Post on 09-Feb-2018
Steuern, ERP-Systeme und
IT-Center in Belarus
Ulf SchneiderGeschftsfhrer
BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTINGBerlin, 22. Oktober 2012
Steuern, ERP-Systeme und
IT-Center in Belarus
Steuerrecht Belarus
Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
Hightech Park Belarus
Fr wen relevant
Welche steuerlichen Vorteile
Shared Service Center in Belarus
Inhalt 2
Steuerrecht Belarus
Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
Hightech Park Belarus
Fr wen relevant
Welche steuerlichen Vorteile
Shared Service Center in Belarus
BELARUS RUSSLAND
Gewinnsteuer 18% 20%
Umsatzsteuer 20% 18%
Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%
30% fr einige Nichtresidenten
Steuerstze in Belarus und Russland 3
Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%
30% fr einige Nichtresidenten
Sozialversicherung
- lokale Staatsbrger
- Auslnder
Max. 35%
0%
Max. 30 %
hufig 0%
Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe fr dieBuchhaltungsabteilung
Buchhalter sind in Belarus eher Experten inSteuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften
Alle Transaktionen mssen durch offizielle Formblttermit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden
Allgemeine Einfhrung 4
Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe fr dieBuchhaltungsabteilung
Buchhalter sind in Belarus eher Experten inSteuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften
Alle Transaktionen mssen durch offizielle Formblttermit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden
Rechnung
Faktura-Rechnung
Preisvereinbarung
bergabeprotokoll frGewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja
5Steuerliche Basisdokumente
Keine Buchungen in G+V Rechnung
Faktura-Rechnung
Preisvereinbarung
bergabeprotokoll frGewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja
6
Beispiele
Rechnung Faktura-Rechnung
7Beispiele
Preisvereinbarung
8Beispiele
bergabeprotokoll: Akt Nakladnaja
Gewinnsteuer von 24% auf 18%
Verlustvortrag fr 10 Jahre Nur fr weirussische Unternehmen mglich
Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfhig
Vereinfachung der Formbltter
Steuernderungen seit 2010 9
Gewinnsteuer von 24% auf 18%
Verlustvortrag fr 10 Jahre Nur fr weirussische Unternehmen mglich
Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfhig
Vereinfachung der Formbltter
Umsatzsteuersystem in Belarus grundstzlich wiein der EU
Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere beiAuenwirtschaftsverkehr:
EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach
Deutschland nicht neutral fr Umsatzsteuer
Umsatzsteuer 10
Umsatzsteuersystem in Belarus grundstzlich wiein der EU
Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere beiAuenwirtschaftsverkehr:
EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach
Deutschland nicht neutral fr Umsatzsteuer
Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfhige Ausgaben:
Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben,wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.
Fehlende Dokumente, Eigenbelege
Gewinnsteuer 11
Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfhige Ausgaben:
Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben,wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.
Fehlende Dokumente, Eigenbelege
Nach lokalem belarussischem Recht entsteht einesteuerliche Betriebssttte sofort mit Beginn einergeschftlichen Ttigkeit
Steuerliche Betriebssttte 12
Nach lokalem belarussischem Recht entsteht einesteuerliche Betriebssttte sofort mit Beginn einergeschftlichen Ttigkeit
Daher: Vorsicht mit Freelancern
Lohnsteuer pauschal 12%
Teilweise unechte Lohnersatzleistungen,die 12% Lohnsteuer verursachen
Sozialversicherung 34% AG-Anteilund 1% AN-Anteil
Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 /Monat,wird stndig angepasst
Besteuerung von Mitarbeitern 13
Lohnsteuer pauschal 12%
Teilweise unechte Lohnersatzleistungen,die 12% Lohnsteuer verursachen
Sozialversicherung 34% AG-Anteilund 1% AN-Anteil
Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 /Monat,wird stndig angepasst
NettogehaltLohnsteuer 12%AN-Anteil SV 1%
Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter) 14
1.000 138
12
Bruttogehalt 1.150 Bruttogehalt 1.150
AG-Anteil SV 34% 391
Gesamtkosten fr Arbeitgeber (1.150 + 391)
Aufschlag auf Nettogehalt
1.541
54%
15
Hightech Park Belarus
Fr wen relevantWelche steuerlichen Vorteile
Hightech Park Belarus
Fr wen relevantWelche steuerlichen Vorteile
Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine
weiteren Vergnstigungen Abgrenzung der zulssigen IT Bereiche nicht
immer eindeutig nicht zulssig z.B. Bereich Program-Testing
Hightech Park in Belarus 16
Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine
weiteren Vergnstigungen Abgrenzung der zulssigen IT Bereiche nicht
immer eindeutig nicht zulssig z.B. Bereich Program-Testing
Unternehmen, die ttig sind in: IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung
Elektronische Datenverarbeitung
Kein Minimum-Investment erforderlich
Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank
Hufig: amerikanische und russische Tchter sowie lokaleIT-Schmieden
Deutsche bisher nur vereinzelt
Fr wen relevant? 17 Unternehmen, die ttig sind in: IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung
Elektronische Datenverarbeitung
Kein Minimum-Investment erforderlich
Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank
Hufig: amerikanische und russische Tchter sowie lokaleIT-Schmieden
Deutsche bisher nur vereinzelt
Vergnstigungen im Hightech Park 18
Steuer- bzw.Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park
Gewinnsteuer 18% befreit
Umsatzsteuer 20% befreit
Sozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl. 35%, max. 125 Euro/mtl.Sozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl. 35%, max. 125 Euro/mtl.
Lohnsteuer frSteuerresidenten 12% 9%
Dividendenquellensteuer 15% befreit
ObligatorischerWhrungsumtausch 30% befreit
Typische Beispiele fr Missverstndnisse
Wie hoch sind unsereUmstze bisher imOktober?
Sie bekommen Zahleninklusive Mehrwertsteuer
Ihre Frage:
Rechnungswesen und Controlling 19
Wie hoch sind unsereUmstze bisher imOktober?
Sie bekommen hufigNettogehlter genannt
Was verdient derMitarbeiter im Monat?
Ihre Frage:
20
Buchhaltungsprogramm1C
Buchhaltungsprogramm1C
MonopolistischesBuchhaltungsprogramm1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet frdie Steuerbuchhaltung, jedoch nicht fr Finanzanalyse
Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)
Rechnungswesen 21
MonopolistischesBuchhaltungsprogramm1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet frdie Steuerbuchhaltung, jedoch nicht fr Finanzanalyse
Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)
22
ERP-Programme imVergleich: SAP vs. 1CERP-Programme im
Vergleich: SAP vs. 1C
1C vs. SAP 23
Programmieraufwand
hoch
WeirussischeAnforderungen
ControllingAnforderungen
Programmieraufwand
niedrig
Bearbeitung von Auftrgen Belarus an Deutschland(Integration mit 1C)
24
Deutschland
Belarus
1C mit SAP
(SAP)
Stammhaus
Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus 25
BelarussischeBuchfhrungsstandards
Buchungen Interface
Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C
Transformation der belarussischen Zahlen zuIFRS / HGB (inkl. Mapping)
Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload undVerarbeitung
berleitung zu IFRS / HGB 26
Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C
Transformation der belarussischen Zahlen zuIFRS / HGB (inkl. Mapping)
Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload undVerarbeitung
27Mapping
berleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan
28
Shared Service CenterShared Service Center
Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten;IT Services
Komplexe und starre Buchhaltungsregeln undDokumentationsanforderungen in GUS-Staaten
Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowieGUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese
Shared Service Center 29
Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten;IT Services
Komplexe und starre Buchhaltungsregeln undDokumentationsanforderungen in GUS-Staaten
Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowieGUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese
Gute Fremdsprachkenntnisse& positive Arbeitseinstellung
Geografische Nhe zumStammhaus
Shared Service Center 30 Kostenvorteil gegenber
anderen Lndern Osteuropas
Zeitdifferenz
Buchhaltungs-Outsourcing
Steuerberatung
IT-Anbindung / ERP
Interim Management
Brorume mit Service
Personalsuche
Outstaffing
Visum, Arbeitsgenehmigung
Danke fr Ihre Aufmerksamkeit! 31
Buchhaltungs-Outsourcing
Steuerberatung
IT-Anbindung / ERP
Interim Management
Brorume mit Service
Personalsuche
Outstaffing
Visum, Arbeitsgenehmigung
Ulf SchneiderGeschftsfhrender Gesellschafter
+49 / (0)40 / 226 33 760+375 / 17 / 290 25 57
SchneiderU@russia-consulting.eu
Unsere Bros
MoskauUlf Schneider,
Lars Flottrong, Mike Allenul. Bakhrushina 32/1
115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 57
info@russia-consulting.eu
HamburgUlf Schneider
Burchardstrae 1920095 Hamburg, Deutschland
T +49 / (0)40 / 226 33 760info@germany-consulting.de
St. PetersburgAndreas Bitzi
Finlyandskiy pr. 4a194044 St. Petersburg, Russland
T +7 / 812 / 458 58 00info@russia-consulting.eu
WarschauPiotr Linke
Al. Jerozolimskie 8102001 Warschau, Polen
T +48 / 22 / 695 03 10info@poland-consulting.com
MoskauUlf Schneider,
Lars Flottrong, Mike Allenul. Bakhrushina 32/1
115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 57
info@russia-consulting.eu
HamburgUlf Schneider
Burchardstrae 1920095 Hamburg, Deutschland
T +49 / (0)40 / 226 33 760info@germany-consulting.de
St. PetersburgAndreas Bitzi
Finlyandskiy pr. 4a194044 St. Petersburg, Russland
T +7 / 812 / 458 58 00info@russia-consulting.eu
KiewSven Henniger
vul. Shovkovychna 42-4401601 Kiew, Ukraine
T +380 / 44 / 490 55 28info@ukraine-consulting.eu
MinskPolina Meleshkoul. Surganova 29
220012 Minsk, BelarusT +375 / 17 / 290 25 57
info@belarus-consulting.eu
AlmatyKirill Afanasyev
ul. Zheltoksan 111 A050000 Almaty, Kasachstan
T +7 / 727 / 333 44 48info@kazakhstan-consulting.eu
AktauKirill Afanasyev
Mangistauskaya oblast,Bezirk 14, Gebude 61
BZ Zvezda Aktau130000 Aktau, Kasachstan
T +7 / 7292 / 470038info@kazakhstan-consulting.eu
WarschauPiotr Linke
Al. Jerozolimskie 8102001 Warschau, Polen
T +48 / 22 / 695 03 10info@poland-consulting.com
www.belarus-consulting.eu
mailto:SchneiderU@russia-consulting.eumailto:info@russia-consulting.euHamburgmailto:info@germany-consulting.demailto:info@russia-consulting.euWarschaumailto:info@poland-consulting.commailto:info@russia-consulting.euHamburgmailto:info@germany-consulting.demailto:info@russia-consulting.eumailto:info@ukraine-consulting.euMinskmailto:info@belarus-consulting.euAlmatymailto:info@kazakhstan-consulting.euAktaumailto:info@kazakhstan-consulting.euWarschaumailto:info@poland-consulting.com