1 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement Wegweiser für Arbeitnehmer...

Wegweiser für

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009

für Arbeitnehmer

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009

Durchführungswege

Situation gRV

Das Umlageverfahren

* Statistisches Bundesamt 2003

SinkendeGeburtenrate

Beitragszahler

Rentner

Das Umlageverfahren

WenigerBeitragszahler

Mehr Rentner

Das Umlageverfahren

GestiegeneLebenserwartung

Trend in dergesetzlichen Rentenversicherung

Berufsleben Rentenerwartung

60 % vom Netto

Einschnitte beimerreichten Lebensstandard

UnterstützungskasseLaufende Umwandlung auch über 216 € mtl.

DirektversicherungUmwandlung bis 216 € mtl.

PensionszusageUmwandlung größerer Einmalbeträge

PensionskasseUmwandlung bis 216 € mtl.

Ihr Recht

*bei Neuzusagen max. 366 € mtl.

Arbeitgeber Arbeitnehmer

Vertragspartner

max.216 € mtl.

Leistung

Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung

Gestaltungsfreiheit

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Direktversicherung

Betriebliche Altersversorgungaus dem Bruttoeinkommen

Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Steuer- undSozialabgaben-

ersparnisbis 216 € mtl.

(Steuerersparnis beiNeuzusagen bis

max. 366 € mtl.)

Brutto

Gestaltungsfreiheit

laufende oderabgekürzte Beitragszahlung

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie

Konventionelle RentenversicherungSelbständige Berufsunfähigkeitsversicherung

Arbeitgeberwechsel

... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen

... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen

... beitragsfrei stellen lassen

Der ausgeschiedeneArbeitnehmer kann die Versicherung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale.

Direktversicherung - Übersicht

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- Steuervorteile- lebenslange

Rente- private

Weiterführung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Rente- private

Weiterführung

• steuerfreie Ansparphasebis 216 € mtl.(Neuzusagen zzgl.150 € mtl.)

• keineSozialversicherungs-abgaben aus max. 216 € mtl.

• private Weiterführung möglich

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Rente- private

Weiterführung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Rente- private

Weiterführung

• nachgelagerteBesteuerung

• Sozialversicherungspflicht• Hinterbliebenenversorgung

für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner

• Berufsunfähigkeitsrente

• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag an den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Rente- private

Weiterführung

Vereinbarung über eineEntgeltumwandlung

Vertragspartner

max.216 € mtl.*

Leistung

Versorgungsbausteine

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionskasse

Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Brutto

ersparnisbis 216 € mtl.

(Steuerersparnis beiNeuzusagen bis

max. 366 € mtl.)

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Die Leistungshöhe ergibt sich aus derSumme der erworbenen Versorgungsbausteine

(Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung undBeitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit).

Völlig flexibelgestaltbare Beitragszahlung

Arbeitgeberwechsel

Der ausgeschiedeneArbeitnehmer kann

die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG.

Pensionskasse - Übersicht

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Rente- private

Weiterführung

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Rente- private

Weiterführung

• steuerfreie Ansparphasebis 216 € mtl.(Neuzusagen zzgl.150 € mtl.)

• private Weiterführung möglich

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Rente- private

Weiterführung

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Rente- private

Weiterführung

• nachgelagerteBesteuerung

• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Rente- private

Weiterführung

Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung

Vertragspartner Leistung

Rückdeckung

laufend unbegrenzt

Leistungsplan

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Unterstützungskasse

Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

ersparnis(Sozialabgaben-

ersparnis bis max. 216 € mtl.)

Brutto

Leistungsplan

Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder

Berufsunfähigkeitsrente.

gleichbleibende odersteigende Beiträge

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Arbeitgeberwechsel

die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse.

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Unterstützungskasse - Übersicht

Fokus:- hohe Versorgung

möglich- attraktive

steuerliche Behandlung derLeistungen

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• steuerfreieAnsparphase

• Übertragung auf neuen Arbeitgeberoder Beitragsfreistellung

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• nachträglicherArbeitslohn (Freibeträge)

• Leistungsbegrenzung:i.d.R. Rente 2.147 € mtl.,Kapital 262.638 €

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab 20.000 € p.a. 0,5% vom Beitrag• Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: 60 € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Vereinbarung über eineEntgeltumwandlung

Leistung

unbegrenzt

Rück-deckung

Einmalbeitrag

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionszusage

Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Brutto

ersparnis(Sozialabgaben-

ersparnis bis max. 216 € mtl.)

Einmalbeitrag

Die Versorgungsleistungen entsprechen den Versicherungsleistungen, die aus den umgewandelten

Einmalbeiträgen resultieren (konventionelle Rente oder Kapital).

Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge

Tantieme2009

Tantieme2011

Arbeitgeberwechsel

Weitere Entgelt-umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgebervereinbart werden.

Die auf bereits umgewan-delten Einmalbeiträgen

basierenden Leistungensind bereits ausfinanziert

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber.

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Pensionszusage - Übersicht

Fokus:- hohe Einmal-

beiträge - attraktive

• steuerfreieAnsparphase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• Leistungen sind bereits ausfinanziert

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• nachträglicherArbeitslohn (Freibeträge)

• keine Begrenzungder Leistungshöhe

• Sozialversicherungspflicht• Hinterbliebenenversorgung für

Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

• keine Verwaltungsgebühr• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009

aus Arbeitgebersicht

Durchführungswege

Situation gRV

Das Umlageverfahren

SinkendeGeburtenrate

Beitragszahler

Rentner

Das Umlageverfahren

WenigerBeitragszahler

Mehr Rentner

Das Umlageverfahren

GestiegeneLebenserwartung

Berufsleben Rentenerwartung

60% vom Netto

Trend in dergesetzlichen Rentenversicherung

Einschnitte beimerreichten Lebensstandard

UnterstützungskasseLaufende Zusage auch über 216 € mtl.

DirektversicherungZusage bis 216 € mtl.

PensionszusageZusage größerer Einmalbeträge

PensionskasseZusage bis 216 € mtl.

Ergreifen Sie als Unternehmer die Initiative, bevor es Ihre Mitarbeiter tun.

Ihre Betriebsrente:

Versorgungszusage

Vertragspartner

Leistung

max.216 € mtl.*

Gestaltungsfreiheit

Übersicht

Ausscheiden des ArbN

Förderung

Direktversicherung

Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers

ersparnisdes Arbeitnehmers

bis 216 € mtl.

Brutto

Gestaltungsfreiheit

laufende oderabgekürzte Beitragszahlung

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie

Konventionelle RentenversicherungSelbständige Berufsunfähigkeitsversicherung

Ausscheiden des Arbeitnehmers

die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale.

• Unverfallbarkeit fürNeuzusagen ab 01.01.2009:AN vollendet das 25. Lj. unddie Zusage besteht 5 Jahre

• Entgeltumwandlungen:sofortige Unverfallbarkeit

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- bewährt- verwaltungsarm- keine

Nebenkosten

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- bewährt - verwaltungsarm- keine

Nebenkosten

• Beiträge sindBetriebsausgaben

• bilanzneutral• Sozialversicherungs-

ersparnis bis 216 € mtl.• Entgeltumwandlung:

Sozialversicherungs-ersparnis aus max. 216 € mtl.

• Versorgung jungerMitarbeiter möglich

• Übertragungsmöglichkeit• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

• keine Anpassungsverpflichtungfür laufende Leistungen

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

• verwaltungsarm• keine Verwaltungsgebühr• i.d.R kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV

a.G.)• Einrichtung ab einer Person

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

Versorgungszusage

Vertragspartner

max.216 € mtl.*

Leistung

Übersicht

Förderung

Pensionskasse

Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers

ersparnisdes Arbeitnehmers

bis 216 € mtl.

Brutto

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Die Leistungshöhe ergibt sich aus derSumme der erworbenen Versorgungsbausteine

(Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung undBeitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit).

Völlig flexibelgestaltbare Beitragszahlung

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG.

die Versorgung ...

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- verwaltungsarm- keine

Nebenkosten

ersparnis bis 216 € mtl.• Entgeltumwandlung:

• Versorgung jungerMitarbeiter möglich

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

• Übertragungsmöglichkeit• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

• keine Anpassungsverpflichtungfür laufende Leistungen

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

• verwaltungsarm• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)• Einrichtung ab einer Person

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Nebenkosten

Versorgungszusage

Vertragspartner Leistung

Rückdeckung

laufend unbegrenzt

Leistungsplan

Übersicht

Förderung

Unterstützungskasse

Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto

ersparnis desArbeitnehmers(Sozialabgaben-

ersparnis bei Entgeltumwandlungbis max. 216 € mtl.)

Leistungsplan

grds. gleichbleibende odersteigende Beiträge

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder

Berufsunfähigkeitsrente.

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse.

die Versorgung ...

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für

Besserverdienergeeignet

- hoher Wirkungs-grad

- verwaltungsarm

ersparnis• Entgeltumwandlung:

• Versorgung ab 27 Jahremöglich oder Entgelt-umwandlung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für

- verwaltungsarm

• Übertragungsmöglichkeit auf neuen Arbeitgeber oder Beitragsfreistellung

• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für

- verwaltungsarm

• mindestens 1% Anpassung p.a.für laufende Leistungen(Berücksichtigung derjährlichen Überschuss-anpassungen der RDV)

• Begrenzung der Leistungshöhe:i.d.R. mtl. Rente 2.147 €,Kapital 262.638 €

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für

- verwaltungsarm

• Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab 20.000 € p.a. 0,5% vom Beitrag• Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: 60 € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für

- verwaltungsarm

Versorgungszusage

Leistung

unbegrenzt

Rück-deckung

Einmalbeitrag

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionszusage

Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto

ersparnis desArbeitnehmers(Sozialabgaben-

ersparnis bei Entgeltumwandlungbis max. 216 € mtl.)

Einmalbeitrag

Die ausfinanzierte Pensionszusage ergibt sich aus den Leistungen der umgewandelten Einmalbeträge

(konventionelle Rente oder Kapital).

Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge

Tantieme2009

Tantieme2011

Weitere Entgelt-umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgebervereinbart werden.

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber.

Die umgewandeltenEinmalbeiträge sindbereits ausfinanziert.

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- einziger Weg

für hoheEinmalbeträge

• Beiträge sind unbegrenztBetriebsausgaben

• Bilanzausweis:Gewinnminderung durchPensionsrückstellungen

• Sozialversicherungs-ersparnis

• Entgeltumwandlung:Sozialversicherungs-ersparnis aus max. 216 € mtl.

• AG-finanzierte Versorgungab 27 Jahre möglich oder Entgelt-umwandlung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

• ausfinanzierte Anwartschaft• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

• mindestens 1% Anpassung p.a.für laufende Leistungen(Berücksichtigung derjährlichen Überschuss-anpassungen bei RDV)

• keine Leistungsobergrenze

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

• interne Verwaltung• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

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Transcript of 1 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement Wegweiser für Arbeitnehmer...

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