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Werttreiberbasierte Konzernplanung Sebastian Zeitler 15. Oktober 2013
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Agenda
1.Einführung
2.Ursprüngliche Lösung
3.Idee und Ziel der neuen Lösung
4.Prozessmodell der Konzernplanung
5.Architektur des Planungssystems
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Einführung
Modellunternehmen
Ein Konzern produziert Elektronikartikel für Privat- und Geschäftskunden
aufgegliedert in 3 Business Units, welche sich jeweils in Business Lines unterteilen
Business Electronics
Consumer Electronics
Smartphones and Telecommunication
Multimedia Devices
Portable Computers
Desktop Computers
Services
Business Units
Business Lines
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Einführung
Investitionsplanung
Das Unternehmen plant Investitionen, beispielsweise den Kauf eines Werks in Tschechien für 500 Mio. €
wie wirkt sich der Kauf des Werks auf die Geschäftsentwicklung aus?
Umsatz und Kosten
Konzernstrategie
welche Werttreiber müssen berücksichtigt werden?
regionale Strukturfaktoren
Rohstoffe (bspw. seltene Erden)
verändern sich diese Werttreiber mit der Zeit?
Alternativprodukte
Kosteneinsparungen
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Ursprüngliche Lösung
Herausforderungen
jeder Geschäftsbereich hat unterschiedliche geschäftsrelevante Faktoren
Return on Investment kompliziert zu berechnen, was die Konzernplanung erschwert
Einsatz bekannter, einfacher Planungstools…
…die aber schnell an ihre Grenzen kamen.
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Ursprüngliche Lösung
Auszug typischer Excel-Zellformeln
=WENN(SUMME(H18:H19)=0;H16;H16+H18+H19)
=WENN(INDIREKT(BL0!$S$8)<>0;((H32/INDIREKT(BL0!$S$8))-1);0)
=H873+H874+H875+H876+H877+H878+H879+H880+H881+H882+H883 +H884+H885+H886+H887+H888+H892+H893+H897+H898+H899+H900+H901+H907+H908+H912+H913+H914+H915+H916+H917+H918
=WENN(L15<>0;(L15/L15)^(1/5)-1;0)
=WENN(ISTLEER(BL1!C50);0;BL1!C50)
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Ursprüngliche Lösung
Probleme mit der Excellösung
Werttreiber der jeweiligen Geschäftsprozesse sind oft nicht hinreichend bekannt und verbergen sich hinter „unscheinbaren“ Finanzkennzahlen
Konzernplanung dauert ohne standardisierte und integrierte Anwendungen zu lange (Planungsbeginn oftmals bereits in der ersten Jahreshälfte)
Prämissen werden bereits im Planungsprozess überholt
nachträgliche Anpassungen „von oben“ lassen Planungen wieder ungenau werden
IT-Landschaft und Prozesse sind stark fragmentiert und führen zu Inkonsistenzen
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Ziele der neuen Planungslösung
Zielrichtung
Planungsprozess verkürzen
Konzernplanung standardisieren
flexible Simulationen ermöglichen
Forecastgenauigkeit verbessern
Verbesserung der
Strategieentwicklung
und -operationalisierung
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Prämissen können weitgehend unverändert
bleiben
Diskussionen zwischen Geschäftsbereich und
Konzern können sich auf KPIs konzentrieren
Im Fokus der neuen Planungslösung
Fokuspunkte der neuen Lösung
Verlagerung des Planungsprozesses
auf tatsächliche Planungsphase (Q3/Q4)
kein Redesign erforderlich in den kommenden Jahren
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Modell der werttreiberbasierten Konzernplanung
Prozess
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
CapEx Prämissen
Provisions Prämissen
CapEx Frame
Operationalization of measures
BL KPI Model
BL Top Measures
BU Consolidation
Group P&L
Group Balance Sheet
Group Cash Flow
Review
Approve
Reject
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Kundenbeispiel: Prozess-Steuerung
Prozess
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Werttreiberbasierte Konzernplanung
Prämissen
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Prämissen
Global verfügbar für alle Planer
bspw. Währungskurse
…
BL spezifisch
bspw. Pensionsrückstellungen
…
Integration
Upload von flatfiles
Eingabe durch zentrales Controlling
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Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
KPI-Modelle
Haupteinflüsse auf Umsatz
bspw. weltweite Absatzmenge
…
Haupteinflüsse auf Kosten
bspw. Preis eines Rohstoffs (seltene Erden)
…
wesentliche Werttreiber
Entwicklung bestimmter Märkte und Endkundenindustrien
Entwicklung bestimmter Länder (Tschechien)
…
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
KPI-Modelle
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Preis „Seltene Erden“
Faktor Ressourcenverteilung
Verarbeitete Menge „Seltene Erden“
Transportkosten „Seltene Erden“ +
+
+ Variable Kosten „Seltene Erden“
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Werttreiber
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KPI-Modelle
um BL-spezifische KPIs erweiterte Standard-GuV
je BL ein KPI-Modell
Logik wird definiert in AGIMENDO.calc
Struktur aus Queries
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
KPI-Modelle
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Kundenbeispiel: KPI Model
AGIMENDO.calc
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Kundenbeispiel: KPI Model
Webtemplate
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Kundenbeispiel: KPI Model
Webtemplate mit Versionierung
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Mittelfristplanung
Vorgabe von Zieldefinition und Investitionsrahmen durch Vorstand an Business Units
Business Lines planen Basisgeschäft und Maßnahmen inklusive Wirkung auf KPI-Modell ein
Abbildung und Optimierung der Investitionskurve über die Planjahre
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung
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Zielformulierung
Ableitung von Zielen mit Hilfe von Prämissen und historischen Größen
zentrale Definition für Umsatz-/Ergebnisziele der Unternehmensbereiche
Zuweisung von Investitionsrahmen zu Unternehmensbereichen
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung: Zielformulierung
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Maßnahmen
auf Jahre verteilte, mittelfristig geplante Vorhaben. Beinhalten
Absatzmengen / Umsatz
fixe und variable Kosten
Entwicklungskosten
dazu gehören
M&A bspw. Firmenkauf
Investitionen bspw. in Sachanlagen
Geschäftsentwicklung umsatzwirksame Projekte
Restrukturierungen kostenwirksame Projekte
Generelle Maßnahmen & Effekte bspw. Verlust eines Großkunden
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung: Maßnahmen
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Strategische Planung
Definition von Maßnahmen
Operationalisierung von Maßnahmen
Forecasting Maßnahmenupdate Maßnahmen
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung: Maßnahmen
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Maßnahmen
von Business Lines selbst definiert
sind BL-spezifisch
Pflege über AGIMENDO.edit
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung: Maßnahmen
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Kundenbeispiel: Maßnahmen
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Kundenbeispiel: Maßnahmen
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Kommentarfunktion
in jedem Layout können Planzahlen mit Hilfe von AGIMENDO.process kommentiert werden
Maßnahmen
Werttreiber
KPI-Modell
formatierbare Kommentarfunktion
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Mittelfristplanung: Kommentarfunktion
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Kundenbeispiel: Kommentarerfassung
Mittelfristplanung: Kommentarfunktion
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Konsolidierung
Verdichtung der BL-spezifischen KPI-Modelle auf BU- bzw. Konzern-GuV
Ergänzung weiterer Finanzkennzahlen auf BU- und Konzernebene
Verrechnung interner Umsätze
Prämissen
Mittelfristplanung Hochrechnungen
KPI-Modelle
Maßnahmen
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Strukturierte Kommentare
Konsolidierung BL->BU
Zielformulierung Bottom-up
Werttreiberbasierte Konzernplanung
Konsolidierung
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Oberfläche (User-Interface)
Quellsysteme
Einheitliche Datenhaltung
SAP Systeme
Approval Input
Non-SAP Systeme
Input Planning Reports Cockpits
Enterprise Portal KM
Planungslayer
Actual Plan /
Forecast
Multi-Provider
Comments
Review Workflow & Status Tracking
Prozess
Master Data
Dataslices
Planning Functions (Business Logic)
Authorization
Roles
Architektur des Planungssystems
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Fokussierung auf BL-spezifische KPIs
Einbezug von Maßnahmen
Simulation von KPIs und Maßnahmen
Standardisierung und Verkürzung des Planungsprozesses
Steuerung des Planungsprozesses zentral mit Hilfe eines Cockpits
Einheitliche Stamm- und Plandatenbasis im SAP BW
Fazit Ein optimierter Planungsprozess erfordert
ein flexibles und integriertes Planungssystem
Vorteile der neuen Lösung
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Zeit für Fragen und Diskussionen
Vielen Dank