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Basel II - Neue Eigenkapitalregeln der Banken im Kreditgeschäft

Hans-Jörg Weniger StB vBP


Ausblick und Stimmen zu Basel II „Wegen „Basel II“ benötige ich nun ein Rating. Dies bindet

Zeit und verursacht Kosten. Das kann ich mir als mittelständisches Unternehmen nicht leisten.“

„Die Banken stellen schon genug Anforderungen bei einer Kreditvergabe. Durch Basel II wird alles noch schlimmer.“

„Basel II wird dazu führen, daß Kredite verknappt werden. Der Mittelstand wird Probleme haben, Bankkredite zu erhalten.“

„Die Banken werden kleinen Firmenkunden die Pistole auf die Brust setzen.“

„Letztendlich wird Basel II zu einer generellen Verteuerung der Kredite führen.“


Übersicht Was ist Basel II Was ist ein Rating Wie wirkt sich das Rating auf

die Kreditgewährung aus Welche Faktoren sind ausschlag-

gebend für das Ergebnis des Rating

Wie können StB und Mandantsich vorbereiten und das Ratingbeeinflussen


Was ist Basel II Eine Reform bereits bestehender gesetzlicher

Regelungen im Kreditgeschäft (Kreditwesengesetz)

Grundlage ist eine Richtlinie des „Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht“ aus dem Jahre 1988 (Basel I)

Internationale Harmonisierung für die Bankenaufsicht

Definition international geltender Eigenkapitalvorschriften für Banken

wurde in über 100 Ländern in nationales Recht umgesetzt


Wozu Reform? Nachteile von Basel I

Unabhängig von der Bonität des Schuldners muß jeder Kredit von der Bank mit 8% des Kreditvolumens durch Eigenkapital unterlegt werden

Die Eigenkapitalunterlegung richtet sich nicht nach der Kreditwürdigkeit des Schuldners

Bonität hat keine entscheidende Auswirkung auf die Kreditkonditionen

Schuldner mit guter Bonität subventionieren bonitätsschwache Kunden


Wozu Reform? Nachteile von Basel I

Eigenkapitalvorschriften differenzieren nicht nach unterschiedlicher Risikoqualität der Kreditportefeuilles

Banken mit günstiger Risikostruktur und gutem Risikomanagement werden nicht belohnt

Banken haben kein Anreiz zur Optimierung der Risikosteuerung


Was ändert sich durch Basel II Die individuelle Bonität eines Kreditnehmers

bestimmt die Eigenkapitalbelastung der Bank Die Bewertung der Kundenbonität erfolgt durch

Ratings (interne / externe) Risikogewichtung für Kredite künftig nicht mehr

pauschal für alle 100%, sondern bonitätsabhängig zwischen 20% und 150 %

12,0 %20 - 150 % von 8 % Unterlegung Spreizung* 1,6 %*) Neu: Retail-Klausel für kleine UN 6% Basis-Unterlegung


Was ist ein Rating Als Rating bezeichnet man ein professionelles

Verfahren zur systematischen Bewertung von Risiken

Einzelne Kriterien zur Risikobeurteilung werden auf einer Skala eingestuft und zu einem Bewertungssymbol verdichtet

Das Bewertungssymbol ist qualitativer Ausdruck der individuellen Kunden/Schuldnerbonität(zum Beispiel AAA = beste Bonität = geringe Ausfallwahrscheinlichkeit D = schlechteste Bonität = hohe Ausfallwahrscheinlichkeit)

Bonitäten werden transparent und vergleichbar


Wer muß geratet werden ? Basel II ist auf Kreditnehmer mit einem

Kreditvolumen ab 500.000 DM anzuwenden Befürchtung: Banken werden kleinere

Kreditkunden freiwillig einbeziehen Die Rating-Vorschriften sollen ab dem Jahr

2006 gelten (kürzlich verschoben, bisher ab 2005)

Es gilt eine zweijährige Vorlaufzeit. Das heißt, daß ab dem Jahr 2004 Ratings durchgeführt werden


Wie wirkt sich das Rating auf die Kreditgewährung aus

Differenzierte Eigenkapitalunterlegung führt zu einer stärkeren Differenzierung in der Preisgestaltung des Kreditgeschäfts

Gravierende - positive oder negative - Informationen können eine unterjährige Veränderung der Bonitätseinschätzung und des Ratings verursachen


Faktoren für Risikoklassen und Eigenkapitalunterlegung


Risikoklassen und Zinssatz %


Welche Kriterien sind ausschlaggebend für das Rating z.B. bei der Dresdner Bank Ertragslage Finanzlage Vorwegangaben / Prognosen Kontoführung Tätigkeitsgebiet / Branchen-Einschätzung Marktbedingungen / Wettbewerbsposition Management-Einschätzung Kundenverbindung / Dauer der Kundenbeziehung Rechtsform


Wie können StB und Mandant sich vorbereiten und das Rating beeinflussen

Ertrags- und Finanzlage: Zeitnahe Bereitstellung des JA Inklusive Erläuterungsbericht Ideal: Aufbereitung des JA mit Hilfe der DATEV Banken-

Schnittstelle ggf. mit elektronischer Übermittlung der Daten an die Bank zur Weiterverarbeitung

Errechnung der bank-typischen Kennzahlen (jede Bank hat ihr eigenes Kennzahlensystem) (Datev - Bankenschemata)

Darstellung der Entwicklung über die letzten 3 Jahre, DATEV Betriebsvergleich



Ertrags- und Finanzlage: Herausarbeiten von Besonderheiten Ursachen erläutern Im Ratinggespräch offensiv darlegen Analyse-Elemente:

Kosten- und Ertragsstrukturen, Stetigkeit der Ertragsentwicklung, Renditen auf das eingesetzte Kapital, Eigen- /Fremdmittel, Fristenstruktur der Finanzierung, Qualität der Aktivseite, Angemessenheit von Fremdmitteleinsatz und cash flow, Kapitaldienstfähigkeit

Rahmenbedingungen: Qualität der Rechnungslegung, Bilanzpolitik



Vorwegangaben / Prognosen: Erstellung von Planungen (Planbilanzen, Plan-

G+V, Liquiditätsplanung) Instrumentale Unterstützung durch DATEV-

Planungsinstrumente Aufbau der Planung auf Vergangenheitszahlen Prognosefähigkeit / Belastbarkeit der Planung



Kontoführung: Kreditlinien / Inanspruchnahmen Flexibilität / Variabilität Steife Kontoführung Überziehungen der Kreditlinie rechtzeitig

ankündigen (reden Sie mit der Bank)



Tätigkeitsgebiet / Branchen-Einschätzung: Unternehmenseigene Einschätzung der Branche

(UN sollte mehr über seine Branche wissen als die Bank) (DATEV-Recherchedienst = Branchendossiers)

Konjunkturelle Lage: Nachhaltigkeit ? Wendepunkte ?

Strukturelle Veränderungen: Richtung und Ausmaß, wesentliche Treiber des Strukturwandels, Positionierung des Unternehmens



Marktbedingungen / Wettbewerbsposition: Intensität des Wettbewerbs Mit welchen Werbeinstrumenten behauptet sich

das Unternehmen im Markt? (Qualität, Menge, Preis, Service etc.)

Nachhaltigkeit und Kompetenz des Erfolgs der Wettbewerbsinstrumente



Management-Einschätzung: Persönliche Kompetenz Sachliche / fachliche Qualifikation Struktur und Stabilität des Managements

(Ist die Nachfolge geregelt ?)



Besicherung: Welche Sicherheiten können gestellt werden? Nicht alle Sicherheiten sind in vollem Umfang

„basel-fähig“ Unterschiedliche Anrechenbarkeit von

verschiedenen Sicherheitenarten


Wie können StB und Mandant sich vorbereiten und das Rating beeinflussen Besicherung - basel-fähige Sicherheiten: Bareinlagen Rückkaufwerte von Lebensversicherungen Schuldverschreibungen (AAA - D ?) Börsennotierte Aktien (60 % ?) (keine Penny

Stocks) Börsennotierte Investmentfonds (AAA - D ?) Immobilien, Schiffshypothek Bürgschaften, Garantien (Ehegattenbürgschaft?

Werthaltigkeit?)



Sicherheiten - nicht basel-fähig: Zessionen Vorratsvermögen, Warenbestand Anlagevermögen


Ausblick und Stimmen zu Basel II

Bank verlangen mehr vom Mittelstand (spült viele Risiken ins Haus)

Amerikanisierung des Rechnungswesens (IAS / US-GAAP). Zeige was du hast - Ausweis von Kapital und Gewinn. (Zielkonflikt: Inanspruchnahme steuerlicher Anreize)

Ausweichfinanzierungen über Leasinggesellschaften ? Ebenfalls betroffen - drastische Preiserhöhungen

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