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TP Excellence –Operationalisierung von Verrechnungspreissystemen

Einleitung

Jobst Wilmanns - 18. Juni 2019

Deloitte Legal 20192019 Deloitte

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Zwischen Disruption und Verteidigung

TP Excellence – Operationalisierung von Verrechnungspreissystemen

Verrechnungspreis-systeme

Geschäftsmodelle

RisikenDigitalisierung IP

Verteidigung

Operationalisierung

Controlling Daten Compliance

Strategie

Länder

Regulatorik


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4 Einflussfaktoren von Operational Transfer Pricing


Mobile technologies and online collaboration tools are transforming how

business gets done and increase flexibility and

speed of change.

People are working together from

anywhere on the globe.

People’s preferences and the technology they can access are

changing more rapidly.

Workplace design can be a differentiator.

It contributes to frame the employer brand and

set it apart from competitors.

Legal Accounts vs. Management

Accounts

Finance 4.0

Digitalisierungvon

Geschäfts-modellen

Veränderungenim

regulatorischenUmfeld

• Zunehmender Fokus auf Price Setting Ansätze

• Gestiegene Transparenz-anforderungen

• Prozessbezogene Betriebsprüfungen

• Digital Supply Chain Networks

• Smart Factory

• Verrechnungspreis Lebenszyklus

• Workforce der Zukunft

• Vernetzung relevanter Stakeholder im Finance Bereich mittels Prozessmodellen und Datenschnittstellen

• Artificial Intelligence vs. Automatisierung

• Big Data

• Operating Model bzgl. TP-Prozesse

• TP Steuerung auf HB I oder HB II Basis


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Die Berücksichtigung des TP Lifecycle‘s bildet die Basis für jegliche Überlegungen zur Operationalisierung eines Verrechnungspreissystems, da hierin die Prozesse, Paramater und regulatorischen Anforderungen vereint abgebildet werden.

Abbildung von Operational Transfer Pricing entlang des TP Lebenszyklus


Business ModelAusgangspunkt sind die konzerninternen Transaktionsströme

TP Planung

Planung der Verrechnungspreise für die unterschiedlichen Transaktionsarten unter Berücksichtigung des Fremdvergleichsgrundsatzes

TP KalkulationKalkulation der Verrechnungspreise für einzelne Produkte, Services, etc.

Business Process

Unterjährige Abwicklung von Transaktionen durch das Business

Monitoring and Analytics

Analyse der Profitabilität und Abgleich mit Fremdvergleichswerten sowie ggf. Durchführung von Anpassungen der Verrechnungspreise

TP Dokumentation

Erstellung der TP Dokumentation

Tax AuditVerteidigung der Verrechnungspreise in TP Betriebsprüfungen sowie globales Management von Betriebsprüfungen


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89% der Umfrageteilnehmer

benennen mindestens 1

Handlungsfeld im Bereich

Operational TP

Mehr als 250 Steuerleiter / TP-Leiter eine globalen Deloitte Umfrage antworteten:


8%

67%

25%Not happy

Room forimprovement

Happy

Zufriedenheit mit dem aktuellen Modell

44% 46%

7%3%

Excel Partiallyautomated

Fullyautomatedwithin ERP

FullyautomateddedicatedTP solution

Aktueller Ansatz zum TP-Management

Nur 25% der Umfrageteilnehmer

sind zufrieden mit ihrem

gegenwärtigen Operational

TP set-up

56% der Umfrageteilnehmer

sehen einen wachsenden Bedarf

an Unterstützung durch

Technologielösungen

Zukunftsplattformen von OTP

56% sehen einen wachsenden Bedarf nach Technologie

27% denken es ist zu früh für einen Fokus auf Operational TP

15% haben die notwendige Technologie bereits im Einsatz

2% planen in Technologie zu investieren und haben die notwendigen Budgets zur Verfügung


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Operationalisierung und Vernetzung – ein Konzept


TP-Life-Cycle Planung Budgetierung Monitoring Kalkulation Deklaration Verteidigung

Cockpit

ETR-Planung

Financial Reporting Systeme

Risk-Control-Management

AdjustmentWissens-

datenbank

Mitwirkungs-pflichten

Dokumentaion

BP-Prozesse

Compliance-systeme

SAP S/4 HANA, Oracle

System-Datenebene

Enterprise-Systeme/Datenquellen, Finanzreporting-Systeme, z.B. ERP-Systeme, aber nicht nur!

Hinter jeder Operationalisierung sollte ein Konzept stehen

Unsicherheiten

Regulatorik

Steuerklima

Price Setting

Systemland-schaft

Akquisitionen / Unternehmens-transaktionen

TP-System-Architektur


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Lösungsansätze von Operational Transfer Pricing


Abhängigkeit von:

• Bestehender ERP-Landschaft

• Bestehender Tool-Landschaft

• HANA Roadmap

• Workflow vs. Dashboard vs. Analytics

• Challenge IT-Dept.

Prozessbezogene Ansätze

3rd-Party-Toolbezogene Ansätze

ERP-bezogene Ansätze

Inhouse-Softwarebezogene Ansätze


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Agenda

Timing Topic Person responsible

09:00 – 09:15 Einführung in das Thema Jobst Wilmanns (Deloitte)

09:15 – 10:00 Rechtsentwicklung und regulatorische Anforderungen an TP-Systeme

Henning Scheibe (Deloitte)

10:00 – 10:45 Veränderungen von Wertschöpfungsketten in Zeiten der Digitalisierung aus Verrechnungspreissicht

CFO-Dialog mit Dr. Reinhard Volk, Duravit AG / Executive Interim Partners

11:15 – 12:45Best Practice und Podiumsdiskussion Evonik (30min) BASF (30min)Diskussion (30min)

Jana Heß-Mähnert (Evonik)Daniel Zech (BASF)Jobst Wilmanns (Deloitte)

Mittagspause

Kaffeepause


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Agenda

Timing Topic Person responsible

14:00-14:45 Verrechnungspreise als Gegenstand eines

prozessorientierten

Organisationsmodells

(TP Target Operating Model)

Henrik Handte (Deloitte)Stephan Habisch (Deloitte)

16:30 – 17:15 Betriebsprüfungsstrategien Henning Scheibe (Deloitte)Dr. Alexander Neuling (Deloitte)Jan Feldtkeller, QIAGEN GmbHVertreter der Finanzverwaltung

Kaffeepause - Raumwechsel

15:00 – 16:00 Breakout Operational TP –Überblick Lösungsansätze

(siehe separate Liste)

Talks & Drinks

17:15 – 17:30 Wrap-up und Schlussworte Jobst Wilmanns (Deloitte)

Kaffeepause - Raumwechsel


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Agenda

Workshop-Runde 1 Topic Person responsible

Breakout 1 Umsetzung von Verrechnungspreisfragestellungen mit Corporate Performance und Business Intelligence Soft-ware

Hartmut Arnold (Jedox)Stephan Habisch (Deloitte)

Breakout 2 Verrechnungspreismanagement im Lichte SAP S4 HANA

Peter Kopietz (Deloitte)Benjamin Protte (Deloitte)Reinhard Pumpler (Deloitte)

Breakout 3 Verrechnungspreise und Tools – Integrierte, unternehmensorientierte Lösungsansätze anstatt Insellösungen

Martin Reinert (MERENTIS)Anodri Suchdeve (Deloitte)Merten Zenker (Deloitte)

Breakout 4 Daten als Gegenstand des Transformationsprozesses / Process Mining

Leo Figge (Deloitte)Henrik Handte (Deloitte)


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Kontaktdaten der Referenten, die Ihnen gerne als Ansprechpartner zum Thema zur Verfügung stehen

Jobst WilmannsPartner

Deloitte GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaftFranklinstrasse 5060486 Frankfurt a.M.

Phone: +49 69 75695 6243

[email protected]/de

Diese Präsentation enthält ausschließlich allgemeine Informationen und weder die Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft noch Deloitte Touche Tohmatsu Limited, noch ihre Mitgliedsunternehmen oder deren verbundene Unternehmen (insgesamt das „Deloitte Netzwerk“) erbringen mittels dieser Präsentation professionelle Beratungs- oder Dienstleistungen. Diese Präsentation ist insbesondere nicht geeignet, eine persönliche Beratung zu ersetzen. Keines der Mitgliedsunternehmen des Deloitte Netzwerks ist verantwortlich für Verluste jedweder Art, die irgendjemand im Vertrauen auf diese Präsentation erlitten hat. Diese Präsentation ist vertraulich zu behandeln. Eine Weitergabe an Dritte – auch in Auszügen –bedarf unserer vorherigen schriftlichen Zustimmung.

Deloitte bezieht sich auf Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), eine „private company limited by guarantee“ (Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach britischem Recht), ihr Netzwerk von Mitgliedsunternehmen und ihre verbundenen Unternehmen. DTTL und jedes ihrer Mitgliedsunternehmen sind rechtlich selbstständig und unabhängig. DTTL (auch „Deloitte Global“ genannt) erbringt selbst keine Leistungen gegenüber Mandanten. Eine detailliertere Beschreibung von DTTL und ihren Mitgliedsunternehmen finden Sie auf www.deloitte.com/de/UeberUns.

Deloitte erbringt Dienstleistungen in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Risk Advisory, Steuerberatung, Financial Advisory und Consulting für Unternehmen und Institutionen aus allen Wirtschaftszweigen; Rechtsberatung wird in Deutschland von Deloitte Legal erbracht. Mit einem weltweiten Netzwerk von Mitgliedsgesellschaften in mehr als 150 Ländern verbindet Deloitte herausragende Kompetenz mit erstklassigen Leistungen und unterstützt Kunden bei der Lösung ihrer komplexen unternehmerischen Herausforderungen. Making an impact that matters – für rund 286.000 Mitarbeiter von Deloitte ist dies gemeinsames Leitbild und individueller Anspruch zugleich.

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