MITARBEITER-SEMINARE 01 – 12 | 2020 · 2020. 2. 18. · SEMINAR- UND VERANSTALTUNGSÜBERSICHT 03...
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Dozent Dipl.-Fw. Daniel Wullkotte März 2020 Aachen - Bonn - Heinsberg - Köln 1 - Köln 2 Stand März 2020 Bilanzsteuerrecht, Schwerpunkte Hinweise zum Jahresabschluss 2019 und aktuelle Rechtsprechung Inhaltlich verantwortlich ist der benannte Dozent. Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet MITARBEITER-SEMINARE 01 – 12 | 2020 Akademie für Steuer- und Wirtschaftsrecht Von-der-Wettern-Straße 17 I 51149 Köln Telefon: 02203 993216 I Telefax: 02203 993222 www.akademie-stuw.de I [email protected] Registrier-Nr. 483326
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DozentDipl.-Fw. Daniel Wullkotte
März 2020Aachen - Bonn - Heinsberg - Köln 1 - Köln 2
Stand März 2020
Bilanzsteuerrecht, Schwerpunkte Hinweise zum Jahresabschluss 2019 und aktuelle Rechtsprechung
Inhaltlich verantwortlich ist der benannte Dozent.Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
MITARBEITER-SEMINARE
01 – 12 | 2020
Akademie für Steuer- und WirtschaftsrechtVon-der-Wettern-Straße 17 I 51149 Köln Telefon: 02203 993216 I Telefax: 02203 993222www.akademie-stuw.de I [email protected] Re
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GANZTAGSSEMINAREjeweils von 09:30 Uhr bis 16:45 Uhr im Schulungszentrum der Akademie in Köln Porz-Gremberghoven
HALBTAGSSEMINAREjeweils von 15:30 Uhr bis 19:00 Uhr im Schulungszentrum der Akademie in Köln Porz-Gremberghoven
Datum Thema Dozent/en
02.03.2020 Lohn- und Gehaltsabrechnung / Grundkurs BiBu Franke
06.03.2020 Beratungswissen zur Einkommensteuer 2020 Dipl.-Fw. Lüer
01.04.2020 Lohn- und Gehaltsabrechnung / Aufbaukurs BiBu Franke
02.04.2020 Lohn- und Gehaltsabrechnung / Aufbaukurs BiBu Franke
02.04.2020 Aktuelles Unternehmensteuerrecht für den mittelständischen Berater Dr. Wollweber, RA FAStR Prof. Dr. Binnewies
28.04.2020 Nachfolge im unternehmerischen Bereich optimal gestalten* RA FAStR Dr. Stenert
Datum Thema Dozent/en
11.03.2020 Jahresabschluss 31.12.2019 - Von der Handels- zur Steuerbilanz Dipl.-Fw. Kleine-Rosenstein
18.02.2020 Die Immobilien-GmbH – Gestaltungspotentiale erkennen und nutzen (+++ Zusatztermin aufgrund hoher Nachfrage +++)
StB RA/FAStRDipl.-Fw. Schley
17.03.2020 Die Einkommensteuererklärung 2019 für Gewerbetreibende und selbständig Tätige Dipl.-Fwin Weber
19.03.2020 Betriebsprüfung durch die Deutsche Rentenversicherung Kompaktes Wissen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung
KK-Bw. Dondrup
24.03.2020 Körperschaftsteuererklärung 2019 Dipl.-Fw. Stimpel
30.04.2020 Problembereich Bareinnahmen: Praxiserfahrungen mit zertifi zierten Kassensystemen Dipl.-Fw. Kampschulte
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SEMINAR- UND VERANSTALTUNGSÜBERSICHT03 – 04 | 20
* Das Seminar ist zum Nachweis der Pfl ichtfortbildung für Fachberater Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) geeignet.
Mitarbeiter-Seminar März 2020 Dipl.-Finanzwirt (FH)
Bilanzsteuerliche Neuerungen Daniel Wullkotte
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Inhaltsverzeichnis:
1 Bilanzsteuerliche Neuerungen ........................................................................4
1.1 Steuerliche Förderung des Mietwohnungsneubaus ......................................4
1.2 Bürokratieentlastungsgesetz III ......................................................................5
1.3 Jahressteuergesetz 2019 .................................................................................7
1.4 Gesetz zur Förderung von Forschung und Entwicklung............................. 15
1.5 Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlages .................................. 16
1.6 Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht 17
1.7 E-Bilanz - Veröffentlichung der Taxonomien 6.3 ......................................... 18
2 Aktuelles aus der Rechtsprechung und Verwaltung ................................... 22
2.1 Bilanzierung von Anlage und Umlaufvermögen .......................................... 22
2.1.1 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft als Betriebsvermögen ................ 22
2.1.2 Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft als Betriebsvermögen ................ 23
2.1.3 Beteiligungen und Darlehensforderungen als Betriebsvermögen ............. 26
2.1.4 Ablösung von Gesellschafterdarlehen als nachtr. Anschaffungskosten ... 27
2.1.5 Aufteilung eines Grundstückskaufpreises ................................................... 29
2.1.6 Nachweis einer kürzeren Gebäudeabschreibungsdauer ............................ 30
2.1.7 Korrektur von AfA-Fehlern ............................................................................ 30
2.1.7.1 Unterlassene AfA .................................................................................... 30
2.1.7.2 Zu niedrige AfA ........................................................................................ 32
2.1.7.3 Zu hohe AfA ............................................................................................. 33
2.1.8 Vergessene AfA als offenbare Unrichtigkeit? .............................................. 34
2.1.9 Offenbare Unrichtigkeit trotz Intensivprüfung ............................................. 36
2.1.10 Korrektur von Fehlern in der Sonderbilanz ........................................... 38
2.1.11 Wirtschaftliches Eigentum an einem Mitunternehmeranteil ................ 40
2.1.12 Wertaufstockung bei Einbringung eines Mitunternehmeranteils ........ 40
2.1.13 Geändertes BMF-Schreiben zur Anwendung des § 6 Abs. 3 EStG ...... 41
2.1.14 Weitere Zweifelsfragen zur Übertragung nach § 6 Absatz 5 EStG ....... 46
2.1.15 Keine Aufdeckung der stillen Reserven bei freiwilligem Landtausch . 49
2.1.16 Anwendung von § 3 Nr. 40, § 3c Abs. 2 EStG ........................................ 51
2.2 Bilanzierung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Rücklagen ....... 52
2.2.1 Abzug von Schuldzinsen bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern ........ 52
2.2.2 Abzinsung von unverzinslichen Langfristdarlehen ..................................... 52
2.2.3 Bilanzierung beim steuerliche Ansatzverbot nach § 5 Abs. 2a EStG ......... 53
2.2.4 Zur Passivierung stornobehafteter Vermittlungsprovisionen .................... 54
2.2.5 Schätzung einer Rückstellung für noch zu zahlende Provisionen ............. 55
2.2.6 Rückstellung für die Aufbewahrung, Instandhaltung von Werkzeugen ..... 55
2.2.7 Rückstellung für die Kosten der Aufbewahrung von Mandantendaten ..... 55
2.2.8 Keine Verteilung des Unterschiedsbetrags bei Pensionsrückstellung ...... 56
2.2.9 Keine Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG ohne AK/HK .............. 59
2.2.10 Beginn der Herstellung nach § 6b Abs. 3 EStG ..................................... 60
Mitarbeiter-Seminar März 2020 Dipl.-Finanzwirt (FH)
Bilanzsteuerliche Neuerungen Daniel Wullkotte
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2.3 Entnahmen, Einlagen, außerbilanzielle Korrekturen und Sonstiges .......... 61
2.3.1 Listenpreis i.S. des § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG im Taxigewerbe .............. 61
2.3.2 PKW-Überlassung bei einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis .... 61
2.3.3 1 %-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz .............................................. 62
2.3.4 Investitionsabzugsbetrag bei privat genutzten Firmenfahrzeug ................ 63
2.3.5 Investitionsabzugsbeträge im Sonderbetriebsvermögen ........................... 65
2.3.6 Badrenovierungskosten für das häusliche Arbeitszimmer ......................... 67
2.3.7 Zuordnung von USt-VZ bei Fälligkeit innerhalb des 10-Tages-Zeitraums . 68
2.4 Bilanzierung bei Kapitalgesellschaften ........................................................ 70
2.4.1 Keine Änderung des Antrags nach § 20 Abs. 5 Satz 1 UmwStG ................. 70
2.4.2 Fremdvergleich und verdeckte Gewinnausschüttung ................................. 72
2.4.3 Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Pensionszahlungen................. 72
2.4.4 Antrag auf Anwendung des Teileinkünfteverfahrens .................................. 73
2.4.5 Nachträgliche Anschaffungskosten ............................................................. 74
2.4.6 Steuerliche Berücksichtigung des Forderungsverzichts ............................ 75
2.4.7 Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf ihren Gesellschafter ........... 77
2.4.8 Verpächterwahlrecht bei Beendigung unechter Betriebsaufspaltung ....... 77
3 Aktuelle Rechtsprechung zur Gewerbesteuer ............................................. 79
3.1 Durch gewerbliche Beteiligungseinkünfte umqualifizierte Einkünfte ........ 79
3.2 erweiterte Kürzung bei Beteiligung an gewerblich geprägten PersGes ..... 81
3.3 Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen ...................... 82
3.4 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung für Entgelte der Reiseveranstalter ... 83
3.5 Übergang eines Gewerbeverlustes auf eine Personengesellschaft ........... 85
4 Aktuelle Rechtsprechung zur Außenprüfung ............................................... 86
4.1 Berechtigung zur Hinzuschätzung ................................................................ 86
4.2 Fehlende Begründungstiefe einer Schätzung .............................................. 86
4.3 Schätzung der sicher beruflich veranlassten Aufwendungen .................... 87
4.4 Kapitalangleichungsbuchungen ................................................................... 87
4.4.1 Kapitalangleichung bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften87
4.4.2 Kapitalangleichung bei Kapitalgesellschaften ............................................. 89
4.5 Nichtbeanstandungsregelung § 146a AO nach dem 31. Dezember 2019 ... 90
4.6 Anwendungserlass zu § 146a AO ................................................................. 92
4.7 BMF-Schreiben zu geänderten GOBD .......................................................... 93
4.8 Richtsatzsammlung 2018 und Pauschbeträge 2018 und 2019 .................... 98
4.9 Buchführungspflicht einer ausländischen Immobilienkapitalgesellschaft 98
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