1 © Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement Wegweiser für Arbeitnehmer...

© Continentale Lebensversicherung a.G. - Produktmanagement

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Wegweiser für

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009


2

für Arbeitnehmer

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009

Durchführungswege

Situation gRV


3


4

Das Umlageverfahren

* Statistisches Bundesamt 2003

SinkendeGeburtenrate

Beitragszahler

Rentner


5

Das Umlageverfahren

WenigerBeitragszahler

Mehr Rentner



6

Das Umlageverfahren

GestiegeneLebenserwartung



7

Trend in dergesetzlichen Rentenversicherung

Netto

Berufsleben Rentenerwartung

60 % vom Netto

Einschnitte beimerreichten Lebensstandard


8


9


10

UnterstützungskasseLaufende Umwandlung auch über 216 € mtl.

DirektversicherungUmwandlung bis 216 € mtl.

PensionszusageUmwandlung größerer Einmalbeträge

PensionskasseUmwandlung bis 216 € mtl.

Ihr Recht


11

*bei Neuzusagen max. 366 € mtl.

Arbeitgeber Arbeitnehmer

Vertragspartner

max.216 € mtl.

Leistung

Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung


12


13

Gestaltungsfreiheit

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Direktversicherung


14

Betriebliche Altersversorgungaus dem Bruttoeinkommen

Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Steuer- undSozialabgaben-

ersparnisbis 216 € mtl.

(Steuerersparnis beiNeuzusagen bis

max. 366 € mtl.)

Brutto


15

Gestaltungsfreiheit

laufende oderabgekürzte Beitragszahlung

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie

Konventionelle RentenversicherungSelbständige Berufsunfähigkeitsversicherung


16

Arbeitgeberwechsel

... vom neuen Arbeitgeber weiterführen lassen

... privat - mit eigenen Beiträgen - weiterführen

... beitragsfrei stellen lassen

Der ausgeschiedeneArbeitnehmer kann die Versicherung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale.


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18

Direktversicherung - Übersicht

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- Steuervorteile- lebenslange

Rente- private

Weiterführung


19


Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Rente- private

Weiterführung

• steuerfreie Ansparphasebis 216 € mtl.(Neuzusagen zzgl.150 € mtl.)

• keineSozialversicherungs-abgaben aus max. 216 € mtl.


20


• private Weiterführung möglich

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Rente- private

Weiterführung


21


Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Rente- private

Weiterführung

• nachgelagerteBesteuerung

• Sozialversicherungspflicht• Hinterbliebenenversorgung

für Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner

• Berufsunfähigkeitsrente


22


• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag an den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Rente- private

Weiterführung


23


24


25

Vereinbarung über eineEntgeltumwandlung


Vertragspartner

max.216 € mtl.*

Leistung



26

Versorgungsbausteine

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionskasse


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Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Brutto


ersparnisbis 216 € mtl.

(Steuerersparnis beiNeuzusagen bis

max. 366 € mtl.)


28


29


Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Die Leistungshöhe ergibt sich aus derSumme der erworbenen Versorgungsbausteine

(Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung undBeitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit).

Völlig flexibelgestaltbare Beitragszahlung


30

Arbeitgeberwechsel




Der ausgeschiedeneArbeitnehmer kann

die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG.


31


32

Pensionskasse - Übersicht

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase


Rente- private

Weiterführung


33


Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase


Rente- private

Weiterführung

• steuerfreie Ansparphasebis 216 € mtl.(Neuzusagen zzgl.150 € mtl.)



34


• private Weiterführung möglich

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase


Rente- private

Weiterführung


35


Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase


Rente- private

Weiterführung

• nachgelagerteBesteuerung




36


• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase


Rente- private

Weiterführung


37


38


39

Vereinbarung über eine Entgeltumwandlung

Vertragspartner Leistung

Rückdeckung


laufend unbegrenzt


40

Leistungsplan

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Unterstützungskasse


41


Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung


ersparnis(Sozialabgaben-

ersparnis bis max. 216 € mtl.)

Brutto


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43

Leistungsplan

Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder

Berufsunfähigkeitsrente.

gleichbleibende odersteigende Beiträge

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011


44

Arbeitgeberwechsel




die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse.


45


46

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Unterstützungskasse - Übersicht

Fokus:- hohe Versorgung

möglich- attraktive

steuerliche Behandlung derLeistungen


47


Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase




• steuerfreieAnsparphase



48


• Übertragung auf neuen Arbeitgeberoder Beitragsfreistellung

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





49


• nachträglicherArbeitslohn (Freibeträge)

• Leistungsbegrenzung:i.d.R. Rente 2.147 € mtl.,Kapital 262.638 €




Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





50


• Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab 20.000 € p.a. 0,5% vom Beitrag• Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: 60 € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





51


52


53

Vereinbarung über eineEntgeltumwandlung

Leistung


unbegrenzt

Rück-deckung


54

Einmalbeitrag

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionszusage


55


Bruttobeitrag=

Entgelt-umwandlung

Brutto


ersparnis(Sozialabgaben-

ersparnis bis max. 216 € mtl.)


56


57

Einmalbeitrag

Die Versorgungsleistungen entsprechen den Versicherungsleistungen, die aus den umgewandelten

Einmalbeiträgen resultieren (konventionelle Rente oder Kapital).

Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge

Tantieme2009

Tantieme2011


58

Arbeitgeberwechsel

Weitere Entgelt-umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgebervereinbart werden.

Die auf bereits umgewan-delten Einmalbeiträgen

basierenden Leistungensind bereits ausfinanziert

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber.


59


60

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase

Pensionszusage - Übersicht

Fokus:- hohe Einmal-

beiträge - attraktive



61


• steuerfreieAnsparphase


Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





62


• Leistungen sind bereits ausfinanziert

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





63


• nachträglicherArbeitslohn (Freibeträge)

• keine Begrenzungder Leistungshöhe

• Sozialversicherungspflicht• Hinterbliebenenversorgung für

Ehegatte, Kinder oder Lebenspartner


Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





64


• keine Verwaltungsgebühr• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Beitrags-phase





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66


67

BetriebsrenteDie

bAV-Assistent 2009

aus Arbeitgebersicht

Durchführungswege

Situation gRV


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69

Das Umlageverfahren

SinkendeGeburtenrate

Beitragszahler

Rentner



70

Das Umlageverfahren

WenigerBeitragszahler

Mehr Rentner



71

Das Umlageverfahren

GestiegeneLebenserwartung



72

Netto

Berufsleben Rentenerwartung

60% vom Netto

Trend in dergesetzlichen Rentenversicherung

Einschnitte beimerreichten Lebensstandard


73


74


75

UnterstützungskasseLaufende Zusage auch über 216 € mtl.

DirektversicherungZusage bis 216 € mtl.

PensionszusageZusage größerer Einmalbeträge

PensionskasseZusage bis 216 € mtl.

Ergreifen Sie als Unternehmer die Initiative, bevor es Ihre Mitarbeiter tun.

Ihre Betriebsrente:


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Versorgungszusage

Vertragspartner


Leistung

max.216 € mtl.*



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Gestaltungsfreiheit

Übersicht

Ausscheiden des ArbN

Förderung

Direktversicherung


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Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers


ersparnisdes Arbeitnehmers

bis 216 € mtl.

Brutto


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80

Gestaltungsfreiheit

laufende oderabgekürzte Beitragszahlung

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

LifeLine Garant® - Fondsrente mit Beitragsgarantie

Konventionelle RentenversicherungSelbständige Berufsunfähigkeitsversicherung


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Ausscheiden des Arbeitnehmers





die Versorgung ...

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Continentale.

• Unverfallbarkeit fürNeuzusagen ab 01.01.2009:AN vollendet das 25. Lj. unddie Zusage besteht 5 Jahre

• Entgeltumwandlungen:sofortige Unverfallbarkeit


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83


Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- bewährt- verwaltungsarm- keine

Nebenkosten


84


Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- bewährt - verwaltungsarm- keine

Nebenkosten

• Beiträge sindBetriebsausgaben

• bilanzneutral• Sozialversicherungs-

ersparnis bis 216 € mtl.• Entgeltumwandlung:

Sozialversicherungs-ersparnis aus max. 216 € mtl.

• Versorgung jungerMitarbeiter möglich


85


• Übertragungsmöglichkeit• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


86


• keine Anpassungsverpflichtungfür laufende Leistungen

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


87


• verwaltungsarm• keine Verwaltungsgebühr• i.d.R kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV

a.G.)• Einrichtung ab einer Person

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


88


89


90

Versorgungszusage


Vertragspartner

max.216 € mtl.*

Leistung



91


Übersicht


Förderung

Pensionskasse


92


Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers


ersparnisdes Arbeitnehmers

bis 216 € mtl.

Brutto


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94


Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Die Leistungshöhe ergibt sich aus derSumme der erworbenen Versorgungsbausteine

(Altersrente, ggf. Hinterbliebenenversorgung undBeitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit).

Völlig flexibelgestaltbare Beitragszahlung


95





Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die DPK Deutsche Pensionskasse AG.




die Versorgung ...


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97

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Fokus:- verwaltungsarm- keine

Nebenkosten


98




ersparnis bis 216 € mtl.• Entgeltumwandlung:


• Versorgung jungerMitarbeiter möglich

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


99


• Übertragungsmöglichkeit• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


100


• keine Anpassungsverpflichtungfür laufende Leistungen

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


101


• verwaltungsarm• keine Verwaltungsgebühr• kein Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)• Einrichtung ab einer Person

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Nebenkosten


102


103


104

Versorgungszusage

Vertragspartner Leistung

Rückdeckung


laufend unbegrenzt


105

Leistungsplan

Übersicht


Förderung

Unterstützungskasse


106


Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto


ersparnis desArbeitnehmers(Sozialabgaben-

ersparnis bei Entgeltumwandlungbis max. 216 € mtl.)


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108

Leistungsplan

grds. gleichbleibende odersteigende Beiträge

Beitrag2009

Beitrag2010

Beitrag2011

Leistungspläne für konventionelle - Rente, Leben ggf. mit Hinterbliebenenversorgung und/oder

Berufsunfähigkeitsrente.


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Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die VIFA Unterstützungskasse.






die Versorgung ...


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Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Fokus:- auch für

Besserverdienergeeignet

- hoher Wirkungs-grad

- verwaltungsarm


112




ersparnis• Entgeltumwandlung:


• Versorgung ab 27 Jahremöglich oder Entgelt-umwandlung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für



- verwaltungsarm


113


• Übertragungsmöglichkeit auf neuen Arbeitgeber oder Beitragsfreistellung

• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für



- verwaltungsarm


114


• mindestens 1% Anpassung p.a.für laufende Leistungen(Berücksichtigung derjährlichen Überschuss-anpassungen der RDV)

• Begrenzung der Leistungshöhe:i.d.R. mtl. Rente 2.147 €,Kapital 262.638 €

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für



- verwaltungsarm


115


• Verwaltungsgebühr in der Anwartschaftsphase: 1% bzw. bei Beiträgen ab 20.000 € p.a. 0,5% vom Beitrag• Verwaltungsgebühr in der Leistungsphase: 60 € p.a. bei Rentenzahlungen, 120 € bei Kapitalleistungen• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges

Fokus:- auch für



- verwaltungsarm


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118

Versorgungszusage

Leistung


unbegrenzt

Rück-deckung


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Einmalbeitrag

Übersicht

Arbeitgeberwechsel

Förderung

Pensionszusage


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Bruttobeitrag=

Zusage

Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers Brutto


ersparnis desArbeitnehmers(Sozialabgaben-

ersparnis bei Entgeltumwandlungbis max. 216 € mtl.)


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Einmalbeitrag

Die ausfinanzierte Pensionszusage ergibt sich aus den Leistungen der umgewandelten Einmalbeträge

(konventionelle Rente oder Kapital).

Umwandlung variabler, größerer Einmalbeiträge

Tantieme2009

Tantieme2011


123


Weitere Entgelt-umwandlungen können mit dem neuen Arbeitgebervereinbart werden.

Die spätere Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch den alten Arbeitgeber.



Die umgewandeltenEinmalbeiträge sindbereits ausfinanziert.


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Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges


Fokus:- einziger Weg

für hoheEinmalbeträge



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• Beiträge sind unbegrenztBetriebsausgaben

• Bilanzausweis:Gewinnminderung durchPensionsrückstellungen

• Sozialversicherungs-ersparnis

• Entgeltumwandlung:Sozialversicherungs-ersparnis aus max. 216 € mtl.

• AG-finanzierte Versorgungab 27 Jahre möglich oder Entgelt-umwandlung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges





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• ausfinanzierte Anwartschaft• keine Nachhaftung

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges





128


• mindestens 1% Anpassung p.a.für laufende Leistungen(Berücksichtigung derjährlichen Überschuss-anpassungen bei RDV)

• keine Leistungsobergrenze

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges





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• interne Verwaltung• Absicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSV a.G.)

Beitrags-phase

Aus-scheiden

Leistungs-phase

Sonstiges




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