Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 19. März...

JahreshauptversammlungHaus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V.

Freitag, 19. März 2010

www.haus-und-grund-roth.de

http://www.haus-und-grund-roth.de/

Steuertipps zu Haus & Grundbesitzdurch Helmut Lorenz

neue Rechtsprechung zu Haus & Grund

durch Dietrich Niederalt

Fachreferate

http://www.jedermann.de/webcount/wcc.php?ut=hugportal&um=hug-de&us=HuG-Portal

Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 3

Helmut Lorenz Steuerberater

Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer

Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz



Erbschaftsteuer

drei Verfassungsbeschwerden

gegen das neue ErbStG eingelegt.

Strittig sind vor allem:

Zustandekommen und

unterschiedliche Behandlung der Vermögensarten



Erbschaftsteuer

Steueraufkommen

vier Millarden

besser ?

Grunderwerbsteuer auf alle Übertragungen

(auch an Kinder ohne Freibeträge; ohne Freibeträge)

einfach, gerecht, leicht zu erheben



Erbschaftsteuertarif 2010Wert Steuerklasse I II III

bis 75.000 7% 15% 30%

bis 300.000 11% 20% 30%

bis 600.000 15% 25% 30%

bis 6.000.000 19% 30% 30%

…….

max. 30% 50% 50%

Verbesserung für Geschwister und Geschwisterkinder

(Zuwendungen von Bruder, Schwester, Onkel, Tante)



Erbschaftsteuertipps I

Frühzeitige Schenkungenschaffen Freibeträge mehrmals

Enkel, Neffen und Nichten mit bedenken (Vermächtnisse)

mindert Steuerpflicht des Haupterben mehr Freibeträge, niedrigere Tabellenstufe

Zwischenschaltung des EhegattenKind erhält Zuwendung von beiden Eltern, dies kann Freibeträge verdoppeln



Erbschaftsteuertipps II

Ehegatten teilweise übergehenmanchmal „Fehler“ durch Berliner Testament

Stufe überspringenwenn sonst höheres Vermögen zusammenfällt

Nutzungsrechte und Versorgungsleistungenmindern Erwerb, verlagern Einkommen

Schenkungsteuer übernimmt der Schenkergilt nicht als steuerpflichtiger Erwerb

Familienheime können oft steuerfrei übertragen werden



Erbschaftsteuertipps III

Unterhalt und Ausbildung finanzieren

kann steuerfrei erfolgenBegünstigung Betriebsvermögen

Wertabschlag, Behaltefristen

Verlagerung der Einkünftevermindert spätere Erbschaft

und Einspruch wegen Verfassungsmäßigkeit einlegen



Schenken besser als vererben?grundsätzlich nur Vermögen / Einkommensquellen, die entbehrlich sind

Vermögens- und Nachfolgeplanung erstellen

geschenkt ist geschenkt

wiederholen ist gestohlen



Behinderungsbedingte Umbaumaßnahmenwenn

aus Zwangsläufigkeit entstanden

und Erlangung eines Gegenwertes im Hintergrund

Tipp:

Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen beantragen



Vorsteuerabzug bei Gemeinschaften

Beispiel:

Solaranlage bestellt Ehemann.

Rechnung an Ehemann

aber: Einspeisevertrag EVU mit Eheleuten

Tipp:

Vorsteuerabzug sichern

Leistungsempfänger = Gemeinschaft

Rechnungsstellung an Gemeinschaft



Leerstand

Ohne Einkunftserzielungsabsicht

keine Werbungskosten

(Finanzierungskosten und AfA gehen verloren)

Tipp:

mit Maklerauftrag und Inserate Vermietungsabsicht dokumentieren



Vermietungsverluste in Spanien

Beispiel:

Kinder erben Haus in Spanien und vermieten dieses.

Sind Verluste in deutscher Steuererklärung anzusetzen?

§ 2 a EStG alte Fassung: Nein

Tipp:

Europäischer Gerichtshof findet deutsche Vorschrift rechtswidrig – daher jetzt absetzbar!



Mini-Job im Privathaushalt

20 % der Aufwendungen

auf Steuerschuld anrechenbar

maximal 510 €

Tipp:

Schwarzarbeit soll sich nicht lohnen

ordnungsgemäß „Putzfrau“ anmelden



soz.vers.pfl. Job im Privathaushalt



maximal 4.000 €

Tipp:

Haushaltshilfe 410 Euro besser als Mini-Job und „Schwarzarbeit“ Hilfe hat eigene Kranken- und Rentenversicherung!



Pflege- und Betreuungsleistungen



maximal 4.000 €

Tipp:

prüfen, ob z.B. mobile Pflegedienste besser als außergewöhnliche Belastung absetzbar sind



Handwerkerleistungen

20 % der Lohnkosten


maximal 1.200 €

Tipp:

Rechnung und Überweisung aufheben

und auf Ausweis „Dienstleistungsanteil“ achten. Keine Materialkosten!



Aufbewahrungspflicht

Handwerker-Rechnung ist innerhalb 6 Monaten zu erteilen

(sonst Bußgeld bis 5.000 € möglich)

und mindestens 2 Jahre aufzuheben



Bauabzugsteuer

gibt es seit 2001 und leider immer noch

15 % einzubehalten

wenn Leistung an Unternehmer erbracht

außer wenn nicht mehr als 2 Wohnungen vermietet werden.

Freistellungsbescheinigung in fast 100 % vorgelegt ?

Tipp:

nicht in die Haftungsfalle treten



Finanzierung

Basiszins 0,12 % seit 1.1.2010

Verzugszins: 5,12 %

Bank-Zinsen so niedrig wie fast noch nie.

Tipp:

längere Festschreibung überlegenniedrige Zinsen sichern



Haushalt + SchuldenLohn 24.160

Ausgaben 32.770

Mehrausgaben 8.610 finanzierbar ?

Schulden auf Haus 172.000Tilgung mit 1.000 jährlich würde 172 Jahre dauern

Mehrkreditaufnahme 8.610

Schulden 31.12.2010 180.610

führt zur Insolvenz



Haushalt + Schuldenx 10.000.000

Staatseinnahmen 241,60 Mrd.Staatsausgaben 327,70 Mrd.Mehrausgaben 86,1 Mrd.sind diesmal noch finanzierbar und bereiten Finanzminister zumindest Sorgen

Staatsverschuldung 1,72 Bio€Tilgung mit 10 Mrd€ jährlich würde 172 Jahre dauern

Mehrkreditaufnahme 86,10 Mrd€Schulden 31.12.2010 1,80 Bio€

führt zur Insolvenz / Währungsreform ?



Danke für Ihre Aufmerksamkeit


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