sebagai instrumen moneter, dimana ketika bank sentral ingin

meningkatkan jumlah uang beredar, maka rasio keuntungan untuk nasabah akan ditingkatkan.

f. Islamic Sukuk

Adalah obligasi pemerintah, di mana ketika terjadi inflasi, pemerintah akan

mengeluarkan sukuk lebih banyak sehingga uang akan mengalir ke bank sentral dan jumlah

uang beredar akan tereduksi.Jadi sukuk memiliki kapasitas untuk menaikkan atau menurunkan

jumlah uang beredar.

g. Government Investment Certificate

Penjualan atau pembelian sertifikat bank sentral dalam kerangka komersial, disebut

sebagai Treasury Bills. Instrumen ini dikeluarkan oleh Menteri Keuangan dan dijual oleh bank

sentral kepada broker dalam jumlah besar, dalam jangka pendek dan berbunga meskipun kecil.

Treasury Bills ini tidak bisa di terima dalam Islam, maka sebagai penggantinya pemerintah

menerbitkan sistem bebas bunga, yang disebut GIC: Government Instrument Certificate.

Beberapa mazhab instrumen kebijakan moneter dalam ekonomi Islam, antara lain :

1) Mazhab pertama (Iqtishaduna)

Pada masa awal Islam tidak diperlukan suatu kebijakan moneter karena sistem

perbankan hampir tidak ada dan penggunaan uang sangat minim. Jadi, tidak ada alasan

yang memadai untuk melakukan perubahan-perubahan terhadap penawaran akan uang

melalui diskresioner. Selain itu, peraturan pemerintah tentang surat peminjaman

(promissory notes) dan instrument negosiasi (negotiable instruments) dirancang

sedemikin sehingga tidak memungkinkan penciptaan uang.

Promissory notes atau bill exchange dapat diterbitkan untuk membeli barang dan

jasa atau mendapatkan sejumlah dana segar, namun tidak dapat dimanfaatkan untuk

tujuan kredit. Aturan-aturan tersebut mempengaruhi keseimbangan antara pasar barang

dan pasar uang berdasarkan transaksi tunai. Dalam nasi‟a atau aturan transaksi lainnya,

uang yang dibayarkan atau diterima bertujuan mendapatkan komoditas atau jasa.

2) MazhabKedua (Mainstream)

Al-Quran melarang praktek penumpukan uang (money hoarding) karena membuat

uang tersebut tidak memberikan manfaat terhadap peningkatan kesejahteraan masyarakat.

Oleh sebab itu, mazhab ini merancang sebuah instrumen kebijakan yang ditujukan untuk

mempengaruhi besar kecilnya permintaan akan uang (MD) agar dapat dialokasikan pada

peningkatan produktivitas perekonomian secara keseluruhan.


103

3) Mazhab ketiga (alternative)

Sistem kebijakan moneter yang dianjurkan oleh mazhab ini adalah syuratiq process

yaitu kebijakan yang diambil berdasarkan musyawarah bersama otoritas sector riil.

Menurut pemikiran mazhab ini, kebijakan moneter adalah repeated games in game

theory. Dalam hal ini, bentuk kurva penawaran dan permintaan akan uang mirip tambang

yang melilit dengan kemiringan (slope) positif akibat knowledge induced processdan

informant sharing yang baik.


104

BAB VII

PENGANTAR AKUNTANSI SYARIAH

A. Pengertian

Secara sederhana, pengertian akuntansi syariah dapat dijelaskan melalui akar kata yang

dimilikinya yaitu akuntansi dan syariah. Definisi bebas dari akuntansi adalah identifikasi transaksi

yang kemudian diikuti dengan kegiatan pencatatan, penggolongan, serta pengikhtisaran transaksi

tersebut sehingga menghasilkan laporan keuangan yang dapat digunakan untuk pengambilan

keputusan.

Definisi bebas dari syariah adalah aturan yang telah ditetapkan oleh Allah SWT untuk dipatuhi

oleh manusia dalam menjalani segala aktivitas hidupnya di dunia. Jadi, akuntansi syariahdapat

diartikan sebagai proses akuntansi atas transaksi-transaksi yang sesuai dengan aturan yang telah

ditetapkan Allah SWT.

Terdapat beberapa perbedaan antara akuntansi syariah dan akuntansi konvensional (Harahap,

2004):

Kriteria Akuntansi Syariah Akuntansi Konvensional

Dasar Hukum Hukum etika yang bersumber Al-Quran

dan Sunnah

Hukum bisnis modern

Dasar Tindakan Keberadaan hukum Allah-keagamaan Rasionalisme ekonomis-sekuler

Tujuan Keuntungan yang wajar Maksimalisasi keuntungan

Orientasi Kemasyarakatan Individual atau kepada pemilik

Tahapan Operasional Dibatasi dan tunduk ketentuan syariah Tidak dibatasi kecuali

pertimbangan ekonomis

Sumber: Harahap, 2004

B. Sejarah Akuntansi Syariah

Pencatatan dimulai pada masa Rasulullah yaitu saat diturunkannya Surah Al-Baqarah ayat 282

tentang perintah pencatatan transaksi nontunai. Rasulullah kemudian membentuk hafazhatul amwal

(pengawas keuangan) untuk membersihkan muamalah maaliah (keuangan) dengan menekankan pada

pencatatan keuangan. Pada masa Rasulullah, pencatatan dilakukan untuk mengetahui utang-piutang

serta perputaran uang, seperti pengeluaran dan pemasukan. Selain itu pencatatan digunakan untuk

menghitung harta keseluruhan yang kemudian akan dihitung kadar zakat yang harus dikeluarkan.

Praktik akuntansi kemudian dilakukan pada saat Rasulullah mendirikan Baitul Maal yang

berfungsi untuk menghimpun dan mengelola seluruh penerimaan negara, sepertipembayaran wajib

zakat, „ushr, jizyah dan kharaj. Dengan adanya Baitul Maal mendorong pemerintah membuat laporan


105

keuangan dan melakukan pencatatan pada setiap transasksi, seperti pengeluaran yang dibutuhkan

untuk kepentingan negara.

Rasulullah telah menunjuk petugas qadi, sekretaris, dan pencatat administrasi pemerintahan

walaupun pengelolaan Baitul Maal saat itu masih sederhana. Rasulullah melakukan pembagian dan

pemisahan tugas bagi setiap petugas Baitul Maal yang dilakukan untuk mejamin terciptanya

akuntabilitas.

Perkembangan Akuntansi Syariah pada Zaman Khalifah

1. Abu Bakar As Shidiq

Pada masa kekhalifahan Abu Bakar as Shidiq, perhatiannya cukup besar terhadap keakuratan

perhitungan zakat, selain itu prinsip kesamarataan dalam pendistribusian harta baitul maal

membuat harta yang ada di Baitul Maal tidak pernah menumpuk dalam jangka waktu yang lama

karena langsung didistribusikan kepada kaum muslimin.

2. Umar bin Khattab

Pada masa pemerintahan Umar bin Khattab terjadi perubahan sistem administrasi yang cukup

signifikan dengan didirikannya “Diwan” yaitu 14 departemendan 17 kelompok yang berfungsi

untuk mengelola pemerintahan serta mengurus pembayaran gaji dan pajak tanah.

Selain itu Khalifah Umar bin Khattab juga membagi anggaran pendapatan negara menjadi 4

bagian, yaitu khusus pengeluaran harta zakat, khusus pengeluaran dari 1/5 harta rampasan, khusus

untuk pengeluaran harta yang diserahkan kepada BaitulMaal, dan khusus untuk pembiayaan

kemaslahatan umat. Pada masa ini sistem pembukuan dikenal dengan istilah jarridah.

3. Ustman bin Affan

Istilah khittabat al-Rasull wa sir yang memiliki arti memelihara pencatatan rahasia mulai

dikenal pada masa khalifah Ustman bin Affan. Pada masa ini juga mulai dibentukshahib al shurta

danmuhtasibyang memiliki tugas utama dalam mencegah pelanggaran dalam hukum sipil dan

hukum agama karena pada masa ini terjadi kesulitan dan terjadinya peyimpangan dari kebijakan

pada masa kekahlifahan Umar bin Khattab.

Pengawasan pada pelaksanaan agama dan moral pada pemerintahan ini lebih berfokus kepada

muhtasib yaitu orang-orang yang bertanggung jawab atas lembaga al hisbah untuk mengawasi

hal-hal yang termasuk dalam ketidakadilan di dunia ini untuk semua mahluk. Pada masa ini,

khalifah Ustman bin Affan juga mendelegasikan kewenangan kepada para pemilik untuk menaksir

kepemilikam sendiri dalam zakat.

4. Ali Bin Abi Thalib

Khalifah Ali bin Abi Thalib pada masanya memilki konsep tentang pemerintahan dan

administrasi umum yang jelas. Hal tersebut ditandai dengan proses pencatatan dan pelaporan yang


106

baik sehingga terjadinya surplus pada Baitul Maal. Pada masa ini sistem administrasi Baitul Maal

difokuskan pada pusat dan lokal dan terdapat job description yang jelas kepada semua elemen

pemerintahannya yang terkait dibidangnya.Pada masa ini khalifah Ali bin Abi Thalib mengajukan

permintaan untuk membentuk pengadaan bendahara kepada para pejabat pemerintahannya,

dimana seperti yang kita ketahui tugas kebendaharaan identik dengan ilmu akuntansi.

Perkembangan Akuntansi Syariah pada Zaman Daula Islamiyah

1. Akuntansi di masa Bani Umayyah

Pada masa kekuasaan kekhalifahan Umayyah tahun 661-750Mtelah terdapat proses

pencatatan seperti lembaga akuntan yang memberikan input data-data akuntansi yang digunakan

dalam pengambilan keputusan oleh pihak kerajaan. Hal tersebut ditandai dengan terjadinya

pergeseran dari negara yang demokratis menjadi negara yang monarki.

Pada masa kepemimpinan Abdul Malik, Bani Umayyah memiliki beberapa prestasi di

berbagai bidang, seperti dibidang ekonomi, ekspansi kekuasaan islam, dan juga di bidang

pembangunan. Keberhasilan khalifah Abdul Malik kemudian diikuti oleh putranya Walid Bin

Abdul Malik (705-715M) dengan membangun jala-jalan raya yang menghubungkan satu daerah

dengan daerah lainnya, pabrik-pabrik, serta gedung-gedung pemerintahan dan masjid-masjid

megah. Selain itu pembangunan panti-panti untuk kaum disabilitas pun mulai dilakukan, dimana

semua orang yang telibat dalam kegiatan ini mendapatkan upah/gaji dari negara secara tetap.

2. Akuntansi di Masa Bani Abbasiyah

Bani abbasiyah didirikan oleh Abdullah A Saffah ibn Muhammad ibn Ali ibn Abdullah ibn

Abbas.Pada masa pemerintahan Al-mahdi (775-785M) ditemukan beberapa catatan ekonomi

dalam buku sejarah. Perekonomian pada masa pemerintahannya juga mengalami perkembangan

dengan dibangunnya sistem irigasi, meningkatnya hasil-hasil pertambangan serta meningkatnya

volume perdagangan. Pencatatan pada masa tersebut tentu dibutuhkan dan digunakan, namun

belum ditemukan pencatatan rinci mengenai pencatatan telah digunakan pasa masa tersebut.

Kelebihan yang dimiliki Bani Abbasiyah yang dimulai dari tahun 750-847M lebih banyak

mengembangkan akuntasi secara umum dan buku-buku akuntansi secara khusus dibandingkan

dengan masa-masa sebelumnya. Contoh buku khusus yang dikenal pada masa itu diantara adalah:

a. Daftarun Nafaqat (buku pengeluaran) yang disimpan di Diwan Nafaqat. Diwan

inibertanggung jawab mengenai pengeluaran negara yang merupakan cermin dari

pengeluaran khalifah.

b. Daftarun Nafaqat wal Iradat (buku pengeluaran dan pemasukan) yang disimpan di Diwan Al

Mal. Diwan ini bertanggung jawab mengenai pembukuan seluruh harta yang masuk dan

keluar di lembaga keuangan baitul maal.


107

c. Daftar Amwalil Mushadarah (buku sitaan) yang digunakan oleh Diwan Mushadarin, Diwan

ini bertanggung khusus mengatur harta sitaan

Pembagian piutang pada masa itu pun mulai dikenal dikalangan kaum muslimin yang

berada di negara islam. Pembagian tersebut dibagi menjadi tiga kelompok, yaitu:

a. Ar-Ra‟ij minal Mal (piutang yang mungkin bisa didapat), sekarang dikenal dengan ad-

duyyunul jayyidah.

b. Al-Munkasir minal Mal (piutang yang mustahil untuk didapat), sekarang dikenal dengan ad-

duyyunul ma‟dumah.

c. Al-Muta‟adzir wal Mutahayyir wal Muta‟akid minal Mal (piutang yang di ragukan untuk

didapatkan).

3. Akuntansi di masa Bani Ustmaniyyah

Kekhalifahan Ustmani berlangsung dari tahun 1258–1924M. Pada tahun 1267 M, Ustman

anak Urtughril lahir yang kemudian menjadi nisbat (ikon) kekuasaan dari khilafah

Utsmaniyah.Pelaksanaan pembukuan yang khusus bagi setiap sistem akuntansi populer pada saat

itu. Konsep penyetaraan menjadi penekanan pada pembukuan untuk menangani kelebihan dan

kekurangan. Sistem-sistem akuntansi yang populer pada saat itu menurut Al Mazindarani, yaitu

Akuntansi Bangunan, Akuntansi Pertanian, Akuntansi Pergudangan, Akuntansi Pembuatan Uang

dan Akuntansi Pemeliharaan Binatang.

C. Standar Akuntansi Keuangan Syariah

Standar Akuntansi Syariah (SAS) adalah Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)

Syariah yang ditujukan untuk entitas yang melakukan transaksi syariah baik entitas lembaga syariah

maupun lembaga non syariah. Pengembangan SAS dilakukan dengan mengikuti model SAK umum

namun berbasis syariah dengan mengacu kepada fatwa MUI.

Berikut ini adalah daftar Standar Akuntansi Keuangan Syariah yang berlaku efektif per 1 Januari

2017:

No Standar Akuntansi Keuangan Syariah Tgl Pengesahan Tgl Efektif

1 Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan

Keuangan Syariah

27 Juni 2007 1 Januari 2008

2 PSAK 59 Akuntansi Perbankan Syariah 1 Mei 2002 1 Januari 2003

3 PSAK 101 Penyajian Laporan Keuangan Syariah (revisi

2016)

25 Mei 2016 1 Januari 2017

3 PSAK 102 Akuntansi Murabahah (amandemen 2016) 25 Mei 2016 1 Januari 2017

http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/tentang-6-kerangka-dasar-sak-syariah

http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/tentang-6-kerangka-dasar-sak-syariah

http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/pernyataan-sas-63-psak-syariah-59





108

No Standar Akuntansi Keuangan Syariah Tgl Pengesahan Tgl Efektif

4 PSAK 103 Akuntansi Salam (amandemen 2016) 6 Januari 2016 1 Januari 2017

5 PSAK 104 Akuntansi Istishna‟ (amandemen 2016) 6 Januari 2016 1 Januari 2017

6 PSAK 105 Akuntansi Mudharabah 27 Juni 2007 1 Januari 2008

7 PSAK 106 Akuntansi Musyarakah 27 Juni 2007 1 Januari 2008

8 PSAK 107 Akuntansi Ijarah (amandemen 2016) 6 Januari 2016 1 Januari 2017

9 PSAK 108 Akuntansi Transaksi Asuransi Syariah (revisi

2016)

25 Mei 2016 1 Januari 2017

10 PSAK 109 Akuntansi Zakat dan Infak/Sedekah 6 April 2010 1 Januari 2012

11 PSAK 110 Akuntansi Sukuk (revisi 2015) 24 Februari 2015 1 Januari 2016

Selain menerbitkan 11 standar akuntansi keuangan syariah tersebut, Dewan Standar Akuntansi

Syariah-Ikatan Akuntan Indonesia (DSASIAI) juga menerbitkan produk non-standar yakni Bultek 5

Pendapatan dan Biaya Terkait Murabahah yang disahkan pada tanggal 9 Januari 2013.

D. Laporan Keuangan Syariah

1. Penyajian Laporan Keuangan Syariah

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 101: Penyajian Laporan Keuangan Syariah

(selanjutnya disebut PSAK 101) menetapkan dasar penyajian laporan keuangan bertujuan umum

untuk entitas syariah. Pernyataan ini mengatur persyaratan penyajian laporan keuangan, struktur

laporan keuangan, dan persyaratan minimal isi laporan keuangan atas transaksi syariah.

PSAK 101 memberikan penjelasan atas karakteristik umum pada laporan keuangan syariah,

antara lain terkait:

a. Penyajian secara wajar dan kepatuhan terhadap SAK;

b. Dasar akrual;

c. Materialitas dan penggabungan;

d. Saling hapus;

e. Frekuensi pelaporan;

f. Informasi komparatif; dan

g. Konsistensi Penyajian











109

2. Komponen Laporan Keuangan Syariah

PSAK 101 juga memberikan penjabaran struktur dan isi pada laporan keuangan syariah,

mencakup:

a. Laporan Posisi Keuangan

b. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain

c. Laporan Perubahan Ekuitas

d. Laporan Arus Kas

e. Catatan atas Laporan Keuangan

Terdapat komponen laporan keuangan lain yang mencerminkan kegiatan sosial, karena selain

tujuan profit, entitas syariah juga dituntut untuk menjalankan fungsi sosial berupa mengelola dana

zakat, infak, sedekah, wakaf dan dana sosial lainnya. Laporan keuangan tersebut terdiri dari:

a. Laporan sumber dan penyaluran dana zakat; dan

b. Laporan sumber dan penyaluran dana kebajikan.

Selain itu, terdapat laporan keuangan lain yang mencerminkan kegiatan dan tanggung jawab

khusus suatu entitas syariah, misalnya:

b. Bank Syariah

Berdasarkan asumsi dasar akuntansi syariah, bank syariah menggunakan dasar akrual

dalam penyusunan laporan keuangan, termasuk pengakuan pendapatan pengelolaan Dana

Pihak Ketiga. Tapi dalam hal perhitungan pendapatan untuk tujuan pembagian bagi hasil

kepada pihak ketiga harus menggunakan dasar kas. Atas prinsip ini, bank syariah harus

membuat laporan keuangan tambahan, yaitu Laporan Rekonsiliasi Pendapatan dan Bagi Hasil.

Tujuannya untuk memisahkan pendapatan yang diakui secara akrual dengan pendapatan yang

diakui secara kas untuk perhitungan bagi hasil kepada pihak ketiga.

c. Asuransi Syariah

Salah satu perbedaan mendasar asuransi syariah dengan asuransi konvensional adalah

pemisahan dana perusahaan asuransi sebagai pengelola dengan dana peserta asuransi yang

digunakan untuk klaim peserta. Prinsip ini mengharuskan perusahaan asuransi syariah untuk

menyajikan laporan keuangan tambahan, diantaranya Laporan Surplus Defisit Underwriting

Dana Tabarru‟ dan Laporan Perubahan Dana Tabarru‟. Namun berdasarkan revisi PSAK 101

tahun 2016 kedua laporan tersebut digabung, sehingga perubahan dana tabarru‟ dan surplus

defisitunderwriting dana tabarru‟ disajikan pada Laporan Surplus Defisit Dana Tabarru‟.


110

BAB VIII

PASAR MODAL SYARIAH

A. Pengertian

Definisi pasar modal sesuai dengan Undang-undang Nomor 8 Tahun 1995 tentang Pasar

Modal (UUPM) adalah kegiatan yang bersangkutan dengan Penawaran Umum dan perdagangan Efek,

Perusahaan Publik yang berkaitan dengan Efek yang diterbitkannya, serta lembaga dan profesi yang

berkaitan dengan Efek. Berdasarkan definisi tersebut, terminologi Pasar Modal Syariah dapat

diartikan sebagai kegiatan dalam pasar modal sebagaimana yang diatur dalam UUPM yang tidak

bertentangan dengan prinsip syariah.

Olehkarena itu, pasar modal syariah bukanlah suatu sistem yang terpisah dari sistem pasar

modal secara keseluruhan. Secara umum kegiatan pasar modal syariah tidak memiliki perbedaan

dengan pasar modalkonvensional, namun terdapat beberapa karakteristik khusus pasar modal syariah

yaitu bahwa produk dan mekanisme transaksi tidak bertentangan dengan prinsip-prinsip syariah.

B. Sejarah Pasar Modal Syariah

Sejarah Pasar Modal Syariah di Indonesia dimulai dengan diterbitkannya Reksa Dana Syariah

oleh PT. Danareksa Investment Management pada 3 Juli 1997. Selanjutnya, Bursa Efek Indonesia

(d/h Bursa Efek Jakarta) berkerjasama dengan PT. Danareksa Investment Management meluncurkan

Jakarta Islamic Index pada tanggal 3 Juli 2000 yang bertujuan untuk memandu investor yang ingin

menginvestasikan dananya secara syariah. Dengan hadirnya indeks tersebut, maka para pemodal telah

disediakan saham-saham yang dapat dijadikan sarana berinvestasi sesuai dengan prinsip syariah.

Pada tanggal 18 April 2001, untuk pertama kali Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama

Indonesia (DSN-MUI) mengeluarkan fatwa yang berkaitan langsung dengan pasar modal, yaitu Fatwa

Nomor 20/DSN-MUI/IV/2001 tentang Pedoman Pelaksanan Investasi Untuk Reksa Dana Syariah.

Selanjutnya, instrumen investasi syariah di pasar modal terus bertambah dengan kehadiran Obligasi

Syariah PT. Indosat Tbk pada awal September 2002. Instrumen ini merupakan Obligasi Syariah

pertama dan akad yang digunakan adalah akad mudharabah.

Sejarah Pasar Modal Syariah juga dapat ditelusuri dari perkembangan institusional yang

terlibat dalam pengaturan Pasar Modal Syariah tersebut. Perkembangan tersebut dimulai dari MoU

antara Bapepam dan DSN-MUI pada tanggal 14 Maret 2003. MoU menunjukkan adanya

kesepahaman antara Bapepam dan DSN-MUI untuk mengembangkan pasar modal berbasis syariah di

Indonesia.

Dari sisi kelembagaan Bapepam-LK, perkembangan Pasar Modal Syariah ditandai dengan

pembentukan Tim Pengembangan Pasar Modal Syariah pada tahun 2003. Selanjutnya, pada tahun

2004 pengembangan Pasar Modal Syariah masuk dalam struktur organisasi Bapepam dan LK, dan

dilaksanakan oleh unit setingkat eselon IV yang secara khusus mempunyai tugas dan fungsi


111

mengembangkan pasar modal syariah. Sejalan dengan perkembangan industri yang ada, pada tahun

2006 unit eselon IV yang ada sebelumnya ditingkatkan menjadi unit setingkat eselon III.

Pada tanggal 23 Nopember 2006, Bapepam-LK menerbitkan paket Peraturan Bapepam dan

LK terkait Pasar Modal Syariah. Paket peraturan tersebut yaitu Peraturan Bapepam dan LK Nomor

IX.A13 tentang Penerbitan Efek Syariah dan Nomor IX.A.14 tentang Akad-akad yang digunakan

dalam Penerbitan Efek Syariah di Pasar Modal. Selanjutnya, pada tanggal 31 Agustus 2007 Bapepam-

LK menerbitkan Peraturan Bapepam dan LK Nomor II.K.1 tentang Kriteria dan Penerbitan Daftar

Efek Syariah dan diikuti dengan peluncuran Daftar Efek Syariah pertama kali oleh Bapepam dan LK

pada tanggal 12 September 2007.

Perkembangan Pasar Modal Syariah mencapai tonggak sejarah baru dengan disahkannya UU

Nomor 19 tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) pada tanggal 7 Mei 2008.

Undang-undang ini diperlukan sebagai landasan hukum untuk penerbitan surat berharga syariah

negara atau sukuk negara. Pada tanggal 26 Agustus 2008 untuk pertama kalinya Pemerintah Indonesia

menerbitkan SBSN seri IFR0001 dan IFR0002.

Pada tanggal 30 Juni 2009, Bapepam-LK telah melakukan penyempurnaan terhadap Peraturan

Bapepam-LK Nomor IX.A.13 tentang Penerbitan Efek Syariah dan II.K.1 tentang Kriteria dan

Penerbitan Daftar Efek Syariah.

C. Produk Syariah di Pasar Modal

Produk syariah di pasar modal antara lain berupa surat berharga atau efek. Berdasarkan

Undang-undang Nomor 8 Tahun 1995 tentang Pasar Modal (UUPM), Efek adalah surat berharga,

yaitu surat pengakuan utang, surat berharga komersial, saham, obligasi, tanda bukti utang, Unit

Penyertaan kontrak investasi kolektif, kontrak berjangka atas Efek, dan setiap derivatif dari Efek.

Dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor IX.A.13 tentang Penerbitan Efek Syariah

disebutkan bahwa Efek Syariah adalah Efek sebagaimana dimaksud dalam UUPM dan peraturan

pelaksanaannya yang akad, cara, dan kegiatan usaha yang menjadi landasan pelaksanaannya tidak

bertentangan dengan prinsip - prinsip syariah di Pasar Modal. Efek Syariah yang telah diterbitkan di

pasar modal Indonesia meliputi :

1. Saham Syariah

Secara konsep, saham merupakan surat berharga bukti penyertaan modal kepada

perusahaan dan dengan bukti penyertaan tersebut pemegang saham berhak untuk mendapatkan

bagian hasil dari usaha perusahaan tersebut. Konsep penyertaan modal dengan hak bagian hasil

usaha ini merupakan konsep yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Prinsip syariah

mengenal konsep ini sebagai kegiatan musyarakah atau syirkah. Berdasarkan analogi tersebut,

maka secara konsep saham merupakan efek yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

Namun demikian, tidak semua saham yang diterbitkan oleh Emiten dan Perusahaan Publik dapat


112

disebut sebagai saham syariah. Suatu saham dapat dikategorikan sebagai saham syariah jika

saham tersebut diterbitkan oleh:

a. Emiten dan Perusahaan Publik yang secara jelas menyatakan dalam anggaran dasarnya bahwa

kegiatan usaha Emiten dan Perusahaan Publik tidak bertentangan dengan Prinsip-prinsip

syariah.

b. Emiten dan Perusahaan Publik yang tidak menyatakan dalam anggaran dasarnya bahwa

kegiatan usaha Emiten dan Perusahaan Publik tidak bertentangan dengan Prinsip-prinsip

syariah, namun memenuhi kriteria sebagai berikut:

1) kegiatan usaha tidak bertentangan dengan prinsip syariah sebagaimana diatur dalam

peraturan IX.A.13, yaitu tidak melakukan kegiatan usaha:

a) perjudian dan permainan yang tergolong judi;

b) perdagangan yang tidak disertai dengan penyerahan barang/jasa;

c) perdagangan dengan penawaran/permintaan palsu;

d) bank berbasis bunga;

e) perusahaan pembiayaan berbasis bunga;

f) jual beli risiko yang mengandung unsur ketidakpastian (gharar) dan/atau judi (maisir),

antara lain asuransi konvensional;

g) memproduksi, mendistribusikan, memperdagangkan dan/atau menyediakan barang

atau jasa haram zatnya (haram li-dzatihi), barang atau jasa haram bukan karena zatnya

(haram li-ghairihi) yang ditetapkan oleh DSN-MUI; dan/atau, barang atau jasa yang

merusak moral dan bersifat mudarat;

h) melakukan transaksi yang mengandung unsur suap (risywah);

2) rasio total hutang berbasis bunga dibandingkan total ekuitas tidak lebih dari 82%, dan

3) rasio total pendapatan bunga dan total pendapatan tidak halal lainnya dibandingkan total

pendapatan usaha dan total pendapatan lainnya tidak lebih dari 10%.

2. Sukuk

Sukuk merupakan istilah baru yang dikenalkan sebagai pengganti dari istilah obligasi

syariah (islamic bonds). Sukuk secara terminologi merupakan bentuk jamak dari kata "sakk"

dalam bahasa Arab yang berarti sertifikat atau bukti kepemilikan. Sementara itu, Peraturan

Bapepam dan LK Nomor IX.A.13 memberikan definisi Sukuk sebagai berikut : "Efek Syariah

berupa sertifikat atau bukti kepemilikan yang bernilai sama dan mewakili bagian yang tidak

tertentu (tidak terpisahkan atau tidak terbagi (syuyu'/undivided share) atas:

a. aset berwujud tertentu (ayyan maujudat);

b. nilai manfaat atas aset berwujud (manafiul ayyan) tertentu baik yang sudah ada maupun yang

akan ada;


113

c. jasa (al khadamat) yang sudah ada maupun yang akan ada

d. aset proyek tertentu (maujudat masyru' muayyan); dan atau

e. kegiatan investasi yang telah ditentukan (nasyath ististmarin khashah)"

Karakteristik Sukuk

Sebagai salah satu Efek Syariah sukuk memiliki karakteristik yang berbeda dengan

obligasi. Sukuk bukan merupakan surat utang, melainkan bukti kepemilikan bersama atas suatu

aset/proyek. Setiap sukuk yang diterbitkan harus mempunyai aset yang dijadikan dasar penerbitan

(underlying asset). Klaim kepemilikan pada sukuk didasarkan pada aset/proyek yang spesifik.

Penggunaan dana sukuk harus digunakan untuk kegiatan usaha yang halal. Imbalan bagi

pemegang sukuk dapat berupa imbalan, bagi hasil, atau marjin, sesuai dengan jenis akad yang

digunakan dalam penerbitan sukuk.

Jenis Sukuk

Jenis sukuk berdasarkan Standar Syariah AAOIFI No.17 tentang Investment Sukuk, terdiri

dari :

a. Sertifikat kepemilikan dalam aset yang disewakan.

b. Sertifikat kepemilikan atas manfaat, yang terbagi menjadi 4 (empat) tipe : Sertifikat

kepemilikan atas manfaat aset yang telah ada, Sertifikat kepemilikan atas manfaat aset di masa

depan, sertifikat kepemilikan atas jasa pihak tertentu dan Sertifikat kepemilikan atas jasa di

masa depan.

c. Sertifikat salam.

d. Sertifikat istishna.

e. Sertifikat murabahah.

f. Sertifikat musyarakah.

g. Sertifikat muzara'a.

h. Sertifikat musaqa.

i. Sertifikat mugharasa.

3. Reksa Dana Syariah

Dalam Peraturan Bapepam dan LK Nomor IX.A.13 Reksa Dana syariah didefinisikan

sebagai reksa dana sebagaimana dimaksud dalam UUPM dan peraturan pelaksanaannya yang

pengelolaannya tidak bertentangan dengan Prinsip-prinsip Syariah di Pasar Modal.

Reksa Dana Syariah sebagaimana reksa dana pada umumnya merupakan salah satu

alternatif investasi bagi masyarakat pemodal, khususnya pemodal kecil dan pemodal yang tidak

memiliki banyak waktu dan keahlian untuk menghitung risiko atas investasi mereka. Reksa Dana

dirancang sebagai sarana untuk menghimpun dana dari masyarakat yang memiliki modal,


114

mempunyai keinginan untuk melakukan investasi, namun hanya memiliki waktu dan pengetahuan

yang terbatas.

Reksa Dana Syariah dikenal pertama kali di Indonesia pada tahun 1997 ditandai dengan

penerbitan Reksa Dana Syariah Danareksa Saham pada bulan Juli 1997.Sebagai salah satu

instrumen investasi, Reksa Dana Syariah memiliki kriteria yang berbeda dengan reksa dana

konvensional pada umumnya. Perbedaan ini terletak pada pemilihan instrumen investasi dan

mekanisme investasi yang tidak boleh bertentangan dengan prinsip-prinsip syariah. Perbedaan

lainnya adalah keseluruhan proses manajemen portofolio, screeninng (penyaringan), dan cleansing

(pembersihan).

D. Transaksi yang Dilarang dalam Pasar Modal Syariah

Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 40/DSN-MUI/X/2002, bahwa pelaksanaan

transaksi harus dilakukan menurut prinsip kehati-hatian serta tidak diperbolehkan melakukan

spekulasi dan manipulasi yang di dalamnya mengandung unsur dharar, gharar, riba, maisir, risywah,

maksiat dan kezhaliman. Transaksi yang mengandung unsur tersebut meliputi:

1. Najsy, yaitu melakukan penawaran palsu;

2. Bai‟ al-ma‟dum, yaitu melakukan penjualan atas barang (Efek Syariah) yang belum dimiliki (short

selling);

3. Insider trading, yaitu memakai informasi orang dalam untuk memperoleh keuntungan atas

transaksi yang dilarang;

4. Menimbulkan informasi yang menyesatkan;

5. Margin trading, yaitu melakukan transaksi atas Efek Syariah dengan fasilitas pinjaman berbasis

bunga atas kewajiban penyelesaian pembelian Efek Syariah tersebut; dan

6. Ihtikar (penimbunan), yaitu melakukan pembelian atau dan pengumpulan suatu Efek Syariah

untuk menyebabkan perubahan harga Efek Syariah, dengan tujuan mempengaruhi Pihak lain;

7. Dan transaksi-transaksi lain yang mengandung unsur-unsur di atas.


115

BAB IX

ZISWAF (ZAKAT, INFAQ, SEDEKAH, WAKAF)

A. Zakat

1. Pengertian

Secara lughoh atau bahasa,zakat berasal dari bahasa Arab yang berarti suci, bertambah dan

berkembang, berkah, dan terpuji. Sedangkan secara istilah syara‟, zakat berarti suatu bentuk

ibadah kepada Allah SWT dengan mengeluarkan sebagian hartanya dan hukumnya wajib untuk

dikeluarkan sesuai aturannya dan diberikan kepada golongan-golongan tertentu yang berhak

menerimanya. Orang yang mengeluarkan zakat disebut muzzaki, sedangkan orang yang menerima

zakat disebut mustahiq.

2. Landasan

Allah berfirman dalam surat At-Taubah ayat 103 yang artinya: “Ambillah dari harta

mereka sedekah (zakat) untuk membersihkan mereka dan menghapuskan kesalahan mereka”. Dan

sebagaimana firman Allah dalam Q.S. An-Nisa ayat 77 yang artinya: ”Laksanakanlah shalat dan

tunaikanlah zakat.”

3. Jenis-jenis Zakat

a. Zakat Fitrah/Fidyah

Dari Ibnu Umar ra berkata : “Rasulullah saw mewajibkan zakat fitrah satu sha‟ kurma atau

gandum pada budak, orang merdeka, lelaki perempuan, anak kecil dan orang dewasa dari umat

Islam dan memerintahkan untuk membayarnya sebelum mereka keluar untuk sholat (‟iid).

(Mutafaq alaih). Besarnya zakat fitrah menurut ukuran sekarang adalah 2,176 kg. Sedangkan

makanan yang wajib dikeluarkan yang disebut nash hadits yaitu tepung terigu, kurma,

gandum, zahib (anggur) dan aqith (semacam keju). Untuk daerah/negara yang makanan

pokoknya selain 5 makanan di atas, mazhab Maliki dan Syafi‟i membolehkan membayar zakat

dengan makanan pokok yang lain.

Pembayaran zakat menurut jumhur „ulama :

1) Waktu wajib membayar zakat fitrah yaitu ditandai dengan tenggelamnya matahari di akhir

bulan Ramadhan.

2) Membolehkan mendahulukan pembayaran zakat fitrah di awal.

b. Zakat Maal

1) Pengertian Maal (harta)

Menurut terminologi bahasa, harta adalah segala sesuatu yang diinginkan sekali

oleh manusia untuk memiliki, memanfaatkan dan menyimpannya.Sedangkan menurut

terminologi, harta adalah segala sesuatu yang dapat dimiliki (dikuasai) dan dapat


116

digunakan(dimanfaatkan) menurut ghalibnya (lazim). Sesuatu dapat disebut dengan maal

(harta) apabila memenuhi 2 (dua) syarat, yaitu:

a) Dapat dimiliki, dikuasai, dihimpun, disimpan.

b) Dapat diambil manfaatnya sesuai dengan ghalibnya. Misalnya rumah, mobil, ternak,

hasil pertanian, uang, emas, perak, dll.

2) Syarat-syarat Kekayaan yang Wajib di Zakati

a) Milik Penuh, artinya harta tersebut berada dalam kontrol dan kekuasaanya secara

penuh, dan dapat diambil manfaatnya secara penuh.

b) Berkembang, artinya harta tersebut dapat bertambah atau berkembang bila diusahakan

atau mempunyai potensi untuk berkembang.

c) Cukup Nishab, artinya harta tersebut telah mencapai jumlah tertentu sesuai dengan

ketetapan syara‟.

d) Lebih Dari Kebutuhan Pokok. Kebutuhan pokok adalah kebutuhan minimal yang

diperlukan seseorang dan keluarga yang menjadi tanggungannya, untuk kelangsungan

hidupnya. Artinya apabila kebutuhan tersebut tidak terpenuhi yang bersangkutan tidak

dapat hidup layak.

e) Bebas Dari hutang. Orang yang mempunyai hutang sebesar atau mengurangi senishab

yang harus dibayar pada waktu yang sama (dengan waktu mengeluarkan zakat), maka

harta tersebut terbebas dari zakat.

f) Berlalu Satu Tahun (Al-Haul), maksudnya adalah pemilikan harta tersebut sudah

berlalu (mencapai) satu tahun. Persyaratan ini hanya berlaku bagi ternak, harta

simpanan dan perniagaan. Sedangkan hasil pertanian, buah-buahan dan rikaz tidak ada

syarat haul.

3) Harta (maal) yang Wajib di Zakati

a) Perternakan

Para ulama sepakat bahwa unta, sapi, dan kambing termasuk binatang ternak yang

wajib dikeluarkan zakatnya. Kewajiban zakat itu berlaku jika jumlahnya telah

mencapai nisab, telah dimiliki satu tahun, digembalakan, dan tidak diperkerjakan.

“Unta dan sapi yang dipekerjakan di tanah pertanian dan sapi yang dipekerjakan di

ladang, tidak ada zakatnya, karena ternak tersebut sebagai pekerja-pekerja tanah

pertanian dan ladang” (Abu Ubaid dari Zuhri).


117

Kadar wajib zakat pada unta

Kadar wajib zakat pada sapi

Nishob (jumlah sapi) Kadar wajib zakat

30-39 ekor 1 tabi‟ (sapi jantan berumur 1 tahun) atau tabi‟ah (sapi

betina berumur 1 tahun)

40-59 ekor 1 musinnah (sapi betina berumur 2 tahun)

60-69 ekor 2 tabi‟

70-79 ekor 1 musinnah dan 1 tabi‟

80-89 ekor 2 musinnah

90-99 ekor 3 tabi‟

100-109 ekor 2 tabi‟ dan 1musinnah

110-119 ekor 2 musinnah dan 1 tabi‟

120 ke atas setiap 30 ekor: 1 tabi‟/ tabi‟ah, setiap 40 ekor: 1 musinnah

Kadar wajib zakat pada kambing (domba)

Nishob (jumlah

kambing)

Kadar wajib zakat

40-120 ekor 1 kambing dari jenis domba yang berumur tahun /

1 kambing dari jenis ma‟iz yang berumur 2 tahun

121-200 ekor 2 kambing


401 ke atas setiap kelipatan 100 bertambah 1 kambing sebagai wajib zakat

Nishob (jumlah unta) Kadar wajib zakat

5-9 ekor 1 kambing (syah)

10- 14 ekor 2 kambing



25-35 ekor 1 bintu makhod (unta betina berumur 1 tahun)

36-45 ekor 1 bintu labun (unta betina berumur 2 tahun)

46-60 ekor 1 hiqqoh (unta betina berumur 3 tahun)

61-75 ekor 1 jadza‟ah (unta betina berumur 4 tahun)

76-90 ekor 2 bintu labun (unta betina berumur 2 tahun)

91-120 ekor 2 hiqqoh (unta betina berumur 3 tahun)

121 ekor ke atas setiap kelipatan 40 : 1 bintu labun, kelipatan 50 : 1hiqqoh


118

Perternakan Modern

Untuk binatang ternaknya, zakat yang dikeluarkan adalah zakat binatang ternak.

Sedangkan zakat dari susu hasil perahan adalah zakat perniagaan.

Apabila kepemilikan atas binatang ternak itu untuk diambil hasilnya (susu), maka

tidak ada kewajiban atas binatang ternaknya. Zakat cukup dikenai pada hasilnya

(susu yang diperah). Sistem zakat hasil perahannya adalah zakat emas dan perak.

Jika nilai hasil perahan mencapai 85 gram emas, maka zakatnya 2,5%.

Zakat dikeluarkan dari hasil peternakan itu, bukan ternaknya. Hanya saja, sistem

zakatnya adalah zakat madu atau zakat pertanian. Nisabnya senilai dengan 653 kg

beras. Prosentase zakatnya 10% setelah dikurangi biaya operasional.

b) Emas Dan Perak

Allah swt berfirman, “Dan orang-orang yang menyimpan emas dan perak, dan

tidak menafkahkannya di jalan Allah, maka beritahukanlah kepada mereka, (bahwa

mereka akan mendapat) siksa yang pedih” (QS.9: 34). Rasulullah saw bersabda,

“Tidak ada kewajiban zakat atas perak yang nilainya di bawah 5 uqiyah (200

dirham)” (HR. Bukhari). Ulama bersepakat (ijma‟) bahwa zakat emas dan perak wajib

dikeluarkan jika sudah memenuhi kriteria wajib zakat. Dengan demikian, nisab emas

adalah 20 dinar atau 85 gram emas, nisab perak 200 dirham atau 595 gram perak, dan

nilai zakat yang harus dikeluarkan 2,5 %.

c) Harta Perniagaan

Semua yang diperuntukkan untuk diperjual-belikan dalam berbagai jenisnya, baik

berupa barang seperti alat-alat, pakaian, makanan, perhiasan, dll. Perniagaan tersebut

diusahakan secara perorangan / perserikatan seperti : CV, PT, Koperasi, dsb.

Nisab harta perniagaan adalah sama dengan nisab emas (senilai 85 gram emas).

d) Hasil Pertanian dan Perkebunan

Rasulullah saw bersabda, “Tidak ada kewajiban zakat (atas hasil pertanian) di

bawah 5 wasaq” (HR. Bukhari Muslim). Para ulama sepakat bahwa zakat diwajibkan

atas jelai (sya‟ir), gandum (qamh), kurma, dan anggur kering. Tidak semua pertanian

dan perkebunan bahan makanan atau buah-buahan layak dikonsumsi. Saat ini, banyak

sekali manfaat perkebunan yang diperoleh dengan cara menjual hasil pertanian dan

perkebunan tersebut. Misalnya, perkebunan karet, jati, akasia, kakau (coklat), dan

kelapa sawit. Hal ini disebabkan seseorang tidak dapat menikmati karet secara

langsung. Nilai zakatnya 10% dari hasil yang diperoleh setelah mencapai nisab senilai

dengan 653 kg beras.


119

e) Rikaz

Rikaz adalah harta peninggalan orang terdahulu yang terpendam di dalam tanah

atau di bawah puingpuing bangunan terdahulu yang tidak dilintasi manusia atau pada

tempat yang asing. Nilai zakat atas rikaz adalah 20% dari harta terpendam yang

ditemukan.

c. Zakat Profesi/Pendapatan

Penghasilan yang bersumberdari profesi sebagai karyawan, pegawai, profesional atau jasa

dalam bentuk fisik atau tenaga.Mengenai hal ini, ada beberapa pandangan ulama sebagai

berikut:

1) Sistem zakat penghasilan mengikuti sistem zakat pertanian.

Apabila seseorang memiliki penghasilan yang mencapai nisab pertanian (653 kg

beras), zakatnya adalah 2,5%. Sebagian kalangan berpendapat 5-10% sebagaimana nilai

zakat pertanian.

2) Zakat penghasilan mengikuti sistem zakat perak.

Apabila seseorang memiliki penghasilan dalam setahun (setelah dikurangi

kebutuhan pokok) mencapai senilai 200 dirham (sekitar Rp 13 juta), maka ia wajib

mengeluarkan zakatnya 2,5%. Ia juga bisa mengeluarkan zakatnya setiap bulan sebagai

cicilan zakat / memajukan zakat sebelum genap haul.

3) Zakat penghasilan menggunakan perhitungan zakat emas.

Jika penghasilannya dalam setahun mencapai nisab setelah dikurangi kebutuhan, ia

wajib mengeluarkan zakatnya 2,5%.

d. Zakat Uang Simpanan

Uang simpanan (baik tabungan, deposito, dll) dikenakan zakat dari jumlah terendah bila

telah mencapai haul. Besarnya nisab senilai dengan 85 gr emas (asumsi 1 gr emas Rp 75.000,

nisab sebesar Rp 6.375.000 ). Kadar zakatnya sebesar 2,5 %.

e. Simpanan Deposito

Seseorang mempunyai deposito di awal penyetoran tanggal 01/04/99 sebesar

Rp10.000.000 dengan jumlah bagi hasil Rp300.000 setahun. Haul wajib zakat adalah tanggal

31/03/00, nisab sebesar Rp6.375.000. Maka setelah masa haul tiba zakat yang harus

dikeluarkan sebesar:2.5% x Rp10.000.000 = Rp250.000 Bila seseorang mempunyai beberapa

simpanan deposito maka seluruh jumlah simpanan deposito dijumlahkan. Bila mencapai nisab

dengan masa satu tahun kadar zakatnya sebesar 2,5 % dengan perhitungan seperti di atas.


120

f. Zakat Investasi

Bentuk usaha yang masuk investasi adalah bangunan/kantor yang disewakan, saham,

rental mobil, rumah kontrakan, investasi pada ternak/tambak, dll. Kadar zakat yang

dikeluarkan sebesar 5 / 10 %. 5% untuk penghasilan kotor dan 10% untuk penghasilan bersih.

g. Zakat Hadiah dan Sejenisnya

1) Jika hadiah tersebut terkait dengan gaji maka ketentuannya sama dengan zakat

profesi/pendapatan. Dikeluarkan pada saat menerima dengan kadar zakat 2,5%.

2) Jika komisi, terdiri dari 2 bentuk: pertama, jika komisi dari hasil prosentasi keuntungan

perusahaan kepada pegawai, maka zakat yang dikeluarkan sebesar 10% (sama dengan

zakat tanaman), kedua, jika komisi dari hasil profesi seperti makelar, dll maka digolongkan

dengan zakat profesi. Aturan pembayaran zakat mengikuti zakat profesi.

3) Jika berupa hibah, terdiri dari dua kriteria, pertama, jika sumber hibah tidak diduga-duga

sebelumnya, maka zakat yang dikeluarkan sebesar 20%, kedua, jika sumber hibah sudah

diduga dan diharap, hibah tersebut digabungkan dengan kekayaan yang ada dan zakat yang

dikeluarkan sebesar 2,5 %.

h. Zakat Perusahaan

Zakat perusahaan hampir sama dengan zakat perdagangan dan investasi. Bedanya dalam

zakat perusahaan bersifat kolektif. Dengan kriteria sebagai berikut:

1) Jika perusahaan bergerak dalam bidang usaha perdagangan maka perusahaan tersebut

mengeluarkan harta sesuai dengan aturan zakat perdagangan. Kadar zakat yang

dikeluarkan sebesar 2,5%.

2) Jika perusahaan tersebut bergerak dalam bidang produksi maka zakat yang dikeluarkan

sesuai dengan aturan zakat investasi atau pertanian. Kadar zakat yang dikeluarkan sebesar

5 / 10 %. 5% untuk penghasilan kotor dan 10% untuk penghasilan bersih.

i. Zakat Hasil Tambang (Zakat Ma’din)

Hasil tambang emas atau perak apabila telah sampai nisabnya, maka wajib dikeluarkan

zakatnya pada waktu penambangan dilakukan tanpa harus dimiliki selama satu tahun.

4. Delapan Golongan Penerima Zakat

Para ulama sepakat ada delapan golongan penerima zakat berdasarkan firman Allah swt,

“Sesungguhnya zakat-zakat itu hanyalah untuk orang-orang fakir, orang-orang miskin, pengurus-

pengurus zakat, para mualaf yang dibujuk hatinya, untuk (memerdekakan) budak, orang-orang

yang berutang, untuk jalan Allah, dan orang-orang yang sedang dalam perjalanan sebagai

sesuatu ketetapan yang diwajibkan Allah. Dan Allah Maha Mengetahui lagi Mahabijaksana”

(QS. 9: 60).


121

a. Orang-orang fakir adalah orang yang tidak memiliki pekerjaan dan tidak memiliki harta

yang mencukupi kebutuhan hidupnya.

b. Miskin adalah orang yang memiliki harta dan penghasilan, tetapi belum mencukupi kebutuhan

pokok hidupnya.

c. Pengurus zakat atau amil. Pada zaman Rasulullah saw, beliau mengutus sebagian sahabat

untuk menarik zakat. Lalu beliau memberikan upah kepada mereka sebagai ganti waktu dan

tenaga yang telah mereka korbankan.

d. Mualaf ialah orang yang baru masuk Islam dan kondisinya lemah.

e. Budak yang akan memerdekakan dirinya.

f. Orang yang berutang adalah orang yang tidak memiliki harta sama sekali untuk membayar

utang yang jatuh tempo. Kalaupun ia memiliki harta, harta itu hanya mampu untuk mencukupi

kebutuhan pokoknya saja.

g. Fi sabilillah. Berarti berperang di jalan Allah atau jihad. Dalam hal ini, pengertian jihad tidak

sebatas padapeperangan, tetapi dapat berupa tenaga, fisik, tulisan, dan lisan. Sehingga, ruang

lingkup makna jihad di sini menjadi luas.

h. Ibnu Sabil adalah seseorang yang kehabisan perbekalan saat dalam perjalanan.

B. Infaq

1. Pengertian

Secara etimologis, infaq berarti membelanjakan harta. Dalam istilah fiqh, infaq adalah

mengeluarkan atau membelanjakan harta yang baik untuk perkara ibadah (mendapat pahala) atau

perkara yang dibolehkan.

2. Landasan

a. Al-Quran

“Katakanlah: "Kalau seandainya kamu menguasai perbendaharaan-perbendaharaan

rahmat Tuhanku, niscaya perbendaharaan itu kamu tahan, karena takut membelanjakannya".

Dan adalah manusia itu sangat kikir.” (QS Al-Isra' 17:100)

“Dan pada harta-harta mereka ada hak untuk orang miskin yang meminta dan orang

miskin yang tidak mendapat bagian.”(QS Adz-Dzariyat 51:19)

“Siapakah yang mau memberi pinjaman kepada Allah, pinjaman yang baik (menafkahkan

hartanya di jalan Allah), maka Allah akan meperlipat gandakan pembayaran kepadanya

dengan lipat ganda yang banyak. Dan Allah menyempitkan dan melapangkan (rezeki) dan

kepada-Nya-lah kamu dikembalikan.”(QS Al-Baqarah 2:245)

b. As-Sunnah

“Berinfaq-lah wahai anak Adam.”(Hadits Bukhari & Muslim)


122

3. Macam-macam Infaq

a. Infaq Mubah, mengeluarkan harta untuk perkara mubah seperti berdagang, bercocok tanam.

b. Infaq Wajib, mengeluarkan harta untuk perkara wajib seperti membayar mahar (maskawin),

menafkahi istri, menafkahi istri yang ditalak dan masih dalam keadaan iddah.

c. Infaq Haram, mengeluarkan harta dengan tujuan yang diharamkan oleh Allah yaitu:Infaqnya

orang kafir untuk menghalangi syiar Islam dan infaq-nya orang Islam kepada fakir miskin tapi

tidak karena Allah.

d. Infaq Sunnah, yaitu mengeluarkan harta dengan niat shadaqah. Infaq tipe ini ada 2 (dua)

macam yaitu infaq untuk jihad dan infaq kepada yang membutuhkan.

C. Sedekah

1. Pengertian

Secara syariah, sadaqah berarti beribadah kepada Allah dengan cara menafkahkan (infaq)

sebagian hartanya yang di luar kewajiban syariah.

2. Macam-macam sedekah

a. Sedekah Sirriyyah

Sedekah sirriyyah adalah sedekah yang dilakukan secara sembunyi-sembunyi. Sedekah ini

sangat utama karena lebih mendekati ikhlas dan selamat dari sifat riya‟. Allah swt. berfirman

yang artinya:“Jika kamu Menampakkan sedekah(mu), maka itu adalah baik sekali. dan jika

kamu menyembunyikannya dan kamu berikan kepada orang-orang fakir, maka

menyembunyikan itu lebih baik bagimu.” (QS. Al Baqarah: 271)

b. Sedekah Dalam Kondisi Sehat

Bersedekah dalam kondisi sehat lebih utama daripada berwasiat ketika sudah menjelang

ajal, atau ketika sudah sakit parah dan sulit diharapkan kesembuhannya. Abu Hurairah

meriwayatkan bahwa ada seorang laki-laki yang datang kepada Nabi shallallahu „alaihi wa

sallam bertanya, “Wahai Rasulullah, sedekah apa yang paling utama?” Beliau

menjawab:“Engkau bersedekah dalam kondisi sehat dan berat mengeluarkannya, dalam

kondisi kamu khawatir miskin dan mengharap kaya. Maka janganlah kamu tunda, sehingga

ruh sampai di tenggorokan, ketika itu kamu mengatakan, “Untuk fulan sekian, untuk fulan

sekian, dan untuk fulan sekian.” Padahal telah menjadi milik si fulan.” (HR. Bukhari dan

Muslim)

c. Sedekah Setelah Kebutuhan Wajib Terpenuhi

Allah swt berfirman:“Dan mereka bertanya kepadamu apa yang mereka nafkahkan.

Katakanlah: “Yang lebih dari keperluan.” Demikianlah Allah menerangkanayat-ayat-Nya

kepadamu supaya kamu berfikir.” (QS. Al Baqarah: 219)

https://konsultasisyariah.com/sedekah-yang-paling-utama


123

Rasulullah saw. bersabda:“Sedekahyang terbaik adalah yang dikeluarkanselebih

keperluan, dan mulailah dari orang yang kamu tanggung.” (HR. Bukhari)

d. Sedekah dengan Kemampuan Maksimal

Rasulullah saw. bersabda:“Sedekah yang paling utama adalah sedekah maksimal orang

yang tidak punya, dan mulailah dari orang yang kamu tanggung.” (HR.Abu Dawud dan

Hakim, dishahihkan oleh Syaikh al-Albani dalam Shahihul Jami‟No.1112)

Bersedekah dalam kondisi keluarga sangat butuh dan kekurangan, atau dalam keadaan

menanggung banyak utang bukanlah sesuatu yang dikehendaki dari sedekah itu. Karena

membayar utang dan memberi nafkah keluarga atau diri sendiri yang memang butuh adalah

lebih utama. Oleh karena itu, para ulama mensyaratkan bolehnya bersedekah dengan semua

harta apabila orang yang bersedekah kuat, mampu berusaha, bersabar, tidak berutang dan tidak

ada orang yang wajib dinafkahi di sisinya. Ketika syarat-syarat ini tidak ada, maka bersedekah

ketika itu adalah makruh.

e. Bersedekah Kepada Kerabat

Rasulullah saw. juga bersabda:“Bersedekah kepada orang miskin adalah satu sedekah,

dan kepada kerabat ada dua (kebaikan); sedekah dan silaturrahim.” (HR. Ahmad, Tirmidzi,

Nasa‟i, Ibnu Majah dan Hakim, Shahihul Jami‟ No.3858).

Secara lebih khusus, setelah menafkahi keluarga yang menjadi tanggungan adalah

memberikan nafkah kepada dua kelompok:

1. Anak yatim yang masih ada hubungan kerabat.

Allah swt. berfirman:“Tetapi Dia tidak menempuh jalan yang mendaki lagi sukar.

Tahukah kamu apa jalan yang mendaki lagi sukar itu? (yaitu) melepaskan budak dari

perbudakan, atau memberi makan pada hari kelaparan, (kepada) anak yatim yang ada

hubungan kerabat, atau kepada orang miskin yang sangat fakir. (QS. Al Balad: 11-16)

2. Kerabat yang memendam permusuhan.

Rasulullah saw. bersabda:“Sedekah yang paling utama adalah sedekah kepada

kerabat yang memendam permusuhan.” (HR. Ahmad dan Thabrani dalam al-

Kabir, Shahihul Jami‟ No.1110)

f. Bersedekah Kepada Tetangga

Dalam suratAn-Nisaa‟ ayat 36 disebutkan perintah berbuat baik kepada tetangga, baik

yang dekat maupun yang jauh. Rasulullah saw. juga bersabda kepada Abu Dzar: “Wahai Abu

Dzar! Jika kamu memasak sop, maka perbanyaklah kuahnya, lalu bagilah sebagiannya

kepada tetanggamu.” (HR. Muslim)

g. Bersedekah Untuk Jihad fii Sabilillah

h. Bersedekah Kepada Kawannya yang Berada di Jalan Allah


124

Kedua hal di atas (g dan h) berdasarkan sabda Rasulullah saw. “Dinar yang paling utama

adalah dinar yang dikeluarkan seseorang untuk menafkahi keluarganya, dinar yang

dikeluarkan untuk kendaraannya (yang digunakan) di jalan Allah dan dinar yang dikeluarkan

kepada kawannya di jalan Allah.” (HR. Muslim).

“Barang siapa mempersiapkan (membekali) orang yang berperang, maka sungguh ia telah

berperang. Barang siapa yang menanggung keluarga orang yang berperang, maka sungguh

ia telah berperang.” (HR. Bukhari dan Muslim)

i. Sedekah Jariyah

Sedekah jariyah adalah sedekah yang pahalanya terus mengalir meskipun ia sudah

meninggal. Rasulullahsaw.bersabda:“Apabila cucu Adam meninggal, maka terputuslah

seluruh amalnya kecuali tiga; sedekah jariyah, ilmu yang dimanfaatkan atau anak shalih yang

mendo‟akan (orang tua)nya.” (HR. Muslim)

D. Wakaf

1. Pengertian

Kata wakaf atau waqf berasal dari bahasa Arab, yaitu Waqafa berarti menahan atau

berhenti atau berdiam di tempat atau tetap berdiri. Wakaf dalam Kamus Istilah Fiqih adalah

memindahkan hak milik pribadi menjadi milik suatu badan yang memberi manfaat bagi

masyarakat (Mujieb, 2002).Hukum wakaf adalah sunah.

2. Landasan

Firman Allah swt. dalam Surah Ali Imran Ayat 92 yang artinya: “Kamu sekali-kali tidak

sampai kepada kebajikan (harta sempurna), sebelum kamu menafkahkan sebagian harta yang

kamu cintai. Dan apa saja yang kamu nafkahkan, maka sesungguhnya Allah mengetahuinya.” (QS

Ali Imran: 92).

“Berbuat baiklah semoga engkau bahagia (menang).” (QS Al Hajj: 77).

3. Syarat-Syarat Wakaf

Barang yang diwakafkan harus memenuhi tiga syarat yaitu sebagai berikut:

a. Barang yang diwakafkan harus bisa diambil manfaatnya dan keadaannya masih tetap. Artinya,

benda tersebut tidak berkurang atau tidak habis jumlahnya.

b. Barang tersebut adalah hak miliknya sendiri.

c. Barang tersebut dapat digunakan untuk tujuan yang baik.

4. Rukun Wakaf

a. Wakif (orang yang berwakaf)

b. Mauquf „alaih (orang yang menerima wakaf)

c. Mauquf (harta yang diwakafkan)

d. Sighat (pernyataan wakif sebagai suatu kehendak untuk mewakafkan harta bendanya).


125

5. Macam-Macam Wakaf

a. Wakaf berdasarkan tujuan.

1) Wakaf sosial untuk kebaikan masyarakat (khairi), yaitu apabila tujuan wakafnya untuk

kepentingan umum

2) Wakaf keluarga (dzurri), yaitu apabila tujuan wakaf untuk memberi manfaat kepada wakif,

keluarganya, keturunannya, dan orang-orang tertentu.

3) Wakaf gabungan (musytarak), yaitu apabila tujuan wakafnya untuk umum dan keluarga

secara bersamaan.

b. Wakaf berdasarkan batasan waktunya

1) Wakaf abadi yaitu apabila wakafnya berbentuk barang yang bersifat abadi, seperti tanah

dan bangunan dengan tanahnya, atau barang bergerak yang ditentukan oleh wakif sebagai

wakaf abadi dan produktif, dimana sebagian hasilnya untuk disalurkan sesuai tujuan

wakaf, sedangkan sisanya untuk biaya perawatan wakaf dan mengganti kerusakannya.

2) Wakafsementarayaitu apabila barang yang diwakafkan berupa barang-barang yang mudah

rusak ketika dipergunakan tanpa memberi syarat untuk mengganti bagian yang rusak.

Wakaf sementara juga bisa dikarenakan keinginan wakif yang memberi batasan waktu

ketika mewakafkan barangnya.

c. Wakaf berdasarkan penggunaannya

1) Wakaf langsung yaitu wakaf yang pokok barangnya digunakan untuk mencapai tujuannya

seperti masjid untuk shalat, sekolah untuk kegiatan belajar mengajar, dll.

2) Wakaf produktif yaitu wakaf yang pokok barangnya digunakan untuk kegiatan produksi

dan hasilnya diberikan sesuai dengan tujuan wakaf.


126

BAB X

Ke-FoSSEI-an

A. Tentang FoSSEI

FoSSEI (Forum Silaturahim Studi Ekonomi Islam) adalah wadah silaturahim tingkat nasional

yang mengakomodir mahasiswa pencinta ekonomi Islam yang tergabung dalam Kelompok Studi

Ekonomi Islam (KSEI) di masing-masing kampus di seluruh Indonesia.

Menjadi pelopor dan asosiasi mahasiswa di bidang ekonomi Islam terbesar di Indonesia bahkan

dunia, sudah banyak yang dilakukan FoSSEI dalam membumikan ajaran Islam di bidang ekonomi,

baik dalam tataran akademis maupun praktis.

FoSSEI kini menghimpun 14 Regional di Indonesia yang mencakup 157 KSEI yang tersebar dari

ujung timur hingga barat Indonesia. Ada sekitar 7000 kader FoSSEI yang kini aktif sebagai SDM

yang siap mewarnai industri, pemerintahan, maupun filantropi dengan ekonomi Islam.

B. Sejarah FoSSEI

Perkembangan ekonomi Islam dikalangan mahasiswa sudah terlihat sebelum tahun 2000 dimana

terdapat kajian-kajian ekonomi Islam seperti di Universitas Indonesia, Universitas Diponegoro,

Universitas Gajah Mada, Universitas Brawijaya, dan beberapa universitas-universitas lainnya di

Indonesia. Lahirnya kelompok kajian di kalangan mahasiswa di beberapa perguruan tinggi pada

akhirnya menyadarkan akan kebutuhan satu wadah untuk memfasilitasi pergerakan ekonomi islam,

wadah tersebut bernama Forum Silaturahim Studi Ekonomi Islam (FoSSEI). Pada tanggal 11-13 Mei

2000diadakan Kongres Kelompok Studi Ekonomi Islam (KoKaSEI) pertama di Universitas

Diponegoro – Semarang, bertempat di Balai Latihan Koperasi (BALATKOP Semarang). Pertemuan

ini dihadiri 70 universitas yang ada di Indonesia, dan berdasarkan aspirasi peserta nama KoKaSEI

diganti menjadi Munas KSEI (Musyawarah Nasional Kelompok Studi Ekonomi Islam). Hasil Munas

KSEI menghasilkan kepakatan dan dideklarasikannya wadah bersama bernama FoSSEI (Forum

Silaturahmi Studi Ekonomi Islam) pada tanggal 13 Mei 2000, dan juga dihasilkan badan pekerja

untuk menyelenggarakan Munas I FoSSEI. Maka, Munas I FoSSEI pada bulan April 2001

diselenggarakan oleh IAIN Syarif Hidayatullah di Ragunan Jakarta, dihadiri oleh + 40 perguruan

tinggi di Indonesia.

C. Tujuan dan Fungsi FoSSEI

1. Tujuan :

a. Tercapainya komunikasi yang efektif antar mahasiswa yang peduli dalam pengembangan dan

pengkajian ekonomi islam.

b. Terwujudkannya wahana aktualisasi diri secara kolektif sebagai wujud peranan mahasiswa

dalam pengembangan wacana ekonomi islam dalam tataran teoritis dan aplikasi.


127

2. Fungsi:Sebagai wadah komunikasi dan silaturahmi Mahasiswa pecinta ekonomi islam di berbagai

kampus di seluruh Indonesia

D. Visi dan Misi FoSSEI

Adapun Forum Silaturahmi Studi Ekonomi Islam memiliki Visi & Misi sebagai berikut :

Visi FoSSEI : “ Membumikan Islam dalam bidang ekonomi”

Misi FoSSEI :

1. Memberdayakan dan mengembangkan sistem ekonomi Islam dalam tataran keilmuwan dan

aplikasi.

2. Menjalin Ukhuwah Islamiyah antara Kelompok-kelompok studi ekonomi Islam dan lembaga

sejenis dengan berusaha membangun budaya Islamiyah, Ilmiah & Profesional.

E. Arti Lambang FoSSEI

1. Warna biru pada seluruh lambang/logo menggambarkan FoSSEI yang

bersifat demokratis, akademis, dan independen yang penuh dengan

kekeluargaan.

2. Tulisan FoSSEI yang tegak menjelaskan bahwa organisasi ini penuh

dengan keseriusan dalam rangka menegakkan ekonomi Islam.

3. Gambar kubah masjid dengan tasbih setengah lingkaran, menjelaskan

bahwa sesuai karakteristik FoSSEI salah satunya yaitu dakwah.

4. Gambar lima kristal yang menyatu di dalam kubah masjid menjelaskan para pendiri FoSSEI yang

berasal dari lima kampus besar di Indonesia yang bersatu untuk menegakkan ekonomi islam,

selain itu juga menjelaskan karakteristik FoSSEI selanjutnya yaitu ukhuwah.

5. Gambar buku terbuka di bawah kubah dan kristal menjelaskan bahwa dakwah dan ukhuwah harus

didasari dengan ilmu. Selain itu juga menjelaskan karakteristik FoSSEI yang ketiga yaitu ilmiah.

F. Presidium Nasional

Presidium Nasional, atau disebut dengan Presnas, merupakan pimpinan dakwah nasional yang

bertanggungjawab atas pelaksanaan GBHK secara nasional yang dibantu oleh Staf Ahli, Koordinator

Regional.Presnas merupakan pimpinan tertinggi Pelaksana Harian FoSSEI Nasional.Anggota Presnas

merupakan individu yang membantu Koordinator Presnas dengan spesialisasi bidang kerja yang

meliputi : Center of Communication and Data Administration (CoCODA), Finance, Regional, dan

Research & Development (R&D).

Pelaksana harian FoSSEI adalah presnas yang terdiri dari koordinator Presnas, Presnas II, Presnas

III, Presnas IV dan Presnas V:

1. Koordinator Presnas (Presnas I), merupakan pimpinan tertinggi Pelaksana Harian FoSSEI

Nasional dengan wewenang dan fungsi sebagai berikut:


128

a. Melaksanakan fungsi manajerial (Planning, Organizing, Actuating, & Controlling) terhadap

para presnas dalam menjalankan fungsi dan wewenangnya.

b. Membuat kebijakan-kebijakan yang bersifat strategis dan jangka panjang berdasarkan Blue

Print FoSSEI sesuai dengan blue print dalam mencapai visi dan misi organisasi.

c. Mendampingi dan mengarahkan aktivitas/agenda nasional FoSSEI.

d. Mengoordinasikan & mengontrol kerja Badan Pekerja FoSSEI.

e. Mengkoordinasikan beberapa regional, sesuai dengan pembagian tugas yang disepakati

dengan presnas yang lain.

2. Presnas II, adalah Presnas yang diamanahi bidang kerja CoCoDa dengan wewenang dan fungsi

sebagai berikut:


CoCoDA.

b. Membuat kebijakan-kebijakan yang bersifat strategis dan jangka panjang berdasarkan Blue

Print FoSSEI sesuai dengan amanah yang diemban.

c. Berhak untuk mengangkat Staf Ahli untuk mendukung fungsi dan tugasnya.

d. Membangun sinergi dan menjalin kerjasama dengan berbagai pihak yang terkait dengan

aktivitas ekonomi islam, baik Dalam maupun Luar Negeri.

e. Melakukan fungsi manajemen informasi FoSSEI, yaitu; mengumpulkan, menyusun, mengolah

mengarsipkan informasi yang terkait dengan FoSSEI serta mendistribusikannya kepada

seluruh elemen FoSSEI.

f. Mendampingi dan mengarahkan aktivitas/agenda nasional FoSSEI.

g. Mengkoordinasikan beberapa regional, sesuai dengan pembagian tugas yang disepakati


3. Presnas III, adalah Presnas yang diamanahi bidang kerja Finance dengan wewenang dan fungsi

sebagai berikut:


Finance.

b. Menurunkan kebijakan-kebijakan yang bersifat strategis dan jangka panjang berdasarkan Blue


c. Mengangkat Staf Ahli untuk mendukung fungsi dan tugasnya.

d. Menggali potensi sumber dana, baik internal maupun eksternal FoSSEI.

e. Mengatur pengelolaan keuangan FoSSEI, baik pengeluaran, pemasukan, maupun investasi

(melaksanakan fungsi kebendaharaan)

f. Membuat dan melaksanakan system keuangan yang baik, meliputi : pencatatan dan pelaporan

dan pengungkapan yang terstandardisasi.


129

g. Mendampingi dan mengarahkan aktivitas/agenda nasional FoSSEI.

h. Mengkoordinasikan beberapa regional, sesuai dengan pembagian tugas yang disepakati


4. Presnas IV, adalah Presnas yang diamanahi bidang kerja Regional dengan wewenang dan tugas

sebagai berikut:


Regional.




d. Mengoordinasi, memonitor dan mengevaluasi program kerja Pelaksana Harian FoSSEI dalam

struktur di bawahnya.

e. Melakukan sosialisasi dan pengembangan FoSSEI di wilayah yang belum terjangkau FoSSEI

dengan dibantu oleh pelaksana harian FoSSEI lainnya.

f. Mendampingi dan mengarahkan aktivitas/agenda nasional FoSSEI.

g. Memberdayakan KSEI-KSEI yang sudah lebih berkembang dalam membantu menyukseskan

program kerja FoSSEI.



5. Presnas V, adalah presnas yang diamanahi bidang kerja R&D dengan wewenang dan fungsi

sebagai berikut:


R&D.




d. Melakukan riset potensi FoSSEI, baik kelembagaan, kultural, keilmuan, maupun SDM untuk

pengembangan ekonomi islam.

e. Melakukan riset potensi eksternal FoSSEI yang dapat berupa lembaga/ individu yang

kompeten di bidang ekonomi islam / stakeholder & shareholder ekonomi islam.

f. Mengoordinasi dan menindaklanjuti hasil riset dengan Pelaksana Harian FoSSEI untuk

menghasilkan output riilnya.

g. Mendampingi dan mengarahkan aktivitas/agenda nasional FoSSEI.




130

Daftar Presidium Nasional dari pertama hingga sekarang:

1. Presidium Nasional Tahun 2001-2002:

a. Sony Mahyuvi (Universitas Indonesia, Jakarta)

b. Sigit Muttaqin (Universitas Muhammadiyah Surakarta, Solo)

c. Syahrial Al-Rasyid (Universitas Sumatera Utara)

d. Syahbudin Abduh (IAIN Sumatera Utara)

e. Sultan MC (Universitas Muslim Indonesia, Ujung Pandang)


a. Yopi Nursali (Universitas Brawijaya, Malang)

b. Affan Ghiffari (STIE Perbanas, Jakarta)

c. Ahmad Fauzie Nur (Universitas Indonesia, Jakarta)

d. Yusur Afandi Simamora (STIE SBI, Yogyakarta)

e. Afandi H. Malagapi (STAIN Ternate)


a. Rido Arifin (Universitas Padjadjaran, Bandung)

b. Rizki Yandri Ikram (STIE Perbanas, Jakarta)

c. Budi Setiawan (Institut Pertanian Bogor, Bogor)

d. Aditya Fathonah Toreh (STAI Negeri Manado)

e. Moh. Soleh Nurzaman (Universitas Indonesia, Jakarta)


a. Achmad Iqbal (Institut Pertanian Bogor, Bogor)

b. Miftakhus Surur (STEI Tazkia, Bogor)

c. Iman Aryadi (IAIN Sunan Kalijaga, Yogyakarta)

d. Iman Ni‟matullah (UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta)

e. Nanang Setiawan (Universitas Brawijaya, Malang)


a. Rafki Ismael (UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta)

b. Uska Aqim Muvariz (Universitas Sudirman, Semarang)

c. Ari Permana (Universitas Padjadjaran, Bandung)

d. Kindy Miftah (Universitas Indonesia, Jakarta)

e. Sudwito (Universitas Brawijaya, Malang)


a. Hendro Wibowo (STEI SEBI, Jakarta)

b. Hapid Setiawan (STEI Tazkia, Bogor)

c. Fauzan Afriyanto (Universitas Bung Hatta, Padang)


131

d. Arie Bayu Fianto (Universitas Brawijaya, Malang)

e. Rio Eldianson (Institut Pertanian Bogor, Bogor)


a. Ahmad Fil Ardhi (UIN Syarif Hidyatullah, Jakarta)

b. Farizal (STEI SEBI, Jakarta)

c. Muhammad Ibnu Ramdhani(Universitas Airlangga, Surabaya)

d. Walid Fajar Antariksa (Universitas Brawijaya, Malang)

e. IBP Angga Antagia (Universitas Gajah Mada, Yogyakarta)


a. Mui‟zzudin (Universitas Sriwijaya, Palembang)

b. Fauzul Azmi Zen (STEI Tazkia, Bogor)

c. Ashbah Pratama (UIN Syarif Hidyatullah, Jakarta)

d. Aditya Rangga Yogatama (Universitas Gajah Mada, Yogyakarta)

e. Hatib Elham Ansani (Universitas Brawijaya, Malang)


a. Imam Punarko (Uiversitas Negeri Jakarta, Jakarta)

b. Ahmad Zaki (Universitas Gajah Mada, Yogyakarta)

c. Waskito Are Gayo (Universitas Lampung, Lampung)

d. M.Wiliams Rahaditama (Universitas Muhamaddyah Surakarta, Solo)

e. Achmad Aly Mufid (Universitas Brawijaya, Malang)


a. Ahmad Baehaqi (STEI SEBI, Jakarta)

b. Febri Fransiska (Universitas Sriwijaya, Palembang)

c. Zaeni (UIN Syarif Hidyatullah, Jakarta)

d. Amilluddin (Universitas Hasannudin, Makasar)

e. Muhammad Saddam (Universitas Brawijaya, Malang)


a. Reza Muhammad (STEI Tazkia, Jakarta)

b. Mufti Ridwan (UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta)

c. Anam Lutfi (UNS, Solo)

d. Maltufullah Muasyir (UM, Malang)

e. Cahya Muhammad (UPI, Bandung)


a. Syahid Irfan Mubarak (Unpad)

b. Ashabul Kahfi (Universitas Gunadarma)


132

c. Alfian Rohman Tsani (STEI Tazkia)

d. Aria Fariska (STEI SEBI)

e. Mamduh (IAIN Walisongo Jateng)


a. Jabar Sambudi (STEI Tazkia, Bogor)

b. Hafiz Kusmahendra (Universitas Padjajaran)

c. Mutazam Zakaria (STEI SEBI)

d. Khoirul Zaditakwa (Universitas Airlangga)

e. Ardiansyah Wahyudi (Universitas Brawijaya)


a. Rafi Rahmad Darmawan (Tazkia University, Bogor - Indonesia)

b. Iqbal Harfi (Islamic State University of North Sumatera - Indonesia)

c. Yahya Zulhilmi (Maulana Malik Ibrahim Islamic State University of Malang – Indonesia)

d. Zilal AFwa Ajidin (SEBI Islamic Economics School, Depok – Indonesia)

e. M. Haikal Kautsar (University of Northern Sumatra –Indonesia)

DAFTAR PUSTAKA

Abdul. 2011. Tata KerjaOrganisasi Forum SilaturahiStudiEkonomi Islam (FoSSEI). http://abdul-

fe.blogspot.co.id/2011/05/tata-kerja-organisasi-forum-silaturahmi.html. Diaksespada 06 Mei 2017

Afandi, M.Yazid. 2009. Fiqh Muamalah. Yogyakarta:Logung Pustaka

Al-Arif, M. Nur Rianto. 2011. Dasar-Dasar Ekonomi Islam, Solo: PT. Era Adicitra Intermedia.Bukhari

Vol. II No. hal. 335-336

Bobsusanto. 2015. Pengertian Zakat, Macam - macamdanHakPenerima Zakat.

http://www.spengetahuan.com/2015/06/pengertian-zakat-macam-macam-dan-hak-penerima-

zakat.html. Diaksespada 10 April 2017

DewanSyariahNasional. 2002. Fatwa DewanSyariahNasionalNomor 40/DSN-MUI/X/2002.

http://www.dsnmui.or.id/Diaksespada 2 Mei 2017. Pukul 05.03 WIB

Fata, Moh. Zuhrol. 2011. Persaingan Usaha dalam Hukum Nasional dan

Islam.http://atayounz.blogspot.co.id/ Diakses pada 13 April 2017. Pukul 23.21 WIB

Febriana, Rina. 2016. SejarahPerkembanganAkuntansi Islam.

http://rinafebriaana.blogspot.co.id/2016/10/sejarah-perkembangan-akuntansi-islam.html.

Diaksespada 4 Mei 2017. Pukul 07.56 WIB

FoSSEI. AnggaranRumahTanggaFoSSEI. https://fossei.org/anggaran-rumah-tangga-fossei/. Diaksespada

06 Mei 2017.

Gafur, Abdul. 2013. PemikiranEkonomi Islam

Klasik.https://gavouer.wordpress.com/2013/02/23/pemikiran-ekonomi-islam-klasik/.Diakses 4

Mei 2017

Gustani. 2016.

MengenalKomponenLaporanKeuanganSyariahpadaEntitasSyariah.https://akuntansikeuangan.co

m/laporan-keuangan-syariah/. Diaksespada 4 Mei 2017. Pukul 03.58 WIB

Hanafi, Tubagus. 2007. Ekonomi Islam dalam Teori Ekonomi Modern.

http://tubagushanafi.blogspot.co.id/2007/02/ekonomi-islam-dalam-teori-ekonomi.html.

Diaksespada 4 Mei 2017.

Hanna Nurlaili. 2015. Mazhab Ekonomi Islam. http://makalahhanna.blogspot.co.id/2015/05/mazhab-

ekonomi-islam.html. Diaksespada 04 Mei 2017.

IkatanAkuntan Indonesia. 2017. StandarAkuntansiKeuanganSyariah. http://iaiglobal.or.id/v03/standar-

akuntansi-keuangan/syariah. Diaksespada 4 Mei 2017. Pukul 03.34 WIB

Karim, Adiwarman Azwar. 2003. Ekonomi Mikro Islami. Jakarta: IIIT Indonesia.

Karim, Adiwarman Azwar. 2012. Ekonomi Mikro Islami. Jakarta: Rajawali Pers.

http://abdul-fe.blogspot.co.id/2011/05/tata-kerja-organisasi-forum-silaturahmi.html

http://abdul-fe.blogspot.co.id/2011/05/tata-kerja-organisasi-forum-silaturahmi.html

http://www.spengetahuan.com/2015/06/pengertian-zakat-macam-macam-dan-hak-penerima-zakat.html

http://www.spengetahuan.com/2015/06/pengertian-zakat-macam-macam-dan-hak-penerima-zakat.html

http://www.dsnmui.or.id/

http://atayounz.blogspot.co.id/2011/06/pasar-oligopoli-dalam-perspektif.html

http://rinafebriaana.blogspot.co.id/2016/10/sejarah-perkembangan-akuntansi-islam.html

https://fossei.org/anggaran-rumah-tangga-fossei/

https://gavouer.wordpress.com/2013/02/23/pemikiran-ekonomi-islam-klasik/

https://akuntansikeuangan.com/laporan-keuangan-syariah/

https://akuntansikeuangan.com/laporan-keuangan-syariah/

http://tubagushanafi.blogspot.co.id/2007/02/ekonomi-islam-dalam-teori-ekonomi.html

http://makalahhanna.blogspot.co.id/2015/05/mazhab-ekonomi-islam.html

http://makalahhanna.blogspot.co.id/2015/05/mazhab-ekonomi-islam.html

http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/syariah

http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/syariah

Karim, Adiwarman Azwar, Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam, Jakarta : The International Institute of

Islamic Thought (IIIT).

KSEI FORKES. SejarahFoSSEI (Forum SilaturahmiStudiEkonomi Islam). http://www.ksei-

forkes.org/p/sejarah-fossei-forum-silaturahmi-studi.html. Diaksespada 06 Mei 2017

Mannan, M. Abdul. 1993. Teori dan Praktek Ekonomi Islam .Yogyakarta: PT Dana Bhakti Wakaf

Masrokhin. 2008. Sumber-sumber Pendapatan Negara.

http://masrokhinsadja.blogspot.co.id/2008/05/sumber-sumber-pendapatan-negara.html.

Diaksespada 04 Mei 2017

Masmin. 2016. Zakat-Macammacam Zakat

danPenjelasanTerlengkap.http://www.pelajaran.co.id/2016/30/macam-macam-zakat-dan-

penjelasan-terlengkap.html. Diaksespada 10 April 2017.

Modul Sekolah Ekonomi Islam Periode 2014, Surakarta : Sharia Economic Learning.

Mudrikah& Alumnus. All About KSEI MuamalahdanFoSSEI.

http://kseimuamalah.blogspot.co.id/2016/03/all-about-ksei-fossei.html. Diaksespada 06 Mei 2017

Nurhayati, Sri danWasilah. 2013. AkuntasiSyariah di Indonesia. Edisi 4. Jakarta: SalembaEmpat

OtoritasJasaKeuangan. 2014. Pasar Modal Syariah. http://www.ojk.go.id/id/kanal/pasar-

modal/Pages/Syariah.aspx. Diaksespada 1 Mei 2017. Pukul 20.38 WIB.

Pujiyono, Arif. 2006. TeoriKonsumsiIslami. Dinamika Pembangunan. Vol. 3 No. 2 / Desember 2006:

196 – 207

Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI) UII. 2011. Ekonomi Islam, Jakarta: Raja

Grafindo Persada.

Riadi, Muclisin. Pengertian, RukundanFungsiWakaf. http://www.kajianpustaka.com/2013/09/pengertian-

rukun-dan-fungsi-wakaf.html.Diaksespada 10 April 2017

Rochim,Abdul, Lc. 1434 H. Panduan Ziswaf(Zakat, Infak, Sedekah dan Wakaf) Praktis. Jakarta: Yayasan

Dompet Dhuafa Republika

Sabzwari, M.A.. 1982. The Concept of Saving in Islam. An NIT Publication. Karachi.

Sahlan. 2013. Bagaimana Ekonomi Islam Saat

Ini.http://definisiwirausahamenurutahli.blogspot.co.id/2013/06/bagaimana-ekonomi-islam-saat-

ini.html.Diaksespada 02 Mei 2017.

SCIEmics UPI. 2013. ModulPengantarEkonomi Islam. https://docs.google.com/Diakses11 April 2017

____________. 2013. ModulFiqihMuamalah. https://docs.google.com/Diaksespada 5 April 2017

Sharia Economic Learning. 2016. Modul Ekonomi Islam, Surakarta : Sharia Economic Learning

Siddiqi, MuhammadNajtullah. 1991. Aspek-aspek Ekonomi Islam, Solo: Ramadhani.

Syafe‟i, Rachmat. 2001. Fiqih Muamalah. Bandung: Pustaka Setia

http://www.ksei-forkes.org/p/sejarah-fossei-forum-silaturahmi-studi.html

http://www.ksei-forkes.org/p/sejarah-fossei-forum-silaturahmi-studi.html

http://masrokhinsadja.blogspot.co.id/2008/05/sumber-sumber-pendapatan-negara.html

http://www.pelajaran.co.id/2016/30/macam-macam-zakat-dan-penjelasan-terlengkap.html

http://www.pelajaran.co.id/2016/30/macam-macam-zakat-dan-penjelasan-terlengkap.html

http://kseimuamalah.blogspot.co.id/2016/03/all-about-ksei-fossei.html

http://www.ojk.go.id/id/kanal/pasar-modal/Pages/Syariah.aspx

http://www.ojk.go.id/id/kanal/pasar-modal/Pages/Syariah.aspx

http://www.kajianpustaka.com/2013/09/pengertian-rukun-dan-fungsi-wakaf.html

http://www.kajianpustaka.com/2013/09/pengertian-rukun-dan-fungsi-wakaf.html

http://definisiwirausahamenurutahli.blogspot.co.id/2013/06/bagaimana-ekonomi-islam-saat-ini.html

http://definisiwirausahamenurutahli.blogspot.co.id/2013/06/bagaimana-ekonomi-islam-saat-ini.html

https://docs.google.com/

https://docs.google.com/

Walisongo, asaku. 2012. Pemikiran Ekonomi Islam Ibnu Taimiyyah. http://asa-

2009.blogspot.co.id/2012/03/pemikiran-ekonomi-islam-ibnu-taimiyyah.html. Diaksespada 02 Mei

2017

Yudho J, Prabowo. Ekonomi Islam. Diaksespada 11 April 2017.

Zaeni.Sejarah Ekonomi Islam Masa Rasulullah dan Khulafaur Rasyidin, Jakarta : Tim FoSSEI Pusat dan

Pengembangan Masyarakat Regional Jabodetabek.

http://asa-2009.blogspot.co.id/2012/03/pemikiran-ekonomi-islam-ibnu-taimiyyah.html

http://asa-2009.blogspot.co.id/2012/03/pemikiran-ekonomi-islam-ibnu-taimiyyah.html

Edited By :

Sharia Economics Learning

2017

kei.ukm.feb.uns.ac.idkei.ukm.feb.uns.ac.id/wp-content/uploads/2018/03/EKIS.pdf · odul Ekonomi...

Documents

Transcript of kei.ukm.feb.uns.ac.idkei.ukm.feb.uns.ac.id/wp-content/uploads/2018/03/EKIS.pdf · odul Ekonomi...