Workshop zu steuerrechtlichen Neuerungen und Kontrollen im Betrieb.

Workshop zu steuerrechtlichen Neuerungen und Kontrollen im

Betrieb

Workshop zu steuerrechtlichen Neuerungen und Kontrollen

Steuerrechtliche Neuerungen

Klaus Oberkalmsteiner, Leiter der HGV-Steuerberatung

Steuerliche Neuerungen 2010 / 2011

Klaus Oberkalmsteiner

Workshop Kurhaus Meran 6.4.2011

2010

• MwSt-Guthaben - Querverrechnung• Bargeldbewegungen => € 5.000,00• Black List - Meldungen• Kunden- und Lieferantenliste


2011

• Kompensierungsverbot von Steuerguthaben• Geschäfte im EU Raum - Verzeichnis VIES• Kunden- und Lieferantenliste: neue Limits • Steuerbegünstigung auf Energiesparmaßnahmen• Neue Besteuerung der Mieteinkünfte von Privatpersonen• Steuerliche Verluste – Kontrollen angekündigt• Ausgabenmaßstab (Spesometro)


MwSt.-Guthaben – Querverrechnung

Guthaben aus der MwSt-Jahreserklärung:• bis € 10.000,00 - keine Auflagen• von € 10.000,00 - € 15.000,00:

- vorher Abgabe einer autonomen MwSt.-Jahreserklärung - Verrechnungsmöglichkeit erst ab 16.ten des Folgemonats

• über € 15.000,00: wie vorhergehender Punkt, aber zusätzlich - Konformitätsbescheinigung eines Freiberufler

Verrechnung MwSt Guthaben.doc


MwSt.-Guthaben – Querverrechnung

Guthaben aus Trimestralabrechnung:• Erst nach Abgabe des Antrages möglich• bis € 10.000,00: Verrechnung sofort nach Abgabe möglich• über € 10.000,00:

- Verrechnung erst ab 16.ten des Folgemonats möglich;- Konformitätsbescheinigung nicht notwendig

Verrechnung MwSt Guthaben.doc


Bargeldbewegungen• Limit auf 5.000 € gesenkt • Inkassi (Bar- oder Scheckzahlungen von Gästen)

• Zahlungen (Bar- oder Scheckzahlungen an Lieferanten, Personal, Gewinnentnahmen, Gesellschafterfinanzierungen usw.)

• Häufige Barzahlungen = Verdachtselement• Meldepflicht für Steuerberater, Banken u. Vermittler• Geldstrafen: 1% - 40% des Betrages (Min. 3.000 €) Dieselbe Strafe erhält auch derjenige, welcher der Meldepflicht nicht nachgekommen ist.

Barzahlungen.doc


Black List

• Black List - Länder (siehe Beilage)

• Geschäftsvorfälle mit Unternehmen u. Freiberuflern• Telematische Meldung: - Trimestral bis € 50.000,00 - Monatlich über € 50.000,00

Blacklist-Länder.doc


Kunden- und Lieferantenliste 2010

• Wiedereinführung mit Untergrenze• Geschäftsvorfälle mit Rechnungen • Untergrenze: € 25.000,-- und mehr• Teilzahlungen, periodische Lieferungen • Telematische Meldung für Jahr 2010 innerhalb 31.10.2011


Unbezahlte Steuerzahlkarten

• Unbezahlte Steuerzahlkarten von mehr als € 1.500,00• Querverrechnung von Steuerguthaben verboten• ab 16.03.2011 Möglichkeit, verfallene Steuerschulden aus Steuerzahlkarten mit F24-Accise mit Guthaben zu verrechnen


VIES

• Ein- und Verkäufe im EU-Raum• Verzeichnis VIES (MIAS) • ohne Eintragung keine innergemeinschaftlichen Geschäfte mehr erlaubt.• ab Einreichung der Absichtserklärung 30 Tage Karenz• Überprüfung möglich: www.agenziaentrate.it (Servizi online, Controllo delle partite IVA comunitarie, IT-Italia)

Geschäfte im EU-Raum MIAS.doc


http://www.agenziaentrate.it/

Kunden- und Lieferantenliste (neue Limits)Ab 1.1.2011• Geschäftsvorfälle mit Rechnungen von € 3.000,-- und mehrAb 1.5.2011• Ausdehnung auf Geschäfte mit Privatkunden • Limit: € 3.600,-- und mehr• Erfassung Steuerbelege + Kassabelege über diesem Limit • Telematische Meldung innerhalb 30. April des folg. Jahres

Kunden-Lieferantenlisten.doc


Energetische Sanierungen

• Steuerabsetzbetrag von 55 % • Privatpersonen und Unternehmen• Verlängerung der Steuerbegünstigung bis 31.12.2011• Abzugsperiode nunmehr 10 Jahre• Meldung an ENEA innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss

Energiesparmaßnahmen 11-2010.doc


Steuerliche Verluste

• Steuerliche Verluste in zwei aufeinanderfolgenden Jahren: Kontrollen für solche Unternehmen angekündigt

• Vergütungen an Verwalter: Der steuerliche Verlust wird um die eventuellen Vergütungen an Verwalter bereinigt.


Mieteinkünfte• Neue Besteuerung für Privatpersonen• Einheitssteuer (cedolare secca) auf Mieteinkünfte aus Wohnungen und Zubehör (Garage, Stellplatz usw.): - 21 % bei freien Mietverträgen - 19 % bei Mietverträgen mit „vereinbarten“ Mietzins - die Registergebühr von 2% und die Stempelmarken entfallen• Möglichkeit zur normalen Besteuerung mit progressiven Steuersätzen: in diesem Fall Mietzins zu versteuern = 85 % bzw. 60,50 %


Ausgabenmaßstab (Spesometro)

• Synthetische Ermittlungen: • Einkommensmaßstab (redditometro) seit 1992 - aufgrund von Besitz von Wohnungen, Autos, Motorräder usw.• Ausgabenmaßstab (spesometro) neu seit 2011: - aufgrund des Ausgaben in einem Steuerjahr (falls Ausgaben um 20% höher als erklärtes Einkommen)


Besten Dank für Ihre Aufmerksamkeit


Workshop zu steuerrechtlichen Neuerungen und Kontrollen im

Betrieb

Workshop zu steuerrechtlichen Neuerungen und Kontrollen

Rechte und Pflichtenbei Kontrollen im Betrieb

Helmuth Rainer, Verbandssekretärdes HGV-Bezirkes Meran/Vinschgau


11.04.23 21

FINANZKONTROLLEN


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Wer kontrolliert?• Finanzwache• Agentur der Einnahmen• INPS • Arbeitsinspektorat• Sanitätseinheit


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Steuerkontrollen im Betrieb• Stichkontrollen (Überprüfung der Steuerbelege, Kassabelege, Schwarzarbeit usw.)

• Betriebskontrollen(Analytische Kontrolle – mehrere Jahre)


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Wann wird kontrolliert?• Geldaufwendiger Lebensstil

(z.B. teuere Autos, Reisen, Kauf vom Liegenschaften)

• Unglaubwürdiger Umsatz lt. Branchenstudie• Abweichende Richtwerte laut Branchenstudie• Steuerliche Verluste mehrere Jahre• Anzeigen


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Wie wird kontrolliert?

• Während der Geschäftszeiten• Fortführung der Überprüfung in

den Räumlichkeiten der Finanzwache bzw. Agentur der Einnahmen


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Anwesenheit des Betriebsinhabers

• Unterschrift des Eintrittsprotokolls• Bevollmächtigte Person


27

Zu welchen Räumlichkeiten hat die Behörde Zugang?

• Betriebliche Räumlichkeiten• Private Räumlichkeiten


28

Höchstdauer für die Ermittlung

• 30 Arbeitstage• Bei komplexen Fällen zusätzliche Verlängerung

um 30 Arbeitstage


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Was kann kontrolliert werden?• Jegliche Unterlagen, welche sich in den

betrieblichen Räumlichkeiten befinden. (z.B. Steuerquittungen, Buchhaltungsunterlagen, Bankauszüge, Meldescheine, Zimmerpläne, PC, usw.)

• Betriebliche und private Bankkonten


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Welche Dokumente werden von Seiten der Behörde erstellt?

• Eintrittsprotokoll• Tagesprotokoll• Feststellungsbescheid• Ermittlungsbescheid - die Beanstandung wird akzeptiert

- Antrag auf Steuerabfindung - Rekurs


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Muss der Feststellungsbescheid unterschrieben werden?

• Unterschrift hat keinen Einfluss auf Gültigkeit des Protokolls

• Bei Verweigerung der Unterschrift Beschlagnahmung der Buchhaltung

• Erklärung zu den Beanstandungen


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Muss das Protokoll in der Muttersprache verfasst werden?

• Nein, sowohl die Kontrolle wie auch das Protokoll müssen nicht in der Muttersprache verfasst werden.

• Steuerberater können hinzugezogen werden


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Unsere Empfehlungen• Bleiben sie bei der Kontrolle ruhig• Unklarheiten sofort abklären• Keine spontanen Erklärungen• Unterschrift des Feststellungsbescheid• Nach Erhalt des Feststellungsbescheid

sofort mit dem eigenen Steuerberater besprechen


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Weitere Hinweise• Branchenstudie „Studi di settore“ ein wichtiges

Instrument für die Steuerbehörde• Strafen• Bei vier Übertretungen in einem Zeitraum von 5 Jahren,

welche eine Nichtausstellung von Steuerbelegen zur Beanstandung haben, kann es zu einer Betriebsschließung von 3 Tagen bis zu einem Monat kommen

• Freiwillige Berichtigung von verspäteten Einzahlungen

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