Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland. Valuten - Devisen VALUTEN:Ausländisches Geld in Form...
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Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland
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Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland
Valuten - Devisen
VALUTEN: Ausländisches Geld in Form
von Banknoten und Münzen
DEVISEN: Auf fremde Währung lautende
Guthaben im Ausland
WWU – EU – Rest
Kursfixierung der Nicht-WWU-Währungen
• Notieren auf Euro-Basis
• D.h. 1 € = 0,8100 / 0,8120 GBP
• Valuten- und Devisenkurse
• Jeweils gibt es 3 Kurse– Geldkurs (Ankaufskurs): höher– Briefkurs (Verkaufskurs): niedriger– Mittelkurs (arithmetisches Mittel)
Ankauf und Verkauf aus der Sicht der BANK !!!
Kursblatt Valutenkurse
AnkaufskursBankkunde kauft
Valuten an
VerkaufskursBankkunde verkauft
Valuten
Kursblatt Devisenkurse
AnkaufskursBankkunde kauft
Devisen an
VerkaufskursBankkunde verkauft
Devisen
Kursschwankungen € - $
Abrechnung von Valuten
Kauf von Valuten:
Fremdwährung: nied.Valutenkurs
+ Provision (1,5%, mind. € 4,85) Abrechnungsbetrag
Verkauf von Valuten:
Fremdwährung: höh. Valutenkurs
- Provision (1,5%, mind. € 4,85)
Abrechnungsbetrag
Abrechnung von Devisen
Kauf von Devisen:
Fremdwährung : niedrigeren Devisenkurs + Spesen v Abrechnungsbetrag
Bei €-Überweisungen bis € 50.000,-- keine SpesenFixe Spesen lt. Flat-Fee-TabelleSpesen bei USD od. CAD: zusätzlich € 8,--Bei dringenden Überweisungen: € 12,50
Flat Fee Tabelle
Abrechnung von Devisen
Verkauf von Devisen:
Fremdwährung : höheren Devisenkurs - Spesen ) Abrechnungsbetrag
AuslandsgeschäfteVerkauf ins Ausland
Einkauf aus Ausland
EU-Staat: innergemeinschaftlicher Lieferung
Drittland: Export
EU-Staat: innergemeinschaftl. Erwerb
Drittland: Import
Lieferung in Drittland (Export)Lieferung in Drittland (Export)
20.. Kundenkontoan 4010 Erlöse a. ig. Lief.
+ Erfassung im EU Journal
20.. Kundenkontoan 4010 Erlöse a. ig. Lief.
+ Erfassung im EU Journal20.. Kundenkonto
an 4015 Exporterlöse
20.. Kundenkontoan 4015 Exporterlöse
7300 Ausgangsfrachten2500 Vorsteuer
an 33.. Lieferantenkto (...)
7300 Ausgangsfrachten2500 Vorsteuer
an 33.. Lieferantenkto (...)7301 Ausgangsfrachten 0 %
an 2800 Bank (2700...)
7301 Ausgangsfrachten 0 %an 2800 Bank (2700...)
2800 Bank7790 Spesen Geldverkehr
an 20.. Kundenkonto
2800 Bank7790 Spesen Geldverkehr
an 20.. Kundenkonto
4415 Kundenskonto ig. Lief.an 20.. Kundenkonto
+ Erfassung im EU Journal (ZM)
4415 Kundenskonto ig. Lief.an 20.. Kundenkonto
+ Erfassung im EU Journal (ZM)
2800 Bank7790 Spesen d. Geldverkehrs
an 20.. Kundenkonto
2800 Bank7790 Spesen d. Geldverkehrs
an 20.. Kundenkonto
4416 Kundenskonti 0 %an 20.. Kundenkonto
4416 Kundenskonti 0 %an 20.. Kundenkonto
Lieferung
Transport
Innergemeinschaftliche LieferungInnergemeinschaftliche Lieferung
Zahlung
Nicht WWU Staaten: höherer Devisenkurs!Tagesk
urs
Tagesku
rs
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte
höherer Devisenkurs!
Exporte – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55
Tageskurs USD 40.000,-- : 1,2983 € 30.809,52
€ 155,03
Blick auf das Kundenkonto !!!€ 30.964,55 € 30.809,52
€ 155,03
Buchungssatz:
20… Kunde ….7815 Fremdwährungskursverluste
20… Kunde ….
Kursverlust
Exporte – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55
Tageskurs USD 40.000,-- : 1,2893 € 31.024,59
€ 60,04
Blick auf das Konto !!!€ 30.964,55 € 31.024,59
€ 60,04
Buchungssatz:
20… Kunde …. 4840 Fremdwährungskursgewinne
20… Kunde ….
Kursgewinn
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27
Tageskurs 31.12. USD 20.000,-- : 1,2897 € 15.507,48
€ 25,21
keine Buchung !!!
Forderungen gilt strenges NWPAbwertung JA / Aufwertung NEIN
Kursgewinn
Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27
Tageskurs 31.12. USD 20.000,-- : 1,2947 € 15.447,59
€ 34,68
Buchungssatz:
20… Kunde ….7815 Fremdwährungskursverluste
Kursverlust
Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende
Innergemeinschaftliche Erwerbe und ImporteInnergemeinschaftliche Erwerbe und ImporteImportImport
5010 HW-Einsatzan 33.. Lieferantenkonto
+ Erfassung im Erw.St.-Journal
5010 HW-Einsatzan 33.. Lieferantenkonto
+ Erfassung im Erw.St.-Journal 5010 HW-Einsatzan 33.. Lieferantenkonto
5010 HW-Einsatzan 33.. Lieferantenkonto
5010 HW-Einsatz2500 Vst
an 33.. Lieferantenkto (...)
5010 HW-Einsatz2500 Vst
an 33.. Lieferantenkto (...)
33.. Lieferantenkonto7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
33.. Lieferantenkonto7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
33.. Lieferantenkontoan 5882 Lieferantenskto.
+ Erfassung im Erw.St.-Journal
33.. Lieferantenkontoan 5882 Lieferantenskto.
+ Erfassung im Erw.St.-Journal
Lieferung
Transport
Innergemeinschaftlicher ErwerbInnergemeinschaftlicher Erwerb
Zahlung
Zollw
ert
kurs
Zollwertkurs oder Tageskurs2510 Vorsteuer aus ig. Erw.an 3510 Erwerbssteuer
2510 Vorsteuer aus ig. Erw.an 3510 Erwerbssteuer
33.. Lieferantenkonto7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
33.. Lieferantenkonto7790 Spesen Geldverkehr
an 2800 Bank (...)
33.. Lieferantenkontoan 5883 Lieferantenskto.
33.. Lieferantenkontoan 5883 Lieferantenskto.
5010 HW-Einsatz2520 EUSt
an 2800 Bank (...)
5010 HW-Einsatz2520 EUSt
an 2800 Bank (...)
Tagesk
urs
Tagesku
rs
Importe – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55
Tageskurs USD 40.000,-- : 1,2983 € 30.809,52
€ 155,03
Blick auf das Kundenkonto !!!€ 30.964,55€ 30.809,52
€ 155,03
Buchungssatz:
33… Lieferant …. 4840 Fremdwährungskursgewinne
33… Lieferant ….
Kursgewinn
Importe – Kursdifferenzen
• Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs
Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55
Tageskurs USD 40.000,-- : 1,2893 € 31.024,59
€ 60,04
Blick auf das Konto !!!€ 30.964,55€ 31.024,59
€ 60,04
Buchungssatz:
33… Lieferant ….4840 Fremdwährungskursgewinne
33… Lieferant ….
Kursverlust
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27
Tageskurs 31.12. USD 20.000,-- : 1,2897 € 15.507,48
€ 25,21
Bewertung offener Fremdwährungs-verbindlichkeiten am Jahresende
Buchungssatz:
33… Lieferant ….7815 Fremdwährungskursverluste
Kursverlust
• Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12.
Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27
Tageskurs 31.12. USD 20.000,-- : 1,2947 € 15.447,59
€ 34,68
Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende
keine Buchung !!!
Verbindlichkeiten gilt strenges HWPAufwertung JA / Abwertung NEIN
Kursgewinn
