Was ist Compliance? Bedeutung für Geschäftsführer … · Betriebsvereinbarung Dr. Robert Lepsien...
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1 Dr. Sören Kramer Dr. Oliver Knodel www.brandi.net Dr. Sören Kramer Dr. Oliver Knodel Was ist Compliance? Bedeutung für Geschäftsführer und Vorstände Dr. Sören Kramer Rechtsanwalt Fachanwalt für Arbeitsrecht Dr. Oliver Knodel Rechtsanwalt und Notar Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht www.brandi.net
Transcript of Was ist Compliance? Bedeutung für Geschäftsführer … · Betriebsvereinbarung Dr. Robert Lepsien...
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Was ist Compliance? Bedeutung für
Geschäftsführer und Vorstände
Dr. Sören Kramer
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Arbeitsrecht
Dr. Oliver Knodel
Rechtsanwalt und Notar
Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht
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2
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Compliance – Was heißt das?
Compliance = engl.: „Befolgung“ oder
„Einhaltung“
gefälliger: „Regeltreue“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Compliance – Was ist das?
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Versuch einer Definition:
Compliance ist die
systematische
unternehmensinterne
Kontrolle der Rechtstreue
zur Aufdeckung
und Vermeidung
von Rechtsverstößen.
3
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Compliance – Was ist das? (2)
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weiterer Versuch einer Definition:
Compliance ist ein System zur Kontrolle
interner und externer Abläufe, mit dessen Hilfe
im Unternehmen die Einhaltung von Gesetzen
und sonstigen Vorschriften gewährleistet
werden soll.
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Ziele von Compliance
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Vermeidung von Ordnungswidrigkeiten und
Strafen
Vermeidung von Haftung (Schadensersatz)
des Unternehmens und
des Managers
Erhalt der Unternehmensreputation
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
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Dr. Oliver Knodel
Relevante Rechtsgebiete
Arbeit und Soziales
Banken / Unternehmensfinanzierung
Börsen- und Kapitalmarktrecht
Exportkontrolle / Außenwirtschaftsrecht
Gesellschaftsrecht
Korruptionsbekämpfung / Vergaberecht
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Relevante Rechtsgebiete (2)
Insolvenzrecht
IT / IP
Kartellrecht
Unternehmenskauf
Steuern
Umweltrecht
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Compliance – warum?
Bedeutung von Compliance
für Geschäftsführer und Vorstände
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Compliance – warum?
Haftungssystem:
Innenhaftung
Außenhaftung
zivilrechtliche Haftung
strafrechtliche Haftung
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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§ 43 II GmbHG
„Geschäftsführer, welche ihre Obliegenheiten
verletzten, haften der Gesellschaft solidarisch
für den entstandenen Schaden.“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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§ 91 II AktG
„(2) Der Vorstand hat geeignete
Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein
Überwachungssystem einzurichten, damit
den Fortbestand der Gesellschaft
gefährdende Entwicklungen früh erkannt
werden.“
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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Sorgfaltspflicht und Risikobereiche
1. Gesellschaft in Gründung
Kapitalaufbringung
2. Haftung im laufenden Geschäftsverkehr
3. Pflichten im Steuer- und
Sozialversicherungsrecht
4. Pflichten im Zusammenhang mit Krise und
Insolvenz
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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Gesellschaft in Gründung und
Kapitalaufbringung
Handelnden-Haftung in der Vor-GmbH
Mantelkauf
Sicherstellung der Kapitalaufbringung
verdeckte Sacheinlagen
cash-pool
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Dr. Oliver Knodel
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Haftung im laufenden Geschäftsverkehr
Fehlbestände
Angebote
persönliche Vorteile
Warenkredite
Unternehmensübernahmen
Buchführungspflicht
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Dr. Oliver Knodel
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Steuer- und Sozialversicherungsrecht
§ 69 AO
§ 34 AO Pflichtverletzung
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Rechtsfolgen der Pflichtverletzung
persönliche Geld- und Freiheitsstrafen
Unternehmensgeldbußen
Schadenersatzforderungen
Gewinnabschöpfung
und
negative Publizität
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
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§ 93 Abs. 1, S. 1 + 2 AktG
„(1) Die Vorstandsmitglieder haben bei ihrer Geschäfts-
führung die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften
Geschäftsleiters anzuwenden.
(2) Eine Pflichtverletzung liegt nicht vor, wenn das
Vorstandsmitglied bei einer unternehmerischen Ent-
scheidung vernünftigerweise annehmen durfte, auf der
Grundlage angemessener Information zum Wohle der
Gesellschaft zu handeln.“
= business judgement rule
Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
Faktische Verpflichtung zum
Aufbau des Systems
„Compliance“
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Das System „Compliance“
… ist eine Führungsaufgabe und basiert auf
Werten und Prinzipien des Unternehmens.
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Dr. Sören Kramer
Dr. Oliver Knodel
Noch Fragen?
Dr. Sören Kramer
Lindenweg 2
32756 Detmold
05231/9857-0
Dr. Oliver Knodel
Adenauerplatz 1
33602 Bielefeld
0521/96535-0
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15
Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Das kartellrechtliche Ermittlungsverfahren -
Vorbeugung und Ernstfall
Dr. Kevin Kruse
Rechtsanwalt und Notar
Fachanwalt für gewerblichen Rechtsschutz
Wirtschaftsmediator (Universität Bielefeld)
Dr. Mario Bergmann LL.M.
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Strafrecht
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Zuständige Kartellermittlungsbehörden
Bundeskartellamt
Europäische Kommission
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Kartellbußen
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Kartellbußen
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Kartellverfahren des BKartA 2011
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Bußgelder gegen Unternehmen und Private
Bußgelder werden vorrangig gegen das
Unternehmen verhängt.
Geschäftsführer und Vorstände sowie
vertretungsberechtigte Gesellschafter haften
persönlich.
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Kartellverfahren des BKartA 2011
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Berechnung der Geldbuße
Ermittlung des tatbezogenen Umsatzes
Davon bis zu 30%
Berücksichtigung erschwerender und
mildernder Umstände
Höchstens 10% Gesamtumsatzes des
Unternehmens im letzten Geschäftsjahr
Abschläge bei Settlement und Bonusantrag
möglich
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Bonusregelung
Demjenigen, der das Kartell anzeigt und zu
dessen Aufklärung beiträgt, wird die Buße
erlassen.
Nur der Erste profitiert davon, alle weiteren
erhalten anteiligen Erlass.
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Bonusanträge
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Compliance-Maßnahmen
zur Vermeidung von Kartellbußen
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Compliance-Maßnahmen
zur Vermeidung von Kartellbußen
Regelmäßige Prüfung der eigenen
Geschäftspraktiken und Unterlagen
Kontrolle der maßgeblichen Mitarbeiter
Schaffung eines Code of Conduct
Regelmäßige Schulungen von Mitarbeitern
Beachtung der Leitlinien zum richtigen
Verhalten bei Ermittlungen, insbesondere
Durchsuchungen
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Wer führt die Durchsuchung durch?
Kommission (KOM): Nachprüfung
Bundeskartellamt (BKA): Durchsuchung
Zuständigkeit :
- Ausschließlichkeit der KOM bei eigens eingeleitetem
Verfahren; i.d.R. Begleitung durch BKA
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Welche Eingriffsgrundlage liegt vor?
KOM:
- Auftrag oder Entscheidung
- Beglaubigte Kopie, Protokoll der Übergabe
BKA:
- Durchsuchungsbeschluss
- ggf. Kopie anfertigen
Lesen!
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
KOM (Entscheidung)
- Grundstück betreten
- Prüfung Bücher und sonstige Geschäftsunterlagen
- Anfertigung (nur) von Kopien!
- Versiegelung von Räumen
- Befragung der Geschäftsführung und sämtlicher
Mitarbeiter
- Duldungspflicht
- Auskunftspflicht
- Verstoß: Geldbuße, Zwangsgeld, nationale
Beschlüsse
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
KOM (Auftrag)
- Befugnisse identisch
- ABER: Andere Abwehrrechte und Sanktionen
keine Duldungspflicht = kein Zwangsgeld
keine Aussagepflicht
- Geldbuße, falls Aussage getätigt wird und diese
falsch/ unvollständig
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
BKA (Gerichtsbeschluss)
- Durchsuchung
- Beschlagnahme (i.d.R. Originalunterlagen,
Verhältnismäßigkeit/Antrag auf gerichtliche
Entscheidung)
- Zeugenbefragung (BKA hat Stellung der StA in
Bußgeldverfahren)
- Duldungspflicht
- keine sonstige aktive Mitwirkungspflicht (Betroffener)
Ausnahme: Zeugen
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
Sofortige Kontaktaufnahme mit Rechtsanwalt
Übersendung Nachprüfung/Beschluss
Leiter der Nachprüfung/Durchsuchung
identifizieren (Ansprechpartner)
Ausweise der Beamten kopieren
Datum des Beschlusses prüfen (BKA)
Prüfungsraum zur Verfügung stellen (KOM)
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
Ablauf mit Leiter abstimmen
- Räume
- EDV (Suchworte, Dateien)
keine Passwörter aushändigen
- Beschlagnahmegegenstände (Anwaltsprivileg KOM)
- Vermeidung von Zufallsfunden
- Personenbefragung (KOM)
Kopierstelle einrichten (KOM)
Kopie 2-fach für eigene Prüfung (KOM)
EDV-Liste, Beschlagnahmeprotokoll
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
Keinen Widerstand leisten!
- Widerstand gegen Vollstreckungsbeamte, § 113
StGB
- Zwangsgeld bis 5% Tagesumsatz/Tag Verzug
Keine Beweismittel vernichten (lassen)!
Keine Einflussnahme auf Mitarbeiteraussagen!
Keine Wettbewerber warnen!
- Haftbefehl (BKA)
- Geldbuße (KOM)
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Richtiges Verhalten/Befugnisse
Kartellbehörden/Mitwirkungspflichten
Kein Siegel brechen!
- Siegelbruch, § 136 Abs. 2 StGB
- Geldbuße (KOM)
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Wahrung von Geschäftsgeheimnissen
Eingang von Geschäftsgeheimnissen in die
Ermittlungsakte über die
Nachprüfung/Durchsuchung
Akteneinsichtsrecht von Wettbewerbern
(Beschuldigter, Partei, Verletzter)
Ausdrücklicher Schutz (KOM)
Vorrang überwiegendes Interesse (BKA)
Rat: Unmittelbare Information an die
untersuchende Stelle
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Dr. Kevin Kruse
Dr. Mario Bergmann
Noch Fragen?
Dr. Kevin Kruse
Adenauerplatz 1
33602 Bielefeld
0521/96535-20
Dr. Mario Bergmann LL.M.
Podbielskistraße 166
30177 Hannover
0511/899379-73
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Personalverantwortliche
im Compliance-Prozess
Dr. Robert Lepsien
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Arbeitsrecht
Dr. Andrea Pirscher
Rechtsanwältin
Fachanwältin für Arbeitsrecht
www.brandi.net
27
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Bedeutung der Personalverantwortlichen
Weiter Blickwinkel im Unternehmen
Kontakt zu anderen Führungskräften
Umsetzung gegenüber Mitarbeitern und BR
Begleitung der Schulung
Sanktionen
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Auswahl
arbeitsrechtlicher Stolpersteine
www.brandi.net
28
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Praxisbericht: Analyse
Fragebogen (maßgeschneidert)
Audit
Kernrisiken/Stolpersteine
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Scheinwerkverträge und
Scheindienstverträge
Mögliche Pflichtverletzungen
Beschäftigung Scheinselbstständiger als freie
Mitarbeiter
Erbringung von Arbeitsleistungen im Betrieb durch Dritte
auf Basis vermeintlicher Werkverträge
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29
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Scheinwerkverträge und
Scheindienstverträge
Risiken
Haftung für Gesamtsozialversicherungsbeitrag
und für Lohnsteuer
ungewollte Arbeitgeberstellung
Ordnungswidrigkeiten
Straftaten
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Überlassung von Arbeitnehmern
Mögliche Pflichtverletzungen
Abschluss von Verträgen mit Verleihern ohne Erlaubnis
nach AÜG
Verstoß gegen den Grundsatz gleicher
Arbeitsbedingungen im Entleiherbetrieb
Verstoß gegen Lohnuntergrenzen
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Überlassung von Arbeitnehmern
Risiken
Nachentrichtung von SV-Beiträgen
ungewollte Arbeitgeberstellung
Ordnungswidrigkeit
Straftat bei Einsatz von Ausländern
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Arbeitszeitrecht
Mögliche Pflichtverletzungen
Überschreiten der Höchstarbeitszeiten
Unterschreiten der Pausen- und Ruhezeiten
Keine Aufzeichnung der Arbeitszeit-Überschreitungen
Unerlaubte Sonn-/Feiertagsarbeit
Kein Ausgleich oder Vergütung von Nachtarbeit
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Arbeitszeitrecht
Risiken
Schadensersatzansprüche bei Unfällen von
Arbeitnehmern
Ordnungswidrigkeiten; Strafbarkeit
Imageschäden
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Ausländerbeschäftigung
Mögliche Pflichtverletzungen
Einsatz von Arbeitnehmern/Leiharbeitnehmern
ohne Genehmigung
ohne Genehmigung und zu ungünstigeren
Arbeitsbedingungen
www.brandi.net
32
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Ausländerbeschäftigung
Risiken
Ordnungswidrigkeiten
Strafbarkeit
Beschäftigungsverbote (Führungskräfte!)
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Code of Conduct // Richtlinien // Anweisungen
www.brandi.net
Daten-
schutz
Wett-
bewerb
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Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Praxisbericht:
Umsetzung mit dem Betriebsrat
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Zwingende Mitbestimmung des Betriebsrats
Geschenke
Umgang mit Medien
Whistleblowing
Privatnutzung E-Mail/Internet
Verschwiegenheit
Investigation/Sanktion
Zwingende Mitbestimmung des Betriebsrats
www.brandi.net
34
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Betriebsvereinbarung
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Praxisbericht:
Umsetzung ohne den Betriebsrat
www.brandi.net
35
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Arbeitgeberseitige Weisung
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Verweisungsklausel
Vertrag
www.brandi.net
36
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
„tick the box“
www.brandi.net
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Verpflichtungserklärung
www.brandi.net
…………
37
Dr. Robert Lepsien
Dr. Andrea Pirscher
Noch Fragen?
Dr. Robert Lepsien
Königswall 47-49
32423 Minden
0571/83706-34
Dr. Andrea Pirscher
Adenauerplatz 1
33602 Bielefeld
0521/96535-42
www.brandi.net
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Top Ten Themen
Datenschutz & IT-Compliance
Dr. Sebastian Meyer LL.M.
Rechtsanwalt und Notar
Datenschutzauditor (TÜV)
Hubert Salmen
Rechtsanwalt
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Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Datenschutzbeauftragter
Pflicht zur Bestellung eines
Datenschutzbeauftragten (DSB)
Wahlmöglichkeit: interner oder externer DSB
Voraussetzungen zur Bestellung
Aufgaben und Funktion eines DSB
Vorteile bei Bestellung eines DSB
www.brandi.net
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
IT Sicherheit – IT Grundschutz BSI
Schutz der IT Systeme / Informationen,
Verfügbarkeit, Unversehrtheit, Vertraulichkeit
gegen Angriffe von außen und innen
Sicherheits- und Notfallkonzept,
automatisiertes Backup, Masterplan b.
Systemabsturz
User Management (Rollen- und
Rechtverteilung)
Schutz gegen Angriffe von außen, Firewalls,
Virenschutz, Anti-Spam
Modell für Aufbau IT Grundschutz BSI www.brandi.net
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Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Technisch-Organisatorische Maßnahmen
Maßnahmen für Datenschutz / Datensicherheit
Grundlage: Anlage zu § 9 BDSG
Verschiedene Maßnahmen
- Zutrittskontrolle
- Zugangskontrolle
- Zugriffskontrolle
- Weitergabekontrolle
- Eingabekontrolle
- Auftragskontrolle
- Verfügbarkeitskontrolle
- Trennungsgebot
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Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Archivierung
Archivierungskonzept
Revisionssichere Einhaltung der
Aufbewahrungspflichten
- § 257 HGB / § 147 AO: 6-10 Jahre
- Alle geschäftlichen E-Mails (Geschäftsbriefe)
- Aufbewahrung auf elektronischen Datenträgern
- GoB / GoBS (GOBIT)
Zugriffsmöglichkeit auf Informationen
- VBS Vorgangsbearbeitungssystem
- DMS Dokumentenmanagementsystem
- ECM Enterprise Content Managementsystem
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40
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Mitarbeiter-Überwachung
Kontrolle durch technische Maßnahmen
möglich
Umsetzung erst nach rechtlicher Prüfung
Beispiele
- Zeiterfassung
- Videoüberwachung
- Tracking
www.brandi.net
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
E-Mail-Nutzung
private und geschäftliche Nutzung geregelt?
Mischnutzung
Zugangsdelegation bei Abwesenheit / Urlaub /
Ausscheiden
Erlaubnis zur Spamfilterung, § 88 TKG,
§§ 202a, 206 StGB
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Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Internetnutzung
private und geschäftliche Nutzung geregelt?
- Regelungen über unerlaubte Inhalte, Pornographie,
MP3, Filesharing, Musikdownloads
- Arbeitsvertragliche Regelung des maximalen
Umfangs privater Nutzung
www.brandi.net
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Social Media
Aktivitäten des Unternehmens
- Auftritt bei Facebook u.a.
- Erkennbarkeit des Unternehmensbezugs
- Beachtung rechtlicher Vorgaben (z.B. Like-Button)
Aktivitäten von Mitarbeitern
- Trennung privater und geschäftlicher Äußerungen
- Regelungen zur Verhaltensweise
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Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Website
Impressum / Anbieterkennzeichnung
Informationen zum Datenschutz
Disclaimer
Verlinkung
Bildrechte
www.brandi.net
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Datenschutz-Policy
Zusammenfassung wesentlicher
Grundprinzipien
Beschränkung auf Grundsätze
Einheitliche Regelungen
Vorteil einer Policy
- Erfüllung des Informationsinteresses
- Schaffung von Transparenz
- (Rechts-) Sicherheit für alle Beteiligten
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43
Dr. Sebastian Meyer
Hubert Salmen
Noch Fragen?
Dr. Sebastian Meyer LL.M.
Adenauerplatz 1
33602 Bielefeld
0521/96535-0
Hubert Salmen
Rathenaustraße 96
33102 Paderborn
05251/7735-0
www.brandi.net
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Tax Compliance: Folgen bei versäumten
Erklärungs- und Abgabefristen
Dr. Jana Ilchmann
Rechtsanwältin
Michael Weber-Blank NLP M.
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Steuerrecht
Wirtschaftsmediator
www.brandi.net
44
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Tax Compliance
Buchführungs-, Aufzeichnungspflichten
Aufbewahrungspflichten
(rechtzeitige) Zahlung der Steuern
Erklärungspflichten
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Steuerliche Erklärungs- und Abgabepflichten
Fristen für Abgabe von Steuererklärungen und
Voranmeldungen
Bisher bei Fristversäumnis
Verspätungszuschläge, Zinsen
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45
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Neue Verwaltungsrichtlinie
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Anweisung für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2012
Finanzämter müssen künftig
Fristüberschreitungen sofort der Straf- und
Bußgeldstelle zuleiten.
Nach § 370 AO verzögerte Abgabe von
Steuererklärungen und Voranmeldungen
Steuerhinterziehung, aber in der Praxis bisher
keine Auswirkungen.
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46
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Folge bei Fristüberschreitung
Verzögerte Umsatzsteuervoranmeldung als
Steuerhinterziehung eingestuft
Risiko strafrechtlicher Ermittlungen gestiegen
www.brandi.net
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
2011 sind die Selbstanzeigevorschriften mit
nicht geplanten Folgen für die
Umsatzsteuer geändert worden
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47
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Wesentliche Änderungen des § 371 AO
Teilselbstanzeigen sind mit Anwendung der
neuen Regelung nicht mehr möglich.
Bei Hinterziehungen „großen Ausmaßes“ kann
durch die Selbstanzeige (alleine) nicht mehr
automatisch Straffreiheit erlangt werden.
Das Verfahren wird erst nach zusätzlicher
Zahlung eines Strafaufschlages von 5% auf
den hinterzogenen Betrag eingestellt.
Zulässigkeit späterer Nachmeldungen sind str.
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Wichtigster Punkt zukünftig:
Die Vollständigkeit
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48
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Korrigierte Umsatzsteuervoranmeldung für
welche Zeiträume?
Klar ist nach dem Gesetzestext, dass alle nicht
strafrechtlich verjährten Jahre mit korrigiert
werden müssen = i.d.R. 5 Jahre!
Unklar ist, ob korrigierte USt-VAen nur
einmalig oder mehrfach für den selben USt-VA
erstattet werden können.
Wird bei der korrigierten USt-VA etwas
übersehen, ist die gesamte Nachmeldung
unwirksam = strafbar.
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Abweichungen vom späteren Ergebnis sind
nur noch marginal möglich
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49
Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Ungenauigkeiten bedrohen die Wirksamkeit
der Korrektur
Bisher wurden Abweichungen von bis zu 10%
teilweise für zulässig erachtet.
Nach der aktuellen BGH-Entscheidung vom
25. Juli 2011 – 1 StR 631/10 – ist nur noch
eine Abweichung von bis zu 5% unschädlich.
Diese Abweichung ist aber auch nur dann
unschädlich, wenn sie undolos (ohne Vorsatz)
verursacht wurde.
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Durch den neu eingeführten § 398a AO
werden Verspätungen teuer
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Strafzuschlag für Fälle „großen Ausmaßes“
Verspätung der Abgabe einer USt-VA mit
50.001 € Zahllast um nur einen Tag löst einen
Strafzuschlag von 5% auf 50.001 € aus!
Der für die Verspätung Verantwortliche
(=Täter) muss die Zahlung leisten.
Gegen die Anwendung der Vorschrift gibt es
nach dem aktuellen Text keinen Rechtsbehelf.
Die behördliche Zuständigkeit sowie die
Rechtswirkung sind ebenfalls nicht geklärt.
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Dr. Jana Ilchmann
Michael Weber-Blank
Noch Fragen?
Dr. Jana Ilchmann
Adenauerplatz 1
33602 Bielefeld
0521/96535-20
Michael Weber-Blank NLP M.
Podbielskistraße 166
30177 Hannover
0511/899379-0
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51
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Chance Umweltrecht:
Vermeidung von Strafverfolgung und
Betriebsstilllegung
Daniela Deifuß-Kruse
Rechtsanwältin
Rüdiger Hitz
Rechtsanwalt und Steuerberater
Fachanwalt für Steuerrecht
www.brandi.net
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Chance Umweltrecht
Vom Risiko zur Chance in fünf Schritten
Analyse
Identifikation
Maßnahmenplan
Umsetzung
Chance: Vorteile im Bereich Umweltrecht
www.brandi.net
52
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
Ziel
umfängliche Kenntnis des konkreten
Pflichtenrahmens
Welche Regeln gibt es für mein Unternehmen?
Wer kann was von wem verlangen?
www.brandi.net
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
www.brandi.net
Firma A
Bürger
(z.B. Nachbarn,
Kunden,
Lieferanten,
Arbeitnehmer)
Behörde Genehmigung
Überwachung
Nachbarrecht
Vertragsrecht
Arbeitsrecht
Strafverfolgung
Rechtsbeziehungen
53
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
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Europarecht
Bundesrecht
Landesrecht
Kommunales
Satzungsrecht
Regelung
im Einzelfall
Verordnung Richtlinie (Umsetzungspflicht)
Gesetz Verordnung Verw.Vorschrift/
Techn. Regelwerk
Gesetz Verordnung Verw.Vorschrift/
Techn. Regelwerk
Satzung
Verwaltungs-
akt
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
www.brandi.net
Welche Rechtsbereiche berühren mein
Unternehmen?
Betrieb von Anlagen?
Produkt? Dienstleistung?
Immissionen?
Umgebungssituation?
Besondere Gefährdungen?
54
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
www.brandi.net
Beispiel: Welche Genehmigungen braucht
mein Unternehmen?
Baugenehmigung für alle Anlagen und
Gebäude vorhanden?
Immissionsschutzrechtliche Genehmigung
erforderlich?
Wasserrechtliche Genehmigung?
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Analyse
www.brandi.net
Beispiel: Welche Genehmigungen braucht
mein Unternehmen?
Satzungsrechtliche Genehmigung?
Gewerbezulassung/Eintragung in
Handwerksrolle?
Registrierung?
Zulassung?
55
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
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Lücken und Gefahren erkennen
Erfüllt mein Unternehmen diese
Anforderungen?
Was droht bei Nichterfüllung?
Vorgehen von Nachbarn und Verbänden
Anordnungen der Behörde (z. B. Nachrüstung)
auch (teilweise) Betriebsstilllegung möglich
auch mit sofortiger Wirkung
Straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche
Verfolgung
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
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PCB-Skandal in Dortmund Envio-Manager vor Gericht
DPA
Envio-Technologiepark in Dortmund (Archivbild): Mitarbeiter vergifteten sich mit PCB
Das Recyclingunternehmen Envio soll über Jahre Mitarbeiter und Anwohner in Dortmund
mit krebserregendem PCB vergiftet haben. Zwei Jahre nach der Aufdeckung eines der
größten deutschen Umweltskandale müssen sich vier Manager dafür von heute an vor
Gericht verantworten.
56
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
Straftatbestände
§ 324 Gewässerverunreinigung
§ 324 a Bodenverunreinigung
§ 325 Luftverunreinigung
§ 325 a Verursachen von Lärm,
Erschütterungen und nichtionisierenden
Strahlen
§ 326 Unerlaubter Umgang mit gefährlichen
Abfällen
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57
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
Straftatbestände
§ 327 Unerlaubtes Betreiben von Anlagen
§ 328 Unerlaubter Umgang mit radioaktiven
Stoffen und anderen gefährlichen Stoffen und
Gütern
§ 329 Gefährdung schutzbedürftiger Gebiete
§ 330 Besonders schwerer Fall einer
Umweltstraftat
§ 330 a Schwere Gefährdung durch Freisetzen
von Giften
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
§ 117 OWiG
(unzulässiger Lärm)
§ 41WHG
§ 62 BImSchG
§ 61 KrW/AbfG
§ 65 BNatSchG
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§ 40 PflSchG
§ 18 TierschG
§ 26 ChemG
§ 73 IfSG
§ 76 TierSG
§ 60 LFBG
Ordnungswidrigkeiten
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
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Vorfeldermittlungen
Vorermittlungen
Anfangsverdacht
Ermittlungsverfahren
Einleitungsvermerk
Abschluss des Verfahrens
Zwangsmaßnahmen
§ 152 StPO
Materialsammlung zur
Prüfung des
Anfangsverdachts
Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
Haftung von Organen, Vertretern und
besonders Beauftragten
Umfassende Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung
(interne Teilung der Geschäftsführung möglich)
durch Delegation nur teilweise ausschließbar
beim Delegierenden bleibt Kontrollpflicht
bei sog. Betriebsbeauftragten ist streitig, ob eine
Garantenstellung besteht
bei Verletzung von Aufsichts- und
Organisationspflichten ist eine Verbandsgeldbuße
möglich
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
Verfahrenskosten
Wirtschaftsstrafverfahren laufen regelmäßig zwischen
3 und 5 Jahre nach Einleitung.
Wirtschaftsstrafverteidiger arbeiten bundesweit auf
Stundenhonorarbasis.
Der Stundensatz liegt im Schnitt zwischen 200,- und
500,-€/Stunde netto.
Gerade in der Anfangsphase ist es jedoch häufig
notwendig sich intensiv mehrere Tage mit dem Fall zu
beschäftigen, insbesondere wenn parallel auch noch
Arreste ausgesprochen wurden oder sogar Haft.
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Identifikation
Lösung
Abschluss einer Strafrechtsschutzversicher-
ung, welche auch bei einer Verurteilung bis zu
einem Jahr keine Kostenerstattung verlangt.
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Maßnahmenplan und Umsetzung
Was muss getan werden?
Erfüllung der Anforderungen
Nachweis
dauerhafte Sicherstellung
Verantwortlichkeiten
Umweltrechtssichernde Organisation =
Einführung eines umweltrechtssichernden
Compliance-Systems
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Chance: Vorteile im Bereich Umweltrecht
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Umweltrechtskonformes Wirtschaften ist ein
Wettbewerbsfaktor:
Investitionssicherung
Basel II: Bewertung von Sicherheiten
Wettbewerbsrecht
Marketing
gutes Verhältnis zu Überwachungsbehörden
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Daniela Deifuß-Kruse
Rüdiger Hitz
Noch Fragen?
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Daniela Deifuß-Kruse
Rathenaustr. 96
33102 Paderborn
05251/77 35-32
Rüdiger Hitz
Podbielskistraße 166
30177 Hannover
0511/899 379-21
Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Compliance International - Blick über den
Zaun: Frankreich und China
Jean-François Davené Avocat à la Cour
Mischa Honnen Rechtsanwältin / Avocat à la Cour
Dr. Nils Wigginghaus Rechtsanwalt
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62
Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Blick über den Zaun – Compliance
International
Einführung – „Internationale“ Compliance
Compliance in China und Frankreich
Vertrags-Compliance im
grenzüberschreitenden Verkehr (insb.
Grenzüberschreitender Forderungseinzug)
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Einführung
„Internationale Compliance“
Nationale Vorschriften anderer Staaten
Vertrags-Compliance
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Korruptionsindizes von Transparency
International
CPI – Wahrnehmungs-
index (öffentliche Hand)
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BPI – Neigung der
(Privat-)Unternehmen
1. Niederlande
2. Schweiz
3. Belgien
4. Deutschland
...
11. Frankreich
...
27. China
28. Russland
1. Neuseeland
2. Dänemark
3. Finnland
...
14. Deutschland
...
25. Frankreich
...
75. China
...
143. Russland
...
Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
China
Missverständnisse
Unterschied: guanxi („Networking“) und
Korruption
Erheblicher Einfluss des Staates
(Genehmigungskultur, Staatsunternehmen)
China besser als sein Ruf?
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Frankreich
Definition von Korruption
Korruptionsanfälligkeit: Selbstwahrnehmung
und obj. Positionierung
Korruption stark abhängig von Territorium und
Branche
Bis vor kurzem steuerliche Abzugsfähigkeit
von Schmiergeldzahlungen
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
China - Rechtsrahmen
Strafrecht
- Auch Unternehmen selbst (Gewinnabschöpfung)
- Geschäftsführung – auch Ausländer (Freiheits-,
Geld- und Todesstrafe)
Verwaltungs- und Kartellrecht
„in compliance with the laws of the Peoples‘
Republic of China“
Rechtsauskünfte schwierig
- Keine unabhängige Justiz
- Keine veröffentlichten Entscheidungen
- Große lokale und regionale Unterschiede
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Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Beispielsfälle und Vorsorge
Kick-back zu off-shore Banken und
Unternehmen (Betriebsausgabenabzug -
Staatsanwaltschaft)
Lokaler General Manager – Legal
Representative in D
„Fernwirkung“ chinesischer Gesetze (insb.
Kartellrecht) nicht bedacht
Kein „Business Partner Check“
Kein internes Kontrollsystem – keine Schulung
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Frankreich
Compliance System zwingend für
ausländische Tochtergesellschaften
Image
Konformitätsüberwachung
Politische Probleme
Datenschutz
Konformitäts-Systeme:
- 44 % formelle Systeme
- 24 % informelle Systeme
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Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Frankreich
Keine gesetzliche Pflicht zur Einrichtung eines
Compliance Systems
Verschärfte Haftungsregeln für
Geschäftsführer
Folgerungen
- Nicht nur moralisch-ethische Pflicht
- Allgemeine Mechanismen zur Überwachung der
Einhaltung von Rechtspflichten
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Sanktionen
Beispiel
- Ausschüttung fiktiver Dividenden
5 Jahre Freiheitsstrafe – 375.000 EUR
Geldstrafe
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Deutschland - Frankreich
Deutsche Modelle grundsätzlich auf Frankreich
übertragbar
Einfluss sich häufig ändernder rechtlicher
Rahmenbedingungen
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Noch Fragen?
Dr. Nils Wigginghaus
Thesings Allee 3
33332 Gütersloh
05241/5358-0
Mischa Honnen
Jean-François Davené
WENNER
71 rue du Faubourg Saint Honoré
75008 Paris
0033/142668900
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Vertrags-Compliance – Durchsetzung von
Forderungen im internationalen
Rechtsverkehr
Dr. Sörren Kiene
Rechtsanwalt
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Vertrags-Compliance
Vertrags-Compliance – Was ist das eigentlich?
- Vertragsregelungen (z.B. Nichtannahme von
Bestechungsgeldern)
- Grenzüberschreitende Forderungsdurchsetzung
(wichtig: wirtschaftliche Durchsetzung)
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Kaufvertrag D - GR
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Kaufvertrag
4.000 €
- Hinweis auf deutschsprachige AGB von A im
Internet
- A liefert, B zahlt nicht
A B
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Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Internationale Zuständigkeit
Gericht in Griechenland. Was bedeutet das für
Sie?
- griechischer Rechtsanwalt
- Übersetzung sämtlicher Dokumente
- Dauer des Verfahrens
- Ersatz der Gerichtskosten
- Sämtliche Rechtsanwaltskosten tragen Sie, auch
wenn Sie gewinnen
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70
Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Verfahrensunterschiede
Rechtsanwaltskosten (Erfolgshonorare, etc.)
Rechtsanwalt und Prozessanwalt
Gerichtslaufzeiten
Beweispräklusion/Umfangreiche
Vortragspflicht
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Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Verfahrensunterschiede
Zeugenvernehmung („cross-examination“)
Dokumentenaustausch („discovery“)
„homeward trend“
Kostenerstattung (Frankreich, USA)
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Lösungsmöglichkeiten
Vertrags-Compliance-System zur
Anspruchsdurchsetzung
Gerichtsstandsklausel
Schiedsgerichtsklausel
Wirksame(!) AGB-Einbeziehung
Incoterms 2010
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Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Lösungsmöglichkeiten
Vertrags-Compliance-System zur
Anspruchsabwehr
Gerichtsstandsklausel
Schiedsgerichtsklausel
Wirksame(!) AGB-Einbeziehung
Incoterms 2010
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Jean-Fançois Davené
Mischa Honnen
Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
Noch Fragen?
Dr. Sörren Kiene
Thesings Allee 3
33332 Gütersloh
05241/5358-0
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Dr. Nils Wigginghaus
Dr. Sörren Kiene
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