E-Bilanz: Praktische Umsetzung am PC mit DATEV Kanzlei...

E-Bilanz: Praktische Umsetzung am PC mit DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro

Herausgeber: DATEV eG, 90329 Nürnberg

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Angaben ohne Gewähr

34006-2014/09-01

Inhaltsübersicht


Seite

1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick 4

2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses 13

3. Anlagevermögen 24

4. Umlaufvermögen 33

5. Umsatzerlöse 38

6. Materialaufwand 45

7. Personalaufwand 50

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH 53

9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU 74

10. Weitere Themen 78

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Inhalte

2014/09-01 © DATEV eG; alle Rechte vorbehalten


Ihr Referent

Michael BergOrganisationsberater DATEV eG

1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick

2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses

3. Anlagevermögen

4. Umlaufvermögen

5. Umsatzerlöse

6. Materialaufwand

7. Personalaufwand

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH

9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU

10. Weitere Themen

Dipl.-Betriebswirt (FH)

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Inhalt

E-Bilanz: praktische Umsetzung am PC mit DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro

1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.1 Gesetzliche Grundlage1.2 Umfang und Fristen1.3 Taxonomie1.4 Unterstützungsmedien von DATEV1.5 Hinweise

2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.1 Gesetzliche Grundlage

§ 5b EStG

Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen

Wird der Gewinn nach § 4 Abs. 1, § 5 oder § 5a ermittelt, so ist der Inhalt der

Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz

durch Datenfernübertragung zu übermitteln [...]

³Der Steuerpflichtige kann auch eine den steuerlichen Vorschriften entsprechende Bilanznach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermitteln. [...]

alle Bilanzierende

Inhalt und Form der E-Bilanz

elektronische Einreichung

Steuer-Bilanz

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.2 Umfang und Fristen

Was muss elektronisch gemeldet werden? verpflichtend freiwillig

Stammdaten zum Unternehmen und Gesellschaftern

Steuerbilanz mit GuV-Rechnung

oder

Handels-Bilanz und GuV-Rechnung mit Überleitung der Wertansätze aus der Handelsbilanz zur Steuerbilanz (Umgliederungsrechnung)

Kapitalkontenentwicklungen für Personengesellschaften (für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2014 beginnen)

Steuerliche Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften

Sonder- und Ergänzungsbilanzen - als eigener Datensatz für WJ, die nach dem 1.1.2015 enden. - Übergangsregelung für WJ, die vor dem 1.1.2015 enden: Übermittlung mit Gesamthands-Bilanz

Ergebnisverwendung bei Ausweis eines Bilanzgewinns i. S. § 268 (1) HGB

Kapitalflussrechnung, Anlagenspiegel, Eigenkapitalspiegel, Anhang, Lagebericht, Prüfungsbericht weiterhin in Papierform (§ 60 Abs. 3 EStDV), Haftungsverhältnisse, Berichte des Aufsichtsrats, Beschlüsse u. Erklärungen, freiwillige Erläuterungen, zusätzliche Kontennachweise

Quelle: BMF-Schreiben vom 28.09.2011

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.2 Umfang und Fristen

Ab wann muss elektronisch übertragen werden? ab2014

ab2016

Alle bilanzierenden Unternehmen ohne Größenklassenunterschiede

Analog der Fristen für die Steuererklärung.

Gesetzlich für Jahresabschlüsse mit Wirtschaftsjahresbeginn in 2012. Keine Beanstandung durch die Finanzverwaltung bei Abgabe in Papierform für das Erstjahr.

Abschlüsse mit WJ-Beginn 2013 sind zwingend elektronisch zu übertragen.

Inländische Unternehmen mit ausländischen Betriebsstätten, Abschlüsse mit WJ-Beginn 2015

Ausländische Unternehmen mit inländischen Betriebsstätten,Abschlüsse mit WJ-Beginn 2015

Steuerbegünstigte Körperschaften, die für ihren wirtschaftlichen Betrieb bilanzieren, Abschlüsse mit WJ-Beginn 2015

Juristische Personen des öffentlichen Rechts mit Betrieben gewerblicher Art, Abschlüsse mit WJ-Beginn 2015

Quelle: BMF-Schreiben vom 28.09.2011

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.3 Taxonomie

Spezialtaxonomie ersetzt die Kerntaxonomie

= für Banken, Versicherungen, Zahlungsinstitute.

Ergänzungstaxonomie ergänzt die Kerntaxonomie

= für Wohnungswirtschaft, Krankenhäuser, Pflegedienstleister, Land- u. Forstwirtschaft, Kommunaler Eigenbetrieb und Verkehrsunternehmen.

Der an die Finanzverwaltung zu übermittelnde E-Bilanz-Datensatz ist in XBRL aufzubereiten (XBRL = eXtensible Business Reporting Language).

Kerntaxonomie E-Bilanz

= branchenneutral, umfasst die geforderten Stammdaten und Jahresabschlussdaten

Allgemeines

E-Bilanz-Anforderungen im Zusammenhang mit Branchenpaketen: Info-Dokument 1080221

Hinweis

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Aktuelles zur Verwendung der Taxonomieversion in LEXinform/Info-Datenbank: Dok.-Nr. 1080496

Taxonomie-Version Gültig für WirtschaftsjahreÜbermittlungsmöglichkeit(ERiC-Release) ab

5.1 2012 und 2013 November 2012

5.2 2013 und 2014 Juli 2014

5.3 2014 und 2015 Mai 2015

Allgemeines

9


Pfl

icht

feld

er

= sonstige Vermögensgegenstände

übrige sonstige Vermögensgegenständenicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände

hinterlegte Rechenregel:Genussrechte

+ Einzahlungsansprüche zu …+ Genossenschaftsanteile

(kurzfristiger …)+ …+ übrige sonstige Verm./nicht

zuordenb. … ______________________________

Summen-Mussfeld

Auffangposition

Mussfeld

rechnerisch notwendig,

falls vorhanden

Erläuterung zu den Pflichtfeldern

Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kfr. Verbl.)

Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) Umsatzsteuerforderungen …

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.4 Unterstützungsmedien von DATEV

www.datev.de/e-bilanzHintergrundinformationen, Fachliteratur, Links zur Finanzverwaltung, Service-Videos

LEXinform/Info-Datenbank proDok.-Nr. 1021839 E-Bilanz: Allgemein, Überblick über alle Informationen zum Thema E-Bilanz

ProgrammhilfeHilfe | Inhalt, Index und Suchen | Index Suchwort „E-Bilanz“E-Bilanz-LeitfadenE-Bilanz-Ratgeber

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1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick1.5 Hinweise

Im Verlauf des Seminars werden Beispiele anhand folgender Musterbestände erläutert

Testholz GmbH (Mandantennummer 55010, SKR 04)

Jahresabschluss 2013 (Handels- und Steuerbilanz) und Steuererklärungen wurden erstellt. Vorhandene Auffangpositionen sollen mit dem Mandanten erörtert und ggf. vermieden werden.

Paul Muster (Mandantennummer 55011, SKR 04)

Jahresabschluss (Handels- und Steuerbilanz) und Steuererklärungen wurden erstellt.Auffangpositionen wurden abschließend beurteilt. Die Steuerbilanz und GuV-Rechnung sollenelektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt werden. Besonderes Augenmerk liegt hierbeiauf der steuerlichen Gewinnermittlung

12

Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick

2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses2.1 Jahresabschlussauswertungen auf E-Bilanz-Sachverhalte prüfen2.2 Aufzulösende Auffangposten und Auffangpositionen

3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses2.1 Jahresabschlussauswertungen auf E-Bilanz-Sachverhalte prüfen

In Vorbereitung auf die Bilanzbesprechung mit dem Mandanten Testholz GmbH (55010) möchten wiruns einen Überblick über Auffangpositionen in Bilanz und GuV verschaffen. Dabei wollen wir nochmalsprüfen, ob es Auffälligkeiten gibt, die einer späteren Übermittlung der Daten an die Finanzverwaltungim Wege stehen könnten.

Situation

Kapital-gesellschaft

Einzel-unternehmen

Personal-gesellschaft

Personen-gesellschafti. S. d. § 264a HGB

SKR 03 S9003S9703*

S9103 S9603 S9503

SKR 04 S9004S9704*

S9104 S9604 S9504

* GuV-Rechnung im Umsatzkostenverfahren

Aufgabe

Wir wollen uns den Jahresabschluss gemäß der E-Bilanz-Taxonomie anschauen.

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Temporäre Hinterlegung der E-Bilanz-Zuordnungstabelle

Dauerhafte Hinterlegung der E-Bilanz-Zuordnungstabelle

Aufbereitung des Jahresabschlusses mit der E-Bilanz-Zuordnungstabelle

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Aufbereitung des Jahresabschlusses mit der E-Bilanz-Zuordnungstabelle

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Es ist nicht zwingend erforderlich, die E-Bilanz-ZOT in den Stammdaten zu hinterlegen.

Hinweis

E-Bilanz-Vorabprüfungen

Die E-Bilanz-Vorabprüfungen zeigen Auffälligkeiten, die einer späteren Übermittlung der Daten an dieFinanzverwaltung im Wege stehen könnten.

Prüfungen

aufzulösende Auffangposten

steuerlich nicht zulässiger Konten

nicht verteilter Jahreserfolg (bei Personengesellschaften)

Hinterlegte Zuordnungstabelle

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E-Bilanz-Vorabprüfungen

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2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses2.2 Aufzulösende Auffangposten und Auffangpositionen

Auffangpositionmit

Kontierungs-alternativen

Durch das Bebuchen alternativer DATEV-

Konten können Auffangpositionen vermieden werden.

aufzulösendeDATEV-

Auffangposten

Konten sind zwingend umzubuchen für eine E-Bilanz-Übermittlung

im DATEV-System.

DATEV-Auffangposten und Taxonomie-Auffangpositionen

Auffangpositionohne

Kontierungs-alternativen

DATEV-Konten sind aktuell in der E-Bilanz-Taxonomie nur einer

Auffangposition zuordenbar.

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Auffangpositionen, die Sie durch Ihr Buchungsverhalten vermeiden können:

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der bauten auf fremden Grundstücken

SKR 04 SKR 03

Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0210-02140220-0224

0060-00640070-0074

Unbebaute Grundstücke 0215-02190225-0228

0065-00690075-0078

Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten

0229-0329 0059-00590080-01190140-0149

Bauten auf fremden Grundstücken 0330-0399 0160-01790190-0194

Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar 0200-0209 0050-0058

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Auffangpositionen, die Sie durch Ihr Buchungsverhalten nicht vermeiden können

Löhne und Gehälter SKR 04 SKR 03

Löhne für Minijobs 6035, 60366066, 6071

4146, 4151 4194-4195

Vergütungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6024-60266037, 6067,6073

4124, 4126 4147, 4153 4196

Übrige und nicht zuordenbare Löhne und Gehälter 6000-60236027-60346038-60656068-607060726074-6099

4100-412341254127-412941454148-415041524154-41594170-41934197-4199

Eine Übersicht der nicht vermeidbaren Auffangpositionen finden Sie im Info-Dok. Nr. 1036509.

Hinweis

21


Auffangpositionen und Auffangposten in den Jahresabschlussauswertungen

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Auffangpositionen und Auffangposten in Jahresabschlussauswertungen prüfen

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses

3. Anlagevermögen3.1 Kontrolle des Anlagevermögens3.2 Exkurs: Umgliederung von Inventaren

4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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Auf Basis der aufbereiteten Bilanz haben Sie erkannt, dass im Bereich Anlagevermögen bei den Grundstücken eine Auffangposition vorhanden ist. Dabei handelt es sich um das Konto 200 „Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten“.

3. Anlagevermögen3.1 Kontrolle des Anlagevermögens

Wir möchten prüfen, ob es eine Alternative zur Auffangposition gibt.

Situation

Aufgabe

25


In der Jahresabschlussauswertung-Wertekontrolle lassen wir uns die Zeilennummer des Bilanzpostens anzeigen (Aufruf des Kontextmenüs per rechte Maustaste „ZOT-Zeilen anzeigen“):

Anzeige der ZOT-Zeilennummer der Bilanzposten

26


Aufruf der Zuordnungstabelle

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28



29

3. Anlagevermögen3.2 Exkurs: Umgliederung von Inventaren

Sie möchten die Grundstücke auf die Konten 0210 und 0216 umgliedern, um die Auffangposition im Anlagevermögen zu vermeiden. Folgende Schritte sind zu tun:1. Die EB-Werte sind zum Wirtschaftsjahresbeginn in der Finanzbuchführung umzubuchen.

2.1 Je Inventar erfassen Sie die Bewegung „Umbuchung Konto…“ in der Anlagenbuchführung.

Exkurs: Umgliederung von Inventaren (Info-Dokument Nr. 1070135)

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Umgliederung bei mehreren Bereichen:Änderung aus dem Hauptbereich anstoßen!


2.2 Je Inventar erfassen Sie die Bewegung „Umbuchung Konto…“ in der Anlagenbuchführung.


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3. Übernehmen Sie die geänderten AHK-Werte in die Finanzbuchführung.


32

Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen

4. Umlaufvermögen

5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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4. Umlaufvermögen

In der aufbereiteten Steuerbilanz haben Sie im Umlaufvermögen die Auffangposition „übrige sonstige Vermögensgegenstände, nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände“ erkannt.Im Musterfall fließen 2 Konten in diese Position:

Auf dem Konto 1300 sind unterschiedliche Sachverhalte gebucht, wie z. B.: Forderungen aus Dividenden, Forderungen aus dem Verkauf von Anlagevermögen …

Mithilfe der Schnellberechnung „Arbeitshilfe Kontenzuweisung SKR 03/SKR 04 auf E-Bilanz-Taxonomie“ können Sie für jedes Konto erkennen, welchem HGB-Posten und welchem E-Bilanz-Posten ein Konto zugewiesen wird. Abrufbar über www.datev.de/e-bilanz.

Wir möchten prüfen, ob es eine Alternative zu der Auffangposition gibt.

Hinweis

Situation

Aufgabe

Konto 1300 „Sonstige Vermögensgegenstände“

Konto 1380 „VermG zur Erfüllung Pensionsrückstellung“

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4. Umlaufvermögen

Download der Arbeitshilfe Kontenzuweisung SKR 03/SKR 04 auf E-Bilanz-Taxonomie

35

4. Umlaufvermögen

1380

Arbeitshilfe Kontenzuweisung SKR 03/SKR 04 auf E-Bilanz-Taxonomie

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4. Umlaufvermögen

Aufruf der Arbeitshilfe aus dem Jahresabschluss

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen

5. Umsatzerlöse5.1 Kontenzwecke im Referenzsystem5.2 Exkurs: Kontenzwecke individueller Sachverhalte prüfen5.3 Exkurs: Kontenbeschriftung, Kontenfunktion und Kontenzweck

6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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5. Umsatzerlöse

In der GuV wird die Auffangposition

„Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen“

ausgewiesen.

Diese wird hervorgerufen durch das Konto 4000 mit der individuellen Beschriftung „Umsatzerlöse Kleinstmöbel 19%“.

Da auf diesem Konto ausschließlich Erlöse zum Regelsteuersatz erfasst wurden, möchten Sie dieses auch unter der GuV-Position „Umsatzerlöse Regelsteuersatz“ ausweisen.

Eine Umbuchung kommt nicht in Frage, eine Änderung soll auch in Standardauswertungen zum Tragen kommen.

Möchten Sie Konten anderen Positionen zuordnen, ohne auf den Komfort von Standardauswertungen zu verzichten, können Sie dies mithilfe des Referenzsystems.

Hinweis

5.1 Kontenzwecke im Referenzsystem

Situation

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5. Umsatzerlöse5.1 Kontenzwecke im Referenzsystem

Jedem Sachkonto ist unabhängig vom verwendeten SKR ein Kontenzweck zugeordnet. Der Kontenzweck legt fest, wie das Konto in den jeweiligen Auswertungen berücksichtigt wird.Eine Änderung des Kontenzwecks wirkt sich automatisch auf alle Rechnungslegungszwecke und in allen Auswertungsschemata aus, die mithilfe des Referenzsystems erstellt werden können.

Info-Dokument Nr. 1045352 enthält eine Auflistung, welcher Kontenrahmen ab welchem Zeitpunkt vom Referenzsystem unterstützt wird.

Der Einsatz des Referenzsystems ermöglicht es, Konten zu anderen, vorhandenen Positionen zuzuordnen. Darüber hinaus gehende Änderungen, wie z. B. Aufgliederung von Posten oder Abfrageänderungen von Soll auf Haben, sind nicht möglich.

Wir möchten dem Konto 4000 den Kontenzweck „Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz“ zuordnen.

Hinweis

Referenzsystem

Aufgabe

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Referenzierung des Kontos 4000 als „Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz“

41


Referenzierung des Kontos 4000 als „Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz“

42

5. Umsatzerlöse5.2 Exkurs: Kontenzwecke individueller Sachverhalte prüfen

Um sicher zu stellen, dass Ihre individuell eingerichteten Konten/Posten in die gewünschte Taxonomiezeile fließen, können Sie im Arbeitsbereich Kontenzweck die Kontenzwecke zu individuellen Konten/Posten prüfen.

Situation

Prüfung der Kontenzwecke zu individuell beschrifteten Konten

Prüfung der Kontenzwecke zu individuellen Posten der I-/K-Zuordnungstabellen

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5. Umsatzerlöse5.3 Exkurs: Kontenbeschriftung, Kontenfunktion und Kontenzweck

Kontenbeschriftung Kontenfunktion Kontenzweck

Die Kontenbeschriftung fasst den Inhalt des Kontos in Worte. Diese Texte wirken sich auf die Auswertungen aus, die auf Kontenebene ausgegeben werden.

Kontenfunktionen bestimmen, ob die gebuchten Beträge weiterer Verarbeitung unterliegen, z. B. ob automatisch die Umsatzsteuer errechnet wird.

Der Kontenzweck legt fest, unter welcher Position das Konto in den jeweiligen Auswertungen berücksichtigt wird.

Kontenbeschriftung Kontenfunktion Kontenzweck

Status Individuell Standard Standard

Standardänderungwirkt sich aus?

Nein Ja Ja

Bedeutung und Zusammenhang im DATEV-System

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse

6. Materialaufwand6.1 Trennung des Materialaufwands in Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

und bezogene Waren sowie bezogene Leistungen6.2 Trennung nach Umsatzsteuertatbeständen6.3 Informationen zum Konto in Kanzlei-Rechnungswesen pro

7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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6. Materialaufwand6.1 Trennung des Materialaufwands in Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren sowie bezogene Leistungen

Laut dem rechtlich unverbindlichen FAQ-Papier zur E-Bilanz (Quelle: www.esteuer.de, Stand 3/2014, wird unter 4.h ausgeführt):Eine Änderung des bisherigen Buchungs-verhaltens wird dabei jedoch nicht gefordert. Eine Aufteilung ist also vorzunehmen, soweit dies in der bisherigen Buchführungspraxis auch gemacht wurde. Daher wird nicht beanstandet, wenn der gesamte Wareneinkauf unter den Aufwendungen für bezogene Waren ausgewiesen wird, wenn bisher die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren nicht getrennt verbucht wurden.

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6. Materialaufwand6.2 Trennung nach Umsatzsteuertatbeständen

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Die Programmfunktion Informationen zum Konto unterstützt Sie z. B. bei folgenden Szenarien:

6. Materialaufwand6.3 Informationen zum Konto in Kanzlei-Rechnungswesen pro

Sie sind sich beim Buchen nicht sicher, ob das gebuchte Konto oder Gegenkonto die richtige Auswahl ist. Sie können mithilfe der Kontoinformationen in Erfahrung bringen, ob es hierfür Buchungsregeln oder gesetzliche Vorschriften gibt.

Sie können beim Buchen verfolgen, ob durch den erfassten Buchungssatz die beabsichtigten Posten einer Auswertung (z. B. BWA, Jahresabschluss) beeinflusst werden.

Sie benötigen ein neues Konto, weil der vorhandene Bereich zu klein ist. Um zu prüfen, ob das neu gewählte Konto standardmäßig auch dort ausgewiesen wird, wie Sie es benötigen, können Sie die entsprechend abgefragten BWA-Zeilen, Jahresabschluss-Zeilen oder Abfragen für die Steuerschnittstelle anzeigen.

Sie erkennen für ein Konto, ob und welche Abweichungen zwischen Steuerbilanz und Handelsbilanz bestehen und welche Hintergründe dafür vorliegen.

Sie können feststellen, in welche Position der E-Bilanz das markierte Konto einfließt. Außerdem wird in einer Spalte angezeigt, ob es sich um eine Auffangposition lt. E-Bilanz-Taxonomie (A), einen aufzulösenden Auffangposten lt. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungstabelle (AA) oder eine Pflichtposition (P) handelt.

48

6. Materialaufwand6.3 Informationen zum Konto in Kanzlei-Rechnungswesen pro

Wir prüfen anhand der Information zum Konto, in welche Position das Konto 5000 fließt.

Menü | Stammdaten | Informationen zum Konto

Aufgabe

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand

7. Personalaufwand7.1 Übrige und nicht zuordenbare Löhne und Gehälter7.2 Exkurs: Auswirkungen auf Kontenrahmen und Buchungsverhalten

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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7. Personalaufwand7.1 Übrige und nicht zuordenbare Löhne und Gehälter

In der aufbereiteten Gewinn- und Verlustrechnung erscheint in der Position „Löhne und Gehälter“ die Auffangposition „übrige und nicht zuordenbare Löhne und Gehälter“.

Da wir für unseren Mandanten möglichst keine Auffangpositionen ausweisen sollen, recherchieren wir, welche Alternativen bestehen, um diese zu vermeiden. Hier können wir uns der ZOT bedienen (Kapitel 3.1) oder der Arbeitshilfe Kontenzuweisung (Kapitel 4).

Situation

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7. Personalaufwand7.2 Exkurs: Auswirkungen auf Kontenrahmen und Buchungsverhalten

LohnBuchungsbeleg anpassen?

Separater Ausweis für alle sichtbar im Unternehmen gewünscht?

Unterstützung zur Anpassung der Buchungsbelege finden Sie im Info-Dok. Nr. 1070167.

Hinweis

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.1 Aufruf des Assistenten8.2 Datengrundlage8.3 Kontenzweck-Zuordnung8.3 Teilnahmeerklärung8.5 Stammdaten8.6 Berichtsinformationen8.7 Berichtsbestandteile8.8 Aufbereitung E-Bilanz8.9 Ergänzung E-Bilanz8.10Kontennachweise8.11Vorschau8.12Datenübermittlung

9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU10. Weitere Themen

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Den Assistenten starten Sie inKanzlei-Rechnungswesen aus der Übersicht Jahresabschluss im Ordner Abschließende Tätigkeiten überAbschlussdaten an Finanzamt senden

Abschlussprüfung classic/comfortüber den Menüpunkt Datei | Veröffentlichen | Abschlussdaten an das Finanzamt senden

8.1 Aufruf des Assistenten

Im Zusatzbereich Hilfe finden Sie anlassbezogene Informationen und Erläuterungen zum gerade geöffneten Assistentenschritt.

Im Zusatzbereich Hinweise werden Meldungen ausgegeben. Eine mit ! gekennzeichnete Meldung ist zwingend zu beheben, da eine Übermittlung der E-Bilanz sonst nicht möglich ist!

54

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.2 Datengrundlage

12

3

4

1 2

4

3

Es wird die passende E-Bilanz-ZOT voreingestellt.

55

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.2 Datengrundlage

Es wird die passende E-Bilanz-ZOT voreingestellt.

Es werden nur die Bestandteile angezeigt, die im Vorjahr existieren.

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8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.3 Kontenzweck-Zuordnung

57


Die Prüfung individueller Sachverhalte muss ausdrücklich bestätigt werden!

8.3 Kontenzweck-Zuordnung

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8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.4 Teilnahmeerklärung

Bei Einwilligung des Mandanten zur Nutzung der Daten für statistische Zwecke.

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8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.5 Stammdaten

Adresse aus Stammdatendienst vorbelegt. Wenn gewünscht, kann freiwillig der zuständige Sachbearbeiter der Kanzlei erfasst werden.

Stammdaten werden automatisch aus den hinterlegten Berateradressdaten bzw. aus den zentralen Mandantendaten gefüllt.

Hinweis

60

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.5 Stammdaten

Änderung des Adressaten möglich

Hier ist entsprechend auszuwählen und bei „Ja“ sind für das inländische Mutterunternehmen weitere Angaben zu erfassen.

61

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.6 Berichtsinformationen

12

1

2

3

3

4

4

62

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.7 Berichtsbestandteile

4Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften steht hier die zur Verfügung.

Mit Anhang ist nicht nur der handelsrechtliche Anhang gemeint!

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8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.8 Aufbereitung E-Bilanz

Hier ist eine alternative Zuordnung zu Taxonomie-Positionen möglich.

64

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.9 Ergänzung E-Bilanz

Hier besteht die Möglichkeit zur Ergänzung von Taxonomie-Posten, z. B. ein „davon“-Vermerk.

65


Hier können – freiwillig – weitere Angaben, wie z. B. Hinweise oder der handelsrechtliche Anhang eingefügt werden.

66


Wurde unter „Berichtsbestandteile“ der Anlagenspiegel ausgewählt, wird er hier automatisch eingefügt. Wenn die manuelle Erfassung gewählt wurde, sind die Werte hier von Hand einzutragen.

67

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.10 Kontennachweise

Hier kann der Umfang der Kontennachweise festgelegt werden.

68

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.11 Vorschau

Mit NIL gefüllte Mussfelder können angezeigt werden.

Die Bestätigung der inhaltlichen Prüfung der zu übermittelnden E-Bilanz ist erforderlich. Der Inhalt der E-Bilanz kann ausgedruckt

werden zwecks Vorlage und Prüfung durch den Verantwortlichen im Unternehmen.

69

8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH8.12 Datenübermittlung

Vor dem Senden muss zwingend festgeschrieben werden!

70


Hier kann die Nutzung des Freizeichnungsportals online ausgewählt werden.

Mehr zum Thema Freizeichnung online finden Sie im Info-Dokument 1070874 E-Bilanz und Freizeichnung online.

Hinweis

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Den Übertragungsprozess können Sie wie folgt nachvollziehen: In Kanzlei-Rechnungswesen über Bestand | Daten holen | Übersicht Abschlussdaten Finanzamt(In Abschlussprüfung classic/comfort über Datei | Veröffentlichen | Übersicht Abschlussdaten Finanzamt)

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Es können mehrere im Rechenzentrum bereitgestellte/freigezeichnete E-Bilanzen aus dem DATEV-Arbeitsplatz heraus an die Finanzverwaltung übermittelt werden.

Die elektronische Bilanz wurde an dasRechenzentrum gesendet und hat dieERIC-Prüfung fehlerfrei durchlaufen.

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH

9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU9.1 Berichtsinformationen9.2 Steuerliche Gewinnermittlung

10. Weitere Themen

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9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU9.1 Berichtsinformationen

Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften ist die Steuerliche Gewinnermittlung Pflichtbestandteil.

Beachten Sie im Zusatzbereich Hilfe | Steuerliche Gewinnermittlung den Punkt „Steuerliche Gewinnermittlung bei Personengesellschaften“!

Hinweis

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9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU9.2 Steuerliche Gewinnermittlung

Die Herkunft der Daten ist auszuwählen.

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9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU9.2 Steuerliche Gewinnermittlung

Die Daten aus dem Steuerprogramm werden automatisch eingefügt.

Wurde in der Gewerbesteuererklärung in der Zeile Gewinn aus Gewerbebetrieb | Zusätzliche Angaben | Gewinn und Gewinnkorrekturen im Feld Gewinndefinition ein Haken bei

gesetzt, erfolgt keine Weitergabe der Werte in den E-Bilanz-Assistenten.

Hinweis

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Inhalt


1. Grundlagen zur E-Bilanz im Überblick2. E-Bilanz-orientierte Aufbereitung des Jahresabschlusses3. Anlagevermögen4. Umlaufvermögen5. Umsatzerlöse6. Materialaufwand7. Personalaufwand8. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer GmbH9. E-Bilanz-Assistent – Übermittlung einer EU

10. Weitere Themen10.1 Eröffnung von Handels- und Steuerbilanz10.2 Übermittlung Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung10.3 Besonderheiten bei Personengesellschaften10.4 Fremddatenimport10.5 Übersicht über weitere DATEV-Unterstützungsmöglichkeiten

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10. Weitere Themen10.1 Eröffnung von Handels- und Steuerbilanz

Für Vorjahresvergleiche muss das entsprechende Wirtschaftsjahr für jeden Bereich vorhanden sein. Ein nachträgliches Anlegen des Bereichs für ältere Wirtschaftsjahre ist nicht möglich.

Hinweis

1

2

3

4

5

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10. Weitere Themen10.2 Übermittlung Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung

Handelt es sich um einen Bilanzposten, bei dem auch Wertänderungen aus Vorperioden existieren, ist zusätzlich zur Überleitung für das Geschäftsjahr auch ein Erfassungssatz für Vorjahre zu erfassen.

Eine markierte Position kann übergeleitet werden:

Hinweis

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10. Weitere Themen10.2 Übermittlung Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung

Bei fehlender Zuordnungsmöglichkeit von erfolgswirksamen Abweichungen in der Überleitungs-rechnung auf einzelne GuV-Posten kann diese Gewinnänderung auch in einer Summe in der Position „Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung“ aufgeführt werden.

Hinweis

Bei Minderung in der Steuerbilanz „-“ vor den Betrag setzen.

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10. Weitere Themen10.3 Besonderheiten bei Personengesellschaften

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Angaben zur Rechtsform und Sonder-/Ergänzungsbilanz sind je Gesellschafter vorzunehmen.

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Noch möglich für WJ, die vor dem 1.1.2015 enden.

Eine Übermittlung von Sonder-/Ergänzungsbilanzen als eigener Datensatz ist mit der Taxonomie 5.2 möglich. Eine ausführliche Anleitung dazu finden Sie hier: Info-Dokument Nr. 1036079.

Hinweis

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Beachten Sie in der Hilfe den Punkt sowie das Info-Dokument Nr. 1080449 „Unterschiedliches Ergebnis bei der steuerlichen Gewinnermittlung in der Bilanz u. in der Gewerbesteuer“.

Hinweis

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10. Weitere Themen10.4 Fremddatenimport

Wie man Daten (Buchungsstapel oder Summen- und Saldenliste) von einem Unternehmen importiert, erfahren Sie in der Programmhilfe zum ASCII-Import-Dialog.

ASCII-Import im Mandantenbestand

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Import einer Datei mit direkter Zuordnung der Taxonomie-Positionen im E-Bilanz-Assistenten (siehe Ratgeber E-Bilanz!).

Einlesen und unveränderte Übermittlung einer fertiggestellten Datei im E-Bilanz-Format (mit ELSTER-Header) oder als reines XBRL-Dokument.

ASCII-Import im E-Bilanz-Assistenten

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ASCII-Import im E-Bilanz-Assistenten

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10. Weitere Themen10.5 Übersicht über weitere DATEV-Unterstützungsmöglichkeiten

Mit den rechtsformspezifischen E-Bilanz-Kontenrahmen können Sie prüfen, in welche E-Bilanz-Position ein Konto einfließt.

P = PflichtfeldA = Auffangposition!!! = Aufzulösender Auffangposten

Sämtliche Kontenrahmen (2014) finden Sie im Info-Dokument Nr. 0907805.

Mandantenunabhängige Unterstützungsmöglichkeiten

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Mandantenabhängige Unterstützungsmöglichkeiten

Fibu-Überwachung

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Kontenplan-Jahresvergleich

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E-Bilanz: Praktische Umsetzung am PC mit DATEV Kanzlei...

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