Verbandliches Risikomanagement im Diakonischen Werk ...€¦ · Risiken in der Klasse 1 haben...

Verbandliches Risikomanagement

im

Diakonischen Werk Württemberg

– Raitingsystem und

Instrumentenkoffer

Netzwerktagung Deutscher Verein 18. – 19.04.2016

in Hannover

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Folie 1 19.04.2016

Seite 2

Verbandliches Risikomanagement – Corporate

Governance Kodex

Aufgaben und Instrumente des

Risikomanagements eines Spitzenverbandes

Stakeholder des Krisen-Managements

Analyse – Bewertung – Maßnahmen – Umsetzung

Top oder Hopp: Fortführung – Übernahme –

Abwicklung – Insolvenz

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement 19.04.2016


Inhalt

19.04.2016 Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Folie 3


Projekt Corporate Governance

Qualifizierung von

Führungskräften und

Aufsichtsgremien /

Instrumenten-

entwicklung

Corporate

Governance Kodex

für die Diakonie

in Baden-Württemberg

(CGK)

Verbandliches

Risiko-

Management


Corporate Governance Kodex der Diakonie

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Seite 5 19.04.2016


Verbesserung der Management-Exzellenz

Bausteine für eine gute Unternehmensführung

betriebswirtschaftliche Standards

Optimierung der Zusammenarbeit zwischen Leitungs- und

Aufsichtsorgan

„Vorstand und Aufsichtsrat arbeiten zum Wohle des

Unternehmens eng zusammen“

Risikoerkennung und –vorsorge

Instrumente

Benchmarking

Wissenstransfer

Ziele des Corporate Governance Kodex der Diakonie

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Seite 6

Stärkung des Vertrauens der Öffentlichkeit in die

Managementkompetenz der Nonprofit – Organisation

Vermeidung von Insolvenzen und Ansehensverlusten der

Sozialbranche

Führungskräfte und Mitglieder der Aufsichtsgremien sind zur

Erledigung ihrer Aufgaben optimal qualifiziert

Betriebswirtschaftliche Instrumente kommen optimiert zum Einsatz

Belegungs- und Liquiditätsvorteil

Besseres Kredit-Rating durch Banken

19.04.2016


Corporate Governance Kodex der Diakonie - Nutzen

für einen Mitgliederverband

Folie 7

Aufsicht und

Führung •Zusammenwirken

zwischen Leitung

und Aufsicht

•Gestaltung von

Gremiensitzungen

•Geschäftsbericht

Controlling

•Kostenrechnung

•Portfolio-Methode

•Budgetierung /

Wirtschaftsplanung

•Workflowmanagement

•Checkliste 40 Fragen

zum Controlling

Risiko-

management

•Risk Map

•Risikoidentifikation

•Risikocontrolling

Corporate Governance Kodex

Haupt-/Mitgliederversammlung

• Mitglieder/Gesellschafter

• Hauptversammlung

• Einladung zu Hauptversammlung

Zusammenwirken von Vorstand und Aufsicht

• Enge Zusammenarbeit

• Strategieentwicklung

• Zustimmungsvorbehalt

• Informationsversorgung

Vorstand

• Aufgaben und Zuständigkeiten

• Zusammensetzung und Vergütung

• Interessenkonflikte

Aufsichtsrat

• Aufgaben und Zuständigkeiten

• Aufgaben und Befugnisse

Transparenz

Rechnungslegung und Abschlussprüfung

19.04.2016 Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement

Stakeholder des Krisen-Managements

Verbandliches Risikomanagement – Strukturen und Elemente


Un

tern

eh

me

risc

he

s R

M

• Risikomanage-mentsystem

• Internes Kontrollsystem

• Wirtschaftspla-nung

• Budgetplanung

• Personalbedarfs-ermittlung

Ve

rban

dlic

he

s R

M

• FrühwarnsystemRisiko-Analyse mit EB CARE *

• Prävention Instrumenten-koffer – Risk-Map

• Sanierung Fortführungsprognose positiv - Meilensteine *Evangelische Bank eG B

etri

eb

sve

rgle

ich

• Stat. AH

• Ambulante AH

• Ausbau in Koop. mit Partner-Verbänden

Nutzen des Risikomanagements


Handlu

ngsspie

lraum

Kri

sen

po

tential/H

an

dlu

ngsdru

ck

Verbandliches Risikomanagement im DWW


Webbasierte Datenerfassung und Reporting am Folgetag

Standardisierte, schnelle und effiziente Datenerfassung

Zugriffsrechte für eigenes Reporting in den Einrichtungen

Ermittlung von Frühwarnindikatoren mit möglichst hohem

Detailierungsgrad

Kooperative Weiterentwicklung des Systems möglich

Ableitung von Handlungsmaßnahmen und ggf.

Krisenunterstützungsprogrammen

Frühwarnung mit EB-CARE

Instrumente Verbandliches Risikomanagement


Frühwarninstrument EB-CARE: Abläufe

Reporting / Cockpit

Gesamt- und Teil-Noten

1.0 bis 6.0 beste Bonität

bis Insolvenz Ableitung

Bonitätsgruppen I, II, III

Qualitative Daten aus

dem Fragebogen

Einrichtungen / Träger EB-CARE

Quantitative Daten aus

dem Jahresabschluss

DWW

Jahresabschluss

24 h später




Frühwarnung mit EB-CARE : Inhaltliches Konzept



Frühwarninstrument EB-CARE: Quantitative Daten

Datenbasis ist der

Prüfbericht zum

Jahresabschluss

Dateneingabe durch

Mitarbeitende DWW

Abt. FoRM

Kennzahlen

Jahresabschluss-

bewertung

– Teilnote 2.1

Frühwarnindikatoren

– Teilnote 3.1



Frühwarninstrument EB-CARE: Qualitative Daten

Dateneingabe durch

Mitglieder

Einfluss auf

Qualitative

Jahresabschlussbe-

wertung –

Teilnote 2.2

Qualitative


allgemein –

Teilnote 3.2

Qualitative


branchenspezifisch –

Teilnote 3.3



Frühwarnung mit EB-CARE : Risiko-Analyse

Informationen auf der Web-Plattform:

Übersicht über die bereits durchgeführten Auswertungen mit den jeweiligen

Noten und Teilnoten

Risiko-Cockpit und Risiko-Analyse zum Abrufen als PDF

Kennzahlenerläuterungen zum Abrufen als PDF



Risiko-Cockpit

Risiko-Cockpit mit den

wesentlichen Informationen

Gesamtnote (von 1,0 bis 6,0)

mit grafischer Darstellung

Teilnoten zur Bewertung des

Jahresabschlusses

(quantitativ und qualitativ)

Teilnoten zur Bewertung der


(quantitativ und qualitativ)

Ergänzende Hinweise, die

wesentlich erscheinen



Frühwarninstrument EB-CARE: Kennzahlen




Kennzahlen mit grafischer Darstellung der Entwicklung

Seite 19

Risikofrühwarnsystem EB-Care

Quantitative Kennzahlen Ergänzende Informationen

für alle Kennzahlen (Basis: 2013) DWB/DWW

Gängige Bezeichnung

Berechnung

Definition und Wertung EB

Allgemeine Bewertung





Qualitative Frühwarnindikatoren mit Ampelfunktion

Seite 21

Risikofrühwarnsystem EB-Care

Fragen an das Rating

Gründe für die Auslastungsquote? Kostenstruktur? Planungsinstrumente? Investitionsplanung? Finanzierungsplanung?


Einteilung der Gesamtnoten von 1,0 bis 6,0 in Bonitätsstufen, um einen

Überblick über die Risikolage der Mitglieder des Verbandes zu erhalten

Bonitätsgruppe II – noch unkritisch

aber zu beobachten: Note 2,9 bis 3,8

Bonitätsgruppe III – kritisch,

Handlungsbedarf: Note 3,9 bis 6,0



Frühwarninstrument EB-CARE: Auswertungen des

Verbandes

Bonitätsgruppe I – unkritisch:

Note 1,0 bis 2,8

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Folie 23


18.02.2014


Verbandes

Ergebnisse Bilanzjahr 2012 und 2013

Teilnahmequote 2012

und 2013: 95%

Teilnahme = JA + Fragebogen

141 teilnehmende Mitglieder

davon 7 Konzern-abschlüsse mit 20 Tochterunternehmen

65% 63%

59%

28% 27%

35%

7% 10%

6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2013 2012 2011

EKK-CARE im Jahresverlauf Verteilung auf Bonitätsgruppen (in Prozent)

Bonitätsgruppe 1

Bonitätsgruppe 2

Bonitätsgruppe 3

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement Folie 24

18.02.2014


Verbandes

Ergebnisse Bilanzjahr 2013

Verteilung nach

Branchen

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

EKK-CARE 2014, Bilanzdaten 2013, Verteilung der Branchen auf die Bonitätsgruppen (in Prozent)

Bonitätsgruppe I Bonitätsgruppe II Bonitätsgruppe III



Frühwarninstrument EB-CARE:

Ergänzende Informationen des Verbandes

Ergänzende

Informationen für alle

Kennzahlen

Gängige

Bezeichnung

Berechnung

Definition

Bewertung



Kennzahlen der

Jahresabschlussanalyse

Vergleichswerte aller

teilnehmenden

Mitglieder des DWW

(N=130)

Median (Zentralwert)

25%- Quartil (unteres

Quartil)

75%-Quartil (oberes

Quartil)

Auch verfügbar mit Branchen und Größenklassen-Auswertung


Frühwarninstrument EB-CARE:

Ergänzende Informationen des Verbandes

Methodik des Risiko-

Managements - Instrumentenkoffer

RISIKO-ANALYSE

Unternehmensanalyse bei Krisengefahr – Kreditgespräch

BWA mit Abweichungsanalyse – Planwert und Vorjahr

Fragebogen Internes Kontrollsystem

Liquiditätsstatus und –Planung

RISIKOÜBERWACHUNG

Checkliste „Das 7x7 des Aufsichtsrates“

Internes Berichtswesen/Kontrollsystem

Risiko- Reporting und Kennzahlen von Messgrößen


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Methodik des Risiko-

Managements - Instrumentenkoffer

RISIKO-STEUERUNG

Risiko- Matrix /RISK MAP

Restrukturierungsmaßnahmen Personalbereich

Risikomanagementsystem – flexibel für jeden Leistungs- Bereich und

Unternehmensgröße

SANIERUNG

Projekt- und Meilensteinplan

Sanierungsvertrag – Letter of Intend

Checkliste Fusion-Integration-Betriebsübergang

Beraterpool


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Analyse – Bewertung – Maßnahmen - Umsetzung

Risikomanagement im Prozess

Risiko-Identifikation

und -Beschreibung


Risikoatlas mit

Kategorie und

Subkategorien

Einfache und

strukturierte

Risikoerfassung

Dokumentation

Qualitative und

quantitative

Risikobewertung

Abbildung in

„Risk-Map“ , ggf.

unterschiedliche

Bewertungs-

logiken

Risikoaggrega-

tion und

-Simulation

Auswertung

Risikoportfolio

nach „IdW S 6“

Kumulierte oder

aggregierte

Ansichten

Einzelrisikobe-

trachtungen und

Swot-Analyse

Maßnahmen-

management

Prüfung web-

basierte Struktur;

E-Mail-

Anbindung

Transparente

Prozesse

erhöhen die

Mitarbeiter-

akzeptanz

Reporting-

Cockpit

Standard-

Reporting &

individuelle

Reports

Online-

Auswertungen

Stichtagsbe-

zogene

Historisierung

Risiko-Bewertung

Risiko-Analyse

Risiko-Bewältigung

und –Steuerung

Reporting

Seite 30 Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement


Unternehmerisches Risikomanagement

Risk-Map - Wozu dient das Instrument?

Risikoauswahl und -beschreibung

• Auswahl der zutreffenden Risiken im eigenen Unternehmen aus einem Risikokatalog

• Übersicht und Beschreibung der Risikobereich und –unterbereiche im eigenen Unternehmen

Risikobewertung

• Eintrittswahrscheinlichkeit, Schadensausmass und der Höhe des Imageschadens

Risikovisualisierung

• Ausgabe einer grafisch aufbereiteten Auswertung der relevanten Risiken nach bewerteter Eintrittswahrscheinlichkeit und monetär erfassten Schadenshöhen

• Ausgabe einer grafisch aufbereiteten Auswertung der relevanten Risiken im Beug auf den

Imageschadenswert

Risikoüberwachung

• Festlegung von Beobachtungsbereichen, Indikatoren, Sollwerten, Toleranzwerten und Verantwortlichkeiten

19.04.2016

Seite 31

Unterscheidung in Risikoklassen (Risk Map) Risikoklasse 1: Risiken in der Klasse 1 haben sowohl eine hohe Eintrittswahrscheinlichkeit als auch ein große

Schadenshöhe. Sie sind daher äußerst bestandsgefährdend und bedürfen besonderer Beachtung.

Risikoklasse 2: Risiken der Klasse 2 zeichnet eine geringe Eintrittswahrscheinlichkeit, aber auch eine große

Schadenshöhe aus. Risiken dieser Risikoklasse ist besondere Aufmerksamkeit zu schenken, obwohl die Eintrittswahrscheinlichkeit sehr gering ist.

Diakonisches Werke Baden und Württemberg – Risikomanagement



19.04.2016

Seite 32

Unterscheidung in Risikoklassen (Risk Map) Risikoklasse 3:

Die Klasse ist durch eine hohe Eintrittswahrscheinlichkeit geprägt. Die Schadenshöhe ist

jedoch vernachlässigbar. Sollten sich jedoch viele Einzelrisiken in dieser Risikoklasse befinden, ist auch dann wieder erhöhte Aufmerksamkeit gefordert. Befinden sich in dieser Klasse nur wenige Risiken, sind diese Risiken zu beobachten, jedoch nicht explizit zu verfolgen. In beiden Fällen sollte jedoch versucht werden, diese Risiken durch Optimierungsvorgänge zu reduzieren.

Risikoklasse 4:

Risiken in der Klasse 4 sind sowohl in der Eintrittswahrscheinlichkeit als auch in der Schadenshöhe von geringer Bedeutung und somit vernachlässigbar.




19.04.2016

Seite 33

Unterscheidung in Risikoklassen (Risk Map)




19.04.2016

Seite 34

Maßnahmenplan


Schadens-

wert

F.2.2. Lücken im Angebot 20

Feldforschung: Was

machen andere

Bundesländer im Bereich

der sozialpsychiatrischen

Hilfen

Hospitation von 2-4

Mitarbeitenden bei Trägern

sozialpsychiatrischer Hilfen

in Hessen, NRW und n.n.

Innerhalb der

nächsten 6

Monate,

Hospitation für

jeweils 3 Tage

Abteilungsleitungen Erkenntnisgewinn im

Hinblick auf neue

Leistungskonzepte, die

dem Thema Inklusion

näher kommen

Innerhalb von 3 Wochen

nach Rückkehr der

Hospitanten soll das

Angebot der anderen

Träger vorgestellt werden

und Konsequenzen für die

eigenen Leistungen

abgeleitet werden

Geschäftsführung

Maßnahmenplan

Bearbeitung am: 10.10.2013

Ausgefüllt von: Geschäftsführung, Abteilungsleitungen und Controlling

Maßnahmen, Aktivitäten, Verantwortlichkeiten, Überprüfungszeitpunkte

Überprüfungs-

verantwortung

Ze itlicher

Rahmen

Durchführungs-

verantwortung

Überprüfungs-

krite rium

Rhythmus oder

Ze itpunkt der

ÜberprüfungRisiko Maßnahme Aktivitä t



19.04.2016

Seite 35

Das 7x7 des Aufsichtsrates - Beispiel

1. Checkliste: Strategische Unternehmensführung Das 7x7 des Aufsichtsrates

1. Sind in der Organisation eine gelebte Vision der Leitungskräfte und ein Leitbild

vorhanden?

2. Werden strategische Ziele formuliert und regelmäßig angepasst?

3. Führt die Organisation jährliche Umfeld- und Organisationsanalysen durch?

4. Werden strategische Maßnahmen wie z. B. die Neuausrichtung des Angebotes

beschlossen und umgesetzt?

5. Werden Mitarbeitende an der Entwicklung der Strategie partnerschaftlich beteiligt?

6. Erfolgt die Beratung und Beschlussfassung der strategischen Pläne gemeinsam durch

Leitung und Aufsicht?

7. Erfolgt eine jährliche Erfolgskontrolle des Zielerreichungsgrades?



Handlu

ngsspie

lraum

Kri

sen

po

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dlu

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ck

Top oder Hopp

Fortführung – Übernahme oder Abwicklung


- Zum Schluss

- „Probleme kann man niemals durch

dieselbe Denkweise lösen, durch

die sie entstanden sind.

Albert Einstein



Bei Fragen und Anregungen wenden Sie sich bitte an

Herrn Martin Kaulitz

Telefon 0711-1656 209

E-Mail-Adresse [email protected]

Herrn Manfred Speckert

Telefon 0721-9349 268

E-Mail-Adresse [email protected]

mailto:[email protected]






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