Kontenrahmenänderungen Umsatzsteuersenkung 01.07 · 2020-07-01 · Info für Anwender Nr. 1299...

© 2020 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KGAutor: GF / 27.07.2020

Kontenrahmenänderungen Umsatzsteuersenkung 01.07.2020

Inhaltsverzeichnis

Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr. 1299

31. Ziel

32. Änderungen im SKR 03

32.1. Wirtschaftsjahr 2020 – Neue Konten

42.2. Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Konten










186. Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten auf Basis SKR 03



226.3. Umsatzsteuersenkung für Speisen

227. Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten auf Basis SKR 04



267.3. Umsatzsteuersenkung für Speisen

268. Änderungen im Branchenpaket Zahnärzte mit Basis SKR 03

268.1. Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten

© 2020 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KGAutor: GF / 27.07.2020

269. Änderungen im Branchenpaket Zahnärzte mit Basis SKR 04

269.1. Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten

2710. Änderungen im Branchenpaket Ärzte auf Basis SKR 03

2710.1. Wirtschaftjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten

2711. Änderungen im Branchenpaket Ärzte auf Basis SKR 04

2711.1. Wirtschaftjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten

Autor: GF / 27.07.2020 © 2020 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

Seite 3Info für Anwender Nr. 1299

Ziel1.

In diesem Info erfahren Sie, welche neuen und geänderten Sachkonten für das Wirtschaftsjahr 2020aufgrund der Umsatzsteuersenkung zum 01.07.2020 ab der Programmversion Juli 2020, Artikelnum-mer 972254 zur Verfügung stehen.

Änderungen im SKR 032.

Wirtschaftsjahr 2020 – Neue Konten2.1.

Konto Beschriftung

1512 Geleistete Anzahlungen 5% Vorsteuer


1564 Aufzuteilende Vorsteuer 5%


1568 Abziehbare Vorsteuer 5%


1579 Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 16%

1589 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

1712 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 5 % USt (Verbindlichkeiten)

1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % Umsatzsteuer (Verbindlichkeiten)

1763 Umsatzsteuer nicht fällig 5%


1773 Umsatzsteuer 5%

1786 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

3152 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach §13b UStG geschuldet wird 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer

3155 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach §13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 16 % Umsatzsteuer

3732 Erhaltene Skonti 5% Vorsteuer

3735 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5% Vorsteuer

3737 Erhaltene Skonti 16% Vorsteuer


3740 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigeminnergemeinschaftlichem Erwerb 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer


3747 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 5 % Vorsteu-er und 5 % Umsatzsteuer

3749 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt

8732 Gewährte Skonti 5% USt




8747 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 5 % USt


Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Konten2.2.

Konto Beschriftung



1711 Erhaltene Anzahlungen 7% USt


2401 Forderungsverluste 7% USt

2403 Forderungsverluste EU-Lieferungen 7%


2408 Forderungsverluste EU-Lief. 19% USt

2431 Forderungsverluste 7% (unüblich hoch)

2436 Forderungsverluste 19% (unüblich hoch)

2752 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19/16% USt

3010 – 3019 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7/5% Vorsteuer


3060 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7/5 % Vor-steuer und 7/5 % Umsatzsteuer

3062 – 3063 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19/16% Vor-steuer und 19/16% Umsatzsteuer

3066 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vor-steuer und 7/5% Umsatzsteuer


3075 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 7/5% Vor-steuer und 7/5% Umsatzsteuer


3089 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksge-schäft 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer

3091 Energiestoffe (Fertigung) 7/5% Vorsteuer

3092 Energiestoffe (Fertigung) 19/16% VSt

3106 Fremdleistungen 19/16% Vorsteuer


3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7/5 % Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer



3113 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7/5 %Vorsteuer und 7/5 % Umsatzsteuer

3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7/5 % Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer

3120 – 3121 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19/16 % Vorsteuer und19/16 % Umsatzsteuer


3125 – 3126 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19/16 % Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer

3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer

3133 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vor-steuer und 7/5 % Umsatzsteuer

3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuert

3140 – 3141 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer


3145 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16 %Umsatzsteuer

3151 Erhaltene Skonti nach § 13b UStG 19%

3154 Erhaltene Skonti nach § 13b 19 % ohne VSt

3300 – 3309 Wareneingang 7/5% Vorsteuer

3400 – 3409 Wareneingang 19/16% Vorsteuer

3420 – 3424 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Umsatzsteuer

3425 – 3429 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Umsatzsteuer

3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7/5 % Umsatzsteuer

3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19/16 % Umsatzsteuer

3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatz-steuer-Identifikationsnummer 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Umsatzsteuer

3553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19/16% Vorsteuerund 19/16% Umsatzsteuer

3560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Um-satzsteuer

3565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19/16 % Vorsteuer und 19/16 %Umsatzsteuer

3710 – 3711 Nachlässe 7/5% Vorsteuer

3714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7/5% Vorsteuer


3717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Er-werb 7/5% Vorsteuer und 7/5% Umsatzsteuer




3720 – 3721 Nachlässe 19/16% Vorsteuer

3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Umsatz-steuer

3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Um-satzsteuer

3731 Erhaltene Skonti 7% VSt

3734 Erhaltene Skonti Einkauf RHB 7% VSt



3741 Erhaltene Skonti RHB inn. Erw. 19% VSt/19%USt

3743 Erhaltene Skonti RHB inn. Erw. 7% VSt/ 7%USt

3746 Erhaltene Skonti EU-Erwerb 7% VSt/USt

3748 Erhaltene Skonti EU-Erwerb 19% VSt/USt

3750 Erhaltene Boni 7/5% VSt

3754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7/5% Vorsteuer


3760 – 3761 Erhaltene Boni 19/16% VSt

3780 – 3781 Erhaltene Rabatte 7/5% VSt

3784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7/5% Vorsteuer


3790 – 3791 Erhaltene Rabatte 19/16% VSt

3792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer in-nerhalb Dreiecksgeschäft 19/16% Vorsteuer und 19/16%Umsatzsteuer

3793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer

8191 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19/16% USt

8196 Erlöse Geldspielautomaten 19/16% USt

8300 – 8309 Erlöse 7/5% USt

8310 – 8314 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7/5 % USt


8333 Erlöse 5% USt

8334 Erlöse 7% USt

8400 – 8409 Erlöse 19/16% USt

8410 Erlöse 19% USt

8449 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 19/16 % USt

8516 Provisionsumsätze 7/5% USt

8519 Provisionsumsätze 19/16% USt



8576 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7/5% USt

8579 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19/16% USt

8591 Sachbezüge 7/5% USt (Waren)

8595 Sachbezüge 19/16% USt (Waren)

8611 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19/16% USt

8613 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19/16% USt

8630 – 8634 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7/5 % USt

8640 – 8644 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19/16 % USt

8649 Sonstige betriebliche Erträge 16%

8710 – 8711 Erlösschmälerungen 7/5% USt

8720 – 8721 Erlösschmälerungen 19/16% USt

8725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7/5 % USt




8746 Gewährte Skonti EU-Lieferung 7% USt

8748 Gewährte Skonti EU-Lieferung 19% USt

8750 – 8751 Gewährte Boni 7/5% USt

8760 – 8761 Gewährte Boni 19/16% USt

8780 – 8781 Gewährte Rabatte 7/5% USt

8790 – 8791 Gewährte Rabatte 19/16% USt

8801 – 8806 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19/16 % USt (bei Buchverlust)

8820 – 8824 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19/16 % USt (bei Buchgewinn)

8850 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19/16 % USt für §4 Abs. 3 Satz 4 EStG

8910 – 8913 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren)19/16 % USt

8915 – 8916 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren)7/5 % USt

8917 Entnahme durch den Unternehmer 7% USt

8920 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt

8921 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt (Kfz-Nutzung)

8922 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt (Telefon-Nutzung)

8925 – 8927 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19/16 % USt

8930 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7/5 % USt

8931 Verwendung von Gegenständen 7% USt



8932 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7/5 % USt

8933 Unentgeltliche sonstige Leistung 7% USt

8935 – 8937 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19/16 % USt

8940 – 8943 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19/ 16 % USt

8945 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7/5 % USt

8947 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7% USt





Konto Beschriftung





1409 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 16%



1418 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 16 %



3803 Umsatzsteuer 5%

3805 Umsatzsteuer 16 %



3838 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 16%



4747 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 5% USt


5732 Erhaltene Skonti 5 % Vorsteuer


5737 Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer




5747 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 5 % Vorsteu-er und 5 % Umsatzsteuer

5749 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vor-steuer und 16 % Umsatzsteuer

5952 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach §13b UStG geschuldet wird 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer

5955 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach §13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 16 % Umsatzsteuer




Konto Beschriftung





4136 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19/16% USt

4186 Erlöse aus Geldspielautomaten 19/16 % USt

4300 – 4309 Erlöse 7/5 % USt



4333 Erlöse 5 % USt

4334 Erlöse 7% USt

4340 – 4349 Erlöse 16 % USt

4400 – 4409 Erlöse 19/16 % USt

4410 Erlöse 19% USt

4449 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 19/16 % USt

4566 Provisionsumsätze 7/5 % USt

4569 Provisionsumsätze 19/16 % USt



4610 – 4615 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7/5% USt

4616 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7% USt

4620 – 4626 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren)zum allgemeinen Umsatzsteuersatz

4630 – 4635 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7/5 % USt

4640 – 4644 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt

4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt (Kfz-Nutzung)

4646 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19/16 %USt (Telefon-Nutzung)


4656 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt


4670 – 4675 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7/5 % USt

4676 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7% USt



4680 – 4684 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19/16 % USt

4686 – 4687 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19/16 % USt

4710 – 4711 Erlösschmälerungen 7/5 % USt

4720 – 4721 Erlösschmälerungen 19/16 % USt







4750 – 4751 Gewährte Boni 7/5 % USt

4760 – 4761 Gewährte Boni 19/16 % USt

4780 – 4781 Gewährte Rabatte 7/5 % USt

4790 – 4791 Gewährte Rabatte 19/16 % USt

4834 Sonstige betriebliche Erträge 16% USt

4836 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19/16 % USt

4845 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19/16 % USt (bei Buchgewinn)

4862 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19/16% USt

4865 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19/16 % USt für§ 4 Abs. 3 Satz 4 EStG

4941 Sachbezüge 7/5 % USt (Waren)

4945 Sachbezüge 19/16 % USt (Waren)

4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19/16% USt

4948 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19/16 % USt



5160 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7/5% Vor-steuer und 7/5% Umsatzsteuer

5162 – 5163 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19/16% Vor-steuer und 19/16% Umsatzsteuer





5189 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksge-schäft 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer





5300 – 5309 Wareneingang 7/5 % Vorsteuer

5400 – 5409 Wareneingang 19/16 % Vorsteuer

5420 – 5424 lnnergemeinschaftlicher Erwerb 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Umsatzsteuer

5425 – 5429 lnnergemeinschaftlicher Erwerb 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Umsatzsteuer

5430 lnnergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 7/5 % Umsatzsteuer

5435 lnnergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19/16 % Umsatzsteuer

5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatz-steuerIdentifikationsnummer 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Umsatzsteuer

5553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19/16% Vorsteuerund 19/16% Umsatzsteuer

5560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Um-satzsteuer

5565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19/16 % Vorsteuer und 19/16 %Umsatzsteuer

5710 – 5711 Nachlässe 7/5 % Vorsteuer





5720 Nachlässe 19/16 % Vorsteuer

5724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7/5 % Vorsteuer und 7/5 % Umsatz-steuer

5725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19/16 % Vorsteuer und 19/16 % Um-satzsteuer





5741 Erh. Skonti RHB inn. Erw. 19% VSt/19% USt

5743 Erh. Skonti RHB inn. Erw. 7% VSt/7% USt



5750 – 5751 Erhaltene Boni 7/5 % Vorsteuer





5760 – 5761 Erhaltene Boni 19/16 % Vorsteuer

5780 – 5781 Erhaltene Rabatte 7/5 % Vorsteuer



5790 – 5791 Erhaltene Rabatte 19/16 % Vorsteuer

5792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer in-nerhalb Dreiecksgeschäft 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer

5793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft19/16% Vorsteuer u. 19/16% Umsatzsteuer



5910 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7/5 % Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer


5915 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7/5 % Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer

5920 – 5921 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19/16% Vorsteuer und19/16% Umsatzsteuer


5925 – 5926 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19/16 % Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer

5930 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer


5935 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7/5 %Umsatzsteuer

5940 – 5941 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer


5945 – 5946 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16 %Umsatzsteuer

5951 Erhalt. Skonti nach § 13b UStG 19%

5954 Erhalt. Skonti nach § 13b 19 % ohne VSt




6933 Forderungsverluste EU-Lieferungen 7%


6938 Forderungsverluste EU-Lieferung 19% USt





Konto Beschriftung

1632 Abziehbare Vorsteuer 5 %










Konto Beschriftung

5636 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19/16 % USt

6930 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 7/5 % USt

6935 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19/16 % USt





Konto Beschriftung

733 Nettoaufwand 5 % Vorumsatz

734 Nettoaufwand 16% Vorumsatz





814 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

829 Aufzuteilende Vorsteuer 5 %

834 Aufzuteilende Vorsteuer 16 %

837 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a und 13b UStG 16 %

843 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

852 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 16 %

1818 Nettoerlöse 5%

1819 Nettoerlöse 16%

1826 Nettoerlöse 7 %

1827 Nettoerlöse 19 %




1891 Umsatzsteuer nicht fällig 5 %

1892 Umsatzsteuer nicht fällig 16 %

1898 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 %

1904 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 16 %


Konto Beschriftung

735 Nettoaufwand 7 % / 5 % Vorumsatz

740 Nettoaufwand 19 % / 16 % Vorumsatz

790 Nettoaufwand 7 % / 5 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb

795 Nettoaufwand 19 % / 16 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb

1820 Nettoerlöse 7 % / 5 %

1825 Nettoerlöse 19 % / 16 %



1864 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7%

1865 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 %

2930 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % / 5 % Umsatzsteuer

2935 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % / 16 % Umsatzsteuer

3422 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens ertragsteuerfrei 7% / 5 % USt

3423 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens ertragsteuerfrei19 % / 16 % USt

4111 Miet- und Pachterträge 7 % / 5 % USt

4122 Vermietung Betriebsvorrichtungen längere Dauer 7 % / 5 % USt

4201 Erlöse Werbeunternehmen 7 % / 5 % USt

4411 Miet- und Pachterträge 19 % / 16 % USt

5005 Eintrittsgelder aus Wettkämpfen 7 % / 5 % USt

5010 Eintrittsgelder aus Fußballspielen 7 % / 5 % USt

5015 Eintrittsgelder aus Sportturnen 7 % / 5 % USt

5020 Eintrittsgelder aus sonstigen sportlichen Veranstaltungen 7 % / 5 % USt

5021 Eintrittsgelder aus Sport 1 (7 % / 5 % USt)



5065 Einnahmen 7 % / 5 % USt

5075 Einnahmen aus Leistungen gegenüber Nichtmitgliedern 7 % / 5 % USt

5085 Einnahmen aus Auswahlspielen 7 % / 5 % USt

5105 Platzgebühren 7 % / 5 % USt

5110 Hallengebühren 7 % / 5 % USt

5115 Chartergebühren 7 % / 5 % USt

5260 Einnahmen aus Ablöse/Freigabe unbezahlter Sportler 7 % / 5 % USt

5265 Ablösesummen über 2556 Euro 7 % / 5 % USt

6005 Umsatzerlöse 7 % / 5 % USt

6012 Zuwendungen Dritter (Sponsoren) 7 % / 5 % USt

6085 Unentgeltliche Wertabgaben 7 % / 5 % USt

7002 Einnahmen 19 % / 16 % USt Sport 3

7004 Eintritt aus Wettkämpfen 19 % / 16 % USt

7006 Eintritt aus Fußballspielen 19 % / 16 % USt

7008 Eintritt aus Sportturnieren 19 % / 16 % USt

7010 Eintritt aus sonstigen Sportveranstaltungen 19 % / 16 % USt

7012 Zuwendungen Dritter (Sponsoren) 19 % / 16 % USt






7052 Eintrittsgelder 19 % / 16 % USt

7054 Einnahmen aus Ablösesummen 19 % / 16 % USt

7150 Einnahmen aus Ablöse bezahlter Sportler 19 % / 16 % USt

7801 Einnahmen Reklameflächen 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7802 Einnahmen Trikotwerbung 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7803 Einnahmen Sportgerätewerbung 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7804 Einnahmen Bandenwerbung 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7805 Einnahmen aus Plakatwerbung und ähnliches 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7806 Einnahmen Lautsprecherwerbung 19 % / 16 % USt in Eigenregie

7811 Einnahmen Trikotwerberechte 19 % / 16 % USt im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb

7812 Einnahmen Sportgeräte-Werberechte 19 % / 16 % USt im wirtschaftlichen Geschäfts-betrieb

7832 Stundenweise Vermietung von Spielfeldern 19 % / 16 % USt

7833 Stundenweise Vermietung von Tennisplätzen 19 % / 16 % USt

7834 Stundenweise Vermietung von Schwimmhallen 19 % / 16 % USt

7835 Stundenweise Vermietung von Kegelbahnen 19 % / 16 % USt

7836 Stundenweise Vermietung von Geräten 19 % / 16 % USt

7837 Einnahmen Green Fee 19 % / 16 % USt

8026 Erlöse 7 % / 5 % USt

8028 Erlöse Speisen/Getränke 7 % / 5 % USt

8030 Erlöse 19 % / 16 % USt

8032 Erlöse Speisen/Getränke 19 % / 16 % USt

8036 Erlöse Festzeltbetrieb 19 % / 16 % USt

8152 Wareneingang 7 % / 5 % Vorsteuer

8154 Wareneingang 19 % / 16 % Vorsteuer

8985 Erlöse 19 % / 16 % USt

8986 Aufwand aus Storno Erlöse 7 % / 5 % USt



Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten auf Basis SKR 036.

Neben den neuen und geänderten Konten des SKR 03 gibt es folgende Branchenkonten:


Konto Beschriftung

8300 22 Speisenanteil aus Beherbergung 7/5 % USt

8300 24 Erlöse NoShow 7/5 % USt Speisen

8300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7/5 % USt

8300 66 SPA Speisen 7 % / 5 % USt

8300 75 Kaffee, Tee, Kakao außer Haus 7 % / 5 % USt

8301 20 Erlöse Speisen Personal 7 % / 5 % USt


Konto Beschriftung

3300 20 Lebensmittel 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 30 Getränke 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 40 Sonstige Waren 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 42 Süßwaren 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 43 Eis 7 % / 5 % Vorsteuer

3300 48 Fitness & Wellness, SPA 7 % / 5 % Vorsteuer



3400 31 Bier 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 32 Alkoholfreie Getränke 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 33 Wein, Sekt 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 34 Spirituosen 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 40 Sonstige Warenvorräte 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 41 Tabakwaren 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 44 Toilettenartikel 19 % / 16 % Vorsteuer

3400 45 Sonstige Handelswaren 19 % / 16 % Vorsteuer


3420 20 Innergemeinschaftlicher Erwerb Lebensmittel 7 % / 5 % Vorsteuer und 7 % / 5 % Um-satzsteuer

3425 20 Innergemeinschaftlicher Erwerb Lebensmittel 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16 %Umsatzsteuer



3425 30 Innergemeinschaftlicher Erwerb Getränke 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16 %Umsatzsteuer

3450 40 Innergemeinschaftlicher Erwerb sonstige Waren 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16% Umsatzsteuer

3425 48 Innergemeinschaftlicher Erwerb Fitness & Wellness, SPA 19 % / 16 % Vorsteuer und19 % / 16 % Umsatzsteuer

4000 48 Fitness und Wellness, SPA

8300 10 Beherbergungsumsatz 7 % / 5 % USt (Logis)

8300 11 Beherbergung Indiv.Reisende 7 % / 5 % USt

8300 12 Beherbergung Gruppenreisende 7 % / 5 % USt

8300 14 Erlöse NoShow 7 % / 5 % USt Beherbergung

8300 17 Kultur- und Förderabgabe 7 % / 5 % USt

8300 20 Speisenumsatz 7 % / 5 % USt

8300 28 Catering Speisen 7 % / 5 % USt

8300 30 Erlöse 7 % / 5 % USt

8300 40 Erlöse sonstige Waren 7 % / 5 % USt

8300 42 Süßwaren 7 % / 5 % USt

8300 43 Eis 7 % / 5 % USt

8300 50 Erlöse Sonstiges 7 % / 5 % USt

8300 60 Fitness und Wellness 7 % / 5 % USt

8300 61 Schwimmbad 7 % / 5 % USt

8300 70 Lebensmittel, Konserven 7 % / 5 % USt

8300 98 Erlöse aus sonst. Automaten 7 % / 5 % USt

8300 99 Erlöse 7 % / 5 % USt




8400 13 Beherbergung Dauermieter 19 % / 16 % USt



8400 22 Speisenanteil aus Beherbergung 19 % / 16 % USt

8400 24 Erlöse NoShow 19 % / 16 % USt Speisen

8400 25 Kaffee, Tee, Kakao 19 % / 16 % USt


8400 30 Getränkeumsatz 19 % / 16 % USt

8400 31 Bier 19 % / 16 % USt

8400 32 Alkoholfreie Getränke 19 % / 16 % USt

8400 33 Wein, Sekt 19 % / 16 % USt



8400 34 Spirituosen 19 % / 16 % USt

8400 38 Catering Getränke 19 % / 16 % USt

8400 40 Sonstige Waren 19 % / 16 % USt

8400 41 Tabakwaren 19 % / 16 % USt

8400 44 Toilettenartikel 19 % / 16 % USt

8400 50 Sonstige Umsatzerlöse 19 % / 16 % USt

8400 51 Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % / 16 % USt

8400 54 Servicegebühren 19 % / 16 % USt

8400 55 Erlöse weiterer Abteilungen 19 % / 16 % USt

8400 56 Telekommunikation 19 % / 16 % USt

8400 57 Garagen und Parken 19 % / 16 % USt

8400 58 Catering Sonstiges 19 % / 16 % USt

8400 59 Gästewäsche 19 % / 16 % USt


8400 61 Schwimmbad 19 % / 16 % USt

8400 62 Tennisplätze 19 % / 16 % USt

8400 63 SPA Eintritt/Arrangements 19 % / 16 % USt

8400 64 SPA Behandlungen/Kosmetik 19 % / 16 % USt

8400 65 SPA Getränke 19 % / 16 % USt

8400 66 SPA Speisen 19 % / 16 % USt

8400 67 SPA Personaltraining 19 % / 16 % USt

8400 68 SPA Wäsche/Sonstiges/Extras 19 % / 16 % USt

8400 69 SPA Verkaufsprodukte 19 % / 16 % USt

8400 70 Erlöse 19 % / 16 % USt

8400 71 Bier außer Haus 19 % / 16 % USt

8400 72 Alkoholfreie Getränke außer Haus 19 % / 16 % USt

8400 73 Wein, Sekt außer Haus 19 % / 16 % USt

8400 74 Spirituosen außer Haus 19 % / 16 % USt


8400 80 Erlöse Tagung/Bankett 19 % / 16 % USt

8400 81 Vermietung Tagungstechnik 19 % / 16 % USt

8400 82 Vermietung Tagungsräume 19 % / 16 % USt

8400 85 Sonstige Erlöse Bankett 19 % / 16 % USt

8400 86 Erlöse Sonderveranstaltungen 19 % / 16 % USt

8400 88 Erlöse Dekoration und Blumen 19 % / 16 % USt

8400 90 Sonstige operative Abteilungen 19 % / 16 % USt

8400 93 Golfplatz 19 % / 16 % USt



8400 94 Golf Shop 19 % / 16 % USt

8400 95 Tennis Shop 19 % / 16 % USt

8400 98 Erlöse aus sonstigen Automaten 19 % / 16 % USt


8401 30 Erlöse Getränke Personal 19 % / 16 % USt

8579 01 Erträge aus Lieferrechten 19 % / 16 % USt

8579 02 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19 % / 16 % USt

8591 20 Sachbezüge 7 % / 5 % USt (Speisen)

8591 30 Sachbezüge 7 % / 5 % USt (Getränke)



8910 20 Entnahme Unternehmer (Speisen) 19 % / 16 % USt

8910 30 Entnahme Unternehmer (Getränke) 19 % / 16 % USt



8940 20 Unentgeltliche Zuwendung von Speisen 19 % / 16 % USt

8940 30 Unentgeltliche Zuwendung von Getränken 19 % / 16 % USt

8945 00 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % / 5 % USt





Umsatzsteuersenkung für Speisen6.3.

Der Steuersatz für Speisen in Restaurants und Gaststätten wurde vom 01.07.2020 bis 30.06.2021 ge-senkt: Beachten Sie die neuen und geänderten Konten für 2020 in diesem Dokument.

Für den Zeitraum vom 01.01.2021 bis 30.06.2021 werden voraussichtlich folgende Konten neben denKonten 8300 20 bzw. 4300 20 »Speisenumsatz 7 % USt« weiterverwendet (Mehrwertsteuersatz 7 %):

SKR 03 SKR 04 Bezeichnung

8300 22 4300 22 Speisenanteil aus Beherbergung 7 % USt

8300 24 4300 24 Erlöse NoShow 7 % USt Speisen

8300 25 4300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7 % USt

8300 66 4300 66 SPA Speisen 7 % USt

8300 75 4300 75 Kaffee, Tee, Kakao außer Haus 7 % USt

8301 20 4301 20 Erlöse Speisen Personal 7 % USt

Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten auf Basis SKR 047.

Neben den neuen und geänderten Konten des SKR 04 gibt es folgende Branchenkonten:


Konto Beschriftung

4300 22 Speisenanteil aus Beherbergung 7/5 % USt

4300 24 Erlöse NoShow 7/5 % USt Speisen

4300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7/5 % USt

4300 66 SPA Speisen 7 % / 5 % USt




Konto Beschriftung





4300 17 Kultur- und Förderabgabe 7 % / 5 % USt



4300 40 Erlöse sonstige Waren 7 % / 5 % USt

4300 42 Süßwaren 7 % / 5 % USt



4300 43 Eis 7 % / 5 % USt

4300 50 Erlöse Sonstiges 7 % / 5 % USt


4300 61 Schwimmbad 7 % / 5 % USt


4300 98 Erlöse aus sonst. Automaten 7 % / 5 % USt




4400 13 Beherbergung Dauermieter 19 % / 16 % USt



4400 22 Speisenanteil aus Beherbergung 19 % / 16 % USt

4400 24 Erlöse NoShow 19 % / 16 % USt Speisen

4400 25 Kaffee, Tee, Kakao 19 % / 16 % USt


4400 30 Getränkeumsatz 19 % / 16 % USt

4400 31 Bier 19 % / 16 % USt

4400 32 Alkoholfreie Getränke 19 % / 16 % USt

4400 33 Wein, Sekt 19 % / 16 % USt

4400 34 Spirituosen 19 % / 16 % USt

4400 38 Catering Getränke 19 % / 16 % USt

4400 40 Sonstige Waren 19 % / 16 % USt

4400 41 Tabakwaren 19 % / 16 % USt

4400 44 Toilettenartikel 19 % / 16 % USt

4400 50 Sonstige Umsatzerlöse 19 % / 16 % USt

4400 51 Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % / 16 % USt

4400 54 Servicegebühren 19 % / 16 % USt

4400 55 Erlöse weiterer Abteilungen 19 % / 16 % USt

4400 56 Telekommunikation 19 % / 16 % USt

4400 57 Garagen und Parken 19 % / 16 % USt

4400 58 Catering Sonstiges 19 % / 16 % USt

4400 59 Gästewäsche 19 % / 16 % USt


4400 61 Schwimmbad 19 % / 16 % USt

4400 62 Tennisplätze 19 % / 16 % USt

4400 63 SPA Eintritt/Arrangements 19 % / 16 % USt



4400 64 SPA Behandlungen/Kosmetik 19 % / 16 % USt

4400 65 SPA Getränke 19 % / 16 % USt

4400 66 SPA Speisen 19 % / 16 % USt

4400 67 SPA Personaltraining 19 % / 16 % USt

4400 68 SPA Wäsche/Sonstiges/Extras 19 % / 16 % USt

4400 69 SPA Verkaufsprodukte 19 % / 16 % USt

4400 70 Erlöse 19 % / 16 % USt

4400 71 Bier außer Haus 19 % / 16 % USt

4400 72 Alkoholfreie Getränke außer Haus 19 % / 16 % USt

4400 73 Wein, Sekt außer Haus 19 % / 16 % USt

4400 74 Spirituosen außer Haus 19 % / 16 % USt


4400 80 Erlöse Tagung/Bankett 19 % / 16 % USt

4400 81 Vermietung Tagungstechnik 19 % / 16 % USt

4400 82 Vermietung Tagungsräume 19 % / 16 % USt

4400 83 Erlöse 19 % / 16 % USt

4400 85 Sonstige Erlöse Bankett 19 % / 16 % USt

4400 86 Erlöse Sonderveranstaltungen 19 % / 16 % USt

4400 87 Erlöse 19 % / 16 % USt

4400 88 Erlöse Dekoration und Blumen 19 % / 16 % USt

4400 89 Erlöse 19 % / 16 % USt

4400 90 Sonstige operative Abteilungen 19 % / 16 % USt

4400 91 Erlöse 19 % / 16 % USt

4400 93 Golfplatz 19 % / 16 % USt

4400 94 Golf Shop 19 % / 16 % USt

4400 95 Tennis Shop 19 % / 16 % USt

4400 98 Erlöse aus sonstigen Automaten 19 % / 16 % USt


4401 30 Erlöse Getränke Personal 19 % / 16 % USt

4579 01 Erträge aus Lieferrechten 19 % / 16 % USt















5300 00 Wareneingang 7 % / 5 % Vorsteuer


5300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7 % / 5 % Vorsteuer


5300 40 Sonstige Waren 7 % / 5 % Vorsteuer

5300 42 Süßwaren 7 % / 5 % Vorsteuer

5300 43 Eis 7 % / 5 % Vorsteuer




5400 31 Bier 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 32 Alkoholfreie Getränke 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 33 Wein, Sekt 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 34 Spirituosen 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 40 Sonstige Warenvorräte 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 41 Tabakwaren 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 44 Toilettenartikel 19 % / 16 % Vorsteuer

5400 45 Sonstige Handelswaren 19 % / 16 % Vorsteuer


5420 20 Innergemeinschaftlicher Erwerb Lebensmittel 7 % / 5 % Vorsteuer und 7 % / 5 % Um-satzsteuer

5420 30 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % / 5 % Vorsteuer und 7 % / 5 % Umsatzsteuer

5425 00 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16 % Umsatzsteu-er

5425 20 Innergemeinschaftlicher Erwerb Lebensmittel 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16 %Umsatzsteuer

5425 30 Innergemeinschaftlicher Erwerb Getränke 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16 %Umsatzsteuer

5425 40 Innergemeinschaftlicher Erwerb sonstige Waren 19 % / 16 % Vorsteuer und 19 % / 16% Umsatzsteuer

5425 48 Innergemeinschaftlicher Erwerb Fitness & Wellness, SPA 19 % / 16 % Vorsteuer und19 % / 16 % Umsatzsteuer



Umsatzsteuersenkung für Speisen7.3.

Der Steuersatz für Speisen in Restaurants und Gaststätten wurde vom 01.07.2020 bis 30.06.2021 ge-senkt: Beachten Sie die neuen und geänderten Konten für 2020 in diesem Dokument.

Für den Zeitraum vom 01.01.2021 bis 30.06.2021 werden voraussichtlich folgende Konten neben denKonten 8300 20 bzw. 4300 20 »Speisenumsatz 7 % USt« weiterverwendet (Mehrwertsteuersatz 7 %):

SKR 03 SKR 04 Bezeichnung

8300 22 4300 22 Speisenanteil aus Beherbergung 7 % USt

8300 24 4300 24 Erlöse NoShow 7 % USt Speisen

8300 25 4300 25 Kaffee, Tee, Kakao 7 % USt

8300 66 4300 66 SPA Speisen 7 % USt

8300 75 4300 75 Kaffee, Tee, Kakao außer Haus 7 % USt

8301 20 4301 20 Erlöse Speisen Personal 7 % USt

Änderungen im Branchenpaket Zahnärzte mit Basis SKR 038.

Bitte beachten Sie die neuen und geänderten Konten zu SKR 03. Diese sind sechsstellig in den Bran-chenpaketen verfügbar.

Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten8.1.

Konto Beschriftung

8300 05 Material und Labor-Umsätze 7/5% USt

8300 10 Prothetik-Umsätze 7/5% USt

8400 05 Erlöse Prophylaxe-Shop 19/16% USt

8400 10 Individuelle Gesundheitsleistungen (IGel) 19/16% USt

8400 20 Steuerpflichtige Guthaben 19/16% USt

Änderungen im Branchenpaket Zahnärzte mit Basis SKR 049.


Wirtschaftsjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten9.1.

Konto Beschriftung

4300 05 Material und Labor-Umsätze 7/5% USt

4300 10 Prothetik-Umsätze 7/5% USt

4400 05 Erlöse Prophylaxe-Shop 19/16% USt

4400 10 Individuelle Gesundheitsleistungen (IGel) 19/16% USt

4400 20 Steuerpflichtige Guthaben 19/16% USt



Änderungen im Branchenpaket Ärzte auf Basis SKR 0310.


Wirtschaftjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten10.1.

Konto Beschriftung

8400 10 Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) 19/16 % USt

8400 20 Steuerpflichtige Gutachten 19/16 % USt

Änderungen im Branchenpaket Ärzte auf Basis SKR 0411.


Wirtschaftjahr 2020 – Geänderte Branchenkonten11.1.

Konto Beschriftung

4400 10 Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) 19/16 % USt

4400 20 Steuerpflichtige Gutachten 19/16 % USt

Kontenrahmenänderungen Umsatzsteuersenkung 01.07 · 2020-07-01 · Info für Anwender Nr. 1299...

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