Wertemanagement – Die Zukunftsaufgabe von Unternehmen · entity’s board of directors,...

Prof. Dr. habil. Josef WielandWissenschaftlicher Direktor

Konstanz Institut für

WerteManagement – KIeM

Wertemanagement – Die Zukunftsaufgabe von Unternehmen

12. Herbstakademie

Wirtschafts- und Unternehmensethik

Weingarten, 27.11.-1-12.2006

© Prof. Dr. habil. Josef Wieland Wertemanagement – die Zukunftsaufgabe von Unternehmen Weingarten, 27. November 2006

Die zunehmende Globalisierung bewirkt eine veränderte Werteproblematik

Faktor PositiveAuswirkungen

MoralsensitiveAuswirkungen

NegativeAuswirkungen

Gesellschaft (+)

Subjektivität (+)

Komplexität (+)

Komplexität(+) - Subjektivität(+) - Gesellschaft(+)

Nutzung derWertschöpfungs-kette

Economicsof Behavior

Nutzungvon Ressourcen

KontrolleIntegration

Managementof Diversity

Legitimation

IdentitätCo-opetitionCulture-FitBetrugKorruptionTransparenz

AkquirierungKarriereplanungMotivationLeistungsqualitätMultikulturelle TeamsProfess. AbhängigkeitBeschäftigungSoziale SicherheitUmweltGesellschaftsvertrag

Globalisierung & Werteproblematik

Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber

Compliance und Rechtssicherheit

Sentencing Guidelines

COSO – Framework

Law vs. market driven

WMS als Prozess

Organisationale Kommunikation

Case Study I

Case Study II

Case Study III

Steuerungsmatrix der CG

Werte-Fit der UN-Kultur

Erfolgsfaktor WerteManagement


Werteviereck der Organisation

Moralische Werte

IntegritätFairnessEhrlichkeitVertragstreueVerantwortung

Moralische Werte

IntegritätFairnessEhrlichkeitVertragstreueVerantwortung

Kooperationswerte

LoyalitätTeamgeistKonfliktfähigkeitOffenheitKommunikations-orientierung

Kooperationswerte

LoyalitätTeamgeistKonfliktfähigkeitOffenheitKommunikations-orientierung

Kommunikationswerte

AchtungZugehörigkeitOffenheitTransparenz VerständigungRisikobereitschaft

Kommunikationswerte

AchtungZugehörigkeitOffenheitTransparenz VerständigungRisikobereitschaft

Leistungswerte

NutzenKompetenzLeistungsbereitschaftFlexibilitätKreativitätInnovationsorientierungQualität

Leistungswerte

NutzenKompetenzLeistungsbereitschaftFlexibilitätKreativitätInnovationsorientierungQualität


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Die vier Prozessstufen des WerteManagementSystems


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III




Policies & Procedures

Arbeitsverträge, Arbeitsanweisungen, Lieferantenscreening, Corporate Citizenship-Programm usw.

Management Systeme

Compliance-programme

Werte-management

EthikAuditSystem

Organisation/ Verantwortung

Ethik-/Compliance-Office

Chefsache Funktionale Integration(z.B. Revision, QM)

Unternehmenswerte

Grundwerte, „Mission, Vision, Values“, Code of Ethics

4Organisieren4Organisieren

3Integrieren3Integrieren

2Kommunizieren2Kommunizieren

1Kodifizieren1Kodifizieren


Business Ethics – Thementreiber

Integrity Management - Prävention doloserHandlungen

Globale Wertschöpfung - Diversity, Reputation, Brand,Lieferantenmanagement

Nachhaltigkeit - Dow Jones SustainabilityIndex, Risikomanagement

Märkte - Kapitalmärkte, Konsumenten-märkte, Beschaffungsmärkte

Organisation - Globalisierung,Dezentralisierung

Recht - Sentencing Guidelines, SOX,StGB, OWiG

Politik - Global Compact, CSR


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Integritätsmanagement – ausgewählte internationale Rechtsnormen

Corporate Governance / Compliance

– KonTraG (AktG § 76; § 91,2; § 93,2); HGB § 289,1

– Geldwäschegesetz, Geldwäschebekämpfungsgesetz, Viertes Finanzmarktförderungsgesetz

– TransPuG (gültig seit 08/2002)

– Sarbanes-Oxley Act of 2002

Aufsichtspflicht

– OWiG § 30, § 130 (Geldbuße bis € 1. Mio.)

Organhaftung

– US Sentencing Guidelines

– Rechtsakt des Rates der Europäischen Gemeinschaft vom 19. Juni 1997 zur Verantwortlichkeit von juristischen Personen bei Betrug, Bestechung und Geldwäsche

Schutz von whistle blowers

– Im Zivilrechtsübereinkommen über Korruption des Europarates vom 4.11.1999 ist ein besserer Schutz von whistle blowers vorgesehen: „Article 9 – Protectionof employees“; die deutsche Bundesregierung erwägt diesen, im § 612a BGB zu präzisieren.


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Unternehmensbuße § 30 OWiG

Geldbuße gegen Unternehmen, wenn Organe oder Leitende

Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten begehen, durch die entweder

betriebsbezogene Pflichten verletzt werden oder das Unternehmen

bereichert wird oder werden soll.


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Aufsichtspflicht nach OWiG

Wer? Betriebsinhaber, Geschäftsführer oder VorstandBetriebsleiter, speziell aufsichtspflichtige Personen

Wofür? Einhaltung betriebsbezogener Pflichten

Wie? - Kommunikation

- Schulung

- Aufsicht und Kontrolle (Auswahl und Überwachung der Kontrolleure)

- Ernsthaftigkeit (Sanktionen)

Ziel: Verhinderung, mindestens wesentliche Erschwernisse des Verstoßes


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III






Mechanismus

SchweregradSchweregrad VerschuldungsgradVerschuldungsgradXX

Basis-Strafe „Culpability-Score“ CS-Schuldpunkte

Höchster Betrag von:

1. Erzielter Geldgewinn

2. Verursachter Schadena. absichtlichb. willentlichc. rücksichtslos

3. Straftabelle( 33 Schweregrade: 6 = 5.000,- $

33 = 75.500.000,- $)

1. Basis-Wert = 5 +

Modifikation nach

a. Grad der Involvierungb. Vorstrafenc. Behinderung der Justizd. Effective program to prevent

& detect violations of lawe. Selbstaufdeckung

2. Zuordnung der Mini-/Maxi-Multiplier zu:

Basis-StrafeBasis-Strafe XXCS Min. Max.

10+ 2.0 4.0 … … …0- 0.05 0.2

CS Min. Max.10+ 2.0 4.0 … … …0- 0.05 0.2


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





COSOInternal Control – Integrated Framework

Allgemeine Definition von Internal Control:

Internal control is broadly defined as a process, effected by anentity’s board of directors, management, and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories:

Effectiveness and efficiency of operations

Reliability of financial reporting

Compliance with applicable laws and regulations

(Institute of Internal Auditors)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO– Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





COSOControl Environment – Überblick

Bedeutung von Integrität und ethischen Werten im Unternehmen

Bedeutung der fachlichen Kompetenz im Unternehmen

Überwachungstätigkeit von Aufsichtsrat und Audit Committee

Philosophie und Arbeitsstil des Managements

Beschaffenheit der Organisationsstruktur

Übertragung von Befugnissen und Verantwortlichkeiten

Grundsätze und Praktiken des Personalmanagements


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO– Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Public regulation vs. market driven


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework



Case Study I

Case Study II

Case Study III




Legal:– US Sentencing Guidelines (rev. May 10th, 2004)– Sarbanes-Oxley Act of 2002 (Sec. 103, Sec. 404, Sec. 406)– DCGK – Nachhaltigkeit der Unternehmensführung– OECD Guidelines – Corruption

Soft Law:

– ILO– UN Global Compact– SA 8000, GRI, WMSZfW, AA 1000

Capital Market:

– NYSE’s Listed Company Manual (NYSE Corp. Govern. Rules, Sec. 303 A)– Dow Jones Sustainability Index – FTSE (London)– ISO Standard on CSR

Law Driven

Market Driven


Wertemanagement als Prozess

Grundwerte

• Code of Conduct• Leitbild• ‚MV V‘-Statement• ……………….....• ................................

Leitlinien

• ‚Gift-giving and -receiving‘ Policy

• Guidelines fürPartner- undLänder-Selektion

• ................................

Operative Dokumente

• ConsultancyAgreement

• Qualitäts-managementSA 8000

• ................................


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III






LeistungProfit, FlexibilitätInnovation, KreativitätQualität Motivation, Kompetenz,

KommunikationRespekt, OffenheitTransparenzZugehörigkeitKommunikationRisikobereitschaft

KooperationLoyalität OffenheitTeamgeistKommunikationKonfliktfähigkeit

Prinzipien/Grundwerte

EthikFairnessIntegrität AufrichtigkeitGerechtigkeitSoz. Verantwortung

Management-ebene Strategie Organisation Policies

& Procedures Kommunikation Steuerung

Inst

rum

ente

• CorporateGovernanceCode

• Mission-Vision-ValuesStatement

• Code ofEthics

• ComplianceOfficer

• Unternehmens-kommunikation

• Projekt-management

• Nachhaltigkeits-rat

• Ethics Officer• Ombudsman• Helpline

• QM-Handbuch• Lieferantenent-wicklungsprogramm

• Beschaffungspolitik• Kompensations-politik

• Bonus-/Anreiz-Politik

• Zielvereinbarung

• Code of Conduct• Umgang mitGeschenken

• Sozialstandards• Umweltpolitik

• Training• Internet/Intranet• Triple BottomLine Reporting

• Stakeholderdialog• Ethics Quick-Check

• Nachhaltigkeits-bericht

• Whistle-blowing

• InterneRevision

• InternesAudit

• Doku-mentation

• Ethik-Audit

• Assurance-programm

Stan-dard

CSR-spezi-fisch


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (1)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (II)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (III)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (IV)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (V)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (VI)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (VII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (VIII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (IX)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Otto (X)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (I)

Wertemanagement - Definition

Wertemanagement ist ein Prozess,der auf die nachhaltige juristische,ökonomische Sicherung eines Unter-nehmens zielt

Verhaltenssteuerung durch Schaffung von Aufmerksamkeit und Sensibilität für die Werte einer Organisation

Erfolg des WerteManagementSystems erfordert eine Implementierung, die sicherstellt, dass diese Werte im Unternehmen wirklich gelebt werden können


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (II)

Wertemanagement - Ziele

Prävention von dolosen Handlungen(Preisabsprachen, Betrug, Korruption, etc.)

Vermeidung wirtschaftlicher Schäden als ein Beitrag zur Erreichung wettbewerbsfähiger Kosten

Aufbau internationaler Reputation der Fraport AG für Integrität in allen Geschäftsbereichen

Wahrnehmung gesellschaftlicher Verantwortung durch präventive Selbstbindung als Antwort auf die öffentliche Aufmerksamkeit für nicht integeres Verhalten bei Großbauprojekten

Ausbau exemplarisch – Erfahrungen sollen umfassend für alleGeschäftsbereiche genutzt werden


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (III)

Strategische Einordnung

Eingebettet in die strategische und oper-ative Ausrichtung des Unternehmens

Bereits vorhandene Voraussetzungen

Verhaltensregeln / Arbeitsverträge

Unternehmensziele von der Fraport AG(Strategie & Projekte)

Vorstandsbriefing an die Führungskräfte:Integrität als Unternehmensgrundsatz

Formulierung eines Verhaltensstandards, um die Werte der Fraport AG besser zu kommunizieren


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (IV)

Maßnahmen Fraport

Mitarbeiter für das Thema Integritäts-programm sensibilisieren

ZEB, APF und IFM führen Risikoscreening durch, um besonders gefährdete Bereiche des Vergabeprozesses und der Baudurchführung zu identifizieren

Prüfung, inwieweit „Integrität“ als Kriterium der Lieferanten-bewertung aufgenommen werden kann

Integration der Anlaufstelle für vertrauliche Informationen in das Programm

Integritätsprogramm soll Bestandteil der Zielvereinbarung für Führungskräfte sein (z.B. Mitarbeitersensibilisierung; Umsetzung der Richtlinien)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (V)

Maßnahmen Lieferanten von Fraport

Zusätzliche Vertragsbedingungen für Bau-maßnahmen um Integritätserklärung ergänzt

Lieferant wird auf Ziele des Integritätsprogramms Fraport hingewiesen (Information an relevante Stellen, Beachtung durch geeignete Managementmaßnahmen)

Keine Handlungs- und Prüfungspflichten; Ziel ist starkes Signal an Lieferanten über die moralischen Ziele von Fraport im Ausbau-programm

Meldepflicht der Lieferanten, wenn gegen Mitarbeiter oder Abteilungen staatsanwaltschaftliche Ermittlungen wegen einschlägiger Vergehen laufen oder aufgenommen werden


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Fraport (VI)

Maßnahmen Öffentlichkeitsarbeit /Kommunikation

Voraussetzung für die Glaubwürdigkeit unddie Effektivität des Programms ist die Ver-pflichtung des Vorstands auf die Maßnahmen und seine Vorbildrolle bei der Umsetzung: Top Down

Regelmäßige Berichterstattung in Vorstand und Aufsichtsrat

Interne und externe Information zum Integritätsprogramm (Medien, Veranstaltungen)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (I)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (II)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (III)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (IV)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (V)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (VI)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (VII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (VIII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (IX)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (X)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XI)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XIII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XIV)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XV)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XVI)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XVII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Case Study – Deutsche Post World Net (XVIII)


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Steuerungsmatrixder Corporate Governance

Privat

Formale Regeln Informale Regeln

KonTraG

„Comply-or-Explain“

Wirtschaftskultur

Tradition, Sitten

Unternehmenskultur

Unternehmenswerte

Corporate Governance-Kodex

WerteManagementSystem

Staat


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III





Werte-Fit der Unternehmenskultur

• Corporate Identity• Corporate Stories• Riten und Rituale• Atmosphäre

System Werte

Symbolsysteme

Normsysteme• rechtliche Regeln• organisatorische Regeln• moralische Regeln• informale Regeln

Wertesystem • Kommunikationswerte• Leistungswerte • Kooperationswerte• moralische Werte


Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess


Case Study I

Case Study II

Case Study III







Werteviereck

Prozessstufen WMS

BE - Thementreiber



COSO – Framework


WMS als Prozess

OrganisationaleKommunikation

Case Study I

Case Study II

Case Study III




• Sicherung der Unternehmensexistenz• Integrität durch Risikomanagement/Organhaftung

• Rechtssicherheit des Unternehmens/Führungskräfte

• Lieferantenmanagement

• Sicherung des Unternehmenserfolgs• Identität durch starke Unternehmenskultur

• Profitabilität durch Sensibilität für Marktchancen/Marktrisiken

• Markteintrittschancen (Auftragsvergabe/Lieferantenklassifizierung)

• Reputationsmanagement - Ansehen bei Mitarbeitern und Kunden

• Wahrnehmung und Kommunikation gesellschaftlicher Verantwortung

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