Đ Ề TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP

MỞ ĐẦU1. Nêu ý nghĩa của việc chọn đề tài (Tại sao chọn đề tài này)

1.1. Về lý luận1.2. Về thực tiễn

2. Mục đích nghiên cứu3. Đối tượng nghiên cứu4. Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu5. Phương pháp nghiên cứu (lý luận và thực tiễn)6. Cấu trúc chuyên đề: Nội dung đề tài gồm ba chương ngoài mở bài và kết luận (Nêu tên

ba phần đó) + Chương 1: Cơ sở lý luận của đề tài.

+ Chương 2: Thực trạng vấn đề ở đơn vị thực tập + Chương 3: Hoàn thiện kế toán thanh toán tại đơn vị thực tập.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI (Từ 10 đến 15 trang)

1.1. Khái niệm về vốn bằng tiền

1.1.1. Khái niệm

1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

1.2. Phương pháp kế toán vốn bằng tiền

1.2.1. Kế toán tiền mặt

1.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt

1.2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 1. 2.1.2.1. Chứng từ

- Phiếu thu - Phiếu chi- Bảng kê vàng bạc đá quý, biên lai thu tiền, ...

1.2.1.2.2 Sổ kế toán gồm có:- Sổ quỹ tiền mặt- Các sổ kế toán tổng hợp tuỳ theo hình thức kế toán thích hợp- Sổ theo dõi vàng bạc, đá quý và ngoại tệ

1.2.1.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt

* Tài khoản sử dụng : TK 111 “tiền mặt”

* Kết cấu TK 111

1

* Phương pháp hạch toán tiền mặt

- Phương pháp kế toán các khoản thu chi tiền Việt Nam

- Phương pháp kế toán các khoản thu tiền ngoại tệ

- Kế toán nhập,xuất vàngbạc đá quý,kim khí quý

1.3. Kế toán tiền gởi ngân hàng

1.3.1. Nguyên tắc hạch toán “tiền gửi ngân hàng”

1.3.2. Kế toán chi tiết “tiền gửi ngân hàng ”

1.3.2.1. Chứng từ:

- Giấy báo nợ- Giấy báo có- Bản sao kê ngân hàng, tờ chi tiết, phiếu tính lãi- Chứng từ gốc: Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi,...1.3.2.2. Sổ kế toán gồm:- Số tiền gửi- Các sổ kế toán tổng hợp tuỳ hình thức kế toán thích hợp- Sổ Cái TK 112

1.3.3. Kế toán tổng hợp “Tiền gửi Ngân hàng ”

1.3.3.1. Tài khoản sử dụng : TK 112 “tiền gửi ngân hàng ”

1.3.3.2. Kết cấu TK 112

1.3.3.3. Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng

- Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam

- Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ

- Phương pháp hạch toán TGNH là vàng, bạc, đá quý và kim khí quý.

1.4. Tài khoản tiền đang chuyển

1.4.1. Khái niệm:

1.4.2. Kế toán khoản tiền đang chuyển

1.4.2.1. Tài khoản sử dụng : TK 113 “tiền đang chuyển ”

1.4.2.2. Kết cấu TK 113

1.4.2.3. Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển

1.5. Phương pháp hạch toán các khoản đầu tư ngắn hạn.1.5.1. Khái niệm1.5.2. Nguyên tắc hạch toán1.5.3. Kế toán chi tiết các khoản đầu tư ngắn hạn1.5.4. Kế toán tổng hợp các khoản đầu tư ngắn hạn

2

CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY2.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP(từ 5 -7 trang)2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty

2.1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty - Quá trình hình thành công ty + Nếu là doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước : Thành lập theo quyết định số mấy, ngày nào,

của Cơ quan chức năng, ban ngành nào, giấy phép đăng ký kinh doanh.+ Nếu là các doanh nghiệp tư nhân, cổ phần, Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài,

hợp tác xã, ... : Giấy chứng nhận đăng ký số, ngày.+ Tên Kinh doanh của Doanh nghiệp, trụ sở chính, địa chỉ.- Quá trình phát triển của công ty :Nêu tóm tắt quá trình phát triển của Công ty từ khi thành lập đến nay, nêu một số mốc

thời gian quan trọng, hoặc những bước ngoặc phát triển của công ty.- Một số chỉ tiêu chủ yếu liên quan đến sự phát triển (vốn kinh doanh, vốn bằng tiền, tình

hình đầu tư, hiệu quả...)Lấy số liệu 3 năm liên tục trở lại đây minh hoạ cho các chỉ tiêu trên (số liệu của các năm

2007-2008-2009) 2.1.1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty :Sản xuất, kinh doanh, hoặc lắp đặt, xây lắp những mặt hàng chủ yếu nào; Cung cấp

những dịch vụ nào. (Căn cứ vào giấy phép kinh doanh của công ty, số…).2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tại công ty.

2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty :- Đối với doanh nghiệp sản xuất : Mô tả sơ lược quá trình sản xuất tại doanh nghiệp (có sơ đồ về quy trình công nghệ, hoặc sơ đồ về quy trình sản xuất)2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty :

2.1.2.2.1. Đặc điểm chung (bộ máy trực tuyến, hay chức năng, hỗn hợp giữa trực tuyến và chức năng).

2.1.2.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty (tóm tắt sơ đồ tổ chức bộ máy, nêu rõ chức năng của từng vị trí, phòng ban trong bộ máy quản lý).

2.1.2.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty :2.1.2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty :

Tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình phân tán hay tập trung, có bao nhiêu thành viên, nêu sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán, nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán.

2.1.2.3.2. Hình thức kế toán công ty áp dụng Hình thức nào : Nhật ký chung, Nhật ký chứng từ, Nhật ký sổ cái, Chứng từ ghi sổ (Nêu

sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ công ty đang áp dụng).2.1.3. Một số chỉ tiêu khác- Hệ thống tài khoản DN áp dụng : DN áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định nào? So với hệ thống tài khoản kế toán hiện hành tại Việt Nam có đầy đủ không, thiếu hoặc không sử dụng những tài khoản nào.- Phương pháp tính thuế : Nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ..

3

2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY (từ 25 – 30 trang)(Nêu toàn bộ thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và đầu tư ngắn hạn tại công ty: Lấy số liệu cụ thể của một quý (hoặc một tháng nếu số liệu của tháng đ ủ lớn đ ể làm) năm 2010 để minh hoạ và thể hiện trên sổ kế toán)

2.2.1. Các loại vốn bằng tiền, nguyên tắc hạch toán VBT tại công ty2.2.1.1. Các loại vốn bằng tiền :Nêu thực tế tại Công ty sử dụng các loại vốn bằng tiền nào? Bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi

, tiền đang chuyển (nếu có).2.2.1.2. Nguyên tắc quản lý tiền mặt tiền gửi tại công ty:( tiền Việt Nam, ngoại tệ)

Quản lý vốn bằng tiền tại công ty được thực hiện ở những khâu liên quan đến tiền:- Lập chứng từ - Duyệt chi- Quản lý tiền- Khâu bán hàng- Khâu thu nợ - Khâu mua hàng…Có thực hiện việc đối chiếu giữa thủ quỹ vói kế toán, kiểm kê quỹ hằng ngày, định kỳ hay không. Đối chiếu kế toán tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng theo định kỳ hay không. Quy định mức chi tiêu, mức tồn quỹ tối đa.2.2.1.3. Phương pháp kế toán thu chi tiền tiền mặt tiền, tiền gửi ngân hàng (Tiền Việt

Nam, ngoại tệ)2.2.1.3.1. Phương pháp hạch toán tiền mặt taị quỹ :- Chứng từ sử dụng ( phiếu thu, chi và các chứng từ gốc kèm theo và trình tự luân

chuyển chứng từ- Sổ sách kế toán ( sổ chi tiết tiền mặt, tiền quỹ) - Tài khoản sử dụng: TK111, tại công ty tài khoản này có những tài khoản chi tiết nào?.- Lấy ít nhất 3 chứng từ thu chi có các chứng gốc kèm theo tại công ty liên quan đến

các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) trong quý (hoặc tháng) của năm 2010 để có số liệu trình bày trong phần này.

2.2.1.3.2. Kế toán ngoại tệ tại quỹ nếu có :- Nêu nguyên tắc hạch toán ngoại tệ tại quỹ tại công ty- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Lấy số liệu các nghiệp vụ thu, chi ngoại

tệ tại quỹ thống nhất trong một quý.- Hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái 2.2.1.3.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng:- Chứng từ sử dụng (giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng, giấy tính lãi

tiền vay ...)- Sổ sách kế toán (sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ phụ ngân hàng) - Tài khoản sử dụng TK112, tại công ty tài khoản này có những tài khoản chi tiết nào?.- Lấy các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (kèm theo chứng từ gốc) tại công ty liên quan đến

các nghiệp vụ thu, chi TGNH (tiền Việt Nam) trong quý (hoặc tháng) của năm 2010 để phản

ánh trình tự luân chuyển chứng từ.

4

2.2.1.3.4. Kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ nếu có: Làm tương tự kế toán ngoại tệ tại quỹ. 2.2.2. Phương pháp hạch toán các khoản đầu tư ngắn hạn tại Công ty ( nếu có )

2.2.2.1. Các loại đầu tư : Nêu các loại đầu tư tại công ty2.2.2.2. Chứng từ, sổ sách theo dõi đầu tư2.2.2.3. Tài khoản sử dụng: Nêu kết cấu tài khoản sử dụng tại công ty: 2.2.2.4. Phương pháp hạch toán các khoản đầu tư: Lấy các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

liên quan đến các khoản đầu tư ngắn hạn t ại công ty tương tự phần kế toán vốn bằng tiền.

CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY( 3 – 5 trang)3.1. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY 3.1.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty 3.1.2. Đánh giá về kế toán vốn bằng tiền và đầu tư ngắn hạn taị công ty3.1.3. Những tồn tại (yêú điểm) về hạch toán kế toán vốn bằng tiền và đầu tư ngắn hạn taị

công ty cần phải hoàn thiện3.1.3.1. Về tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán (Chứng từ, sổ kế toán…)

3.1.3.2. Về quy định hạch toán, quản lý và bảo quản các loại tiền. Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn bằng tiền. 3.1.3.3. Về phương pháp kế toán3.2. CÁC BIỆN PHÁP BẢN THÂN NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN, ĐẦU TƯ CHO CÔNG TY.3.2.1. Các biện pháp khắc phục hoạt động đang nghiên cứu.

Căn cứ vào tình hình thực tế đưa ra một số biện pháp giải quyết để có thể áp dụng vào tình hình thực tế công ty.3.2.2. Kết luận và kiến nghị. 3.2.2.1. Kết luận.Nhận xét về quá trình thực tập của bản thân tiếp thu được gì mới. Đơn vị thực tập, nhà trường, bộ môn kinh tế và thầy cô đã giúp được gì. Bản thân rút ra bài học gì. 3.2.2.2. Kiến nghị

- Đối với Doanh nghiệp- Đối với bộ phận kế toán- Đối với nhà trường- Các biện pháp khác….

Có lời cảm ơn đơn vị thực tập, nhà trường, bộ môn và thầy cô giáo hướng dẫn thực tập.

5