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Neuer Leasingstandard Anforderugen

28. November 2016 2

Der neue Leasing Standard

wurde vom FASB und IASB

veröffentlicht

Jedes nach IFRS/ US-GAAP

berichtende Unternehmen mit

Immobilien- und Mobilien-

leasingverträgen ist betroffen

Große Unternehmen mit sehr großen Immobilienportfolio sind

i.d.R. sehr stark betroffen

Nicht nur das Rechnungswesen

in den Unternehmen ist hiervon

betroffen, sondern quer über

verschiedenste Bereiche wie z.B.

Einkauf oder Immobilien-

management hinweg sind

prozessuale Veränderungen

erforderlich

Die neuen Regularien erfordern

einen Transfer der bisherigen

„Operate Lease“ Verträge in die

Bilanz als „Right of Use Asset“

und Leasingverbindlichkeit

US-GAAP Zukunft IFRS

Real Estate

Aktuell

OPERATING

LEASE

Einkauf

FINANCE

LEASE

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Lösungsübersicht – SAP Leasingvertragsmanagement

in SAP RE-FX

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Kernpunkt der IFRS16-Lösung ist RE-FX mit Schwerpunkt „Vertragsmanagement“

Verwaltung sowohl von Immobilien- wie auch Mobilienleasingverträgen

Sehr enge und erweiterte Integration von RE-FX zu FA, AP, CO

Volle Integration in die Anlagenbuchhaltung (FI-AA) für die Verwaltung der Anlagen und Verbuchung der Abschreibungen

Leasing

Portfolio

Leasing

Administration Reporting

Zahlungs-

Generierung

Anlagen

Bewertung

Leasing

Bewertung

Anlagen

Klassifikation Reporting

SAP RE-FX

Leasing

Administrator

Anlagen

Buchhalter

General Ledger (Multi-GAAP

Accounting)

Konnten

Basiert

Parallel

Ledger

Gesetzliches

Reporting

CO AP FA

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IFRS16 – Auslieferung Erweiterung für RE-FX

Die Lösung für den neuen Leasingstandard ist eine Erweiterung des

bestehenden RE-FX Vertragsmanagements:

Unterstützte Integrationen sind:

Klassisches und Neues Hauptbuch

S/4HANA Finance / SAP ERP

Anlagenbuchhaltung

Auslieferung der RE-FX Erweiterung:

Auslieferung über Support Packages

Releases sind SAP ERP 6.0 EhP6 und höher oder S/4HANA

SAP Hinweis 1682715: IFRS-konforme Buchhaltung für Miet- und Leasingverträge

SAP Hinweis 2255555: Freigabehinweis: Bewertung von Leasingverträgen

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FI / CO Interface

„Right of Use Asset“

*Option, kunden-/projektspezifisch

Leasing mit RE-FX

Vertragsmanagement

Vertragsarten für verschiedene Leasingverträge (z.B. Immobilien und Mobilien-Leasing, PKW, LKW, etc.)

Vertragspartner

Vertragsgegenstand: Anlage, Immobilie, Mobilie etc.

Vertragsbedingungen, Kündigungsklauseln, Verlängerungsoptionen

Vertragskonditionen (Zahlungsplan)

Termine, Wiedervorlagen

Regeln zur Klassifizierung und

Bewertung

Berechnung und Auswertungen zu Barwert Abschreibung, Tilgung und Zinsen

Änderungsprozesse / Neubewertungen

Workflow für Vertragsmanagement und Buchhaltung*

Generierung / Zuordnung /

Link zur Anlage

Klassifizierung und Bewertung

Multi GAAP Fähigkeit (IFRS, US GAAP, HGB)

Management der right-of-use Anlagen und Verbindlichkeiten

Kreditoren- und

Debitorenbuchhaltung

Buchung Abschreibung und

Tilgung

Leasing-Zahlungen

Controlling / Profit center Rechnung

„Right of Use Anlage“

FI / CO Interface

Anlage

Kreditor

Local GAAP

IFRS

Controlling /

Profit Center


RE-FX Vertrag / Bewertung von Leasingverträgen


RE-FX Vertrag / Cash Flow


IFRS16 – Beispiel (Geleastes Gebäude)


IFRS16 – Beispiel (Buchungen)

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SLAN Nakisa - Landing Page / Summary View

Configurable Alerts

Fully searchable and easy-

to-filter list of contracts

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Nakisa Adding new Master Lease Agreement

Easy-to-fill data

forms that connect

to ERP

I

Nakisa Uploading documents and tagging Information

Tag attached documents to

make collected data traceable

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Positionierung ERP Vertragsmanagement und Nakisa

Die ERP basierte Lösung ist dann jedenfalls zu evaluieren, wenn:

Eine Enge umfassende Datentechnische Integration in SAP ERP erwartet wird

Wenn RE-FX bereits im Einsatz ist

Wenn auch IC Leasingverhältnisse abgedeckt werden sollen

SLAN (SAP Leasing Administration by Nakisa) ist jedenfalls zu evaluieren, wenn:

Leasing ohne enge Integration ins ERP laufen soll

Massenverarbeitung?

UI und „user experience“ eine große Rolle spielen

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Vorbereitungen in IFRS-berichtenden Unternehmen

Neubilanzierung sämtlicher Leasingverhältnisse zum Stichtag 01.01.2019 (früher möglich – gemeinsam mit IFRS15)

Feststellung der in der Bilanz abzubildenden Leasingverhältnisse! Frühzeitige Analyse und Datensammlung bestehender Verträge!

Arbeitsgruppen je Leasinggruppen (Immobilien, EDV-Geräte, Fuhrpark etc.)

Verträge müssen ggf. in Leasing- und Dienstleistungsanteile aufgeteilt werden.

Oftmals sind Verträge auf verschiedene Abteilungen und Tochtergesellschaften verteilt, so

dass die Informationen erst einmal beschafft und aufbereitet werden müssen.

Verantwortlichkeiten zu Vertragsereignissen und Vertragskonditionen müssen festgelegt und umgesetzt werden.

Automatisierung der Bilanzierung der Leasinggegenstände mittels SAP RE-FX Lösung


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SCC - Projektansatz Analyse der betroffenen Vertrags- und Geschäftsfälle / Datenerhebung - Unternehmensweit.

Identifizierung eines Vertrages als Leasingvertrag (in Abgrenzung zu Kauf- und Servicevertrag).

Feststellung fehlender Informationen und deren Beschaffung

Prozessdefinition Neuverträge, Änderungen (Tausch, Kauf, Rückgabe, Ratenänderungen,

Zinsänderungen, Reportinganforderungen etc.).

Nach welchen Rechnungslegungsvorschriften muss bilanziert werden ?

(IFRS, lokale Rechnungslegung, New G/L oder Kontenlösung)

Bewertungsparameter festlegen (Servicekomponenten herausrechnen,

erwartetes Vertragsende, Restwertbehandlung etc.)

Klärung Systemanforderungen (Einspielen notwendiger Support Packages)

Aktivierung RE-FX Leasing & Customizing der speziellen Unternehmensanforderungen

Intensive Testabwicklungen

Vorbereitung Datenübernahme & Go-Live



07/2017 01/2017 02/2017 03/2017 05/2017 06/2017

Vorbereitung

• System-Update (Support-Packages)

• SAP-Hinweise

• Projektplanung /-organisation

• Feststellung der in der Bilanz

abzubildenden Leasingverhältnisse

04/2017 12/2017 08/2017 10/2017 11/2017 09/2017

Vorbereitung

Datenerhebung + Prototyp

• Analyse & Datensammlung

bestehender Verträge

• Arbeitsgruppen je

Leasinggruppen

• Prototypen in SAP ERP erstellen

• Verträge ggf. in Leasing-

und Dienstleistungsanteile

aufteilen

• Prozessdefinitionen

Workshops für

Implementierung

• PROZESSE RE-FX

Vertragsarten

Konditionsarten

Kontenfindung Bewertungsregeln RLG (IFRS, UGB, etc.)

• PROZESSE Business Partner

Businesspartnerrollen

Customer Vendor Integration

• PROZESSE Anlagenbuchhaltung

Implementierung

Testing + Training

• CUSTOMIZING

• TRAINING

GoLive

• DATENMIGRATION

• GO-LIVE

• HYPERCARE

SCC - Projektansatz

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Vertragsarten

Konditionen

Leasingzahlungen linear

Inkludierte Servicegebühren im Vertrag

Konditions-(Zins-)Änderungen (zeitabhängig)

GAAP Anforderungen

Aktivierung ROU in allen Rechnungslegungsvorschriften

Aktivierung nur nach einer Rechnungslegungsvorschrift (IFRS)

Vertragstransaktionen:

Anlage Vertrag und Hinterlegung Vertragsdaten

Hinterlegung Bewertungs- / Buchungsparameter zum Vertrag

Integration Anlagenbuchhaltung

Integration Controlling

Integration Kreditorenbuchhaltung und Business Partner

Bewertung nach verschiedenen Rechnungslegungsgesetzen


SCC – Projektansatz / Prototyp

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Starkes Beratungsteam mit fundierter RE-FX Erfahrung

Referenzen mit SAP Vertragsverwaltung auch außerhalb Immobilienwirtschaft:

Energieversorger

Telekoms

Softwareanbieter

Industrieunternehmen

Referenzen mit Mobilien / Equipments im Vertragsmanagement

Enge Abstimmung mit SAP Produktmanagement


Warum IFRS 16 mit scc?

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