Nichtmonetäre Leistungsmessung

© 2011 – Peter Bretscher

Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung

ControllersLounge® Zürich

Vier “Kapitel”

• Bretscher / Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung

• Framework / Basis

strukturieren – quantifizieren –

orientieren – optimieren

• Quantifizieren und visualisieren • Ausblick

Bretscher / Ingenieurbüro / 1988

• Hintergrund Konzern – Optik, Mechanik, Elektronik – 1 Mia Zuerst die Praxis – dann Theorie – dann Δ

• “Business Administration” -> “Business Engineering” “Business Engineering Systems” (Werkzeugkasten)

• “Modell- & Werkzeugbau”, Beratung, Begleitung….

• INSEDE Institute for Sustainable Economic Development (Open Institute…., Members…)

Framework / Basis

Realität neu sehen – neu abbilden

• Strukturieren

• Quantifizieren

• Orientieren

• Optimieren

Business Engineering – Schwerpunkte

Quantifizieren und visualisieren

• Grundprinzip Zahlen und Einheiten Fokus auf Zusammenhänge Vektoren

• Vektor 1 Beispiele (Vektorprofil, Ortskurve) monetäre mit monetären Metriken monetäre mit nichtmonetären Metriken

• Vektor 2 Ausblick Vektor mit subjektive Wertemetrik

• Visualisieren, jetzt mit Excel 2007/10 möglich

Quantifizieren und visualisieren

«Haben wir unsere

Ziele erreicht?»

Quantifizieren und visualisieren

Quantifizieren und visualisieren Ressourcen der Firma

Objekte

Zahlen tangible

(fassbare)

intangible

(nicht-fassbare)

Reale

Zahlen

Einheit: SFR, $, €, .... Objektive Zahlen

Komplexe

Zahlen

Einheit: SFR/iSFR, $/i$, €/i€

beliebig/beliebig

Vektor

Imaginäre

Zahlen

Einheit: iSFR, i$, i€, ....

Subjektive Zahlen

Implizite Werte

Explizite Werte

kombiniert

Quantifizieren und visualisieren

Finanzen

Interne Geschäfts-prozesse

Kunden

Lernen

..... Finanzen

..... interneGeschäftsprozesse

.....

Kunden..... Lernen

$ Budget, oder$ Kosten, oder

$ Erträge, oder............ aus/für .....

23%

19%

33%

24%

216 431 163 80

Finanzen

Interne Geschäfts-prozesse

Kunden

Lernen

..... Finanzen

..... interneGeschäftsprozesse

.....

Kunden..... Lernen

$ Budget, oder$ Kosten, oder

$ Erträge, oder............ aus/für .....

23%

19%

33%

24%

216 431 163 80

23%

19%

33%

24%

216 431 163 80

V1

V2

V3

V4

V1V1

V2V2

V3V3

V4V4

Marketing

44

35%

Produktion

9

19%

Management

10

27%

Lernen

$ Budget, oder$ Kosten, oder

$ Erträge, oderxxx, yyy, zzz

F&E

17

19%

Marketing

44

35%

Marketing

44

35%

Produktion

9

19%

Produktion

9

19%

Management

10

27%

Management

10

27%

Lernen

$ Budget, oder$ Kosten, oder

$ Erträge, oderxxx, yyy, zzz

F&E

17

19%

F&E

17

19%

http://balancedscoremap.com/

WEB - Excel

Ausblick

• Immaterielle Ressourcen und Angebote werden wichtiger

• Klassische Reduktion auf lineare, monetäre Masseinheiten erhöht das Risiko, die “immateriellen Potenziale” auszublenden. (Blinder Fleck der Theorie.)

• Mehrdimensionalität der Werte, Kombination von Faktoren (materielle, immaterielle; monetäre, nicht-monetäre) verbessert die Transparenz, die Kommunikation, das transdisziplinäre Verständnis und führt zu nachhaltigeren Entscheidungen.

Weiterführende Links und Lizenz

• Vektorprofile für Anwender Mit Excel darstellen Seiten 14 bis 27 Beispiele mit Links zum Downloaden Seiten 28 bis 43: http://insede.org/oeo/INSEDE%20Gemeinden_V0.099h_d.pdf

• Vektortypen und Vektorbeispiele im Web http://www.bengin.net/zbu/spec.htm http://www.bengin.net/soft/vektorbeispiele01_d.htm

• Ihre Anwenderlizenz lautet: AF-4120110906-CKPFU Diese berechtigt Sie zur persönlichen Anwendung der Visualisierungen und Templates aus den Business Engineering Systemen. Derivative Werke, kommerzielle Anwendung als Consultant und Lehrer erfordern eine entsprechende Lizenz. © Registered Copyright TXu 512 154

?

Danke

Peter Bretscher peter.bretscher@bengin.com

www.bengin.net

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Backup Folien

Actual situation / challenges

• Growing awareness that theory no longer fits reality

• Strong efforts from individuals to Governments, from:

HRH Prince of Wales (Integrated Reporting) to David Phillips (PWC UK)

to Soros (ineteconomics) to SEC (Disclosure Initiative) to GRI to EU…..

• Other forerunners in economic mindsetting: Click at picture right opens PDF with respective links.

• Problem they face:

Thinking outside of their cage and

develop transdisciplinary models and tools.

What Transformation?

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Development of Business Theory

(S-Curve of Product Development)

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Additional:

· Intangible Assets

· Subjective Value Metric

Mises

s_shape002-01e

1782Anna Goeldin

Last witch beheaded

(Switzerland)

64 Bit32 Bit

16 Bit

8 Bit

4 Bit

Rational MindSet I

Rational MindSet II

Time

· Abolition of inconsistencies

· Suiting the terms, wording, metrics,

formulas to the new real reality

· Joung generation as multiplier

· Activity: Solving puzzles

4.

„common“ science

higher level

Base: The Paradigm

· Activity: Solving puzzles

· Limited catalog of problems

· Not radically innovative

· Precision of information

· Perfecting tools and instruments

· Paradigm to be weakened

· Insecurity of specific science

· Rival theories

· Discussion about fundamental

principles

· Coexistence of supposed

incompatible MindSets

· Polarisation of opinions

· New candidates for paradigm

· New paradigm to be

conceived

Ch

an

ge

of

pa

rad

igm

Sw

itch

to

a n

ew

po

int o

f vie

w

Paradigm shift in economic understanding

(Steps in mindware development)

1.

„common“ science

classic base

2.

Crisis in the theory

3.

Scientific

revolution

Anomalies,

Crisis in the reality

Explanation model fails

Literature:

Hochuli Gerhard R.: Das Wesen wissenschaftlicher Revolution, Herbsttagung Club NTB, 1983

Kuhn Thomas: Die Struktur wissenschaftlicher Revolutionen, Suhrkamp Taschenbuch 25, Frankfurt 1981

© 2009/2010 Peter Bretscher www.bengin.com

peter.bretscher@bengin.com

Part of Business Engineering Systems,

Registered Copyright TXu 512 154

From obstacles to insights to solutions

Here they are Here we go (they’ll come later)

Here we are

Influencer to Transform

intangible,

nonmonetary

3. Teachings to the Management

Business Models

Consultants6. Chartered Accountants

5. Laws (legal, paralegal)

4. Bookkeeping

2. Business Economies, „Wealth of Enterprises“

1. Political Economies, „Wealth of Nations“, Land – Labor – Capital

Focus: tangible, monetary

Virtual Realities (World 3)

Doctrines, Teachings,

MindSets, Rules

Real Reality (World 1)

1776 2000

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Mises

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Mises

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Mises

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Mises

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Mises

1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050

Moral

Sentiments

1759

Wealth

of Nations

1776

Adam SmithMarx

Gauss

Towne TaylorMS-DOS

Keynes

Schumpeter

Classic:

· Tangible Assets

· Monetary Value Metric

Additional:

· Intangible Assets

· Subjective Value Metric

Mises

© 2009/2010 Peter Bretscher www.bengin.com – peter.bretscher@bengin.com

Part of Business Engineering Systems – Registered Copyright TXu 512 154s_shape003_2010_e

Cx

O

Next Controllers Map

Image

Informationsfluss

Transparenz

Know-How

Goodwill

Sinn, Klima

Identifikation

Freude an Arbeit

Patente

Urheberrechte

Markenrechte

Immaterielle Betriebsmittel

Imaginäre Bilanz

immaterieller Werte

„subjektiv“

A E

Kündigungen -

Einstellungen +

Outsourcing -

Absenzen -

Tod --

Immat. Rechte ++

Vor-/Rückschlag

----------------------------

Summe + -

A E

Rohmaterial -

Betriebsmittel -

Lohn Kopfwerk -

Lohn Handwerk -

Verkauf Rechte +

Verkauf Dienste +

Verkauf Produkte +

Vor-/Rückschlag

----------------------------

Summe + -

Kopfwerkeranteil

Handwerkeranteil

Werkzeugkosten

Herstellkosten

Selbstkosten

Marge

Netto VP

Marge

------------------------

Brutto VP

Stille Reserven

Umlaufvermögen

Anlagevermögen

____

Fremdkapital

Eigenkapital

Sicherheit Lob, Dank

Ausbildung Aufklärung

AnerkennungTransparenz

Konstruktion

Qualitätsgerechte

Fertigungsgerechte

Benutzergerechte

Konstruktion

Konstruktion

Stille Reserven

Traditionelle Bilanz

materieller Werte

„objektiv“

„subjektive“ Werte, nicht fassbar, aber vorhanden „objektive“ Werte [$, £, ¥. €, CHF]

Imaginäre Erfolgsrechnung

des Potenzials Klassische Erfolgsrechnung

„imaginäre“ BWL „traditionelle“ BWL

Produktgestaltung

(Eigenschaften) Produktkalkulation

Rechte

Pro

du

kte

Dienste

© 1985 / 2008 Peter Bretscher

Unternehmen – Börse – Werte kommunizieren

REV(Real Enterprise Value)

SPE(Shareholders Profit Expectation)

REV + SPE = TEV= Total Enterprise Value

= „Shareholder Value“

Value Track(Ortskurve, REV)immat V

[i]

mat V [$]

mat V [$]

immat V

[i]

mat V

[$]

Zeit

Ic-Function

immat V

mat V

Str

uktu

r*)

*) Beispielsweise:

BSC, EVA, BIG, UPR, B’E….

je nach individuellen Erfordernissen

imm

ate

rie

lle

We

rta

chse

ein

füh

ren

M(materielle)

E’Rechnung

M(materielle)

BilanzI(immaterielle)

Bilanz

I(immaterielle)

E’Rechnung

How to explain?

Stock - Börse

Imaginäre BWL Klassische BWL

Economic Value Architecture & Engineering

Normative, lineare und mehrdimensionale Metriken

Entwicklung der Werte-Metriken

(2, 3, n-dimensionale) $

%|i$

3. QuantitativeMetriken (linear)

(lineare) $

Wozu Metriken?

- Vergleichen, Nachvollziehbarkeit- Rationale Kommunikation erleichtern

Zeitachse

Mas

sstä

be

red

uzi

eren

Inte

rpre

tati

on

sbe

dar

f

star

k

inte

rpre

tie

rbar

$

%|i$

$

rechenbar und

darstellbar

bedingt darstellbar, nicht

direkt rechenbar

© 2004 peter.bretscher@bengin.com

2011

2011

heiss, kalt ...... AAA, A+, B, C

1. Normative Metriken

Leitbilder, ....die xx "Gebote"

4. Quantitative Metriken (mehrdimensional)

2. Qualitative Metriken

pc000224_d

Nur mehrdimensionale Metriken erlauben die Behandlung von mehreren Werteigenschaften so, dass die Zusammenhänge sichtbar bleiben

(auch objektive und subjektive Werte).

Subjektiver Wertanteil berechnet

i$

$explicit values

implic

it v

alu

es

Gemeinden «Geschäftsbereiche»

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

0 3652 7304 10957 14609 18262 21914 25567 29219

Ertr

ag

Aufwand

Bürgerschaft, Behörden, Verwaltung Öffentliche Sicherheit Bildung Kultur, Freizeit

Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt, Raumordnung

Volkswirtschaft Finanzen Vec1 SumVec

Subjektiver Wertanteil berechnet

i$

Po

ten

tia

l

Invest

generated earnings

$

Subjektiver Wertanteil berechnet

IBMMicrosoft

McDonald’s

Ford

Coca-Cola

ImmaterialValue[i$]

80

75

70

65

60

55

50

45

40

35

30

25

20

15

10

5

5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 Material Value[$]

Subjektiver Wertanteil berechnet

mat V [$]

immat V

[i$]TEV

B

AC

mat V [$]

immat V

[i$]REV

SPE

AC

mat V [$]

immat V

[i$]

REV IISP

E

AC

Vier Quadranten der Werte-Entwicklung

Q I: Transform -T/+I· New projects

· Revisions of offerings

· Insourcing/merging

· ....Q II

Transformation

(I to T)

Q IV Q III

Q I

Value

Generation2

Transformation

(T to I)

Value

Degeneration

R&D

+ Intangibles [i$]

- Intangibles [i$]

in

out in

out

+ Tangibles [$]- Tangibles [$]

Q II: Generation +T/+I· Daily business

· Selling, dispatch

· (Re)Production

· ....

Q III: Transform -I/+T· Outsourcing

· Leaner production

· ....

Q IV: Degeneration -I/-T· Graveyard

· ....

© 1996/2010 peter.bretscher@bengin.com

Part of Business Engineering Systems,

Registered Copyright TXu 512 154

Triple – A - Strategien

Potenziale – Chancen – Gefahren – Konsequenzen – Entscheide – Massnahmen

Triple – A - Strategie

Holistic AG

INSEDE© 1996, 2011

Spannungsfelder des Managements

INSEDE – Business Model

Business Engineering

Institute for Sustainable Economic Development

© 2011 www.insede.org