27.02.2015

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Firmengründung in der Schweiz

Willkommen!

Referent: Daniel Angehrn, M.A. HSG, dipl. Wipäd.

Head of Academy & Consultant

• Inhaltsübersicht

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Ideale Rechtsform

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Rechtsformen im Vergleich

Weiterführende Informationen finden Sie unter www.startups.ch/rechtsformen

Einzelfirma GmbH AG

Startkapital - Ab 20’000 CHF Ab 100’000 CHF (min. 50’000)

Haftung Persönlich Beschränkt Beschränkt

Firmenname + Familienname + GmbH + AG

Anzahl Personen Eine Person Min. ein Gesellschafter Min. ein Aktionär

Beteiligung Nicht möglich Über Stammanteile Über Aktien

Revision Nicht nötig Ab 10 Vollzeitangestellten Ab 10 Vollzeitangestellten

Steuern Eine Steuererklärung für Firma & privat zusammen

Separate Steuererklärung Separate Steuererklärung

Vorteile

Kapitalbedarf Weniger

Bestimmungen & Versicherungen

PK Vorbezug möglich

Haftung Beteiligung möglich

über Stammanteile Tieferes Mindestkapital

als bei AG

Haftung Beteiligung möglich Aktien einfacher

übertragbar Anonymität Aktionäre Akzeptanz «AG»

Nachteile

Haftung Keine Beteiligung Keine ALV Image

Gesellschafter im HR Gesellschaftsrechtliche Bestimmungen Doppelbesteuerung

Kosten/Kapital Gesellschaftsrechtliche Bestimmungen Doppelbesteuerung

Bei internationalen Gründern speziell zu beachten

Vorteile Wirtschaftsstandort Schweiz

- Tiefe Steuern (Unter gewissen Bedingungen: Zurechnungssteuer)

- Guter Arbeitsmarkt mit liberalem Arbeitsrecht

- Hohes Bildungs- und Innovationsniveau

- Effiziente Verwaltung

- Starke Wirtschaft und stabile Währung

- Herausragende Infrastruktur

- Hohe Lebensqualität

Einzelfirma GmbH/AG

Bedingung bezüglich Wohnsitz

Kantonal unterschiedlich - Von «egal» bis «Wohnsitz in der Schweiz»

Eine zeichnungsberechtigte Person (Geschäftsführer oder Verwaltungsrat) mit Einzelunterschrift muss Wohnsitz in der Schweiz haben

Domizil Braucht ein Domizil in der CH Braucht ein Domizil in der CH

Steuern

Besteuerung in der Schweiz Bei Wohnsitz in Deutschland kommt eine Differenzbesteuerung dazu

Unternehmen: CH Gesellschafter (Einkommen + Dividende): am Wohnsitz

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Zweigniederlassung vs. ein eigenes Unternehmen in der CH

GmbH

Steuern in der CH und Steueroptimierungen

Eigene Rechtspersönlichkeit

Gründung leicht teurer

Startkapital

Zweigniederlassung

Einfachere Gründung (da keine öffentliche Beurkundung nötig)

Nur Gewinn der CH, kann in der CH versteuert werden

An Name gebunden (XY AG, Zweigniederlassung Winterthur)

Keine eigene Rechtspersönlichkeit

Keine Möglichkeit zur finanziellen Risikoverteilung

Beide brauchen eine zeichnungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz.

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Treuhand und Domizilservice

Bei Fragen zum Domizil können Sie jeder Zeit Kontakt mit uns aufnehmen. Für allgemeine Informationen zum Domizil: + 41 (0) 800 550 000

Für Besichtigungen des Domizils: – Luzern: +41 (0) 41 267 09 10 – St. Gallen: +41 (0) 71 220 39 09 – Bern: +41 (0) 31 382 33 44 – Zürich +41 (0) 43 268 57 34 – Lugano: +41 (0) 91 922 81 32 – Zug: Es werden nur c/o Adressen angeboten; keine Besichtigung möglich

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Dienstleistung Beschreibung Preis in CHF

Domizilgewährung exkl. Portokosten (mit c/o-Adresse) 1,800 p.a.

exkl. Portokosten (mit eigener Adresse) 3,000 p.a.

Geschäftsführer GmbH

Mandatsübernahme als Geschäftsführer ab 3,000 p.a.

Verwaltungsrat AG Mandatsübernahme als Verwaltungsrat ab 4,000 p.a.

Buchführung nach Aufwand ab 150 p.h.

Sekretariatsarbeiten nach Aufwand 75 p.h.

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Versicherungen

Sozialversicherungen

Selbständig

Einzel- oder

Kollektivgesellschaft

Unselbständig (GmbH & AG)

Arbeitnehmer Arbeitgeber

AHV/IV/EO max. 9.7%

+ VK 0.8 – 5.0 %

5.15%

Keine VK

5.15%

+ VK 0.8 – 5 %

Familienzulage 0.1 – 4.0 % 0.1 – 4.0 %

ALV Nicht versicherbar 1.1 % bis 126’000.-

(Darüber 0.5%)

1.1 % bis 126’000.-

(Darüber 0.5%)

Pensionskasse

(2. Säule)

Freiwillig 2 – 10 % des

Bruttolohns

2 – 10 % des Bruttolohns

Berufsunfall

(UVG)

Freiwillig

Keine Prämie je nach Branche

und Risiko 0.1 - 2%

Nichtberufsunfall

(NBU)

Freiwillig

Ab 8h pro Woche

0.4 - 2%

Freiwillig

• Legende: VK - Verwaltungskosten

• Gelb - Obligatorisch | Grün - Freiwillig | Rot - Nicht versicherbar

Ausführliche Informationen: KMU-Ratgeber Sozialversicherungen

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- «Versicherungen - was brauche ich beim Start wirklich?»

Steuern

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Steuern

- Verluste können während 7 Jahren steuertechnisch vom Gewinn abgezogen werden

Einzelfirma und Kollektivgesellschaft

- Eine gemeinsame Steuererklärung für den Inhaber und das Unternehmen

- Der Gewinn der Gesellschaft gilt als Einkommen für den Inhaber

GmbH und AG

- Effektive Steuerbelastung:

Gewinn: 11.26% (Meggen, LU) bis 24.42% (eine Gemeinde im Kanton Genf)

Kapital: 0.3% bis 0.9%

Gesellschaftsform Bund Kanton Gemeinde

Personengesellschaft • Einzelfirma • Kollektivgesellschaft

Einkommen Einkommens- & Vermögenssteuer

Zu- und Abschläge zur Staatssteuer

Kapitalgesellschaft • GmbH • AG

Gewinn Gewinn- & Kapitalsteuer

Zu- oder Abschläge zur Staatssteuer

Gewinnsteuern für juristische Personen 2015

Kanton Effektive Steuern in % am Hauptort

Luzern 12.32

Nidwalden 12.66 (ganzer Kanton)

Obwalden 12.66 (ganzer Kanton)

Appenzell A.-Rh. 13.04 (ganzer Kanton)

Appenzell I.-Rh. 14.16 (ganzer Kanton)

Zug 14.60

Schwyz 14.86

Uri 15.11

Glarus 15.71

Schaffhausen 15.97

Thurgau 16.43

Graubünden 16.68 (ganzer Kanton)

Neuenburg 17.01 (ganzer Kanton)

Kanton Effektive Steuern in % am Hauptort

St. Gallen 17.40 (ganzer Kanton)

Aargau 18.87 (ganzer Kanton)

Freiburg 19.86

Baselland 20.32

Tessin 20.67

Jura 20.89

Zürich 21.15

Wallis 21.56 (ganzer Kanton)

Bern 21.64

Solothurn 21.85

Basel-Stadt 22.18 (ganzer Kanton)

Waadt 22.79

Genf 24.17

Innerhalb eines Kantons kann der Unterschied je nach Gemeinde von der tiefsten bis zur höchsten Belastung über 5 Prozentpunkten ausmachen.

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Mehrwertsteuer (MWST)

• MWST-Pflicht: Ab 100’000.- Umsatz pro Jahr in der CH

• Freiwillige Unterstellung kann vorteilhaft sein, wenn • Mehrheitlich Export/DL im Ausland

• Grosse Anfangsinvestitionen aber noch wenig Umsatz

• Viele MWST-Pflichtige Unternehmen als Kunde

• Wenn Kunden nicht gleich sehen sollen, wie wenig Umsatz Sie erzielen

• Steuersätze: • Normal 8%

• Hotellerie 3.8%

• Reduzierter Satz 2.5% (Lebensmittel, Bücher, Medikamente …)

• Abrechnungsmethoden – Effektive Abrechnung

– Saldosteuersatz Methode

Ausführliche Informationen: Eidgenössische Steuerverwaltung

Buchhaltung

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Buchhaltung

• Pflicht zur Buchführung und Rechnungslegung (OR 957)

– Doppelte Buchhaltung ist Pflicht

• Für juristische Personen (AG und GmbH)

• Einzelunternehmen und Kollektivgesellschaften ab 500’000.- Umsatz pro Jahr

• Zahlreiche Unterschiede zwischen den deutschen und den schweizer Bestimmungen daher unbedingt von jemanden die Buchhaltung machen lassen, welcher viel Erfahrung in der Schweiz hat

Gründungsprozess und

weiterführende Informationen

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Gründungsprozess

Gründer

STARTUPS.CH

Offerte rechnen & Gründungsdaten erfassen Evtl. Beratungsgespräch

Dokumente erstellen: - HR-Anmeldung - Statuten - Stampa Erklärung - Lex Friedrich Erklärung - MWST-Anmeldung - Anmeldung SVA - KMU-Erklärung - Gründungsvollmacht - Beglaubigungsbogen

Unterschreiben & Kapital

- Gründungsversammlung beim Notar - Versenden der Dokumente an die entsprechenden Stellen - Gründungsurkunden - Stammanteil-/Aktienbuch

Eintragung im Handelsregister

Firma gegründet

Dauer bis zur Gründung: 8 - 20 Tage

Kosten bei STARTUPS.CH

Gründung GmbH oder AG

Gründung: Einzelfirma und Kollektivgesellschaft

Handelsregisteränderung Personenmutation, Übertragung von Stammanteilen, Sitzverlegung, Zweckänderung … Ab 0.- bzw. ohne Partnerrabatt ab 100.-

Berechnen Sie Ihren individuellen Preis: secure.startups.ch *Bei einer Sacheinlagengründung fallen zusätzlich Kosten für den Revisor an: meist 500.- - 0 Franken Preise können durch die Zusammenarbeit mit unseren Partnern erreicht werden. Alle Preise zzgl. Handelsregistergebühren.

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Bareinlagengründung Sacheinlagengründung*

GmbH 0.- bis 1500.- CHF 0.- bis 2000.- CHF

AG 0.- bis 1750.- CHF 0.- bis 2250.- CHF

Standard Mit Alterskapitalvorbezug

Einzelfirma 0.- bis 500.- CHF 0.- bis 650.- CHF

Kollektiv-gesellschaft

0.- bis 500.- CHF 0.- bis 650.- CHF

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Partnerangebote

PostFinance Kontoführung und E-Banking

AXA Winterthur Versicherungen und Berufliche Vorsorge

Swisscom Telefon, Mobile, ADSL

Sage Schweiz Buchhaltungssoftware

Aduno Bargeldlose Bezahlung mit Kreditkartenterminals und Online

Creditreform Wirtschafts- / Bonitätsauskünfte und Forderungsmanagement / Inkasso

Lokaler Treuhänder Buchhaltung, Steuern, Jahresabschlüsse

Bis 200.- Franken

Bis 500.- Franken

Bis 900.- Franken

Bis 600.- Franken

Bis 500.- Franken

500.- Franken

Bis 500.- Franken

Beteiligung an Gründungskosten

Infos auf unserer Webseite: www.startups.ch/de/ausland

Sowie: blog.startups.ch – umfassendes Nachschlagewerk

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Weitere Schulungen STARTUPS.CH ACADEMY www.startups.ch/academy Kostenlos: - Wie Google dein Freund wird - Versicherungen, was brauche ich wirklich? - Buchhaltung – selber machen oder outsourcen? - Sage – mehr als nur Buchhaltungssoftware Kostenpflichtig: - Wirkungsvolle Businesspläne erstellen (CHF 80.-) - Marketing – Wirken und Wirkung (CHF 80.-)

CTI Entrepreneurship Training www.cti-entrepreneurship.ch - Modul 3 «Business Creation» (5 Tage-Training) - Themen: Geschäftsmodell, Canvas, Pitchen, Business Intelligence, Marketing und Verkauf, Finanzen, Services für Startups …

start-net.ch www.start-net.ch - «Ich mache mich selbständig» 12 Abende in Brugg Businesstools www.btools.ch - Jeweils ein ganzer Samstag, viele verschiedene Themen

Literaturempfehlungen - www.startups.ch/literatur

Persönliches Beratungsgespräch an 19 Standorten in der CH

Kompetente Beratung bezüglich Ihrer persönlichen Fragen

Weitere Infos: www.startups.ch/beratung

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Persönliches Beratungsgespräch an 19 Standorten

Ihr Kontakt in St. Gallen:

Derya Kayacan

Allgemeine Fragen: 0800 550 000

Terminvereinbarung:

071 220 39 09 oder 079 123 22 27

derya.kayacan@startups.ch

STARTUPS.CH Brunneggstrasse 9 9000 St. Gallen

Daniel Angehrn

Head of Academy & Consultant

052 269 30 80 daniel.angehrn@startups.ch

STARTUPS.CH AG Lagerhausstrasse 18 8400 Winterthur