Staatlich geförderte Altersvorsorge

Referent: Jan Hüttemann

Warum vorsorgen?Gesetzliche Versorgung reicht nicht mehr aus, um

eigenen Lebensstandard zu halten

Renten werden seit 2005 zunehmende besteuert (Alterseinkünftegesetz), wodurch eine Zusatzbelastung entsteht

Lösung des RentenproblemsRenteneinkünfte müssen durch private

Vermögensbildung aufgestockt werden

Private Vorsorge fürs Alter wird in verschiedenen Weisen durch Zulagen und Steuervorteile unterstützt

Betriebliche Altersvorsorge (bAv)Es gibt 5 Durchführungswege:

DirektversicherungPensionskassePensionsfondsDirektzusage/

PensionszusageUnterstützungskasse

Unterscheidung zwischen:ArbeitgeberfinanziertArbeitnehmerfinanzier

t

Beispiel einer LohnerhöhungGehalt: 2500€

Steuern: 388,62

Sozialabgaben: 517,13

Netto: 1593,26€

Gehalt: 2300€

Steuern: 331,85€

Sozialabgaben: 476,68

Netto: 1491,47€

Abzüge der letzten 200€ betragen 97,22€!

bAv vs. Klassische RentenversicherungKlassisch:

+ 200€ Brutto- 56,77€ LSt- 40,45€ SV=102,78€ Netto

Sparbetrag: 102,78€ des Nettos in beliebige Geldanlage

bAv vs. Klassische RentenversicherungJetzt: AN will eigentlich 200€ sparen

Lösung: AG überweist 200€ vom Bruttoarbeitsentgelt an Versicherung. 200€ Lohnerhöhung kommt sozusagen nicht beim AN an. „Nicht verdientes“ Geld kann aber nicht besteuert werden

Betriebliche Vorsorge:102,78€ Netto+ 56,77€ LSt+ 40,45€ SV= 200€ Brutto

Sparbetrag: 200€ gefühlt: 102,78€

Vorteile der bAvDer Teil des Einkommens, auf den die meisten Steuern

gezahlt werden, bleibt steuer- und sozialabgabenfreiLeistungsprinzip: „Wert“ der eigenen Arbeit kann

einbehalten werdenBesteuerung des Einkommens findet nur einmal statt

RiesterrenteFunktionsweise:1. Privater HH spart pro Jahr eine gewisse Geldsumme an2. Wenn Summe mindestens 4% des Vorjahresbruttos

beträgt, werden vom Staat 154€ als Zulagen dazugegeben und direkt bei Berechnung der Summe beachtet. Falls weniger: dann nur anteilige Zulage

3. Dabei maximal 2100€ im Jahr, mindestens 60€ (Sockelbeitrag)

4. Steuerrückerstattung über Steuererklärung: Sparbetrag wird steuerlich geltend gemacht

Riester BeispielrechnungVorjahresbrutto: 36.000€ (entspricht 3000€ mtl.)Ledig, kinderlosSparsumme: 1440€ (=36000€ * 0,04)Davon Zulagen: 154€Eigenbeitrag: 1286€Förderquote: 11,9%

Fortsetzung: SteuervorteilLetzte 1440€ können als Sonderausgabe für private Altersvorsorge angegeben und steuerlich geltend gemacht werden. Da dieser Betrag steuerfrei ist, sind für diese 1440€ zu viele Steuern gezahlt worden.

Frage: in welcher Höhe?

Antwort: Da es die letzten 1440€ waren, sind sie zum durchschnittlichen Grenzsteuersatz versteuert worden.

Fortsetzung: Berechnung SteuervorteilGrenzsteuersatz bei 36000€ Jahresbrutto: 34,97%

Grenzsteuersatz bei 34560€ Jahresbrutto: 34,30%

durchschnittl. Grenzsteuersatz: 34,635%

Steuerrückerstattung: 1440€ x 34,635% = 498,74€

Davon abzuziehen: 154€ (da bereits als Zulage erhalten)

Ausgezahlter Betrag: 344,74€

ÜbersichtEigenanteil:

1440€ Sparbetrag- 154€ Förderung- 344,74€ Steuervorteil

941,26€

Staatl. Förderung+ 154€ Zulage+ 344,74€ Steuervorteil

498,74€

Förderquote: 52,98%

Vorteile der RiesterrenteZulagen steigen pro Kind um 185€ bzw. 300€

(abhängig vom Geburtsjahr des Kinder)„Starterbonus“: Berufseinsteiger und Auszubildende

erhalten einmalig zusätzlich 200€ ZulagenKompletter Sparbetrag ist einkommenssteuerfreiKann zur Entschuldung einer selbstgenutzten

Immobilie genutzt werden