KalusControl Unternehmensberatung Brückentor 6 36396 Steinau a. d. Str.
Tel.: 06663/9126810Fax: 06663/9126819 [email protected] www.kaluscontrol.de
Angaben zur Erstellung eines Angebotes für eine kommunale Gesamtbilanz Stadt / Gemeinde / Verband: ________________________________________________
Anschrift: ________________________________________________
Ansprechpartner: ________________________________________________
Telefon ________________________________________________
Email‐Adresse: ________________________________________________
Einwohnerzahl: ________________________________________________
Ortsteile: ___________ Mitgliedsgemeinden ______________
1. Einer der ersten Schritte ist die Festlegung des Konzernrechnungslegungskreises. Da nicht alle
Beteiligungen konsolidiert werden müssen, benötigen wir zunächst den aktuellsten Beteiligungsbericht.
Darüber hinaus sind von der Stadt und jeder Beteiligung die aktuellsten Jahresabschlüsse einzureichen.
Gerne erstellen wir für Sie im Anschluss eine Wesentlichkeitsprüfung und beraten Sie darin. Bei einem
Erstauftrag findet diese Leistung unverbindlich und kostenlos statt.
2. Bitte nennen Sie uns die Ansprechpartner und Kontaktdaten Ihrer Kommune und der einzelnen
Beteiligungen. Im Falle einer Beauftragung werden wir ein Anschreiben anfertigen, dass uns die Erlaubnis
erteilt entsprechende Informationen im Rahmen des Gesamtabschlusses einzuholen.
Name der Stadt / Beteiligung Ansprechpartner Telefonnummer Email
KalusControl Brückentor 6, 36396 Steinau a. d. Str.
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3. Wir benötigen von allen Einrichtungen des Konzernrechnungslegungskreises eine Summen‐Salden‐Liste mit
Vorjahresangabe. Kann das Dokument auch als Excel‐Tabelle zur Verfügung gestellt werden?
ja
nein
4. Wir benötigen von allen Einrichtungen des Konzernrechnungslegungskreises einen Anlagenspiegel und
Sonderpostenspiegel. Die beiden Spiegel sind auf Kontenebene und im Einzelnachweis bereitzustellen.
Können die Dokumente auch als Excel‐Tabelle bzw. PDF‐Dokument zur Verfügung gestellt werden?
ja
nein
5. Wir benötigen von allen Einrichtungen des Konzernrechnungslegungskreises eine Forderungs‐ und
Verbindlichkeitsübersicht. Die Übersichten sind auf Kontenebene auf eine Laufzeit von bis ein Jahr, von ein
bis fünf Jahr und über fünf Jahre aufzuteilen. Alternativ stellen wir Ihnen nach erhalt der Summen‐Salden‐
Liste ein PDF‐Dokument zur Verfügung, das von Ihnen ausgefüllt werden kann. Können Sie uns eine
entsprechende Tabelle als Excel oder PDF‐Dokument zur Verfügung stellen?
ja
Nein, wir benötigen ein Dokument von Ihnen.
6. Wir benötigen von allen Einrichtungen des Konzernrechnungslegungskreises eine Übersicht über alle
Buchungen mit Konzernbeziehung sowie eine offene‐Posten‐Liste. Damit eine Auswertung möglich ist, sind
alle Kassenkonten (sogenannte Debitoren‐ / Kreditorenkonten) bei den einzelnen Einrichtungen des
Konzernrechnungslegungskreises vollständig zu benennen. Können Sie uns eine entsprechende Tabelle
über die Kassenkonten als Excel oder PDF‐Dokument zur Verfügung stellen?
ja
Nein
7. Für die Aufdeckung stiller Reserven benötigen wir die Summen‐Salden‐Liste von 2009 bis zum Jahr des
Gesamtabschlusses für alle Einrichtungen des Konzernrechnungslegungskreises, um die getätigten
Instandhaltungen zu lokalisieren, die zu stillen Reserven geführt haben. Können die Dokumente auch als
Excel‐Tabelle oder PDF‐Dokument zur Verfügung gestellt werden?
ja
nein
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8. Gibt es Einrichtungen im Konzernrechnungslegungskreis, die keine direkte Finanzrechnung führen? Falls ja,
um welche Einrichtungen handelt es sich?
ja
nein
___________________________________________________________________________________________
9. Wer hat die bisherigen Gesamtabschlüsse für die Kommune gemacht?
__________________________________ Tel.: ___________________________
10. Kann der letzte Gesamtabschluss inklusive aller Muster, Dokumente, Buchungslisten und Arbeitshilfen zur
Verfügung gestellt werden?
ja
nein
11. Wann wird die Entscheidung über eine Auftragsvergabe getroffen?
______________________________________________________________________________
12. Wann erwarten Sie die Ergebnisse?
______________________________________________________________________________
13. Wie sind Sie auf uns aufmerksam geworden?
______________________________________________________________________________
14. Gegenstand der Beauftragung
KalusControl nutzt für den Gesamtabschluss eine Datenbankenlösung, die ein effizientes Vorgehen ermöglicht.
Folgendes werden wir Ihnen nach Abschluss des Projektes für die Prüfung bereitstellen:
Konzernbilanz
Konzernergebnisrechnung (ab dem ersten Konzernjahresabschluss)
Konzernfinanzrechnung (ab dem ersten Konzernjahresabschluss)
Konzernanhang
Konzernrechenschaftsbericht (ab dem ersten Konzernjahresabschluss)
Konzernhandbuch
Konzernrichtlinie
Konzernanlagenspiegel
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Konzernsonderpostenspiegel
Konzernforderungsübersicht
Konzernverbindlichkeitsübersicht
Konzern‐Summen‐Salden‐Liste
Kontenzuordnung zum Konzernkontenrahmen
Buchungsliste unserer ergänzenden Buchungen
Dokumente, die wir von Ihnen für die Bearbeitung erhalten haben
Diverse Arbeitshilfen (z.B. zur Aufdeckung stiller Reserven)
Auf Wunsch kann ein Online‐Zugang bereitgestellt werden, um die Daten bei KalusControl einzusehen.
Informieren Sie sich hierzu über die Konditionen und technischen Voraussetzungen.
15. Ziel des Gesamtabschlusses
Ziel des Gesamtabschlusses ist es, die Vermögens‐, Schulden‐ Ertrags‐ und Finanzlage der Kommune
offenzulegen, die sie hätte, wenn keine Teilbereiche in andere Aufgabenträger ausgelagert hätten. Die
Darstellung soll für mehr Transparenz bei den politischen Entscheidungsträgern sorgen. Die Aufdeckung der
stillen Reserven und Lasten hilft außerdem dabei, die tatsächliche Vermögenslage der Kommunen besser
einschätzen zu können, da nicht nur auf fortgeschriebene Buchwerte abgestellt wird. Sofern stille Reserven
aufgrund einer Bewertungsmethode im Rahmen des Gesamtabschlusses nicht aufgedeckt werden können, wird
diese Information in den Anhang eingearbeitet.
16. Ergebnis des Gesamtabschlusses
Als Ergebnis des Projekts erhalten Sie eine umfangreiche schriftliche Dokumentation. Diese Dokumentation
dient der Revision dazu, entsprechende Prüfungen vorzunehmen. Änderungen des Prüfungsamtes sind
KalusControl mitzuteilen, damit die Anpassungen vorgenommen werden können. Im Anschluss erhalten Sie
und die Revision die aktualisierten Unterlagen zur Ablage und weiteren Verwendung.
17. Methodisches Vorgehen
Ein Mitarbeiter von KalusControl wird dem Projekt zugewiesen. Ein weiterer Mitarbeiter ist für die
Projektüberwachung zuständig. Nachdem der Konzernrechnungslegungskreis definiert wurde, wird die
Erlaubnisbescheinigung erstellt, aus der die entsprechenden Ansprechpartner der Einrichtungen entnommen
werden können. Nach Aufforderung und Erhalt aller notwendigen Unterlagen übernehmen wir Ihre Daten in
unsere Softwarelösung. Sofern im Anschluss Unstimmigkeiten auftreten, werden wir mit Ihnen Kontakt
aufnehmen. Während der Konsolidierung und Bewertung stehen wir in engem Kontakt mit dem zuständigen
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Ansprechpartner aus Ihrer Verwaltung. Wir stehen Ihnen gerne auch für fachübergreifende Fragen zur
Verfügung, da alle Mitarbeiter von KalusControl über ein fundiertes Wissen (Erstellung von kommunalen
Jahresabschlüssen, Gebührenkalkulationen oder Kostenrechnungen sowie die Prüfung von Jahresabschlüssen
bzw. von Anlagenbuchhaltungen) verfügen. Der intensive Dialog während des Projekts ist für uns
selbstverständlich. Sobald zahlentechnisch der Gesamtabschluss aufgestellt worden ist, erstellen wir für sie die
Dokumentation (Konzernanhang, Konzernrechenschaftsbericht, etc.). Darin lassen wir die Anpassungen und
Korrekturen, die wir im Rahmen des Gesamtabschlusses durchgeführt haben einfließen. Ferner dienen die
Einzelabschlüsse als Anhaltspunkt. Die Dokumentation erhalten Sie im Anschluss, um Ihre Änderungswünsche
im Bedarfsfall einfließen zu lassen. Sie erhalten nach Abschluss der Dokumentation das Konzernhandbuch, aus
dem die Beteiligungen und die Kommune erfahren, welche Verfahrensweisen für den Gesamtabschluss
(künftig) zu beachten sind, damit eine Konsolidierung besser gelingen kann. Die Konzernrichtlinie stellt Ihnen
und der Revision die Konsolidierungsgrundsätze und Bewertungsmethoden vor. Auch die Feststellung des
Konzernrechnungslegungskreises wird darin festgehalten. Sie erhalten alle Unterlagen in digitaler Form, damit
eine spätere Weiterverwendung für sich selbst oder Dritte möglich ist.
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