Steuerberatung von Hollen, Rott und Partner ......Wirtschaftsberatung Rechtsberatung 13. September...

von Hollen, Rott und PartnerSteuerberatung

Wirtschaftsprüfung

Wirtschaftsberatung

Rechtsberatung

13. September 2012/17/hö

Die E-Bilanz kommt - Was ist zu beachten?

Sehr geehrte Damen und Herren,

Diplom-KaufmannFriedrich von HollenWirtschaftsprüferSteuerberater

Dieter Rottvereidigter BuchprüferSteuerberater

Elisabeth HartgeSteuerberaterin

FinanzwirtAndre SchetzkeRechtsanwalt

Diplom-KaufmannDr. Max Domeier jr.WirtschaftsprüferSteuerberater

Diplom-FinanzwirtDirk JostesSteuerberater

durch das Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfah-rens (Steuerbürokratieabbaugesetz aus dem Jahr 2008) hat der Gesetzgeber dieVoraussetzung für die Einführung der sogenannten E-Bilanz geschaffen. Danachsind künftig die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung nicht mehr inPapierform abzugeben, sondern elektronisch an das zuständige Finanzamt zuübermitteln.

Wer ist von der E-Bilanz betroffen?

Die neue Regelung gilt für alle Unternehmer, die ihren Gewinn durch Bilanzie-rung ermitteln.

Ab wann ist das neue Gesetz anzuwenden?

Ursprünglich sollte das Gesetz bereits für nach dem 31. Dezember 2010 begin-nende Wirtschaftsjahre gelten. Allerdings wurde aufgrund der vorgebrachtenKritik der erstmalige Anwendungszeitpunkt um ein Jahr verschoben. Nachdemin den vergangenen Monaten immer wieder eine erneute Verschiebung deserstmaligen Anwendungszeitpunktes diskutiert wurde, stellte die Pressemittei-lung des Bundesministeriums für Finanzen vom 30. Mai 2012 unter dem Titel„Die E-Bilanz kommt wie geplant - Alle Erleichterungen gelten auf Dauer"nunmehr klar, dass für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2011 be-ginnen, eine Übermittlung der E-Bilanz vorzunehmen ist. Das erste Jahr wirdallerdings zur Vermeidung unbilliger Härten durch eine Nichtbeanstandungsre-gelung begleitet. Daher können die Bilanzen für das erste Anwendungsjahr -somit für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2011 beginnen, wiebisher in Papierform eingereicht werden.Dies bedeutet, dass die E-Bilanz spätestens für nach dem 31.12.2012 be-ginnende Wirtschaftsjahre einzureichen sein wird.

Dietlind SanderWirtschaftsprüferinSteuerberaterinRechtsanwältin, Mediatorin

Diplom-Betriebswirtin (FH)Bianca Kopp *Steuerberaterin

Diplom-KauffrauDiana Fastabend *Steuerberaterin

Diplom-KaufmannStefan Köhn *Steuerberater

* Angestellte nach § 58 StBerG

H RPvon Hollen, Rott und PartnerOberntorwall 16 - 1833602 BielefeldPostfach 10 15 0333515 Bielefeld

Telefon 0521 557788-0Telefax 0521 557788-80

[email protected]

PartnerschaftsregisterAG Essen PR 1629

USt-IdNr.: DE247732143

Bielefelder Volksbank eGBLZ 480 600 36Konto-Nr. 34 567 401

Deutsche Bank AGBLZ 480 700 24Konto-Nr. 24 803 33

Sparkasse Bielefeld Bankhaus Lampe KGBLZ 480 501 61 BLZ 480 201 51Konto-Nr. 90 50 Konto-Nr. 18 995 2

Commerzbank AGBLZ 480 800 20Konto-Nr. 010 933 440

AnwaltskontoBielefelder Volksbank eGBLZ 480 600 36Konto-Nr. 34 567 402

HRPJ- 2 -

Welche Daten sind zu übermitteln und was bedeutet Taxonomie?

Der Inhalt der zu übermittelnden Daten setzt sich aus einem Stammdatenmodul (GCD-Modul)sowie einem Jahresabschlussmodul (GAAP-Modul) zusammen. Diese werden in Form der Taxo-nomie dargestellt und an die Finanzverwaltung weitergegeben. Taxonomie ist ein Datenschemafür Jahresabschlussdaten. Durch die Taxonomie werden die verschiedenen Positionen definiert,aus denen eine Bilanz oder eine Gewinn- u. Verlustrechnung bestehen kann und entsprechendihrer Beziehung zueinander geordnet. Grundsätzlich ist sie mit einem Kontenplan vergleichbar.

Das Stammdatenmodul enthält Informationen zum Unternehmen, wie z. B.:

Name des Unternehmens,Rechtsform,Firmensitz,Angabe zu den Gesellschaftern/Mitunternehmern,Angabe zum Wirtschaftsjahr,Organschaftsverhältnisse etc.

Das Jahresabschlussmodul umfasst folgende Daten:

Bilanz,Gewinn- und Verlustrechnung,gegebenenfalls Ergebnisverwendungsrechnung,bei Personengesellschaften Kapitalkontenentwicklung ab 2015Sonder- und Ergänzungsbilanzen ab 2015

Daneben können freiwillig übermittelt werden:Anhang,Lagebericht,Haftungsverhältnisse,Eigenkapitalspiegel,Kapitalflussrechnung,Bericht des Aufsichtsrates usw.

Der Umfang der Daten, die zu übermitteln sind, ergibt sich aus § 5 b EStG.

Unsere Mandanten, in der Rechtsform einer GmbH & Co. KG, weisen wir bei dieser Gelegenheitdarauf hin, dass wir in der Vergangenheit aus Kostengründen und mit Billigung der Finanzver-waltung zum großen Teil darauf verzichtet haben, Sonderbilanzen zu erstellen. Im Hinblick aufdie neue Vorschrift sind wir gezwungen, diese Praxis in den kommenden Jahren umzustellen.

Im Rahmen der Taxonomie wurden folgende Positionseigenschaften durch die Finanzverwal-tung als steuerliche Anforderung (Mindestumfang) definiert:

Mussfelder

Die in der Taxonomie (Kontenrahmen) als „Mussfelder" gekennzeichneten Positionen sindzwingend auszufüllen. Sofern sich ein Mussfeld nicht mit Werten füllen lässt, weil die Positionin der ordnungsmäßigen, individuellen Buchführung nicht geführt wird oder aus der Buchfüh-

HRPJHRP- 3 -

rung nicht ableitbar ist, ist zur erfolgreichen Übermittlung des Datensatzes die entsprechendePosition mit einem sogenannten NIL-Wert (Not in List) zu übermitteln. Es wird elektronischgeprüft, ob formal alle Mussfelder in den übermittelten Datensätzen enthalten sind.

Mussfelder, Kontennachweis erwünscht

Für Mussfelder, für die ein Kontennachweis gewünscht ist, gelten dieselben Vorgaben, wie fürnormale Mussfelder. Allerdings wird hier seitens der Finanzverwaltung ein Kontennachweisunter Angabe von Kontonummer, Kontenbezeichnung und Saldo zum Abschlussstichtag ge-wünscht. Dieser Kontennachweis ist freiwillig. Unterbleibt die Übermittlung, kann er jedochjederzeit von der Finanzverwaltung nachgefordert werden.

Summen-Mussfelder

Summenmussfelder sind Oberpositionen der rechnerisch verknüpften Mussfelder.

AuffangpositionenUm Eingriffe in das Buchungsverhalten zu vermeiden, aber dennoch einen möglichst hohenGrad an Standardisierung zu erreichen, sind im Datenschema der Taxonomien Auffangpositio-nen eingefügt.Ein Unternehmen, das eine durch Mussfelder vorgegebene Differenzierung nicht aus der Buch-führung ableiten kann, darf zur Herstellung der rechnerischen Richtigkeit und Vollständigkeitalternativ die Auffangposition benutzen. Wenn eine Differenzierung durch die in der Buchhal-tung eingerichteten Konten abgebildet werden kann, ist eine Nutzung einer auf gleicher Ebenevorhandenen Auffangposition nicht gestattet.

Wie kann man sich im Hinblick auf die Anwendung der Taxonomie verhalten?

Minimale Strategie - minimale Transparenz

Ziel: gerade notwendiger Erfüllungsgrad durch Minimierimg des Umstellungs- und Pflege-aufwandes

Maßnahmen:

- Orientierung am Handelsrecht, keine darüber hinausgehenden Differenzierungen- Extensive Nutzung der Auffangpositionen,- keine Übermittlung außerbilanzieller Angaben,- keine Übermittlung der Kontennachweise- keine Übermittlung des Anlagenspiegels- keine Übermittlung der Gewinnverwendungsrechnung- Verwendung steuerlicher Sammelposten für Gewinnänderungen- Übermittlung einer Steuerbilanz analog dem HGB-Gliederungsschema bzw. Überleitungs-

rechnung auf Bilanzpostenebene

HRPJ- 4 -

Vorteile- Geringer Umstellungs- und Pflegeaufwand- Geringe Transparenz gegenüber der Finanz-

verwaltung- Schutz vor Betriebsgeheimnissen

Nachteile- Ggf. vermehrte Rückfragen durch die Fi-

nanzverwaltung- Evtl. negative Einschätzung durch das Risi-

komanagementsystem der Finanzverwaltungmit höherer Prüfungsdichte

Maximalstrategie - maximale Transparenz

Ziel: höchster Erfüllungsgrad durch maximale Transparenz und Mitwirkung

Maßnahmen: Füllen aller Felder der Taxonomie, nicht nur Pflichtfelder- Freiwillige Übermittlung von Kontennachweisen des Anlagenspiegels und weiterer Be-

standteile- Verzicht auf die Nutzung von Auffangpositionen- Überleitung auf originäre steuerliche Gewinn- und Verlustrechnung

Vorteile NachteileGgf. weniger Rückfragen durch die Finanz-verwaltungEvtl. geringere PrüfungsdichteBesseres Verständnis der eigenen steuerli-chen Positionierung und möglicher Steuerri-siken

- Hoher Umstellungsaufwand- Hohes Maß an Transparenz gegenüber der

Finanzverwaltung- Gegebenenfalls Offen legung von Betriebs-

geheimnissen

Welcher Handlungsbedarf besteht für Sie durch die Einführung der E-Bilanz?

Zunächst muss die Entscheidung getroffen werden, welches Umsetzungslevel gewählt werdensoll. Darauf basierend kann dann eine Anpassung des Kontenplans und daraus resultierend eineAnpassung des Buchungsverhaltens erfolgen.

Unsere allgemeine Empfehlung lautet zunächst, sich für die Minimalstrategie zu entscheidenund die Übermittlung an die Finanzverwaltung durch HRP vornehmen zu lassen.

Zur Übersicht übersenden wir in der Anlage den Standardkontenrahmen SKR 03 der DATEV.

Sicherlich haben wir mit unserem Schreiben nicht alle Fragen zur E-Bilanz beantworten kön-nen. Gern stehen wir Ihnen aber Fragen und Beratungsgespräche zur Verfügung.

Mit freundlichen GrüßenHRP von Hollen, Rott und Partner

Standardkontenrahmen der DATEV eG SKR 03

GuV

[Bilanz

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

(ift Anlehnung an dieGliederungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Aufwendungen für dieIngangsetzung und Erweiterungdes Geschäftsbetriebs

Entgeltlich erworbeneKonzessionen, gewerblicheSchutzrechte und ähnlicheRechte und Werte sowieLizenzen an solchen Rechtenund Werten

Geschäfts- oder Firmenwert

Geleistete Anzahlungen


Selbst geschaffene gewerblicheSchutzrechte und ähnlicheRechte und Werte

Grundstücke,grundstücksgleiche Rechte undBauten einschließlich der Bautenauf fremden Grundstücken

Geleistete Anzahlungen undAnlaaen im BauGrundstücke,grundstücksgleiche Rechte undSauten einschließlich der Bautenauf fremden Grundstücken

Geleistete Anzahlungen undAnlagen im Bau





Grundstücke,grundstücksgleiche Rechte undJauten einschließlich der Bautenauf fremden Grundstücken

Geleistete Anzahlungen undAnlagen irn Bau

Technische Anlagen undMaschinen


(HG8~Tax0nornie 5.0)

Aufwendungen für dieIngangsetzung und Erweiterungdes Geschäftsbetriebs

entgeltlich erworbeneKonzessionen, gewerbliche Schutz-und ähnliche Rechte und Wertesowie Lizenzen an solchenRechten und Werten

Geschäfts-, Firmen- oderPraxiswertgeleistete Anzahlungen(immaterielleVermögensgegenstände)Geschäfts-, Firmen- oderPraxiswertSelbst geschaffene gewerblicheSchutzrechte und ähnliche Rechteund Werte

Übrige Grundstücke, nichtzuordenbar

Bauten auf eigenen Grundstückenund grundstücksgleichen Rechten

grundstücksgleiche Rechte ohneBautenunbebaute Grundstückegrundstücksgleiche Rechte ohneBautenunbebaute Grundstücke

geleistete Anzahlungen undAnlaaen im BauSauten auf eigenen Grundstückenund grundstücksgleichen Rechten

geleistete Anzahlungen undAnlagen im Bau

Bauten auf eigenen Grundstückenund grundstücksgleichen Rechten


Bauten auf fremden Grundstücken


Bauten auf fremden Grundstücken

geleistete Anzahlungen undAnlagen irn Bau

technische Anlagen und Maschinen


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•Contenbezefchnung

Aufwendungen für die Ingangsetzung undErweiterung des Geschäftsbetriebs

Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerblicheSchutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowieLizenzen an solchen Rechten und Werten

KonzessionenGewerbliche SchutzrechteÄhnliche Rechte und WerteEDV-SoftwareLizenzen an gewerblichen Schutzrechten und


Anzahlungen auf Geschäfts- oder FirmenwertAnzahlungen auf immaterielle

Verschmelzungsmehrwert

Selbst geschaffene immaterielleVermöaensaeaenstandeEDV-SoftwareLizenzen und FranchiseverträgeKonzessionen und gewerbliche SchutzrechteRezepte, Verfahren, PrototypenImmaterielle Vermögensgegenstände inEntwicklunoGrundstücke, grundstücksgleiche Rechte undBauten einschließlich der Bauten auf fremdenGrunrKriirkpnGrundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer

Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten

Unbebaute Grundstucke

Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht,Dauerwohnrecht)Grundstücke mit Substanzverzehr

Anzahlungen auf Grundstücke undarundstücksaleiche Rechte ohne BautenBauten auf eigenen Grundstücken undorundstücksaleichen RechtenGrundstückswerte eigener bebauter Grundstücke

GeschäftsbautenFabrikbautenGaragenAußenanlagenHof- und WegebefestigungenEinrichtungen für Geschäfts- und FabrikbautenAndere Bauten

Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im BauAnzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andereBauten auf eigenen Grundstücken undorundstücksaleichen RechtenWohnbautenGaragenAußenanlagenHof- und WegebefestigungenEinrichtungen für WohnbautenGebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer

Wohnbauten im BauAnzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen

Bauten auf fremden GrundstückenGeschäftsbautenFabrikbautenGaragenAußenanlagenHof- und WegebefestigungenEinrichtungen für Geschäfts- und FabrikbautenAndere BautenGeschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im BauAnzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andereBauten auf fremden GrundstückenWohnbautenGaragenAußenanlagenHof- und WegebefestigungenEinrichtungen für Wohnbauten

Wohnbauten im BauAnzahlungen auf Wohnbauten auf fremdenGrundstückenTechnische Anlagen und MaschinenMaschinenMaschinengebundene WerkzeugeMaschinelle AnlagenTransportanlagen und AhnlichesBetriebsvorrichtungenTechnische Anlagen und Maschinen im BauAnzahlungen auf technische Anlagen undMaschinen

wegenE-Bilanzgeändert/eingefügt

Ja

GuV

Bilanz

Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

B l a n z

Bilanz

(in Anlehnung an disGiiederungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Geschäftsausstattung


Anteile an verbundenenUnternehmen

Ausleihungen an verbundeneUnternehmen

Anteile an verbundenenUnternehmen

Seteiligungen

Ausleihungen an Unternehmen,mit denen einBeteiligungsverhältnis besteht

Wertpapiere desAnlagevermögens

Sonstige Ausleihungen

Genossenschaftsanteile

Sonstige Ausleihungen

Rückdeckungsansprüche ausLebensversicherungen

Anleihen

Verbindlichkeiten gegenüber<reditinstituten

Verbindlichkeiten gegenüberverbundenen Unternehmen

E-Bilanz-Taxonomie( HG B-Taxo norme 5.0)

andere Anlagen, Betriebs- undGeschäftsausstattung


Anteile an verbundenenUnternehmen, nach Rechtsformnicht zuordenbarAnteile an Personengesetlschaften

Anteile an Kapitalgesellschaften

Anteile an verbundenenunternehmen, nach Rechtsformnicht zunrdpnbarAusleihungen an verbundeneUnternehmen, nach Rechtsformnicht zuordenbarAusleihungen an verbundeneJnternehmen, soweitPersonpnapsplhrhaftpnAusleihungen an verbundeneJnternehmen, soweitKanitalapspllsrhaftpnAusleihungen an verbundeneUnternehmen, soweit

Anteile an Personengeseilscharten

sonstige Beteiligungen, nichtzuordenbar

typisch stille Beteiligungatypisch stille BeteiligungSeteiligungen anKa D ita [Gesellschaften3eteiligungen anPersonenaesellschaftenBeteiligungen anKapital GesellschaftenAusleihungen an Unternehmen,mit denen einBeteiligungsverhältnis besteht,nicht nach Rechtsform zuordenbar

Ausleihungen anPersonengesellschaften

Ausleihungen an<apitalgesellschaften

Wertpapiere des Anlagevermögens

sonstige Ausleihungen

Genossenschaftsanteile(lanafristiaer Verbleibl--- (aufzulösender Auffangpostent. DATEV-E-Bilanz-ZuordnunastabellplAusleihungen an GmbH-Gesellschafter und stilleGesellschafterAusleihungen an persönlichHaftende GesellschafterAusleihungen an Kommanditisten

Rückdeckungsansprüche aus.ebensversicherungenf lanafristiaer VerblpihlAnleihenVerbindlichkeiten gegenüber<reditinstituten


-Pflisrfeld

Ja

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Ja

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Nein

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Ja

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Ja

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Ja

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Auffang-Positiontt. E-SiJanz-Taxonomie

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Ja

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Ja, abersteuerlichnichtzulässig (imNahmen derJberleitungsrechnung zuBearbeiten)

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699

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Kontenbezeichnung

Andere Anlagen, Betriebs- undGeschäftsausstattunaAndere AnlagenPkw

Lkw

Sonstige TransportmittelBetriebsausstattungGeschäftsausstattungBüroeinrichtungLadeneinrichtungWerkzeugeEinbautenGerüst- und SchalungsmaterialGeringwertige WirtschaftsgüterWirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 EuroCSammelDOSten)Sonstige Betriebs- und GeschäftsausstattungAndere Anlagen, Betriebs- undGeschäftsausstattuna im BauAnzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- undGeschäftsausstattunaAnteile an verbundenen Unternehmen(Anlagevermögen)

Anteile an verbundenen Unternehmen,PersonenaesellschaftenAnteile an verbundenen Unternehmen,<aDitalaesellschaftenAnteile an herrschender oder mehrheitlich

Anteile an herrschender oder mit Mehrheitbeteiligter Gesellschaft

Ausleihungen an verbundene Unternehmen

Ausleihungen an verbundene Unternehmen,Personengesellschaften

Ausleihungen an verbundene Unternehmen,Kapitalgesellschaften

Ausleihungen an verbundene Unternehmen,Einzel unternehmen

Anteile an herrschender oder mehrheitlichBeteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften

Beteiligungen

Typisch stille BeteiligungenAtypisch stille Beteil igungenBeteiligungen an Kapitalgesellschaften

Beteiligungen an Personengesellschaften

Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einerKomolementär GmbHAusleihungen an Unternehmen, mit denen ein3eteiligungsverhältnis besteht

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen einBeteiligungsverhältnis besteht,pprsonenoesellschaftenAusleihungen an Unternehmen, mit denen einBeteiligungsverhältnis besteht,KaDitalaesellschaftenWertpapiere des AnlagevermögensWertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen,die dem Teileinkünfteverfahren unterlieaen-estverzinsliche WertpapiereSonstige AusleihungenDarlehenGenossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib

Ausleihungen an Gesellschafter

Ausleihungen an stille Gesellschafter

Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter

Ausleihungen an Kommanditisten

Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungenzum langfristigen Verbleib

Anleihen

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenenJnternehmen


Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Fanz

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

(iß Anlehnung an dieGliederurigsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Verbindlichkeiten gegenüberUnternehmen, mit denen einBeteiligungsverhältnis bestehtAndere Verbindlichkeitengegenüber Gesellschafter

Sonstige Verbindlichkeiten

Rücklagen

Satzungsmäßige RücklageAndere Gewinnrücklagen

Gewinn-/Verlustvortrag vorVerwendung

Kapitalanteil persönlichhaftende Gesellschafter (KapCo)

Verbindlichkeiten gegenüberpersönlich haftendenGesellschafternKapitalanteil Kommanditisten(KapCo)

Verbindlichkeiten gegenüber

Sonderposten mitRücklageanteil

Sonderposten für Zuschüsseund Zulagen

Rückstellungen für Pensionenund ähnliche VeroflichtunaenRückstellungen für Pensionenund ähnliche Verpflichtungenoder Aktiver Unterschiedsbetragaus der Vermögensverrechnung

Rückstellungen für Pensionenund ähnliche Verpflichtungen

Rückstellungen für Steuern

Sonstige Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen oderAktiver Unterschiedsbetrag ausder Verrnögensverrechnung

Passive latente SteuernRückstellungen für latenteSteuern

E-Bilanz-Taxonomie(HGß-Taxonomie 5.0}

Verbindlichkeiten gegenüberUnternehmen, mit denen einBeteiligungsverhältnis besteht— (aufzulösender Auffangpostenlt. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungsta belle)übrige sonstige Verbindlichkeiten

sonstige Verbindlichkeiten auspartiarischen Darlehen

übrige sonstige Verbindlichkeiten

Rücklagen (gesamthänderischgebunden)

Eigenkapital

Kapitalanteile der persönlichhaftenden Gesellschafter

Verbindlichkeiten gegenüberpersönlich haftendenGesellschafternKapitalanteile der Kommanditisten

Verbindlichkeiten gegenüberKommanditistenÜbrige steuerfreie Rücklagen /nicht zuordenbare steuerfreieRiicklaaenRücklage fürVeräusserunasaewinneRücklage für Ersatzbeschaffung

Rücklage nach dem

steuerrechtiicheSonderabschreibungen

andere SonderpostenRucklage für ZuschüssesteuerrechtlicheSonderabschreibunoenRücklage durch Vornahme vonAnsoarabschreibunoenSonderposten fürInvestitionszulagen und für

Rückstellung für Direktzusagen

Rückstellungen fürZuschussverpflichtungen für

_ebensversicherungen (beiUnterdeckung oder Aufstockung)

Steuerrückstellungen

sonstige Rückstellungen

=assive latente SteuernSteuerrückstellungen

Pflicht-feld

Ja

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Ja

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Ja

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Nein

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Kontenbezeichnung

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mitdenen. ein Beteiliaunasverhältnis. besteht

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Darlehen stiller Gesellschafter

Partiarische Darlehen

Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 0790-0798

Rücklage für Anteile an einem herrschenden odermehrheitlich beteiliaten UnternehmenSatzungsmäßige RücklagenGewinnrücklagen aus den ÜbergangsvorschriftenBilMoGGewinnrücklagen aus den ÜbergangsvorschriftenBilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen)

Andere GewinnrücklagenEigenkapitalanteil von WertaufholungenGewinnrücklagen aus den ÜbergangsvorschriftenBilMoG (Zuschreibuna Finanzanlaaeverrnogen)Gewinnrücklagen aus den ÜbergangsvorschriftenBilMoG (Auflösung der Sonderposten mitRiirklaapantPinLatente Steuern (Gewinnrücklage Haben) auserfolasneutraten VerrechnunqenGewinnvortrag vor VerwendungVerlustvortrag vor VerwendungFestkapital VH

Variables Kapital VHGesellschafter-Darlehen VH

Kommandit-Kapitai TH

Verlustausgleichskonto THGesellschafter-Darlehen TH

Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreieRücklagen

Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG

Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6

Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs. 16EStGSonderposten mit Rücklageanteil,SonderabschreibunaenSonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2EStG n. F.Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStGRücklage für ZuschüsseSonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 1EStG a. F. / 5 7a Abs. 5 EStG n. F.Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 3und 7 EStG a. F.Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen

Rückstellungen für Pensionen und ähnlicheVeroflichtunaenRückstellungen für Pensionen und ähnlicheVerpflichtungen zur Saldierung mitVermögensgegenständen zum langfristigenVerbleib nach § 246 Abs.2 HGB

Rückstellungen für DirektzusagenRückstellungen für Zuschussverpflichtungen fürPensionskassen und Lebensversicherungen

SteuerrückstellungenGewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStGGewerbesteuerrückstellungRückstellungen für mit der Altersversorgungvergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zumannfri<;t-iapn VprhlpihRückstellungen für PersonalkostenRückstellungen zur Erfüllung derAufbewahrunasoflichtenRückstellungen für mit der Altersversorgungvergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zurSaldierung mit Vermögensgegenständen zum

Passive latente SteuernRückstellung für latente Steuern

KontowegenE-Bilanzgeändert/eingefügt

Ja

Ja

Ja

GuV

Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

(in Anlehnung an dieGliedarungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Sonstige Rückstellungen

AktiverRechnungsabgrenzungspostenAktive latente SteuernAktiverRechnungsabgrenzungsposten

Andere Gewinnrücklagen

PassiverRechnungsabgrenzungsposten

Forderungen aus Lieferungenund Leistungen

Kassenbestand,Bundesbankguthaben,Guthaben bei Kreditinstitutenund SchecksKassenbestand,Bundesbankguthaben,Guthaben bei Kreditinstitutenund Schecks oderVerbindlichkeiten gegenüberKreditinstituten

Verbindlichkeiten gegenüberKreditinstitutenForderungen aus Lieferungenund Leistungen oder SonstigeVerbindlichkeiten

Forderungen gegen verbundene

Forderungen gegenUnternehmen, mit denen einBeteiligungsverhältnis bestehtSonstige Wertpapiere

Kassenbestand,Bundesbankguthaben,Guthaben bei Kreditinstitutenund Srhprk^Anteile an verbundenenUnternehmen

Sonstige Wertpapiere

SonstigeVermögensgegenstände

Aktiver Unterschiedsbetrag ausder Vermögensverrechnungoder Sonstige Rückstellungen

SonstigeVermögensgegenstände

E-Bilanz-Taxonomie(HGB-Taxonomie 5.0)

sonstige Rückstellungen

aktiveRechnungsabgrenzungspostenAktive latente SteuernaktiveRechnungsabgrenzungsposten

Rücklagen (gesamthänderischgebunden)

passiveRechnungsabgrenzungsposten

Forderungen aus Lieferungen undLeistungen

Kasse

Guthaben bei Kreditinstituten

Bundesbankguthaben

Guthaben bei Kreditinstituten

Verbindlichkeiten gegenüberKreditinstitutenForderungen aus Lieferungen undLeistungen

Forderungen gegen verbundeneHntpmphmpnForderungen gegen Unternehmen,mit denen einBeteiligungsverhältnis bestehtsonstige / nicht zuordenbareWertpapiere desUmlaufvermögensSchecks

Anteile an verbundenenUnternehmen (Umlaufvermögen)

sonstige / nicht zuordenbareWertpapiere desUmlaufvermögensÜbrige sonstigeVermögensgegenstände / nichtzuordenbare sonstige

Genossenschaftsanteile(kurzfristiqer Verbleib)Übrige sonstigeVermögensgegenstände/ nichtzuordenbare sonstige

Aktiver Unterschiedsbetrag ausder Vermögensverrechnung

Rückdeckungsansprüche ausLebensversicherungenfkurzfristiopr VprblpiblÜbrige sonstigeVermögensgegenstände/ nichtzuordenbare sonstigeVprmnap.nsapapnständp

Pflicht-feid

Ja

Ja

JaJa

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Nein

Nein

Ja

Nein

Ja

Ja

Nein

Auffang-position(t. E-Bilanz-Taxonomie

Nein

Nein

NeinNein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Ja

Ja

Nein

Ja

Nein

Nein

Ja

Kontovon

970971

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970971

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Kon te n bezeich n u ng

Sonstige RückstellungenRückstellungen für unterlassene Aufwendungen fürInstandhaltung, Nachholung in den ersten dreiMnnatpnRückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto4790}Rückstellungen für drohende Verluste ausschwebenden GeschäftenRückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten

Aufwandsrückstellungen gernäß § 249 Abs. 2 HGBa. F.Ruckstellungen für UmweltschutzAktive Rechnungsabgrenzung

Aktive latente SteuernAis Aufwand berücksichtigte Zölle undVerbrauchsteuern auf VorräteAls Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer aufAnzahlunoenDarnnurn/DisagioRechnungsabgrenzungsposten (GewinnrücklageSolH aus erfolasneutralen VerrechnunaenLatente Steuern (Gewinnrücklage Soll) auserfolasneutraien VerrechnunaenPassive Rechnungsabgrenzung

Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mitei.ner.Restlaufzejt bis 1 JahrPauschalwertberichtigung auf Forderungen miteiner Restlaufzeit von mehr als 1 JahrEinzelwertberichtigungen auf Forderungen miteiner Restlaufzeit bis zu 1 JahrEinzelwertberichtigung auf Forderungen mit einerRestlaufze.it von mehr als 1 JahrKasseNebenkasse lNebenkasse 2

PostbankPostbank 1Post ba n k 2Postbank 3LZB-GuthabenBundesbankguthabenBank

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nichtm Finanzmittelfonds enthalten)

Wechsel aus Lieferungen und Leistungen

Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen

Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein3eteiliaunasverhältnis besteht

rinanzwechselAndere Wertpapiere mit unwesentlichenWertschwankunaen im Sinne Texrziffpr l R DRS 2Schecks

Anteile an verbundenen UnternehmenfUmlaufvermöaen)Anteile an herrschender oder mit Mehrheitbeteiligter GesellschaftSonstige WertpapiereWertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigenFinanzdisoositionGmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib

Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib

Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit derAltersversorgung vergleichbaren langfristigenVerpflichtungen

Vermögensgegenstände zur Saldierung mit derAltersversorgung vergleichbaren langfristigenVerpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB

Ansprüche aus Rückdeckungsverstcherungen

Vermögensgegenstände zur Erfüllung vonPensionsrückstellungen und ähnlichenVerpflichtungen zum langfristigen Verbleib


—

GuV

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

(in Anlehnung an dieGliederungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Aktiver Unterschiedsbetrag ausder Verrnögensverrechnung

oder Rückstellungen für3ensionen und ähnliche

Verpflichtungen

SonstigeVermögensgegenstände oderSonstige Verbindlichkeiten

Forderungen gegen<ommanditisten und atypisch

stille Gesellschafter

Andere Forderungen gegenGesellschafter

Sonstige

Verrnögensgegenstände oderSonstige Verbindlichkeiten

rorderungen gegen persönlich

haftende Gesellschafter:orderungen aus Lieferungen

und Leistungen oder Sonstige

Verbindlichkeitenrorderungen gegen verbundeneUnternehmenForderungen gegenUnternehmen, mit denen ein

Andere Forderungen gegenGesellschafter

Forderungen aus Lieferungen

und Leistungen

Forderungen aus Lieferungen

und Leistungen oder SonstigeVprbinrtlirhkeitenSonstigeVerrnögensgegenstände

Andere Forderungen gegen

Gesellschafter

Geleistete Anzahlungen

(Vorräte)

Sonstige

SonstigeVerrnögensgegenstände oder


Sonstige

Vermögensgegenstände oder


(HGß-Tsxonomie 5.0}

Aktiver Unterschiedsbetrag ausder Vermögensverrechnung

Übrige sonstige

Vermögensgegenstände / nichtzuordenbare sonstige

Forderungen gegen

Kommanditisten und atypisch

stillen Gesellschafter

Forderungen gegen typisch stilleGesellschafter

Übrige sonstige


rorderungen gegen persönlich

haftende GesellschafterForderungen aus Lieferungen und

Leistungen

rorderungen gegen verbundene

JnternehmenForderungen gegen Unternehmen,mit denen ein

--- (aufzulösender Auffangposten

t. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungstabelle)

Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen

Übrige sonstige


Vermögensgegenstände

Forderungen und Darlehen anOrganmitglieder

Forderungen gegen sonstigeGesellschafter

geleistete Anzahlungen (Vorräte)

Forderungen gegen

Übrige sonstigeVermögensgegenstände / nichtzuordenbare sonstige

Genussrechte

Einzahlungsansprüche zuNebenleistungen oder

Übrige sonstige

Vermögensgegenstände/ nichtzuordenbare sonstige

Umsatzsteuerforderungen

Forderungen und Darlehen an

Gewerbesteuerüberzahlungen


andere Forderungen gegen

Übrige sonstigeVermögensgegenstände/ nichtzuordenbare sonstige


andere Forderungen gegen




Übrige sonstigeVermögensgegenstände/ nichtzuordenbare sonstige

Vermöaensaeaenstände

Mi*hTfeld

Ja

Nein

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

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Ja

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Ja

Ja

Ja

Ja

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Ja

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Ja

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Nein

Ja

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Ja

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Auffang-Positionlt. E-Bilara-TaxOTornle

Nein

Ja

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Ja

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Nein

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Ja

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Nein

Ja

Nein

Ja

Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

Ja

KSSo"von

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bis

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Vermögensgegenstände zur Saldierung mit'ensionsrückstellungen und ähnlichen

Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach §74fi Ahs 7 HHRrreies Konto

Geldtransit

:orderungen gegen Kommanditisten und atypischstille Gesellschafter

Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter

Uberleitungskonto Kostenstellen

Forderungen gegen persönlich haftendeGesellschafterForderungen aus Lieferungen und Leistungen

:orderungen aus Lieferungen und Leistungen

oeoen verbundene Unternehmen•orderungen aus Lieferungen und Leistungen

gegen Unternehmen, mit denen einBeteiliaunasverhältnis hpstpht:orderungen aus Lieferungen und Leistungen

aeoen Gesellschafter

Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen)ei Buchung über Debitorenkonto

Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung

)ebitorenkonto

Sonstige Vermögensgegenstände

Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit bis

1 JahrSonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit

arößer 1 JahrForderungen gegen Vorstandsmitlieder undGeschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr'orderungen gegen Vorstandsmitglieder und

rorderungen gegen Aufsichtsrats- undleiratsmitalieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr:orderungen gegen Aufsichtsrats- undBeiratsmitdlieder - Restlaufzeit arößer 1 JahrForderungen gegen sonstige Gesellschafter -Restlaufzeit bis 1 Jahr-orderungen gegen sonstige Gesellschafter -

Restlaufzeit arößer 1 JahrGeleistete Anzahlungen auf Vorräte

Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer




Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften

Forderungen gegenüber Krankenkassen ausAufwendunosausoleichsaesetzAgenturwarenabrechnung

Genussrechte

Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder

Zuzahlungen

Kautionen

Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr

Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2

UStGZurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG

Forderungen gegen Personal aus Lohn- und

GehaltsabrechnunaForderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen

Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen

Ländern

Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem

BauabzuasbetraaForderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit


Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern

Vorsteuer im Folgejahr abziehbar

Darlehen

Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr

Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Vorsteuer etc.

Durchlaufende Posten

Fremdgeld


Ja

Ja

Jala

Ja

Ja

Ja

Ja

JaJa

Ja

BilanzGuV

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

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Bilanz

Bilanz

Bilanz

DI an z

Bilanz

Ei ^iz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

B lanz

Bilanz

Bilanz

Bilanz

(in Anlehnung an dieGllederungS'ichemata nach § 266u. § 275 HGB)


Forderungen gegen verbundeneUnternehmenForderungen gegenUnternehmen, mit denen einBeteitigungsverhältms bestehtVerbindlichkeiten ausLieferungen und Leistungenoder Sonstige


Verbindlichketten gegenüberUnternehmen, mit denen einBptpiliauna<wprhältnis bestehtAndere Verbindlichkeitengegenüber Gesellschafter

Verbindlichkeiten ausLieferungen und Leistungenoder Sonstige

Verbindlichkeiten aus derAnnahme gezogener Wechselund der Ausstellung eigenerWechsel

Verbindlichkeiten gegenüberpersönlich haftendenGesellschafternVerbindlichkeiten gegenüberKommanditisten


Andere Verbindlichkeitengegenüber Gesellschafter


Sonstige Verbindlichkeiten oderSonstige

Erhaltene Anzahlungen aufBestellungen

Erhaltene Anzahlungen aufBestellungen (von Vorrätenoffen aboesetztlSonstige Verbindlichkeiten



Sonstige VerbindlichkeitenSonstige Verbindlichkeiten oderSonstigeVerrnögensgegen ständeSonstigeVermögensgegenstände



Kapitalanteil persönlichhaftende Gesellschafter (KapCo)

Verbindlichkeiten gegenüberKommanditistenRoh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

(HGB-Taxonomie 5.0)


Forderungen gegen verbundeneUnternehmenForderungen gegen Unternehmen,mit denen einBeteiltgungsverhältnis bestehtVerbindlichkeiten aus Lieferungenund Leistungen


Verbindlichkeiten gegenüberUnternehmen, mit denen einBeteiliaunasverhsltnis hpqfpht--- (aufzulösender AuffangpostenIt. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungsta belle)Verbindlichkeiten aus Lieferungenund Leistungen

Verbindlichkeiten aus derAnnahme gezogener Wechsel undder Ausstellung eigener Wechsel

Verbindlichkeiten gegenüberpersönlich haftendenGesellschafternVerbindlichkeiten gegenüberKommanditisten

sonstige Verbindlichkeitengegenüber Arbeitsgemeinschaften

Verbindlichkeiten gegenüberGesellschaftern, davon mitRestlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber

Verbindlichkeiten gegenüberGmbH-Gesellschaftern und stillenGesellschaftern


erhaltene Anzahlungen aufBestellungen

erhaltene Anzahlungen aufBestellungen (offen aktivischabaesetztlübrige sonstige Verbindlichkeiten

sonstige Verbindlichkeiten ausSteuern

sonstige Verbindlichkeitenaeaenüber Mitarbeiternsonstige Verbindlichkeiten ausSteuernsonstige Verbindlichkeiten imRahmen der sozialen Sicherheitsonstige Verbindlichkeiten ausSteuern

sonstige Verbindlichkeitenaeaenüber Mitarbeiternsonstige Verbindlichkeiten ausSteuernsonstige Verbindlichkeiten imNahmen der sozialen Sicherheit

sonstige Verbindlichkeiten ausSteuernübrige sonstige Verbindlichkeiten

sonstige Verbindlichkeiten imRahmen der sozialen Sicherheitsonstige Verbindlichkeiten ausSteuern



sonstige Verbindlichkeiten ausSteuern


Kapitalanteile der persönlichHaftenden Gesellschafter

Verbindlichkeiten gegenüberKommanditistenRoh-, Hilfe- und Betriebsstoffe

feld

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Ja

Ja

PositionIt, E-Biianj-Taxonoroie

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

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Nein

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Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

von

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1999

3979

Kontenb^eichnung ~ —

Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen beiBuchung über DebitorenkontoForderungen gegen verbundene Unternehmen

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen einBeteiliounosverhältnis besteht

Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungengegenüber verbundenen Unternehmen

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungengegenüber Unternehmen, mit denen ein

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungenaeaenüber Gesellschaftern

Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung<reditorenkonto

SchuldwechselSchuldwechsel - Restlaufzeit bis 1 JahrSchuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 JahreSchuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 JahreVerbindlichkeiten gegenüber persönlich haftendenGesellschaftern. .

Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten

Verbindlichkeiten gegenüberArbeitsgemeinschaften

Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern

Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern •Restlaufzeit bis 1 JahrVerbindlichkeiten gegenüber stillen GesellschafternRestlaufzeit 1 bis 5 JahreVerbindlichkeiten gegenüber stillen GesellschafternRestlaufzeit arößer 5 JahreSonstige VerbindlichkeitenDarlehen

Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten)

Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offenabgesetzt)

KreditkartenabrechnungAgenturwarenabrechnungErhaltene KautionenVerbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben

Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialenSicherheitVerbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt undSolz auf KaoEStl für offene AusschüttunaenVerbindlichkeiten für VerbrauchsteuernVerbindlichkeiten für Einbehaltungen vonArbeitnehmernVerbindlichkeiten an das Finanzamt ausabzuführendem BauabzuasbetraaVerbindlichkeiten aus Vermögensbildung

Steuerzahlungen an andere Länder

Lohn- und Gehaltsverrechnung

Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber denSozialversicherunasträaernUmsatzsteuer

Sonstige Verrechnungskonten (Intenmskonten)

Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei3uchung über Kreditorenkonto

Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmernnerhalb eines Dreiecksgeschäfts

Ausgegebene Geschenkgutscheine

Privatentnahmen etc. VH

Privatentnahmen etc. TH

Bestand Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

wegenE-Biianzgeändert/eingefügt

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

GuV

B.lar.z

Bilanz

Bilanz

Bilanz

GUV

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

(in Anlehnung an die ^Güederurrgsschemate nach § 266u, §275 HGB)

Fertige Erzeugnisse und Waren

Unfertige Erzeugnisse, unfertigeLeistungen

In Ausführung befindlicheBauaufträaeIn Arbeit befindliche AufträgeFertige Erzeugnisse und Waren

Außerordentliche Aufwendungen

Sonstige betrieblicheAufwendungen

Außerordentliche Aufwendungen

Zinsen und ähnlicheAufwendungen

Zinsen und ähnlicheAufwendungen oder SonstigeZinsen und ähnliche Erträge

Zinsen und ähnlicheAufwendungen


Steuern vom Einkommen undErtrag

(HGß-Taxonomie S.ö)

fertige Erzeugnisse und Waren

unfertige Erzeugnisse, unfertigeLeistungen

fertige Erzeugnisse und Waren

andere außerordentlicheAufwendungen, nicht zuordenbar

Verluste durch Verschmelzung undUmwandlunrjandere außerordentlicheAufwendunoen. nicht ?unrdpnharVerluste durch außergewöhnlicheSchadensfälleAufwendungen fürRestrukturierungs- und

Verluste durch Stilllegung vonBetriebsteilenandere sonstige betrieblicheAufwendungen (GKV)

außerordentliche Aufwendungenaus der Anwendung des EGHGB

ZinsenAbschreibungen auf ein Agio,Disagio oder Damnum

Zinsen

Diskontaufwendungen

Jbrige / nicht zuordenbaresonstige Zinsen und ähnliche

<reditprovisionen undVerwaltung skostenbeiträaeZinsanteil der Zuführungen zu

sonstige Zinsen und ähnlicheAufwendungen aus Abzinsung

Übrige / nicht zuordenbaresonst ge Zinsen und ähnliche

Kurs- / Währungsverluste

andere ordentliche sonstigeDetriebliche Aufwendungen

Steuern vom Einkommen undErtrag

feld

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

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Ja

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Positionit. E-Bilanz-Taxonomie

Nein

Nein

Nein

Ja

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Ja

Nein

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Nein

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Nein

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Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

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70997109713971997999200020032004

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KontenheZeichnun9 -77^

Bestand Waren

Unfertige Erzeugnisse, unfertige LeistungenfBestand)Unfertige Erzeugnisse (Bestand)Unfertige Leistungen (Bestand)In Ausführung befindliche Bauaufträge

In Arbeit befindliche AufträgeFertige Erzeugnisse und Waren (Bestand)Fertige Erzeugnisse (Bestand)Waren (Bestand)WarenAußerordentliche AufwendungenAußerordentliche Aufwendungen finanzwirksamVerluste durch Verschmelzung und Umwandlung

Außerordentliche Aufwendungen nichtfinanzwirksamVerluste durch außergewöhnliche Schadensfälle

Aufwendungen für Restrukturierungs- undSan ierungsmaßn ahmen

Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabevon Geschäftsaktivitäten nach SteuernBetriebsfremde Aufwendungen (soweit nichtaußerordentlich)Periodenfremde Aufwendungen (soweit nichtaußerordentlich,1

Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwenduna von ÜberaanasvorschriftenAußerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften

Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von ÜbergangsvorschriftenfBilan7iprunnshilfpnlAußerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (LatenteStPiiPrn)Zinsen und ähnliche AufwendungenAbschreibungen auf Disagio/Damnum zurFinanzierunaAbschreibungen auf Disagio/Damnurn zurFinanzieruna des AnlaaevermöaensZinsaufwendungen für Gebäude, die zumBetriebsvermögen aehörenZinsen zur Finanzierung des AnlagevermögensRenten und dauernde LastenZinsaufwendungen an Mitunternehmer für dieHinaabe von Kapital 5 15 EStGZinsaufwendungen für langfristigeVerbindlichkeiten an verbundene UnternehmenDiskontaufwendungenDiskontaufwendungen an verbundeneUnternehmenZinsähnliche Aufwendungen

Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge

Zinsanteil der Zuführungen zuPensionsrückstellunaenZinsaufwendungen aus der Abzinsung vonVerbindlichkeitenZinsaufwendungen aus der Abzinsung vonRückstellunaenZinsaufwendungen aus der Abzinsung vonPensionsrückstellungen und

Zinsaufwendungen aus der Abzinsung vonPensionsrückstellungen undähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur

Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zurVerrechnung nach S 246 Abs. 2 HGBZinsähnliche Aufwendungen an verbundeneUnternehmen

Aufwendungen aus der WährungsumrechnungAufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds

Nicht abziehbare VorsteuerNicht abziehbare Vorsteuer 7 %Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %Kapitalertragsteuer 25 %Anrechenbarer Solidantätszuschlag aufKaDitalertraasteuer 25 %Anzurechnende ausländische QuellensteuerAufwendungen aus der Zuführung und Auflösung

Erträge aus der Zuführung und Auflösung vonlatenten SteuernGewerbesteuernachzahlungen VorjahreGewerbesteuernachzahiungen undGewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs.5h FStGGewerbesteuererstattungen VorjahreErträge aus der Auflösung vonGewerbesteuerrückstellunaen_,__S_4_Abs^_5b_EStGErträge aus der Auflösung vonGewerbesteuerrücksteliunqen


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(in Anfehnung an dieGliederung sschernata nach § 26-6u. § 275 HGB)

Sonstige Steuern

Sonstige betriebliche

Sonstige betriebliche Erträge


Sonstige SteuernSonstige betrieblicheAufwendungen

Abschreibung aufVermögensgegenstände desJmlaufvermögens, soweit diesedie üblichen AbschreibungenüberschreitenSonstige betrieblicheAufwendungen

Einstellungen in die Rücklage:ür Anteile an einemlerrschenden oder mehrheitlichaeteiligten Unternehmen

Aufwendungen ausVerlustübernahmeGewinnabführung

Einstellungen insatzunasmäßiae RücklaqenEinstellungen in die Rücklage

Einstellungen m andere

Außerordentliche Erträge


E^Biianz-Taxonomie(HGB-Taxonomie 5.0)

sonstige Steuern

andere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendunaenandere sonstige betrieblicheAufwendungen (GKV)

Verluste aus dem Abgang von

Erträge aus Abgängen desAnlaaevermöaensVerluste aus dem Abgang vonVermögensgegenständen desAnlagevermögens

Verluste aus dem Abgang vonVermögensgegenständen desJmlaufvermögens

§ 4g EStG

§ 6b Abs. 3 EStG

§ 6b Abs. 10 EStG

Rücklage für Ersatzbeschaffung, R6.6 EStRübrige / nicht zuordenbareEinstellung in steuerlicheRücklaaenandere sonstige betrieblicheAufwendunaen fGKVlsonstige Steuernsonstige beschränkt abziehbareBetriebsausgaben

übliche Abschreibungen aufForderungen

Abschreibungen auf Forderungenund sonstigeVermögensgegenstände

^auschalwertberichtigungen desfd JahresEinzelwertberichtigungen des lfd.JahresEinstellungen in die Rücklage fürAnteile an einem herrschendenoder mehrheitlich beteiligtenUnternehmen

Aufwendungen ausVerlustübernahrnen (Mutter)auf Grund einerGewinngemeinschaft, einesGewinnabführungs- oderTeilgewinnabführungsvertragsabgeführte Gewinne

Einstellungen in diesatzunosmäßiaen RücklaqenEinstellungen in die Rücklage für

Einstellungen in andere

andere außerordentliche Erträge

Erträge durch Verschmelzung undUmwandlunaandere außerordentliche Erträge

Erträge durch Verkauf vonbedeutenden BetetliounaenErträge durch Verkauf vonbedeutenden GrundstückenErträge durch Stilliegung vonBetriebstellenandere sonstige betriebliche

"snsRTfeld

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Kontenbezeichnung

Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern

Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern

Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für

Sonstige Aufwendungen

Sonstige Aufwendungen betriebsfremd undreaelmäßiaSonstige Aufwendungen unregelmäßigAnlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert beiBijchvprlijsfjAnlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei

Verluste aus dem Abgang von Gegenständen desAnlaaevermöaensVerluste aus der Veräußerung von Anteilen anKapitalgesellschaften (Finanzanlageverrnögen) § 3Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländischeKan Gift; 1Verluste aus dem Abgang von Ggenständen desUmlaufvermöaens (außer Vorräte)Verluste aus dem Abgang von Gegenständen desUmlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4gEStGEinstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6bAbs. 3 EStGEinstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6bAbs. 10 EStGEinstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffungnach R 6. 6 EStREinstellungen in steuerliche Rücklagen

Grundstücksaufwendungen neutral

GrundsteuerZuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar

Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche undkulturelle ZweckeZuwendungen, Spenden für mildtätige ZweckeZuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöseund aemeinnütziae ZweckeZuwendungen, Spenden an politische ParteienZuwendungen, Spenden an Stiftungen fürgemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3AnZuwendungen, Spenden an Stiftungen fürgemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO

Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für

Zuwendungen, Spenden an Stiftungen fürwissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke

Forderungsverluste (übliche Höhe)Freies KontoForderungsverluste, unüblich hochAbschreibungen auf Forderungen gegenüber<apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligungbesteht (soweit unübfich hoch), § 3c EStG/§ 8bAh<; ? K=;tr;Einstellung in die Pauschalwertberichtigung aufForderunaenEinstellung in die Einzelwertberichtigung aufForderunaenEinstellungen in die Rücklage für Anteile an einemlerrschenden oder mehrheitlich beteiligtenUnternehmen

Aufwendungen aus Verlustübernahme

Abgeführte Gewinne auf Grund einerGewinnaemeinschaftAbgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter §8 GewStGAbgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oderTeilaewinnabführunasvertraasEinstellungen in satzungsmäßige Rücklagen

Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigeneAnteileEinstellungen in andere Gewinnrücklagen

Außerordentliche ErträgeAußerordentliche Erträge finanzwirksamErträge durch Verschmelzung und Umwandlung

Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam

Erträge durch den Verkauf von bedeutendenBeteiliaunaenErtäge durch den Verkauf von bedeutendenGrundstückenGewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe vonGeschäftsaktivitäten nach SteuernBetriebsfremde Erträge (soweit nichtaußerordentlichPeriodenfremde Erträge (soweit nichtaußerordentlich)

KontowegenE-BManzgeändert/eingefügt

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GuV

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GuV

GuV

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(m Anlehnung an dieGISederungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Außerordentliche Erträge

Erträge aus Beteiligungen

Erträge aus anderenWertpapieren und Ausleihungendes Finanzanlagevermögens

Sonstige Zinsen und ähnlicheErträge



Sonstige Zinsen und ähnlicheErträge oder Zinsen undähnliche Aufwendungen


(HGB-Taxcmomie 5.0)

außerordentliche Erträge aus derAnwendung des EGHGB

Erträge aus Beteiligungen, nachRechtsform der Beteiligung nichtzunrdenbarErträge aus Beteiligungen anPersonerigesellschaften

Erträge aus Beteiligungen anKapitalgesellschaften

Erträge aus Beteiligungen anPersonenaesellschaftenErträge aus Beteiligungen, nachRechtsform der Beteiligung nichtzuordenbarErträge aus Ausleihungen anGesellschaften und Gesellschafter[KapG / Mitunternehmer (PersG)]

Erträge aus Beteiligungen anPersonenaesellschaftenErträge aus Beteiligungen anKapitalgesellschaften

Zins- und Dividendenerträgeerhaltene Ausgleichszahlungen(als aussenstehender Aktionär)Erträge aus Beteiligungen anPersonenaesellschaftenErträge aus Beteiligungen anKapitalgesellschaften

Erträge aus Beteiligungen anPersonengesellschaften

Erträge aus Ausleihungen anGesellschaften und Gesellschafter[KapG / Mitunternehmer (PersG)]

Zinsen auf Einlagen beiKreditinstituten und aufForderungen an DritteZins- und Dividendenerträge ausWertpapieren desUmlaufvermögens

Zinsen auf Einlagen beiKreditinstituten und aufForderungen an DritteKurs-/Währungsgewinne

Diskonterträge

Zinsen auf Einlagen beKreditinstituten und aufForderunaen an Drittesonstige Zinsen und ähnlicheErträge aus Abzinsung

sonstige Zinsen und ähnlicheErträge im Zusammenhang mitVermögensverrechnung

Zinsen auf Einlagen beiKreditinstituten und aufForderunaen an Dritte

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PositionIt. E-Bilanz-Taxffnomie

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Kontenbe^chnuna

Außerordentliche Erträge aus der Anwendung vonÜberaanasvorschrlftenAußerordentliche Erträge aus der Anwendung vonÜbergangsvorschriften (Zuschreibung für

Außerordentliche Erträge aus der Anwendung vonÜbergangsvorschriften (Zuschreibung für

Außerordentliche Erträge aus der Anwendung vonÜbergangsvorschriften (Wertpapiere imUmlsiifvprmnapn'tAußerordentliche Erträge aus der Anwendung vonÜberaanasvorschriften flatente Steuern)Erträge aus Beteiligungen

Erträge aus Beteiligungen anPersonengeseüschaften (verbundeneUnrprnphmenl 5 9 GewStG

Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften(Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG(inländKrhp Kan.GpOErträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften(verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b.Ahs^l_KStfi r Inland krhp Kan.GpOSonstige gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilenan einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. § 9 Nr.2a GPwStGlGewinnanteile aus Mitunternehmerschaften § 9GewStGErträge aus Beteiligungen an verbundenenUnternehmen

Erträge aus anderen Wertpapieren undAusleihunaen des FinanzanlaoevermöaensErträge aus Ausleihungen desFinanzanlaoevermöaensErträge aus Ausleihungen desFinanzanlageverrnögens an verbundenen

Ertrage aus Anteilen an PersonengesellschaftenCFinanzaniaaevermöaen)Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften

1 KStG fin_landi<;rhp.Kan.GpS-l_Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften(verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8bAbs. 1 KStG (inländische Kan.GeOZins- und DividendenerträgeErhaltene Ausgleichszahlungen (alsaußenstehender Aktionär)Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften(verbundene Unternehmen)Erträge aus anderen Wertpapieren desFinanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften(verbundene Unternehmen)

Erträge aus anderen Wertpapieren desFinanzanlagevermögens an Personengesellschaften(verbundene Unternehmen)

Erträge aus anderen Wertpapieren undAusleihungen des Finanzanlagevermögens ausverbundenen Unternehmen

Sonstige Zinsen und ähnliche ErträgeZinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG,steuerfreiErträge aus anderen Wertpapieren undAusieihunaen des UrnlaufvermÖaensErträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften(Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1KStG finlandi^rhp Kan.GpOErträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften(verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8bAhs. 1 KStG (inländische Kan.Gps.lZinserträge § 233a AO steuerpflichtigSonstige Zinsen und ähnliche Erträge ausverbundenen UnternehmenErträge aus der WährungsumrechnungErträge aus Bewertung FinanzmittelfondsDiskonterträgeDiskonterträge aus verbundenen UnternehmenZinsähnliche Erträge

Zinserträge aus der Abzinsung vonVerbindlichkeitenZinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen

Zinserträge aus der Abzinsung vonPensionsrückstellungen und

Zinserträge aus der Abzinsung vonPensionsrückstellungen undähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zurVflrrprhniinn narh S ?4fi Ah«; 7 HGRErträge aus Vermögensgegenständen zurVerrechnuna nach § 246 Abs. 2 HGBZinsähnliche Erträge aus verbundenenUnternehmen


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(ifi Anlehnung an dieGliederungsächemata nach § 266


Erträge aus Verlustübernahme

Auf Grund einerGewinngemeinschaft, einesGewinn- oderTeilgewinnabführungsvertrags

Entnahmen aus

Entnahmen aus der Rücklagefür eigene AnteileEntnahmen aus anderen

Entnahmen aus der Rücklagefür Anteile an einemherrschenden oder mehrheitlichbeteiligten Unternehmen

Sonstige betrieblicheAufwendunaen

(HGB-Taxonomie 5.0}

andere sonstige betrieblichefrträde (GKVI. nicht 7iiordenbarErträge aus Zuschreibungen desAnlaoevermriaensErträge aus Zuschreibungen desUmlaufvermögens

Erträge aus Abgängen desAnlagevermögens

Erträge aus Abgängen desUmlaufvermögens

§ 6b Abs. 3 EStG

§ 6b Abs. 10 EStG

Rücklage für Ersatzbeschaffung, R6.6 EStRPauschalwertberichtigungen

Einzel Wertberichtigungen

Zahlungseingänge auf in früherenPerioden abgeschriebeneForderunoen§ 7g Abs. 7 EStG

Erträge aus der Auflösung vonRückstellunaen§ 4g EStG

Sonstige / nicht zuordenbareErträge aus Auflösung einesSonderpostens mit Rücklageanteil

Versicherungsentschädigungen

Zuschüsse und Zulagen

Sonstige / nicht zuordenbareErträge aus Auflösung einesSonderpostens mit Rücklageanteil

andere sonstige betrieblicheErträae (GKV), nicht zuordenbarVersicherungsentschädigungen

Nebenerlöse aus Vermietung undVerpachtung

Erträge aus der Aktivierungunentgeltlich erworbener

Kostenerstattungen,Rückvergütungen und Gutschriftenfür frühere JahreErträge aus


auf Grund einerGewinngemeinschaft, einesGewinnabführungs- oderTeilgewinnabführungsvertrags

Entnahmen aus satzungsmäßigenRücklaaenEntnahmen aus der Rücklage füreiaene AnteileEntnahmen aus anderen

Entnahmen aus der Rücklage fürAnteile an einem herrschendenoder mehrheitlich beteiligtenUnternehmen

andere sonstige betrieblicheAufwendunaen (GKV)

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Sonstige Erträge

Erträge aus Zuschreibungen des

Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens

Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG(inländische Kan Gps 1Erträge aus dem Abgang von Gegenständen desAnlaaevermöaensErträge aus der Veräußerung von Anteilen anKapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländischeKsn GPS 1Erträge aus dem Abgang von Gegenständen desUmlaufvermöoens (außer Vorräte}Erträge aus dem Abgang von Gegenständen desUmlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.)

Erträge aus der Auflösung einer steuerlichenRürkiaap nach 6 6b Ahs. 3 EStGErträge aus der Auflösung einer steuerlichenRücklaae nach G 6h Abs. 10 EStGErträge aus der Auflösung der Rücklage fürErsatzbpsrhaffunn R 6 6 EStRErträge aus Herabsetzung derPauschalwertberichtidund auf ForderunaenErträge aus Herabsetzung derEinzelwertberichtiauna auf ForderunaenErträge aus abgeschriebenen Forderungen

Erträge aus der Auflösung einer steuerlichenRücklage nach § 7g Abs, 7 EstG a. F.(FxistpnznriinrtprrürkianelErträge aus der Auflösung von Rückstellungen

Erträge aus der Auflösung einer steuerlichenRUcklaae nach S 4a EStGErträge aus der Auflösung von steuerlichenRücklaaen nach 5 52 Abs. 16 EStGErträge aus der Auflösung von steuerlichenRücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs.3 EStG_a._F./6 7q Abs. 2 EStG n. F.)Erträge aus der Auflösung einer steuerlichenRücklaaeErträge aus der Auflösung steuerrechtlicherSonderabschreibunaenVersicherungsentschädigungen und

Investitionszuschüsse (steuerpflichtig)Investitionszulagen (steuerfrei)Steuerfreie Erträge aus der Auflösung vonsteuerlichen Rücklagen

Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen

Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz

GrundstückserträgeErlöse aus Vermietung und Verpachtung,umsatzsteuerfrei 5 4 Nr. 12 UStGErlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt

:reies KontoErträge aus der Aktivierung unentgeltlicherworbener Vermögensgegenstände

Kostenerstattungen, Rückvergütungen undGutschriften für frühere Jahre

Erträge aus Verwaltungskostenumiagen


Erhaltene Gewinne auf Grund einerGewinngemeinschaft

Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinn- oderTeilgewinnabführungsvertrags

Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen

Entnahmen aus der Rücklage für aktiverte eigeneAnteileEntnahmen aus anderen Gewinnrücklagen

Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einemHerrschenden oder mehrheitlich beteiligtenUnternehmen

Freies Konto


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HGB"Pösten(in Anlehnung an dieGliederungsschemata nach § 266U. § 275 HGB)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und fürbezogene Waren

Aufwendungen für bezogeneLeistungen

E-BÜanz-Taxonomie(HGB-Taxonomie 5.0)

Aufwendungen ohne Zuordnung

Aufwand zürn ermäßigtenSteuersatzAufwand zum Regelsteuersatz

Innergemeinschaftliche Erwerbe

Aufwendungen ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Aufwand zum ermäßigtenSteuersatz

Aufwand zum Regelsteuersatz


Aufwendungen ohne Zuordnung

Aufwand zum ermäßigtenSteuersatzAufwand zürn Regelsteuersatz

Übrige Leistungen ohneZuordnung nach

Übrige Leistungen mitVorsteuerabzuoÜbrige Leistungen ohneVorsteuerabzuaLeistungen nach § 13b UStG mitVorsteuerabzuaLeistungen nach § 13b UStG ohneVorsteuerabzug

Leistungen nach § 13b UStG mitVorsteuerabzug

Leistungen nach § 13b UStG ohneVorsteuerabzug

Leistungen nach § 13b UStG mitVorsteuerabzuaLeistungen nach § 13b UStG ohneVorsteuerabzua

Pflicht-feid

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Kontenbezeichnung

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7%VorsteuerEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19%VorsteuerEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe,innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und7% Dmqat7<;tPiiPrEinkauf Roh-, Hiffs- und Betriebsstoffe,innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und19% I)m«;at7<;tpiiprEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe,innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und7% Um<;at7<;tpijprEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe,innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und19% LJm<;at7<rtPuprEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5%VorsteuerEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7%VorsteuerEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einemUSt-Lager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7%UmsatzsteuerEinkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einemUSt-Lager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19%UmsatzsteuerErwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzterAbnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19%

Energiestoffe (Fertigung)

Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer

Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuerrreies KontoFremdleistungen

Fremdleistungen 19% Vorsteuer

Fremdleistungen ohne Vorsteuer

Bauleistungen eines im Intand ansässigenUnternehmersBauleistungen eines im Inland ansässigenUnternehmers ohne Vorsteuer und 7 %UmsatzsteuerSonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 %JmsatzsteuecLeistungen eines im Ausland ansässigenUnternehmers ohne Vorsteuer und 7 %llmsafpqfPiJPrBauleistungen eines im Inland ansässigenUnternehmers ohne Vorsteuer und 19 %Umsat7stpuprSonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19% lJm<;at7<;tpiipr._ ...Leistungen eines im Ausland ansässigenUnternehmers ohne Vorsteuer und 19 %UmsatzsteuerErhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStGnp^rhulrtpt wirdErhaltene Skonti aus Leistungen, für die als_eistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStGgeschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 %

Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStGgeschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitMmsatTsteiMrErhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStGgeschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 %Um<;3t7<;tPMprLeistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug

Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug


Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

BilanzGuV

GuV

(in Anlehnung an ElteGliederungsschemata nach § 266u. § 27S HOB)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und fürbezogene Waren

(HG8-Taxorsomie 5.0)

Wareneinkauf ohne Zuordnungnach UmsatzsteuertatbeständenWareneinkauf zum ermäßigtenSteuersatz

Wareneinkauf zumReaelsteuersatzInnergemeinschaftiche Erwerbe

Wareneinkauf ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Innergemeinschaftiche Erwerbe

Wareneinkauf ohne Zuordnung


Wareneinkauf ohne Zuordnungnach Unisatzsteuertatbeständen

Wareneinkauf zum ermäßigten

Wareneinkauf zumRegelsteuersatz

--- (aufzulösender Auffangpostent. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungsta belle)

Wareneinkauf ohne Zuordnung


Wareneinkauf zum ermäßigtenSteuersatzAufwand zum ermäßigtenSteuersatzAufwand zum Regelsteuersatz


Wareneinkauf zumReaelsteuersatzWareneinkauf ohne Zuordnung

Innergemeinschaftiche ErwerbeWareneinkauf ohne Zuordnungnach UmsatzsteuertatbestandenWareneinkauf zum ermäßigtenSteuersatzAufwendungen ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Aufwand zum ermäßigtenSteuersatzWareneinkauf zumReaelsteuersatzAufwand zum Regelsteuersatz

innergemeinschaftliche Erwerbe

innergemeinschaftiche Erwerbe

Wareneinkauf zum ermäßigtenSteuersat/Aufwendungen ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Aufwand zum ermäßigtenSteuersatzAufwand zum Regelsteuersatz

Wareneinkauf zumReaelsteuersatzWareneinkauf ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Wareneinkauf zum ermäßigtenSteuersatz

Pflicnt-feld

Nein

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

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Nein

Ja

Aurfang-position1t. E-Bilanz-Taxonoraie

Ja

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Nein

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Ja :

Nein

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Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

von

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3781

Kontenbezeichnung

Wareneingang

Wareneingang 7 % VorsteuerFreies KontoWareneingang 19 % Vorsteuer

Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und7 % UmsatzsteuerInnergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer 19% UmsatzsteuerInnergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerund 7 % UmsatzsteuerInnergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer

_und_19 % UmsatzsteuerInnergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugenvon Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 %

Freies Konto

Wareneingang 5,5 % Vorsteuer

Wareneingang 10,7 % Vorsteuer

Steuerfreier Innergemeinschaftlicher ErwerbWareneingang im Drittland steuerbar

Erwerb 1. Abnehmer innerhalb einesDreieckaeschäftesErwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalbDreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19%UmsatzstpuprWareneingang im anderen EU-Land steuerbarSteuerfreie Einfuhren

Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7 % UmsatzsteuerWaren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG19 % Vorsteuer und 19 % UmsatzsteuerFreies Konto

Nicht abziehbare VorsteuerNicht abziehbare Vorsteuer 7 %Freies KontoNicht abziehbare Vorsteuer 19 %Freies Konto

Nachlässe

Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe

Nachlässe 7 % Vorsteuer

Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 7% VorsteuerNachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 19% VorsteuerNachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7%

Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb19% Vorsteuer und 19% UmsatzsteuerNachlässe 19 % Vorsteuer



Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb

Erhaltene Skonti

Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer

Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe

Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 7% VorsteuerErhaltene Skonti 19 % Vorsteuer

Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 19% VorsteuerErhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe aus steuerpflichtigemnnergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer

Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe aus steuerpflichtigemnnergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und

7% 1 Imsflfzstpnpr

Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigemnneraemeinschaftlichem ErwerbErhaltene Boni 7 % Vorsteuer

Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe

Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 7% VorsteuerErhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 19% VorsteuerErhaltene Boni 19 % Vorsteuer

Erhaltene Boni

Erhaltene Rabatte

Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer


Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

[BilanzGuV

1

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

G u'.

GuV

<iö Anlehnung an die

Gliederungsschenicita nach § 266

u. § 275 HSB)

Löhne und Gehälter

Soziale Abgaben undAufwendungen fürAltersversorgung undUnterstützung

Sonstige betrieblicheAufwendunaenSoziale Abgaben undAufwendungen für


Soziale Abgaben undAufwendungen fürAltersversorgung undUnterstützung



(HGB-Taxonomte 5.0)


Aufwand zum ermäßigtenSteuersatzAufwand zum Regelsteuersatz

Wareneinkauf zumReaelsteuersatzInnergemeinschaftliche Erwerbe


Anschaffungsnebenkosten

Bestandsveränderungen

--- (aufzulösender AuffangpostenIt. DATEV-E-Bilanz-Zuordnungstabelle)

übrige und nicht zuordenbareLöhne und Gehälter

Vergütungen an angestellteMitunternehmer 5 15 EStGsoziale Abgabendavon soziale Abgaben fürangestellte Mitunternehmer § 15EStGsoziale AbgabenVersicherungsprämien, Gebührenund Beiträgesoziale Abgaben

übrige und nicht zuordenbareLöhne und Gehälter

Aufwendungen fürAltersversorgung

Aufwendungen für Unterstützung

übrige und nicht zuordenbare_öhne und Gehälter

_öhne für Minijobsübrige und nicht zuordenbare_öhne und Gehälter

andere ordentliche sonstigebetriebliche AufwendunaenÜbrige / nicht zuordenbare Mieteund Pacht für unbeweglicheWirtschaftsgüter

übrige Leasingaufwendungen

Miete und Pacht für unbeweglicheWirtschaftsgüter an

Übrige / nicht zuordenbare Mieteund Pacht für unbewegliche«VirtschaftsqüterMiete und Pacht für unbeweglicheWirtschaftsgüter anMitunternehmerAufwendungen für Energie

andere ordentliche sonstigebetriebliche AufwendungenAufwand für Fremdreparaturenund Instandhaltung für

andere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendungen

sonstige beschränkt abziehbareBetriebsausgaben

feld

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Positionlt. E-Bl!anz-Taxdnomie

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Nein

Nein

VOR

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Kontenbezeichnung

, '-•,,

Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe

Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 7% VorsteuerErhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe 19% VorsteuerErhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer

Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalbDreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19%

Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzterAbnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19%Vorstpupr und 19% Um=;at7';tpijprBezugsnebenkostenLeergutZölle und EinfuhrabgabenBestandsveränderungen WarenBestandsveränderungen Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffeBestandsveränderungen Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe sowie bezoaene WarenVerrechnete Stoffkosten (Gegenkonto zu 4000-99)

Material- und StoffverbrauchLöhne und Gehälter_öhneGehälterEhegattengehaltTantiemenGeschäftsführergehälterVergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15EStGGesetzliche soziale AufwendungenGesetzliche soziale Aufwendungen fürMitunternehmer § 15 EStG

Beiträge zur BerufsgenossenschaftAusgleichsabgabe i. S. d.Schwerbehinderten aesetzesrreiwillige soziale Aufwendungen iohnsteuerfreiSonstige soziale AbgabenFreiwillige soziale AufwendungenohnsteueroflichtiaPauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B.

<rankengeldzuschüsseSachzuwendungen und Dienstleistungen anArbeitnehmerZuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben)VersorgungskassenAufwendungen für AltersversorgungPauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B.DirektversicherunaenlAufwendungen für Altersversorgung fürMitunternehmer 5 15 EStGAufwendungen für Unterstützung

Vermögenswirksame Leistungenrahrtkostenerstattung - Wohnung/Arbeitsstätte

BedienungsgelderAushilfslöhneLöhne für MinijobsPauschale Steuern und Abgaben fürSachzuwendungen und Dienstleistungen anArhpitnphmpr^auschale Steuer für AushilfenRaumkosten

Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)Aufwendungen für gemietete oder gepachteteunbewegliche Wirtschaftgüter, die

Miete/Aufwendungen für doppelteHaushaltsführunaLeasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter)Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweiseÜberlassung ihrer unbeweglichen WirtschaftsgüterS 15 EStG3acht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)^liet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlichnicht zu berücksichtiaenlVergütungen an Mitunternehmer für die pachtweiseÜberlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter§ 15 EStGHeizungGas, Strom, WasserReinigung

Instandhaltung betrieblicher Räume

Abgaben für betrieblich genutzten GrundbesitzSonstige RaumkostenAufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer(abziehbarer Anteil)Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer(nicht abziehbarer Anteil)


Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

E l

GuV

GuV

GUV

GuV

GuV

(in Anlehnung an dieGltederungsschemata nach § 266u, § 27S rlGB)

Steuern vom Einkommen undErtragSonstige Steuern


Sonstige SteuernSonstige betriebiicheAufwendungen

(HGB-Taxonomie 5.0)

Aufwand für Fremdreparaturenund Instandhaltung fürGrundstücke und Gebäudesonstige Steuern, soweit in densonstigen Aufwendungenausgewiesen

Steuern vom Einkommen undErtraasonstige Steuern

Versicherungsprämien, Gebührenund Beiträge


andere ordentliche sonstigebetriebliche AufwendunaenAufwendungen für den Fuhrpark

sonstige SteuernAufwendungen für den Fuhrpark

Leasing für beweglicheWirtschaftsaüterAufwendungen für den Fuhrpark

Werbeaufwand

Geschenke abziehbar

Geschenke nicht abziehbar

Geschenke abziehbarWerbeaufwand

andere ordentliche sonstigebetriebliche AufwendunaenBewirtungskosten (gesamt)


WerbeaufwandBewirtungskosten (gesamt)

sonstige beschränkt abziehbareBetriebsausaabenReisekosten Arbeitnehmer

Reisekosten Unternehmer


Frachten / Verpackung

Provisionenandere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendungen

Aufwand für Fremdreparaturenund Instandhaftung (ohneGrundstürkplAufwand für Fremdreparaturenund Instandhaltung fürGrundstücke und Gebäude

feld

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PositionIt. E-8ilanz-Taxonomie

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4804-

Grundstücksaufwendungen betrieblich

Nicht abziehbare VorsteuerNicht abziehbare Vorsteuer 7 %Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %Gewerbesteuer

Sonstige BetriebssteuernVerbrauchsteuerÖkosteuerVersicherungenVersicherungen für Gebäude, die zumBetriebsvermögen gehörenNetto-Prämie für Rückdeckung künftigerVersorg u nosleistungenBeiträgeSonstige Abgaben

Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge undZwanasoetderSteuerlich nicht abzugsfähigeVersoätunoszuschläae und ZwanasdelderZur freien Verfügung

FahrzeugkostenKfz-Steuer

Kfz- VersicherungenLaufende Kfz-BetriebskostenKfz-ReparaturenGaragenmieteMautgebührenMietleasing Kfz

Sonstige Kfz-KostenKfz-Kosten für betrieblich genutzte zumPrivatvermöaen gehörende KraftfahrzeugeFremdfahrzeug kosten

WerbekostenStreuartike

Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStGGeschenke abzugsfähig mit | 37b EStGPauschale Steuern für Geschenke und ZugabenabzuosfähidGeschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStGGeschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStGPauschale Steuern für Geschenke undZuwendungen nicht abzuasfähigGeschenke ausschließlich betrieblich genutztZugaben mit § 37b EStGRepräsentationskosten

Bewirtungskosten

Sonstige eingeschränkt abziehbareBetriebsausaaben (abziehbarer Anteil)Sonstige eingeschränkt abziehbareBetriebsausaaben (nicht abziehbarer Anteil)Aufmerksamkeiten

Nicht abzugsfähige BewirtungskostenNicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe-und ReoräsentationskostenReisekosten ArbeitnehmerReisekosten Arbeitnehmer FahrtkostenReisekosten ArbeitnehmerVerpfleg u ngsmehraufwandReisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand

Kilometergelderstattung Arbeitnehmer

Reisekosten UnternehmerReisekosten Unternehmer (nicht abziehbarerAnteil)Reisekosten Unternehmer FahrtkostenReisekosten UnternehmerVerofleounosmehraufwandReisekosten Unternehmer Ubernachtungsaufwand

Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte undFamilienheimfahrten (abziehbarer Anteil)Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte undFamilienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil)

Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte undFamilienheimfahrten (Haben)Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen derdoppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil)

Freies KontoKosten WarenabgabeVerpackungsmaterialAusgangsf rächtenTransportversicherungen

VerkaufsprovisionenFremdarbeiten (Vertrieb)Aufwand für GewährleistungenReparaturen und Instandhaltung von technischenAnlagen und Maschinen

Reparaturen und Instandhaltung von Bauten

.ivontomepee 1E-Bilanzgeändert/eingefügt

GuV

'' ' • '

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

HfR Orteten

(in Anlehnung an dieGlieclerurrgsschemata nach § 266u. § 275 HGB)

Abschreibungen aufmrnaterielle

Vermögensgegenstände desAnlagevermögens undSachanlagen

Abschreibungen auf-inanzanlagen und aufWertpapiere desUmlaufvermögens

Abschreibung aufVermögensgegenstände des

die üblichen Abschreibungenih^r<;rhrpit»n


Abschreibung aufVermögensgegenstände desUmlaufvermögens, soweit diese


(HGS-Taxonomte 5.0)

Aufwand für Fremdreparaturenund Instandhaltung (ohneGrundstücke)

Zuführungen zuAufwandsrückstellunaenAufwand für Fremdreparaturenund Instandhaltung (ohneGrundstücke)Leasing für beweglicheWirtschaftsaüterauf Sachanlagenauf Ingangsetzungsaufwendungen

auf andere immaterielleVermögensgegenstände

auf Geschäfts-, Firmen- oderPraxiswertaußerplanmäßige Abschreibungenauf Geschäfts-, Firmen- oderPraxiswprtaußerplanmäßige Abschreibungenauf andere immaterielleVermögensgegenstände

auf Sachanlagen

außerplanmäßige Abschreibungenauf Sachanlagen

Sonderabschreibungen

auf Sachanlagen

außerplanmäßige Abschreibungenauf Sachanlagen

außerplanmäßige Abschreibungenauf Finanzanlagen

Abschreibungen auf Finanzanlagen

Aufwendungen aufgrund vonVerlustanteilen anMitunternehmerschaftpnAbschreibungen auf Finanzanlagen

übliche und unüblicheAbschreibungen auf Wertpapieredes Umlaufvermögens

Abschreibungen auf Finanzanlagen

übliche und unüblicheAbschreibungen auf Wertpapiere

Abschreibungen auf Forderungenund sonstige

übliche Abschreibungen auf-orderungen

Abschreibungen auf Vorräte

andere ordentliche sonstigeBetriebliche Aufwendungen

Aufwendungen für Kommunikation

andere ordentliche sonstigebetriebliche AufwendunaenFortbildungskosten

sonstige Aufwendungen fürPersonal

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Auffang-position(t. E-Bilarez-Taxonornie

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Kontovon

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Kontobis

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494449454947

Reparaturen und Instandhaltung von anderenAnlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung

Wartungskosten für Hard- und Software

Zuführung zu Aufwandsrückstellungen

Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen

Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter)

KaufleasingAbschreibungen auf Aufwendungen für dieIngangsetzung und Erweiterung desGeschäftsbetriebsAbschreibungen auf immaterielleVermöaensaeaenständeAbschreibungen auf selbst geschaffeneimmaterielle VermöaensaeaenständeAbschreibungen auf den Geschäfts- oderFirmenwertAußerplanmäßige Abschreibungen auf denGeschäfts- oder Firmenwert

Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielleVermöaensaeaenständeAußerplanmäßige Abschreibungen auf selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfzund Gebäude)Abschreibungen auf GebäudeAbschreibungen auf KfzAbschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichenArbeitszimmersAußerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen

Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grundsteuerlicher SondervorschriftenSofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter

Abschreibungen auf aktivierte, geringwertigeWirtschaftsaüterAbschreibungen auf den SammelpostenWirtschaftsaüterAußerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte,geringwertige Wirtschaftsgüter

Abschreibungen auf Finanzanlagen (nichtdauerhaft)

Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft)Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/ § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.)(dauerhaft)Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen anMitunternehmerschaften § 8 GewStG

Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6bEStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG(inländische Kap. Ges.)Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6bEStG-RücklaaeAbschreibungen auf Wertpapiere desUmlaufvermöaensAbschreibungen auf Wertpapiere desUmlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3KStG (inländische Kan.Gp.s.)Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundeneUnternehmenAbschreibungen auf Wertpapiere desUrnlaufvermögens - verbundene Unternehmen

Abschreibungen auf sonstigeVermögensgegenstände des UmlaufvermögensKnwpit uniihlirhp HnhplAbschreibungen auf Umlaufvermögen,steuerrechtlich bedinat (soweit unübliche Höhe)Abschreibungen auf Umlaufvermögen außerVorräte und Wertpapiere des UmlaufvermögensKnwpit ühlirhp Hnhp)Abschreibungen auf Umlaufvermögen,steuerrechtlich bedinat (soweit übliche Höhe)Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- undBetriebsstoffe/Waren fsoweit unüblich hoch)Abschreibungen auf fertige und unfertigeErzeuonisse (soweit unübhch hoch)Sonstige betriebliche AufwendungenIntenmskonto für Aufwendungen in einem anderenLand, bei denen eine Vorsteuervergütung möglichistSonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig

Fremd leistungen/FremdarbeitenPortoTelefonTelefax und InternetkostenBürobedarf

Zeitschriften, BücherFortbildungskostenFreiwillige Sozialleistungen

KontowegenE-Biianzgeändert/eingefügt

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

GuV

HGB Posten(in Anlehnung an dieGNederungsschemaia nach § 266u. § 275 HGB)

Umsatzerlöse

(HGB-Taxonomie 5.0)

andere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendungen

Rechts- und Beratungskosten

Miete und Pacht für beweglicheWirtschaftsgüter anMituntprnphmprÜbrige / nicht zuordenbare Mieteund Pacht für beweglicheWirtschaftsgüter

Aufwendungen für Konzessionenund Lizenzen

Leasing für beweglicheWirtschaftsauterandere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendungen

andere sonstige betrieblicheAufwendungen (GKV)andere ordentliche sonstigebetriebliche Aufwendungen

Umsatzerlöse ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständensteuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.8 ff UStG

sonstige umsatzsteuerfreieUmsätze

steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.la UStG (Ausfuhr Drittland)

steuerfreie EG-Lieferungen § 4 Nr.Ib UStG (InnergemeinschaftlicheLieferungen)


steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.2-7 UStG


Umsatzerlöse sonstigeUmsatzsteuersätzeUmsatzerlöse nach § 25 und § 25aUStG

sonstige umsatzsteuerfreieUrnsätzeUmsatzerlöse Regelsteuersatz

Umsatzerlöse ohne Zuordnungnach Umsatzsteuertatbeständen

Umsatzerlöse ermäßigterSteuersatz

Umsatzerlöse Regelsteuersatz

Sonstige Umsatzerlöse, nichtsteuerbarUmsatzerlöse sonstigeUmsatzsteuersätzeErlöse aus Leistungen nach § 13bUStG

Sonstige Umsatzerlöse, nichtsteuerbar

Erlöse aus Leistungen nach § 13bUStG

Sonstige Umsatzerlöse, nichtsteuerbar

feld

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

AuTfang~Positionlt. E-Bilanz-Taxonomie

Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Ja .

Nein

Nein

Nein

Nein

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Nein

Nein

Nein

Ja

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Nein

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Nein

Nein

Nein

von

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bis

49484949-

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Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStGHaftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG

Rechts- und BeratungskostenBuchführungskostenAbschluss- und Prüfungskosten

Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oderpachtweise Überlassung ihrer beweglichenWirtschaftsGüter 6 15 FStGMieten für Einrichtungen (beweglicheWirtschaftsauter)Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter)Aufwendungen für gemietete oder gepachtetebewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich

Aufwendungen für die zeitlich befristeteÜberlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)

Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter)

Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

Nebenkosten des GeldverkehrsAufwendungen aus Anteilen anKapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8bAbs. 1 KSrG (inländische Kan.GeOVeräuBerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2KStG (inländische Kab.Ges.)BetriebsbedarfWerkzeuge und KleingeräteZur freien Verfügung

(Zur freien Verfügung)

Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStGFreies KontoSteuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG(Vermietuna und Veroachtuna)Freies Konto

Sonstige steuerfreie Umsätze InlandFreies KontoSteuerfreie Umsätze § 4 Nr. la UStGFreies Konto

Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4Nr. Ib UStGFreies Konto

Lieferungen des ersten Abnehmers beiinnergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25bAhq. ? UStG-reies KontoSteuerfreie innergemeinschaftlichen Lieferungenvon Neufahrzeugen an Abnehmer ohneUmsatzsteuer- Identifikationsnummer

Steuerfreie Umsätze Offshore usw.Freies KontoSonstige steuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2-7UStG)Freies Konto

Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zumGesamtumsatz aehörend

Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24UStG versteuert werdenUmsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19% USt

Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt

Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2UStG. steuerfreiErlöse aus Kteinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1UStGErlöse aus Geldspielautomaten 19 % UStrreies Konto

Erlöse

Erlöse 7 % UStErlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % UStErlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferunaen 19 % UStErlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigenLieferunaenErlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferunaen 16 % UStErlöse aus Lieferungen vonMobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13bUStG schuldetErlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigensonstigen Leistungen, für die derLeisungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet

Erlöse aus Leistungen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13bUStG schuldetErlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, imInland nicht steuerbare Umsätze


Ja

Ja

Ja"

Ja

GuV

GuV

G u v1

GuV

(in Anlehnung an dieGltederungsschemata nach § 266u. § 275 HGB)



Umsatzerlöse

(HGB-Taxonomte S.ß)

Umsatzerlöse sonstigeUmsatzsteuersätze

Umsatzerlöse Regelsteuersatz


steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.8 ff UStGsteuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.2-7 UStGUmsatzerlöse ermäßigterSteuersatzUmsatzerlöse Regelsteuersatz


Nebenerlöse aus Provisionen,Lizenzen und Patenten

Sonstige Sachbezüge

andere sonstige betrieblicheErträge (GKV), nicht zuordenbar

andere Nebenerlöse

andere sonstige betrieblicheErträae (GKV), nicht zuordenbarSonstige SachbezügeSachbezüge KFZ

Sonstige Sachbezüge

andere sonstige betrieblicheErträge (GKV), nicht zuordenbar

Übrige / nicht zuordenbaresonstige Zinsen und ähnlicheErträgein Umsatzerlöse (GKV)verrechnete Erlösschmälerungen

feld

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

JaNein

Ja

Ja

Nein

Ja

Nein

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Ja

Nein

Nein

Ja

PositionIt. E-Bilanz-Taxonomie

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Ja

Nein

Ja

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Nein

Ja

Ja

Nein

von

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8743.

8745

8746

8748

Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbarenLeistungen, im Inland nicht steuerbare UmsätzeErlöse 16 % UStFreies KontoErlöse 19 % USt

Freies Konto

Provisionsumsätze

Provisionsumsätze, steuerfrei § 4Nr. 8ff UStG

Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG

Provisionsumsätze 7% USt

Provisionsumsätze 19 % USt

Erlöse AbfallverwertungErlöse LeergutSonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen undPatentenSonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen undPatenten, steuerfrei S 4 Nr. Sff UStGSonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen undPatenten, steuerfrei 6 4 Nr. S UStGSonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen undPatenten 7% UStSonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen undPatenten 19% UStVerrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren)

Sachbezüge 7 % USt (Waren)Freies KontoSachbezüge 19 % USt (Waren)Freies Konto

Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßigErstattete Vorsteuer anderer LänderSonstige Erträge betrieblich und regelmäßigSonstige betriebliche Erträge von verbundenenUnternehmenAndere Nebenerlose

Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig,steuerfrei 6 4 Nr. 8 ff UStGVerrechnete sonstige Sachbezüge

Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestelluna 19% UStVerrechnete sonstige Sachbezüge 19% UStVerrechnete sonstige Sachbezüge ohneUmsatzsteuerSonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig,steuerfrei z..Bi_S_4_N.rJ_2;7 UStG._Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 7 % USt

Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 %UStSonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 %UStErlöse Zinsen und DiskontspesenErlöse Zinsen und Diskontspesen aus verbundenenUnternehmenErlösschmälerungenErlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4Nr. la UStGFreies KontoErlösschmälerungen 7 % UStErlösschmälerungen 19 % UStErlösschmälerungen 16 % UStErlösschmälerungen aus steuerfreieninneraemeinschaftlichen LieferungenErlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigenEU-Lieferunaen 7 % UStErlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigenEU-Lieferunaen 19 % UStErlösschmäierungen aus im anderen EU-Land

Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigenEU-Lieferunaen 16 % UStGewährte SkontiGewährte Skonti 7 % UStGewährte Skonti 19 % UStGewährte Skonti aus Lieferungen vonMobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuernach § 13bItqtr; srhnlrlptFreies KontoGewährte Skonti aus Leistungen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13bIKtG srhuldorGewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen für, dieder Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet

Gewährte Skonti aus steuerfreieninnergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. Ibustr;Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-LieferunaenGewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferunaen 7% UStGewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferunaen 19% USt


Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

BilanzGuV

GuV

GuV

G j v1

GuV

G J v

GuV

GuV

GuV

t L, V

GuV

GuV

GuV

GuV

GuV

HGB-Posten(in Anlehnung an dieGliederungsächemata nach % 266u. § 275 MSB)



Urr.satzerlöse


Umsatzerlöse

Sonstige betriebliche Ertrage

Umsatzerlöse


Umsatzerlöse

Erhöhung oder Verminderungdes Bestandes an fertigen undunfertigen ErzeugnissenBestandsveränderungen inAusführung befindlicherRaimnfrranpErhöhung oder Verminderungdes Bestands in Arbeithpfindlirhpr AuftränpErhöhung oder Verminderungdes Bestandes an fertigen und

Andere aktivierteEigenleistungen

E-Bilanz-Taxonomie(HGB-Taxorromie 5.0)

Verluste aus dem Abgang vonVermögensgegenständen desAnlagevermögens

Erträge aus Abgängen desAnlagevermögens


steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.8 ff UStGSonstige Sach-, Nutzungs- undLeistunasentnahmenUmsatzerlöse Regelsteuersatz


Sonstige Sach-, Nutzungs- undLeistungsentnahmen

steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.8 ff UStG

Sonstige Sach-, Nutzungs- undLeistungsentnahmenPrivate KFZ-Nutzung (nichtKapitalgesellschaften)

Sonstige Sach-, Nutzungs- undLeistungsentnahmen

Private KFZ-Nutzung (nichtKapitalgesellschaften)

Sonstige Sach-, Nutzungs- undLeistunasentnahmenUmsatzerlöse Regelsteuersatz


steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.8 ff UStGSonstige Umsatzerlöse, nichtsteuerbarUmsatzerlöse sonstigeUmsatzsteuersätzeErhöhung oder Verminderung desBestandes an fertigen undunfertigen Erzeugnissen (GKV)

andere aktivierte Eigenleistungen(GKV)

Pflicht-feld

Ja

Ja

Nein

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Auffang-positionit. E-Bilanz-Taxonomie

Nein

Nein

Ja

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

Nein

|/__m.„Kontovon

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Kontobis

8751

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89948999

Kontenbezeichnung

Gewährte Boni 7 % USt

Gewährte Boni 19 % USt

Gewährte Boni

Gewährte Rabatte

Gewährte Rabatte 7 % USt

Gewährte Rabatte 19 % USt

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (beiBuchverlust)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 %USt fbei Buchverlust)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögensteuerfrei S 4 Nr. la UStG (bei Buchverlust)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögensteuerfrei 5 4 Nr. Ib UStG fbei Buchverlust)Erlöse aus Verkäufen immateriellerVermöoensaeaenstände (bei Buchverlust)Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (beiBuchvertust)Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) (beiBuchverlust)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 %USt fbei Buchaewinn)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögensteuerfrei 5 4 Nr. la UStG fbei Buchaewinn)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögensteuerfrei 8 4 Nr. Ib UStG (bei Buchaewinn)Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei

Erlöse aus Verkäufen immaterieller

Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (beiBuchaewinn)Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40EStG / § 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.)fbei Buchaewinn)Unentgeltliche Wertabgaben

Entnahme von Gegenständen ohne USt

Verwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternehmens ohne UStEntnahme durch den Unternehmer für Zweckeaußerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt

Entnahme durch den Unternehmer für Zweckeaußerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt

Verwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternnehmens ohne USt (Telefon-Nut7ima)

Entnahme durch den Unternehmer für Zweckeaußerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt

Verwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternehmens 19 % UStVerwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutziino)Verwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzuna)Verwendung von Gegenständen für Zweckeaußerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nut7iina)Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung

Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt

Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt

Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt

Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze)

Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 UStG

Bestandsveränderungen - unfertige Erzeugnisse

Bestandsveränderungen - unfertige Leistungen

Bestandsveränderungen - in Ausführung befindlicheBauaufträge

Bestandsveränderungen - in Arbeit befindlicheAufträge

Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse

Andere aktivierte EigenleistungenAktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbstgeschaffenen immateriellenVprmöoe n qapaen ständen

KontowegenE-Bi!anzgeändert/eingefügt

Steuerberatung von Hollen, Rott und Partner ......Wirtschaftsberatung Rechtsberatung 13. September...

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