Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung · Reform der Erwerbsminderungsrenten •...

Gothaer Lösungen für die staatlich geförderte Altersversorgung

Intelligent, attraktiv, einfach.

Firmenlogo

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Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung

1/2010

Gothaer: Erfahrungen im Firmenkundengeschäft

Mehr als 175 Jahre Erfahrung und Erfolg mit kundenorientiertenLösungen für Firmenkunden

Spezialist für betriebliche Altersversorgung seit mehrals 40 Jahren

Standort der Gothaer in Göttingen

Standort der Gothaer in Köln

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1/2010

Struktur des Konzerns

Gothaer Versicherungsbank VVaGTräger der Mitgliedschaftsrechte, Steuerung des Konzerns

GothaerAllgemeine

Versicherung AG

GothaerLebens-

versicherung AG

AsstelLebens-

versicherung AG

GothaerKranken-

versicherung AGGothaer

Pensionskasse AG

Gothaer Finanzholding AGFinanzielle Steuerung

PensusGmbH

GBGConsulting

GmbH

weitere Unter-

nehmen

Pensions- fonds i.G.

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1/2010

Kernkompetenz „ Altersversorgung“

Attraktive Lösungen für die geförderten Produkte und alleDurchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV)

• Rürupförderung (BasisVorsorge)• Riesterförderung (ErgänzungsVorsorge)

• Direktversicherungen• Pensionskasse• Pensionsfonds• Unterstützungskasse• Direktzusage (diverse Rückdeckungsmodelle)

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1/2010

Firmenversicherer mit langjähriger Markterfahrung

Erfolgreich am Markt dank …

• einfacher, schlanker Systemlösungen• innovativer Produkte, fachkundiger Betreuung • leistungsfähiger Spezialtarife für Großkunden

Weit reichende Services und Assistance-Leistungen

• vielfältige entlastende Kundenservices (Beratungstage, Portal etc.)• Pensionsmanagement (Pensus GmbH)• Beratung und Begutachtung (GBG GmbH)

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Kernthemen der „Altersvorsorge“

„Riester/Rürup- Rente“:Förderung der privaten Zusatzversorgung

BUZ Riester/ Rürup

bAV

Erwerbsminderungsrente:Erhebliche Einschnitte

betriebliche Altersversorgung: Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung

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1/2010

Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte

Reform der Erwerbsminderungsrenten

• Unterschied zwischen Berufs- und Erwerbsunfähigkeit ist entfallen

• bisher ausgeübter Beruf, Ausbildung, Erfahrung und Höhe des Einkommens spielen keine Rolle mehr

• ausschließlich Orientierung am Restleistungsvermögen auf dem allgemeinen Arbeitsmarkt

• deutliche Absenkung des Rentenniveaus

BU

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1/2010


BU

seit

01.01.01

Staatliche Rente: Erhebliches Versorgungsdefizit bei Verlust der Arbeitskraft

letztes Bruttoeinkommen

vollständige Erwerbsminderung

teilweise Erwerbsminderung

100 %

34 % *)~~

17 % *)~~

*) Überschlagsrechnung für Versicherte mit Durchschnittsverdienst über den gesamten Zeitraum bis zum Eintritt des Rentenfalles

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Unsere Lösung:

Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung mit …• Risikolebensversicherung• Kapitalbildender Lebensversicherung• Rentenversicherung

Vorteil durch Gothaer-Kollektivvertrag• Einfache Beantragung• Attraktive Konditionen, die nur über den Arbeitgeber

zu erhalten sind

BU

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1/2010

Das 3 – Schichten Modell

SteuerEinstieg in die nachgelagerte Besteuerung

Steuer

Nachgelagerte Besteuerung

Steuer

Ertragsbesteuerung

1. Schicht staatliche Förderung

Gesetzliche Rentenvers.Landwirtschaftliche

AlterskassenBerufsständische

Versorgungswerke„Rürup“- Rente

DirektversicherungPensionskassePensionsfonds

UnterstützungskasseDirektzusagen

2. Schichtstaatliche FörderungbAV / „Riester“-Rente

„Riester“-Rente

3. Schicht

Kapitalanlageprodukte

Kapital – LVRentenversicherungen

Sonstige Kapitalanlagen

Basisversorgung

Rürup-Rente: BasisVorsorge


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1/2010


Für die Anerkennung der Altervorsorgebeiträge als Sonderausgaben gelten bestimmte Voraussetzungen (Leitbild der gesetzlichen Rente):

• monatliche Leibrente (lebenslang).

• Leistung nicht vor Vollendung 60. Lebensjahr.• Keine Vererb-, Übertrag-, Beleih-, Veräußer- und

Kapitalisierbarkeit• Ergänzende BU-, Erwerbsminderungs- oder

Hinterbliebenenrente (HIZ) möglich

staatlicheFörderung !

Rürup

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1/2010


Für die Berechnung der abzugsfähigen Aufwendungen gilt ein Höchstbetrag der berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge

Beitrag

Maximal 20.000 EUR; bei Eheleuten sofern zusammen- veranlagt max. 40.000 EUR

(2025)

Leistung

In der Endstufe (2040) nachgelagerte

Besteuerung der Leistungen in voller Höhe

Rürup

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1/2010

Rürup-Rente: abzugsfähigen Aufwendungen

Abzug der Beiträge für die BasisVorsorge nicht gleich in voller Höhe

Anhebung der abzugsfähigen Aufwendungen bis 2025 um 2 % jährlich bis auf 100 % (lediger Selbsständiger)

• 2005 => 60% = 12.000 Euro

• 2008 => 66% = 13.200 Euro

• 2009 => 68% = 13.600 Euro

• 2010 => 70 % = 14.000 Euro u.s.w

• ….

• 2025 => 100% 20.000 EuroRürup

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Rürup-Rente: Besteuerung der Renten

Übergangsphase

• Beginn 2005 mit Besteuerungsanteil 50%, ansteigend in 2%-Schritten bis 2020, dann in 1%-Schritten bis 2040 auf 100%

200550%

202080%

steigend in 2% Stufen

2040100%

ab 2020 in 1% Stufen

200856%

200958%

Rürup

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1/2010

Attraktives Produktportfolio für alle Zielgruppen

Gothaer BasisVorsorge - Classic (lfd. Beitrag und Einmalbeitrag) Selbstständige/Freiberufler und Arbeitnehmer (spez. Risikoversicherung bis 60.000 VS o. G. als Option)

Gothaer BasisVorsorge (sofortbeginnende Rente) Kunden kurz vor Eintritt in die Rentenphase (60+)

Gothaer BasisVorsorge - Fonds renditeorientiertes Klientel (integrierte Hinter- bliebenleistung), lfd. Beitrag, FondsBUZ

Gothaer BasisVorsorge mit Beitragsrückgewähr (Neu) Kunden mit Wunsch nach Beitragserhalt (integrierte Hinterbliebenenleistung) - Classic, lfd. Beitrag

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1/2010

5 Tarife Gothaer BasisVorsorge

• Aufbau einer kapitalgedeckten Alters- rente in Anlehnung an die gesetzliche Rentenversicherung

• Zielgruppenspezifische Produkte für Beiträge bis max. 20.000/40.00 Euro

• Hoher garantierter Mindestrentenfaktor

• Flexibilität zum Rentenbeginn

• Jährliche Ergänzungszahlungen zur steuerlichen Optimierung

• In der Ansparphase Hartz IV sicher, Schutz im Insolvenzfall

• Maßgeschneiderter Hinterbliebenenschutz

BasisVorsorge - Fonds mit Hinterbliebenenleistung

Sofortbeginnende BasisVorsorge

(HIZ)

BasisVorsorge- Classic - lfd. Beitrag

und

- Einmalbeitrag(HIZ) / (Risiko LV)

BasisVorsorge mitBeitragsrückgewähr

mitHinterbliebenenleistung

Riester-Rente


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1/2010

Riester-Rente als Kompensation für sinkende gesetzliche Rente

Funktionsweise:

Zulagen

Eigenleistung

Sonderausgaben-abzug

+

staatliche Förderung

Riester

„+“

Beitrag zur Altersvorsorge

staatliche Förderung!

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1/2010

Riester-Rente: die Förderung

Gesamtbeitrag

Riester

* maximal absetzbarer Betrag im Rahmen der Sonderausgaben

Grundzulage

Eigenleistung

Kinderzulage

max. 2100,00 €Höchstbeitrag*

Mindestbeitrag

4% vom Brutto- einkommen (Vorjahr)

bis

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1/2010

Riester-Rente : Mindesteigenbeitrag

Riester

Ehepaar: 1 Kind (vor 2008 geboren)

Ehemann: sozialversicherungspflichtig beschäftigt

Bruttoeinkommen: 30.000 €

Ehefrau: Hausfrau

Beide haben einen Altersvorsorgevertrag

Ehemann Grundzulage

+ Eigenleistung

Beitrag

154,00 € 707,00 €

861,00 €

Ehefrau Grundzulage

+ Kinderzulage + Eigenleistung

Beitrag

154,00 € 185,00 €

0,00 €

339,00 €

Förderquote:

41%

Mindestbeitrag (4% des Bruttoeinkommens)

Grundzulage Kinderzulage

Mindesteigenleistung

1200,00 €

308,00 € 185,00 €

707,00 €

__

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1/2010

Riester-Rente: Gestiegene Förderung

Riester

Eigenleistung

38,00 €

76,00 €114,00 €

154,00 €

Grundzulage je BegünstigtemKinderzulage je Kind

1% bis 525,00 €

2% bis 1.050,00 €

3% bis 1.575,00 €

4% bis 2.100,00 €

46,00 € 92,00 € 138,00 € 185,00 €*

2002 2003

2004 2005

2006 2007

seit 2008Jahr* 300 € Kinderzulage pro Jahr für jedes nach dem 31.12.2007 geborene Kind

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1/2010

Riester-Rente: Unser Vorschlag

„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitgeberdeutlich weniger VerwaltungsaufwandWarum?• Eine betriebliche Riester-Rente löst Handlungsbedarf aus:

• … bei jeder Gehaltserhöhung (Eigenbeitrag ändert sich)• … bei Heirat, Scheidung und bei der Geburt eines Kindes

(Zulage/Eigenbeitrag ändert sich)• … bei Arbeitgeberwechsel

Vorteil durch Gothaer-Services• Kompetente Unterstützung bei der Mitarbeiter-Beratung zur

Riester-Rente durch Fachleute der Gothaer• Entlastung der Personalabteilung durch Internet-Portal Riester

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1/2010


„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitnehmer• Keine Zustimmung des Arbeitgebers notwendig:

… bei Anbieterwechsel… bei Vertragsweiterführung im Fall des Arbeitgeberwechsels

• Keine Kürzung der laufenden Rentenzahlungen durch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner (z. Zt. ca. 16,0 %)

• Keine Minderung des vollen Beitragsvolumens (4 % BBG +1.800 Euro) zu Direktversicherung/Pensionskasse/Pensionsfonds

Vorteile durch Gothaer Kollektivvertrag• Bequeme und flexible Unterstützung durch Gothaer Internet-/

Intranettechnik Riester

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1/2010


Varianten der Gothaer ErgänzungsVorsorgeklassisch: Sicherheitsorientiert

• Anlage in konventionellem Deckungsstock• Garantieverzinsung: 2,25 %, Gesamtverzinsung 2009: 4,8%• Auflösungsoption bis Alter 67

ReFlex: Chancenorientiert durch dynamisches Hybridmodell• Vertragsguthaben wird je nach Kapitalmarktsituation zwischen

Deckungsstock, Garantiefonds und Aktienfonds umgeschichtet• garantierter Rentenfaktor je 10.000 EUR Vertragsguthaben• Garantietermin bei Abschluss zwischen Alter 60 und 67 wählbar

für beide Varianten• Hinausschieben des Rentenbeginns um bis zu fünf Jahre möglich• max. 30% Teilkapitalisierung möglich• variable Beitragszahlung

Riester

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1/2010

Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung

Rechtsanspruch bezieht sich nur auf Entgeltumwandlung

Entgeltumwandlung heißt:• Teile des Bruttoeinkommens werden der bAV zugeführt• Rechtsanspruch bezieht sich auf arbeitnehmerfinanzierte

bAV und ist begrenzt auf 4 % der BBG in der GRV

Tarifvorbehalt• tarifliche Regelung hat Vorrang

Unternehmen müssen …• ihren Mitarbeitern einen Durchführungsweg anbieten bzw.• einen Durchführungsweg akzeptieren

bAV

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1/2010

Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung

bAV

Anspruch ist kanalisierbar

Mitarbeiter ist auf denangebotenen

Durchführungswegfestgelegt

Verhandlungen

Anspruch desMitarbeiters auf

Direktversicherung

- Anrechnung der schon bestehenden bAV- „Angebot“ des Unternehmens

keine Einigung

kein Angebot oder Pensionszusage

oder Unterstützungskasse

Pensionskasse oderPensionsfonds

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1/2010

Tarifpartner entdecken die bAV

Bausteine der tariflichen Vorsorge

• Immer mehr Branchen haben Tarifverträge zur Altersvorsorge vereinbart (Einzelhandel, Metall + Elektro, Hotel- und Gaststättengewerbe, Groß- und Außenhandel, Druckindustrie...)

Zentrale Bausteine dieser Tarifverträge:• Anrecht auf Entgeltumwandlung• Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge

(ersetzen häufig die vermögenswirksamen Leistungen)• Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsvorsorge• Riester-Rente

bAV

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1/2010

Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit

Beiträge aus Entgeltumwandlung sind beitragsfrei Unternehmen und Mitarbeiter profitieren von der Entgeltumwandlung

bAV

Beitrag des Mitarbeiters *hierauf ersparte SV-Beiträge:RentenversicherungArbeitslosenversicherungKrankenversicherungPflegeversicherung

Ersparnis pro Jahr

119,40 €16,80 €84,00 €11,70 €

231,90 €

9,95 %1,40 %7,00 %0,975 %

19,325 %

1.200,00 € Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der Beitragsbemessungs-grenze der gesetzl. Krankenversicherung.

GRV: 19,9 % ALV: 2,8 %GKV: 14,0 %GPV: 1,95 %

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1/2010

Vorteil: Ersparnis von Sozialabgaben

bAV

Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der Beitragsbemessungs-grenze der gesetzl. Krankenversicherung.

GRV: 19,9 % ALV: 2,8 %GKV: 14,0 %GPV: 1,95 %

Ersparnis für den Arbeitgeber

pro Jahr in 5 Jahren in 10 Jahren

1 Mitarbeiter 231,90 EUR 1.159,50 EUR 2.319,00 EUR

5 Mitarbeiter 1.159,50 EUR 5.797,50 EUR 11.595,00 EUR

20 Mitarbeiter 4.638,00 EUR 23.190,00 EUR 46.380,00 EUR

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1/2010

Durchführungswege …

… der betrieblichen Altersversorgung (bAV)

UnterstützungskassePensionszusage

Pensionsfonds

Pensionskasse

Direktversicherung

staatlicheFörderung !

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1/2010

Vorteil bei Entgeltumwandlung: Steuerfreiheit

Rahmenbedingungen bei Umwandlungsbeiträgen

* BBG hier: Beitrags- bemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West)

4% im Jahr 2010: 2.640 €

bAV

Pensionskasse

Pensionsfonds

Unterstützungskasse

Pensionszusage

Direktversicherung

zusammen bis 4% der BBG*

plus 1.800 Euro (für Neuzusagen ab 2005 und falls § 40b EStG a. F. nicht genutzt wird)

bis 4% der BBG*plus 1.800 Euro(s. Pensionskasse/Direktversicherung)

in der Höhe nahezu unbegrenzt

zeitlich unbegrenzt !

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1/2010

Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit

Maximal begünstigte Beträge

* BBG hier: Beitrags- bemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West)

4% im Jahr 2010: 2.640 €

bAV

Pensionskasse

Direktversicherung

Unterstützungskasse

Pensionszusage


(max. 1.752 Euro bei § 40b EStG a. F., falls Umwandlung von Sonderzahlungen)

bis 4% der BBG* (s. Pensionskasse/Direktversicherung)


Pensionsfonds

zeitlich unbegrenzt !

Gothaer Direktversicherung


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1/2010


Funktionsweise

ArbeitnehmerVersicherte Person /Bezugsberechtigter

ArbeitgeberVersicherungsnehmer /

Beitragszahler

Gothaer Lebensversicherung AG

Kollektiv-vertrag

Beiträge(AG- und/oder AN-finanziert)

Versicherungs-/ Umwandlungs- vereinbarung

Bezugs-rechtLeistungen

Arbeitsvertrag

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1/2010

Vorteile für Arbeitgeber:

• Einfache und kostengünstige Verwaltung (auch bei Fluktuation)

• Sozialversicherungsersparnis• Keine Bilanzberührung• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.• Keine betriebsfremden Risiken• Arbeitgeberfinanzierte Beiträge mindern als Betriebsausgaben

den zu versteuernden Gewinn


Sozialabgaben und

Steuern sparen

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1/2010

Vorteile für Arbeitnehmer:• Lebenslange Rente, Kapitalabfindung möglich

• Bei Finanzierung aus Entgeltumwandlung Einsparung von Sozialabgaben

• Steuerfreier Höchstbetrag bei Entgeltumwandlung in Höhe von 4% der BBG

• Weitere 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt werden, sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht angewandt wird

• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner


Sozialabgaben und

Steuern sparen

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Steuerersparnis für Arbeitnehmer


• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden.

Anwartschaftsphase

Leistungsphase

• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG)

• Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag

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1/2010

Nettoaufwand bei Entgeltumwandlung von 100 € monatlich


Entgeltumwandlung = Beitrag für die Direktversicherung 100,00 €

– Gesamtsteuerersparnis - 29,01 €– zusätzl. Sozialabgabenersparnis - 20,48 €

Nettoaufwand nach Steuerund Sozialversicherungsersparnis 50,52 €

Arbeitnehmer kinderlos: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €

Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt

Gesamtsozialver-sicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475%

Jährlicher bAV- Beitrag: 1.200,00 €

Gothaer Pensionskasse


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1/2010

Gothaer Pensionskasse AG

Funktionsweise

ArbeitnehmerVersicherte Person /Bezugsberechtigter

ArbeitgeberVersicherungsnehmer /

Beitragszahler


Kollektiv-vertrag

Beiträge(AG- und/oder AN-finanziert)

Versicherungs-/ Umwandlungs- vereinbarung

Bezugs-rechtLeistungen

Arbeitsvertrag

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1/2010

Besonders attraktiv für den Arbeitgeber:• Schlanke, einfache bAV-Lösung mit geringem

Verwaltungsaufwand• Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung kanalisierbar• Keine Bilanzberührung• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.• Beiträge mindern als Betriebsausgaben den zu versteuernden

Gewinn • Mitarbeitermotivation durch attraktive Vorsorgelösungen

(attraktive Ablaufleistungen, viele Ausgestaltungsoptionen)• keine zusätzlichen Verwaltungskosten

Sozialabgaben und

Steuern sparen


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Vorteile für Arbeitnehmer:• Attraktive Ablaufleistungen durch geringe Kostenbelastung• Nachgelagerte Besteuerung (in der Regel im Rentenalter

niedrigerer Steuersatz)• Vielfältige Ausgestaltungsoptionen (Fonds- und

Klassikvariante; Kapitalabfindung möglich)• Direkter Anspruch gegenüber der Pensionskasse • Seit 1.1.2005: 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt

werden, sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht angewandt wird

• Hinterbliebenenleistungen für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner

Sozialabgaben und

Steuern sparenGothaer Pensionskasse AG

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Steuern sparen (Arbeitnehmer)

• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden.

Anwartschaftsphase

Leistungsphase

• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG)

• Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag


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1/2010

Beispiel aus der Sicht des Arbeitnehmers

Gothaer Pensionskasse AG Brutto-/Nettoaufwand und garantierte Leistung

Nettoaufwand 606,22 € p.a.

2.457,72 €204,81 EURgarantiert

Bruttoaufwand 1.200,00 € p.a.• Sozialabgabenersparnis 245,70 € p.a.• Steuerersparnis 348,08 € p.a.

Arbeitnehmer: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €


Gesamtsozialver- sicherungssatz des Arbeitnehmers 20,475%

bAV-Beitrag: 1.200,00 €

Rentenbeginn: 67 JahreVARIO TARIF Classic (PRD3CU1)Rentengarantiezeit: 10 Jahre

Rente jährlichmonatlich

Pensionsfonds


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1/2010

Pensionsfonds

Funktionsweise

Kapitalanlage-gesellschaft

ArbeitnehmerVersorgungsberechtigter /

Bezugsberechtigter

ArbeitgeberTrägerunternehmen /

Beitragszahler

Pensionsfonds

ZusageKollektiv- vertrag Beiträge

Leistungen aus dem P-Fonds

Kapital- anlage

Arbeitsvertrag

Leistung

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Was ist ein Pensionsfonds?• rechtsfähige Versorgungseinrichtung• gewährt dem Arbeitnehmer einen eigenen Rechtsanspruch

auf Leistungen• unterliegt der Aufsicht der BaFin• unterliegt der Beitragspflicht im Pensions-Sicherungs-Verein a.G.

(im Vergleich zu Direktzusagen / U-Kassen-Zusagen aber nur zu 1/5)• besonders geeignet für Übertragung von Direktzusagen /

U-Kassen-Zusagen (§ 3 Nr. 66 EStG)• genießt größerer Freiheiten in der Kapitalanlage als Lebensversicherer /

Pensionskassen

Pensionsfonds

Gothaer Unterstützungskasse


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1/2010


Funktionsweise

ArbeitnehmerLeistungsempfänger

ArbeitgeberTrägerunternehmen


GothaerUnterstützungskasse

Beiträge zurRückdeckungs- versicherung

Leistungen aus derRückdeckungs-versicherung

Arbeitsvertrag

Versorgungs-/ UmwandlungsvereinbarungZuwendungen/

Verwaltungs- kosten

Leistungen nach Leistungsplan

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1/2010

Vorteil für Arbeitgeber• keine Bilanzberührung• zugesagte Leistungen sind kongruent rückgedeckt• Auslagerung des gesamten Verwaltungs- und Finanzierungs-

aufwandes möglich• Sozialversicherungsersparnis möglich• hohe Zusagen möglich• individuelle Leistungsplanerstellung: flexible und auch in der

Höhe unbegrenzte Leistungsgestaltung möglich • gleichbleibende oder steigende Beiträge möglich


Sozialabgaben und

Steuern sparen

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1/2010

Steuermindernde Betriebsausgaben (Arbeitgeber)


• Zuwendungen für Rückdeckung (Betriebsausgaben gemäß § 4d Abs. 1 Nr. 1 c EStG)

• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten

Anwartschaftsphase

Leistungsphase

• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten

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1/2010

Vorteile für Arbeitnehmer• hohe Zusagen möglich• individuelle Leistungsplanerstellung möglich• zugesagte Leistungen kongruent rückgedeckt• Steuer- und Sozialabgabenersparnis• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw.

eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner

• Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Raten


Sozialabgaben und

Steuern sparen

LPM2 55


1/2010

Steuer- und Sozialversicherungsabgabenersparnis (Arbeitnehmer)


Nettoaufwand 1.217,02 €

Jährlicher Beitrag 2.400,00 €- Steuerersparnis - 691,58 €- Sozialabgabenersparnis - 491,40 €

Ersparnis für den Mitarbeiter 1.182,98 €

Arbeitnehmer kinderlos: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €


Gesamtsozialver-sicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475%

Jährlicher bAV- Beitrag: 2.400,00 €

Gothaer Pensionszusage


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1/2010

Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung

Funktionsweise

ArbeitnehmerArbeitgeber


Umwandlungsvereinbarung

Pensionszusage

Verpfändung(Insolvenzsicherung)

Rückdeckungs-versicherung

LPM2 58


1/2010

„Deferred Compensation“


Grundprinzip

Zusagebetrag der Kapital-Pensionszusage

Versicherungssumme der Rückdeckungsversicherung(ggf. ergänzt um Teile der zu erwartenden Überschussanteile)

Beitrag zur Rückdeckungsversicherung

Umwandlung in gleichwertige Pensionszusagedurch Verwendung des Gehaltsteils als

Gehalt des Mitarbeiters

LPM2 59


1/2010

Vorteile für Arbeitgeber

• Möglichkeit der Liquiditätsschöpfung• Hohe und flexible Zusagemöglichkeiten• Steuerspar- und Investitionseffekte (bei entsprechender

Gewinnlage)• hohe Sicherheit durch Pensions-Sicherungs-Verein aG


Sozialabgaben und

Steuern sparen

LPM2 60


1/2010

Bilanzauswirkungen


Gewinn mindernd Gewinn erhöhend

• Zuführung zur Pensionsrückstellung (Teilwert)

• Beitrag zur Rückdeckungsversicherung

• Auffüllung der Pensionsrückstellung auf Barwert im Leistungsfall

• Renten- und Kapitalzahlungen

• Zuwachs zum Aktivwert (Zeitwert)

• Differenz zwischen Aktivwert und Versicherungsleistung

• Auflösung der Pensionsrückstellung (zum Zeitpunkt der Rentenzahlung oder bei Wegfall der Pensionsverpflichtung)

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1/2010

Vorteile für Arbeitnehmer

• hohe, flexible Zusagemöglichkeiten

• Auszahlung auch als Kapitalleistung möglich

• Vorteilhafte Besteuerung der Rentenleistungen nach § 19 Abs. 2 EStG (abzüglich abnehmenden Versorgungsfreibetrag); Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Teilbeträgen

• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner


Sozialabgaben und

Steuern sparen

LPM2 62


1/2010

Vergleich der Durchführungswege bei Entgeltumwandlung

Vorteile Arbeitgeber

Durch-führungsweg

Beiträge an PSV

aG

Verwal-tungs-

aufwand

Bilan-zierung

SV-Beitrags-Ersparnis

flexible Leistungs-gestaltung

Nach-schuss-pflicht

Aufwand in der

Leistungsphase

Pensionskasse nein niedrig nein ja (ja) nein nein

Direktversicherung i. d. R.nein

niedrig nein ja (ja) nein nein

Unterstützungskasse ja gering nein ja ja nein nein

Pensionszusage ja hoch ja ja jai. d. R.

ja

Pensionsfonds ja niedrig nein ja (ja) (ja) (nein)

nein

LPM2 63


1/2010

Unser Lösungsvorschlag für ein modernes Versorgungswerk

Das Gothaer Bausteinsystem

Lösung zurRiester-Rente /(Rürup-Rente)Baustein

Lösung zur Reform derErwerbsminderungsrenteBaustein

Lösungen zum Anspruchauf EntgeltumwandlungBaustein

LPM2 64


1/2010

Gothaer Bausteinsystem für Ihr Unternehmen

Kollektivvertrag zwischen:

Gothaer Lebensversicherung AG/


und

Arbeitgeber

Firmenlogo

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Riester-Rente/(Rürup-Rente)

Berufsunfähigkeit

DC-ModelleUnterstützungskasse

PensionskasseDirektversicherung

Gothaer Vorsorge-Portal


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1/2010

Betriebliche Altersversorgung darf nicht kompliziert sein

Das Gothaer Vorsorge-Portal liefert

... schnell zugängliche Informationen über alle mit dem Unternehmen jeweils vereinbarten Bausteine ...

... über das Firmeninterne Intranet/ Extranet oder die Internetpräsenz des Vermittlers.

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1/2010

Das Gothaer Vorsorge-Portal

Vorteile für Arbeitgeber

• Schnelle und direkte Information vieler Mitarbeiter an verschiedenen Standorten

• Leichte Anbindung des Portals an das firmeninterne Internet/Intranet

• Sinkender Aufwand für kostenintensive Schulungsseminare in der Personalabteilung

• Aufwändige Beratungsgespräche der Personalabteilung können minimiert werden

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1/2010

Das Gothaer Vorsorge-Portal

Vorteile für Arbeitnehmer• Schnelle und direkte Information an jedem PC mit Internet-/

Intranetanschluss• Anonyme und unverbindliche Berechnung eines Vorschlags

zur Altersversorgung• Antrag wird automatisch ausgefüllt• Individuelle persönliche

Beratung auf Wunsch• Optimierungsprogramm GO! zur

Auswahl einer optimalen Vor- sorgelösung für den Mitarbeiter

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Funktionen

• Umfangreiche Informationen zu den bAV-Durchführungswegen, zur Riester-Rente, zur Basisrente und zur Schicht 3

• Individuelle Angebotsberechnung

• Antragsfunktionalität, E-Mail-Versand von Anträgen

• Rentenlückenrechner, Förderbetragsrechner, Netto-Brutto-Rechner

• Vorsorge-Optimierung (quantitativer Vergleich von Durchführungswegen)

• Individuelle Kontaktseite mit Email-Funktion

• Unternehmensdarstellung

• Servicebereich (Lexikon, Aktuelles, Links, Downloads)

Gothaer Services


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Gothaer unterstützt...

• Die Gothaer bietet ihren Kunden umfassende Service- und Beratungs- leistungen an, die teilweise von spezialisierten Tochtergesellschaften übernommen werden

• So berät die unabhängig im Markt agierende GBG-Consulting für betriebliche Altersversorgung GmbH (GBG) www.gbgbav.de bei der Gestaltung betrieblicher Versorgungssysteme, zu Arbeits- und Steuerrecht, zur betriebswirtschaftlichen Optimierung und Risiko- management, zur Finanzierung und Bilanzierung von Pensions- rückstellungen und leistet versicherungsmathematische Beratung und Gutachtenerstellung.

http://www.gbgbav.de/

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Gothaer unterstützt...

• Im Bereich Verwaltung profitiert der Gothaer Kunde von der Kooperation mit „Pensus Pensionsmanagement GmbH“ www.pensus.de.

• Seit seiner Gründung im Jahr 1997 unterstützt das Service- unternehmen unsere Kunden dabei, die betriebliche Altersvorsorge besonders kostengünstig und einfach zu organisieren – bis hin zur Übernahme der kompletten Verwaltung.

http://www.pensus.de/

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Gothaer unterstützt weltweit...

• Kooperation mit weltweit agierenden Versicherungsnetzwerken

• Unterstützung bei der Bereitstellung von Versorgungsleistungen in mehr als 100 Ländern der Welt...

ING Employee Benefits Global

Network

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Internationaler Gothaer-Support

Einige Eurapco Partner: • Achmea, Niederlande• Swiss Mobiliar, Schweiz• Covea, Frankreich• Casea, Spanien• LF Group, Schweden• Friends First, Irland• Interamerican, Griechenland• Tapiola, Finnland

Einige Partner im „ING Employee Benefits Global Network”: • Groupe Malakoff / Groupe

Médéric, Quatrem Frankreich• Nationale-Nederlanden, Niederlande• Norwich Union, Großbritannien• ING Belgium, Belgien• ING Spain, Spanien • Codan Pension, Dänemark• Swiss Mobiliar, Schweiz• ING Employee Benefits, USA • ING Life, Australien • Nippon Life, Japan• Sanlam, Südafrika• Manulife, Kanada

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Internationaler Gothaer-Support

Lösungen für internationale Kunden

Internationales Know-How• länderspezifische Informationen über Versorgungs- und

Sozialversicherungssysteme, generelle und steuerliche Gesetzgebung

Multinationales Pooling …• Versorgungspläne für Mitarbeiter international tätiger Unternehmen

können weltweit zu einem globalen Abrechnungssystem zusammengeführt werden

Nicht-poolbare multinationale Lösungen …• insbes. Vorsorge-Lösungen mit Fokus auf eine Rentenleistung

(Finanzierung durch Arbeitgeber und/oder Arbeitnehmer).

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Ihr AnsprechpartnerVersicherungsbetriebswirt (DVA)Martin MustermannMusterstraße 5389156 Musterstadt

Tel.: 02 27 / 5 86 49 44Fax: 02 27 / 5 86 49 45Mobil: 01 78 / 9 12 34 56E-Mail: [email protected]

Platzhalt er

Beraterf oto

Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung · Reform der Erwerbsminderungsrenten •...

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