Ke Toan Von Bang Tien 2

8/3/2019 Ke Toan Von Bang Tien 2

1/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui kho

Li m u

Vn bng tin l c s, l tin u tin cho mt doanh nghip hnhthnh v tn ti, l iu kin c bn doanh nghip hon thnh cng nh thchin qu trnh sn xut kinh doanh ca mnh. Trong iu kin hin nay phm vihot ng ca doanh nghip khng cn b gii hn trong nc m c mrng, tng cng hp tc vi nhiu nc trn th gii. Do , quy m v kt cuca vn bng tin rt ln v phc tp, vic s dng v qun l chng c nhhng ln n hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip.

Mt khc, k ton l cng c iu hnh qun l cc hot ng tnh tonkinh t v kim tra vic bo v ti sn, s dng tin vn nhm m bo quynch ng trong sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Trong cng tc k tonca doanh nghip chia ra lm nhiu khu, nhiu phn hnh nhng gia chng cmi quan h hu c gn b to thnh mt h thng qun l thc s c hiu qucao. Thng tin k ton l nhng thng tin v tnh hai mt ca mi hin tng,mi qu trnh : Vn v ngun, tng v gim ... Mi thng tin thu c l kt quca qu trnh c tnh hai nm: thng tin v kim tra. Do , vic t chc hchton vn bng tin l nhm a ra nhng thng tin y nht, chnh xc nhtv thc trng v c cu ca vn bng tin, v cc ngun thu v s chi tiu cachng trong qu trnh kinh doanh nh qun l c th nm bt c nhngthng tin kinh t cn thit, a ra nhng quyt nh ti u nht v u t, chi

tiu trong tng lai nh th no. Bn cnh nhim v kim tra cc chng t, ssch v tnh hnh lu chuyn tin t, qua chng ta bit c hiu qu kinh tca n v mnh.

Thc t nc ta trong thi gian qua cho thy cc doanh nghip, cbit l doanh nghip nh nc, hiu qu s dng vn u t ni chung v vnbng tin ni ring cn rt thp , cha khai thc ht hiu qu v tim nng sdng chng trong nn kinh t th trng phc v sn xut kinh doanh, cngtc hch ton b bung lng ko di.

Xut pht t nhng vn trn v thng qua mt thi gian thc tp em

xin chn ti sau i su vo nghin cu v vit bo co: K ton vnbng tin ti cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG Bo co gm ba phn:Phn I : L lun chung v cng tc k ton vn bng tin ti cc doanh

nghipPhn II : Thc trng cng tc k ton vn bng tin ti Cng ty TNHH 1

THNH VIN NGC SN TRANGChng III : Mt s phng php gp phn hon thin cng tc k ton

vn bng tin ti Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN

TRANG.

NGUYN TH TRANG LP: 1CNK11


2/75


Phn I:

L lun chungv cng tc k ton vn bng tin

ti cc doanh nghipI. ni dung vn bng tin v nhim v ca k ton:

1. Ni dung Vn Bng Tin:a. Khi nim:

Vn bng tin l mt b phn ca Ti Sn ngn hn, mt b phn quan trngca vn kinh doanh trong Doanh nghip c biu hin di hnh thi tin t.

Ti sn bng tin l loi ti sn c tnh lu ng cao nht trong doanh nghip,c dng p ng nhu cu thanh ton ca Doanh nghip thc hin vic muasm hoc chi ph phc v cho qu trnh kinh doanh ca Doanh nghip.b. Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin.

tin hnh bt k mt qu trnh sn xut kinh doanh no cng cn phic vn. Trong nn kinh t th trng, vn l iu kin tin quyt c nghaquyt nh ti cc bc tip theo ca qu trnh kinh doanh. Vn kinh doanhtrong cc doanh nghip l mt loi qu c bit. Mc tiu ca qu l phc vcho sn xut kinh doanh tc l mc ch tch lu. Vn bng tin gip cho cc

nh doanh nghip c c s tnh ton v kim tra kt cu ti u ca vn lung b ra. Vn bng tin nhm m bo v mt ti chnh cho qu trnh tisn xut tin hnh c thun li vi mt s phng tin ti chnh ti u.

* Vai tr ca cng tc k ton vn bng tin trong qu trnh ti sn xut snphm x hi.

Trong hot ng kinh t ca nn kinh t hng ho theo c ch th trngni chung v hot ng kinh t ca doanh nghip ni ring, vn bng tin c ngha c bit quan trng. N chi phi ton b hot ng ca ton b nn kinh tcng nh hot ng sn xut hng ho, tin t, cc quan h tn dng v thanhton vo chc nng gim c ca ng tin.

Hch ton kinh t ni chung v hch ton k ton ni ring, tin t l thco gi tr, l n v s dng trong vic kim tra gim st, l phng tin tnhton c hiu qu ca hot ng sn xut kinh doanh cc doanh nghip.

Vn bng tin l mt b phn ca vn lu ng trong doanh nghip. N lmt loi hot ng linh hot nht, tc chu chuyn cao nht, hiu qu sinh litrc tip. N va l phng tin, va l cng c thc y quan h trao i luthng cc loi vn khc gp phn thc y sn xut pht trin.

Thc t trong cc doanh nghip hin nay lun lun c mt lng vn bng

tin nht nh bo m cho qu trnh mua bn vt t, ti sn thc hin cc



3/75


4/75


- K ton Vn bng tin s dng n v tin t thng nht hch ton lng ngn hng Vit nam. Gi tt l Vit nam ng.

- Nu Doanh nghip c s dng ngoi t trong hot ng sn xut kinhdoanh th phi quy i ngoi t ra Vit nam ng theo t gi thc t do ngnhng nh nc Vit Nam cng b ti thi im pht sinh nghip v ghi s k

ton. ng thi hch ton chi tit ngoi t theo gc nguyn t trn TK 007.- Cui nm ti chnh Doanh nghip phi nh gi li cc khon mc tin

t c gc ngoi t theo t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t linngn hng do ngn hng nh nc Vit Nam cng b ti thi im lp bng cni k ton cui nm ti chnh.

- Vng bc qu phn nh ti khon Vn bng tin ch p dng chocc Doanh nghip khng c chc nng kinh doanh vng bc, qu v phic theo di v s lng, trng lng, quy cch, phm cht v gi tr thc tca tng loi.

- Khi tnh gi xut ca vng, bc, qu v ngoi t p dng mt trongbn phng php: Bnh qun gia quyn, Nhp trc- xut trc, Nhp sau-xut trc, thc t ch danh.

- K ton Vn bng tin phi m s theo di chi tit tng loi Vn bngtin thng xuyn kim tra m bo s khp, ng gia s sch v thc t.

- i vi cc n v c s dng vng, bc, qu th phi m s ph theo di gc ngoi t, vng, bc, qu ca tng loi.3. Nhim v K ton:

- Phn nh kp thi cc khon thu, chi Vn bng tin, thc hin vic kimtra, i chiu s liu thng xuyn vi th qu m bo gim sat cht chVn bng tin trong Doanh nghip.

- T chc thc hin cc quy nh v chng t, th tc hch ton Vn bngtin theo ng ch hin hnh.

- Thng qua vic ghi chp Vn bng tin, K ton thc hin chc nngkim sot v pht hin cc trng hp chi tiu lng ph, sa ch , pht hin ccchnh lch, xc nh nguyn nhn v kin ngh bin php x l chnh lch Vn

bng tin pht sinh, m bo chi tiu tit kim, hiu qu.

II. k ton qu tin mt:1. Ni dung qu tin mt:

Tin mt l s tin n v c qu bao gm tin Vit Nam( k c ngnphiu), ngoi t v vng bc, qu.

2. Nguyn tc qun l v k ton qu tin mt:- Ch phn nh vo ti khon 111 s Tin mt, ngn phiu, vng bc

qu, ngoi t thc t nhp- xut qu tin mt.- Cc khon tin mt, vng bc, qu do Doanh nghip khc v c nhn

k cc, k qu ti Doanh nghip c qun l v hch ton nh cc loi ti

sn bng tin ca n v.



5/75


- Khi tin hnh nhp- xut qu tin mt phi c phiu thu- phiu chi vchng t nhp- xut vng bc, qu v c ch k ca ngi nhn, ngigiao, ngi cho php nhp- xut qu theo quy nh ca ch chng t k ton.

- K ton qu tin mt phi c trch nhim m s K ton qu tin mtghi chp hng ngy, lin tc theo trnh t pht sinh cc khon thu- chi, nhp-xut qu tin mt v tnh ra s Tn qu mi thi im.

Ring i vi vng bc, qu phi c theo di ring.- Hng ngy th qu phi kim k s Tin mt tn qu thc t i chiu

vi s liu s qu tin mt v s k ton tin mt. Nu c chnh lch phi ckim tra li xc nh nguyn nhn.3. Phng php k ton:a. Chng t ban u:

- Phiu thu, phiu chi km theo chng t gc- Bo co qu tin mt- Bng kim k qu- Bng k vng, bc, qu.

b. Ti khon s dng:* Ti khon 111: Tin mt- Cng dng: Dng phn nh tnh hnh thu- chi- tn qu ca Doanh nghip

bao gm Tin Vit Nam, ngoi t, vng, bc, qu.- Kt cu:+ Bn N:

Cc khon tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu nhp qu.Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu pht hin tha khikim k.

Chnh lch t gi ngoi t tng do nh gi li s d ngoi t cui k(ivi tin mt ngoi t)+ Bn C:

Cc khon tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu xut qu.Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu pht hin

thiu khi kim k.

Chnh lch t gi ngoi t gim do nh gi li s d ngoi t cui k(ivi tin mt ngoi t)+ S d cui k bn n:

Phn nh s tin mt, ngn phiu, ngoi t, vng, bc, qu cn tn qucui k.- Ti khon 111 c 3 ti khon cp 2:

+ 1111: Tin mt Vit Nam+ 1112: Tin mt ngoi t+ 1113: Vng, bc, qu

* Ti khon 007 Ngoi t cc loi



6/75


- Cng dng: Dng phn nh tnh hnh thu, chi, cn li theo nguyn t catng loi ngoi t ca Doanh nghip.- Kt cu: l ti khon ngoi bng nn ghi n+ Bn n:

Phn nh s ngoi t cn thu vo( nguyn t)+ Bn c:Phn nh s ngoi t xut ra( nguyn t)+ S d cui k bn n: Phn nh s ngoi t cn li- Ti khon 007 phi c m chi tit theo tng loi nguyn t* Ngoi ra, k ton Vn bng tin cn s dng cc ti khon:413,515,635...c. Cc trng hp k ton:C1. i vi tin mt Vit Nam:* Thu qu tin mt:

Cn c vo phiu thu hoc bo co qu phn thu, k ton ghi s nh sau:- Thu Tin mt Vit Nam t bn hng hoc cung cp dch v cho khch hng:

N TK 111: Tng s tin bn hngC TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch vC TK 512: Doanh thu ni bC TK 3331: Thu GTGT u ra

- Thu Tin mt Vit Nam t cc khon thu nhp hot ng ti chnh, hot ngkhc:

N TK 1111: Tng s tin thu cC TK 515: Doanh thu hot ng ti chnhC TK 711: Thu nhp hot ng khcC TK 3331: Thu GTGT u ra

- Thu Tin mt Vit Nam t thu hi cng n:N TK 1111: Tng s tin thu c

C TK 131: Phi thu ca khch hngC TK 136: Phi thu ni bC TK 138: Phi thu khc

- Rt TGNH v nhp qu Tin mt:

N TK 1111: Tng s tinC TK 1121: Tng s tin

- Thu hi tin tm ng, tin k cc- k qu ngn hn, di hn:N TK 1111: Tng s tin thu hi

C TK 141: Thu hi tm ngC TK 144: Thu hi k cc, k qu ngn hnC TK 244: Thu hi k cc, k qu di hn

- Nhn tin k cc, k qu ngn hn, di hn ca n v khc hoc vay ngnhn, vay di hn nhp qu:



7/75


N TK 1111: Tng s tin nhn cC TK 3386: Nhn k cc, k qu ngn hnC TK 344: Nhn k cc, k qu di hnC TK 311: Vay ngn hn nhp quC TK 341: Vay di hn nhp qu

- Nhn vn ca cc ch u t, n v lin doanh, nh nc cp bng tin mt:N TK 1111: Tng s tin

C TK411,441: Tng s tin- Thu hi vn gp t cc khon u t ngn hn, di hn:

N TK 1111: Tng s tinC TK 121: u t chng khon ngn hnC TK 128: u t ngn hn khcC TK 221: u t chng khon di hnC TK 222: u t gp vn lin doanh di hn

C TK 228: u t di hn khc* Chi qu tin mt:Cn c vo phiu chi hoc bo co qu phn chi k ton ghi s nh sau:

- Mua hng ho, vt t, TSC bng tin mt:N TK 156,157,151 Gi mua khng thuN TK 152,153: Gi mua NVL, CCDC khng thuN TK 211,213: Gi mua TSC khng thuN TK 133: Thu GTGT c khu tr

C TK 1111: Tng s tin chi- Thanh ton cng n phi tr bng tin mt:

N TK 311,341: Tr n vay ngn hn, vay di hnN TK 331: Tr n ngi bnN TK 333: Np thuN TK 334: Tr lng nhn vinN TK 336: Tr ni bN TK 3388: Cc khon phi tr khc

C TK 1111: Tng s tin chi

- Hon tr tin nhn k cc, k qu ngn hn, di hn:N TK 3386,344: Tng s tin phi trC TK 1111: Tng s tin phi tr

- Cc khon chi ph pht sinh bng tin mt:N TK 621: Chi ph NVL trc tipN TK 622: Chi ph nhn cng trc tipN TK 627: Chi ph SX chungN TK 635: Chi ph hot ng ti chnhN TK 641: Chi ph hot ng bn hng

N TK 642: Chi ph qun l doanh nghip



8/75


N TK 811: Chi ph khcN TK 133: Thu GTGT c khu tr

C TK 1111: Tng gi thanh ton

* Kim k qu tin mt: Hng ngy, th qu phi kim k s tin mt cn tnqu thc t i chiu vi s d tin mt trn s k ton xc nh s chnhlch v tm nguyn nhn x l kp thi.- Nu s tn qu thc t ln hn s tn trn s sch( tha tin):+ Nu s tin tha xc nh ngay l Doanh nghip c hng:

N TK 111: S tin thaC TK 711: S tin tha

+ Nu s tin tha l qu ln v ang ch x l:N TK 111 : S tin tha ch x l

C TK 3381: S tin tha ch x l+ X l s tin tha:

NTK 3381: S tin tha c x lC TK 711 : Do nguyn nhn khch quan doanh nghip hngC TK 111 : Nu tr li cho khch hng.C TK 3388: Nu cha tr li cho khch hng

- Nu s tn qu thc t nh hn s tn trn s sch ( thiu tin )

+ Nu xc nh ngay nguyn nhn bt th qu phi bi thng:

N TK 111 : Thu tin bi thngN TK 1388: Cha thu c tin bi thngN TK 334 : Tr vo lng

C TK 111: Tng s tin thiu+ Nu s tin thiu qu ln ang ch x l:

N TK 1381: Tng s tin thiuCTK 111:Tng s tin thiu

+ X l tin thiu:N TK 1388, 334: C nhn phm li phi bi thng

N TK 811: Doanh nghip chuC TK 1381: Tng s tin thiuC2.K ton tin mt Ngoi t:* Thu ngoi t:

Khi pht sinh doanh thu, thu nhp khc bng ngoi t, cn c vo ccchng t lin quan, k ton ghi s nh sau:- Bn hng v cung cp dch v thu ngay bng ngoi t:

N TK 1112: S ngoi t thuC TK 511: Doanh thu bng ngoi t

C TK 711: Thu nhp khc bng ngoi t



9/75


ng thi ghi :N TK 007: S nguyn t thc thu

- Thu hi cng n bng ngoi t:N TK 1112: S tin thc thuN TK 635( C TK 515): Chnh lch t gi

C TK 131, 136: S tin thu

ng thi ghi:N TK 007: S nguyn t thc thu

- Mua ngoi t nhp qu:N TK 1112: S tin thc nhp qu

C TK 1111, 1121: S tin thc nhp qung thi ghi:

N TK 007: S nguyn t thc nhp qu* Chi ngoi t:

Khi pht sinh cc chi ph bng ngoi t, cn c vo chng t lin quan kton ghi:- Mua hng ho, vt liu, TSC thanh ton bng ngoi t:

N TK 152, 153, 156, 151, 211.: Gi mua khng thuN TK 133: Thu gi tr gia tng u voN TK 635 (CTK 515): Chnh lch t gi

C TK 1112: Tng s tin thanh tonng thi ghi:

C TK 007: S nguyn t thc chi

- Thanh ton cng n bng ngoi t:N TK 331, 336, 338: Tng n phi trN TK 635(CTK 515): Chnh lch t gi

C TK 1112: Tng s tin trng thi ghi:

C TK 007: S nguyn t thc chi- Xut ngoi t bn:

N TK 1111, 1121: Tng s tin

N TK 635 (CTK 515): Chnh lch t giC TK 1112: Tng s ngoi t

ng thi ghi:C TK 007: S nguyn t thc chi

* Kim k Qu tin mt ngoi t: (tng t tin mt Vit Nam):* Cui nm ti chnh:

thi im cui nm Ti chnh, doanh nghip phi nh gi li cc khonmc tin t c gc ngoi t theo t gi hi oi lin ngn hng do ngn hng nhnc Vit Nam cng b ti thi im cui nm ti chnh

- Nu li t gi hi oi:



10/75


N TK 1112, 1122: Chnh lch t gi hi oiC TK 413: Chnh lch t gi hi oi

- Nu l t gi hi oi:N TK 413: Chnh lch t gi hi oi

CTK 1112, 1122: Chnh lch t gi hi oi- X l chnh lch t gi hi oi do nh gi li vo thi im cui nm: Ton

b s chnh lch t gi hi oi do nh gi li cui nm ti chnh ca hot

ng kinh doanh ghi vo chi ph hot ng ti chnh hoc doanh thu hot ngti chnh+ Kt chuyn li chnh lch t gi hi oi vo doanh thu hot ng ti chnh

N TK 413: Li t gi hi oiC TK 515: Li t gi hi oi

+ Kt chuyn l chnh lch t gi hi oi vo chi ph hot ng ti chnh:

N TK 635: L t gi hi oiC TK 413: L t gi hi oi

C3. i vi vng bc qu:* Khi pht sinh tng:- Mua vng bc qu nhp qu:

N TK 1113: Gi mua thc tC TK 1111, 1121: Gi mua thc t

- Nhn k cc k qu bng vng bc qu:N TK 1113: Gi thc t

C TK 3386: Nhn k cc k qu ngn hnC TK 344: : Nhn k cc k qu di hn

- Thu hi cng n bng vng bc qu:N TK 1113: Gi thc tN TK 635( C TK 515): Chnh lch t gi

C TK 131, 136: Gi ti thi im nhn n* Khi pht sinh gim:- Xut vng bc qu em k cc, k qu:

N TK 144: K cc k qu ngn hn

N TK 244: K cc k qu di hnC TK 1113: T gi thc t

- Hon tr tin k cc k qu bng vng bc qu:N TK 3386, 344: Hon tr tin k cc k qu

C 1113: Hon tr tin k cc k qu- Xut vng bc qu thanh ton n cho ngi bn

N TK 331: T gi lc nhn nN TK 635( c TK 515): Chnh lch t gi

C TK 1113: T gi vng bc qu lc xut

III. K ton tin gi ngn hng:



11/75


1. Ni dung tin gi ngn hng:Tin gi ngn hng l s tin doanh nghip gi ti ngn hng phc v

cho cc mc ch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Bao gm:Tin gi ngn hng Vit Nam, ngoi t, v tin gi ngn hng l vng bc qu vi nhiu mc ch v phm vi s dng khc nhau. Trong :

- Tin gi ngn hng thuc vn lu ng dng chi tiu trong phm vi s dngca vn lu ng

- Tin gi ngn hng thuc vn u t xy dng c bn dng u t mua smTSC.- Tin gi ngn hng thuc cc qu c s dng chi tiu trong phm vi ccqu.2. Nguyn tc hch ton tin gi ngn hng:

- theo di v hch ton tin gi ngn hng trn ti khon 112, k ton cn cvo giy bo C, bo N km theo cc chng t gc nh: U nhim thu, Unhim chi.- Khi nhn c chng t ca ngn hng gi n k ton phi kim tra, ichiu vi chng t gc km theo nu c s chnh lch gia s liu trn s kton, s liu chng t gc vi s liu trn chng t ca ngn hng cui thngcha xc nh c nguyn nhn chnh lch th k ton ghi s theo s liu cangn hng trn giy bo C, bo N.

+ Nu s liu ca s k ton ln hn s liu ca s ngn hng th chnh

lch c phn nh vo bn NTK 1388+ Nu s liu trn s k ton nh hn s liu ca Ngn hng th s chnhlch phn nh vo bn CTK 1388.Sang thng sau tip tc kim tra i chiu xc nh nguyn nhn iu chnhs liu ghi s- K ton phi m s chi tit theo tng ngn hng- Gi tin vo ngn hng bng ngoi t phi c quy i ra Vit nam ng theot gi thc t giao dch ti thi im pht sinh nghip v kinh t. Nu mua ngoit gi vo ngn hng th c phn nh theo t gi mua thc t phi tr.- Rt tin gi ngn hng bng ngoi t c quy i ra Vit nam ng theo tgi ghi s k ton.3. Phng php k ton:a. Chng t ban u:K ton tin gi ngn hng c cc chng t: Giy bo n, giy bo c, bn saok ca ngn hng km theo cc chng t gc nh u nhim thu, u nhimchib. Ti khon s dng:Ti khon 112: Tin gi ngn hng



12/75


- Cng dng: phn nh s tin hin c v tnh hnh bin ng tng gim cckhon tin gi ngn hng ca doanh nghip ti ngn hng- Kt cu:

+ Bn N: Phn nh cc khon tin mt, ngoi t, vng bc qu givo ngn hng.

Chnh lch t gi ngoi t tng do nh gi li s d ngoi t cui k (ivi tin gi ngn hng l ngoi t)

+ Bn C: Phn nh tin mt, ngoi t, vng bc qu rt ra t ngnhng

Chnh lch t gi ngoi t gim do nh gi li s d ngoi t cui k

+ S d cui k bn N: Phn nh s tin mt, ngoi t, vng bc quhin cn gi ti ngn hng

- Ti khon 112 c 03 ti khon cp 2:

+ TK 1121: Tin gi ngn hng Vit Nam+ TK 1122: Tin gi ngn hng Ngoi t+ TK 1123: Tin gi ngn hng vng bc qu

c. Cc trng hp k ton:

Tng t tin mt. C th tm tt qua s ti khon nh sau:( trangsau)(1) Bn hng, cung cp dch v.(2) Xut qu tin mt gi vo ngnhng.(3) Thu hi cng n.(4) Nhn tin k cc, k qu.(5) Thu hi tin k cc, k qu.(6) Nhn cp vn, gp vn.(7) vay ngn hn, di hn.(8) Thu hi cc khon u t tichnh.(9) Doanh thu hot ng ti chnh,thu nhp hot ng ti chnh, hot

ng khc.

(10) Mua hng ho, vt t, ti snc nh.(11) Rt tin gi ngn hng nhpqu.(12) Thanh ton cng n, cc khon

phi tr, phi np.(13) K cc, k qu.(14) Tm ng.(15) u t ti chnh.(16) Cc khon chi ph/(17) Tr vn, li tc, chi tiu ccqu



13/75


TK 511, 512, 3331 TK 1121 151, 153, 153, 156, 157,211,133

(10)(1)

TK 1111TK 1111

(2)(11)

TK 131, 136, 138 TK 331,333,311,341,338,336,334

(3) (12)

TK 3386, 334 TK 144, 244

( 4) (13)

TK 144, 244

(5) TK 141

(14)TK 411, 441

(6) TK 121, 128, 221, 222, 228

(15)



14/75


TK 311, 341

TK 621,622, 627, 635, 641, 642, 811,133

(7)TK 121, 128, 221, 222, 228

(16)(8) TK 411, 421, 414

TK 515, 711, 3331(9) (17)

* i chiu s d tin gi ngn hng:

Nu c s chnh lch gia s liu trn s k ton ca n v vi s liu trnchng t ca ngn hng cui thng cha xc nh c nguyn nhn th ghi theos liu ca ngn hng. Phn chnh lch phn nh vo ti khon 3388 hoc 1388.- Nu s liu trn s k ton ln hn s liu ca ngn hng k ton ghi:

N TK 1388: Phn chnh lchC TK 1121: Phn chnh lch

- Nu s liu trn s k ton nh hn s liu ca ngn hng:N TK 1121: Phn chnh lch

C TK 3388: Phn chnh lch

IV. K ton tin ang chuyn:1. Ni dung tin ang chuyn:- Tin ang chuyn bao gm tin vit nam v ngoi t ca doanh nghip npvo ngn hng, kho bc nhng cha nhn c giy bo ca ngn hng hockho bc. Hoc lm th tc chuyn tin qua bu in thanh ton nhngcha nhn c giy bo ca n v c th hng.- Tin ang chuyn gm tin vit nam v ngoi t ang chuyn trong cc trnghp sau:

+ Thu tin mt hoc sc np thng vo ngn hng cha c giy bo+ Chuyn tin qua bu in tr cho n v khc cha c giy bo2. Nguyn tc hch ton:- Phi theo di chi tit tnh hnh tin ang chuyn theo tng loi tin, tng lnchuyn np.- Nu tin ang chuyn l ngoi t th phi tn trng nhng quy nh chung vhch ton ngoi t.3. Phng php k ton:a. Chng t ban u:



15/75


K ton tin ang chuyn s dng: Phiu chi, giy np tin, bin lai thutin, phiu chuyn tin, giy bo N, giy bo C ca ngn hng.

b. Ti khon s dng:TK 113: Tin ang chuyn.- Cng dng: Phn nh s hin c v tnh hnh bin ng cc khon tin angchun ca doanh nghip.- Kt cu:

+ Bn N: Phn nh cc khon tin vit nam, ngoi t, sc np vo ngnhng hoc gi bu in chuyn vo ngn hng nhng cha nhn cgiy bo ca ngn hng.

Chnh lch tng t gi ngoi t do nh gi li s d ngoi t tin angchuyn cui k

+ Bn c: Phn nh s tin kt chuyn vo ti khon 112 hoc ti khon clin quan

Chnh lch gim t gi ngoi t do nh gi li s d ngoi t tin ang

chuyn cui k.+ S d cui k bn N: Phn nh cc khon tin cn ang chuyn cui k.

- Ti khon 113 c 02 ti khon cp 2:+ TK 1131: Tin ang chuyn vit nam+ TK 1132: Tin ang chuyn ngoi t.

c. Cc trng hp k ton:Phn nh theo s sau:

TK 111 TK 113 TK 112(1) (4)

TK 511, 515, 711, 131, 3331 TK 331, 311



16/75


(2) ( 5)

TK 112(3)

(1) Gi tin mt vo ngn hng cha nhn giy bo c(2) Thu tin bn hng, hot ng ti chnh, cc khon n, thu nhp khc chanhn giy bo c.(3) Chuyn tin gi ngn hng tr n cha nhn giy bo c.(4) Nhn c giy bo C v cc khon tin ang chuyn.(5) Tin chuyn ti ti khon ca ngi bn.

V. Cc hnh thc s k ton trong Doanh nghip thng mi

Hin nay c 5 hnh thc k ton theo ch k ton hin hnh

1- Hnh thc k ton nht k chung

S S 01: TRNH T GHI S

THEO HNH THC NHT K CHUNG


S chi tit TK131,

632,156,511...S Nht kbn hng

Ho n GTGT, Phiuthu, Giy bo c,Phiu xut kho...

S NHT K CHUNG

S CI TK 632. 511,131, 3331, ...

Bng cn is pht sinh

BO CO TI CHNH

S tng hp TK511,156, 131, 632


17/75


GHI CH:

GHI HNG NGY

Ghi cui thng, hoc nh k

Quan h i chiu, kim tra

2. HNH THC K TON NHT K- S CI

S S 02: TRNH T GHI S

THEO HNH THC NHT K S CI


HO N GTGT, PHIUXUT KHO, GIY BO

C ,PHIU THU...

S QU

NHT K S CI

BNGTNG HPCHNG TK TON

CNGLOI

S CHI TITTK131, 511,632, 156...

BNG TNGHP TK131,

511, 632,156...

BO CO TI CHNH


18/75


GHI CH:

GHI HNG NGY

GHI CUI THNG

i chiu, kim tra

3- HNH THC K TON NHT K- CHNG T

S 03:TRNH T GHI S

THEO HNH THC NHT K CHNG T


HO N GTGT,PHIU THU,PHIU XUT

KHO...

BNG K

S1, 2, 5, 8,10, 11, 9 NHT K CHNGT S 8, 10, 6

S K TON CHITIT

TK511,632,156,131

S CITK632, 3331,

131, 511

BNG TNG HPCHI TIT TK511,632, 131, 156

BO CO TICHNH

18


19/75


GHI CH:

GHI HNG NGY

GHI CUI THNG

i chiu, kim tra



20/75


4 . Hnh thc k ton chng t ghi s

S s 04: TRNH T GHI S

THEO HNH THC CHNG T GHI S

GHI CH:

GHI HNG NGY

GHI CUI THNG

i chiu, kim tra

5 . HNH THC K TON TRN MY VI TNH


HO N GTGT, PHIUTHU, PHIU XUT KHO,

GIY BO C..

S QU

CHNG T GHI S

BNG TNGHP CHNGT K TONCNG LOI

S CHITIT

TK165, 632,131, 511...

BNGTNGHP

TK511,

632, 131,156...S CI TK511, 632,

3331, 131

S ng kchng t ghi s

Bng cn is pht sinh

BO CO TICHNH


21/75


S 05: TRNH T GHI S

THEO HNH THC TRN MY VI TNH

GHI CH:NHP S LIU HNG NGY

In s, bo co cui thng, cui nm

i chiu, kim tra

PHN II:

THC TRNG CNG TC K TON VN BNG TIN


S K TON

- S TNGHP

- S CHITIT

CHNG T K TON

BNG TNG HPCHNG T K

TON CNG LOI

- BO CO TICHNH

- BO CO K

TON QUNTR

PHN MMK TON

MY VI TNH


22/75


TI CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

TN CNG TY: CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGA CH: 17P3-TRUNG HO NHAN CHINH THANH XUN-HNS IN THOI: 0435194190

FAX: 0469 751 760M S THU: 0101878786I. C IM TNH HNH CHUNG CA CNG TY:1. QU TRNH HNH THNH V PHT TRIN:CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG C THNHLP VO NGY 01 THNG 11 NM 2001,. NGNH NGH KINHDOANH KHI THNH LP CA CA HNG KHI L CHUYN KINHDOANH THIT B VN PHNG, LINH KIN IN T.- NM 2005 CNG TY CHNH THC I VO C PHN HO, VI VNIU L L 5.000.000.000 V 3 C NG LN NHT KHI L:

+ B NGUYN TH THANH PHNG S VN GP 1.500.000.000.+ NG O C VNH S VN GP 1.000.000.000.+ NG NGUYN NH THNG S VN GP 700.000.000.- NM 2006, SAU KHI C C PHN HO 01 NM, CNG TY KINHDOANH NHNG MT HNG: KINH DOANH CC MT HNG VMY IN, MY PHOTOCOPPY, MY VI TNH, LINH KIN IN T.KINH DOANH IN,IN T, IN LNH.- T NM 2008 CNG TY KINH DOANH THM MT HNG MY MCPHC V NNG NGHIP, XY DNG, KHAI THC, XUT NHP

KHU.2. CHC NNG, NHIM V CA CNG TY:1.1. CHC NNG:

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGL DOANHNGHIP C Y T CCH PHP NHN, C CON DU RING,-C NG K KINH DOANH, THC HIN CH HCH TON CLP,C M TI KHON TI NGN HNG NH NC,C TI SNV CP VN, C TRCH NHIM HOT NG THEO NG NGNH

NGH NG K KINH DOANH, HOT NG THEO LUT DOANH

NGHIP V CHU S QUN L CA CC C QUAN CHC NNG CANH NC. VI NGUYN TC KINH DOANH L P NG NGV NHU CU CA NGI TIU DNG, LUN LY CH TN LMU, LUN TO IU KIN TT NHT THO MN NHU CUKHCH HNG CNG TY KHNG NGNG M RNG LNH VCKINH DOANH CA MNH TRN TH TRNG.

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG CTHNH PH H NI CP NG K KINH DOANH THEO QUYTNH S 542631/Q NGY 26/10/2001



23/75


HIN TI CNG TY C CHC NNG KINH DOANH CC MTHNG SAU:

- KINH DOANH CC MT HNG V MY IN, MYPHOTOCOPPY, MY VI TNH, LINH KIN IN T.

- KINH DOANH IN,IN T, IN LNH.- KINH DOANH MY MC PHC V NNG NGHIP, XY

DNG, KHAI THC, XUT NHP KHU.1.2. NHIM V:

- THC HIN TT CC NGHA V I VI NH NC: NP THU V CC KHON C QUY NH I VI DOANH

NGHIP.- THC HIN TT CNG TC CN B, QUN L S DNG LAO

NG HP L.- T CHC TT CNG TC K TON.- T CHC TT VIC BN HNG,GIAO HNG CHO KHCH

HNG.- T CHC TT CNG TC BO QUN, D TR HNG HO.- QUN L V S DNG HP L NGUN VN.

C MT CI NHN KHCH QUAN V TNG TH V QUTRNH HOT NG CA CNG TY, TA CN XEM XT KT QUHOT NG KINH DOANH CA CNG TY MT S NM GN YVI CC CH TIU NH: DOANH THU, LI NHUN, THU NP NGNSCH. QUA CHNG TA C TH NH GI C KH NNG,TRNH HOT NG SN XUT NHT L TRNH QUN LV S DNG VN CA CNG TY.

TNH HNH PHT TRIN CA CNG TY TRONG VI NM GNY

CH TIUN V

TNH

THC

HIN NM

2006

THC

HIN NM

2007

THC

HIN NM

2008

D KIN

NM 2009

DOANH THU NG2.000.000.00

0

2.900.000.00

0

3.570.000.00

0

4.600.000.000

LI NHUN NG 435.000.000 675.000.000 743.000.000 862.000.000

NP NSNN NG 37.000.000 65.000.000 120.000.000

TNG S

LAO NGNGI

36 44 52

VI CN B CNG NHN VIN 52 NGI, MT VN C

BAN LNH O CNG TY C BIT QUAN TM L M BO I



24/75


SNG N NH CHO CN B CNG NHN VIN. VI NHNG CGNG V N LC, TRONG NHNG NM QUA THU NHP BNHQUN U NGI CA CNG TY LUN T MC CAO SO VI CCCNG TY KHC CNG NGNH. C TH THU NHP BNH QUN L:

NM 2006: 1.200.000/NGI/THNGNM 2007: 1.500.000/NGI/THNGNM 2008: 1.800.000/NGI/THNGD KIN NM 2009: 2.000.000 2.500.000/NGI/THNGBN CNH CNG TY LUN QUAN TM N VIC O TO

NNG CAO TAY NGH CHO CN B, CNG NHN VIN, TO IUKIN CHO CN B CNG NHN VIN TIP CN VI NHNG TINB MI (HC NGOI NG, TIN HC, BI DNG NGHIP V) PNG YU CU NGY CNG CAO TRONG CNG VIC. Y CNGCHNH L MT TRONG NHNG YU T QUAN TRNG GIP CNGTY C C MT I NG CNG NHN VIN GII CHUYN MN,

HNG HI, NHIT TNH, HT LNG LM VIC V S PHT TRIN VVNG MNH CA CNG TY.

3. MNG LI KINH DOANH CA CNG TY:

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGC MNG L-I BN L TRI RNG TRN TH TRNG THNH PH H NI,TNH H TY C:

+ CA HNG S 1 : 281- TRN QUC HOAN- CU GIY H NI+ CA HNG S 2 : 1120 LNG H - H NI+ CA HNG S 3 : 03- NGC H- BA NH H NI+ CA HNG S 4 : TH TRN TRC SN CHNG M H

NI+ CA HNG S 5 : THCH BCH- BCH HO- THANH OAI- H

NI4. T CHC B MY QUN L:

S 1: S T CHC B MY QUN L KINHDOANH CA CNG TY

CH TCHHI NG QUN TR

GIM C

PH G PH G

D N TI CHNH



25/75


PHNG PHNG PHNGMARKETING K HOCH, NHN S K TON

CH CH CH CH CHS 1 S 2 S 3 S 4 S 5

TRONG : L CH O TRC TIP

- CH TCH HI NG QUN TR: IU HNH CHUNG, L I DINPHP LUT

- GIM C: IU HNH CHUNG MI HOT NG SN XUT KINHDOANH TON CNG TY NG THI TRC TIP CH O PH GIMC D N V PH GIM C TI CHNH CNG CC PHNG BAN. -GIM C CNG TY L NGI CHU TRCH NHIM CHNH TRONGVIC QUN L IU HNH, CH O MI HOT NG CA CNGTYV TRC PHP LUT V HOT NG KINH DOANH CA CNGTY V TON B HOT NG CA CNG TY, NG THI CNG L

NGI I DIN CHO QUYN LI CA CN B CNG NHN VINTHEO LUT NH. GIM C L NGI PH TRCH CHUNG, TRCTIP CH O CC CNG VIC SAU:

+ T CHC NHN S, BT CN B, QUYT NH V TIN L-NG, THNG S DNG CC QU X NGHIP.

+ NH HNG KINH DOANH V QUYT NH CC CH TR-NG LN V PHT TRIN KINH DOANH TRONG V NGOI NC.

+ QUYT NH CC K HOCH KINH DOANH, TI CHNH, MRNG MNG LI KINH DOANH.

+ K DUYT PHIU THU, CHI, QUYT TON THEO NH K.+ K VN BN GI CC C QUAN CP TRN.- PH GIM C: L NGI GIP VIC CHO GIM C TRONG

QUN L V IU HNH TNG LNH VC C PHN CNG, CHUTRCH NHIM TRC GIM C V PHP LUT V KT QU CHO, IU HNH V GII QUYT CC CNG VIC C PHNCNG HOC U QUYN KHI GIM C I VNG V TRC TIPIU HNH. NG THI PH GIM C CN PH TRCH CNGTC NG, CNG TC CHNH TR.

- PH GIM C D N: PH TRCH CH O PHNG

MARKETING V PHNG K HOCH, NHN S:



26/75


- PH GIM C TI CHNH: CH O IU HNH HOT NG CAPHNG K TON- PHNG MARKETING:THM D TH TRNG,CO NHIM V HPNG KINH T VI KHCH HNG, TRIN KHAI M RNG THTRNG, V N T HNG, LP NHNG NH MC K THUT- PHNG K HOCH NHN S: BAO GM:

+ B PHN T CHC NHN S LAO NG TIN LNG: MTNGI C CHC NNG TUYN SINH, O TO, GII QUYT CCCHNH SCH V CH TIN LNG NH MC. RA CHNGTRNH O TO BI DNG CN B CNG NHN VIN PHCV KP THI CHO NHU CU KINH DOANH CA CNG TY.

+ B PHN HNH CHNH: GM 6 NGI: 5 BO V, 1 TP V- PHNG K TON: C NHIM V GIM C V MT QUN L TICHNH CA CNG TY, THC HIN Y CC CHNH SCH CH CA NH NC, THC HIN KINH DOANH TIT KIM C LI.

THC HIN CI CCH HNH CHNH CNG TY TINH GIM BPHN QUN L GIN TIP RT GN NH V PH HP. CN CVO TNH HNH T CHC V QUN L KINH DOANH, CC PHNGBAN, CA HNG PHN CNG CHI TIT N TNG NGI, TNGB PHN QUN L CHT CH CC HOT NG KINH DONAHTRN PHM VI TON CNG TY V PHN NH, CUNG CP THNGTIN KP THI CHO QUN L.5. T CHC CNG TC K TON TI CNG TY:

T CHC B MY K TON L MT YU CU QUAN TRNG

TRONG CNG TC QUN L CA CNG TY, NHM THU THP TPHP THNG TIN, X L THNG TIN. DO VIC QUN L, TCHC B MY K TON LUN LUN C COI TRNG.

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG, CNGTC T CHC GHI CHP, HCH TON K TON LUN PHN NHV CUNG CP THNG TIN Y , CHNH XC V KP THI VTNH HNH BIN NG TSC, VT T HNG HO ... THAM MUGIP VIC CHO GIM C TRONG VIC QUYT NH MI HOTNG SN XUT KINH DOANH CA N V.

CN C VO QUY M V C IM CA CNG TC T CHCQUN L, T CHC SN XUT KINH DOANH CNG NH YU CUCA CNG TC QUN L TI CHNH CA N V. B MY KTON CA CNG TY C T CHC THEO HNH THC K TONTP TRUNG V B TR THNH PHNG K TON TI V CHU SQUN L V CH O TRC TIP CA GIM C CNG TY.

* B MY K TON CA DOANH NGHIP:DO YU CU TINH GIM BIN CH HIN NAY PHNG K

TON CH C 7 NGI, CHC NNG NHIM V C TH CA TNGNGI NH SAU:



27/75


- K TON TRNG: CHU TRCH NHIM V T CHC BMY K TON THNG TIN KINH T, CHU TRCH NHIM TRCCNG TY V NH NC V VIC CHP HNH V THC HIN CCCH CHNH SCH CA NH NC, THAM MU CHO GIM CCH O VIC THC HIN V T CHC K TON, THNG K VTNH HNH TI CHNH CA CNG TY. BN CNH K TONTRNG TRC TIP THEO DI CC PHN HNH SAU:

+ THEO DI TIN VAY, TIN GI NGN HNG.+ LP SC, U NHIM CHI, LP K HOCH TN DNG VN

LU NG, LP CC T KHAI V THU V THANH TON VINGN SCH, BIN BN I CHIU VI CC THU.

+ LP PHIU THU CHI TIN MT.+ T CHC VIC TO NGUN VN V S DNG CC NGUN

VN HP L V TIT KIM HUY NG CC NGUN VN, TRCHLP V S DNG CC QU CA CNG TY.

+ THEO DI TI SN C NH, THANH L V SA CHA KHICN THIT NG THI GIM ST CHT CH TNH HNH BINNG CA TSC CA CNG TY. C NHIM V PHN B KHU HAOTI SN C NH CHO CC B PHN.

+ THEO DI THANH TON LNG, TRCH CC KHON BOHIM X HI, BO HIM Y T, KINH PH CNG ON THEO QUYNH.

+ TP HP CHI PH SN XUT PHN B CHI PH MT CCHCHNH XC HP L CHO CC I TNG TRONG TON DOANH

NGHIP.+ XC NH DOANH THU L LI CA CNG TY.+ LP CC LOI BO CO TI CHNH CA CNG TY (THEO

QUY NH).+ PH BIN, HNG DN V C TH HO KP THI CC

CHNH SCH, CH , TH L TI CHNH, K TON CA NHNC.

+ T CHC PHN TCH HOT NG KINH T.+ LP CC S CI CA CNG TY

+ CHU TRCH NHIM TRC GIM C V TNH HNH KTON CA CNG TY.- K TON THANH TON:+ GI TIN MT CA CNG TY, CN C VO PHIU THU,

PHIU CHI KM THEO CHNG T GC HP L TH NHP HOCXUT QU CA CC K TON BN HNG CA HNG

+ GHI S QU, CN C VO PHIU THU CHI LP BO COQU I CHIU VI K TON TRNG V TNH HNH TIN MTCA CNG TY.



28/75


+ CN C VO BNG CHM CNG CC CA HNG LM CNC K TON TRNG TNH LNG V TP HP, PHN B CHIPH BN HNG, QUN L CHO CC CA HNG.

- K TON KHO, K TON TNG HP: LM CNG VIC TIPNHN V XUT HNG XUNG CC CA HNG, KIM K HNGHO.

- K TON BN HNG TI CC CA HNG: LP PHIU THU,CHI, BO CO QU.NP LN K TON CNG TY TIN HNHHCH TON. CHU TRCH NHIM BO QUN HNG HO, SNPHM TI CA HNG.

S 2: S B MY K TON CA CNG TY

K TON TRNG

K TON K TON K TONTNG HP THANH TON KHO

K TON CC CA HNG

TRONG : CH O TRC TIP. CH O GINTIP

DOANH NGHIP S DNG HNH THC K TON TP CHUNG.

THEO HNH THC NY TH TON B CNG VIC K TON C

THC HIN TI PHNG K TON CA CNG TY.

DOANH NGHIP C QUY M VA, A BN TP TRUNG NN

S DNG HNH THC K TON NY L RT PH HP. CC PHN

XNG CUI THNG T TRNG MANG BNG CHM CNG CNGCC PHIU SN PHM CA CNG NHN LN PHNG K TON.

HNH THC T CHC CNG TC K TON TP TRUNG TO

IU KIN KIM TRA CH O NGHIP V V M BO S

LNH O TP TRUNG THNG NHT CA K TON TRNG CNG

NH S CH O KP THI CA LNH O DOANH NGHIP I VI

TON B HOT NG SN XUT KINH DOANH V CNG TC K

TON CA CNG TY. NGOI RA HNH THC NY CN THUN TIN



29/75


TRONG VIC PHN CNG V CHUYN MN HO CNG VIC I

VI CN B K TON CNG VIC TRANG B CC PHNG TIN K

THUT TNH TON X L THNG TIN.

DOANH NGHIP P DNG PHNG PHP K KHAI THNG

XUYN, PHNG PHP K KHAI THNG XUYN HNG TN KHOL PHNG PHP GHI CHP PHN NH THNG XUYN LIN TC

C H THNG TNH HNH NHP XUT TN CC LOI VT LIU

CNG C DNG C THNH PHM TRN CC TI KHON V S K

TON TNG HP VI C S L CHNG T NHP XUT.

HIN NAY CNG TY ANG P DNG HNH THC K TON

CHNG T GHI S.THEO HNH THC NY VIC GHI S K TON

THEO TH T THI GIAN VI VIC GHI S K TON THEO HTHNG TRN HAI LOI S NHT K CHUNG V S K TON CHI

TIT.

- NIN K TON CA CNG TY: P DNG THEO NM

TRNG VI NM DNG LCH.

- K K TON CA DOANH NGHIP: P DNG THEO THNG

BN CNH CNG S DNG K K TON THEO QU (TRONG

TRNG HP HNG QU PHI LP CC LOI BO CO K TONTHEO QUY NH).

- BO CO TI CHNH CA DOANH NGHIP GM:

+ BO CO LU CHUYN TIN T

+ BNG CN I K TON

+ THUYT MINH BO CO TI CHNH

+ BO CO KT QU KINH DOANH.

TRNH T GHI THEO HNH THC K TON CHNG T GHI SC KHI QUT THEO S SAU:

TRNH T GHI S- HNG NGY CN C VO CC CHNG T GC HOC BNG

TNG TNG HP CHNG T GC, K TON LP CHNG T GHI S,SAU C DNG GHI VO S CI. CC CHNG T GC SAUKHI LM CN C LP CHNG T GHI S C DNG GHI VOCC S(TH) K TON CHI TIT,



30/75


- CUI THNG PHI KHO S TNH RA TNG S TIN CA CCNGHIP V KINH T, TI CHNH PHT SINH TRONG THNG TRNS NG K CHNG T GHI S, TNH TNG S PHT SINH N,TNG S PHT SINH C V S D CA TNG TI KHON TRN SCI. CN C VO S CI LP BNG CN I S PHT SINH.

- SAU KHI I CHIU KHP NG S LIU GHI TRN S CIV BNG TNG HP CHI TIT( C LP T CC S K TON CHITIT) LP BO CO TI CHNH.

- QUAN H I CHIU, KIM TRA PHI M BO TNG SPHT SINH BN N V TNG S PHT SINH BN C CA TT CCC TI KHON TRN BNG CN I S PHT SINH PHI BNG

NHAU V BNG TNG S TIN PHT SINH TRN S NG KCHNG T GHI S. TNG S D BN N V TNG S D C CACC TI KHON TRN BNG CN I S PHT SINH PHI BNG

NHAU, V S D CA TNG TI KHON TRN BNG CN I SPHT SINH PHI BNG S D CA TNG TI KHON TNG NGTRN BNG TNG HP CHI TIT.



31/75


S 3: S HCH TON K TON THEO HNH THC

CHNG T GHI S

: GHI HNG NGY

: GHI CUI NGY: QUAN H I CHIU


Chng tgc

S qu

Bng tng hpchng t gc

Chng t ghis

S ng kchng t

S(th) kton chi tit

S tng hpchi titS ci

Bng cn i spht sinh

Bo co tichnh

31


32/75


II. THC TRNG CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY TNHH1 THNH VIN NGC SN TRANG

1. CNG TC QUN L CHUNG V VN BNG TIN TICNG TY.

1.1. CNG TC QUN L CHUNG V TIN MT TI CNG TY.

TIN MT TI CNG TY L MT YU T VN BNG TIN CUTHNH TRN TI SN LU NG NHM PHC V NHU CU KKHAI THNG XUYN TI CNG TY. PHC V CHO SN XUTKINH DOANH,CNG TY LUN CN MT LNG TIN MT. S TINMT C N NH MT MC HP L NHT. TIN MT TI QUCNG TY LUN C M BO AN TON V THC HIN MT

CCH TRIT NG THEO CH THU, CHI QUN L TIN MT.HIN NAY CNG TY CH S DNG LOI TIN VIT NAM TI

QI THANH TON. NHM QUN L V HCH TON CHNH XCTIN MT TI QU KHNG XY RA TNH TRNG MT MT,THIU HT TH CNG TC QUN L TIN MT TI QU DOANH

NGHIP NI CHUNG V CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SNTRANGNI RING U TUN THEO NHNG NGUYN TC SAU :

- NIN K TON L 1 NM T 1/1 N 31/12.- N V TIN T S DNG : NG VIT NAM.

- TI KHON K TON V PHNG PHP HCH TON PDNG TI CNG TY C THC HIN THEO CH HIN HNHV THEO S HNG DN CA K TON TRNG MT CCHTHNG NHT T VN PHNG K TON, S SCH P DNG MTMU THNG NHT.

- VIC HCH TON TNG HP C TIN HNH CHO TNGNGHIP V K TON PHT SINH V THEO DI CHO TNG LOIHNG HO TNG CA HNG.

- HCH TON KT QU KINH DONAH C TIN HNH CHUNG

CHO TON CNG TY NH K THEO THNG, QU, NM.- MI KHON THU, CHI TIN MT U PHI C CHNG T HPL, HP PHP CHNG MINH( NH PHIU THU, PHIU CHI, U

NHIM THU, U NHIM CHI..) SAU KHI KIM TRA CHNG T HPL TH QI TIN HNH THU HOC CHI TIN V GI LI CCCHNG T C CH K CA NGI NP TIN HOC NGI

NHN TIN.- VIC QUN L TIN MT TI QU PHI DO TH QU, GIM

C CH TH. KHI TH QU C CNG TC T XUT BUC PHIVNG MT NI LM VIC HOC C S THAY I TH QI TH



33/75


PHI C VN BN CHNH THC CA CNG TY. KHI BN GIAO QUDT KHOT PHI TIN HNH VIC KIM K, TH QU TUYT IKHNG C NH NGI KHC LM THAY, KHNG C TRCTIP MUA BN VT T, HNG HO CA CNG TY HAY KIM

NGHIM CNG TC K TON.- VIC KIM TRA QU KHNG CH TIN HNH NH K M CN

PHI THNG XUYN KIM TRA T XUT NHM NGN CHNTNH TRNG VAY MN GY THT THOT CNG QU.

- S TIN MT TN QU LUN PHI KHP NG VI S LIUTRONG S QU. MI SAI LCH U PHI TM RA NGUYN NHN VC BIN PHP X L KP THI.

1.2. CNG TC QUN L CHUNG V TIN GI NGN HNGTI CNG TY.

THEO THC T TI CNG TY, TIN GI NGN HNG CH CTIN VIT NAM V C GI TI : NGN HNG NNG NGHIP V

PHT TRIN NNG THNG, CHI NHNH CU GIY. S HIU TIKHON 1507201043518

HCH TON TNG, GIM TIN GI NGN HNG K TONS DNG TI KHON 1121. TI KHON NY DNG PHN NHS HIN C V TNH HNH BIN NG TIN GI NGN HNG TICNG TY.

TC DNG CA S TIN M CNG TY GI VO NGN HNGVI HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CNG TY L MBO NGUYN TC HNAH TON AN TON, THANH TON NHANH

VI NGI BN, D KHNG PHI U T VO SN XUT VN CMT PHN LI SINH RA.

NGUYN TC QUN L TIN GI NGN HNG TI CNG TYPHI M BO THEO NG CH TIN T CA NH NC, CHGI LI MT KHON TIN NHT NH QU NHM PHC V NHUCU CN CHI TIU THNG XUYN, CN LI TT C PHI GIVO NGN HNG NHM MC CH BO V TT, C NH NCQUN L IU HO, TRNH THT THOT2. PHNG PHP K TON VN BNG TIN TI CNG TY TNHH

1 THNH VIN NGC SN TRANG2.1 K TON TIN MT TI QU :2.1.1. CHNG T S DNG : MT S CHNG T K TON TIN MTCNG TY NH SAU:

CNG TYTNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT17-TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S

1141- TC/QNGY 01 THNG 11 NM 1995

CA B TI CHNH



34/75


S : 082/10T

PHIU THUNGY 10 THNG 10 NM 2009 N TK 1111 : 4.739.700

CTK 5111 : 4.514.000C TK 3331 : 225.700

H V TN NGI NP TIN : NGUYN KIM DUNG NHN

VIN BN HNGA CH : CA HNG S 1L DO NP TIN : THU TIN BN MN HNH LCD 743 NX CHOCNG TY TNHH TIN HC V IN T PH BNH.S TIN : 4.739.700. (VIT BNG CH) : BN TRIU BY TRM

BA MI CHN NGN BY TRM NG CHN.KM THEO : 01 CHNG T GC NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : BN TRIU BY TRM

BA MI CHN NGN BY TRM NG CHN.NGY 10 THNG 10 NM 2009

TH TRNG N V K TON TRNG NGI LP PHIUNGI NP TIN TH QU

( K, NG DU) ( K) ( K) ( K)( K)

CNG TYTNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S 1141-

TC/Q/BTCNGY 01 THNG 11 NM 1995

CA B TI CHNH

S : 083/10T

PHIU THUNGY 10 THNG 10 NM 2009 N TK 1111 : 5.637.450

CTK 5111 : 5.369.000C TK 3331 : 268.450

H V TN NGI NP TIN : NGUYN C QUN NHNVIN BN HNG

A CH : CA HNG S 4L DO NP TIN : THU TIN BN HNG CHO CNG TY C PHNTIN HC H NI.S TIN : 5.637.450. (VIT BNG CH) : NM TRIU SU TRM BA

MI BY NGN BN TRN NM MI NG CHN.

KM THEO : 01 CHNG T GC NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : NM TRIU SUTRM BA MI BY NGN BN TRN NM MI NG CHN.

NGY 10 THNG 10 NM 2009 TH TRNG N V K TON TRNG NGI LP PHIUNGI NP TIN TH QU



35/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui kho( K, NG DU) ( K) ( K) ( K)

( K)

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT

17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S 1141-TC/Q/BTC

NGY 01 THNG 11 NM 1995CA B TI CHNH

S : 084/10T

PHIU THU N TK1111:19.785.150NGY 10 THNG 10 NM 2009 CO TK 5111 : 18.843.000

CO TK 3331 :942.15 H V TN NGI NP TIN : PHM NGC ANH - NHNVIN BAN HNG

A CH : CA HNG S 3L DO NP TIN : THU TIN BN HDD SAMSUNG 80GB CHOCNG TY TNHH PHT TRIN CNG NGH MY TNH VIT NAMS TIN : 19.785.150. (VIT BNG CH) : MI CHN TRIU BYTRM TM MI LM NGN MT TRM NM MI NG CHN.

KM THEO : 01 CHNG T GC NHN S TIN ( VIT BNG CH ) : MI CHN TRIU

BY TRM TM MI LM NGN MT TRM NM MI NGCHN.

NGY 10 THNG 10 NM 2009TH TRNG N V K TON TRNG NGI LP PHIU

NGI NP TIN TH QU( K, NG DU) ( K) ( K) ( K)( K)

CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S

1141- TC/Q/BTCNGY 01 THNG 11 NM 1995

CA B TI CHNH

S : 038/10C

PHIU CHINGY 10 THNG 10 NM 2009 N TK642 : 500.000

NTK 133 : 50.000C TK 1111 : 550.000

H V TN NGI NHN TIN : NGUYN TH OANH KTON VIN

A CH : PHNG K TONL DO CHI : CHI TIN MUA DNG VN PHNG THNG 10S TIN : 550.000 (VIT BNG CH) : NM TRM NM MI NGN

NG CHN.



36/75


KM THEO : 01 CHNG T GCNGY 10 THNG 10 NM 2009

TH TRNG N V K TON TRNG NGI LP PHIUNGI NHN TIN TH QU( K, NG DU) ( K) ( K) ( K)

( K)

CNG TYTNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TT17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S

1141- TC/Q/BTCNGY 01 THNG 11 NM 1995

CA B TI CHNH

S : 039/10C

PHIU CHINGY 10 THNG 10 NM 2009 N TK 334 : 10.000.000

C TK 1111 :10.000.000

H V TN NGI NHN TIN : PHM TH LAN K TONA CH : PHNG K TONL DO CHI : CHI TIN LNG NHN VIN VN PHNG THNG09

S TIN : 10.000.000 (VIT BNG CH) :MI TRIU NG CHN.KM THEO : 01 CHNG T GC

NGY 10 THNG 10 NM 2009


( K)



37/75


CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG MU S 01-TTI 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN-HN BAN HNH THEO Q S 1141-

TC/Q/BTCNGY 01 THNG 11 NM 1995

CA B TI CHNH

S : 040/10C

PHIU CHINGY 10 THNG 10 NM 2009 N TK 642 : 500.000

NTK 133 : 50.000C TK 1111 : 550.000

H V TN NGI NHN TIN : QUCH TUYTA CH : CNG TY IN LC THNH PH H NIL DO CHI : TR TIN IN THNG 9S TIN : 550.000 (VIT BNG CH) : NM TRM NM MI NGNNG CHN.

KM THEO : 01 CHNG T GCNGY 10 THNG 10 NM 2009


( K)

N V: CNG TY TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGA CH: 17 TRUNG HOA-NHAN CHINH-THANH XUAN HN

BO CO QUNGY 10 THNG 10 NM 2009

N V TNH: VN

SNgyth ng

TK 334 TK 133TK 642 TK511 TK3331

S d- u ngy 65.365.180

S ph t sinh

PT082 1010B n cho ctyPh Bnh 4.739.700 4.514.000 225.700

PT083 1010 B n cho ctyCP tin hc HN 5.673.450 5.369.000 268.450

PT084 1010B n cho cty CPCNHT VN 19.785.150 18.843.000 942.150

PC038 1010 Mua VP phm 550.000 50.000 500.000PC039 Chi l-ng VP 10.000.000 10.000.000PC040 1010 Tin in QL 550.000 50.000 500.000. . ..

S d- cui ngy 89.675.350

Chng tDingii

S tinThanh to n i ng

NGY 10 THNG 10 NM 2097



38/75


TH QU( K)

2.1.2. TI KHON S DNG :- TI KHON 111 : TIN MTCNG DNG : DNG PHN NH TNH HNH THU-CHI- TN

QU CA CNG TY , CH BAO GM TIN MT VIT NAM .+ BN N : PHN NH CC KHON TIN MT, NGN PHIU

NHP QU+ BN C : PHN NH TIN MT,NGN PHIU XUT QUS D CUI K BN N : PHN NH S TIN MT, NGN

PHIU TN QU CUI K2.1.3. CC TRNG HP K TON :

MT S NGHIP V THU- CHI TIN MT PHT SINH TRONG NGY10/10/2009

-Cn c vo phiu thu s 082 ngy 10/10/2009 k ton ghi :N TK 1111 : 4.739.700

CTK 5111 : 4.514.000C TK 3331 : 225.700

- Cn c vo phiu thu s 083 ngy 10/10/2009 k ton ghi :N TK 1111 : 5.637.450

CTK 5111 : 5.369.000C TK 3331 : 268.450

- Cn c vo phiu thu s 084 ngay 10/10/2009 k ton ghi :N TK 1111 : 19.785.150

CTK 5111 : 18.843.000C TK 3331 : 942.150- Cn c vo phiu chi s 038 ngy 10/10/2009 k ton ghi :

N TK642 : 500.000NTK 133 : 50.000

C TK 1111 : 550.000- Cn c vo phiu chi s 039 ngy 10/10/2009 k ton ghi;

N TK 334 : 10.000.000C TK 1111 : 10.000.000

- Cn c vo phiu chi s 040 ngy 10/10/2009 k ton ghi ;N TK 642 : 500.000NTK 133 : 50.000

C TK 1111 : 550.000

2.1.4. S K TON : (TRCH S QU TIN MT TI CNG TY)2.2. CN C VO PHIU THU, PHIU CHI, BO CO QU TIN MTTRONG THNG 10 NM 2009 K TON VO S QU NH SAU :(TRCH S QU TIN MT THNG 10/2009)



39/75


CNG TY TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

S QU TIN MTTIN VIT NAM

THNG 10 NM 2009NG

YTHNG

CHNG T

DIN GIITKING

S TIN

THU CHI THU CHI TN

D U THNG 10 142.503.250

01/10 01 THU TIN TM NG 141 2.000.000 144.503.325

02RT TIN GI NH

NHP QU1121

40.000.000 184.503.325

03THU TIN BN BNUPS OFFLINE 500A

5111

3331

790.000

39.500 185.332.750

01THANH TON TM

NG141

1.400.000 183.932.750

04THU TIN BN MY

IN+ VAT5111

3331

4.200.000

210.000 188.342.750

05THU TIN BN 5 MY

FAX CANON L14051113331

26.250.0001.312.500 215.905.250

06THU TIN BN MYSCANNER SCANJET

G2410

51113331

1.499.00074.950 217.479.200

02

TR TIN NHP MN

LCD743 CN NTHNG 9

331 58.950.000 158.529.200

02/10 03 TR LI VAY THNG 9 635 385.000 158.144.200

07THU TIN BN MY

PHOTO +VAT51113331

10.000.000500.000 168.644.200

04CHI HI NGH TIP

KHCH6428

600.000 168.044.200

05TR TIN V/C HNG

BN6417

650.000 167.394.200

08RT TGNH V NHP

QU 112156.000.000 223.394.200



40/75


09THU TIN BN HP

CATTNG711

500.000 223.894.200

10THANH TON TM

NG141

1.400.000 225.294.200

06CHI MUA BN GH

CHO VP153

3.200.000 222.094.200

11THU TIN BN MY

CHIU HITACHI LCDCP-RX70

51113331

15.960.000798.000

238.852.200

CNG CHUYN TRANGSAU

161.524.950

65.185.000 238.852.200

(TRCH S QU TIN MT_TIP)

NGY

THNG

CHNGT

DIN GII

TKING

S TIN

THU CHI THU CHI TN

S TRANG TRCCHUYN SANG

161.524.950 65.185.000 238.852.200

12

BN MY IN

LEXMARK LASERPRINTER E120

5111

3331

1.869.000

93.450 240.814.650

03/10 13THU TIN KHCH

HNG N131

7.350.000248.164.650

07RT QU GI NGN

HNG1121

120.000.000128.164.650

14BN 02 DDR2 1.0GB BUS

667 (PC2-5300)KINGSTON

5111

3331

1.660.000

83.000 129.907.650

16THU TIN BN 1 DN

MY VI TNHSAMSUNG

5111

3331

6.594.000

329.700 136.821.350

15THU TIN BN MY

HU SURPASS DREAMSD 808D

5111

3331

3.599.000

179.950 140.610.300

16 THU TIN BN 10 FAN 8 5111 520.000 141.156.300



41/75


X 8 CM 3331 26.00008 CHI GII QUYT BHXH 3383 5.200.000 135.956.300

09TR TIN SA CU

THANG VP331

700.000135.256.300

04/10 10TR H TIN V/C CHO

KHCH131

185.000135.071.300

17THU TIN BN

LINKSYS SWITCHING10/100 - 16 PORT

51113331

1.295.00064.750

136.431.050

18THU TIN BN PLANETSWITCHING 10/100 - 16

PORT

51113331

710.00035.500

137.176.550

19THU TIN BN MY

PHOTOCOPY CANON IR -

1024

51113331

15.399.000769.950

153.345.500

11

TR TIN NHP THIT

B MNG, MY IN,FAX....

1561133

56.000.000

2.800.000 94.545.500

20THU TIN BN 03

THIT B M VCHZEBEX Z 3000

51113331

4.971.000248.550

99.765.050

21THANH TON TM

NG141

1.400.000101.165.050

12TR TN BC D CN

N331

3.200.00097.965.050

...... ..... ... ........................ ........ .................. .................... ..................

CNG CHUYN TRANGSAU

405.632.250 350.007.32055.552.930

(TRCH S QU TIN MT_TIP)NG

YTH

NG

CHNG T

DIN GIITKING

S TIN

THU CHI THU CHI TN

S TRANG TRCCHUYN SANG

405.632.250 350.007.320 55.552.930

09/10 81BN MY 05 IN

LEXMARK LASERPRINTER E120

5111

3331

9.345.000

467.250 65.365.180

10/10 82THU TIN BN MN

HNH LCD 743 NX

5111

3331

4.514.000

225.700 70.104.880



42/75


83THU TIN BN LINH

KIN CHO CNGTY CPTIN HC HN

5111

3331

5.369.000

268.450 75.742.233

84

THU TIN BNBUN HDD

SAMSUNG 80GB

5111

3331

18.843.000

942.150 95.114.480

85THU TIN BN LAPTOP

ASUS K40IJ-T6600 XM -

PC DOS

5111

3331

12.899.000

644.950 108.658.430

38CHI TIN MUA DNG VN PHNG

THNG 10

642

133

500.000

50.000

39 CHI TIN LNG NVVPT 09 334 10.000.000

40 TR TIN IN QL T96427133

500.000

50.000......... ........ ........ ........................ .......... ................... .................. 89.67535011/10 44 TR TIN NC T09 331 185.000 89.490.350

101

THU TIN BN 02LINKSYS SWITCHING

10/100 - 16 PORT

( SD216 )

51113331

2.590.000129.500

92.209.850

........ ....... ....... ......................... ........ ................. ................ ..................CNG S PHT SINH 2.836.236.250 2.760.672.800 75.563.450

S D CUI THNG75.563.450

Ngy 31 thng 10 nm 2009

Ngi ghi s( k)

K ton trng( k)

Gim c( k, ng

du)

Cng tyTNHH 1THNH

VIN NGCSN TRANG

Bng tng hp chng t gc cng loi.

Loi chng t gc: Phiu thu

Thng 10 nm 2009

n v : ngChng t

Din gii

TK

i

ng

S tinSH NT

01 01/10 Thu tin tm ng 141 2.000.000



43/75


02 01/10 Rt tin gi ngn hng nhp qu 1121 40.000.00003 01/10

Thu tin bn bn UPS offline 500A5111

3331

790.000

39.50004 01/10 Thu tin bn my in+ VAT 511 31.622.500

05 01/10 Thu tin bn my Scanner ScanJetG2410

51113331 1.499.00074.950

06 01/10 Thu tin bn my Scanner ScanJetG2410

51113331

1.499.00074.950

07 02/10 Thu tin bn my photo +VAT 51113331

10.000.000500.000

08 02/10 Rt TGNH v nhp qu 1121 56.000.00009 02/10 Thu tin bn Hp cattng 711 500.00010 02/10 Thanh ton tm ng 141 1.400.000

11 02/10 Thu tin bn My chiu hitachi LCDCP-RX70

51113331

15.960.000798.000

12 02/10 Bn my in Lexmark Laser PrinterE120

5111

3331

1.869.000

93.450

13 03/10 Thu tin khch hng n 131 7.350.000

14 03/10 Bn 02 DDR2 1.0GB bus 667 (PC2-5300) Kingston

5111

3331

1.660.000

83.00015 03/10 Thu tin bn 1 dn my vi tnh

Samsung5111

3331

6.594.000

329.700

16 03/10 Thu tin bn my hu Surpass DreamSD 808D

5111

3331

3.599.000

179.950

17 Thu tin bn 10 Fan 8 x 8 cm 51113331

520.00026.000

18 04/10 Thu tin bn Linksys Switching 10/100- 16 Port ( SD216 )

51113331

1.295.00064.750

19

04/10

Thu tin bn Planet Switching 10/100 -16 Port (FSD-1603)

51113331

710.00035.500

20

04/10

Thu tin bn my Photocopy Canon IR- 1024

51113331

15.399.000769.950

21 04/10 Thu tin bn 03 thit b m vch Zebex

Z 3000

5111

3331

4.971.000

248.550



44/75


22 04/10 Thanh ton tm ng 141 1.400.000

.

..

.

.

.

.81 09/10 Bn my 05 in Lexmark Laser Printer

E1205111

3331

9.345.000

467.250

82 10/10 Thu tin bn Mn hnh LCD 743 NX 5111

3331

4.514.000

225.700

83 10/10 Thu tin bn linh kin cho cngty CPtin hc HN

5111

3331

5.369.000

268.450

84 10/10 Thu tin bn bun HDD samsung80GB

5111

3331

18.843.000

942.15085 10/10 Thu tin bn laptop ASUS K40IJ-

T6600 (VX104) Xm - PC DOS5111

3331

12.899.000

644.950

.

.. ............................................. ......... ............................

101 11/10 Thu tin bn 02 Linksys Switching10/100 - 16 Port ( SD216 )

51113331

2.590.000129.500

.

.. ............................................. ......... ............................

Cng 2.836.236.250

Cng ty

TNHH 1

THNH VINNGC SN

TRANG

Bng tp hp chng t gc cng loi

Tn chng t: Phiu chi

Thng 10 nm 2009n v : ng

CHNG

T DIN GIITK I

NGS TIN

SH NT

01 01/10 THANH TON TM NG 141 1.400.000

02 02/10 TR TIN NHP MN LCD743 331



45/75


CN N THNG 9 58.950.00003 02/10 TR LI VAY THNG 9 635 385.00004 02/10 CHI HI NGH TIP KHCH 6428 600.00005 02/10 TR TIN V/C HNG BN 6417 650.00006 02/10 CHI MUA BN GH CHO VP 153 3.200.000

07 02/10 RT QU GI NGN HNG 1121 120.000.00008 03/10 CHI GII QUYT BHXH 3383 5.200.00009 03/10 TR TIN SA CU THANG VP 331 700.00010 03/10 TR H TIN V/C CHO KHCH 131 185.000

11 04/10TR TIN NHP THIT B

MNG, MY IN, FAX....1561133

56.000.0002.800.000

12 04/10 TR TN BC D CN N 331 3.200.000.. ..

38 10/10 CHI TIN MUA DNG VNPHNG THNG 10 642133500.00050.000

39 10/10CHI TIN LNG NHN VIN

VP T 09334 10.000.000

40 10/10 TR TIN IN QL T96427133

500.000

50.000. . .. .

CNG 2.760.672.800

Cng tyTNHH 1THNH

VIN NGC

SN TRANG

Chng t ghi sNgy 31/10/2009

S: 19

n v tnh: VNTK i ng Trch yu S tin

N C N C111

11121 Rt tin gi ngn hng nhp qu 203.577.777

111

1131 Thu tin n ca khch hng 122.154.000



46/75


111

1141 Thu tin tm ng 5.637.450

111

1138 Cc khon phi thu khc 19.785.150

111

1 3331 Thu GTGT u ra 117.003.773

111

15111 Doanh thu bn hng t cc CH 2.3 40.075.450

111

1711 Thu khc 22.365.500

Cng 2.836.236.250

Km theo 9 chng t gc

Ngi lp

(K, tn h)

K ton trng

(K, tn h)

Cng ty

TNHH 1

THNH

VIN

NGC SN

TRANG

chng t ghi sNgy 31/10/2009 S 20

n v tnh: VN

TK i ngTrch yu S tin

N C N C112

11111 Trch qu TM gi vo NH 2.190.142.800

131 1111 Tr h tin V/C cho KH 814.350



47/75


133 1111 Thu GTGT u vo 102.325.550141 1111 Chi Tm ng 21.300.000331 1111 Tr tin nh cung cp 152.650.000334 1111 Chi tin lng 135.000.000338 1111 Phi tr khc 34.025.000

635 1111 Li vay 2.312.000

641 1111 Chi ph bn hng 75.250.850

642 1111 Chi ph qun l 46.852.250

Cng 2.760.672.800

Km theo12. chng t gc

Ngi lp

(K, tn h)

K ton trng

(K, tn h)



48/75


Cng ty

TNHH 1

THNH

VINNGC SN

TRANG

s ng k chng t ghi sS 243

n v tnh: VN

STT Chng t ghi sS tin

S hiu Ngy thng .. ..

19 19 31/10/2009 2.836.236.250

20 20 31/10/2009 2.760.672.800. . ...Cng 17.653.986.097

Cng ty TNHH 1THNH VIN NGC SN

TRANG

S ciNm: 2009



49/75


Tn TK: Tin mtS hiu TK: 111

n v tnh: VN

Chng tDin giI

TK/

S tinSH NT N C

S d u k 135.134.078

S pht sinh trong k19 31/10 Cc nghip v nhp qu tin

mt trong k1121 325.731.777141 5.637.450

138 19.785.150

3331 117.003.773

5111 2.3 40.075.450

711 22.365.500

20 31/10 Cc nghip v chi qu tinmt trong k 1121 2.190.142.800

131 814.350133 102.325.550

141 21.300.000

331 152.650.000334 135.000.000338 34.025.000

635 2.312.000641 75.250.850642 46.852.250

Cng s pht sinh thng 2.836.236.250 2.760.672.800Cng s d cui thng 75.563.450

Ngy 31 thng 10 nm 2009Ngi ghi s K ton trng Gim c

( k) ( k) ( k, ng du)

2.2 K ton tin gi ngn hng:2.2.1. Chng t s dng: Mt s Nghip v pht sinh lin quan ti Tin gi

ngn hng v chng t k ton pht sinh trong thng 10/2009



50/75


Ngn hng No v PTNT Vit NamNHNoPTNT- Cu Giy

M s thu ca CN: 0100686174- 030Bn sao

Lin 2 Giy Bo S(number): 01Customer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGa ch: 17 Trung Hoa-Nhan chinh-Thanh Xuan- HNM s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):01/10/2009

This is to certify that ( Thng bo vi qu khch hng) We have debited the following amount from account/or received by cash.

Chng ti ghi N vo TK ca qy khch hoc nhn bng tin mt s tin sau:We have erdebited the following amount from account/or paid by cash.

Chng ti ghi C vo TK ca qy khch hoc tr bng tin mt s tin sau:Description(Din gii)

Thng bo lch s giao dch

A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Rt tin gi ngn hng C VND 40,000,000

Funds type: C.C.ARelative Ref: 1507201043518Balance: 40,000,000Remark:

Ngi in: inh Thanh Huyn (KT)

Khch hng Thanh ton vin Trng phng( k) ( k, ng du) ( k)

TEL : 04.791.0806

FAX : 04.791.0815

Ngn hng No v PTNT Vit Nam



51/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui khoNHNoPTNT- Cu Giy

M s thu ca CN: 0100686174- 030Bn sao

Lin 2 Giy Bo S(number): 342Customer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

a ch; 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan-HNM s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):02/10/2009





A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Rt tin gi ngn hng C VND 56,000,000

Funds type: C.C.ARelative Ref: 1507201043518

Balance: 56,000,000Remark:



TEL : 04.791.0806FAX : 04.791.0815

Ngn hng No v PTNT Vit Nam

NHNoPTNT- Cu Giy



52/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui khoM s thu ca CN: 0100686174- 030

Bn sao

Lin 2 Giy Bo S(number): 42.102Customer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGa ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan- HN

M s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):31/10/2009





A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Chuyn khon tr ngi bn C VND 87,000,000

Funds type: C.C.ARelative Ref: 1507201043518Balance: 87,000,000

Remark:Ngi in: inh Thanh Huyn (KT)


TEL : 04.791.0806FAX : 04.791.0815


M s thu ca CN: 0100686174- 030



53/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui khoBn sao

Lin 2 Giy Bo S(number): 420Customer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGa ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh Thanh Xuan- HNM s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):03/10/2009

This is to certify that ( Thng bo vi qu khch hng)We have debited the following amount from account/or received by cash.Chng ti ghi N vo TK ca qy khch hoc nhn bng tin mt s tin sau:

We have erdebited the following amount from account/or paid by cash.Chng ti ghi C vo TK ca qy khch hoc tr bng tin mt s tin sau:

Description(Din gii)


A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Gi tin mt khng k hn D VND 120,000,000




TEL : 04.791.0806FAX : 04.791.0815


M s thu ca CN: 0100686174- 030

Bn sao



54/75


Lin 2 Giy Bo S(number): 452Customer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGa ch: 17 Trung Hoa-Nhan Chinh-Thanh Xuan- HNM s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):03/10/2009

This is to certify that ( Thng bo vi qu khch hng)

We have debited the following amount from account/or received by cash.Chng ti ghi N vo TK ca qy khch hoc nhn bng tin mt s tin sau: We have erdebited the following amount from account/or paid by cash.



A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Cng ty TNHH Mai anh tr tin D VND 15.800,000




TEL : 04.791.0806FAX : 04.791.0815


M s thu ca CN: 0100686174- 030Bn sao

Lin 2 Giy Bo S(number): 453



55/75

TRNG C KT-KT TH NG MAI Bo cao thc tp cui khoCustomer Name (Tn khch hng):Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANGa ch; 17 Trung Hoa-Nhan Chinh Thanh Xuan- HNM s thu ca KH: 0101878786

Date (ngy GD):03/10/2009

This is to certify that ( Thng bo vi qu khch hng)We have debited the following amount from account/or received by cash.

Chng ti ghi N vo TK ca qy khch hoc nhn bng tin mt s tin sau: We have erdebited the following amount from account/or paid by cash.



A/C NO.(S ti khon)

1507201043518 REF(S BT)

ITEM(chi tit)

AMOUT(S Tin)

REMARK(din gii)

Nhn tin k qu D VND 32,000,000




TEL : 04.791.0806FAX : 04.791.0815

U nhim chiS :02Lp ngy: 04 thng 10 nm 2009

Chuyn khon, chuyn tin th, inPhn do nh ghi



56/75


n v tr tin: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGCSN TRANG

Ti khon: 1507201043518

Ngn hng:Nng nghip v pht trin Nng thnn v nhn tin: Cng ty Trn AnhTi khon: 11020147813018

Ngn hng: TechcomBankTin bng ch: Mt trm ba mi bn triu su trmby mi ngn ng chn.

Ni dung thanh ton: Tr tin mua hng

n v tr tin

K ton Ch TK

Ngn hng a

Ghi s ngy :04/10/2009

K ton Trng phng KT

Ngn hng b

Ghi s ngy :04/10/2009

K ton Trng phng KT


Chuyn khon, chuyn tin th, in

Phn do nh ghi


tk n331

tk c

1121

S tin bng s134.670.000

56


57/75


n v tr tin: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGCSNTRANGTi khon: 1507201043518Ngn hng:Nng nghip v pht trin Nng thn

n v nhn tin: Nng nghip v pht trin NngthnTi khon: 0100686174- 030

Ngn hng: Nng nghip v pht trin Nng thnTin bng ch: Mt trm bn mi su triu ngchn.

Ni dung thanh ton: Tr tin vay ngn hn.

n v tr tin

K ton Ch TK

Ngn hng a

Ghi s ngy :10/10/2009

K ton Trng phng KT

Ngn hng b

Ghi s ngy :10/10/2009

K ton Trng phng KT


Chuyn khon, chuyn tin th, inPhn do nh ghi


tk n311

tk c

1121

S tin bng s146.000.000

57


58/75


n v tr tin: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGCSNTRANGTi khon: 1507201043518Ngn hng:Nng nghip v pht trin Nng thn

n v nhn tin: Cng ty in lc H NiTi khon: 4501 000 011 1319

Ngn hng: Ngn hng u T v Pht Trin H TyTin bng ch:Nm trm nm mi ngn ng chn.

Ni dung thanh ton: Tr tin in ca hng s 4.

n v tr tin

K ton Ch TK

Ngn hng a

Ghi s ngy :10/10/2009

K ton Trng phng KT

Ngn hng b

Ghi s ngy :10/10/2009

K ton Trng phng KT

U nhim thu

S :01

Lp ngy : 01 thng 10 nm

2009

Phn do nh ghi

n v mua hng:


tk n331

tk c

1121

S tin bng s550.000

tk n

1121

tk c

131

S tin bng s

126.523.550

58


59/75


cng ty TNHH Tin hc v in t Ph Bnh.Ti ngn hng:Nng nghip v pht trin Nng thn Tn n v bn hng:Cng ty TRANGTNHH 1 THNH VIN NGC SN

Ti khon: 1507201043518Theo hp ng s: 06/T10

S tin ( bng ch):Mt trm hai mi su triu nm trm hai mi ba ngn

nm trm nm mi ng chn.

S ngy chm tr: 0 ngy

S tin pht chm tr (bng ch):Khng pht tin

U nhim thu

S :21

Lp ngy : 10 thng 10 nm 2009

Phn do nh ghi


n v bn

( k tn, ng du)

Ngn hng bn mua

Nhn chng t ngy :01/10/2009TP k ton

( k tn, ng du)

59


60/75


n v mua hng:Cng ty TNHH Tin hc TrTi ngn hng:Nng nghip v pht trin Nng thnTn n v bn hng: Cng tyTNHH 1 THNH VIN NGC SNTRANGTi khon: 1507201043518

Theo n t hng s 11 ngy 06/10/2009

S tin ( bng ch): Hai mi ba triu su trm nm

mi ngn ng chn.

S ngy chm tr: 0 ngy

S tin pht chm tr (bng ch):Khng pht tin.................................................................................

U nhim thu

S :22

Lp ngy : 11 thng 10 nm

2009

Phn do nh ghi

n v mua hng: anh Cng


tk n

1121

tk c

131

S tin bng s

23.650.000

n v bn

( k tn, ng du)

Ngn hng bn mua

Nhn chng t ngy :10/10/2009TP k ton

( k tn, ng du)

tk n

1121

tk c

131

S tin bng s

4.200.000

60


61/75


/C : H ng- H niTn n v bn hng: Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SNTRANG

Ti khon: 1507201043518Theo giy yu cu xut hng s 003456/10

S tin ( bng ch):Bn triu hai trm ngn ng chn.

S ngy chm tr: 0 ngy

S tin pht chm tr (bng ch):Khng pht tin

2.2.2. Ti khon s dng :TK 1121 : Tin gi ngn hngCng dng : Phn nh s tin hin c v tnh hnh bin ng tng gim cckhon tin gi ngn hng ca cng ty ti ngn hng.

- Bn N : Phn nh cc khon tin mt gi vo ngn hng- Bn C : Phn nh tin mt rt ra t ngn hngS d cui k bn N : phn nh s tin mt cn gi ti ngn hng

2.2.3. Cc trng hp k ton:Mt s Nghip v pht sinh lin quan ti Tin gi ngn hng pht sinh trong

thng 10/2009- Ngy 01/10+ U Nhim Thu s 01 Thu tin bn hng ca cng ty TNHH Tin hc v int Ph Bnh.

NTK 1121 : 126.523.550.C TK 131 : 126.523.550.

+ Giy bo N s 01 Rt tin gi ngn hng nhp qu tin mt :NTK 1111 : 40.000.000

CTK 1121 : 40.000.000- Ngy 02/10 : Giy bo N s 342 Rt tin gi ngn hng Nhp qu tin mt :


n v bn

( k tn, ng du)

Ngn hng bn mua

Nhn chng t ngy :11/10/2009

TP k ton( k tn, ng du)

61


62/75


NTK 1111 : 56.000.000CTK 1121 : 56.000.000

- Ngy 03/10 :+ Giy bo C s 420 Xut qu tin mt gi vo Ngn hng :

NTK 1121 : 120.000.000CTK 1111 : 120.000.000

+ Giy bo C s 453 Nhn tin k qu N TK 1121 : 32.000.000

CTK 344 : 32.000.000- Ngy 04/10 : U nhim chi s 02 Tr tin mua hng cng ty Trn Anh

NTK 331 : 134.670.000CTK 1121 : 134.670.000

- Ngy 10/10 :+ U Nhim chi s 17 : Tr tin vay ngn hn Ngn hng nng nghip :

NTK 311 : 146.000.000

CTK 1121 : 146.000.000+ U nhim Thu s 21 : Thu tin bn hng Cng ty TNHH Tin hc Tr :

NTK 1121 : 23.650.000CTK 131 : 23.650.000

+ U nhim thu s 22 : Thu tin bn hng anh Cng- H ng- HNNTK 1121 : 4.200.000

CTK 131 :4.200.000- Ngy 31/10 : Giy bo N s 42.102 chuyn khon tr ngi bn :

NTK 331 : 87.000.000

CTK 1121 : 87.000.0003.2. S k ton tin gi ngn hng ti cng ty:Cn c vo Giy Bo N, Giy Bo C, U Nhim Thu, U Nhim Chi trongthng 10 nm 2009 k ton vo S Chi Tit Theo Di TGNH nh sau : (trch SChi Tit Theo Di TGNH 10/2009)TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG

S Chi Tit TGNHTK 1121_Tin Vit Nam

Ti Ngn Hng Nng Nghip v Pht Trin Nng Thn _Chi nhnh Cu Giy

S hiu ti khon : 1507201043518Thng 10 nm 2009

Ngythng

Chng t

Din giiTKing

S tin

Shiu

Ngythng

Thu Chi Tn

D u thng 10 201.542.150

01/10GBN

4224330/09

Chi tm ng mua hng choanh Vit

141 42.000.000 159.542.150



63/75


GBN01

01/10 Rt tin gi NH nhp qu 1111 40.000.000 119.542.150

GBC01

01/10Thu tin bn bn UPS

offline 500A

5111

3331

790.000

39.500120.371.650

GBN02

01/10 Thanh ton tm ng 141 1.400.000 118.971.650

GBC03

01/10Thu tin bn 5 my FAX

canon L14051113331

26.250.0001.312.500

146.534.150

......................... .......... ,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,

02/10GBC319

01/10Thu tin bn 02 my

Scanner ScanJet G241051113331

14.998.000749.900

223.394.200

Thu tin bn my photo+VAT

51113331

10.000.000500.000 168.644.200

GBN342

02/10 Rt tin gi Ngn hngnhp qu tin mt

1111 56.000.000 168.044.200

................ .......... .................. ................ ..................

3/10GBC420

Xut qu tin mt gi vongn hng

1111 120.000.000

GBC453

Nhn tn k qu 344 32.000.000

...................................... ........ .................. ................. ..................

04/10UNC

0202/10 Tr tin ngi bn 331

134.670.000

222.094.200

GBC475

03/10Thu tin bn My chiuhitachi LCD CP-RX70

51113331

5.960.000298.000

215.836.200

Cng chuyn trang sau 1.040.711.250 724.460.050 316.251.200

(Trch S chi tit TGNH _tip)

Ngythng

Chng t

Din giiTK i

ng

S tin

Shiu

Ngy

thngThu Chi Tn

Trang trc chuyn sang 1.040.711.250 724.460.050 316.251.200

........................... .......... .................. .................. ................

10/10UNC

1710/10 Tr tn vay ngn hn 311 146.000.000

UNT21

8/10

Thu tin ca Cng tyTNHH Tin hc Tr

131 23.650.000



64/75


UNT22

Thu tin khch l 131 4.200.000

GBC1204

7/10Thu tin bn laptop

ASUS K40IJ-T6600

Xm - PC DOS

5111

3331

12.899.000

644.950

GBN1425

Chi tin mua xe t 4ch phc v QL

211

133

145.000.000

14.500.000

........................ ....... ................ ..................31/10 ........................ .......... .................. ..................

GBC

2654431/10 Thanh ton tm ng 141 400.000

GBN

4210229/10 Tr n nh cung cp 331 87.000.000 375.236.250

........ ....... ....... ......................... ........ ................. ..................................

Cng s pht sinh 7.805.365.850 7.392.778.600

S d cui thng412.587.250

Ngy 31 thng 10 nm 2009

Ngi ghi s

( k)

K ton trng

( k)

Gim c

( k, ng du)

Cng tyTNHH 1THNH VIN

NGC SN

TRANG

Chng t ghi sNgy 31/10/2009

S: 21n v tnh: VN

TK i ng Trch yu S tin

N C N C111

11121 Rt TGNH nhp qu TM 325.731.777

133 1121 Thu GTGT u vo 174.890.243



65/75


141 1121 Thanh ton tm ng 3.250.000

211 1121 Mua TSC 1.145.000.000

311 Tr vay ngn hn 146.000.000

331 1121 Tr n nh cung cp 5.571.066.080

635 1121 Chi tr li vay 2.277.500

811 1121 Chi khc 24.563.000

Cng 7.392.778.600

Km theo 09 chng t gc

Ngi lp(K, tn h)

K ton trng(K, tn h)

TKDin giI

S tinN C N C1121 1111 Trch QTM gi vo NH 2.190.142.8001121 131 Thu tin khch hng n 165.201.550

1121 138 Cc khon phi thu khc 5.132.000


Cng tyTNHH 1THNH VIN

NGC SN

TRANG

Chng t ghi sNgy 21/10/2009 S 22

n v tnh: VN

65


66/75


1121 141 Thu tin tm ng 1.852.4001121 3331 Thu GTGT u ra 135.123.6501121 344 Tin k qu ngn hn 32.000.000

1121 5111Doanh thu bn hng t cc

CH5.275.913.850

Cng 7.805.365.850

Km theo 07 chng t gc

Ngi lp(K, tn h)

K ton trng(K, tn h)

Cng ty TNHH 1THNH VIN NGC

SN TRANG

s ng k chng t ghi s

n v: ng

TTChng t

S tinSH NT.

21 21 31/10 7.392.778.60022 22 31/10 7.805.365.850

.

17.653.986.097

Km theo . chng t g

Cng ty THHH

1THNH VIEN

NGOC SON

TRANG

s ci

Tn TK: Tin gi ngn hng SHTK: 112

n v tnh: VN

TTChng t

Din giiTK S tin

SH NT N C

S d u k 201.542.150

21 31/10 Cc nghip v thubng tn gi

1111 2.190.142.800

131 165.201.550



67/75


trong k

138 5.132.000

141 1.852.400

3331 135.123.650

344 32.000.000

5111 5.275.913.850

22 31/10

Cc nghip v chitin gi ngn hng

trong k

1111 325.731.777

133 174.890.243

141 3.250.000

211 1.145.000.000

311 146.000.000

331 5.571.066.080

635 2.277.500

811 24.563.000

Cng pht sinhtrong k

7.805.365.850 7.392.778.600

S d cui k 412.587.250

Ngy 31 thng 10 nm 2009Ngi ghi s K ton trng Gim c

( k) ( k) ( k, ng du)

Phn III :

Mt s gii phpnhm hon thin cng tc k ton vn bng tin ti cng ty THHH 1

THNH VIEN NGOC SON TRANGI. Nhn xt v cng tc k ton vn bng tin ti cng ty THHH 1THNHVIEN NGOC SON TRANG1. u im : T khi c thnh lp li n nay, Cng ty lun phi i u vi

hng lot kh khn, c bit l s cnh tranh gay gt ca n v, t chc kinh t

khc, nhng cong ty c nhng c gng ng ghi nhn trong vic t chc b

my qun l nhm p ng c nhu cu ca th trng.



68/75


Hin nay, Cty ang s dng h thng ti khon k ton thng nht,

ng thi p dng hnh thc t chc s k ton Chng t ghi s. B my k

ton ca cng ty c t chc tng i gn nh, mi k ton vin u c

phn cng cng vic r rng. Trnh ca nhn vin khng ngng c nng

cao thng xuyn c o to v bi dng nghip v chuyn mn, bit vn

dng kho lo v nhp nhng gia l thuyt v thc t ti cng ty, bit p dng

nhng phng php hch ton ph hp vi thc t pht sinh ng thi c th

gim c khi lng cng vic ghi chp tha t c hiu qu cao. Mi

nhn vin k ton u c th s dng c my vi tnh nn cng vic k ton

c thc hin nhanh chng, s liu lun chnh xc.

Nh phn tch r phn trc, trong cng tc hch ton k ton ti

Cng ty th hch ton vn bng tin l mt khu v cng quan trng. Nh nhn

thc r iu ny, cng ty c nhng bin php tt trong vic t chc hch ton

cng nh qun l v s dng vn bng tin.

Trn y l mt s nhng nhn xt v u im ca Cong ty ni chung v

phng k ton ni ring trong vic tm ra con ng c tnh hiu qu nht cho

kinh doanh.

2.Mt s nhng tn ti v hn ch:

Do a bn hot ng qu rng nn vic tp hp s liu chng t s

sch cn chm chp, dn n vic lp bo co k ton nh k thng khng

ng thi hn gy chm tr trong vic ra quyt nh i vi nh qun l

Hin nay cng ty s dng my vi tnh lu tr s liu v s schnhng vn ch l thc hin phn mm thng thng nh: Word, Excel ch cha

c mt phn mm ring bit phc v cng tc k ton nn doanh nghip vn

cha thc s pht huy ht vai tr ca my tnh trong cng tc hch ton k ton,

cha tit kim c lao ng ca nhn vin k ton v thi gian lp, ghi chp ,

tng hp s liu v chuyn s.



69/75


Bo co lu chuyn tin t l mt bo co ti chnh phn nh cckhon thu v chi tin trong k ca doanh nghip theo tng hot ng kinhdoanh, hot ng u t v hot ng ti chnh. Thng qua n ch doanh nghipc th d on c lng tin mang li t cc hot ng trong tng lai. Nhqun l cng c th thy trc c kh nng thanh ton trong k hot ngti ... V s quan trng m hu ht cc doanh nghip u lp bo co luchuyn tin t. Nhng cho n nay Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC

SN TRANGvn cha s dng vai tr ca bo co ny.

Do Cng ty ch m ti khon Ngn hng nng nghip m khi lng

giao dch qua ngn hng kh ln nn chi ph cho vic thanh ton kh l cao v

bt tin cho khch hng cng nh doanh nghip.

Trong qun l tin mt cha c s kim tra t sut nn cha phn nhc chnh xc cht lng ca cng tc k ton qu.

II. Mt s gii php gp phn hon thin cng tc hch ton k ton vn bngtin ti Cng ty TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG.

Hin nay, Cng ty khng ngng y mnh mi quan h khng ch vi cc t

chc trong nc m c vi cc t chc quc t. Do yu cu thanh ton bng

ngoi t rt quan trng.

Trong khi cng ty ch c ti khon 112.2: Tin gi Ngn hng bng

ngoi t dng phn nh tnh hnh tng gim ngoi t ca n v ti Ngn

hng m khng ng k s dng TK 111.1 Tin mt ti qu bng ngoi t.

iu ny gy nn khng t nhng kh khn. Gi s khi khch hng n thanh

ton bng ngoi t th n v li khng th nhp qu m phi c mt ngi i

i ly ng Vit Nam hoc em gi vo ti khon tin gi bng ngoi t ti

Ngn hng. y l s lng ph thi gian v nhn cng mt cch v l.

V vy theo em doanh nghip nn ng k s dng thm ti khon 111.2

Tin mt ti qu bng ngoi t phc v cho vic sn xut kinh doanh c

thun li.



70/75


- Cng ty ch c ti khon TGNH ti Nng nghip v pht trin nng thn vi

khi lng giao dch ln nn vic m thm ti khon cc ngn hng khc

tin cho vic giao dch vi i tc l rt quan trng v vic ghi chp chi tit i

vi tng ti khon l rt cn thit, bi n gip cho qu trnh kim tra s sch

c d dng hn. Cng ty cng tin hnh ghi chi tit nhng theo em cn

phi ghi chi tit hn na i vi tng khon mc ti khon v tng nghip v

pht sinh.

- Cng ty cn trang b thm my vi tnh cho phng k ton ng thi phi t

chc o to nng cao trnh cho nhn vin k ton v chng trnh k

ton my nhm qun l chnh xc c cc con s. Bn cnh Cng ty cng

cn phi xy dng mt chng trnh k ton thng nht trn my vi tnh nhm t

ng ho mc cao nht cng tc hch ton ni chung v cng tc hch ton

vn bng tin ni ring

- Do n v cha c mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k

hoch thanh ton tin cng n thng nht nn dn n tnh trng s tin mt c

ti qu ca n v khng n nh, c lc qu t c lc qu nhiu. iu ny d

gy nn nhng kh khn cho Cng ty trong vic chi tiu tin mt phc v nhu

cu sn xut kinh doanh hoc gy ng qu nhiu tin lm vng quay ca vn

b chm li. khc phc nhc im ny, theo em Cng ty nn xy dng mt

nh mc tin mt tn qu c th trong tng k hch ton cn c vo k hoch

thu chi tin mt trong k. nh mc ny c th c x dch trong k hch ton,

nhng khng c php tng qu cao hoc qu thp gy tnh trng bt n trong

qu tin mt ca doanh nghip. Bn cnh Cng ty cng cn lp k hoch thu

hi v thanh ton cng n sao cho s tin s phi tr n cng nh s tin n s

thu hi cn i nhau, m bo c nhu cu thu , chi tin mt ca Cng ty.



71/75




72/75


Qua thi gian thc tp, kt hp vi nghin cu l lun v thc tin, em nhnthy cng tc k ton vn bng tin va mang tnh l lun va mang tnh

thc t cao.

k ton pht huy c vai tr ca mnh trong qun l kinh t thng

qua vic phn nh vi gim c mt cch cht ch, ton vn ti sn tin vn

ca cng ty mi khu ca qu trnh ti sn xut nhm cung cp cc thng

tin chnh xc v hp l phc v cho vic lnh o hot ng sn xut kinhdoanh. Do vic hon thin cng tc k ton ca cng ty l mt tt yu,

nht l trong qu trnh chuyn i nn kinh t sang c ch th trng c s

qun l ca Nh nc. Vn bng tin tr thnh vn quan tm hng

u i vi mi doanh nghip cng nh cc nh qun l th vic hch ton

vn bng tin i hi cng phi c kin ton.

Do hn ch v hiu bit l lun v thc tin, hn na thi gian thc tpti cng ty c hn nn trong qu trnh nghin cu v trnh by bi vit ny

khng trnh khi sai st v hn ch. Em rt mong c c s ng gp v

gip ca cc thy c cng cn b phng k ton Cng ty TNHH 1

THNH VIN NGC SN TRANG.

Em xin chn thnh cm n C Nguyn Th Kim Thuv cc c ch trong

Cng ty tn tnh gip em hon thnh bo co thc tp ny!

Sinh vin

Nguyn Th Trang

.



73/75


Li nhn xt ca Cng ty : TNHH 1 THNH VIN NGC SN TRANG.

..

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

Ke Toan Von Bang Tien 2

Documents

Transcript of Ke Toan Von Bang Tien 2