บริษัท ซี - Accounting Policies · Web view(ก) บร ษ ทได ทำส...

บรษท ซ.พ. เซเวนอเลฟเวน จำ�กด (มห�ชน) และบรษทยอยหม�ยเหตประกอบงบก�รเงนสำ�หรบแตละปสนสดวนท 31 ธนว�คม 2549 และ 2548

หม�ยเหต

ส�รบญ

1 เรองทวไป2 เกณฑการจดทำางบการเงน3 นโยบายการบญชทสำาคญ4 รายการทเกดขนและยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของ

กน5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด6 เงนลงทนชวคราว7 ลกหนการคาและลกหนอน 8 สนคาคงเหลอ9 สนทรพยหมนเวยนอน10 เงนลงทนซงบนทกโดยวธสวนไดเสย11 ทดน อาคารและอปกรณ12 สนทรพยไมมตวตน13 เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจำากดในการเบกใช14 เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน15 เจาหนการคา16 หนสนหมนเวยนอน17 หนสนไมหมนเวยนอน18 ทนเรอนหนและสวนเกนมลคาหน19 สำารอง20 ขอมลทางการเงนจำาแนกตามสวนงาน21 รายไดอน22 คาใชจายในการขายและบรหาร23 คาใชจายเกยวกบพนกงาน24 ดอกเบยจาย25 คาใชจายภาษเงนได26 กำาไรตอหน27 สทธพเศษจากการสงเสรมการลงทน28 เงนปนผล29 เครองมอทางการเงน30 ภาระผกพน31 หนสนทอาจเกดขน32 มาตรฐานการบญชฉบบใหมและปรบปรงใหมทยงไมไดนำามาปฏบต33 การจดประเภทบญชใหม

12


หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

กรรมการไดอนมตเพอออกงบการเงนนเมอวนท 26 กมภาพนธ 2550

1 เรองทวไป

บรษท ซ.พ. เซเวนอเลฟเวน จำากด (มหาชน) “บรษท เปนนตบคคลทจดตง”ขนในประเทศไทย และทอย จดทะเบยนตงอยเลขท 283 ถนนสลม แขวงสลม เขตบางรก กรงเทพมหานคร 10500 ประเทศไทย

บรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยเมอวนท 14 ตลาคม 2546

ผถอหนรายใหญของบรษทในระหวางปการเงนนคอ บรษท เครอเจรญโภคภณฑ จำากด (จดตงในประเทศไทย)

บรษทและบรษทยอยดำาเนนธรกจหลกเกยวกบรานสะดวกซอ รานคาปลกขนาดใหญ ศนยบรการรบชำาระเงนและบรการเสรมทเกยวของตาง ๆ

บรษทดำาเนนธรกจรานสะดวกซอภายใตเครองหมายการคา 7-Eleven และใหสทธแกผคาปลกรายอนในการดำาเนนธรกจในอาณาเขตของประเทศไทย จำานวนสาขาของรานสะดวกซอ 7-Eleven ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 มจำานวน 3,784 สาขา (2548: 3,311 สาขา)

2549 2548(จำานวนสาขา)

บรษทเปนเจาของและดำาเนนธรกจเอง 2,119 1,931บรษทใหสทธในการดำาเนนธรกจแกผคาปลกรายอน ภายใตเงอนไขของสญญาจางดำาเนนการบรหารธรกจ 1,449 1,191บรษทใหสทธในการดำาเนนธรกจแกผคาปลกรายอน ภายใตเงอนไขของสญญาใหสทธในอาณาเขต 216 189

13


รวม 3,784 3,311

14


รายละเอยดบรษทยอยของบรษทมดงน

สดสวนคว�มเปนเจ�ของ

(%)ลกษณะธรกจ ประเทศทนตบคคล

จดตงขน2549 2548

บรษทยอยทางตรงLotus Distribution Investment Limited

กจกรรมลงทน British Virgin Islands

100.00 100.00

บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด รบชำาระเงนคาสนคาและบรการ และเปนผจำาหนายบตรและ ตวเชงพาณชยทกประเภท

ประเทศไทย 99.99 99.99

บรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด

ผจำาหนายอปกรณสำาหรบธรกจ คาปลกและพฒนาโปรแกรม


บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

โรงงานอาหารแชแขง

และเบเกอร ประเทศไทย 99.99 99.99บรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด

ใหบรการออกแบบและพฒนา ระบบงานดานสารสนเทศ


บรษท เอม เอ เอม ฮารท จำากด ใหบรการวางแผนกจกรรม ทางการตลาด ประเทศไทย 99.99 99.99

บรษท ไดนามค แมนเนจเมนท จำากด

ใหบรการบรหารงานกจการ ขนสงสนคาและ กระจายสนคา ประเทศไทย 99.99 99.99

บรษท ศกษาภวฒน จำากด สถาบนการศกษา ประเทศไทย 99.99 99.99บรษท ปญญธารา จำากด ศนยฝกอบรม ประเทศไทย 99.99 -บรษท ไทยสมารทคารด จำากด ใหบรการบตรเงนสด ประเทศไทย 61.03 32.24

15


บรษทยอยทางออมEk Chor Distribution System Co., Ltd.

กจกรรมลงทน ฮองกง 100.00 100.00

Ek Chor Trading (Shanghai) Co., Ltd.

กจการคาขายระหวางประเทศ

สาธารณรฐประชาชนจน

55.00 55.00

(หยดดำาเนนพาณชยกจในป 2545)Shanghai Lotus Supermarket Chain

รานคาปลกขนาดใหญ สาธารณรฐประชาชนจน

29.70 29.70

Store Co., Ltd.บรษท ไทยสมารท เทอรมนล จำากด

ศนยกระจายเครองรบบตร


บรษทยอยทางตรงและทางออมShanghai C.P. Jing Cheng Enterprise

หางสรรพสนคา สาธารณรฐประชาชนจน

100.00 100.00

Development Co., Ltd. Emerald Innovation Management Co., Ltd.


55.00 55.00

Yangtze Supermarket Investment Co., Ltd.


55.00 55.00

16


งบการเงนของบรษทยอยทงหมดทนำามาจดทำางบการเงนรวม และสวนแบงกำาไร (ขาดทน) จากเงนลงทนใน บรษทยอย ซงบนทกโดยวธสวนไดเสยสำาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 ไดคำานวณจากงบการเงนของบรษทยอยทผานการตรวจสอบโดยผสอบบญชของบรษทแลว เวนแตงบการเงนของบรษทยอยในตางประเทศบางแหง ซงตรวจสอบโดยผสอบบญชอน งบการเงนรวมของบรษทและบรษทยอยไดรวมสนทรพยของบรษทยอยในตางประเทศ (หลงจากการตดรายการยอดคงเหลอระหวางกน) ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 เปนจำานวนเงนรวม 16,954 ลานบาท ( 2548: 18,995 ลานบาท) และรายไดรวมของบรษทยอย ในตางประเทศ (หลงจากการตดรายการระหวางกน) สำาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 เปนจำานวนเงนรวม 33,243 ลานบาท (2548: 31,474 ลานบาท) งบการเงนของบรษทไดรวมเงนลงทนในบรษทยอยในตางประเทศ ซงบนทกโดยวธสวนไดเสย ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 เปนจำานวนเงนรวม (22) ลานบาท (2548 : 1,255 ลานบาท) และสวนแบงขาดทนสทธของบรษทยอยในตางประเทศสำาหรบปสนสดวนเดยวกน เปนจำานวนเงนรวม 1,109 ลานบาท (2548: 412 ลานบาท)

2 เกณฑก�รจดทำ�งบก�รเงน

การนำาเสนองบการเงนนมวตถประสงคเพอใชรายงานภายในประเทศและจดทำาเปนภาษาไทย งบการเงน ฉบบแปลเปนภาษาองกฤษไดจดทำาขนเพอความสะดวกของผอานงบการเงนทไมคนเคยกบภาษาไทย

งบการเงนนจดทำาขนตามมาตรฐานการบญชไทย (“มาตรฐานการบญช”) รวมทงการตความและแนวปฏบตทางการบญชทประกาศโดยสภาวชาชพบญช และตามหลกการบญชทรบรองทวไปของประเทศไทย

งบการเงนนแสดงหนวยเงนตราเปนเงนบาท และหมายเหตประกอบงบการเงนมการปดเศษเพอแสดงเปน หลกลาน ยกเวนทระบไวเปนอยางอน

17


งบการเงนนจดทำาขนตามเกณฑราคาทนเดม เวนแตทไดเปดเผยไวแลวในนโยบายการบญช

ในการจดทำางบการเงนตามมาตรฐานการบญช ฝายบรหารมความจำาเปนตองใชการพจารณา การประมาณและ ขอสมมตฐานทมผลกระทบตอการกำาหนดนโยบายและการรายงานจำานวนเงนทเกยวกบสนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ฝายบรหารพจารณาการใชประมาณการและขอสมมตฐานทเกยวของจากประสบการณในอดต และปจจยตางๆทเหมาะสมภายใตแตละสถานการณ ดงนนผลของรายการเมอเกดขนจรงจงอาจทำาใหมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนอาจแตกตางไปจากทไดประมาณการไว

18


ฝายบรหารจะทบทวนประมาณการและขอสมมตฐานทใชในการจดทำางบการเงนอยางสมำาเสมอ การปรบประมาณการทางบญชจะบนทกในงวดทการประมาณการดงกลาวไดรบการทบทวน หากการปรบประมาณการกระทบเฉพาะงวดนนๆ และจะบนทกในงวดทปรบ หรองวดตอไป หากการปรบประมาณการกระทบทงงวดปจจบนและงวดตอไป

3 นโยบ�ยก�รบญชทสำ�คญ

(ก) เกณฑในก�รทำ�งบก�รเงนรวม

งบการเงนรวมประกอบดวย งบการเงนของบรษทและบรษทยอย (รวมกนเรยกวา กลมบรษท“ ”) และสวนไดเสยของกลมบรษทในบรษทรวม

รายการทมนยสำาคญระหวางบรษทกบบรษทยอยไดถกตดรายการในการทำางบการเงนรวม

บรษทยอย

บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของบรษท การควบคมเกดขนเมอบรษทมอำานาจควบคมทงทางตรงหรอทางออมในการกำาหนดนโยบายทางการเงนและการดำาเนนงาน เพอไดมาซงประโยชนจากกจกรรมของบรษทยอย งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง

บรษทรวม

บรษทรวมเปนกจการทกลมบรษทมอทธพลอยางเปนสาระสำาคญโดยมอำานาจเขาไปมสวนรวมในการตดสนใจเกยวกบนโยบายทางการเงนและการดำาเนนงานแตไมถงระดบทจะควบคมนโยบายดงกลาว งบการเงนรวมของกลมบรษทไดรวมสวนแบงกำาไรหรอขาดทนของบรษทรวมตามวธสวนไดเสย นบจากวนทมอทธพลอยางเปนสาระสำาคญจนถงวนทการมอทธพลอยางเปน

19


สาระสำาคญสนสดลง ในกรณทสวนแบงขาดทนของบรษทรวม ทกลมบรษทไดรบมจำานวนเกนกวามลคาเงนลงทนในบรษทรวม มลคาเงนลงทนนนจะถกลดลงจนเปนศนยและจะหยดรบรสวนแบงขาดทน เวนแตกรณทกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมาย หรอกอใหเกดภาระผกพน หรอยนยอมทจะจายชำาระภาระผกพนของบรษทรวม

20


(ข) เ ง น ต ร � ต � ง ป ร ะ เ ท ศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทในงบดล แปลงคาเปนเงนบาทโดยใช อตราแลกเปลยน ณ วนนน กำาไรหรอขาดทนจากการแปลงคาจะบนทกในงบกำาไรขาดทน

สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศและบนทกตามเกณฑ ราคาทนเดม แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ สนทรพยและหนสนทไมเปน ตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงแสดงในมลคายตธรรม แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทมการพจารณามลคายตธรรม กจการในตางประเทศ

สนทรพยและหนสนของกจการในตางประเทศแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทในงบดล

คาความนยมและรายการปรบปรงมลคายตธรรมทเกดจากการซอกจการในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาท โดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

รายไดและคาใชจายของกจการในตางประเทศแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนทใกลเคยงกบอตรา ณ วนทเกดรายการ

21


ผลตางจากอตราแลกเปลยนทเกดจากการแปลงคา บนทกไวเปนรายการแยกตางหากในสวนของผถอหนจนกวามการจำาหนายเงนลงทนนนออกไป

ในกรณของการลงทนสทธในกจการในตางประเทศของกลมบรษท โดยในสาระสำาคญแลวการลงทนดงกลาวมลกษณะเปนรายการทเปนตวเงน ผลตางจากอตราแลกเปลยนซงเกดจากรายการทเปนตวเงนและรายการปองกนความเสยงทเกยวของ ใหบนทกไวตางหากในสวนของผถอหนจนกวามการจำาหนายเงนลงทนนนออกไป

22


(ค) ก�รปองกนคว�มเสยงจ�กร�ยก�รทเปนเงนตร�ต�งประเทศทจะมในอน�คต

กำาไรหรอขาดทนจากสญญาอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศลวงหนาและสญญาแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ทถกใชในการปองกนความเสยงของรายการทเปนเงนตราตางประเทศทคาดวาจะเกดขนในอนาคตจะถกบนทกรอไวในบญชจนกวารายการทคาดไวเกดขน หากรายการทไดรบการปองกนความเสยงไดรบการรบรเปนสนทรพย หรอหนสน รายการดงกลาวจะไดรบการแปลงคาโดยใชอตราแลกเปลยนลวงหนาตามสญญา

สนทรพย หรอหนสนทมคาเปนเงนตราตางประเทศ ซงปองกนความเสยงโดยการทำาสญญาอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศลวงหนาบนทกเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนลวงหนาตามทระบไวในสญญา

(ง) เ ง น ส ด แ ล ะ ร � ย ก � ร เ ท ย บ เ ท � เ ง น ส ด

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดประกอบดวย ยอดเงนสด ยอดเงนฝากสถาบนการเงนประเภทเผอเรยก และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง เงนเบกเกนบญชซงจะตองชำาระคนเมอทวงถามถอเปนสวนหนงของกจกรรมจดหาเงนในงบกระแสเงนสด

เงนฝากประเภทมระยะเวลาทมขอจำากดในการเบกใชไดแสดงแยกเปนรายการตางหากไวในบญช เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจำากดในการเบกใช ภายใต“ ”หมวด สนทรพยไมหมนเวยน ในงบดล“ ”

(จ) ลกหนก�รค�และลกหนอน

ลกหนการคาและลกหนอน (รวมยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน) แสดงในราคาตามใบแจงหนสทธจากคาเผอหนสงสยจะสญ

คาเผอหนสงสยจะสญประเมนโดยการวเคราะหประวตการชำาระหน และการคาดการณเกยวกบการชำาระหนในอนาคตของลกคา ลกหนจะถกตดจำาหนายออกจากบญชเมอทราบวาเปนหนสญแลว

23


(ฉ) สนค�คงเหลอ

วตถดบและสนคาสำาเรจรป

สนคาคงเหลอแสดงในราคาทน หรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตำากวา

ตนทนของสนคาทมไวเพอขายในคลงสนคาของบรษท และสนคาของบรษทยอยคำานวณโดยใชวธทนถวเฉลยถวงนำาหนก ตนทนของสนคาประกอบดวย ตนทนสนคาทซอ ตนทนในการแปลงสภาพ และตนทนอนเพอใหสนคาอยในสถานทตงและสภาพปจจบน ในกรณของสนคาสำาเรจรปและสนคาระหวางผลตทผลตเอง ตนทนสนคาไดรวมการปนสวนของคาโสหยในการผลตอยางเหมาะสม โดยพจารณาถงระดบกำาลงการผลตตามปกต

24


สนคาทมไวเพอขายในรานสะดวกซอ 7-Eleven ของบรษทตราคาโดยวธราคาขายปลก ซงคำานวณโดยใชราคา ขายปลกของสนคาหกดวยกำาไรขนตน

มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทคาดวาจะขายไดจากการดำาเนนธรกจตามปกตหกดวยประมาณการตนทนทจำาเปนในการขาย

กลมบรษทตงคาเผอผลขาดทนสำาหรบสนคาทเสอมคณภาพ เสยหาย ลาสมย และเคลอนไหวชา

(ช) เ ง น ล ง ท น

เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม

เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมในงบการเงนเฉพาะบรษทบนทกบญชโดยใชวธสวนไดเสย

เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดและถอไวเพอคา จดประเภทเปนสนทรพยหมนเวยนและแสดงในมลคายตธรรม กำาไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยไดบนทกในงบกำาไรขาดทน

ตราสารหนซงกลมบรษทมความตงใจและมความสามารถถอตราสารหนไดจนครบกำาหนดแสดงในราคา ทนตดจำาหนายสทธจากขาดทนจากการดอยคา ผลตางระหวางราคาทนทซอมากบมลคาในการไถถอนของ ตราสารหนจะถกตดจายโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายของตราสารหนทเหลอ

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาด นอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจถอไวจนครบกำาหนด จดประเภทเปนหลกทรพยเผอขายและแสดงในมลคายตธรรม กำาไรหรอขาดทนจากการต

25


ราคาหลกทรพยไดบนทกโดยตรงในสวนของผถอหน ยกเวนขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทนและกำาไรขาดทนจากอตราแลกเปลยนจะรบรในงบกำาไรขาดทน เมอมการจำาหนายเงนลงทน กลมบรษทจะตองรบรกำาไรหรอขาดทนทเคยบนทกโดยตรงในสวนของผถอหนเขาในงบกำาไรขาดทน และในกรณทเปนเงนลงทนประเภททมดอกเบย บรษทจะตองบนทกดอกเบยในงบกำาไรขาดทนโดยวธอตราดอกเบยทแทจรง

มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนสำาหรบหลกทรพยเพอคาและหลกทรพยเผอขายจะใชราคาเสนอซอ ณ วนทในงบดล

26


การจำาหนายเงนลงทน

เมอมการจำาหนายเงนลงทน ผลตางระหวางจำานวนเงนสทธทไดรบและมลคาตามบญช รวมทงยอดสะสมของกำาไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยทเกยวของทเคยบนทกไวในสวนของผถอหนจะถกบนทกในงบกำาไรขาดทน

ในกรณทกลมบรษทจำาหนายเงนลงทนทถออยบางสวนออกไป การคำานวณตนทนสำาหรบเงนลงทนทจำาหนายไปและเงนลงทนทยงถออยใชวธถวเฉลยถวงนำาหนก

(ซ) ท ด น อ � ค � ร แ ล ะ อ ป ก ร ณ

สนทรพยทเปนกรรมสทธของบรษท

ทดน อาคารและอปกรณแสดงในราคาทนสทธจากคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา

คาเสอมราคา

คาเสอมราคาบนทกในงบกำาไรขาดทน คำานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑอายการใชงานโดยประมาณของสนทรพยแตละรายการ ประมาณการอายการใชงานของสนทรพยแสดงไดดงน

อาคารและสวนปรบปรง 5, 10 และ 20 ป

สวนปรบปรงสทธการเชา ตามอายสญญาเชา

เครองจกรและอปกรณ 5 และ 10 ปเครองตกแตง ตดตงและอปกรณสำานกงาน 3 และ 5 ปอน ๆ - ระบบไฟฟาและนำาประปา 5, 10 และ

27


20 ป- ยานพาหนะ 5 ป

กลมบรษทไมคดคาเสอมราคาสำาหรบทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสรางและตดตง

28


(ฌ) ส น ท ร พ ย ไ ม ม ต ว ต น

คาความนยม

คาความนยมไดแก ตนทนการไดมาซงเงนลงทนทสงกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดมาจากการลงทนในหนของกลมบรษท คาความนยมตดลบไดแก มลคายตธรรมของสนทรพยสทธของหนทนทซอโดย กลมบรษทในสวนทเกนกวาตนทนการไดมาซงเงนลงทน

คาความนยมและคาความนยมตดลบแสดงในราคาทนสทธจากคาตดจำาหนายสะสมและขาดทนจากการ ดอยคา คาความนยมและคาความนยมตดลบทเกดจากการซอหนทนในบรษทยอยและบรษทรวมไดรวมไวใน เงนลงทนในงบการเงนเฉพาะบรษท

คาความนยมสวนทยงไมตดจำาหนายของเงนลงทนทไดจำาหนายออกไป ไดรวมในกำาไรหรอขาดทนจากการจำาหนายเงนลงทน

สนทรพยไมมตวตนอน ๆ

สนทรพยไมมตวตนอน ๆ ประกอบดวย เทคโนโลย โปรแกรมคอมพวเตอร เครองหมายการคา สทธการเชา และสทธในการใชทดนทกลมบรษทซอมาแสดงในราคาทนสทธจากคาตดจำาหนายสะสมและขาดทนจากการดอยคา

คาตดจำาหนาย

คาตดจำาหนายบนทกในงบกำาไรขาดทน คำานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจของสนทรพยไมมตวตนแตละประเภท ยกเวนในกรณทไมสามารถกำาหนดระยะเวลาสนสดของประโยชนเชงเศรษฐกจทจะไดรบ สนทรพยทไมมตวตนซงไมสามารถกำาหนดระยะเวลาการสนสดของประโยชนเชงเศรษฐกจทคาดวาจะไดรบจะไมถกตดจำาหนาย แตจะทดสอบวามการดอยคาหรอไมทกวนทใน งบดล ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจแสดงไดมดงน

29


คาความนยม 10 และ 30 ป

คาความนยมตดลบ 10 ปเทคโนโลยและโปรแกรมคอมพวเตอร 5 และ 10 ปเครองหมายการคา 5, 10 และ

30 ปสทธการเชาและสทธในการใชทดน 30 ป

30


บรษทตดจำาหนายตนทนสทธการเชาตามสญญาเชาดำาเนนงานโดยวธเสนตรงตามอายของสญญา บรษทยอยในตางประเทศแหงหนงมสทธในการใชทดนเปนระยะเวลา 40 ป และตดจำาหนายตนทนสทธในการใชทดนโดยวธเสนตรงตามระยะเวลาการไดสทธในการใชทดน หรอระยะเวลาการดำาเนนงานของบรษทยอยดงกลาวซงมกำาหนดเวลา 30 ป แลวแตระยะเวลาใดจะสนกวา

คาความนยม เทคโนโลย และเครองหมายการคาทไดมาจากการซอกจการรานคาปลกขนาดใหญ Lotus Superstores ในสาธารณรฐประชาชนจน ตดจำาหนายเปนเวลา 30 ป ตามขอตกลงการรวมลงทนและระยะเวลาทไดรบอนญาตประกอบกจการคาปลกขนาดใหญจากรฐบาลสาธารณรฐประชาชนจน

(ญ) ก�รดอยค�

มลคาตามบญชของสนทรพยของกลมบรษท จะถกพจารณาวามขอบงชเร องการดอยคาหรอไมทกวนทในงบดล ในกรณทมขอบงช บรษทจะทำาการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน

สนทรพยไมมตวตนทมอายการใชงานไมจำากดและสนทรพยไมมตวตนซงยงไมพรอมทจะใชงาน จะมการทดสอบการดอยคาทกปเมอมขอบงชเร องการดอยคา

การรบร ขาดทนจากการดอยคาจะกระทำาทกคร งทมลคาตามบญชของสนทรพย หรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในงบกำาไรขาดทน

เมอมการลดลงในมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนเผอขาย ซงไดบนทกโดยตรงในสวนของผถอหน และมความชดเจนวาสนทรพยดงกลาวมการดอยคา ยอดขาดทนสะสมทเคยบนทกในสวนของผถอหนจะถกบนทกในงบกำาไรขาดทน แมวาสนทรพยทางการเงนดงกลาวจะยงไมมการจำาหนายออกไป ยอดขาดทนสะสมทบนทกในงบกำาไรขาดทนคอ ผลตางระหวางราคา

31


ทนทซอกบมลคายตธรรมในปจจบนของสนทรพย สทธจากขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนนนๆ ซงเคยรบรในงบกำาไรขาดทนแลว

การคำานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน

มลคาทคาดวาจะไดรบคนหมายถง ราคาขายสทธของสนทรพย หรอมลคาจากการใชของสนทรพยแลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย จะพจารณาจากการคดลดใหเปนมลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคต โดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนหกภาษเงนไดเพอสะทอนถงมลคาทอาจประเมนไดตามสถานการณตลาดปจจบนตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย สำาหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบซงโดยสวนใหญเปนอสระจากสนทรพยอน มลคาทคาดวาจะไดรบคนจะพจารณาสำาหรบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนมความเกยวของดวย

32


การกลบรายการดอยคา

ขาดทนจากการดอยคาของหลกทรพยทถอไวจนกวาจะครบกำาหนด หรอลกหนทบนทกดวยราคาทนตดจำาหนาย จะถกกลบรายการ เมอมการเพมขนในมลคาทคาดวาจะไดรบคนในภายหลง และการเพมขนนนมความสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบร

ขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทนในตราสารทนทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขาย และไมมการกลบรายการผานงบกำาไรขาดทน ถามลคายตธรรมของตราสารหนทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขายมมลคาเพมขนและการเพมขนนนมความสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบรในงบกำาไรขาดทน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการและรบรในงบกำาไรขาดทน

กลมบรษทจะกลบรายการบญชขาดทนจากการดอยคา หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการคำานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน อยางไรกตาม ขาดทนจากการดอยคาของคาความนยมจะไมมการปรบปรงกลบรายการ

กลมบรษทจะกลบรายการบญชขาดทนจากการดอยคาเพยงเพอใหมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคา หรอคาตดจำาหนาย เสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจากการดอยคา มากอน

(ฎ) หนสนทมภ�ระดอกเบย

หนสนทมภาระดอกเบยบนทกในมลคายตธรรมสทธจากคาใชจายทเกยวกบการกยมเงน

(ฏ) เ จ � ห น ก � ร ค � แ ล ะ เ จ � ห น อ น

เจาหนการคาและเจาหนอน (รวมยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน) แสดงในราคาทน

33


(ฐ) ประม�ณก�รหนสน

การประมาณการหนสนจะรบรในงบดลเมอกลมบรษทมภาระหนสนตามกฎหมาย หรอความเปนไปไดทจะกอใหเกดภาระหนสนจากเหตการณทเกดขนในอดต และมความเปนไปไดคอนขางแนทจะตองจายชำาระหนตามภาระหนสนดงกลาว และจำานวนภาระหนสนดงกลาวสามารถประมาณจำานวนเงนไดอยางนาเชอถอ ในกรณทผลกระทบดงกลาวมสาระสำาคญ ประมาณการกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตจะถกคดลดใหเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนหกภาษเงนไดเพอสะทอนถงมลคาทอาจประเมนไดตามสถานการณตลาดปจจบนตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน

34


(ฑ) ร � ย ไ ด

รายไดทรบรไมรวมภาษมลคาเพม หรอภาษขายอนๆ และแสดงสทธจากสวนลดการคา

การขายสนคาและการใหบรการ

รายไดจากการขายสนคารบรเปนรายไดในงบกำาไรขาดทนเมอกลมบรษทไดโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระสำาคญของความเปนเจาของสนคาใหกบผซอแลว กลมบรษทจะไมรบรรายไดหากกลมบรษทยงมการควบคม หรอบรหารในสนคาทขายไปแลวนน หรอมความเสยงทเปนสาระสำาคญเกยวกบความไมแนนอนในการไดรบประโยชนจากรายการบญชนน ไมอาจวดมลคาของจำานวนรายไดและตนทนทเกดขนไดอยางนาเชอถอ มความเปนไปไดคอนขางแนนอนทจะตองรบคนสนคา รายไดจากการใหบรการรบรเมอมการใหบรการแลว

รายไดคาธรรมเนยมแรกเขา คาลขสทธและคาสทธประโยชน

บรษทรบรรายไดคาธรรมเนยมแรกเขาสำาหรบสญญาจางดำาเนนการบรหารธรกจรานสะดวกซอ 7-Eleven เมอไดใหบรการแกผรบสทธเสรจสนแลว บรษทรบรรายไดคาลขสทธจากการใหสทธดำาเนนการในการบรหารงานรานสะดวกซอของบรษทตามระยะเวลาของสญญาจางดำาเนนการบรหารธรกจ

บรษทมสญญากบผขายสนคาบางแหงเพอซอสนคามาจำาหนายในรานสะดวกซอ 7-Eleven ตามเงอนไขของสญญาดงกลาว บรษทจะไดรบคาสทธประโยชนจากการนำาสนคาเฉพาะทระบในสญญามาจำาหนายใน รานสะดวกซอ 7-Eleven โดยผขายสนคาไมมสทธเรยกคาสทธประโยชนดงกลาวคนจากบรษทไมวากรณใด ๆ ทงสน บรษทรบรรายไดจากคาสทธประโยชนเปนรายไดตามระยะเวลาของสญญา

35


รายไดอน

รายไดอนจากการดำาเนนงาน และดอกเบยรบบนทกในงบกำาไรขาดทนตามเกณฑคงคาง เงนปนผลรบบนทก ในงบกำาไรขาดทนในวนทกลมบรษทมสทธไดรบเงนปนผล ซงตามปกตในกรณเงนปนผลทจะไดรบจากหลกทรพยในความตองการของตลาดจะพจารณาจากวนทมการประกาศสทธการรบปนผล

36


(ฒ) ค � ใ ช จ � ย

สญญาเชาดำาเนนงาน

รายจายภายใตสญญาเชาดำาเนนงานบนทกในงบกำาไรขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา ประโยชนทไดรบตามสญญาเชาจะรบรในงบกำาไรขาดทนเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา คาเชาทอาจเกดขนจะบนทกในงบกำาไรขาดทนในรอบบญชทมรายการดงกลาว

รายจายทางการเงน

ดอกเบยจายและตนทนในทำานองเดยวกนบนทกในงบกำาไรขาดทนในงวดทคาใชจายดงกลาวเกดขน ยกเวนกรณทมการบนทกเปนสวนหนงของตนทนสนทรพย เนองจากสนทรพยดงกลาวตองใชเวลาในการจดหา กอสราง หรอผลตกอนทจะนำามาใชเองหรอเพอขาย

(ณ) ภ � ษ เ ง น ไ ด

ภาษเงนไดรบรในงบกำาไรขาดทนเวนแตในสวนทเกยวของกบรายการทบนทกโดยตรงในสวนของทน

ภาษเงนไดปจจบน

ภาษเงนไดปจจบนคอ ภาษทคาดวาจะจายชำาระโดยคำานวณจากกำาไรทางภาษสำาหรบป โดยใชอตราภาษทประกาศใช ณ วนทในงบดล ตลอดจนการปรบปรงภาษทคางชำาระในปกอน ๆ

4 ร�ยก�รทเกดขนและยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจก�รทเกยวของกน

บคคลหรอกจการทเกยวของกนไดแก บคคลหรอกจการตาง ๆ ทมความเกยวของกบกลมบรษทและบรษท โดยการมผถอหนรวมกน หรอมกรรมการ

37


รวมกน รายการบญชระหวางบคคลหรอกจการทเกยวของกนไดกำาหนดขนโดยใชราคาตลาด หรอในราคาทตกลงกนตามสญญาหากไมมราคาตลาดรองรบ

38


นโยบายการกำาหนดราคาสำาหรบแตละรายการอธบายไดดงตอไปน

นโยบ�ยก�รกำ�หนดร�ค�

ขายสนคา ราคาทกำาหนดขนตามขอกำาหนดและเงอนไขปกตทางธรกจเปรยบเทยบกบ

รายการขายสนคาใหกบบรษทอนทไมเกยวของกน

รายไดจากการใหบรการและ รายไดอนจากการดำาเนนงาน

ราคาตามสญญาทกำาหนดขนตามขอกำาหนดและเงอนไขปกตทางธรกจ

ดอกเบยรบ ตนทนของแหลงทมาของเงนทนบวกคาใชจายในการบรหารเงนทน

ซอสนคา ราคาทกำาหนดขนตามขอกำาหนดและเงอนไขปกตทางธรกจเปรยบเทยบกบ

รายการซอสนคาจากบรษทอนทไมเกยวของกนคาเชาและคาบรการ อตรามาตรฐานทผใหเชากำาหนดคาบรการดานเทคนควชาการ

ราคาตามสญญาทกำาหนดขนตามขอกำาหนดและเงอนไขปกตทางธรกจ

คาเบยประกน อตรามาตรฐานทผรบประกนกำาหนดซอทดน อาคาร และอปกรณ

ราคาทกำาหนดขนตามขอกำาหนดและเงอนไขปกตทางธรกจเปรยบเทยบกบ

รายการซอจากบรษทอนทไมเกยวของกน

รายการกบกจการทเกยวของกนส ำาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 สรปไดดงน

ร�ยไดจ�กก�รข�ยสนค�และก�รใหบรก�รงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท

39


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอยบรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 291 947บรษททเกยวของกนบรษท ซ.พ. เมอรแชนไดซง จำากด 487 327 - -Beijing Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd.

66 127 - -

Xian Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd.

43 51 - -

Zhengzhou Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd. 38 39 - -Guangzhou Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd. 28 68 - -อน ๆ 250 97 - -รวม 912 709 - -รวมทงสน 912 709 291 947

40


ร�ยไดอนจ�กก�รดำ�เนนง�น

งบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะบรษท

2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอยบรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 294 182บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

- - 23 36

อน ๆ - - 27 3รวม - - 344 221บรษททเกยวของกนบรษท ทร คอรปอเรชน จำากด (มหาชน)

24 10 24 10

บรษท ซ.พ. คอนซเมอรโพรดกส จำากด

22 15 22 15

บรษท ทร ดสทรบวชน แอนด เซลส จำากด (เดมชอ บรษท ทเอ ออเรนท “รเทล จำากด”)

21 24 21 24

อน ๆ 38 29 33 27รวม 105 78 100 76รวมทงสน 105 78 444 297

ดอกเบยรบ


2549 2548 2549 2548

41


(ลานบาท)บรษทยอยLotus Distribution Investment Limited

- - 54 43


- - 29 7

อน ๆ - - 17 12รวม - - 100 62

42


ซอสนค�งบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)บรษทยอยบรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

- - 1,984 1,492

บรษท ไทยสมารทคารด จำากด - - 165 -บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 9 596อน ๆ - - 8 -รวม - - 2,166 2,08

8บรษททเกยวของกนบรษท ทร ดสทรบวชน แอนด เซลส จำากด (เดมชอ บรษท ทเอ ออเรนท รเทล “จำากด”)

6,267 20 6,267 20

บรษท ซพเอฟ ผลตภณฑอาหาร จำากด1,473 - 1,286 -บรษท ซ.พ. เมจ จำากด 676 553 676 553Chia Tai Food Oil Enterprises Development Co., Ltd. 327 595 - -บรษท ทร มฟ จำากด (เดมชอ “บรษท ทเอ ออเรนจ จำากด 314 2,885 314 474บรษท ซ.พ. อตสาหกรรมบรรจภณฑ จำากด

312 228 300 212

Qingdao Chia Tai Company Limited

237 366 - -

บรษท วฟด ผลตภณฑอาหาร จำากด 232 96 198 69บรษท ทร มนน จำากด 108 - 108 -

43


บรษท เจรญโภคภณฑอาหาร จำากด (มหาชน)

104 71 - -

บรษท ซ.พ. คอนซเมอรโพรดกส จำากด 79 130 79 130บรษท ซ.พ. ฟดสโตร จำากด 75 19 75 19Guangzhou Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd. 72 237 - -บรษท ซ.พ. อนเตอรฟด (ไทยแลนดจำากด

1 989 1 903

อน ๆ 104 161 69 90รวม 10,3

816,350 9,37

32,47

0รวมทงสน 10,3

816,350 11,5

394,55

8

44


ค�ใชจ�ยอน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอยบรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด - - 372 278บรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด - - 109 88บรษท เอม เอ เอม ฮารท จำากด - - 66 49บรษท ปญญธารา จำากด - - 56 -อน ๆ - - 62 52รวม - - 665 467บรษททเกยวของกนบรษท ซ.พ. แลนด จำากด 53 48 53 47Shanghai Kinghill Limited 47 58 - -บรษท เครอเจรญโภคภณฑ จำากด 34 12 9 9บรษท อยธยา อลอนซ ซ.พ. ประกนชวต จำากด

14 42 12 42

อน ๆ 35 16 11 9รวม 183 176 85 107รวมทงสน 183 176 750 574

ค�ตอบแทนกรรมก�รงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)

กรรมการ 9 9 9 9

45


ยอดคงเหลอกบกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มดงน

ลกหนก�รค�งบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)บรษททเกยวของกนXian Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd.

106 60 - -

Zhengzhou Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd. 100 55 - -บรษท ซ.พ. เมอรแชนไดซง จำากด 27 20 - -Beijing Lotus Supermarket Chain Store Co., Ltd.

15 53 - -

อน ๆ 60 43 - -รวม 308 231 - -

ลกหนอนงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)บรษทยอยบรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 63 49อน ๆ - - 74 11รวม - - 137 60บรษททเกยวของกนบรษท ทร ดสทรบวชน แอนด เซลส

46


จำากด (เดมชอ “บรษท ทเอ ออเรนจ รเทล จำากด”)

53 71 53 71

อน ๆ 70 32 32 14รวม 123 103 85 85รวมทงสน 123 103 222 145

47


เงนใหกยมแกบรษทยอย


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ระยะย�วLotus Distribution Investment Limited

- - 705 755


- - 251 267

บรษท ศกษาภวฒน จำากด - - - 230บรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด

- - 210 210

รวม - - 1,166 1,462

รายการเคลอนไหวในระหวางปของเงนใหกยมระยะยาวแกบรษทยอยมดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ณ วนท 1 มกราคม - - 1,462 1,107เพมขน - - 279 1,021ลดลง - - (575) (666)ณ วนท 31 ธนว�คม - - 1,166 1,462

อตราดอกเบยสำาหรบเงนใหกยมระยะยาว ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มดงน


48


2549 2548 2549 2548(อตราดอกเบยรอยละตอป)

บรษทยอยและบรษททเกยวของกนในประเทศ

- - 6.5 5.5

บรษทยอยในตางประเทศ - - U.S. Dollars

U.S. Dollars

LIBOR LIBORบวกเพม บวกเพมรอยละ 3 รอยละ 3

49


ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 เงนใหกยมแกกจการทเกยวของกนไมไดกำาหนดระยะเวลาแนนอนในการรบชำาระคน

เจ�หนก�รค�


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอยบรษท ไทยสมารทคารด จำากด - - 94 -บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

- - 55 63

รวม - - 149 63บรษททเกยวของกนบรษท ทร ดสทรบวชน แอนด เซลส จำากด (เดมชอ “บรษท ทเอ ออเรนจ รเทล จำากด”)

541 931 541 931

บรษท ซพเอฟ ผลตภณฑอาหาร จำากด

188 - 126 -

บรษท ซ.พ. เมจ จำากด 121 100 121 100บรษท ซ.พ. อตสาหกรรมบรรจภณฑ จำากด

87 57 86 55

Qingdao Chia Tai Company Limited

70 89 - -

บรษท วฟด ผลตภณฑอาหาร จำากด

51 25 31 14

Chia Tai Food Oil Enterprises Development Co., Ltd. 50 351 - -

50


บรษท ทร มฟ จำากด (เดมชอ “บรษท ทเอ ออเรนจ จำากด”)

42 66 32 57

อน ๆ 190 168 125 98รวม 1,340 1,787 1,062 1,255รวมทงสน 1,340 1,787 1,211 1,318

51


เจ�หนอน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอยบรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 2,570 1,541บรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด

- - 71 82

อน ๆ - - 64 13รวม - - 2,705 1,636บรษททเกยวของกนบรษท ไทยสมารทคารด จำากด - 12 - 12Shanghai Kinghill Limited - 10 - -อน ๆ 54 22 - 4รวม 54 44 - 16รวมทงสน 54 44 2,705 1,652

เงนกยมระยะย�ว


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษททเกยวของกนChia Tai Land Co., Ltd. 300 - - -Shanghai Zunrong Yingyi Real Estate Management Co., Ltd. 63 - - -Shanghai Tiantai Leasing Co., Ltd.

10 - - -

52


Lotus Distribution International Limited

7 7 - -

รวม 380 7 - -

53


รายการเคลอนไหวในระหวางปของเงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกนมดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ณ วนท 1 มกราคม 7 6 - -เพมขน 374 1 - -ลดลง (1) - - -ณ วนท 31 ธนว�คม 380 7 - -

อตราดอกเบยสำาหรบเงนกยมระยะยาว ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มดงน



บรษทยอยในตางประเทศ 5.58 - 7.37

5.13 - -

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 เงนกยมจากบรษททเกยวของกนเปนเงนกยมประเภทไมมหลกประกน และไมไดกำาหนดระยะเวลาแนนอนในการจายชำาระคน อยางไรกตาม ฝายบรหารคาดวาจะไมมการจายชำาระคนภายในหนงป

ซอทดน อ�ค�รและอปกรณงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)บรษทยอยบรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) - - 436 370

54


จำากดบรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด

- - 42 26

รวม - - 478 396บรษททเกยวของกนTianjin Chia Tai Machinery Co., Ltd.

92 278 - -

บรษท ดแพลนส จำากด 8 105 - -อน ๆ 17 4 - -รวม 117 387 - -รวมทงสน 117 387 478 396

55


สญญ�สำ�คญกบกจก�รทเกยวของกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 กลมบรษทมสญญากบกจการทเกยวของกนดงน

(ก) ต า ม บ น ท ก ข อ ต ก ล ง ร ะ ห ว า ง บ ร ษ ท Lotus Distribution Investment Limited (“LDI”) ซงเปนบรษทยอยในตางประเทศแหงหนง และบรษท เครอเจรญโภคภณฑ จ ำากด (“CPG”) ซงเปนบรษททเกยวของกน แหงหนง CPG ไดดำาเนนการใหบรษท เอก-ชย ดสทรบวชน ซสเทม จำากด (“เอกชย”) ซงเปนบรษททเกยวของกนอกแหงหนง เขาทำาสญญากบ LDI ดงน

Licence Agreement แ ล ะ Service Mark Licence Agreement

เอกชยไดใหสทธในการใชระบบการดำาเนนงานและระบบเทคโนโลยบางอยางกบ LDI ซงรวมทงสทธ ในการใชเครองหมายบรการ (Service Marks) ตามทแสดงไวในสญญาดงกลาว เพอการประกอบธรกจคาปลกป ร ะ เ ภ ท Retail supermarkets แ ล ะ Hypermarkets ใ นสาธารณรฐประชาชนจน นอกจากน LDI สามารถใหสทธชวงแกกจการทเกยวของกนไดตามทระบไวในสญญา โดยมเงอนไขวาตองไมมการคดคาตอบแทนจากกจการทเกยวของกน ในการน LDI ตกลงจายคาลขสทธในการไดสทธดงกลาวใหกบเอกชยเปนจ ำานวนเงน 70,000 เหรยญสหรฐอเมรกา สญญาเหลานมผลบงคบใชจนกระทง LDI หรอเอกชยย ก เ ล ก Licence agreement แ ล ะ Service mark licence agreementAgency Agreement

เอกชยไดแตงตง LDI ใหเปนตวแทนของเอกชยในการดแลและควบคมผไดรบสทธในสาธารณรฐประชาชนจนในการใชสนทรพยทางปญญาบางอยางของเอกชย ในการน เอกชยตกลงจายคานายหนาใหกบ LDI เปนจำานวนเงน 70,000 เหรยญสหรฐอเมรกา

56


(ข) บรษทและบรษทยอยในประเทศบางแหงมสญญาเชาและบรการกบบรษท ซ.พ.แลนด จำากด ซงเปนบรษททเกยวของกนแหงหนง สำาหรบการใชพนทอาคารเปนสำานกงานของบรษทและบรษทยอย ในการน บรษทและบรษทยอยตกลงจายคาเชาและคาบรการรายเดอน เปนจำานวนเงน 2 ลานบาท และไดวางเงนประกนไวกบบรษททเกยวของกน เปนจำานวนเงนรวม 7.3 ลานบาท โดยบรษทและบรษทยอยจะไดรบเงนประกนคนเมอมการยกเลกการเชา

(ค) บรษทและบรษทยอยในประเทศแหงหนงมสญญาบรการกบบรษท เครอเจรญโภคภณฑ จำากด ซงเปนบรษททเกยวของกนแหงหนง ในการใหคำาปรกษาแนะนำาทางดานวชาการ การบรหาร และการชวยเหลอดานเทคนค โดยบรษทและบรษทยอยตกลงทจะจายคาบรการรายเดอน เปนจำานวนเงนรวม 0.9 ลานบาท

57


(ง) บรษทมสญญาบรการกบบรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด ซงเปนบรษทยอยในประเทศแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญาดงกลาว บรษทตกลงใหบรการในการจดหาและตดตงระบบคอมพวเตอรเพอรองรบการใหบรการรบชำาระเงนคาสนคาและคาบรการ ในการน บรษทยอยตกลงจายคาบรการรายเดอนเปนจำานวนเงนตามประเภทของบรการตามทไดระบไวในสญญาทเกยวของ

(จ) บรษทมสญญาบรการบำารงรกษากบบรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด ซงเปนบรษทยอยในประเทศ แหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทยอยตกลงจะใหบรการบำารงรกษาเครองคอมพวเตอรและอปกรณกบบรษท เปนเวลา 4 ป สนสดในเดอนธนวาคม 2550 ในการน บรษทตกลงจายคาบรการรายปเปนจำานวนเงนตามทระบไวในสญญา

5 เงนสดและร�ยก�รเทยบเท�เงนสดงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)เงนฝากสถาบนการเงนและเงนสด 3,857 2,445 3,628 2,267เงนฝากประเภทเผอเรยก 5,158 5,365 2,028 2,767ตวสญญาใชเงน (ถงกำาหนดภายในสามเดอน หรอนอยกวา) 937 771 422 550รวม 9,952 8,581 6,078 5,584

6 เงนลงทนชวคร�วงบก�รเงนรวม งบก�รเงนเฉพ�ะ

บรษท2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)สวนทหมนเวยน

58


เงนฝากระยะสน 100 - 100 -ตวสญญาใชเงน 50 270 - -ตราสารทนทถอไวเพอคา 100 - 100 -ตราสารหนประเภทหลกทรพยเผอขาย

300 - 300 -

พนธบตรรฐบาล 152 197 152 197รวม 702 467 652 197

อตราดอกเบยของเงนลงทนชวคราวดงกลาวขางตน ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 ไดแสดงไวใน หมายเหต 29

59


7 ลกหนก�รค�และลกหนอน

ลกหนก�รค�


หมายเหต

2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)ลกหนการคา - กจการทเกยวของกน

4 308 231 - -

ลกหนการคา - กจการอน 683 650 74 104รวม 991 881 74 104หก คาเผอหนสงสยจะสญ (21) (24) - -สทธ 970 857 74 104


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

อยในกำาหนดระยะเวลาการรบชำาระหน

591 396 72 97

เกนกำาหนดระยะเวลาการรบชำาระหน

นอยกวา 3 เดอน 148 430 2 23 - 6 เดอน 39 28 - 16 - 12 เดอน 26 19 - 1มากกวา 12 เดอน 187 8 - 3

รวม 991 881 74 104

60


หก คาเผอหนสงสยจะสญ (21) (24) - -สทธ 970 857 74 104

61


ลกหนอน


2549 2548 2549 2548หมายเ

หต(ลานบาท)

ลกหนอน - กจการทเกยวของกน

4 123 103 222 145

ลกหนอน - กจการอน 1,188 1,359 334 334รวม 1,311 1,462 556 479หก คาเผอหนสงสยจะสญ (72) (4) (4) (4)สทธ 1,239 1,458 552 475


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

อยในกำาหนดระยะเวลาการรบชำาระหน

873 1,319 456 377

เกนกำาหนดระยะเวลาการรบชำาระหน

นอยกวา 3 เดอน 107 94 62 933 - 6 เดอน 64 2 31 16 - 12 เดอน 77 6 6 6มากกวา 12 เดอน 190 41 1 2

รวม 1,311 1,462 556 479หก คาเผอหนสงสยจะสญ (72) (4) (4) (4)สทธ 1,239 1,458 552 475

62


โดยปกตระยะเวลาการใหสนเชอแกลกคาของกลมบรษทอยระหวาง 7 วน ถง 90 วน

63


8 สนค�คงเหลอ


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

วตถดบ 77 81 - -สนคาระหวางผลต 14 16 - -สนคาสำาเรจรป 7,700 8,170 3,870 3,332หก คาเผอผลขาดทนจาก สนคาเคลอนไหวชา

(119) (134) (43) (31)

สทธ 7,672 8,133 3,827 3,301

9 สนทรพยหมนเวยนอน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บตรเงนสด 586 653 586 653รายไดคางรบ 204 114 136 97เงนจายลวงหนาใหแกผขาย

190 161 - -

คาใชจายจายลวงหนา 109 90 67 27ภาษซอรอใบกำากบภาษ 55 410 40 -อน ๆ 121 168 82 99รวม 1,265 1,596 911 876

64


10 เงนลงทนซงบนทกโดยวธสวนไดเสย


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

มลคาตามบญชสทธ ณ วนท 1 มกราคม

52 83 2,628 2,433

สวนแบงกำาไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน ตามวธสวนไดเสย - บรษทยอย - - (650) (78) - บรษทรวมเดม (36) (31) (36) (31)มลคาเงนลงทนของบรษทรวมเดม กอนวนซอกจการ (16) - - -ซอ - - 856 150รายไดเงนปนผล - - (198) (154)ผลตางจากการแปลงคางบการเงน - - (168) 308สวนแบงขาดทนสวนทเกนกวามลคาเงนลงทน

- - 332 -

มลค�ต�มบญชสทธ ณ วนท 31 ธนว�คม

- 52 2,764 2,628

เปดเผยรายการดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

เงนลงทนซงบนทกโดยวธสวนได - 52 2,764 2,62865


เสยสวนแบงขาดทนสวนทเกนกวามลคาเงนลงทน

- - (332) -

สทธ - 52 2,432 2,628

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 บรษทรบรขาดทนจากเงนลงทนในบรษทยอยแหงหนงตามวธสวนไดเสย โดยบนทก สวนแบงขาดทนเกนกวามลคาตามบญชของเงนลงทนในสดสวนทบรษทยอมรบภาระผกพนของบรษทยอยดงกลาว เปนจำานวนเงน 332 ลานบาท (2005:ไมม) สวนแบงขาดทนสวนทเกนกวามลคาเงนลงทนเปน จำานวนเงน 332 ลานบาท ไดแสดงไวเปนสวนหนงของ หนสนไมหมนเวยนอน ในงบดล “ ” (ดหมายเหต 17)

66


เงนลงทนซงบนทกโดยวธสวนไดเสย ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 และรายไดเงนปนผลจากเงนลงทนในระหวางปสนสดวนเดยวกน มดงน

งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทสดสวนความเปนเจาของ ทนชำาระแลว วธราคาทน วธสวนไดเสย รายได

เงนปนผล254

9254

8254

92548 254

9254

8254

9254

82549 25

48(อตรารอย

ละ)(ลานเหรยญ

สหรฐ)(ลานบาท)

บรษทยอยในต�งประเทศLotus Distribution Investment Limited

100.00

100.00

31 31 956 956 - 853 - -

Shanghai C.P. Jing Cheng Enterprise Development Co., Ltd.

100.00

100.00

15 15 363 363 310 386 - -

Emerald Innovation 41


Management Co., Ltd.

55.0055.00

3 3 1 1 - 1 - -

Yangtze Supermarket Investment Co., Ltd.

55.0055.00

0.0001

0.0001

22 22 - 14 - -

รวม 1,342

1,342

310 1,254

- -

42


งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทสดสวนความเปนเจาของ ทนชำาระแลว วธราคาทน วธสวนไดเสย รายได

เงนปนผล254

9254

8254

92548 254

9254

8254

9254

8254

9254

8(อตรารอย

ละ)(ลานบาท)

บรษทยอยในประเทศบรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

99.9999.99

600 350 600 350 815 478 - -

บรษท ศกษาภวฒน จำากด 99.9999.99

555 300 555 300 535 286 - -

บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด

99.9999.99

70 70 61 61 551 404 189 154

บรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด

99.9999.99

20 20 20 20 144 90 - -


99.9999.99

2 2 2 2 15 19 9 -

43


บรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด

99.9999.99

2 2 2 2 36 28 - -

บรษท เอม เอ เอม ฮารท จำากด

99.9999.99

1 1 1 1 33 17 - -

บรษท ปญญธารา จำากด 99.99 - 1 - 1 - 13 - - -บรษท ไทยสมารทคารด จำากด

61.0332.24

800 395 477 127 312 52 - -

รวม 1,719

863 2,454

1,374

198 154

รวมทงสน 3,061

2,205

2,764

2,628

198 154

44


สวนแบงกำาไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทนตามวธสวนไดเสยสำาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มรายละเอยดดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษทยอย บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด - - 336 254บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

- - 87 33

บรษท รเทลลงค(ไทยแลนด) จำากด - - 54 38บรษท เอม เอ เอม ฮารท จำากด - - 16 7บรษท ปญญธารา จำากด - - 12 -บรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด

- - 8 10


- - 5 4

Lotus Distribution Investment Limited

- - (1,087)

(390)

Shanghai C.P. Jing Cheng Enterprise Development Co., Ltd. - - (22) (22)บรษท ไทยสมารทคารด จำากด (36) (31) (89) (31)บรษท ศกษาภวฒน จำากด - - (6) (12)รวม (36) (31) (686) (109)

รายละเอยดการซอเงนลงทนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มดงน


43


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

บรษท ไทยสมารทคารด จำากด - - 350 -บรษท ศกษาภวฒน จำากด - - 255 150บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด

- - 250 -

บรษท ปญญธารา จำากด - - 1 -รวม - - 856 150

44


ในระหวางครงปแรกของป 2549 บรษทไดลงทนเพมในบรษทรวมเดมแหงหนง (บรษท ไทยสมารทคารด จำากด) (TSC) เปนจำานวนเงน 350 ลานบาท ซงมผลทำาใหสดสวนการถอหนใน TSC เพมขนจากอตรารอยละ 32.24 เปนรอยละ 61.03 อยางไรกตาม บรษทไมไดรวมบญชของ TSC ในการจดทำางบการเงนรวมนบตงแตวนทซอจนถงวนท 30 กนยายน 2549 เนองจากในขณะนนบรษทมแผนทจะลดสดสวนความเปนเจาของในระยะเวลา อนใกล และมผลทำาใหบรษทไมมอำานาจควบคมนโยบายทางการเงนและการดำาเนนงานของ TSC ตอมาภายหลงในเดอนธนวาคม 2549 บรษทไดเลอนแผนทจะลดสดสวนความเปนเจาของนออกไป ดงนนบรษทจงไดรวมบญชของ TSC ตงแตวนทซอ TSC จนถงวนท 31 ธนวาคม 2549 ในการจดทำางบการเงนรวมสำาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549

สนทรพยสทธของ TSC ณ วนทซอกจการ มดงน

(ลานบาท)เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 357ลกหนการคา 19สนคาคงเหลอ 15ทดน อาคารและอปกรณ 125สนทรพยอน 113เจาหนการคา (20)หนสนอน (141)สนทรพยสทธของผถอหนสวนนอย (180)สนทรพยสทธ 288สวนไดเสยในสนทรพยสทธทเกนกวามลคาเงนลงทน 78มลคาเงนลงทนกอนวนซอกจการ (16)จำานวนเงนทจายซอ 350เงนสดไดมา (357)กระแสเงนสดเข�สทธ (7)

45


11 ทดน อ�ค�รและอปกรณ

งบก�รเงนรวมอาคารและ

สวนเครองตกแตง

สนทรพย

ปรบปรงอาคาร

ตดตงและ ระหวาง

และสวนปรบปรง

เครองจกร

อปกรณ การกอสราง

ทดน สทธการเชา และอปกรณ

สำานกงาน และตดตง อน ๆ รวม

(ลานบาท)ร�ค�ทนณ วนท 1 มกราคม 2548 1,074 6,214 3,949 4,585 740 983 17,545เพมขน 193 2,260 2,403 1,844 5,059 347 12,106จำาหนาย/โอน - (27) (272) (109) (4,724) (24) (5,156)ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน

- 306 157 142 34 11 650

45


ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 1,267 8,753 6,237 6,462 1,109 1,317 25,145

เพมขน 83 1,625 1,171 1,217 2,141 347 6,584สนทรพยท ได มาจากการรวมธรกจ

- 8 72 56 21 - 157

จำาหนาย/โอน - (85) (158) (422) (2,381) (35) (3,081)ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน

- (469) (285) (237) (38) (19) (1,048)

ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 1,350 9,832 7,037 7,076 852 1,610 27,757

46


งบก�รเงนรวมอาคารและ


สนทรพย








(ลานบาท)ค�เสอมร�ค�สะสมณ วนท 1 มกราคม 2548 - (1,275) (1,710) (2,212) - (493) (5,690)คาเสอมราคาสำาหรบป - (468) (556) (893) - (156) (2,073)จำาหนาย/โอน - 10 138 89 - 16 253ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน

- (28) (25) (43) - (3) (99)

ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 - (1,761) (2,153)

(3,059) - (636) (7,609)

คาเสอมราคาสำาหรบป - (589) (764) (1,089) - (198) (2,640)ขาดทนจากการดอยคา - - - (2) (96) - (98)สนทรพยท ได มาจากการรวมธรกจ

- (5) (10) (17) - - (32)

จำาหนาย/โอน - 27 61 192 - 16 296

47


ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน

- 53 49 85 - 6 193

ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 - (2,275) (2,817)

(3,890) (96) (812) (9,890)

มลค�สทธท�งบญชณ วนท 31 ธนว�คม 2548 1,267 6,992 4,084 3,403 1,109 681 17,53

6ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 1,350 7,557 4,220 3,186 756 798 17,86

7

48


งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทอาคารและ


สนทรพย








(ลานบาท)ร�ค�ทนณ วนท 1 มกราคม 2548 663 2,469 2,004 3,277 32 809 9,254เพมขน - 639 551 763 1,196 192 3,341จำาหนาย/โอน - (16) (87) (217) (752) (6) (1,078)ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 663 3,092 2,468 3,823 476 995 11,51

7เพมขน 43 1,235 769 1,060 1,158 283 4,548จำาหนาย/โอน - (67) (136) (379) (1,594) (20) (2,196)

49


ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 706 4,260 3,101 4,504 40 1,258 13,869

50


งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทอาคารและ


สนทรพย








(ลานบาท)ค�เสอมร�ค�สะสมณ วนท 1 มกราคม 2548 - (910) (1,163) (1,874) - (421) (4,368)คาเสอมราคาสำาหรบป - (234) (296) (552) - (122) (1,204)จำาหนาย/โอน - 5 32 141 - 4 182ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 - (1,139) (1,427

)(2,285) - (539) (5,390

)คาเสอมราคาสำาหรบป - (312) (392) (632) - (148) (1,484)จำาหนาย/โอน - 19 47 168 - 9 243

51


ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 - (1,432) (1,772)

(2,749) - (678) (6,631)

มลค�สทธท�งบญชณ วนท 31 ธนว�คม 2548 663 1,953 1,041 1,538 476 456 6,127ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 706 2,828 1,329 1,755 40 580 7,238

52


12 สนทรพยไมมตวตน

งบก�รเงนรวมเทคโนโลย สทธการ

เชาคาความ

นยมและ

โปรแกรมเครองหมา

ยและสทธ

ในคาความ

นยมตดลบ คอมพวเตอ

รการคา การใช

ทดนรวม

(ลานบาท)ร�ค�ทนณ วนท 1 มกราคม 2548 420 (187) 406 88 409 1,136เพมขน - - 125 - 122 247ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน 20 - 8 4 - 32ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 440 (187) 539 92 531 1,415เพมขน 78 - 218 - 93 389สนทรพยทไดมาจากการรวมธรกจ - - 116 - - 116ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน (50) - (20) (11) - (81)

53


ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 468 (187) 853 81 624 1,839

54


งบก�รเงนรวมเทคโนโลย สทธการ

เชาคาความ

นยมและ

โปรแกรมเครองหมา

ยและสทธ

ในคาความ

นยมตดลบ คอมพวเตอ

รการคา การใช

ทดนรวม

(ลานบาท)ค�ตดจำ�หน�ยสะสมณ วนท 1 มกราคม 2548 (123) 49 (119) (23) (154) (370)คาตดจำาหนายสำาหรบป (15) 5 (47) (3) (71) (131)ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน (6) - (1) (1) - (8)ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 (144) 54 (167) (27) (225) (509)คาตดจำาหนายสำาหรบป (18) 6 (64) (3) (79) (158)สนทรพยทไดมาจากการรวมธรกจ - - (15) - - (15)ผลแตกตางจากการแปลงคางบการเงน 15 - 4 4 - 23ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 (147) 60 (242) (26) (304) (659)

55


มลค�สทธท�งบญชณ วนท 31 ธนว�คม 2548 296 (133) 372 65 306 906ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 321 (127) 611 55 320 1,180

56


งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทเทคโนโลย

และโปรแกรมคอมพวเต

อรสทธการ

เชารวม

(ลานบาท)ร�ค�ทนณ วนท 1 มกราคม 2548 290 473 763เพมขน 47 120 167ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 337 593 930เพมขน 119 94 213ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 456 687 1,143

ค�ตดจำ�หน�ยสะสมณ วนท 1 มกราคม 2548 (133) (217) (350)คาตดจำาหนายสำาหรบป (32) (71) (103)ณ วนท 31 ธนว�คม 2548 (165) (288) (453)คาตดจำาหนายสำาหรบป (43) (80) (123)ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 (208) (368) (576)

มลค�สทธท�งบญชณ วนท 31 ธนว�คม 2548 172 305 477ณ วนท 31 ธนว�คม 2549 248 319 567

13 เงนฝ�กสถ�บนก�รเงนทมขอจำ�กดในก�รเบกใช

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 บรษทยอยบางแหงไดนำาเงนฝากประเภทมระยะเวลาของสถาบนการเงนบางแหง ซงฝากเปนเงนตราตางประเทศ (เรนมนบ จน) เปนจำานวนเงนรวม 1,454 ลานบาท (2548: 43 ลานบาท) ไปเปนหลกประกนดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

หลกประกนสำาหรบ51


เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน

1,294 - - -

คาชดเชยทางกฏหมาย 144 - - -อน ๆ 16 43 - -รวม 1,454 43 - -

52


14 เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจ�กสถ�บนก�รเงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

เงนเบกเกนบญช - คำาประกนโดยกรรมการ ของกลมบรษท 8 35 - -

เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน- คำาประกนโดยกจการทเกยวของกนและ เงนฝากประเภทมระยะเวลา 6,679 2,028 - -- ไมมหลกประกน 56 1,907 - -รวม 6,735 3,935 - -หนสนจากการทำาทรสตรซทส 9 13 - -รวมทงสน 6,752 3,983 - -

เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงนเหลาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มกจการทเกยวของกนเปน ผรบรองและผค ำาประกน และมเงนฝากประเภทมระยะเวลาเปนหลกประกน โดยมรายละเอยดดงน



2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)บรษท เครอเจรญโภคภณฑ จำากด

53


เปนผรบรอง 4,322 - - -Chia Tai International Finance Co., Ltd. เปนผคำาประกน 601 2,028 - -เงนฝากประเภทมระยะเวลา 13 1,294 - - -รวม 6,217 2,028 - -

54


หนสนทมภาระดอกเบยจำาแนกตามประเภทสกลเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 แสดงไดดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

สกลเงนบาท 73 90 - -สกลเงนตางประเทศ (เรนมนบ จน)

6,679 3,893 - -

รวม 6,752 3,983 - -

อตราดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มดงน



เงนเบกเกนบญช 7 - 10.75 6 - 9.75 - -เงนกยมระยะสน 5.022 -

6.8753.55 - 5.859

- -

หนสนจากการทำาทรสตรซทส

5.73 - 6.26

3.55 - 4.75

- -

ภายใตเงอนไขของสญญาทรสตรซทส บรษทยอยในประเทศบางแหงไดออกสนคาทสงเขามาภายใตการใชเครดตของสถาบนการเงน โดยบรษทยอยดงกลาวยงไมไดชำาระคาสนคาดงกลาว ดงนนบรษทยอยจงมภาระผกพนกบสถาบนการเงนสำาหรบสนคา หรอจากเงนรบชำาระจากการขายสนคา

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 กลมบรษทมวงเงนสนเชอทยงไมไดเบกใช เปนจำานวนเงนรวม 401 ลานบาท (2548: 375 ลานบาท)

55


15 เจ�หนก�รค�



2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)เจาหนการคา - กจการทเกยวของกน

4 1,340 1,787 1,211 1,318

เจาหนการคา - กจการอน 20,218

18,265

8,341 7,389

รวม 21,558

20,052

9,552 8,707

56


16 หนสนหมนเวยนอน



2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)เ จ า ห น อ น - ก จ ก า ร ท เกยวของกน

4 54 44 2,705 1,652

เจาหนอน - กจการอน 920 1,884 340 420คาสทธและคาใชจายอนคางจาย

720 535 180 221

รายไดคาสทธรบลวงหนา 597 419 591 419คาใชจายเกยวกบพนกงานคางจาย

530 413 421 365

เงนรบลวงหนาจากลกคา 505 240 - -ส ำารองค าชดเชยทางกฏหมาย

342 - - -

คาสาธารณปโภคคางจาย 189 115 131 110ส ำารองเง นชดเชยพน กงานเมอออกจากงาน

50 - 50 -

อน ๆ 1,091 991 463 269รวม 4,998 4,641 4,881 3,456

สำ�รองค�ชดเชยท�งกฎหม�ย

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 บรษทยอยแหงหนงในสาธารณรฐประชาชนจนไดบนทกสำารองคาชดเชย ทางกฎหมาย เปนจำานวนเงน 74 ลานเรนมนบ จน (เทยบเทาเงนบาทเปนจำานวนเงน 342 ลานบาท) เนองจากบรษทยอยดงกลาวไมสามารถปฏบตตามเงอนไขบางประการตามทระบไวใน

57


สญญาททำากบคคาบางราย ฝายบรหารไดพจารณาตามคำาแนะนำาทางกฎหมายแลวมความเหนวาผลทจะเกดขนของคาชดเชยทางกฎหมายนจะไมมผลทำาใหเกดขาดทนอยางมสาระสำาคญเกนกวาจำานวนทไดบนทกไวแลว

สำ�รองเงนชดเชยพนกง�นเมอออกจ�กง�น

บรษทมแผนสำารองเงนชดเชยพนกงานเมอออกจากงานสำาหรบพนกงานทจะครบเกษยณอายในระหวางป 2550 ถงป 2555 บรษทบนทกสำารองเงนชดเชยนโดยใชประมาณการทดทสดของฝายบรหาร และวดคาโดยวธคดสวนลดมลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดในอนาคต โดยใชอตราสวนลดรอยละ 5 ซงใกลเคยงกบอตราดอกเบยพนธบตรรฐบาล บรษทไดตงสำารองเงนชดเชยพนกงานเมอออกจากงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 เปนจำานวนเงน 50 ลานบาท

58


17 หนสนไมหมนเวยนอน



2549 2548 2549 2548

(ลานบาท)เงนประกนทตองจายคนใหกบผรบสทธ

799 669 657 558

สวนแบงขาดทนสวนทเกนกวา มลคาเงนลงทน 10 - - 332 -อน ๆ 110 65 110 65รวม 909 734 1,099 623

18 ทนเรอนหนและสวนเกนมลค�หน

ทนเรอนหนงบก�รเงนรวม/งบก�รเงนเฉพ�ะบรษท

ราคาตาม

2549 2548

มลคาหน

จำานวนหน

บาท จำานวนหน

บาท

(บาท) (หลกลาน)ทนจดทะเบยนณ วนท 1 มกราคม- หนสามญ 5 - - 450 2,250- หนสามญ 1 4,500 4,500 - -เพมทนหนสามญ 5 - - 450 2,250

5 - - 900 4,5001 4,500 4,500 - -

59


ลดราคาตามมลคาหน - จากหนละ 5 บาท เปนหนละ 1 บาท - - 3,600 -ณ วนท 31 ธนว�คม - หนส�มญ 1 4,500 4,500 4,500 4,500

60


งบก�รเงนรวม/งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทราคาตาม

2549 2548

มลคาหน

จำานวนหน

บาท จำานวนหน

บาท

(บาท) (หลกลาน)ทนทออกและชำ�ระแลวณ วนท 1 มกราคม- หนสามญ 5 - - 440 2,200- หนสามญ 1 4,424 4,424 - -เพมทนหนสามญ 5 - - 442 2,212เพมทนหนสามญ 1 23 23 12 12

5 - - 882 4,4121 4,447 4,447 12 12

ลดราคามลคาหน - จากหนละ 5 บาท เปนหนละ 1 บาท - - 3,530 -ณ วนท 31 ธนว�คม- หนส�มญ 1 4,447 4,447 4,424 4,424

ในการประชมสามญผถ อห นเม อวนท 28 เมษายน 2548 ผถอห นของบรษทมมตเปนเอกฉนทอนมตใหบรษท

(ก) เพมทนจดทะเบยนของบรษทเปนจำานวนเงน 2,250 ลานบาท โดยมมตใหเพมทนจาก 2,250 ลานบาท เปน 4,500 ลานบาท ในการน บรษทไดออกหนสามญใหมเปนจำานวน 450,000,000 หน มลคาหนละ 5 บาท เพอรองรบการจายห นปนผลส ำาหรบผถ อห นสามญจ ำานวน 440,000,000 หน และหนปนผล สำาหรบผถอหนทใชสทธซอหนจากใบสำาคญแสดงสทธคร งท 1/2548 ตามโครงการ ESOP เปนจำานวน

61


1,144,146 หน และเพอรองรบการปรบสทธของใบสำาคญแสดงสทธทเหลอจากการใชสทธเปนจำานวน 8,855,854 หน

(ข) เพมสำารองตามกฎหมายเปนจำานวนเงน 225 ลานบาท โดยจดสรรจากกำาไรสะสมทยงไมไดจดสรร ณ วนท 1 มกราคม 2548

62


ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 พนกงานของบรษทได ใช ส ทธ ตาม ใบส ำาค ญแสดงสทธท จ ะซ อห นสาม ญตา มโค รงการ Employee Stock Option Plan เปนจำานวนรวม 23,424,040 หนวย และ 13,241,796 หนวย ตามลำาดบ ในการน บรษทไดบนทกทนเรอนหนและสวนเกนมลคาหนทเพมขนสทธจากคาใชจายทเกยวของในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 ดงน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ทนเรอนหน 24 2,224 24 2,224 สวนเกนมลคาหน 74 81 74 81 รวม 98 2,305 98 2,305

19 สำ�รอง

สวนเกนมลค�หน

ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจำากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหน สงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนำาเงนคาหนสวนเกนนตงเปนบญชสำารองไว (“สวนเกนมลคาหน”) สวนเกนมลคาหนนจะนำาไปจายเปนเงนปนผลไมได

ก�รเปลยนแปลงในก�รแปลงค�อตร�แลกเปลยน

การเปลยนแปลงทเกดจากการแปลงคาอตราแลกเปลยนทบนทกในสวนของผถอหนคอ ผลตางของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศทเกดจากการแปลงคางบการเงนของกจการในตางประเทศใหเปนเงนบาท

สำ�รองต�มกฎหม�ย63


ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจำากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรบญชสำารอง (“สำารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของกำาไรสทธประจำาปสทธจากขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาสำารองตามกฏหมายนจะมจำานวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน เงนสำารองตามกฎหมายนจะนำาไปจายเปนเงนปนผลไมได

64


20 ขอมลท�งก�รเงนจำ�แนกต�มสวนง�น

ขอมลทางการเงนจำาแนกตามสวนงานจะแสดงขอมลเกยวกบธรกจและขอมลเกยวกบภมศาสตรทกลมบรษทดำาเนนงานอย กลมบรษทนำาเสนอสวนงานธรกจเปนรปแบบหลกในการรายงาน โดยพจารณาจากโครงสรางการบรหารและการรายงานทางการเงนภายในของกลมบรษทเปนเกณฑในการกำาหนดสวนงาน

ผลการดำาเนนงาน สนทรพย และหนสนของแตละสวนงานเปนรายการทเกยวของโดยตรงกบสวนงานนน ๆ และสามารถปนสวนใหกบสวนงานนน ๆ ไดอยางสมเหตสมผล

สวนง�นธรกจ

กลมบรษทเสนอสวนงานธรกจทสำาคญดงน

สวนงานท 1 : ธรกจรานสะดวกซอสวนงานท 2 : ธรกจรานคาปลกขนาดใหญสวนงานท 3 : ธรกจอน ๆ

กจกรรมสวนใหญของธรกจรานคาปลกขนาดใหญเกดขนทสาธารณรฐประชาชนจน สำาหรบสวนงานธรกจ อน ๆ สวนใหญประกอบดวย บรการรบชำาระคาสนคาและบรการ โรงงานอาหารแชแขงและเบเกอร รวมทง การจำาหนายอปกรณสำาหรบธรกจคาปลก

65


ขอมลทางการเงนจ ำาแนกตามสวนงานของกลมบรษทส ำาหรบแตละปส นสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 สรปไดดงน

ผลก�รดำ�เนนง�นจำ�แนกต�มสวนง�นธรกจธรกจรานคา

ปลกธรกจรานสะดวกซอ

ขนาดใหญ ธรกจอน ๆ ตดรายการระหวางกน

รวม

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

(ลานบาท)รายไดจากการขายสนคาและการใหบรการ

66,055

51,080

30,888

28,945

6,458

18,327

(3,631)

(3,997)

99,770

94,355

ดอกเบยรบ 229 114 17 18 46 17 (95) (62) 197 87รายไดอน 3,01

02,32

12,18

12,34

7 71 66(355

)(229

)4,90

74,50

5สวนแบงกำาไรจากเงนลงทน ตามวธสวนไดเสย

518 346 - - - -(518

)(346

) - -รวมร�ยได 69,8 53,8 33,0 31,3 6,57 18,4 (4,5 (4,6 104, 98,9

59


12 61 86 10 5 10 99) 34) 874 47ตนทนขายสนคาและตนทนในการใหบรการ

50,041

38,121

27,372

25,488

4,725

17,042

(3,130)

(3,599)

79,008

77,052

คาใชจายในการขายและบรหาร 16,579

13,223

9,034

7,012

1,128

857 (829)

(616)

25,912

20,476

คาตอบแทนกรรมการ 9 9 - - - - - - 9 9สวนแบงขาดทนจากเงนลงทน ตามวธสวนไดเสย 1,20

4455

- - - -(1,168)

(424)

36 31

รวมค�ใชจ�ย 67,833

51,808

36,406

32,500

5,853

17,899

(5,127)

(4,639)

104,965

97,568

60


ธรกจรานคาปลก

ธรกจรานสะดวกซอ


รวม

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

(ลานบาท)กำ�ไร (ข�ดทน) กอนดอกเบยจ�ย และค�ใชจ�ยภ�ษเงนได 1,97

92,05

3(3,320)

(1,190)

722 511 528 5 (91) 1,379

ดอกเบยจาย (19) (5) (341)

(146)

(46) (23) 95 62 (311)

(112)

คาใชจายภาษเงนได (628)

(540)

(3) (11) (234)

(160) - -

(865)

(711)

กำ�ไร (ข�ดทน) หลงค�ใชจ�ย ภ�ษเงนได 1,33

21,50

8(3,66

4)(1,34

7)442 328 623 67 (1,26

7)556

ขาดทนสทธสวนทเปนของ ผถอหนสวนนอย - - 2,57 952 - - 28 - 2,59 952

61


1 9กำ�ไร (ข�ดทน) สทธ 1,33

21,50

8(1,093)

(395)

442 328 651 67 1,332

1,508

62


ฐ�นะก�รเงนจำ�แนกต�มสวนง�นธรกจ




รวม

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

(ลานบาท)เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

6,078

5,584

1,436

1,595

2,438

1,402 - -

9,952

8,581

ลกหนการคา 74 104 354 357 3,374

2,104

(2,832)

(1,708)

970 857

สนคาคงเหลอ 3,827

3,301

3,341

4,402

508 430 (4)-

7,672

8,133

ทดน อาคารและอปกรณ 7,238

6,127

8,341

9,683

2,430

1,851

(142)

(125)

17,867

17,536

สนทรพยไมมตวตน 567 477 470 495 199 64 (56) (130)

1,180

906

สนทรพยอน 6,655

6,171

2,662

1,873

293 513 (4,281)

(4,340)

5,329

4,21763


รวมสนทรพย 24,439

21,764

16,604

18,405

9,242

6,364

(7,315)

(6,303)

42,970

40,230

เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสน จากสถาบนการเงน

- -6,67

93,89

373 90

- -6,75

23,98

3เจาหนการคา 9,55

28,70

77,68

78,47

84,53

12,98

8(212

)(121

)21,5

5820,0

52หนสนอน 6,17

94,28

13,31

43,30

81,40

41,22

0(4,27

3)(3,13

6)6,62

45,67

3รวมหนสน 15,7

3112,9

8817,6

8015,6

796,00

84,29

8(4,485)

(3,257)

34,934

29,708

64





รวม

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

2549

2548

(ลานบาท)รายจายฝายทน 2,87

82,65

2682 4,07

0832 880 (87) (77) 4,30

57,52

5คาเสอมราคา 1,48

41,20

4995 764 229 159 (68) (54) 2,64

02,07

3คาตดจำาหนาย 123 103 22 22 14 6 (1) - 158 131กำาไร (ขาดทน) จากการขายทดน อาคารและอปกรณ (10) 2 (67) (4) (4) (2) - - (81) (4)

ผลก�รดำ�เนนง�นจำ�แนกต�มสวนง�นภมศ�สตร

สาธารณรฐประชาชนจน

ประเทศไทย รวม

2549 2548 2549 2548 2549 254865


(ลานบาท)รายไดจากการขายสนคาและการใหบรการใหกบลกคาภายนอก

31,034 29,093 68,736 65,262 99,770

94,355

สนทรพยจำาแนกตามสวนงาน 17,163 19,045 25,807 21,185 42,970

40,230

ทดน อาคารและอปกรณ 8,403 9,756 9,464 7,780 17,867

17,536

66


21 ร�ยไดอน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

รายไดคาสทธและรายไดอนทเกยวของ จากการใหสทธ 628 589 628 589รายไดคาสงเสรมการขาย 1,826 1,734 854 526อน ๆ 2,453 2,182 1,528 1,206รวม 4,907 4,505 3,010 2,321

22 ค�ใชจ�ยในก�รข�ยและบรห�ร


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

คาใชจายเกยวกบพนกงาน 7,350 6,190 4,739 3,893คาเชา 3,782 3,199 1,931 1,727คาเสอมราคาและคาตดจำาหนาย 2,636 2,085 1,607 1,307คาสาธารณปโภค 2,583 1,964 1,770 1,379คาบรหารงานรานสะดวกซอ 2,224 1,696 2,224 1,696คาโฆษณาและคาสงเสรมการขาย 1,875 1,373 1,210 709อน ๆ 5,462 3,969 3,098 2,512รวม 25,91

220,47

616,57

913,22

3

63


23 ค�ใชจ�ยเกยวกบพนกง�น


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

เงนเดอน คาแรงและโบนส

7,233 6,102 4,359 3,667

คาสวสดการพนกงาน 425 332 91 24จายสมทบเขากองทนสำารองเลยงชพ

194 147 29 24

จายสมทบเขากองทนประกนสงคม

158 136 130 112

คาฝกอบรม 80 62 115 50อน ๆ 48 39 15 16รวม 8,138 6,818 4,739 3,893

(จำานวนคน)จำานวนพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม

32,962

29,993

20,876

19,158

บรษทและบรษทยอยในประเทศไดรวมกนจดตงเงนกองทนสำารองเลยงชพพนกงานประเภทจายสมทบ โดยบรษทและบรษทยอย รวมทงพนกงานตองนำาเงนเขากองทนฯ เปนรายเดอนในอตรารอยละ 2 ของเงนเดอนพนกงาน เงนสมทบทบรษทและบรษทยอยจายเขากองทนฯ ไดบนทกเปนคาใชจายในงบกำาไรขาดทนเมอเกดรายการ กองทนสำารองเลยงชพนจดทะเบยนกบกระทรวงการคลงเปนกองทนสำารองเลยงชพพนกงานท จดทะเบยน และบรหารโดยผจดการกองทนรบอนญาตแหงหนง

64


พนกงานชาวจนของบรษทยอยในสาธารณรฐประชาชนจนไดเขารวมในแผนการสมทบเงนประกนสงคมสำาหรบพนกงาน ซงรวมถงเงนบำานาญ คารกษาพยาบาล คาทพกอาศย และผลประโยชนสวสดการตางๆ โดยทหนวยงานรฐบาลของประเทศจนเปนผรวบรวมและบรหารแผนดงกลาว บรษทยอยดงกลาวไมมภาระผกพนอนทมสาระสำาคญตอพนกงานเหลานน

65


ตามกฎหมายทเกยวของในเรองผลประโยชนของพนกงาน เงนประกนและผลประโยชนสวสดการตาง ๆ ท บรษทยอยไดจายสมทบ คำานวณจากอตรารอยละของเงนเดอนพนกงานโดยรวม ทงนขนอยกบจำานวนเงนสงสดทกฎหมายกำาหนด ซงบรษทยอยดงกลาวตองจายใหกบเจาหนาทกรมแรงงานและประกนสงคม เงนสมทบทจายนไดบนทกเปนตนทนการผลต หรอคาใชจายในงบกำาไรขาดทนเมอเกดรายการ อตรารอยละทใชในการคำานวณเงนประกนและผลประโยชนสวสดการตางๆ มรายละเอยดดงน

เงนประกนสำาหรบเงนบำานาญ อตรารอยละ

22

เงนกองทนเพอทพกอาศย อตรารอยละ

7

เงนประกนคารกษาพยาบาล อตรารอยละ

12

เงนประกนสำาหรบการเลกจางงาน อตรารอยละ

2

24 ดอกเบยจ�ย


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ดอกเบยจายและคางจายแก- สถาบนการเงน 267 107 - -- กจการทเกยวของกน 25 - - -- กจการอน 19 5 19 5รวม 311 112 19 5

25 ค�ใชจ�ยภ�ษเงนได

66


ภาษเงนไดทปรากฏในงบการเงนรวมสำาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 มจำานวนเงน สงกวาจำานวนเงนภาษทคำานวณจากกำาไรสำาหรบแตละปตามอตราภาษเงนไดทกำาหนด สาเหตหลกคอ มบรษทยอยบางแหง (สวนใหญเปนบรษทยอยทจดตงในประเทศจน) มผลประกอบการขาดทนและไมสามารถ หกกลบกบกำาไรของบรษทยอยอนในการคำานวณภาษเงนไดนตบคคลสำาหรบงบการเงนรวม

67


ก�รลดภ�ษเงนไดนตบคคล

พระราชกฤษฎกาออกตามความในประมวลรษฎากรวาดวยการลดอตรารษฎากร ฉบบท 387 พ.ศ. 2544 ลงวนท 5 กนยายน 2544 ใหสทธทางภาษกบบรษทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยภายหลงวนท 6 กนยายน 2544 โดยลดอตราภาษเงนไดนตบคคลจากอตรารอยละ 30 เปนรอยละ 25 สำาหรบกำาไรสทธทางภาษเปนเวลา 5 รอบระยะเวลาบญชตอเนองกนนบแตรอบระยะเวลาบญชแรกทเรมใน หรอหลงวนท พระราชกฤษฎกานใชบงคบ ดงนนบรษทจงคำานวณภาษเงนไดนตบคคลสำาหรบกำาไรทางภาษสำาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 ในอตรารอยละ 25 อยางไรกตาม บรษทยอยไดคำานวณภาษเงนได นตบคคลสำาหรบกำาไรทางภาษสำาหรบแตละปในอตราปกต ซงอยระหวางอตรารอยละ 15 ถงรอยละ 33

26 กำ�ไรตอหน

กำ�ไรตอหนขนพนฐ�น

กำาไรตอหนขนพนฐานสำาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 คำานวณจากกำาไรสทธสวนของผถอหนสามญ เปนจำานวนเงน 1,332 ลานบาท (2548: 1,508 ลานบาท) และจำานวนหนสามญทมอยในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 ตามวธถวเฉลยถวงนำาหนกเปนจำานวน 4,437 ลานหน (2548: 4,413 ลานหน) จำานวนหนสามญตามวธถวเฉลยถวงนำาหนกแสดงการคำานวณไดดงน

งบก�รเงนรวม/งบก�รเงนเฉพ�ะบรษท

2549 2548(ลานหน)

หนสามญทออก ณ วนท 1 มกราคม 4,424 4,400

68


ผลกระทบจากหนสามญทออกจำาหนายในระหวางป

13 13

จำ�นวนหนส�มญต�มวธถวเฉลยถวงนำ�หนก ณ วนท 31 ธนว�คม 4,437 4,413

69


กำ�ไรตอหนปรบลด

กำาไรตอหนปรบลดสำาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 คำานวณจากกำาไรสทธสวนของผถอหนสามญเปนจำานวนเงน 1,332 ลานบาท (2548: 1,508 ลานบาท) และจำานวนหนสามญทมอยในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2549 ตามวธถวเฉลยถวงนำาหนกเปนจำานวน 4,457 ลานหน (2548: 4,434 ลานหน) จำานวนหนสามญตามวธถวเฉลยถวงนำาหนก (ปรบลด) แสดงการคำานวณไดดงน

งบก�รเงนรวม/งบก�รเงนเฉพ�ะบรษท

2549 2548(ลานหน)

จำานวนหนสามญตามวธถวเฉลยถวงนำาหนก ณ วนท 31 ธนวาคม

4,437 4,413

ผลกระทบจากสทธทจะเลอกซอหน 20 21จำ�นวนหนส�มญต�มวธถวเฉลยถวงนำ�หนก (ปรบลด) ณ วนท 31 ธนว�คม 4,457 4,434

27 สทธพเศษจ�กก�รสงเสรมก�รลงทน

ตามพระราชบญญตสงเสรมการลงทน พ.ศ. 2520 บรษทยอยในประเทศแหงหนงไดรบสทธพเศษ จากคณะกรรมการสงเสรมการลงทนสำาหรบกจการผลตอาหารพรอมรบประทาน หรออาหารกงพรอมรบประทาน ซงสทธพเศษทไดรบโดยสงเขปมดงน

(ก) ไดรบยกเวนการเสยภาษอากรขาเขาทตองจายชำาระสำาหรบเครองจกรทไดรบอนมตจากคณะกรรมการสงเสรมการลงทน

70


(ข) ไดรบยกเวนการเสยภาษเงนไดนตบคคลสำาหรบกำาไรสทธทไดจากการประกอบกจกรรมทไดรบการสงเสรมการลงทนตามระยะเวลาและเงอนไขทระบไวในบตรสงเสรมการลงทน

(ค) ไดรบยกเวนการเสยภาษอากรขาเขาทตองจายชำาระสำาหรบวตถดบ และวสดจำาเปนทตองใชในการผลตเพอการสงออกเปนระยะเวลา 1 ป นบแตวนทนำาเขาครงแรก และ

(ง) ไดรบยกเวนการเสยภาษอากรขาเขาทตองจายชำาระสำาหรบสนคาทนำาเขามาเพอสงกลบออกไปเปนระยะเวลา 1 ป นบแตวนทนำาเขาครงแรก

71


ในฐานะทเปนบรษททไดรบการสงเสรมการลงทน บรษทยอยดงกลาวตองปฏบตตามเงอนไขและขอกำาหนด ตาง ๆ ตามทระบไวในบตรสงเสรมการลงทน

28 เงนปนผล2549 2548

(ลานบาท)เงนสดปนผล 1,330 992หนปนผล - 2,206รวม 1,330 3,198

ในการประชมสามญผถอหนของบรษทเมอวนท 28 เมษายน 2548 ผถอหนของบรษทไดอนมตใหบรษทจาย

(ก) เงนสดปนผลในอตราหนละ 2.25 บาท ใหกบผถอหนสามญเดมจำานวน 440,000,000 หน (เปนจำานวนเงนรวม 990 ลานบาท) และสำาหรบผถอหนรายใหมจากการใชสทธซอหนสามญตามโครงการ Employee Stock Option Plan ครงท 1/2548 เมอวนท 15 มนาคม 2548 จำานวน 1,144,146 หน (เปนจำานวนเงนรวม 2 ลานบาท) รวมเปนเงนสดปนผลทงสน 992 ลานบาท

(ข) หนปนผลในอตรา 1 หนสามญ ตอ 1 หนปนผล ในราคาหนละ 5 บาท สำาหรบผถอหนสามญเดมจำานวน 440,000,000 หน (เปนจำานวนเงนรวม 2,200 ลานบาท) และสำาหรบผถอหนรายใหมจากการใชสทธซอ หนสามญตามโครงการ Employee Stock Option Plan ครงท 1/2548 เมอวนท 15 มนาคม 2548 จำานวน 1,144,146 หน (เปนจำานวนเงนรวม 6 ลานบาท) รวมเปนหนปนผลทงสน 2,206 ลานบาท

บรษทไดจายเงนสดปนผลและหนปนผลใหแกผถอหนของบรษทแลวในวนท 13 พฤษภาคม 2548

72


ในการประชมสามญผถอหนของบรษทเมอวนท 28 เมษายน 2549 ผถอหนของบรษทไดอนมตการจายเงนปนผลในอตราหนละ 0.3 บาท สำาหรบหนสามญจำานวน 4,434,571,200 หน จากกำาไรสทธสำาหรบป 2548 (เปน จำานวนเงนรวม 1,330 ลานบาท) เงนปนผลดงกลาวไดจายใหแกผถอหนของบรษทแลวในวนท 15 พฤษภาคม 2549

73


29 เครองมอท�งก�รเงน

นโยบ�ยก�รจดก�รคว�มเสยงท�งด�นก�รเงน

ในการดำาเนนธรกจตามปกต กลมบรษทมความเสยงจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยในตลาดและอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ และจากการไมปฏบตตามขอกำาหนดตามสญญาของคสญญา กลมบรษทไมใชเครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงกำาไรหรอการคา

คว�มเสยงด�นอตร�ดอกเบย

ความเสยงดานอตราดอกเบยหมายถง ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงในอนาคตของอตราดอกเบยในตลาดซงมผลกระทบตอการดำาเนนงานและกระแสเงนสดของกลมบรษท ซงมความเกยวของโดยตรงกบสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทมดอกเบย ความเสยงจากอตราดอกเบยนไดถกบรหารอยางตอเนองโดยมวตถประสงคหลกในการลดผลกระทบตอดอกเบยจายสทธ ซงอาจถกกระทบอยางมสาระสำาคญจากการเปลยนแปลงไปในทางลบของอตราดอกเบย กลมบรษทไดจดการความเสยงดงกลาว โดยพจารณากยมเงน สวนใหญในอตราดอกเบยคงท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 กลมบรษทมสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทอาจกอใหเกดความเสยงดานอตราดอกเบยดงตอไปน

งบก�รเงนรวมอตราดอกเบยคงทครบ

กำาหนดอตรา

ดอกเบยอตรา

ดอกเบยมากกวา

1 ปอตรา

ดอกเบยทแทจรง ลอยตว ภายใน

1 ปถง 5 ป มากกวา

5 ปลอยตว รวม

74


(รอยละตอป) (ลานบาท)2549สนทรพยท�งก�รเงน- รายการเทยบเทาเงนสด (ไมรวมเงนเบกเกนบญช และเงนสด) 4.00-

5.250.13-5.00

707 - - 5,388 6,095

- เงนลงทนชวคราว 4.25-5.40

4.25-5.125

550 - - 152 702

- เงนฝากสถาบนการเงนทม ขอจำากดในการเบกใช

- 0-5.00 - - - 1,454 1,454

75


งบก�รเงนรวมอตราดอกเบยคงทครบ




1 ปอตรา




(รอยละตอป) (ลานบาท)หนสนท�งก�รเงน- เงนเบกเกนบญช - 7.00-

10.75- - - 8 8

- เงนกยมระยะสนจาก สถาบนการเงน - 5.022-

6.875- - - 6,735 6,735

- หนสนจากการทำาทรสตรซทส

- 5.73-6.26

- - - 9 9

- เงนประกนทตองจายคน ใหกบผรบสทธ - 0.50-

4.00- - - 772 772

- เงนกยมระยะยาวจาก กจการทเกยวของกน

- 5.58-7.37

- - - 380 380

2548สนทรพยท�งก�รเงน- รายการเทยบเทาเงนสด (ไมรวมเงนเบกเกนบญช และเงนสด) 2.00-

3.501.40-3.99

771 - - 5,365 6,136

76



3.00-3.50

270 - - 197 467

- เงนฝากสถาบนการเงนทม ขอจำากดในการเบกใช

-

1.44 - - - 43 43

หนสนท�งก�รเงน- เงนเบกเกนบญช

-6.00-9.75

- - - 35 35

- เงนกยมระยะสนจาก สถาบนการเงน 3.55-

4.755.22-5.859

42 - - 3,893 3,935

- หนสนจากการทำาทรสตรซทส

- 3.55-4.75

- - - 13 13

- เงนประกนทตองจายคน ใหกบผรบสทธ

-1.00-3.00

- - - 640 640

- เงนกยมระยะยาวจาก กจการทเกยวของ

กน5.125 - - - - 7 7

77


งบก�รเงนเฉพ�ะบรษทอตราดอกเบยคงทครบ




1 ปอตรา




(รอยละตอป) (ลานบาท)2549สนทรพยท�งก�รเงน- รายการเทยบเทาเงนสด (ไมรวมเงนเบกเกนบญช และเงนสด) 4.00-

5.000.50-5.00

400 - - 2,050 2,450


4.25-5.125

500 - - 152 652

- เงนใหกยมระยะยาวแก กจการทเกยวของกน

- 6.5-7.7106

3

- - - 1,166 1,166

หนสนท�งก�รเงน- เงนประกนทตองจายคน ใหกบผรบสทธ - 3.00 - - - 631 631

2548สนทรพยท�งก�รเงน- รายการเทยบเทาเงนสด (ไมรวมเงนเบกเกนบญช

78


และเงนสด) 3.00-3.50

0.50-2.75

550 - - 2,767 3,317

- เงนลงทนชวคราว - 3.00-3.50

- - - 197 197

- เงนใหกยมระยะยาวแก กจการทเกยวของกน

- 5.50-5.7906

- - - 1,462 1,462

หนสนท�งก�รเงน- เงนประกนทตองจายคน ใหกบผรบสทธ - 1.00 - - - 528 528

79


คว�มเสยงจ�กเงนตร�ต�งประเทศ

กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ซงเกดจากการซอสนคาและการขายสนคาทเปนเงนตราตางประเทศ กลมบรษทไดทำาสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา ซงรายการดงกลาวจะมอายไมเกนหนงป เพอปองกนความเสยงของสนทรพยและหนสนทางการเงนทเปนเงนตราตางประเทศ สญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนาทกลมบรษทไดทำาไว ณ วนทในงบดลเปนรายการทเกยวของกบรายการซอสนคาและการขายสนคาทเปนเงนตราตางประเทศในงวดถดไป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 และ 2548 กลมบรษทมสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนาดงน


สกลเงน 2549 2548 2549 2548(หลกลาน)

สญญาขายเงนตราตางประเทศลวงหนา

เหรยญสหรฐอเมรกา

20.2 18.5 20.1 18.4

เพอคมครองสนทรพยทางการเงน

ปอนด 0.7 - - -

(เทยบเทาเปนจำานวนเงน 786.6 ลานบาท ในป 2549 และ 755.8 ลานบาท ในป 2548)สญญาซอเงนตราตางประเทศลวงหนา

เหรยญสหรฐอเมรกา

0.3 0.6 - -

เพอคมครองหนสนทางการเงน

เยน 57.1 10.8 - -

80


(เทยบเทาเปนจำานวนเงน 33.8

ยโร 0.1 0.2 - -

ลานบาท ในป 2549 และ 43.8

สวตเซอรแลนด

- 0.1 - -

ลานบาท ในป 2548)

คว�มเสยงท�งด�นสนเชอ

ความเสยงทางดานสนเชอหมายถง ความเสยงทเกดจากผลขาดทนทางการเงนทอาจเกดขนจากการทลกคา หรอคสญญาไมสามารถชำาระหนทางการเงนและหนสนตามสญญาใหกบกลมบรษทเมอถงกำาหนด

ฝายบรหารไดกำาหนดนโยบายทางดานสนเชอเพอควบคมความเสยงทางดานสนเชอดงกลาวโดยสมำาเสมอ โดยการวเคราะหฐานะทางการเงนของลกคา กลมบรษทไมมความเสยงจากสนเชอทเปนสาระสำาคญ ณ วนทใน งบดล ความเสยงทางดานสนเชอสงสดคอ ราคาตามบญชของสนทรพยทางการเงนแตละรายการ ณ วนทใน งบดล อยางไรกตาม เนองจากกลมบรษทมลกคาเปนจำานวนมาก ฝายบรหารคาดวาจะไมเกดเกดผลเสยหายทมสาระสำาคญจากการเกบหนไมได

81


คว�มเสยงด�นสภ�พคลอง

กลมบรษทควบคมความเสยงดานสภาพคลองและรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ซงผบรหารพจารณาวาเพยงพอตอการใชในการดำาเนนงาน และเพยงพอตอการลดผลกระทบของความผนผวนของกระแสเงนสด

มลค�ยตธรรม

มลคายตธรรมหมายถง จำานวนเงนทผซอและผขายตกลงแลกเปลยนสนทรพย หรอชำาระหนสน โดยทงสองฝายมความรและเตมใจในการแลกเปลยนตามราคาตลาด ในการพจารณามลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงน กลมบรษทไดพจารณาสถานการณปจจบน และตนทนทเกดขนจากการแลกเปลยน หรอชำาระหนสนภายใตเครองมอทางการเงน

กลมบรษทประมาณมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนไดแก เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ลกหนและเจาหนการคา ลกหนและเจาหนอน เงนเบกเกนบญช และเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน เทากบมลคาทปรากฏในงบดล เนองจากสนทรพยทางการเงนเหลานจะครบกำาหนดในระยะเวลาอนสน สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนดงตอไปนไมสามารถประมาณมลคายตธรรมได เนองจากจะเกดตนทนทไมจำาเปน

• หลกทรพยทไมมการประกาศราคา เนองจากไมมขอมลเกยวกบราคาตลาด และ

82


• เงนใหกยมระยะยาวแกกจการทเกยวของกนและเงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกน เนองจากไมไดมการตกลงเกยวกบกำาหนดเวลาในการชำาระคนระหวางกนทแนนอน

อยางไรกตาม ผบรหารคาดวามลคาตามบญชทแสดง ณ วนทในงบดลจะ ไมมความแตกตางอยางเปนสาระสำาคญจากมลคาทจะไดรบชำาระจากสนทรพยทางการเงน หรอตองจายชำาระสำาหรบหนสนทางการเงนดงกลาว

83


30 ภ�ระผกพน

ภ�ระผกพนสำ�หรบร�ยจ�ยฝ�ยทน


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

สญญาทยงไมไดรบร (ตนทนงานกอสรางโรงงานแหงใหม และตนทนการตดตงเครองจกร)

81 44 - -

ภ�ระผกพนต�มสญญ�เช�ดำ�เนนง�นทไมส�ม�รถยกเลกได


2549 2548 2549 2548(ลานบาท)

ภายในระยะเวลาหนงป 3,824 3,466 1,664

1,330

ภายหลงจากหนงป แตไมเกนหาป

10,179 12,572 1,450

1,885

ภายหลงจากหาป 31,976 47,108 - -รวม 45,97

963,14

63,11

43,215

บรษทและบรษทยอยในประเทศบางแหงมสญญาเชากบบรษทในประเทศบางแหง ซงครอบคลมการเชาทดน อาคาร ยานพาหนะ และสนทรพยอน เปนเวลา 1 ถง 26 ป ซงจะสนสดในระหวางป 2550 ถงป 2575

84


สญญ�ทสำ�คญ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 กลมบรษทมสญญาทสำาคญดงน

(ก) บรษทไดทำาสญญา Area License Agreement กบ 7-Eleven, Inc. ซงเปนบรษททจดตงขนในประเทศสหรฐอเมรกา เพอไดมาซงสทธในการใชระบบและเครองหมายการคาของ 7-Eleven, Inc. ในการดำาเนน ธรกจรานสะดวกซอ หรอใหสทธแกผคาปลกรายอนในการดำาเนนธรกจดงกลาวในประเทศไทย บรษทยงไดรบการบรการตาง ๆ เกยวกบการฝกอบรมและความชวยเหลอทางเทคนคจาก 7-Eleven, Inc. และเพอเปนการตอบแทนสทธและการบรการตาง ๆ ทไดรบดงกลาว บรษทมภาระผกพนทตองจายคาลขสทธใหกบ 7-Eleven, Inc. ตามอตรารอยละของยอดขายรวมของรานสะดวกซอ 7-Eleven ในประเทศไทย

(ข) บรษทมสญญาจางดำาเนนการบรหารธรกจกบบรษทในประเทศบางแหง เพอใหสทธในการดำาเนนธรกจรานสะดวกซอ 7-Eleven ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทมภาระผกพนทตองจายคาบรหารธรกจ ใหกบผรบสทธเหลานนในอตรารอยละของกำาไรขนตนจากการดำาเนนธรกจรานสะดวกซอดงกลาว โดยทบรษทมสทธไดรบคาธรรมเนยมแรกเขา และคาลขสทธจากการใหสทธในการดำาเนนธรกจรานสะดวกซอ 7-Eleven ดงกลาว ซงผรบสทธไมสามารถเรยกคนคาธรรมเนยมแรกเขา และคาลขสทธดงกลาวไมวากรณใด ๆ ทงสน คาธรรมเนยมแรกเขานไดรวมเงนประกนการปฏบตตามสญญาของผรบสทธและคาความเสยหาย และ/หรอ หนสนอน ๆ ทอาจเกดขนเนองจากการบรหารธรกจของผรบสทธ ในการน บรษทจะจายดอกเบยสำาหรบเงนประกนนโดยคดดอกเบยในอตราเงนฝากประจำาของสถาบนการเงนในประเทศไทยแหงหนง และจะคนเงนประกนดงกลาวใหกบผรบสทธเมอสนสดสญญา

85


(ค) บรษทมสญญาใหสทธในอาณาเขต เพอใหสทธในการประกอบธรกจรานสะดวกซอ 7-Eleven และใหสทธแกผคาปลกรายอนในการดำาเนนธรกจดงกลาว ภายใตเงอนไขของสญญาดงกลาว บรษทจะใหความชวยเหลอทางดานเทคนคและบรการทเกยวของตาง ๆ กบผรบสทธในอาณาเขต ในการน บรษทจะไดรบคาลขสทธในอตรารอยละของยอดขายรวมของรานสะดวกซอ 7-Eleven ในอาณาเขตทไดรบสทธดำาเนนธรกจ

(ง) บรษท และ Lotus Distribution Investment Limited (“LDI”) ซ งเป นบรษทยอยในตางประเทศแหงหนงได ท ำาสญญา Deed of Shareholders Agreement ก บ The China Retail Fund เพอรวมลงทนในธรกจคาปลกในสาธารณรฐประชาชนจน โดยบรษทและ LDI มภาระผกพนทจะตองปฏบตตามเงอนไขและขอกำาหนดตาง ๆ ในสญญาดงกลาวและสญญาอน ๆ ทเกยวของ

86


(จ) บรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด) มสญญารบบรการกบหนวยงานราชการบางแหง (เชน คาสาธารณปโภค คาโทรศพท) และบรษทในประเทศบางแหง (เชน คาเชาซอ คาเบยประกนชวต) โดยใหบรษทยอยดำาเนนการเปนตวแทนในการรบชำาระเงนคาสนคาและคาบรการจากผบรโภคในนามของหนวยงานราชการและบรษทในประเทศดงกลาว และนำาสงเงนไปยงหนวยงานราชการและบรษทในประเทศเหลานน ทงนบรษทยอยสามารถเรยกเกบคาบรการจากผบรโภค หรอบรษทในประเทศเหลานนตามจำานวนเงนทระบไวในสญญา สญญาเหลานมอาย 1 ถง 5 ป โดยมระยะเวลาเรมและสนสดแตกตางกนจนถงเดอนกมภาพนธ 2552 ทงนหากคสญญาฝายใดฝายหนงม ความประสงคทจะขอเลกสญญาน คสญญาฝายนนจะตองทำาหนงสอแจงใหคสญญาอกฝายทราบลวงหนาไมนอยกวาระยะเวลาตามทระบในสญญากอนสนสดสญญา

(ฉ) บรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท ซ.พ. คาปลกและการตลาด จำากด) มสญญาใชสทธกบบรษทในตางประเทศแหงหนง โดยคสญญาจะใหสทธ และความรเกยวกบเทคนคและบรหารธรกจเบเกอรคาเฟ การผลตและขายผลตภณฑขนมอบกบบรษทยอยตามทระบไวในสญญา ในการน บรษทยอยมภาระผกพนทจะตองจายคาธรรมเนยมในอตรารอยละ 0.5 ของยอดขายสทธของผลตภณฑดงกลาว สญญานมกำาหนดเวลา 5 ป นบจากวนท 1 ธนวาคม 2547

(ช) บรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท โกซอฟท (ประเทศไทย) จำากด) มสญญาเชาและบรการกบบรษทในประเทศบางแหง โดยใหคสญญาดำาเนนการตดตงระบบงาน และพฒนาระบบงานตามทระบไวในสญญา ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทยอยตกลงจายคาบรการตามจำานวนเงนทระบไวในสญญา สญญาเหลานมอายระหวาง 3 ถง 12 เดอน โดยมระยะเวลาเรมและสนสดสญญาแตกตางกนจนถงเดอนมนาคม 2550 สญญาเหลานจะตออายโดยอตโนมต ทงนหากคสญญา

87


ฝายหนงฝายใดไมมความประสงคทจะตออายสญญา คสญญาฝายนนจะตองทำาหนงสอแจงลวงหนา

(ซ) บรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท เคานเตอร เซอรวส จำากด) มสญญาบรการกบบคคลและบรษทในประเทศบางแหง โดยใหคสญญาเปนตวแทนรบชำาระเงนคาสนคาและคาบรการจากลกคาตามรายการทระบไวในสญญา ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทยอยตกลงจายคาบรการตามจำานวนเงนทระบไวในสญญา สญญาเหลานมอายระหวาง 1 ถง 5 ป โดยมระยะเวลาเรมตนและสนสดแตกตางกนจนถงเดอนมกราคม 2551 ทงนหากคสญญาฝายหนงฝายใดไมมความประสงคทจะตออายสญญา คสญญาฝายนนจะตองทำาหนงสอแจงยกเลกสญญาลวงหนาเปนลายลกษณอกษรใหแกอกฝายหนงทราบเปนเวลาไมนอยกวา 30 วน กอนวนสนสดสญญา

88


31 หนสนทอ�จเกดขน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2549 บรษทและบรษทยอยในประเทศบางแหงมหนสนทอาจเกดขนจากการท สถาบนการเงนบางแหงออกหนงสอคำาประกนบรษทและบรษทยอยตอบรษทในประเทศและรฐวสาหกจ บางแหง (สวนใหญเปนการคำาประกนการชำาระเงนคาเชาอาคาร และคาไฟฟา) เปนจำานวนเงนรวม 1,055 ลานบาท (2548: 976 ลานบาท)

32 ม�ตรฐ�นก�รบญชฉบบใหมและปรบปรงใหมทยงไมไดนำ�ม�ปฏบต

เม อวนท 11 ตลาคม 2549 สภาวชาชพบญชไดออกประกาศฉบบท 26/2549 เพอปรบปรงมาตรฐานการบญช ฉบบท 44 เร อง งบการเงน“รวมและการบญชสำาหรบเงนลงทนในบรษทยอย ประกาศของสภาฯ” ดงกลาวกำาหนดใหบรษทใหญทมการลงทนในบรษทยอย กจการทมอ ำานาจควบคมรวม หรอบรษทรวมทไมจดจำาแนกเปนการลงทนสำาหรบ การถอเพอ“ขาย บนทกเงนลงทนดงกลาวตามวธราคาทน หรอตามเกณฑการรบรและ”การวดมลคาตราสารทางการเงน (เมอมการบงคบใช) แทนวธสวนไดเสยซงใชอยในปจจบน การปรบปรงมาตรฐานการบญช ฉบบท 44 ใหมผลบงคบใชสำาหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเร มในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2550 แตสามารถนำาไปปฏบตกอนวนทดงกลาวได

บรษทจะดำาเนนการเปลยนแปลงวธปฏบตทางบญชสำาหรบเงนลงทนในบรษทยอยสำาหรบงบการเงนป 2550 การเปลยนแปลงวธปฏบตทางบญชนทำาใหบรษทจะตองปรบปรงบญชและงบการเงนของบรษทยอนหลงสำาหรบป 2549 เพอแสดงเปรยบเทยบกบงบการเงนสำาหรบป 2550 ผบรหารของบรษทยงไมไดประมาณผลกระทบจากการเปลยนแปลงวธปฏบตทางบญชตองบการเงนของบรษทในขณะน งบการเงนรวมของกลมบรษทจะไมไดรบผลกระทบจากการเปลยนแปลงน

33 ก�รจดประเภทบญชใหม

89


รายการบญชบางรายการในงบการเงนสำาหรบป 2548 ไดจดประเภทใหมเพอใหสอดคลองกบการแสดงรายการในงบการเงนสำาหรบป 2549

90

บริษัท ซี - Accounting Policies · Web view(ก) บร ษ ทได ทำส...

Documents

Transcript of บริษัท ซี - Accounting Policies · Web view(ก) บร ษ ทได ทำส...