Steuerliche Abzugsfaehigkeit von Kinderbetreuungskosten
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Werden auch Ihre Kinder betreut?Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Kinderbetreuungskosten.
Christoph NowagSteuerberater / WP
www.Kanzlei-Nowag.de
Eigentlich einfach …
Allgemeine Voraussetzungen• Rechnung• Zahlung unbar (Überweisung)• Kind gehört zum Haushalt
Steuerlich abzugsfähig• 2/3 der Kinderbetreuungskosten• Maximal 4.000 EUR je Kind und Jahr
Aber …
… verschiedene Fälle… mit unterschiedlichen
Voraussetzungen
Kind ist 3 - 6 Jahre alt …
Eltern: Keine Voraussetzungen,außer, dass Fall 2 nicht zutrifft.
Fall
1
Bsp. Allein-Verdiener-Ehe
… als Sonderausgaben
Ergebnis: Abzugsfähig …
Fall
1
1B
eisp
iel
AbzugsfähigeKinderbetreuungskosten
2/3 von 550 EUR= 367 EUR
Steuerersparnis
Grenzsteuersatz: 30 %Steuerersparnis: 110 EUR
Kindergartenkosten 550 EUR
Allein-Verdiener-Ehe
Kind ist 0-14 Jahre alt …oder bei behindertem Kind bis 25 Jahre
erwerbstätig sein und / oder
sich in Ausbildung befinden und / oder
behindert sein
Fall
2
Eltern müssen (beide) …
… wie Werbungskosten … wie Betriebsausgaben… als Sonderausgaben
Fall
2
Ergebnis: Abzugsfähig …
2B
eisp
iel
Beide Eltern Arbeitnehmer
AbzugsfähigeKinderbetreuungskosten
2/3 von 6.000 EUR= 4.000 EUR
Steuerersparnis
Grenzsteuersatz: 30 %Steuerersparnis: 1.200 EUR
Kosten für Tagesmutter 6.000 EUR pro Jahr
Können Kosten abgesetzt werden für ….
§ Reitunterricht ?§ Nachhilfeunterricht ?§ Musikunterricht ?§ Computerkurs ?§ Mitgliedschaft
im Sportverein ?§ usw.
Nein, nicht für …Unterricht und die Vermittlung von besonderen Fähigkeiten, sportlichen und anderen Freizeitbetätigungen.
Gefördert werden …Dienstleistungen, bei denen die behütende oder beaufsichtigende Betreuung im Vordergrund steht.
Berücksichtigt werden können Aufwendungen u.a. für …
• Kindergarten, -hort, -heim• Tagesmutter• Beschäftigung von Hilfen im
Haushalt, wenn sie ein Kind betreuen
• Nachmittagsbetreuung in der Schule (nicht Nachhilfe und nicht Verpflegung)
Fazit Kinderbetreuungskosten
Vor
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