เนื้อหา - Bank of Thailand · 2019-09-30 · 2 สกสป40-บช00002-25620902 5....

2

สกสป40-บช00002-25620902

5. เนอหา

5.1 ค าจ ากดความ

ในประกาศฉบบน

“สถาบนการเงนเฉพาะกจ” หมายความวา สถาบนการเงนของรฐทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย บรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย

“ธรกรรมนโยบายรฐ” หมายความวา ธรกรรมนโยบายรฐตามทก าหนดในแนวปฏบตของส านกงานเศรษฐกจการคลงวาดวยการแยกบญชธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account : PSA) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

5.2 หลกเกณฑ

5.2.1 การจดท างบการเงน

(1) ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจจดท างบการเงน ประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงน งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ งบกระแสเงนสด และหมายเหตประกอบงบการเงน รวมทงจดท างบการเงนเปรยบเทยบกบงวดกอนดวย ทงน ใหมรายละเอยดทเกยวของอยางนอยตามรายการทก าหนด

(2) การจดท างบการเงนดงกลาวตามขอ (1) ใหเปนไปโดยครบถวนถกตองตามความเปนจรง และเปนไปตามค าอธบายความหมายของรายการตามเอกสารแนบ 1 (กรณธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ใหด าเนนการตามขอ 5.2.6 ประกอบดวย) โดยใหปฏบตตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทยฉบบอน ๆ ในเรองทเกยวของ รวมทงมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทก าหนดตามกฎหมายวาดวยการบญช ในกรณทการจดท าบญชในเรองใดไมมมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนตามกฎหมายวาดวยการบญช ครอบคลมถง ใหน ามาตรฐานการบญชระหวางประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ หรอมาตรฐานการบญชทเปนทยอมรบทวไปมาถอปฏบต โดยใหเปดเผยถงทมาของหลกการบญชทน ามาใชในหมายเหตประกอบงบการเงนในสวนของนโยบายการบญช ทงน การน ามาตรฐานการบญชระหวางประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ หรอมาตรฐานการบญชทเปนทยอมรบทวไปมาถอปฏบต ไมใหน ามาใชเฉพาะบางสวน แตจะตองน ามาใชทงฉบบ เวนแตจะเปนไปตามขอก าหนดอน ๆ ของ สภาวชาชพบญชหรอธนาคารแหงประเทศไทย

ในการปฏบตตามมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบเครองมอทางการเงน ส าหรบการจดท างบการเงนและเพอการปฏบตตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยขอก าหนดเกยวกบการบนทกบญชของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ใหถอปฏบตตามนโยบายทกระทรวงการคลงก าหนด

3

สกสป40-บช00002-25620902

(3) หมายเลขก ากบรายการทปรากฏในแบบงบการเงน มไวเพอสะดวกในการอางองเทานน ไมตองแสดงในการจดท างบการเงน

(4) ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจแสดงรายการในงบการเงนตามแบบ ทก าหนดไว หากไมมรายการใดกไมตองแสดงรายการดงกลาว ทงน หากมความจ าเปนทจะใชถอยค า ทแตกตางไปจากทระบไวในแบบงบการเงนทก าหนดกสามารถกระท าได แตการใชถอยค าทแตกตางไปดงกลาวจะตองไมท าใหสาระส าคญของรายการแตกตางไปจากทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด หรอหากมรายการทตองการน าเสนอนอกเหนอจากแบบทก าหนดไว ใหแสดงรายการนนไดตามความจ าเปนและเหมาะสมแกกรณ เชน ตามแบบงบการเงนก าหนดใหแสดงรายการใดเพยงรายการเดยว แตสถาบนการเงนเฉพาะกจตองการแสดงรายละเอยดภายใตรายการนนกสามารถกระท าได แตตองแสดงรายการใหถกตองตามประเภทและลกษณะของสนทรพย หนสน สวนของเจาของ รายไดหรอคาใชจาย

นอกจากน ในกรณทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนดใหมการแสดงรายการใดนอกเหนอจากทก าหนดไวในแบบงบการเงน หรอในกรณ ทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนในเวลาตอมาไดมการปรบปรงแกไข ซงเปนผลใหตองเปลยนรปแบบการแสดงรายการจากทก าหนดในแบบงบการเงน ใหแสดงรายการนนเพมเตมตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด

ทงน หากสถาบนการเงนเฉพาะกจประสงคทจะน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 9 เรอง เครองมอทางการเงน มาถอปฏบตใชกอนทกระทรวงการคลงก าหนด ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจหารอรปแบบงบการเงนกบธนาคารแหงประเทศไทย เปนรายกรณตอไป

(5) ส าหรบรอบบญชแรกทจดท างบการเงนตามประกาศฉบบน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจจดประเภทรายการหรอรปแบบงบการเงนทจะน ามาเปรยบเทยบใหสอดคลองกบประกาศฉบบนดวย เวนแตในทางปฏบตจะไมสามารถท าไดและไดหารอกบผสอบบญชแลว

5.2.2 การก าหนดจ านวนหนวยในการจดท างบการเงน

การก าหนดหนวยในสกลเงนบาท ใหแสดงเปนหนวยของหลกพนบาท (ไมตองมทศนยม) ในการจดท างบแสดงฐานะการเงน งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ และงบกระแสเงนสด ส าหรบการจดท าหมายเหตประกอบงบการเงน ใหสามารถเลอกแสดงหนวยในสกลเงนบาทตามทตองการได โดยตองระบหนวยในสกลเงนบาททใชในแตละทใหชดเจนและสามารถกระทบยอดกบรายการทปรากฏในงบการเงนได

5.2.3 ระยะเวลาในการจดท างบการเงน

ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจจดท างบการเงนรายไตรมาส และงบการเงนประจ าปทกรอบระยะเวลา 12 เดอน อนเปนรอบปบญชของสถาบนการเงนเฉพาะกจนน

5.2.4 การจดท างบการเงนรวม

ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมบรษทยอย ใหจดท างบการเงนรวมเพมเตมดวย ทงน ค านยามของบรษทยอยและการแสดงรายการเพมเตมส าหรบการจดท างบการเงนรวม ใหถอปฏบตตามทมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยงบการเงนรวม รวมถงมาตรฐานการบญช

4

สกสป40-บช00002-25620902

และมาตรฐานการรายงานทางการเงนอนทเกยวของก าหนด และหากสถาบนการเงนเฉพาะกจไมไดน าบรษทยอยใดมารวมในงบการเงนรวม ใหแจงเหตผลถงการไมน ามารวม พรอมทงเปดเผยผลกระทบและเปดเผยงบการเงนของบรษทยอยดงกลาวในหมายเหตประกอบงบการเงนดวย

5.2.5 การประกาศงบการเงน

(1) ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจประกาศงบการเงน ตามหลกเกณฑตอไปน

(1.1) งบการเงนรายไตรมาส

ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจประกาศงบการเงนรายไตรมาสทผานการสอบทานของผสอบบญชและลงนามรบรองความถกตองโดยกรรมการผมอ านาจกระท าการแทน ของสถาบนการเงนเฉพาะกจไวในเวบไซต (Website) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจนน และเสนอตอฝายก ากบและตรวจสอบสถาบนการเงนเฉพาะกจ สายก ากบสถาบนการเงน ธนาคารแหงประเทศไทย โดยจะตองด าเนนการใหแลวเสรจภายใน 3 เดอน นบจากวนสนสดไตรมาสนน

(1.2) งบการเงนประจ าป

ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจประกาศงบการเงนประจ าปทผานการตรวจสอบของผสอบบญชและลงนามรบรองความถกตองโดยกรรมการผมอ านาจกระท าการแทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจไวในทเปดเผย ณ ส านกงานใหญและส านกงานสาขาของสถาบนการเงนเฉพาะกจนน หรอผานสออเลกทรอนกส รวมทงใหเผยแพรไวในเวบไซต (Website) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ และเสนอตอฝายก ากบและตรวจสอบสถาบนการเงนเฉพาะกจ สายก ากบสถาบนการเงน ธนาคารแหงประเทศไทย โดยจะตองด าเนนการใหแลวเสรจภายใน 4 เดอน นบจากวนสนปบญชนน

ทงน การประกาศงบการเงนตามสอตาง ๆ และการเสนอตอธนาคารแหงประเทศไทยตามหลกเกณฑทก าหนด จะตองเปนงบการเงนทจดท าขนเปนภาษาไทย

(2) การประกาศงบการเงนไวในทเปดเผย ณ ส านกงานใหญและส านกงานสาขาของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ตามทก าหนดในขอ (1.2) ใหหมายถงเฉพาะรายงานของผสอบบญช งบแสดงฐานะการเงน และงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนเทานน อยางไรกตาม หากรายงานของผสอบบญชมการอางถงหมายเหตประกอบงบการเงนใดโดยไมระบจ านวนเงนทเกยวของในรายงานผสอบบญช ใหแสดงหมายเหตประกอบงบการเงนทผสอบบญชอางถงนนไวดวย ส าหรบการประกาศงบการเงนในเวบไซต (Website) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ และการเสนอตอธนาคารแหงประเทศไทย ตามทก าหนดในขอ (1) ใหหมายถงรายงานของผสอบบญช งบแสดงฐานะการเงน งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ งบกระแสเงนสด และหมายเหตประกอบงบการเงนทงหมด

(3) การประกาศงบการเงนไวในทเปดเผย ณ ส านกงานใหญ ส านกงานสาขา รวมถงการประกาศงบการเงนในเวบไซต (Website) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจตามทก าหนดในขอ (1) อยางนอยใหประกาศงบการเงนส าหรบงวดบญชปจจบนไวจนกวาจะไดประกาศงบการเงนส าหรบงวดบญชถดไป อยางไรกตาม การประกาศงบการเงนไวหลายงวดบญชเพอวตถประสงคของการเปรยบเทยบกนไดของงบการเงน จะใหขอมลทเปนประโยชนตอผใชงบการเงนไดดยงขน

5

สกสป40-บช00002-25620902

(4) ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมการจดท างบการเงนรวม การด าเนนการตามขอ (1) ใหหมายความรวมถงงบการเงนรวมดวย

5.2.6 การจดท างบการเงนของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย

ส าหรบธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ซงประกอบธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลาม ในการจดท างบการเงน เฉพาะรายการดงตอไปน ใหแสดงตามแบบงบการเงนทก าหนดในเอกสารแนบ 2

(1) งบแสดงฐานะทางการเงน

(2) งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

(3) งบกระแสเงนสด

(4) หมายเหตประกอบงบการเงน หวขอ 5.4 ขอมลเพมเตมเฉพาะในหวขอดงตอไปน

ขอ 1 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (สนทรพย)

ขอ 2 ตราสารอนพนธ เฉพาะขอ 2.1 ตราสารอนพนธเพอคา ขอ 2.2 ตราสารอนพนธเพอการปองกนความเสยง ตารางท 1 การปองกนความเสยงในมลคายตธรรม และ ตารางท 2 การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด

ขอ 5 เงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ เฉพาะตารางท 5.1 เงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ จ าแนกตามประเภทสนเชอ ตารางท 5.4 เงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ จ าแนกตามการจดชน

ขอ 16 ตราสารหนทออกและเงนกยม

ขอ 29 ฐานะและผลการด าเนนงานทส าคญจ าแนกตามธรกรรม ในประเทศและตางประเทศ เฉพาะตารางท 29.1 ฐานะจ าแนกตามประเภทธรกรรม และ ตาราง 29.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามประเภทธรกรรม

ขอ 30 รายไดทางการเงน

ขอ 31 คาใชจายทางการเงน

ขอ 33 ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ

ขอ 34 ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

ขอ 37 ธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA) เฉพาะตารางท 37.1 ขอมลสรปส าหรบการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ ตารางท 37.6 รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ และ ตารางท 37.7 คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ

1/1

สกสป40-บช00002-25620902

เอกสารแนบ 1 แบบงบการเงน

1. งบแสดงฐานะการเงน 2. งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน 3. งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ 4. งบกระแสเงนสด 5. หมายเหตประกอบงบการเงน 6. ค าอธบายความหมายของรายการ

1/2

สกสป40-บช00002-25620902

1. งบแสดงฐานะการเงน

ธนาคาร/บรษท………………………………… งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท……………………25X1 และ 25X0

หนวย : พนบาท งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0

สนทรพย

1. เงนสด 2. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ 3. สนทรพยตราสารอนพนธ 4. เงนลงทนสทธ 5. เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ 6. เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ

6.1 เงนใหสนเชอแกลกหน 6.2 ดอกเบยคางรบ

รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 6.3 หก รายไดรอตดบญช 6.4 หก คาเผอหนสงสยจะสญ 6.5 หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ

7. เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบสทธ 7.1 เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ 7.1.1 สวนทไมมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.1.2 สวนทมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.2 ดอกเบยคางรบตามธรกรรมนโยบายรฐ 7.2.1 สวนทไมมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.2.2 สวนทมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล รวมเงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบ 7.3 หก รายไดรอตดบญชจากธรกรรมนโยบายรฐ 7.4 หก คาเผอหนสงสยจะสญตามธรกรรมนโยบายรฐ

1/3

สกสป40-บช00002-25620902

7.5 หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหนตามธรกรรมนโยบายรฐ รวมเงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบสทธ 8. ลกหนรอการชดเชยจากรฐบาลตามธรกรรมนโยบายรฐ 9. ทรพยสนรอการขายสทธ 10. ทดน อาคารและอปกรณสทธ 11. คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ 12. สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช 13. สนทรพยอนสทธ

รวมสนทรพย

หนสนและสวนของเจาของ 14. เงนรบฝาก 15. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ 16. หนสนจายคนเมอทวงถาม 17. ภาระในการสงคนหลกทรพย 18. หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 19. หนสนตราสารอนพนธ 20. ตราสารหนทออกและเงนกยม 21. เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ 22. ประมาณการหนสน 23. หนสนภาษเงนไดรอตดบญช 24. หนสนอน

รวมหนสน 25. สวนของเจาของ

25.1 ทนเรอนหน 25.1.1 ทนจดทะเบยน

25.1.1.1 หนบรมสทธ 25.1.1.2 หนสามญ

25.1.2 ทนทออกและช าระแลว 25.1.2.1 หนบรมสทธ 25.1.2.2 หนสามญ

25.2 ใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน 25.3 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหน

25.3.1 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนบรมสทธ

1/4

สกสป40-บช00002-25620902

25.3.2 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนสามญ 25.4 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนบรมสทธ 25.5 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนสามญ 25.6 องคประกอบอนของสวนของเจาของ 25.7 ก าไร (ขาดทน) สะสม

25.7.1 จดสรรแลว 25.7.1.1 ทนส ารองตามกฎหมาย 25.7.1.2 อน ๆ

25.7.2 ยงไมไดจดสรร 25.8 หก หนทนซอคน – หนบรมสทธ 25.9 หก หนทนซอคน – หนสามญ รวมสวนของบรษทใหญ 25.10 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม รวมสวนของเจาของ

รวมหนสนและสวนของเจาของ

………………..……………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

1/5

สกสป40-บช00002-25620902

2. งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ธนาคาร/บรษท………………………………… งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ส าหรบงวด……………สนสดวนท…………………….25X1 และ 25X0 หนวย : พนบาท

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0 1. รายไดดอกเบย 2. คาใชจายดอกเบย

รายไดดอกเบยสทธ 3. รายไดคาธรรมเนยมและบรการ 4. คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ

รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ 5. ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ 6. ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 7. ก าไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน 8. สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนตามวธสวนไดเสย 9. รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ 10. รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 11. คาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ

11.1 คาใชจายเกยวกบพนกงาน 11.2 คาตอบแทนกรรมการ 11.3 คาใชจายเกยวกบอาคารสถานทและอปกรณ 11.4 คาภาษอากร 11.5 อน ๆ รวมคาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ

12. คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ 13. หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา 14. ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 15. ภาษเงนได 16. ก าไร (ขาดทน) สทธ

1/6

สกสป40-บช00002-25620902

17. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน 17.1 รายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.1.1 ก าไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 17.1.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารอนพนธส าหรบการปองกนความเสยง

ในกระแสเงนสด 17.1.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคา (ภายใตวธสวน

ไดเสย) ส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.1.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน ส าหรบรายการทจด

ประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2 รายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2.1 การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย 17.2.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการ

ผลประโยชนของพนกงาน 17.2.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคา (ภายใตวธสวนไดเสย)

ส าหรบรายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน ส าหรบรายการทไมจด

ประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนสทธ

18. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 19. การแบงปนก าไร (ขาดทน) สทธ

19.1 สวนทเปนของบรษทใหญ 19.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

20. การแบงปนก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 20.1 สวนทเปนของบรษทใหญ 20.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

21. ก าไร (ขาดทน) ตอหนของผถอหนบรษทใหญ 21.1 ก าไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐาน 21.2 ก าไร (ขาดทน) ตอหนปรบลด

………………..……………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

1/7

สกสป40-บช00002-25620902

3. งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ

ธนาคาร/บรษท…………………………… งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ

ส าหรบงวด……………สนสดวนท…………………….25X1 และ 25X0

หนวย: พนบาท

สวนของบรษทใหญ สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

รวม ทนทออก

และ ช าระแลว

ใบส าคญแสดงสทธ ทจะซอหน

สวนเกน (ต ากวา) มลคาหน

สวนเกนทนหนทน ซอคน

องคประกอบอนของสวนของ

เจาของ*

ก าไร (ขาดทน)

สะสม

รวม สวนของ

บรษทใหญ 1. ยอดคงเหลอ ณ ตนงวด 25X0

2. ผลกระทบของการเปลยนแปลง นโยบายบญช

3. ผลสะสมจากการแกไข ขอผดพลาดทางการบญช

4. ยอดคงเหลอทปรบปรงแลว 5. เงนน าสงเปนรายไดของแผนดน

/ เงนปนผลจาย

6. เพม (ลด) หนบรมสทธ / หนสามญ / หนทนซอคน

7. ใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน 8. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 9. ยอคคงเหลอ ณ ปลายงวด 25X0 10. ผลกระทบของการเปลยนแปลง

นโยบายบญช

11. ผลสะสมจากการแกไข ขอผดพลาดทางการบญช

12. ยอดคงเหลอทปรบปรงแลว 13. เงนน าสงเปนรายไดของแผนดน

/ เงนปนผลจาย

14. เพม (ลด) หนบรมสทธ / หนสามญ / หนทนซอคน

15. ใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน 16. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 17. ยอดคงเหลอ ณ ปลายงวด 25X1

* ใหแสดงองคประกอบอนของสวนของเจาของเปนแตละรายการแยกจากกนตามทมธรกรรมเกดขน

………………..……………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

1/8

สกสป40-บช00002-25620902

4. งบกระแสเงนสด

ธนาคาร/บรษท………………………………… งบกระแสเงนสด*


งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0

กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงาน ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนได รายการปรบกระทบก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนไดเปนเงนสดรบ (จาย)

จากกจกรรมด าเนนงาน เชน คาเสอมราคาและรายจายตดบญช

หนสญและหนสงสยจะสญ (ก าไร) ขาดทนจากการตราคาเงนลงทน (ก าไร) ขาดทนจากการจ าหนายสนทรพย (ก าไร) ขาดทนจากการแปลงคาเงนตราตางประเทศ …………………………………… ……………………………………. รายไดดอกเบยสทธ (หกออก) รายไดเงนปนผล (หกออก) เงนสดรบดอกเบย เงนสดจายดอกเบย เงนสดรบเงนปนผล เงนสดจายภาษเงนได

ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนด าเนนงาน สนทรพยด าเนนงาน (เพมขน) ลดลง

เชน รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน เงนลงทนในหลกทรพยระยะสน เงนใหสนเชอแกลกหน ทรพยสนรอการขาย สนทรพยอน …………………………………… ……………………………………

1/9

สกสป40-บช00002-25620902

………………..……………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

หนสนด าเนนงานเพมขน (ลดลง) เชน เงนรบฝาก

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน หนสนจายคนเมอทวงถาม เงนกยมระยะสน ………………………………… ………………………………….

เงนสดสทธจากกจกรรมด าเนนงาน กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

เชน เงนสดจายในการซอทดน อาคาร และอปกรณ เงนสดรบจากการขายทดน อาคาร และอปกรณ เงนสดจายในการซอเงนลงทนในหลกทรพยระยะยาว เงนสดรบจากการขายเงนลงทนในหลกทรพยระยะยาว เงนสดรบจากเงนปนผลทไดรบจากบรษทยอยและบรษทรวม ……………………………………………….. …………………………………………………

เงนสดสทธจากกจกรรมลงทน กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน

เชน เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาว และการออกตราสารหนระยะยาว เงนสดจายช าระคนเงนกยมระยะยาว และตราสารหนระยะยาว หนทออกและเรยกช าระแลว เงนน าสงเปนรายไดของแผนดน / จายเงนปนผล ………………………………………………..

เงนสดสทธจากกจกรรมจดหาเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท…… (ตนงวด) …… เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท…… (สนงวด) ……

* การแสดงรายการภายใตกระแสเงนสดจากกจกรรมแตละประเภท ใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยงบกระแสเงนสด ก าหนด

1/10

สกสป40-บช00002-25620902

5. หมายเหตประกอบงบการเงน

การเปดเผยขอมลในหมายเหตประกอบงบการเงน

1. การเปดเผยขอมลในหมายเหตประกอบงบการเงนประจ าป

ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจเปดเผยขอมลเกยวกบหลกเกณฑทใชในการจดท างบการเงนและนโยบายการบญชทส าคญ การบรหารความเสยงทางการเงน ประมาณการและขอสมมตฐาน รวมถงรายละเอยดอน ๆ ในหมายเหตประกอบงบการเงน ใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด และขอก าหนดเพมเตมอน ๆ ตามทธนาคาร แหงประเทศไทยก าหนด โดยอยางนอยจะตองมรายการทก าหนดในประกาศฉบบน แตหากสถาบนการเงนเฉพาะกจไมมรายการทก าหนดในประกาศฉบบน ใหยกเวนไมตองแสดงรายการดงกลาวนน

2. การเปดเผยขอมลในหมายเหตประกอบงบการเงนรายไตรมาส

การเปดเผยขอมลในหมายเหตประกอบงบการเงนรายไตรมาส สถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถปฏบตตามมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของ โดยใหขอมลเพมเตมจากงบการเงนประจ าปทน าเสนอครงลาสดเพอใหขอมลทเปนปจจบน และเนนการใหขอมลเกยวกบกจกรรมและเหตการณใหมทไมซ าซอนกบขอมลทรายงานไปแลว โดยตองเปดเผยขอมลเกยวกบเหตการณและรายการทมนยส าคญ ซงเปนประโยชนท าใหผใชงบการเงนเขาใจถงการเปลยนแปลงฐานะการเงนและผลด าเนนงานของกจการนบตงแตวนสนรอบระยะเวลางบประจ าปลาสด

ทงน หมายเหตประกอบงบการเงนม 4 สวน ไดแก

5.1 หลกเกณฑและสรปนโยบายการบญชทส าคญ

5.2 การบรหารความเสยง

5.3 ประมาณการและขอสมมตฐาน

5.4 ขอมลเพมเตม

1/11

สกสป40-บช00002-25620902

5.1 หลกเกณฑและสรปนโยบายการบญชทส าคญ

ใหเปดเผยนโยบายการบญชทส าคญอยางนอยในเรองดงน

1. เกณฑการเสนองบการเงน

ใหเปดเผยเกณฑทใชในการจดท างบการเงน

2. สรปนโยบายการบญชทส าคญ

ใหเปดเผยสรปนโยบายการบญชทส าคญตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด ซงอยางนอยใหเปดเผยสรปนโยบายการบญชทส าคญ ดงตอไปน

2.1 การรบรรายได

ใหเปดเผยเกณฑการรบรรายไดประเภททส าคญ เชน รายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอและเงนฝาก รายไดจากการใหเชาซอและสญญาเชาการเงน รายไดจากคาธรรมเนยมรบ การระงบการรบรรายได ก าไรจากการจ าหนายสนทรพย ซงรวมถงทรพยสนรอการขาย ดอกเบยและเงนปนผลจากเงนลงทน เปนตน

2.2 การรบรคาใชจาย

ใหเปดเผยเกณฑการรบรคาใชจายประเภททส าคญ เชน คาใชจายดอกเบยจากเงนรบฝากและเงนกยม คาใชจายจากคาธรรมเนยมจาย ก าไรขาดทนจากอตราแลกเปลยน ขาดทนจากการจ าหนายและการตราคาสนทรพยซงรวมถงทรพยสนรอการขาย เปนตน

2.3 ตราสารอนพนธ

ใหเปดเผยเกณฑทใชในการรบรและวดมลคาตราสารอนพนธ

2.4 เงนลงทน

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญช มาตรฐานการรายงานทางการเงนและประกาศธนาคารแหงประเทศไทยทเกยวของก าหนด เชน เกณฑทใชในการวดมลคายตธรรมของเงนลงทนแตละประเภท นโยบายการบญชเกยวกบการคดตนทนถวเฉลยถวงน าหนกในการก าหนดตนทนของหลกทรพยทจ าหนาย เปนตน

2.5 เงนใหสนเชอ

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญช มาตรฐานการรายงานทางการเงนและประกาศธนาคารแหงประเทศไทยทเกยวของก าหนด เชน การรบรรายการ การตดรายการออกจากบญช การวดมลคา รวมทงใหเปดเผยวาเงนใหสนเชอไดแสดงตามจ านวนเงนตนรวมหรอไมรวมดอกเบยคางรบอยางไร และส าหรบเงนใหสนเชอทหกสวนลดไวลวงหนา ใหเปดเผยวาสวนลดทยงไมถอเปนรายได (Unearned Discount) แสดงไวอยางไร

1/12

สกสป40-บช00002-25620902

2.6 คาเผอหนสงสยจะสญ

ใหเปดเผยเกณฑการตงคาเผอหนสงสยจะสญ เกณฑการตดหนสญ และหนสญไดรบคน

2.7 การปรบโครงสรางหนทมปญหา

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ทเกยวของก าหนด เชน เงอนไขตาง ๆ ทใชในการปรบโครงสรางหน รวมทงอตราคดลดทเปนเงอนไขในการปรบโครงสรางหน เปนตน

2.8 ทรพยสนรอการขาย

ใหเปดเผยเกณฑการวดมลคาทใชก าหนดราคาตามบญชของทรพยสนรอการขายแตละประเภท

2.9 ทดน อาคาร อปกรณ และคาเสอมราคา

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด เชน การรบรรายการ วธการคดคาเสอมราคา อายการใชงาน หรออตราคาเสอมราคา และเกณฑทใชในการวดมลคาสนทรพย เปนตน

2.10 สนทรพยหรอหนสนภาษเงนไดรอตดบญช

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ทเกยวของก าหนด

2.11 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (Fair value option)

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ทเกยวของก าหนด เชน ลกษณะของหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม การรบรและการตดรายการออกจากบญช นโยบายในการจดหนสนทางการเงนเปนประเภททก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม เกณฑในการวดมลคายตธรรมและเกณฑในการรบรการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหนสนเหลาน

2.12 ก าไร (ขาดทน) ตอหน

ใหเปดเผยโดยสรปถงเกณฑการค านวณก าไรหรอขาดทนตอหน ในรอบระยะเวลาบญชนน

2.13 การขายลกหนตวเงน

ใหเปดเผยวธการบญชเกยวกบการขาย ขายลด หรอขายชวงลดตวสญญาใชเงน หรอตวแลกเงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจรบซอ ซอลด หรอรบชวงซอลดไว

1/13

สกสป40-บช00002-25620902

2.14 ตราสารทออกและหนสนทางการเงน

ใหเปดเผยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ทเกยวของก าหนด เชน วตถประสงคในการออกตราสารและหนสนทางการเงน นโยบายการควบคมความเสยง นโยบายการปองกนความเสยง นโยบายการหกกลบรายการ (Offsetting) เปนตน

2.15 การบญชปองกนความเสยง (เฉพาะกรณทเลอกใชการบญชปองกนความเสยง)

ใหเปดเผยนโยบายในการปองกนความเสยงแตละประเภท (การปองกนความเสยงในมลคายตธรรม และการปองกนความเสยงในกระแสเงนสด) ตราสารอนพนธทใชเปนเครองมอปองกนความเสยง รายการทมการปองกนความเสยง หลกเกณฑในการบนทกบญช หลกเกณฑในการประเมนมลคายตธรรม หลกเกณฑในการประเมนความมประสทธผล ตลอดจนขอมลอน ๆ ทเกยวของตามท มาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

2.16 การแปลงคาเงนตราตางประเทศ

ใหเปดเผยเกณฑทใชในการแปลงคาสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทเกดรายการ และ ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงน การรบรผลก าไรหรอขาดทน จากการแปลงคาดงกลาว รวมทงหลกเกณฑในการยกเวนไมแปลงคาสนทรพยหรอหนสนทเปนเงนตราตางประเทศบางรายการ (ถาม) ดวย

ใหเปดเผยเกณฑทใชในการรบรผลก าไรขาดทนจากผลของสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา หรอภาระผกพนการซอขายเงนตราตางประเทศโดยมเงอนไข

2.17 วธการบนทกบญชแบบ Trade date - Settlement date

ใหเปดเผยวามนโยบายการบนทกบญชส าหรบรายการตาง ๆ ดวยวธ Trade date หรอ Settlement date ทงน สถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถเลอกเปดเผยนโยบายการบนทกบญชดงกลาวไวในหวขอของแตละรายการทเกยวของกได

2.18 นโยบายเกยวกบเงนส ารองเลยงชพและผลประโยชนของพนกงาน โครงการผลประโยชนตอบแทนภายหลงเกษยณอาย และการจายโดยใชหนเปนเกณฑ

ใหเปดเผยถงวธการจดการกองทนและเกณฑการจายเงนสมทบเขากองทน รวมถงผลประโยชนของพนกงาน โครงการผลประโยชนตอบแทนภายหลงเกษยณอาย และการจายโดยใชหนเปนเกณฑ ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

2.19 นโยบายการบญชอน ๆ (ถาม)

ใหเปดเผยขอมลอน ๆ ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด

1/14

สกสป40-บช00002-25620902

5.2 การบรหารความเสยง

ใหเปดเผยขอมลอยางนอยดงตอไปน

1. ขอมลความเสยงของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

ใหเปดเผยขอมลเกยวกบความเสยงดานตาง ๆ นโยบายการบรหารความเสยง และนโยบายในการปองกนความเสยง ตามขอบเขตทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ทเกยวของก าหนด โดยครอบคลมถงความเสยงดงตอไปน

1) ความเสยงดานเครดต

2) ความเสยงดานอตราดอกเบย

3) ความเสยงดานอตราแลกเปลยน

4) ความเสยงดานราคาตราสารทน

5) ความเสยงดานราคาสนคาโภคภณฑ

6) ความเสยงดานสภาพคลอง ซงควรครอบคลมทงเชงคณภาพและเชงปรมาณ โดยควรมรายละเอยดของรายการอยางนอยดงน

- ขนาดหรอปรมาณของรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (ทงดานสนทรพยและหนสน) จ าแนกตามระยะเวลาคงเหลอ

- ขนาดหรอปรมาณของเงนลงทนในตราสารหนจ าแนกตามระยะเวลาคงเหลอ

- ขนาดหรอปรมาณของเงนใหสนเชอจ าแนกตามระยะเวลาทเหลอของสญญา

- ขนาดหรอปรมาณของเงนรบฝากจ าแนกตามระยะเวลาทเหลอของสญญา

- ขนาดหรอปรมาณของตราสารหนทออกและเงนกยมจ าแนกตามระยะเวลาคงเหลอของสญญา

2. มลคายตธรรมของตราสารการเงน

ใหเปดเผยขอมลเกยวกบมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนแตละประเภท ดงน

1/15

สกสป40-บช00002-25620902

หนวย: XXบาท 25X1 : 25X0

ประเภทตราสารการเงน มลคาตามบญช มลคายตธรรม สนทรพยทางการเงน เงนสด XXX XXX

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ XXX XXX

ตราสารอนพนธ XXX XXX

เงนลงทนสทธ XXX XXX

เงนใหสนเชอแกลกหนสทธ XXX XXX

รวม XXX XXX หนสนทางการเงน เงนรบฝาก XXX XXX

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ XXX XXX

หนสนจายคนเมอทวงถาม XXX XXX

หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม XXX XXX

ตราสารอนพนธ XXX XXX

ตราสารหนทออกและเงนกยม XXX XXX

รวม XXX XXX

3. ขอมลการด ารงเงนกองทน

ใหเปดเผยรายละเอยดเกยวกบการด ารงเงนกองทนตามกฎหมาย โดยเปดเผยองคประกอบของเงนกองทนทงเงนกองทนชนท 1 และเงนกองทนชนท 2 รวมทงอตราสวนเงนกองทนทงสนตอสนทรพยเสยง และอตราสวนเงนกองทนชนท 1 ตอสนทรพยเสยงของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

นอกจากน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจเปดเผยขอมลเงนกองทนและอตราสวน การด ารงเงนกองทนหลงหกเงนกองทนสวนเพม (Capital add-on) ตามทก าหนดไวในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบลกหนรายใหญ (Single lending limit) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอนดวย

1/16

สกสป40-บช00002-25620902

5.3 ประมาณการและขอสมมตฐาน

ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจเปดเผยขอมลเกยวกบสมมตฐานทใชเกยวกบเหตการณ ในอนาคตและแหลงทมาทส าคญอนของความไมแนนอนในการประมาณการทมอย ณ วนสนงวดทรายงาน รวมทงการใชดลยพนจของฝายบรหารในการน านโยบายการบญชของกจการไปถอปฏบตซงมผลกระทบอยางมนยส าคญตอจ านวนเงนของรายการทรบรไวในงบการเงน ทงน ใหเปนไปตามทมาตรฐาน การบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

1/17

สกสป40-บช00002-25620902

5.4 ขอมลเพมเตม

1. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (สนทรพย)

ใหแสดงรายละเอยด ดงน

25X1 25X0

เมอทวงถาม (XXบาท)

มระยะเวลา (XXบาท)

รวม (XXบาท)


มระยะเวลา(XXบาท)


(1) ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทย และกองทนเพอการฟนฟฯ XXX XXX XXX XXX XXX XXX ธนาคารพาณชย XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนเฉพาะกจ* XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนอน** XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX XXX XXX XXX บวก ดอกเบยคางรบ XXX XXX XXX XXX XXX XXX หก รายไดรอตดบญช XXX XXX XXX XXX XXX XXX

คาเผอหนสงสยจะสญ XXX XXX XXX XXX XXX XXX คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวมในประเทศ XXX XXX XXX XXX XXX XXX (2) ตางประเทศ

เงนดอลลารสหรฐ XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนเยน XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนยโร XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนสกลอน XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX XXX XXX XXX บวก ดอกเบยคางรบ XXX XXX XXX XXX XXX XXX หก รายไดรอตดบญช XXX XXX XXX XXX XXX XXX


รวมตางประเทศ XXX XXX XXX XXX XXX XXX รวมในประเทศและตางประเทศ XXX XXX XXX XXX XXX XXX

* สถาบนการเงนเฉพาะกจ หมายถง สถาบนการเงนทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย ทงน ไมรวมถงบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม

** สถาบนการเงนอน หมายถง สถาบนการเงนทนอกเหนอจากรายการทปรากฏขางตน ไดแก บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร บรษทประกนชวต สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพย และสหกรณเครดตยเนยน

นอกจากน ใหเปดเผยจ านวนเงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจระงบการรบรรายไดตามเกณฑ ทถอปฏบตดวย

1/18

สกสป40-บช00002-25620902

2. ตราสารอนพนธ

2.1 ตราสารอนพนธเพอคา

ใหแสดงรายละเอยดของตราสารอนพนธทถอไวเพอคา โดยรวมถงอนพนธแฝงทถกแยกออกจากสญญาหลกในกรณทเขาเงอนไขตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด (ใหแสดงขอมลเปรยบเทยบกบรอบปบญชกอน)

มลคายตธรรมและจ านวนเงนตามสญญาแบงตามประเภทความเสยง หนวย: XXบาท 25X1 : 25X0

ประเภท ความเสยง

มลคายตธรรม (Fair value)

จ านวนเงนตามสญญา* (Notional amount หรอ

Effective notional amount) สนทรพย หนสน 1. อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX

2. อตราดอกเบย XXX XXX XXX

3. อน ๆ ** XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX

* กรณของตราสารอนพนธประเภทอตราดอกเบย ใหหมายถงจ านวนทอางองตามสญญา กรณของสญญา Equity option ใหหมายถงราคาตลาดของหนทอางอง และกรณของตราสารอนพนธอน ๆ ใหหมายถงจ านวนเงนตามสญญาส าหรบดานทสถาบนการเงนเฉพาะกจมภาระตองจายช าระ

** ใหระบวารายการอน ๆ ขางตนประกอบดวยประเภทความเสยงดานใดบาง

สดสวนการท าธรกรรมตราสารอนพนธแบงตามประเภทคสญญาโดยพจารณาจากจ านวนเงนตามสญญา

คสญญา 25X1 25X0 สดสวน สดสวน

สถาบนการเงน ** % % บรษทลก % % บคคลภายนอก % %

รวม 100% 100%

** ไมรวมสถาบนการเงนทเปนบรษทลก

2.2 ตราสารอนพนธเพอการปองกนความเสยง

ใหแสดงรายละเอยดของตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงประเภทตาง ๆ (ใหแสดงขอมลเปรยบเทยบกบรอบปบญชกอน โดยแสดงแยกตารางกน)

1/19

สกสป40-บช00002-25620902

ตาราง 1 การปองกนความเสยงในมลคายตธรรม หนวย: XXบาท 25X1 : 25X0




Effective notional amount) สนทรพย หนสน อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX

อตราดอกเบย XXX XXX XXX

อน ๆ XXX XXX XXX



ใหอธบายโดยยอถงการปองกนความเสยงในมลคายตธรรมทไดจดท าขน ตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยง (Hedging instruments) สนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงนทถกก าหนดใหเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items) ความเสยงทมการปองกน และก าไร (ขาดทน) สทธจากรายการทมการปองกนความเสยงและตราสารปองกนความเสยง

ตาราง 2 การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด หนวย: XXบาท 25X1 : 25X0




Effective notional amount) สนทรพย หนสน อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX

อตราดอกเบย XXX XXX XXX

อน ๆ XXX XXX XXX



ใหอธบายโดยยอถงการปองกนความเสยงในกระแสเงนสดทไดจดท าขน ตราสารอนพนธทใช ในการปองกนความเสยง (Hedging instruments) สนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงนทถกก าหนดใหเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items) ความเสยงทมการปองกน และก าไร (ขาดทน) สทธจากตราสารปองกนความเสยงสวนทไมมประสทธผล

1/20

สกสป40-บช00002-25620902

นอกจากนน ใหเปดเผยระยะเวลาทคาดวากระแสเงนสดของรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items) จะเกดขนและมผลกระทบตอก าไรขาดทน ตามนโยบายการบรหารของสถาบนการเงนเฉพาะกจ โดยอาจเปดเผยในลกษณะการบรรยายหรอแสดงเปนตารางตามตวอยางตอไปน


กระแสเงนสด 3 เดอนหรอนอยกวา มากกวา 3 เดอน ถง 1 ป มากกวา 1 ป ถง 5 ป กระแสเงนสดรบ XXX XXX XXX

กระแสเงนสดจาย XXX XXX XXX

กระแสเงนสดสทธ XXX XXX XXX

ทงน หากรวมมลคายตธรรมของตารางในขอ 2.1 และทกตารางในขอ 2.2 จะมมลคาเทากบรายการในงบแสดงฐานะการเงนรายการท 3 สนทรพยตราสารอนพนธ ในดานสนทรพย และรายการท 19 หนสนตราสารอนพนธ ในดานหนสน

3. เงนลงทนสทธ


25X1 25X0 มลคายตธรรม

(XXบาท) มลคายตธรรม

(XXบาท) 3.1 เงนลงทนเพอคา

3.1.1 หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ XXX XXX 3.1.2 ตราสารหนภาคเอกชน XXX XXX 3.1.3 ตราสารหนตางประเทศ XXX XXX 3.1.4 ตราสารทนในความตองการของตลาดในประเทศ XXX XXX 3.1.5 ตราสารทนในความตองการของตลาดตางประเทศ XXX XXX 3.1.6 เงนลงทนในลกหนทรบโอนมา XXX XXX 3.1.7 เงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง XXX XXX 3.1.8 อน ๆ XXX XXX

รวม XXX XXX

1/21

สกสป40-บช00002-25620902

25X1 25X0 มลคายตธรรม

(XXบาท) มลคายตธรรม

(XXบาท) 3.2 เงนลงทนเผอขาย

3.2.1 หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ 3.2.2 ตราสารหนภาคเอกชน 3.2.3 ตราสารหนตางประเทศ 3.2.4 ตราสารทนในความตองการของตลาดในประเทศ 3.2.5 ตราสารทนในความตองการของตลาดตางประเทศ 3.2.6 เงนลงทนในลกหนทรบโอนมา 3.2.7 เงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง 3.2.8 อน ๆ

รวม

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX


25X1 25X0 ราคาทน/

ราคาทน ตดจ าหนาย (XXบาท)

ราคาทน/ ราคาทน

ตดจ าหนาย (XXบาท)

3.3 ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 3.3.1 หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ 3.3.2 ตราสารหนภาคเอกชน 3.3.3 ตราสารหนตางประเทศ 3.3.4 เงนลงทนในลกหนทรบโอนมา 3.3.5 เงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง 3.3.6 อน ๆ รวม หก คาเผอการดอยคา รวม



1/22

สกสป40-บช00002-25620902

25X1 25X0 ราคาทน

(XXบาท) ราคาทน (XXบาท)

3.4 เงนลงทนทวไป 3.4.1 ตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาดในประเทศ 3.4.2 ตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาดตางประเทศ 3.4.3 อน ๆ รวม หก คาเผอการดอยคา รวม

XXX XXX XXX XXX XXX XXX


รวมเงนลงทนสทธ XXX XX

ในกรณทถอหนในนตบคคลใดตงแตรอยละ 10 ของจ านวนหนทจ าหนายแลวของนตบคคลนนขนไป และไมเขาขายเปนเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม ใหเปดเผยจ านวนเงนลงทนดงกลาว โดยจ าแนกเปนกลมการเกษตรและเหมองแร อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย ธรกจอสงหารมทรพย และการกอสราง การสาธารณปโภคและบรการ และอน ๆ

ในกรณทมหลกทรพยทอยในระหวางการใหยม หรอหลกทรพยทน าไปวางเปนหลกประกน ใหเปดเผยจ านวนหลกทรพยและมลคาของหลกทรพยในแตละประเภททน าไปประกอบธรกจดงกลาวดวย

4. เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ


4.1 งบการเงนเฉพาะธนาคาร

25X1: 25X0 ชอบรษท

ประเภทธรกจ

ประเภทหลกทรพย ทลงทน

(หนบรมสทธหรอหนสามญ)

รอยละของ หลกทรพยทลงทน

(หนบรมสทธหรอหนสามญ)

เงนลงทน (วธราคาทน)

(XXบาท) บรษทยอย

_______ _______

บรษทรวม _______ _______

รวม

_______ _______

_______ _______

_______ _______

_______ _______

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX XXX

หก คาเผอการดอยคา เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ

XXX XXX

1/23

สกสป40-บช00002-25620902

4.2 งบการเงนรวม

25X1: 25X0 ชอบรษท

ประเภทธรกจ

ประเภทหลกทรพย ทลงทน

(หนบรมสทธหรอ หนสามญ)

รอยละของ หลกทรพยทลงทน (หนบรมสทธหรอ

หนสามญ)

เงนลงทน (วธราคาทน)

(XXบาท)

เงนลงทน (วธสวนไดเสย)

(XXบาท)

บรษทรวม _______ _______

รวม

_______ _______

_______ _______

XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

หก คาเผอการดอยคา เงนลงทนในบรษทรวมสทธ

XXX XXX

XXX XXX

นอกจากน ใหเปดเผยขอมลอนตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนดดวย

ในกรณทมการเปลยนแปลงประเภทเงนลงทน ใหเปดเผยถงจ านวนเงนจากการเปลยนแปลงประเภทเงนลงทนตาง ๆ และการรบรก าไรหรอขาดทนจากการเปลยนแปลงนน

5. เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ


5.1 จ าแนกตามประเภทสนเชอ

25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

เงนเบกเกนบญช เงนใหกยม ตวเงน ลกหนตามสญญาเชาซอ ลกหนตามสญญาเชาการเงน เงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน อน ๆ หก รายไดรอตดบญช รวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญช บวก ดอกเบยคางรบ รวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวก ดอกเบยคางรบ

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX

1/24

สกสป40-บช00002-25620902

หก คาเผอหนสงสยจะสญ 1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - รายสนเชอ (Individual approach) - รายกลม (Collective approach) 2. เงนส ารองสวนเกน หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน รวมเงนใหสนเชอแกลกหนสทธ

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

ทงน เงนใหสนเชอดงกลาวประกอบดวยเงนใหสนเชอทเกดจากการท าธรกรรมเพอสนบสนนมาตรการการเงนการคลงของภาครฐ แตมใชเงนใหสนเชอแกลกหน ตามธรกรรมนโยบายรฐ (PSA) เปนจ านวน….ลานบาท โดยจ าแนกตามรายโครงการ ดงน

หนวย: xx บาท

รายการ 25X1 25X0

เงนใหสนเชอ – โครงการ .....



นอกจากน ใหเปดเผยจ านวนเงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจระงบการรบรรายไดตามเกณฑทถอปฏบตดวย

5.2 จ าแนกตามสกลเงนและถนทอยของลกหน

25X1 25X0 ในประเทศ

(XXบาท) ตางประเทศ (XXบาท)


ในประเทศ (XXบาท)

ตางประเทศ (XXบาท)


เงนบาท เงนดอลลารสหรฐ เงนสกลอน ๆ รวม*

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญช ในหมายเหตขอ 5.1

1/25

สกสป40-บช00002-25620902

5.3 จ าแนกตามประเภทธรกจและการจดชน

25X1 ปกต

(XXบาท)

กลาวถง เปนพเศษ (XXบาท)

ต ากวา มาตรฐาน (XXบาท)

สงสย

(XXบาท)

สงสย จะสญ

(XXบาท)

รวม

(XXบาท) การเกษตรและเหมองแร อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

การสาธารณปโภคและบรการ สนเชอเพอทอยอาศย อน ๆ รวม*

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญช ในหมายเหตขอ 5.1

25X0 ปกต

(XXบาท)



สงสย

(XXบาท)


(XXบาท)

รวม

(XXบาท) การเกษตรและเหมองแร อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง การสาธารณปโภคและบรการ สนเชอเพอทอยอาศย อน ๆ รวม*

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX






* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชในหมายเหตขอ 5.1

ในกรณมการใหกยมแกธรกจประเภทใดต ากวา 3 รายใหแสดงรวมไวในรายการอน ๆ

1/26

สกสป40-บช00002-25620902

5.4 จ าแนกตามประเภทการจดชน

25X1 เงนใหสนเชอ

และดอกเบย คางรบ

(XXบาท)

ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ1/

(XXบาท)

อตราทใชใน การตงคาเผอ

หนสงสยจะสญ (รอยละ)2/

คาเผอหนสงสยจะสญ

(XXบาท) 1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - จดชนปกต xxx xxx xxx xxx - จดชนกลาวถงเปนพเศษ xxx xxx xxx xxx - จดชนต ากวามาตรฐาน xxx xxx xxx xxx - จดชนสงสย xxx xxx xxx xxx - จดชนสงสยจะสญ xxx xxx xxx xxx 2. เงนส ารองสวนเกน xxx

รวม* xxx xxx xxx

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวกดอกเบยคางรบในหมายเหตขอ 5.1


และดอกเบย คางรบ

(XXบาท)

ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ1/

(XXบาท)

อตราทใชใน การตงคาเผอ

หนสงสยจะสญ (รอยละ)2/

คาเผอหนสงสยจะสญ

(XXบาท) 1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - จดชนปกต xxx xxx xxx xxx - จดชนกลาวถงเปนพเศษ xxx xxx xxx xxx - จดชนต ากวามาตรฐาน xxx xxx xxx xxx - จดชนสงสย xxx xxx xxx xxx - จดชนสงสยจะสญ xxx xxx xxx xxx 2. เงนส ารองสวนเกน xxx xxx

รวม* xxx xxx xxx

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวกดอกเบยคางรบในหมายเหตขอ 5.1 1/ ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ หมายถง ยอดคงคางของตนเงนทไมรวมดอกเบยคางรบหลงหกหลกประกน (กรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจเลอกน าหลกประกนมาหกส าหรบสนทรพยจดชนปกตและจดชนกลาวถงเปนพเศษ) หรอมลหนหลงหกมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากลกหน หรอมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากการจ าหนายหลกประกน (กรณของสนทรพยจดชนต ากวามาตรฐาน จดชนสงสย และจดชนสงสยจะสญทกนเงนส ารองแบบรายสนเชอ – Individual approach) หรอมลหนทกนเงนส ารองแบบรายกลม - Collective approach (ส าหรบสนทรพยจดชนทกประเภททกนเงนส ารองแบบรายกลม) แลวแตกรณ ทงน ใหเปนไปตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการจดชนและการกนเงนส ารองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ 2/ ใหเปดเผยขอมลเพมเตมส าหรบเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบสวนทกนเงนส ารองแบบรายกลม (Collective approach) (ถาม) โดยแสดงขอมลเกยวกบจ านวนเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบ อตราทใชในการตงคาเผอ (โดยอาจเปดเผยเปนชวงของอตราทใชทงหมด) และส ารองพงกน ซงประมาณตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการจดชนและการกนเงนส ารองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ทงน ใหแสดงขอมลแยกตามประเภทการจดชน

1/27

สกสป40-บช00002-25620902

5.5 การปรบโครงสรางหนทมปญหา

ใหเปดเผยรายละเอยดการปรบโครงสรางหนทมปญหาตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

5.6 ลกหนตามสญญาเชาการเงน (รวมลกหนตามสญญาเชาซอและสญญาเชาการเงน)

ใหเปดเผยรายละเอยด ดงน

25X1 จ านวนเงนทถงก าหนดช าระจายตามสญญา

ไมเกน 1 ป มากกวา 1 – 5 ป มากกวา 5 ป รวม ผลรวมของเงนลงทนขนตนตามสญญาเชา XXX XXX XXX XXX หก รายไดทางการเงนรอการรบร XXX มลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทลกหน ตองจายตามสญญาเชา

XXX

คาเผอหนสงสยจะสญ XXX ลกหนตามสญญาเชา - สทธ XXX

25X0 จ านวนเงนทถงก าหนดช าระจายตามสญญา

ไมเกน 1 ป มากกวา 1 – 5 ป มากกวา 5 ป รวม ผลรวมของเงนลงทนขนตนตามสญญาเชา XXX XXX XXX XXX หก รายไดทางการเงนรอการรบร XXX มลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทลกหน ตองจายตามสญญาเชา

XXX

คาเผอหนสงสยจะสญ XXX ลกหนตามสญญาเชา - สทธ XXX

1/28

สกสป40-บช00002-25620902

6. คาเผอหนสงสยจะสญ


25X1 ปกต

(XXบาท)



สงสย

(XXบาท)


(XXบาท)

รวม

(XXบาท) ยอดตนงวด หนสงสยจะสญ หนสญไดรบคน หนสญตดบญช อน ๆ ยอดปลายงวด

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX



25X0 ปกต

(XXบาท)



สงสย

(XXบาท)


(XXบาท)

รวม

(XXบาท) ยอดตนงวด หนสงสยจะสญ หนสญไดรบคน หนสญตดบญช อน ๆ ยอดปลายงวด

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX

XXX XXX

- -

XXX XXX



7. คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน


25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

ยอดตนงวด เพมขนระหวางงวด ตดจ าหนาย ยอดปลายงวด

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

1/29

สกสป40-บช00002-25620902

8. ทรพยสนรอการขายสทธ


ประเภททรพยสนรอการขาย

25X1 ยอดตนงวด (XXบาท)

เพมขน (XXบาท)

จ าหนาย (XXบาท)

ยอดปลายงวด (XXบาท)

1. ทรพยสนทไดจากการช าระหน 1.1 อสงหารมทรพย 1.2 สงหารมทรพย รวม 2. อน ๆ รวมทรพยสนรอการขาย หก คาเผอการดอยคา รวมทรพยสนรอการขายสทธ




XXX* XXX XXX XXX XXX XXX XXX

ประเภททรพยสนรอการขาย

25X0 ยอดตนงวด (XXบาท)

เพมขน (XXบาท)

จ าหนาย (XXบาท)

ยอดปลายงวด (XXบาท)

1. ทรพยสนทไดจากการช าระหน 1.1 อสงหารมทรพย 1.2 สงหารมทรพย รวม 2. อน ๆ รวมทรพยสนรอการขาย หก คาเผอการดอยคา รวมทรพยสนรอการขายสทธ




XXX* XXX XXX XXX XXX XXX XXX

* ใหเปดเผยมลคาของอสงหารมทรพยรอการขายทไดจากการช าระหน โดยแยกเปนมลคาทประเมนราคาโดยผประเมนภายนอก และมลคาทประเมนราคาโดยผประเมนภายใน ตามทก าหนดในแนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการประเมนราคาหลกประกนและอสงหารมทรพยรอการขายทไดมาจากการรบช าระหน การประกนการใหสนเชอ หรอทซอจากการขายทอดตลาดของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

1/30

สกสป40-บช00002-25620902

9. ทดน อาคารและอปกรณสทธ

ใหแสดงรายละเอยด ดงน หนวย: XXบาท

25X1:25X0 ราคาทน คาเสอมราคาสะสม คาเผอ

การ ดอยคา

ยอด สทธ ยอด

ตนงวด เพมขน

จ าหนาย

ยอด

ปลายงวด ยอด

ตนงวด คาเสอม ราคา

จ าหนาย

ยอด ปลายงวด

ทดน - ราคาทนเดม - สวนทตราคาเพม (ระบปทตราคา) - สวนทตราคาลดลง (ระบปทตราคา) อาคาร - ราคาทนเดม - สวนทตราคาเพม (ระบปทตราคา)

- สวนทตราคาลดลง (ระบปทตราคา) อปกรณ อน ๆ รวม

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX

10. คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ

ใหเปดเผยรายละเอยดตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด เชน เรอง การรวมธรกจ หรอสนทรพยไมมตวตน เปนตน

11. สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช

ใหเปดเผยรายละเอยดตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด

12. สนทรพยอนสทธ

ใหเปดเผยประเภทของสนทรพยอนทส าคญและจ านวนเงนทเกยวของ

13. เงนรบฝาก


1/31

สกสป40-บช00002-25620902

13.1 จ าแนกตามประเภทเงนรบฝาก

25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

จายคนเมอทวงถาม ออมทรพย จายคนเมอสนระยะเวลา บตรเงนฝาก รวม

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

13.2 จ าแนกตามสกลเงนและถนทอยของผฝาก







เงนบาท เงนดอลลารสหรฐฯ เงนสกลอน ๆ รวม

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

1/32

สกสป40-บช00002-25620902

14. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (หนสน)


25X1 25X0 เมอทวงถาม

(XXบาท) มระยะเวลา (XXบาท)





(1) ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทย และกองทนเพอการฟนฟฯ

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

ธนาคารพาณชย XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนเฉพาะกจ* XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนอน** XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวมในประเทศ XXX XXX XXX XXX XXX XXX (2) ตางประเทศ เงนดอลลารสหรฐ XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนเยน XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนยโร XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนสกลอน XXX XXX XXX XXX XXX XXX


* สถาบนการเงนเฉพาะกจ หมายถง สถาบนการเงนทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย ทงน ไมรวมถงบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม


ทงน ใหเปดเผยขอมลของจ านวนรายการระหวางธนาคารและตลาดเงนทมอนพนธแฝงซงไมไดก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรมเพมเตมดวย

1/33

สกสป40-บช00002-25620902

15. หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

ใหแสดงรายละเอยดดวยมลคายตธรรม ดงน

25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

บตรเงนฝากและเงนรบฝาก XXX XXX เงนกยม XXX XXX ตราสารหนทออก XXX XXX ตราสารหนดอยสทธทออก XXX XXX หนสนอน ๆ XXX XXX รวม XXX XXX

สดสวนการท าธรกรรมแบงตามประเภทคสญญาโดยพจารณาจากจ านวนเงนตามสญญา

คสญญา 25X1 สดสวน

25X0 สดสวน

สถาบนการเงน* % % บรษทลก % % บคคลภายนอก % % รวม 100% 100%

* ไมรวมสถาบนการเงนทเปนบรษทลก

ทงน ใหเปดเผยถงการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหนสนทางการเงน (ระหวางงวดและสะสม) อนเนองมาจากการเปลยนแปลงในความเสยงดานเครดตดวย

1/34

สกสป40-บช00002-25620902

16. ตราสารหนทออกและเงนกยม








หนก หนกดอยสทธ หนกแปลงสภาพ ตวแลกเงน ตวเงนอตราดอกเบยลอยตว เงนกยมตามธรกรรม ซอคนภาคเอกชน อน ๆ รวม

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

ทงน ใหแสดงรายละเอยดประกอบตราสารแตละประเภทโดยแยกเปนสกลเงน จ านวนเงน อตราดอกเบย วนครบก าหนดไถถอน และเงอนไขตาง ๆ ทส าคญ ภาระผกพนของสทธของหนกหรอตราสาร แตละประเภท

นอกจากน ใหเปดเผยขอมลของจ านวนตราสารหนทออกและเงนกยมทมอนพนธแฝงซงไมไดก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรมเพมเตมดวย

17. หนสนภาษเงนไดรอตดบญช

ใหเปดเผยรายละเอยดตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด ทงน อาจเปดเผยรายละเอยดทเกยวของไวรวมกบรายการสนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช

18. หนสนอน

ใหเปดเผยประเภทหนสนอนทส าคญ และจ านวนเงนทเกยวของ พรอมทงเปดเผยรายละเอยดเกยวกบโครงการกองทนส ารองเลยงชพหรอประกนสงคม

19. ทนเรอนหน

ใหเปดเผยรายละเอยด ดงน

(1) ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมหนบรมสทธ ใหเปดเผยถงลกษณะของบรมสทธหรอสทธพเศษของหนนน ๆ ไวดวย

(2) ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน ใหเปดเผยจ านวนสทธทงหมดทออกและจ านวนคงเหลอ เงอนไขและเงอนเวลาในการใชสทธดงกลาวและภาระผกพนตาง ๆ ทเกยวของ

1/35

สกสป40-บช00002-25620902

ส าหรบใบส าคญแสดงสทธทจะซอหนเพมทนทออกใหแกผถอหนเดม ใหเปดเผยจ านวนสทธทงหมดทออก เงอนไขและเงอนเวลาในการใชสทธดงกลาว รวมถงจ านวน ชนด และราคาของหนทผมสทธสามารถซอได จ านวนคงเหลอและภาระผกพนตาง ๆ ทเกยวของ

(3) ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมการเพมหรอลดทน ใหเปดเผยจ านวนทนทจะเพมหรอลด ชนดของหน จ านวนหน มลคาตอหน ไดรบอนมตจากทประชมผถอหนเมอใด และในกรณทอยระหวางด าเนนการในเรองดงกลาวใหเปดเผยวาไดด าเนนการถงขนตอนใด

20. หนทนซอคน (ถาม)

ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมรายการหนทนซอคน ใหเปดเผยถงหนทนซอคนแตละประเภท ทสถาบนการเงนเฉพาะกจถออย (รวมถงสวนทถอโดยบรษทยอยหรอบรษทรวมของสถาบนการเงนเฉพาะกจ(ถาม)) วตถประสงคและเหตผลของการซอคนหนทน นโยบายการบญชส าหรบหนทนซอคน และก าหนดเวลาในการจ าหนายและการตดหนทนซอคน นอกจากน หากสถาบนการเงนเฉพาะกจหรอบรษทยอยหรอบรษทรวมของสถาบนการเงนเฉพาะกจมรายการซอคนหนทนจากบคคลหรอกจการทเกยวของกน ควรเปดเผยขอเทจจรงดงกลาว

ทงน วธการบนทกบญชและการแสดงรายการในงบการเงนทเกยวของ ใหเปนไปตามทก าหนด ในแนวปฏบตทางการบญช หรอมาตรฐานการบญช หรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวกบ หนทนซอคนของกจการของสภาวชาชพบญช

21. องคประกอบอนของสวนของเจาของ

ใหแยกแสดงรายการองคประกอบอนของสวนของเจาของเปนแตละรายการ ทงน การแสดงรายการดงกลาวใหแสดงตามความหมายหรอองคประกอบของรายการตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

22. สนทรพยทมภาระผกพนและขอจ ากด

ใหเปดเผยสนทรพยทมภาระผกพนและขอจ ากดในแตละหวขอ โดยแสดงประเภทและมลคาตามบญชของสนทรพยพรอมทงภาระผกพนและขอจ ากดตอสนทรพยนน

1/36

สกสป40-บช00002-25620902

23. หนสนทอาจเกดขนในภายหนา

ใหแสดงรายละเอยดหนสนทอาจเกดขนในภายหนา ดงน

25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

การรบอาวลตวเงน การค าประกนการกยมเงน ภาระตามตวแลกเงนคาสนคาเขาทยงไมครบก าหนด เลตเตอรออฟเครดต ภาระผกพนอน - การค าประกนการจ าหนายตราสารหรอหลกทรพย - วงเงนเบกเกนบญชทลกคายงไมไดถอน - การค าประกนอน - อน ๆ รวม

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

ทงน หนสนทอาจเกดขนในภายหนา หมายถง ภาระผกพนทางการเงนของสถาบนการเงนเฉพาะกจตามสญญาทมตอลกคาหรอคสญญาทอาจท าใหสถาบนการเงนเฉพาะกจตองปฏบตตามสญญาในการจายช าระหรอชดใชเงนหรอสนทรพยทงเพอตนเองและเพอลกคาในภายหนา ดงรายการตอไปน

(1) การรบอาวลตวเงน (Aval to bills) หมายถง ภาระผกพนของสถาบนการเงนเฉพาะกจจากการรบอาวลตวเงน

(2) การค าประกนการกยมเงน (Guarantees) หมายถง ภาระผกพนอนเกดจากการทสถาบนการเงนเฉพาะกจค าประกนการกยมเงนเพอลกคา ทงน ใหรวมถงการค าประกนการขาย ขายลด หรอขายชวงลดตวเงน และการค าประกนการกยมเงนซงท าในรปอนดวย เชน เลตเตอรออฟเครดตเพอการค าประกน (Standby L/C)

(3) ภาระตามตวแลกเงนคาสนคาเขาทยงไมครบก าหนด (Liability under unmatured import bills) หมายถง ภาระของสถาบนการเงนเฉพาะกจตามตวแลกเงนทยงไมครบก าหนดช าระ ซงออกตามเลตเตอรออฟเครดตทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนผเปดไป ทรสตรซทตามตวแลกเงนคาสนคาเขาทยงไมครบก าหนด ทงน ใหรวมทงภาระของสถาบนการเงนเฉพาะกจตาม Deferred payment letter of credit ซงสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบเอกสารการสงของจากผรบประโยชนถกตองและครบถวนตามทก าหนดในเลตเตอรออฟเครดตแลว

(4) เลตเตอรออฟเครดต (Letter of credit) หมายถง การออกเลตเตอรออฟเครดตทสถาบนการเงนเฉพาะกจมความผกพนในการช าระเงน

1/37

สกสป40-บช00002-25620902

(5) ภาระผกพนอน (Other contingencies) หมายถง

(5.1) การค าประกนการจ าหนายตราสารหรอหลกทรพยทสถาบนการเงนเฉพาะกจตองซอหลกทรพยนนไวหากจ าหนายไดไมครบถวนตามสญญา

(5.2) วงเงนเบกเกนบญชทลกคายงไมไดถอน หมายถง วงเงนเบกเกนบญชสวนทสงกวาเงนเบกเกนบญชทลกคาไดเบกถอนไปแลว

(5.3) การค าประกนอน เชน การค าประกนการรบเหมากอสราง การค าประกน การยนซองประกวดราคา และการค าประกนการออกของ (Shipping guarantee) การออกหนงสอรบทราบภาระหนสนหรอภาระผกพน (Letter of comfort) หนงสอยนยอมชดใชคาเสยหาย (Letter of indemnity) หนงสอแสดงการรบทราบภาระหนสนหรอภาระผกพนของกจการลกหนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ (Letter of awareness) หนงสอยนยนการปฏบตตามเงอนไข (Letter of undertaking)

(5.4) อน ๆ หมายถง ภาระผกพนอนทไมอยในรายการขางตน เชน สญญาซอสนทรพย ซงสถาบนการเงนเฉพาะกจตองปฏบตตามโดยปราศจากเงอนไข

นอกจากน ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจถกเรยกรองทางคด กอภาระผกพนในการซอหรอใหไดมาซงสนทรพยหรอมหนสนทอาจเกดขนหรอภาระผกพนใด ๆ ทมจ านวนเงนเปนนยส าคญ ใหกลาวโดยสรปถงเนอหาและจ านวนเงนทเกยวของ พรอมทงความเหนของฝายบรหารของสถาบนการเงนเฉพาะกจถงกรณทอาจมผลเสยหายหรอผลกระทบ

24. รายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

ใหเปดเผยรายการทเกดขนและยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนของสถาบนการเงนเฉพาะกจตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ทงน ยกเวนขอมลทก าหนดใหเปดเผยในขอ 25 อยางไรกตาม สถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถเลอกเปดเผยขอมลทก าหนดในขอ 24 และขอ 25 รวมกนในขอเดยวได แตการเปดเผยดงกลาวตองใหขอมลทครบถวนตามทก าหนด

25. ผลประโยชนอนทจายแกกรรมการและผมอ านาจในการจดการ

ใหเปดเผยรายการดงตอไปนทเกยวของกบกรรมการ ผจดการ รองผจดการ ผชวยผจดการ ผซงมต าแหนงเทยบเทาทเรยกชออยางอน ผมอ านาจในการจดการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ผถอหนรายใหญหรอผทเกยวของกบบคคลดงกลาว ตามทก าหนดในมาตรา 48 (3) และ 48 (4) แหงพระราชบญญตธรกจสถาบนการเงน พ.ศ. 2551 (เมอมการประกาศใช) แบงเปนกรณดงน

(1) คาตอบแทนทผกพนตามสญญาจางงาน และผลตอบแทนหรอสทธประโยชนอนของกรรมการ ผจดการ หรอผมอ านาจในการจดการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

ใหเปดเผยคาตอบแทนทผกพนตามสญญาจางงาน ซงหมายถง คาตอบแทนในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมการท าสญญาจางงานกบบคคลดงกลาวทมระยะเวลาก าหนดไว อนอาจท าใหเกดภาระทตอง

1/38

สกสป40-บช00002-25620902

จายเงนใหแกบคคลดงกลาวหรอคาตอบแทนในกรณทใหออกจากงานกอนครบก าหนดสญญา รวมถงใหเปดเผยผลตอบแทนหรอสทธประโยชนอนใด ทงทเปนตวเงนและไมเปนตวเงนทจายใหแกบคคลดงกลาวนอกเหนอจากผลประโยชนทพงจายตามปกต โดยใหหมายความรวมถง ผลตอบแทนหรอสทธประโยชนอน ๆ ทนอกเหนอจากคาจาง เบยประชม เงนเดอน หรอโบนสทพงจายตามปกต ทงน ขอมลทเปดเผยใหแสดงแยกตามประเภทของผลตอบแทนหรอสทธประโยชนอนโดยแสดงเปนมลคารวมไมจ าเปนตองแยกรายบคคลกได

(2) การขาย ให ใหเชา รบซอ หรอเชาทรพยสนใด ๆ

ใหเปดเผยรายละเอยดเกยวกบการขาย ให หรอใหเชาทรพยสนใด ๆ แกกรรมการ ผจดการ รองผจดการ ผชวยผจดการ ผซงมต าแหนงเทยบเทาทเรยกชออยางอน ผมอ านาจในการจดการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ผถอหนรายใหญหรอผทเกยวของกบบคคลดงกลาว หรอรบซอหรอเชาทรพยสนใด ๆ จากบคคลดงกลาว ตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการขาย ให หรอใหเชาทรพยสนใด ๆ แกกรรมการและบคคลอนทก าหนดตามมาตรา 48 (4) หรอรบซอหรอเชาทรพยสนใด ๆ จากบคคลดงกลาว (เมอมการประกาศใช) ทงน ขอมลทเปดเผยใหแสดงแยกตามประเภทของธรกรรม โดยแสดงเปนมลคารวมไมจ าเปนตองแยกรายบคคลกได และมลคาทน ามาแสดงใหหมายถงมลคาของทรพยสนทมการท าธรกรรมในแตละป

26. สญญาเชาระยะยาว

ใหเปดเผยโดยสรปเนอหาของสญญา วนทสญญาครบก าหนด ขอผกพนของสญญาและขอหามตาง ๆ ตามสญญาดงกลาว และจ านวนเงนทเกยวของ และรายละเอยดอน ๆ ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

27. เหตการณภายหลงวนทในงบการเงน

ใหเปดเผยโดยสรปถงเนอหาของเหตการณทเกดขนภายหลงวนทในงบการเงน ซงอาจมผลกระทบตองบการเงนในปทจะเสนอรายงานพรอมทงจ านวนเงนทเกยวของ

28. แนวทางการน ามาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนมาปฏบต และการเปลยนแปลงนโยบายการบญช

ใหเปดเผยแนวทางการน ามาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหมหรอฉบบปรบปรงมาถอปฏบตซงมผลกระทบตองบการเงนงวดปจจบนหรองวดบญชกอน รวมถงกรณทยงไมน ามาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหมทไดประกาศในราชกจจานเบกษาแลว แตยงไมมผลบงคบใชมาถอปฏบต ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด นอกจากน ใหเปดเผยการเปลยนแปลงนโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญช และขอผดพลาด พรอมทงระบถงผลกระทบจากการเปลยนแปลงทเกดขนตอรายการในงบการเงนทเกยวของ ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยนโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญช และขอผดพลาด ก าหนด

1/39

สกสป40-บช00002-25620902

29. ฐานะและผลการด าเนนงานทส าคญจ าแนกตามธรกรรมในประเทศและตางประเทศ

29.1 ฐานะจ าแนกตามประเภทธรกรรม

25X1 25X0 ธรกรรม


ธรกรรม ตางประเทศ (XXบาท)

รวม

(XXบาท)

ธรกรรม ในประเทศ (XXบาท)


รวม

(XXบาท)

สนทรพยรวม รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงนสทธ (รายการขอ 2) เงนลงทนสทธ (ยอดรวมรายการขอ 4 – 5) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ สทธ (รายการขอ 6) เงนรบฝาก (รายการขอ 14) รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงนสทธ (รายการขอ 15) ตราสารหนทออกและเงนกยม (รายการขอ 20)

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX XXX

29.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามประเภทธรกรรม

25X1 25X0 ธรกรรม



รวม

(XXบาท)



รวม

(XXบาท) รายไดดอกเบย คาใชจายดอกเบย รายไดดอกเบยสทธ รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ คาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอน ภาษเงนได

XXX (XXX) XXX XXX XXX (XXX)

XXX


XXX


XXX


XXX


XXX


XXX

1/40

สกสป40-บช00002-25620902

30. รายไดดอกเบย

หนวย: XXบาท 25X1: 25X0

รายการ จ านวน รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน XXX เงนลงทนและธรกรรมเพอคา XXX เงนลงทนในตราสารหน XXX เงนใหสนเชอ XXX การใหเชาซอและสญญาเชาการเงน XXX อน ๆ XXX

รวม รายไดดอกเบย ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและ ก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต ดอกเบยรบสทธจากตราสารอนพนธทใชปองกนความเสยงดานอตราดอกเบยของธรกรรมในบญช เพอการธนาคารใหรวมอยในรายไดดอกเบยของแตละรายการทเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items)

31. คาใชจายดอกเบย


รายการ จ านวน เงนรบฝาก XXX รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน XXX เงนน าสงกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจ XXX ตราสารหนทออก - หนกดอยสทธ - อน ๆ

XXX XXX

เงนกยม XXX คาธรรมเนยมในการกยมเงน XXX อน ๆ XXX

รวม คาใชจายดอกเบย ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต ดอกเบยจายสทธจากตราสารอนพนธทใชปองกนความเสยงดานอตราดอกเบยของธรกรรมในบญช เพอการธนาคารใหรวมอยในคาใชจายดอกเบยของแตละรายการทเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items)

1/41

สกสป40-บช00002-25620902

32. รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ

รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธประกอบดวยรายการ ดงน หนวย: XXบาท 25X1: 25X0

รายการ จ านวน รายไดคาธรรมเนยมและบรการ - การรบรอง รบอาวล และการค าประกน XXX - อน ๆ* XXX รวมรายไดคาธรรมเนยมและบรการ XXX คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ** XXX รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและ

ก าไรขาดทนเบดเสรจอน * รายไดคาธรรมเนยมและบรการอน ๆ รายการใดทมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวมรายไดคาธรรมเนยมและบรการ ใหแยกแสดงรายการรายไดคาธรรมเนยมและบรการนนเปนรายการตางหาก โดยแสดงไวในล าดบกอนรายการอน ๆ

** คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการรายการใดทมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวมคาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ ใหแยกแสดงรายการคาใชจายคาธรรมเนยมและบรการนนเปนรายการตางหาก

33. ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ

ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศประกอบดวยรายการ ดงน หนวย: XXบาท 25X1: 25X0

รายการ ก าไร (ขาดทน) สทธ 1) ก าไร (ขาดทน) จากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ

- เงนตราตางประเทศและตราสารอนพนธดานอตราแลกเปลยน XXX - ตราสารอนพนธดานอตราดอกเบย XXX - ตราสารหน XXX - ตราสารทน XXX - อน ๆ XXX รวม XXX

2) ก าไร (ขาดทน) จากการปองกนความเสยง XXX รวมทงสน ตรงกบหนางบก าไรขาดทน

และก าไรขาดทนเบดเสรจอน

1/42

สกสป40-บช00002-25620902

34. ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (Fair value option) ประกอบดวยรายการ ดงน หนวย: XXบาท

25X1: 25X0 รายการ ก าไร (ขาดทน) สทธ

1) การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมสทธ - เงนรบฝาก XXX - เงนกยม XXX - หนสนอน XXX รวม XXX

2) ก าไร (ขาดทน) สทธจากการไถถอนหรอโอนเปลยนมอ และดอกเบยจายเฉพาะสวนทไมรวมใน 1)

XXX

รวมทงสน ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ทงน ใหเปดเผยการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหนสนทางการเงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนผออกซงเลอกใช Fair value option อนเนองมาจากการเปลยนแปลงในความเสยง ดานเครดตของสถาบนการเงนเฉพาะกจเองดวย

35. ก าไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน ก าไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน ประกอบดวยรายการ ดงน หนวย: XXบาท

25X1: 25X0 รายการ ก าไร (ขาดทน) สทธ

1) ก าไร (ขาดทน) จากการขาย - เงนลงทนเผอขาย XXX - ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด XXX - เงนลงทนทวไป XXX

- เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม XXX รวม XXX 2) ขาดทนจากการดอยคา - ตราสารทนประเภทเงนลงทนเผอขาย XXX - เงนลงทนทวไป XXX

- เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม XXX รวม XXX รวมทงสน XXX

1/43

สกสป40-บช00002-25620902

36. หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา

ใหเปดเผยหนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา รวมทงขาดทนจากการปรบโครงสรางหน ของรายการตอไปน

หนวย: XXบาท

25X1 25X0 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน XXX XXX ตราสารหนเผอขาย XXX XXX ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด XXX XXX เงนใหสนเชอแกลกหน XXX XXX

ทงน หากมขาดทนจากการปรบโครงสรางหนเกดขน ใหเปดเผยจ านวนเงนของรายการดงกลาว ซงรวมอยในตารางขางตนแลว เปนรายการตางหากดวย

37. ธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA)

ใหเปดเผยรายละเอยดธรกรรมนโยบายรฐ ดงน

37.1 ขอมลโดยสรปส าหรบธรกรรมนโยบายรฐ หนวย: XXบาท

สนทรพยและหนสน 25X1 25X0 สนทรพย เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบสทธ XXX XXX ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐสทธ XXX XXX รวมสนทรพย XXX XXX หนสน เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX รวมหนสน XXX XXX

รายไดและคาใชจาย 25X1 25X0

รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX หก คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX หก หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคาส าหรบ ธรกรรมนโยบายรฐ

XXX XXX

ก าไร (ขาดทน) กอนภาษเงนได XXX XXX ภาษเงนได XXX XXX ก าไร (ขาดทน) สทธ XXX XXX

1/44

สกสป40-บช00002-25620902

37.2 เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบสทธ


โครงการ ลกษณะโครงการโดยสงเขป ระยะเวลาโครงการ 25X1 25X0 โครงการ ก. ...................................................... 25XX-25XX XXX XXX โครงการ ข. ...................................................... 25XX-25XX XXX XXX โครงการ ค. ...................................................... 25XX-25XX XXX XXX รวม XXX XXX

37.3 การจดชนสนทรพยและการกนเงนส ารองธรกรรมนโยบายรฐ


จ านวน (XXราย)

ยอดสนเชอ คงคาง

(XXบาท)

มลคาหลกประกน (XXบาท) (ถาม)

อตราทใชในการ ตงคาเผอหนสงสย

จะสญ (XX%)

คาเผอหนสงสยจะสญ (XXบาท)

- จดชนปกต XXX XXX XXX XXX XXX - จดชนกลาวถงเปนพเศษ XXX XXX XXX XXX XXX - จดชนต ากวามาตรฐาน XXX XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสย XXX XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสยจะสญ XXX XXX XXX XXX XXX รวม XXX XXX XXX XXX

37.4 ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐ


รายการ 25X1 25X0 ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ก. XXX XXX ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ข. XXX XXX ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ค. XXX XXX รวม XXX XXX

ทงน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจแสดงรายละเอยดลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐในแตละโครงการประกอบดวย

1/45

สกสป40-บช00002-25620902

37.5 เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ


รายการ 25X1 25X0 เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ก. XXX XXX เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ข. XXX XXX เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ โครงการ ค. XXX XXX รวม XXX XXX

ทงน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจแสดงรายละเอยดเจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐในแตละโครงการประกอบดวย

37.6 รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ


รายการ 25X1 25X0 รายไดจากลกหนธรกรรมนโยบายรฐ

- รายไดดอกเบยจากลกหนธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX - รายไดคาธรรมเนยมและบรการจากลกหนธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX - รายไดอน ๆ จากลกหนธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX

รายไดชดเชยธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล - รายไดชดเชยดอกเบยธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล XXX XXX - รายไดชดเชยตนทนเงนธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล XXX XXX - รายไดชดเชยคาใชจายด าเนนงานหรอคาบรหารธรกรรมนโยบายรฐ

จากรฐบาล XXX XXX

รวม XXX XXX

37.7 คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ


รายการ 25X1 25X0 คาใชจายดอกเบยธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX คาใชจายด าเนนงานธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX คาใชจายอน ๆ ตามธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX รวม XXX XXX

1/46

สกสป40-บช00002-25620902

6. ค าอธบายความหมายของรายการ

งบแสดงฐานะการเงน

สนทรพย

1. เงนสด (Cash)

1.1 ธนบตรและเหรยญกษาปณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมอยรวมทงเงนสดยอย 1.2 รายการเงนสดระหวางเรยกเกบ ไดแก ตราสารทตองจายคนเมอทวงถามทอยในระหวางเรยกเกบ และตราสารซงจะตองเรยกเกบตามระเบยบการหกบญชระหวางธนาคารซงจะเรยกเกบไดภายในวนท าการถดไป เชน ดราฟต และเชคธนาคารทยงไมไดน าไปหกบญชแตไดเครดตบญชใหลกคาแลว และเชครอสงคน

2. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (Interbank and money market items - net)

หมายถง เงนฝาก บตรเงนฝาก เงนใหสนเชอ เงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) โดยรวมถงการรบโอนลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) ซงท ากบคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร สถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหง (ยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม) สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพย สหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial Bank and Investment Bank) รวมทงดอกเบยคางรบจากรายการดงกลาวหกดวยรายไดรอตดบญช คาเผอหนสงสยจะสญ และคาเผอ การปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน และใหรวมถงการท าธรกรรมกบธนาคารแหงประเทศไทย เชน ธรกรรมซอคนพนธบตรแบบทวภาค ธรกรรมดานตลาดการเงนเกยวกบการฝากเงนกบธนาคารแหงประเทศไทย และธรกรรมอน ๆ ทธนาคารแหงประเทศไทยจะก าหนดตอไป

ทงน เงนใหสนเชอ ลกหนและเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทเกดจากคสญญาและธรกรรมเดยวกนซงสามารถหกกลบกนไดตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ใหแสดงเปนยอดสทธ

อยางไรกด รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธน จะไมรวม

(1) การซอตราสารหนจากคสญญาตามวรรคหนงทออกเพอการระดมทนทวไป ซงออกจ าหนายใหแกสถาบนการเงน นตบคคลและประชาชนเปนการทวไป ซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 4 เงนลงทนสทธ

(2) เงนใหสนเชอ ลกหนและเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทเกดจากคสญญาและธรกรรมเดยวกนทไมสามารถหกกลบกนได ซงก าหนดใหแสดงรายการลกหนและเจาหน Margin ไวในรายการท 13 สนทรพยอนสทธ และรายการท 24 หนสนอน ตามล าดบ

1/47

สกสป40-บช00002-25620902

3. สนทรพยตราสารอนพนธ (Derivatives assets)

หมายถง มลคายตธรรม หรอสวนปรบมลคาทมผลเปนก าไรของตราสารอนพนธเพอคา และเพอปองกนความเสยง รวมถงอนพนธแฝงทแยกออกจากสญญาหลกทเกดจากการวดมลคายตธรรม (Mark to market) สนทรพยตราสารอนพนธ ประกอบดวย

3.1 ตราสารอนพนธเพอคา หมายถง ตราสารอนพนธทถอไวโดยไมไดมวตถประสงคเพอใชในการปองกนความเสยง ซงรวมถงการท าสญญาตราสารอนพนธกบลกคา และอนพนธแฝงทแยกออกจากสญญาหลกได โดยมลกษณะทกขอตอไปน 1) มลคาของตราสารดงกลาวจะผนแปรไปตามอตราดอกเบย ราคาของตราสารการเงน ราคาสนคาโภคภณฑ อตราแลกเปลยน ดชนราคาหรอดชนอตรา อนดบความนาเชอถอ หรอตวแปรอนใด 2) ไมมการจายเงนลงทนสทธเมอเรมแรก หรอจายดวยจ านวนเพยงเลกนอยเมอเทยบกบสญญาประเภทอน ซงมการตอบสนองในลกษณะเดยวกนของปจจยตลาด และ 3) การรบหรอการจายช าระจะกระท าในอนาคต

3.2 ตราสารอนพนธเพอการปองกนความเสยง หมายถง ตราสารอนพนธทถอไวโดยมวตถประสงคเพอใชในการปองกนความเสยงตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด หรอแนวปฏบตทางการบญชก าหนดไวในเรองการบญชปองกนความเสยง

4. เงนลงทนสทธ (Investments - net)

หมายถง เงนลงทนทอาจเกดจากการลงทนตามนโยบายการบรหารเงน หรอการลงทนในตราสาร ทออกเพอการระดมทนทวไป หรอการลงทนในตราสารหนทมวนครบก าหนดแนนอน และตงใจจะถอจนกวาจะครบก าหนด รวมทงตราสารหนดงกลาวทตอมาไมมราคาเสนอซอขายในตลาดซอขายคลอง ซงครอบคลมเงนลงทนทกประเภท เชน เงนลงทนเพอคา (Trading) เงนลงทนเผอขาย (Available for sale) ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด (Held to maturity) หรอเงนลงทนทวไป (General investment) ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ทงทเปนกรรมสทธของสถาบนการเงนเฉพาะกจหรอทโอนกรรมสทธแลวแตมสญญาซอคน รวมทงเงนลงทนในลกหนทรบโอนมาทเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) และเงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง ยกเวนรายการทก าหนดไวในรายการท 5 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ โดยแสดงมลคาสทธหลงจากบวกหรอหกคาเผอการปรบมลคาและคาเผอการดอยคาของหลกทรพยตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด เงนลงทนตามรายการดงกลาวขางตน ไดแก

1. ตราสารหน (Debt securities) ประกอบดวย

(1) หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ (Government and state enterprises securities) หมายถง ตวเงนคลง พนธบตร หรอตราสารอนทออกโดยรฐบาลไทย องคการบรหารราชการ

1/48

สกสป40-บช00002-25620902

สวนทองถนและจงหวด หนก พนธบตรหรอตราสารอนทองคการของรฐ รฐวสาหกจ หรอนตบ คคลทมกฎหมายเฉพาะจดตงขนเปนผออก (2) ตราสารหนภาคเอกชน (Private enterprises debt securities) หมายถง หนก ตวแลกเงน และตราสารแหงหนอนใด ทออกโดยสถาบนการเงนหรอธรกจอน ทมลกษณะเปนการระดมทนหรอคลายหนกตามทส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยก าหนด (3) ตราสารหนตางประเทศ (Foreign debt securities) หมายถง ตราสารทออกจ าหนายในตางประเทศ รวมทงตราสารหนตาม (1) และ (2) ทออกจ าหนายในตางประเทศ (4) ตราสารหนอน (Other debt securities) หมายถง ตราสารหนทมอาจแสดงไวในรายการทกลาวขางตน

2. ตราสารทน (Equity securities) ประกอบดวย

(1) ตราสารทนในความตองการของตลาด (Marketable equity securities) หมายถง หลกทรพยทมการซอขายในตลาดซอขายคลองทงในประเทศและตางประเทศ (2) ตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาด (Non-marketable equity securities) หมายถง หลกทรพยทไมมการซอขายในตลาดซอขายคลองทงในประเทศและตางประเทศ (3) หลกทรพยอน (Other equity securities) หมายถง หลกทรพยทมอาจแสดงไวในรายการทกลาวขางตน

3. เงนลงทนในลกหนทรบโอนมา (Investments in receivables)

หมายถง การรบซอหรอโอนลกหนทเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) หรอตามทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยขอก าหนดเกยวกบการบนทกบญชของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

4. เงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง (Investments in structured note)

หมายถง เงนลงทนในธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง ตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการอนญาตใหสถาบนการเงนเฉพาะกจท าธรกรรมเงนกยมทมอนพนธแฝง (เมอมการประกาศใช)

5. เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ (Investments in subsidiaries and associates - net)

หมายถง เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ซงสถาบนการเงนเฉพาะกจถอไว

ทงน เงนลงทนดงกลาวใหบนทกบญชตามวธทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด และใหแสดงเปนมลคาสทธหลงหกคาเผอการดอยคา

1/49

สกสป40-บช00002-25620902

6. เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ (Loans to customers and accrued interest receivables – net)

หมายถง เงนใหสนเชอแกลกหนรวมถงดอกเบยคางรบทเกดขนจากเงนใหสนเชอดงกลาว หกรายไดรอตดบญช คาเผอหนสงสยจะสญ และคาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน

6.1 เงนใหสนเชอแกลกหน (Loans to customers)

หมายถง เงนใหสนเชอทกประเภทหรอตราสารการเงนใดทมลกษณะคลายการใหสนเชอแกลกหนทมใชคสญญาทอยภายใตรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน รวมถงการทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนเจาหนเนองจากไดจายหรอสงใหจายเงนเพอประโยชนของผเคยคา การจายเงนตามภาระผกพนทกประเภท การใหเชาซอหรอใหเชาแบบลสซง ธรกรรมแฟกเตอรง เงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทงน ใหรวมถงเงนใหสนเชอแกสถาบนการเงนทถกทางการสงใหเลกกจการและถกเพกถอนใบอนญาต ดงตอไปน 6.1.1 การใหกยมในรปเงนเบกเกนบญช ทงน ไมรวมดอกเบยสวนทยงไมถอเปนรายได 6.1.2 การใหกยม ซอ ซอลด รบชวงซอลดตวเงน ทงน ไมรวมถงตวแลกเงนซงก าหนดใหแสดงรวมไวในรายการท 4 เงนลงทนสทธ แลว 6.1.3 ลกหนตามสญญาเชาซอ สญญาแฟกเตอรง และสญญาเชาการเงน ซงรวมถงรายการตนทนทเกดขนตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด 6.1.4 การใหเครดตตามตวแลกเงนทตองจายเมอเหนหรอทมก าหนดเวลาซงครบก าหนดช าระแลว ซงออกตามเลตเตอรออฟเครดตทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนผเปด 6.1.5 การเปนเจาหนเนองจากสถาบนการเงนเฉพาะกจไดจายหรอสงใหจายเงนเพอประโยชนของผเคยคา รวมทงการจายเงนตามภาระผกพนทกประเภท เชน การจายเงนตามเลตเตอรออฟเครดต เงนชดใชทไดจายตามภาระการรบรอง หรอการออกหนงสอค าประกนของสถาบนการเงนเฉพาะกจแกผเคยคา หรอตวเงนทมก าหนดเวลาซงมขอตกลงใหช าระทนท และผรบประโยชนไดรบเงนตามตวแลกเงนไปแลว 6.1.6 การใหผจายเงนท าทรสตรซทตามตวแลกเงนเพอเรยกเกบซงธนาคารในตางประเทศสงมาเรยกเกบทตองจายเมอเหน หรอทมก าหนดเวลาซงครบก าหนดช าระแลว 6.1.7 เงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ใหหมายถง การท าธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) กบนตบคคลอนทไมใชคสญญาทอยภายใตรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน เงนใหสนเชอ ลกหนและเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทเกดจากคสญญาและธรกรรมเดยวกนซงสามารถหกกลบกนไดตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด ใหแสดงเปนยอดสทธ ในกรณทไมสามารถหกกลบกนได ใหแสดงรายการลกหนและเจาหน Margin ไวในรายการท 13 สนทรพยอนสทธ และรายการท 24 หนสนอน ตามล าดบ 6.1.8 เงนใหสนเชอแกสถาบนการเงนทถกทางการสงใหเลกกจการและถกเพกถอนใบอนญาต ทงทไดรบการพจารณาใหเปลยนหรอมใหเปลยนตวสญญาใชเงนจากการใหสนเชอดงกลาว

1/50

สกสป40-บช00002-25620902

6.2 ดอกเบยคางรบ (Accrued interest receivables)

หมายถง ดอกเบยเงนใหสนเชอคางรบ แตไมรวมดอกเบยเงนเบกเกนบญช ซงก าหนดใหแสดงรวมไวในรายการท 6.1 แลว ส าหรบดอกเบยคางรบทยงมไดถอเปนรายไดใหหกจากบญชทเกยวของ

6.3 รายไดรอตดบญช (Deferred revenue)

หมายถง รายไดจากลกหนตามสญญาเชาซอ รายไดจากลกหนตามสญญาเชาการเงน หรอสวนลดตวเงนรบทยงไมถอเปนรายได

6.4 คาเผอหนสงสยจะสญ (Allowance for doubtful accounts)

หมายถง จ านวนทกนไวเพอหกจากเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบส าหรบสวนทคาดวาจะเรยกเกบไมได ซงค านวณขนตามทธนาคารแหงประเทศไทยหรอมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ดงน 6.4.1 วธรายสนเชอ (Individual approach)

หมายถง จ านวนทกนส ารองไวเปนรายลกหน (Individually significance) โดยตองพจารณาขอบงชของการดอยคาและค านวณมลคาทตองกนส ารองตามทธนาคารแหงประเทศไทย หรอมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด 6.4.2 วธรายกลม (Collective approach) หมายถง จ านวนทกนส ารองไวส าหรบสนเชอทสามารถจดเปนกลมเดยวกนได เนองจากมลกษณะความเสยงดานเครดตทคลายคลงกน โดยใชวธผลขาดทนจากประสบการณในอดตตามทธนาคารแหงประเทศไทย หรอมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

6.5 คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน (Revaluation allowance for debt restructuring)

หมายถง จ านวนเงนใหสนเชอทปรบโครงสรางหนทสงกวามลคายตธรรมของหน ซงค านวณตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

7. เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและดอกเบยคางรบสทธ (Loans to customers from public service account and accrued interest receivables – net)

หมายถง เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐรวมถงดอกเบยคางรบทเกดขนจากการใหสนเชอดงกลาว หกคาเผอหนสงสยจะสญ และคาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหนตามธรกรรมนโยบายรฐ

7.1 เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ (Loans to customers from public service account)

หมายถง เงนใหสนเชอแกลกหนทมคณสมบตเขาขายทจะไดรบความชวยเหลอจากรฐบาลตามธรกรรมนโยบายรฐ

1/51

สกสป40-บช00002-25620902

7.2 ดอกเบยคางรบตามธรกรรมนโยบายรฐ (Accrued interest receivables from public service account)

หมายถง ดอกเบยเงนใหสนเชอคางรบจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

7.3 รายไดรอตดบญชจากธรกรรมนโยบายรฐ (Deferred revenue from public service account)

หมายถง รายไดทเกดจากธรกรรมนโยบายรฐในสวนทยงไมถอเปนรายได

7.4 คาเผอหนสงสยจะสญตามธรกรรมนโยบายรฐ (Allowance for doubtful accounts from public service account)

หมายถง จ านวนทกนไวเพอหกจากเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบตามธรกรรมนโยบายรฐส าหรบสวนทคาดวาจะเรยกเกบไมได ซงค านวณขนตามทธนาคารแหงประเทศไทยหรอมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ซงสามารถค านวณได 2 วธ ตามทก าหนดในขอ 6.4.1 และ 6.4.2

7.5 คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหนตามธรกรรมนโยบายรฐ (Revaluation allowance for debt restructuring from public service account)

หมายถง จ านวนเงนใหสนเชอทปรบโครงสรางหนตามธรกรรมนโยบายรฐทสงกวามลคายตธรรมของหน ซงค านวณตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

8. ลกหนรอการชดเชยจากรฐบาลตามธรกรรมนโยบายรฐ (Receivable eligible for government reimbursement)

หมายถง สทธทสถาบนการเงนเฉพาะกจจะไดรบการชดเชยความเสยหายจากรฐบาลตามทระบไวในมตคณะรฐมนตรหรอหนงสอสงการจากรฐบาลทเปนลายลกษณอกษร จากการทสถาบนการเงนเฉพาะกจนนไดด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

9. ทรพยสนรอการขายสทธ (Properties for sale, net)

หมายถง

9.1 ทรพยสนทตกเปนของสถาบนการเงนเฉพาะกจเนองจากการช าระหน หรอเนองจากการทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดซอทรพยสนทจ านองไวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจนนจากการขายทอดตลาดโดยค าสงของศาล หรอเจาพนกงานพทกษทรพย หรอการทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบทรพยสนนนมาจากการจ าน า รวมทงการเขาครอบครองทรพยสนจากการใหเชาการเงนหรอการใหเชาซอ

9.2 ทดน อาคาร และทรพยสนอน รวมทงสทธการเชาเพอใชด าเนนธรกจหรอส าหรบพนกงานและลกจาง ซงมไดใชเพอการดงกลาวแลว

ทงน ใหแสดงมลคาสทธหลงหกคาเผอการดอยคาของทรพยสนนน ๆ คาเผอการดอยคาใหรวมถงจ านวนเงนทตองกนส าหรบทรพยสนรอการขายทมราคาตลาดลดลงหรอทคาดวาจะขาดทนถาจ าหนายทรพยสนนนออกไป และจ านวนเงนทตองกนส าหรบการถอครองทรพยสนรอการขาย ตามทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยอสงหารมทรพยรอการขาย และหลกเกณฑการซอหรอมไวซง

1/52

สกสป40-บช00002-25620902

อสงหารมทรพยเพอเปนสถานทส าหรบประกอบธรกจ หรอส าหรบพนกงานและลกจางของสถาบนการเงนเฉพาะกจ (เมอมการประกาศใช) หลกทรพยทไดรบจากการช าระหนหรอจากการปรบโครงสรางหนใหแสดงไวในรายการท 4 เงนลงทนสทธ

10. ทดน อาคาร และอปกรณสทธ (Premises and equipment, net)

หมายถง

10.1 อสงหารมทรพยและสงปลกสรางทมไวหรอไดรบอนญาตใหใชเปนสถานทส าหรบด าเนนธรกจหรอส าหรบพนกงานของสถาบนการเงนเฉพาะกจนน

10.2 อปกรณ เครองใชส านกงาน เครองคอมพวเตอร เครองตกแตงตดตงและยานพาหนะตาง ๆ

สนทรพยดงกลาวใหแสดงมลคาสทธหลงจากหกคาเสอมราคาสะสม และคาเผอการดอยคาของสนทรพยนน ๆ

11. คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ (Goodwill and other intangible assets, net)

หมายถง

11.1 คาความนยมสทธ หมายถง คาความนยมทเกดจากการรวมกจการ และการจดท างบการเงนรวม ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ทงน คาความนยมใหแสดงดวยมลคาสทธหลงหกคาเผอการดอยคา

11.2 สนทรพยทไมมตวตนอนสทธ หมายถง สนทรพยทไมเปนตวเงนทสามารถระบไดและไมมกายภาพตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ทงน สนทรพยดงกลาวใหแสดงดวยมลคาสทธหลงจากหกคาตดจ าหนายสะสม และคาเผอการดอยคาของสนทรพย

12. สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช (Deferred tax assets)

หมายถง จ านวนภาษเงนไดทสามารถขอคนไดในอนาคต ซงเกดจากผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษ ขาดทนทางภาษทยงไมไดใชยกไป และเครดตภาษทยงไมไดใชยกไป ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด

13. สนทรพยอนสทธ (Other assets, net)

หมายถง

13.1 รายไดคางรบทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดบนทกบญชแลวแตยงไมไดรบเงน เชน ดอกเบยพนธบตรรฐบาลคางรบ เงนปนผลคางรบ และดอกเบยตราสารหน อนคางรบ แตไมรวมดอกเบยคางรบจากการใหสนเชอซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 2 และ 6 แลว

13.2 รายจายลวงหนาทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดจายไปแลว แตเปนคาใชจายของรอบระยะเวลาบญชในอนาคต

1/53

สกสป40-บช00002-25620902

13.3 ลกหนทมไดเกดจากการใหสนเชอ เชน ลกหนจากการทจรตของพนกงาน โดยใหแสดงจ านวนสทธทคาดวาจะเรยกเกบได

13.4 สทธการเชา โดยใหแสดงมลคาสทธหลงตดบญชเปนคาใชจายแลว

13.5 หลกประกนทสถาบนการเงนเฉพาะกจน าไปวางเปนประกนตามสญญา Credit Support Annex (CSA) และลกหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทงน ไมรวมลกหน Margin ทสามารถน าไปหกกลบกบเงนใหสนเชอหรอเงนกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ได

13.6 สนทรพยอนทไมอาจแสดงไวในรายการทกลาวขางตน

ในกรณทสนทรพยอนรายการใดมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวมสนทรพยอนใหแสดงสนทรพยนนเปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไวในล าดบตอจากรายการท 12

1/54

สกสป40-บช00002-25620902

หนสนและสวนของเจาของ

14. เงนรบฝาก (Deposits)

หมายถง เงนรบฝากทกประเภทจากผทมถนทอยในประเทศไทยและตางประเทศทงทเปนเงนบาทและเงนตราตางประเทศ ซงสถาบนการเงนเฉพาะกจตองจายดอกเบยหรอไมตองจายดอกเบยแกผฝากโดยรวมทงเงนรบฝากทไมเคลอนไหว หลงหกสวนลดจายรอตดบญช (ถาม) และดอกเบยจายลวงหนา (ถาม) ทงน ไมรวมเงนรบฝากระหวางธนาคารและตลาดเงน ทงในประเทศและตางประเทศ ซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 15 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ

15. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (Interbank and money market items - net)

หมายถง เงนรบฝาก เงนกยม และเงนกยมทมอนพนธแฝงทไมไดก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (กรณไมเลอกใช Fair value option) เงนกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชนจากคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร สถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหง (ยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม) สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพย สหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial bank and Investment bank) รวมทงรายการเงนกยมในลกษณะการออกตราสารหนทออกจ าหนายแกธนาคารและตลาดเงน และการขายลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) และใหรวมถงการท าธรกรรมกบธนาคารแหงประเทศไทย เชน ธรกรรมซอคนพนธบตรแบบทวภาค ธรกรรมดานตลาดการเงนเกยวกบการขายตราสารหนเพอบรหารสภาพคลอง โดยมสญญาจะซอคน (บรการขายตราสารหน) และธรกรรมอน ๆ ทธนาคารแหงประเทศไทยจะก าหนดตอไป ทงน เงนกยม ลกหนและเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชนทเกดจากคสญญาและธรกรรมเดยวกนซงสามารถหกกลบกนไดตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด ใหแสดงเปนยอดสทธ อยางไรกด รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธน จะไมรวม (1) การออกตราสารหนเพอการระดมทนทวไปซงออกจ าหนายใหแกสถาบนการเงน นตบคคลและประชาชนเปนการทวไป ซงก าหนดใหแสดงรายการไวในรายการท 20 ตราสารหนทออกและเงนกยม (2) เงนกยม ลกหนและเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชนทเกดจากคสญญาและธรกรรมเดยวกนทไมสามารถหกกลบกนได ซงก าหนดใหแสดงรายการลกหนและเจาหน Margin ไวในรายการท 13 สนทรพยอนสทธ และรายการท 24 หนสนอน ตามล าดบ

16. หนสนจายคนเมอทวงถาม (Liability payable on demand)

หมายถง

16.1 เชคทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนผสงจาย

1/55

สกสป40-บช00002-25620902

16.2 เชคของลกคาทสถาบนการเงนเฉพาะกจรบรองใหเฉพาะในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจบนทกบญชโดยหกบญชเงนฝากของลกคาทนททรบรองเชคให

16.3 ดราฟตและเงนโอนตาง ๆ ทยงไมจายเงนใหแกลกคา

17. ภาระในการสงคนหลกทรพย (Liabilities to deliver security)

หมายถง ภาระของสถาบนการเงนเฉพาะกจทตองสงคนหลกทรพยทรบไวเปนประกนการใหกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) หรอธรกรรมการยมและใหยมหลกทรพย (Securities Borrowing and Lending: SBL) ใหแกคคา หรอหลกทรพยทยมมา เนองจากสถาบนการเงนเฉพาะกจไดน าหลกทรพยดงกลาวไปขายชอรต (Short Sale)

18. หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (Financial liabilities designated at fair value through profit or loss)

หมายถง หนสนทางการเงน เชน เงนรบฝาก ตวแลกเงน ตวสญญาใชเงน หนกและเงนกยม ทมอนพนธแฝงทสถาบนการเงนเฉพาะกจก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (กรณเลอกใช Fair value option) โดยเปนไปตามทธนาคารแหงประเทศไทย หรอมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

19. หนสนตราสารอนพนธ (Derivatives liabilities)

หมายถง มลคายตธรรม หรอสวนปรบมลคาทมผลเปนขาดทนของตราสารอนพนธเพอคาและ เพอการปองกนความเสยง รวมถงอนพนธแฝงทแยกออกจากสญญาหลกทเกดจากการวดมลคายตธรรม (Mark to market) หนสนตราสารอนพนธ ประกอบดวย

19.1 ตราสารอนพนธเพอคา หมายถง ตราสารอนพนธทถอไวโดยไมไดมวตถประสงคเพอใชในการปองกนความเสยง ซงรวมถงการท าสญญาตราสารอนพนธกบลกคา และอนพนธแฝงทแยกออกจากสญญาหลกไดโดยมลกษณะทกขอตอไปน

(1) มลคาของตราสารดงกลาวจะผนแปรไปตามอตราดอกเบย ราคาของตราสารการเงน ราคาสนคาโภคภณฑ อตราแลกเปลยน ดชนราคาหรอดชนอตรา อนดบความนาเชอถอ หรอตวแปรอนใด (2) ไมมการจายเงนลงทนสทธเมอเรมแรก หรอจายดวยจ านวนเพยงเลกนอยเมอเทยบกบสญญาประเภทอน ซงมการตอบสนองในลกษณะเดยวกนของปจจยตลาด และ (3) การรบหรอการจายช าระจะกระท าในอนาคต

19.2 ตราสารอนพนธเพอการปองกนความเสยง หมายถง ตราสารอนพนธทถอไวโดยมวตถประสงคเพอใชในการปองกนความเสยง ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด หรอแนวปฏบตทางการบญชก าหนดไวในเรองการบญชปองกนความเสยง

1/56

สกสป40-บช00002-25620902

20. ตราสารหนทออกและเงนกยม (Debt issued and borrowings)

หมายถง การกยมเงนจากบคคลหรอนตบคคลในลกษณะการออกตราสารหน เชน หนก หนก ดอยสทธ หนกแปลงสภาพ ตวแลกเงนและตวเงนอตราดอกเบยลอยตว (Floating rate note) การกยมแบบเจาะจง (Private placement) จากบคคลหรอนตบคคล การออกตราสารหนเพอการระดมทนทวไป ซงออกจ าหนายใหแกสถาบนการเงน นตบคคลและประชาชนเปนการทวไป เชน กรณการออกหนกดอยสทธ ทสถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถนบเปนเงนกองทนชนท 1 หรอชนท 2 ได การกยมเงนและการกยมในลกษณะการออกตราสารการเงนทมอนพนธแฝงทไมไดก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (กรณไมเลอกใช Fair value option) การขายลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) รวมทงการกยมเงนตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ซงท ากบคสญญาทเปนนตบคคลอนทไมใชคสญญาทอยภายใตรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน

21. เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ (Account payable from public service account)

หมายถง ภาระผกพนทสถาบนการเงนเฉพาะกจตองจายช าระคนแกรฐบาล จากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

22. ประมาณการหนสน (Provisions)

หมายถง ประมาณการหนสนทตงขนตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจเกดขน ก าหนด ทงน ใหรวมถงประมาณการหนสนทเกดขนจากการบนทกรายการทเกยวของกบผลประโยชนของพนกงานตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยผลประโยชนของพนกงาน ก าหนด

23. หนสนภาษเงนไดรอตดบญช (Deferred tax liabilities)

หมายถง จ านวนภาษเงนไดทตองจายในอนาคต ซงเกดจากผลตางชวคราวทตองเสยภาษตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด

24. หนสนอน (Other liabilities)

หมายถง

24.1 เงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจเรยกเกบจากลกคาเพอเปนมดจ าหรอเปนประกนในการกยมเงน การเปดเลตเตอรออฟเครดต การออกหนงสอค าประกน การใชตนรภย และการอนใดทมลกษณะท านองเดยวกน ซงรวมทงเงนประกนตาง ๆ ทสถาบนการเงนเฉพาะกจเรยกจากพนกงาน

24.2 เงนสมทบกองทนส ารองเลยงชพและประกนสงคม

24.3 ดอกเบยทไดจากหนกทรบมาเปนหลกประกน

24.4 หลกประกนทสถาบนการเงนเฉพาะกจรบไวเปนประกนตามสญญา Credit Support Annex (CSA) และเจาหน Margin ตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ทงน ไมรวมเจาหน Margin ทสามารถน าไปหกกลบกบเงนใหสนเชอหรอเงนกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน (Private repo) ได

1/57

สกสป40-บช00002-25620902

24.5 ดอกเบยคางจายทไดบนทกเปนคาใชจายแลว แตยงไมไดจาย

24.6 หนสนอนทไมอาจแสดงไวในรายการทกลาวขางตน

ในกรณหนสนอนรายการใดมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวมหนสนอน ใหแสดงหนสนอนนน เปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไวในล าดบตอจากรายการท 23

25. สวนของเจาของ (Shareholders' equity)

25.1 ทนเรอนหน (Share capital)

25.1.1 ทนจดทะเบยน (Authorized share capital) หมายถง ทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจทจดทะเบยนตามกฎหมาย ใหแสดงชนดของหน จ านวนหน และมลคาหนทตราไว ตามทจดทะเบยนแตละชนด ดงน 25.1.1.1 หนบรมสทธ (Preferred share) 25.1.1.2 หนสามญ (Common share) 25.1.2 ทนทออกและช าระแลว (Issued and paid-up share capital) หมายถง จ านวนหน และมลคาหนทไดน าออกจ าหนายและไดรบช าระมลคาหนแลว ใหแสดงเปนหนแตละชนด ดงน 25.1.2.1 หนบรมสทธ (Preferred share) 25.1.2.2 หนสามญ (Common share) ทงน ทนเรอนหนใหหมายรวมถง ทนประเดม เงนทนทไดรบจากเงนพระราชทาน หรอเงนรบโอนจากรฐบาล เพอเปนทนจดตงหรอเพอการเพมทน

25.2 ใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน (Stock rights, warrants and options)

หมายถง มลคาของสทธทสถาบนการเงนเฉพาะกจออกใหแกผถอในการซอหนสามญหรอหนบรมสทธ

25.3 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหน (Premium or discount on share capital)

หมายถง เงนทไดรบจากการขายหนสวนทสงหรอต ากวามลคาทตราไวตามทจดทะเบยน ของหนสามญและหนบรมสทธ 25.3.1 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนบรมสทธ (Premium or discount on preferred share) หมายถง เงนทไดรบจากการขายหนบรมสทธสวนทสงกวาหรอต ากวามลคาทตราไวตามทจดทะเบยนของหนบรมสทธ หากมทงสวนเกนและสวนต ากวามลคาหนบรมสทธสามารถน ารายการดงกลาวมาหกกลบกนและแสดงเปนมลคาสทธได 25.3.2 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนสามญ (Premium or discount on common share) หมายถง เงนทไดรบจากการขายหนสามญสวนทสงกวาหรอต ากวามลคาทตราไวตามทจดทะเบยนของหนสามญ หากมทงสวนเกนและสวนต ากวามลคาหนสามญสามารถน ารายการดงกลาวมาหกกลบกนและแสดงเปนมลคาสทธได

1/58

สกสป40-บช00002-25620902

25.4 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนบรมสทธ (Premium on treasury shares – Preferred share)

หมายถง เงนทไดรบจากการขายหนทนซอคน - หนบรมสทธ สวนทสงกวาราคาทนถวเฉลยของหนทนซอคน ทงน ส าหรบกรณของการตดหรอยกเลกหนทนซอคนเพอลดทนจะหมายถง ราคาตามมลคา (Par value) สวนทสงกวาราคาทนถวเฉลยของหนทนซอคนทตดออก ทงน ใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน หรอแนวปฏบตทางการบญชเกยวกบหนทนซอคนของกจการทสภาวชาชพบญชก าหนด

25.5 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนสามญ (Premium on treasury shares – Common share)

หมายถง เงนทไดรบจากการขายหนทนซอคน - หนสามญ สวนทสงกวาราคาทนถวเฉลยของหนทนซอคน ทงน ส าหรบกรณของการตดหรอยกเลกหนทนซอคนเพอลดทน จะหมายถงราคาตามมลคา (Par value) สวนทสงกวาราคาทนถวเฉลยของหนทนซอคนทตดออก ทงน ใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน หรอแนวปฏบตทางการบญชเกยวกบหนทนซอคนของกจการของสภาวชาชพบญชก าหนด

25.6 องคประกอบอนของสวนของเจาของ (Other reserves)

หมายถง 25.6.1 สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย (Appraisal surplus) หมายถง สวนเกนจากราคาทนหรอราคาตามบญชของสนทรพย ทงน ตองเปนไปตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด 25.6.2 สวนเกน (ต ากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน (Revaluation surplus (deficit) on investments) หมายถง สวนตางระหวางราคาตามบญชกบมลคายตธรรมของเงนลงทนตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนดใหแสดงไวในสวนของ เจาของ 25.6.3 สวนเกน (ต ากวา) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารปองกนความเสยงส าหรบ การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด (สวนทมประสทธผล) หมายถง ก าไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคาตราสารปองกนความเสยงทใชใน การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด เฉพาะสวนทมประสทธผลทจะตองแสดงในสวนของเจาของ 25.6.4 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคา (Share of other comprehensive income of associates and joint venture) หมายถง สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนตามวธสวนไดเสยทเปนของบรษทรวมและกจการรวมคา เฉพาะกรณการจดท างบการเงนรวม 25.6.5 องคประกอบอน ๆ (Others) หมายถง รายการรายไดและคาใชจายอน ๆ ซงมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของไมอนญาตใหรบรในงบก าไรขาดทน

1/59

สกสป40-บช00002-25620902

25.7 ก าไร (ขาดทน) สะสม (Retained earnings)

25.7.1 จดสรรแลว (Appropriated) 25.7.1.1 ทนส ารองตามกฎหมาย (Legal reserve) หมายถง ส ารองทกนไวจากก าไรสทธตามประมวลกฎหมายแพงและพาณชย 25.7.1.2 อน ๆ (Others) หมายถง ส ารองทจดสรรจากก าไรสทธหรอก าไรสะสม เพอการใด ๆ ตาม มตทประชมผถอหน ทงน ใหแสดงเปนแตละประเภท เชน เพอรกษาระดบเงนน าสงเปนรายไดของแผนดนหรอเงนปนผล เพอขยายกจการ หรอตามเงอนไขของภาระผกพน เปนตน 25.7.2 ยงไมไดจดสรร (Unappropriated) หมายถง ก าไรสะสมและก าไรสทธของรอบระยะเวลาบญชปจจบนทคงเหลอหลงจากการจดสรร ทงน ในกรณทมยอดดลสทธเปนผลขาดทนสะสมใหแสดงจ านวนเงนไวในเครองหมายวงเลบและเรยกเปน "ขาดทนสะสม"

25.8 หนทนซอคน – หนบรมสทธ (Treasury share – preferred share)

หมายถง หนทนซอคน – หนบรมสทธ ทบนทกบญชดวยวธราคาทน ซงก าหนดใหแสดงเปนรายการหกจากสวนของเจาของโดยแสดงตอจากก าไรสะสมดวยราคาทนทสถาบนการเงนเฉพาะกจ จายเพอซอหนบรมสทธกลบคน

25.9 หนทนซอคน – หนสามญ (Treasury share – common share)

หมายถง หนทนซอคน – หนสามญ ทบนทกบญชดวยวธราคาทน ซงก าหนดใหแสดงเปนรายการหกจากสวนของเจาของโดยแสดงตอจากก าไรสะสมดวยราคาทนทสถาบนการเงนเฉพาะกจ จายเพอซอหนสามญกลบคน

25.10 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม (Non-controlling interest)

หมายถง ผลการด าเนนงานสทธและสนทรพยสทธของบรษทยอย เฉพาะสวนทไมไดเปนของบรษทใหญทงทางตรงและทางออมผานทางบรษทยอยอนของบรษทใหญ ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด

1/60

สกสป40-บช00002-25620902

งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

1. รายไดดอกเบย (Interest income)

1.1 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (Interest on interbank and money market items)

หมายถง ดอกเบยจากเงนฝาก บตรเงนฝาก เงนใหสนเชอ รวมทงดอกเบยจากเงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน และการรบโอนลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True Sale) ซงท ากบคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร สถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหง (ยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม) สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพย สหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial bank and Investment bank)

1.2 เงนลงทนและธรกรรมเพอคา (Investments and trading transactions)

หมายถง ดอกเบยรบสทธจากเงนลงทนและธรกรรมเพอคา รวมถงดอกเบยรบสทธจากตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงดานอตราดอกเบยของธรกรรมเพอคาดวย

1.3 เงนลงทนในตราสารหน (Investments in debt securities)

หมายถง ดอกเบยจากการลงทนในตราสารหนประเภทเผอขายและถอจนครบก าหนด

1.4 เงนใหสนเชอ (Interest on loans)

หมายถง ดอกเบย สวนลด และคาธรรมเนยมจากการใหกยม ใหเบกเงนเกนบญช ซอ ซอลด หรอรบชวงซอลดตวเงน และการใหสนเชอในรปอน

1.5 การใหเชาซอและสญญาเชาการเงน (Hire purchase and financial lease income)

หมายถง สวนตางของราคาเชา หรอราคาเชาซอสนคากบราคาทนของสนคาทเชาหรอใหเชาซอทสถาบนการเงนเฉพาะกจรบรเปนรายไดในแตละรอบระยะเวลาบญช

1.6 อน ๆ (Others)

หมายถง รายไดดอกเบยทเกดจากธรกรรมอน ๆ นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน

ทงน ส าหรบรายไดดอกเบยสทธจากตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงดานอตราดอกเบยของธรกรรมในบญชเพอการธนาคาร (รวมถงการใชวธการปองกนความเสยงตามเกณฑคงคางดวย) ใหบนทกรายไดดอกเบยสทธจากตราสารอนพนธดงกลาวรวมอยในรายไดดอกเบยของแตละรายการทเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items)

2. คาใชจายดอกเบย (Interest expenses)

2.1 เงนรบฝาก (Interest on deposits)

หมายถง ดอกเบยทจายใหแกผฝากเงนประเภทตาง ๆ

1/61

สกสป40-บช00002-25620902

2.2 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (Interest on interbank and money market items)

หมายถง ดอกเบยทจายส าหรบเงนรบฝาก เงนกยม รวมทงดอกเบยจากการกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน และการขายลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) ซงท ากบคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร สถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหง (ยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม) สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพย สหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial Bank and Investment Bank)

2.3 เงนน าสงกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจ

หมายถง เงนทสถาบนการเงนเฉพาะกจตองน าสงใหแกกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจตามทกฎหมายก าหนด

2.4 ตราสารหนทออกและเงนกยม

หมายถง ดอกเบย และสวนลดทจายเนองจากการกยมเงนในรปแบบตาง ๆ

2.5 คาธรรมเนยมในการกยมเงน

หมายถง คาธรรมเนยมและคาใชจายตาง ๆ ทสถาบนการเงนเฉพาะกจตองจายไปเพอการกยมนนโดยตรง

2.6 อน ๆ

หมายถง คาใชจายดอกเบยทเกดจากธรกรรมอน ๆ นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน

ทงน ส าหรบคาใชจายดอกเบยสทธจากตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงดานอตราดอกเบยของธรกรรมในบญชเพอการธนาคาร (รวมถงการใชวธการปองกนความเสยงตามเกณฑคงคางดวย) ใหบนทกคาใชจายดอกเบยสทธจากตราสารอนพนธดงกลาวรวมอยในคาใชจายดอกเบยของแตละรายการทเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items)

3. รายไดคาธรรมเนยมและบรการ (Fees and service income)

3.1 การรบรอง รบอาวล และค าประกน (Acceptances, aval and guarantees) หมายถง รายไดคาธรรมเนยม และบรการจากการรบรองตวเงน รบอาวลตวเงน การค าประกนการกยมเงน การค าประกนการขาย ขายลด หรอขายชวงลดตวเงน และการสลกหลงตวเงนทผรบสลกหลงมสทธไลเบย


หมายถง รายไดคาธรรมเนยม และบรการจากการใหบรการอน ๆ แกลกคา ไดแก - การออกเลตเตอรออฟเครดต - การโอนเงนและเรยกเกบเงน

1/62

สกสป40-บช00002-25620902

- การใหบรการบตรเครดต บตรเอทเอม และบรการธนาคารอเลกทรอนกสตาง ๆ - การประกอบธรกจหรอการใหบรการทธนาคารแหงประเทศไทยอนญาตตามมาตรา 36 แหงพระราชบญญตธรกจสถาบนการเงน พ.ศ. 2551 เชน การดแล และการเกบรกษาหลกทรพย การเปนผดแลผลประโยชนของกองทนรวม รวมทงการจดการออก การจดจ าหนาย และการคาตราสารแหงหนและคานายหนาจากธรกจการเปนตวแทนของการขายประกน เปนตน (เมอมการประกาศใช) - คาธรรมเนยมเกยวกบเชค คารกษาบญชเงนฝาก คาส ารวจหลกทรพย การใหเชาตนรภย และการใหเชาอสงหารมทรพยทไดจากการช าระหน แตไมรวมรายไดจากการใหเชาอาคารสถานทของสถาบนการเงนเฉพาะกจซงก าหนดใหน าไปหกจากคาใชจายตามรายการท 11.3 - การค าประกนอนนอกจากทกลาวไวในรายการท 3.1

4. คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ (Fees and service expenses)

หมายถง คาธรรมเนยมและคาบรการทสถาบนการเงนเฉพาะกจจายไปเพอประโยชนในการใหบรการแกลกคา เชน คาธรรมเนยมวชาชพ คาธรรมเนยมในการเรยกเกบเงนเพอลกคาทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดจายใหแกผเรยกเกบ ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจเรยกเกบเงนคาธรรมเนยมและคาบรการจากลกคาไมเกนจ านวนเงนทจายจรง ใหน ามาหกจากรายการนเพอแสดงยอดสทธ แตถาเรยกเกบไดสงกวาจ านวนทจายจรงใหแสดงเปนรายไดทงจ านวนในรายการท 3

5. ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ (Gains (losses) on tradings and foreign exchange transactions)

หมายถง รายการดงตอไปน 5.1 ก าไร (ขาดทน) จากการจ าหนาย จากการประเมนมลคายตธรรม หรอจากการโอนเปลยนประเภทเงนลงทน ทงทเปนตราสารหน ตราสารทน และเงนลงทนในลกหนทมวตถประสงคในการถอไวเพอคา และก าไร (ขาดทน) ทเกดจากการวดมลคายตธรรม (Mark to market) ของตราสารอนพนธเพอการคาและอนพนธแฝงทแยกออกจากสญญาหลก

5.2 ก าไร (ขาดทน) จากการซอขายเงนตราตางประเทศ และจากการแปลงคาของสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศเปนเงนบาท

5.3 ในกรณทใชการบญชปองกนความเสยง ใหรวมถงรายการดงตอไปน

1) การปองกนความเสยงในมลคายตธรรม - ก าไร (ขาดทน) ทเกดจากการประเมนมลคายตธรรม รายการทมการปองกนความเสยง และตราสารปองกนความเสยง 2) การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด - ก าไร (ขาดทน) ทเกดจากการประเมนมลคายตธรรมตราสารปองกนความเสยง เฉพาะสวนทไมมประสทธผล ทงน รายการดงกลาวใหแสดงยอดสทธของผลก าไรทหกผลขาดทนแลว ในกรณทยอดสทธเปนผลขาดทน ใหแสดงจ านวนเงนไวในเครองหมายวงเลบ

1/63

สกสป40-บช00002-25620902

6. ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (Gains (losses) on financial instrument designated at fair value through profit or loss) (Fair value option)

หมายถง รายการดงตอไปน 6.1 ก าไร (ขาดทน) สทธจากการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 6.2 ก าไร (ขาดทน) สทธจากการไถถอนหรอโอนเปลยนมอหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 6.3 คาใชจายดอกเบยจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

7. ก าไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน (Gains (losses) on investments)

หมายถง รายการดงตอไปน

7.1 ก าไร (ขาดทน) จากการขายเงนลงทนเผอขาย เงนลงทนทจะถอจนครบก าหนด และเงนลงทนทวไป ซงรวมถงเงนลงทนในลกหนทจดประเภทเปนเงนลงทนดงกลาวดวย

7.2 ก าไร (ขาดทน) จากการขายเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม

7.3 ขาดทนจากการดอยคาของตราสารทนทจดประเภทเปนเงนลงทนเผอขาย เงนลงทนทวไป และเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม

8. สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนตามวธสวนไดเสย (Share of profit (loss) from investment for using equity method)

หมายถง สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนในบรษททสถาบนการเงนเฉพาะกจถอไว และเขาขายตามมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของทตองบนทกเงนลงทนดงกลาวตามวธสวนไดเสย เฉพาะกรณการจดท างบการเงนรวมเทานน

9. รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ (Other operating incomes)

หมายถง รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ นอกจากทก าหนดใหแสดงไวในรายการท 1 รายการท 3 และรายการท 5 – 8 ทงน ใหรวมถงคาความนยมตดลบทเกดขนจากการรวมกจการ รายไดเงนปนผลทงหมดทไดรบจากเงนลงทนทกประเภท และก าไรอน เชน ก าไรจากการขายทรพยสนรอการขาย และสนทรพยอน ในกรณทมคาใชจายในการขายหรอขาดทนจากการขายสนทรพยดงกลาวใหน ามาหกจากรายการนเพอแสดงยอดสทธ กรณทยอดสทธของแตละรายการเปนผลขาดทนใหน าไปแสดงไวในรายการท 11.5 ในกรณทรายไดจากการด าเนนงานอน ๆ รายการใดมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวม รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ ใหแสดงรายไดจากการด าเนนงานอน ๆ นนเปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไว ในล าดบตอจากรายการท 8

1/64

สกสป40-บช00002-25620902

10. รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ (Income from public service account)

หมายถง รายไดของสถาบนการเงนเฉพาะกจจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ ไดแก

10.1 รายไดดอกเบยจากลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง รายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอตามธรกรรมนโยบายรฐทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบจากลกหน (สวนทไมไดรบการชดเชยจากรฐบาลตามมตคณะรฐมนตรหรอหนงสอสงการจากรฐบาลทเปนลายลกษณอกษร)

10.2 รายไดคาธรรมเนยมและบรการจากลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง รายไดคาธรรมเนยมจากการใหบรการตามธรกรรมนโยบายรฐทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบจากลกหน (สวนทไมไดรบการชดเชยจากรฐบาลตามมตคณะรฐมนตรหรอหนงสอสงการจากรฐบาลทเปนลายลกษณอกษร)

10.3 รายไดอน ๆ จากลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง รายไดอน ๆ ตามธรกรรมนโยบายรฐทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบจากลกหน นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน (สวนทไมไดรบการชดเชยจากรฐบาลตามมตคณะรฐมนตรหรอหนงสอสงการจากรฐบาลทเปนลายลกษณอกษร) (ถาม)

10.4 รายไดชดเชยดอกเบยตามธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล

หมายถง รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอตามธรกรรมนโยบายรฐทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบการชดเชยจากรฐบาล ตามทระบในมตคณะรฐมนตรและหนงสอสงการจากรฐบาลทเปนลายลกษณอกษร

10.5 รายไดชดเชยตนทนเงนตามธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล

หมายถง รายไดทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบชดเชยจากรฐบาลในสวนของตนทนเงนจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

10.6 รายไดชดเชยคาใชจายด าเนนงานหรอคาบรหารธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล

หมายถง รายไดทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดรบชดเชยจากรฐบาล จากการทสถาบนการเงนเฉพาะกจด าเนนงานหรอบรหารธรกรรมนโยบายรฐแทนรฐบาล

11. คาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ (Other operating expenses)

11.1 คาใชจายเกยวกบพนกงาน (Employee’s expenses)

หมายถง เงนเดอน คาจาง คาลวงเวลา โบนส เงนบ าเหนจ เงนเพมคาครองชพ ผลประโยชนของพนกงาน เงนทนส ารองเลยงชพพนกงานสวนทสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนผจายให เงนชวยเหลอเพอสวสดการ ภาษเงนไดทสถาบนการเงนเฉพาะกจออกให และเงนอนทสถาบนการเงนเฉพาะกจจายใหแกพนกงานและลกจาง

1/65

สกสป40-บช00002-25620902

11.2 คาตอบแทนกรรมการ (Directors' remuneration)

หมายถง เงนหรอทรพยสนอนใดทจายใหกรรมการ ผจดการ หรอผมอ านาจในการจดการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

11.3 คาใชจายเกยวกบอาคารสถานทและอปกรณ (Premises and equipment expenses)

หมายถง คาเสอมราคา คาตดจ าหนาย ขาดทนจากการดอยคา คาเชา คาซอมแซม คาบรการในการบ ารงรกษา คาเบยประกนภย คาภาษทดนและโรงเรอน คาน าประปา คาไฟฟา คาโทรศพท คาวสดของใช และคาใชจายอนเฉพาะสวนทเกยวกบอาคารสถานท อปกรณ เครองใชส านกงาน เครองคอมพวเตอร เครองตกแตงตดตง ยานพาหนะ และสทธการเชา ในกรณทสถาบนการเงนเฉพาะกจมรายไดจากการใหเชาอาคารสถานทของสถาบนการเงนเฉพาะกจนน ใหน ารายไดคาเชามาหกจากคาใชจายเกยวกบอาคารสถานทเพอแสดงยอดสทธ เวนแตรายไดจากการใหเชาตนรภย ซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 3.2

11.4 คาภาษอากร (Taxes and duties)

หมายถง คาภาษอากรตาง ๆ เชน ภาษธรกจเฉพาะ ภาษปาย อากรแสตมป แตไมรวมถงภาษเงนไดนตบคคล ซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 15 ภาษทดนและโรงเรอนส าหรบทท าการซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 11.3 และภาษเงนไดทสถาบนการเงนเฉพาะกจออกใหแกพนกงาน ลกจางและกรรมการ ซงก าหนดใหแสดงไวในรายการท 11.1 และ 11.2 แลว


หมายถง คาใชจายในการด าเนนงานนอกจากทก าหนดใหแสดงไวในรายการท 2 รายการท 4 และรายการท 11.1 - 11.4 ทงน ใหรวมถงคาใชจายเกยวกบคาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอน ซงหมายถง คาใชจายจากการตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนอยางมระบบตลอดอายการใชประโยชนของสนทรพยนน ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด รวมถงขาดทนจากการดอยคา ทเกดขน นอกจากน ใหรวมถงคาธรรมเนยมวชาชพอน ๆ เชน คาสอบบญช คาทปรกษาทางการเงน คาทนายความ เปนตน และใหรวมผลขาดทนอน เชน ผลเสยหายจากการทจรตของพนกงาน ผลเสยหายจากลกหนทแสดงเปนสนทรพยอนในงบแสดงฐานะการเงนทไมสามารถเรยกเกบได ขาดทนจากการดอยคาของทรพยสนรอการขายและสนทรพยอน ขาดทนจากการขายทรพยสนรอการขายและสนทรพยอน ในกรณทมก าไรจากการขายสนทรพยดงกลาวใหน ามาหกจากรายการนเพอแสดงยอดสทธ กรณทยอดสทธของแตละรายการเปนผลก าไรใหน าไปแสดงไวในรายการท 9 และใหรวมคาใชจายจากการกนเงนส ารองรายการนอกงบดลทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด ในกรณทคาใชจายอนรายการใดมจ านวนตงแตรอยละ 20 ของยอดรวมคาใชจายอน ใหแสดงคาใชจายอนนนเปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไวในล าดบตอจากรายการท 11.4

1/66

สกสป40-บช00002-25620902

12. คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ (Expenses from public service account)

หมายถง คาใชจายของสถาบนการเงนเฉพาะกจจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ ไดแก

12.1 คาใชจายดอกเบยธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง ดอกเบยเงนใหสนเชอทสถาบนการเงนเฉพาะกจตองจาย ซงเกดจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

12.2 คาใชจายด าเนนงานธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง คาใชจายในการด าเนนงานของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ซงเกดจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

12.3 คาใชจายอน ๆ ตามธรกรรมนโยบายรฐ

หมายถง คาใชจายอน ๆ ทเกดจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน

13. หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา (Impairment loss of loans and debt securities)

หมายถง ขาดทนจากการดอยคาของเงนใหสนเชอและเงนลงทนในตราสารหนเผอขาย และตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด ตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนด ทงน ส าหรบเงนใหสนเชอใหหมายรวมถง เงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบทไดตดตามทวงถามจนถงทสดแลว แตไมไดรบช าระหนและไดตดออกจากบญชแลว รวมทงจ านวนทกนไวส าหรบเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบสวนทคาดวาจะเรยกเกบไมไดในแตละรอบบญชนน และขาดทนจากการปรบโครงสรางหน ทงน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจแยกรายการดงกลาวออกเปน 2 ประเภท ไดแก 13.1 หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคาส าหรบธรกรรมปกต ทไมไดเกดจากการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ และ 13.2 หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคาส าหรบการด าเนนธรกรรมนโยบายรฐ

14. ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนได (Profit (loss) from operating before income tax expense)

หมายถง ยอดรวมรายไดหกดวยยอดรวมคาใชจาย หลงหกหนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา แตกอนหกภาษเงนได หากมผลขาดทนใหแสดงจ านวนเงนไวในเครองหมายวงเลบ

15. ภาษเงนได (Income tax expenses)

หมายถง ภาษเงนไดนตบคคลทค านวณขนตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงาน ทางการเงนทเกยวของก าหนด

16. ก าไร (ขาดทน) สทธ (Net profit (loss))

หมายถง ก าไรหรอขาดทน หลงจากหกภาษเงนไดแลว หากมผลขาดทนสทธใหแสดงจ านวนเงนไวในเครองหมายวงเลบ

1/67

สกสป40-บช00002-25620902

17. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน (Other comprehensive incomes)

หมายถง รายการรายไดและคาใชจาย (รวมถง การปรบปรงการจดประเภทรายการใหม) ซงมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนแบงออกเปน 2 ประเภท ไดแก

17.1 รายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

17.1.1 ก าไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย (Gains (losses) on remeasuring available-for-sale investment)

หมายถง ก าไรและขาดทนจากการวดมลคาเงนลงทน ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยเงนลงทนในตราสารหนและตราสารทน ก าหนด

17.1.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารอนพนธส าหรบการปองกนความเสยงในกระแสเงนสด (Gains (losses) on cash flow hedges)

หมายถง ก าไรและขาดทนจากการประเมนมลคายตธรรมตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงในกระแสเงนสด เฉพาะในสวนทมประสทธผลทจะตองแสดงในสวนของเจาของ

17.1.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคาส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง (Share of other comprehensive income of associates and joint venture will be reclassified subsequently to profit or loss)

หมายถง สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนตามวธสวนไดเสยทไดรบจากบรษทรวมและกจการรวมคา เฉพาะกรณการจดท างบการเงนรวม ส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

17.1.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง (Income tax relating to components of other comprehensive income will be reclassified subsequently to profit or loss)

หมายถง ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน ส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง ซงค านวณขนตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด

17.2 รายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

17.2.1 การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย (Changes in revaluation surplus)

หมายถง การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยทดน อาคาร และอปกรณ และสนทรพยไมมตวตน ก าหนด

1/68

สกสป40-บช00002-25620902

17.2.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการผลประโยชนของพนกงาน (Actuarial gains (losses) on defined benefit plans)

หมายถง ก าไรและขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยตามโครงการผลประโยชนของพนกงาน ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยผลประโยชนของพนกงาน ก าหนด

17.2.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคาส าหรบรายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง (Share of other comprehensive income of associates and joint venture will not be reclassified subsequently to profit or loss)

หมายถง สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนตามวธสวนไดเสยทไดรบจากบรษทรวมและกจการรวมคา เฉพาะกรณการจดท างบการเงนรวม ส าหรบรายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

17.2.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบรายการ ทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง (Income tax relating to components of other comprehensive income will not be reclassified subsequently to profit or loss)

หมายถง ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบรายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง ซงค านวณขนตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยภาษเงนได ก าหนด

18. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม (Total comprehensive income for the year)

หมายถง ผลรวมของรายการท 16 และ 17 ตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยการน าเสนองบการเงน ก าหนด

19. การแบงปนก าไร (ขาดทน) สทธ (Net profit (loss) attributable)

หมายถง การแบงปนก าไร (ขาดทน) สทธส าหรบปใหแกผถอหน โดยแยกแสดงตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด เปน 19.1 สวนทเปนของบรษทใหญ 19.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

20. การแบงปนก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม (Total comprehensive income attributable)

หมายถง การแบงปนก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมใหแกผถอหน โดยแยกแสดงตามทมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนก าหนด เปน 20.1 สวนทเปนของบรษทใหญ (Owners of the company) 20.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม (Non-controlling interest)

1/69

สกสป40-บช00002-25620902

21. ก าไร (ขาดทน) ตอหนของผถอหนบรษทใหญ (Earnings per share of parent company)

21.1 ก าไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐาน (Basic earnings per share)

วธการค านวณก าไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐานใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยก าไรตอหน ก าหนด

21.2 ก าไร (ขาดทน) ตอหนปรบลด (Diluted earnings per share)

วธการค านวณก าไร (ขาดทน) ตอหนปรบลดใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยก าไรตอหน ก าหนด

2/1

สกสป40-บช00002-25620902

เอกสารแนบ 2

แบบงบการเงนส าหรบธนาคารอสลามแหงประเทศไทย

1. ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยอางองวธการแสดงรายการและค าอธบายความหมายรายการตามเอกสารแนบ 1 ของประกาศฉบบน และอางองค านยามทเกยวของกบรายไดทางการเงนและคาใชจายทางการเงน ดงน

(1) รายไดทางการเงน ประกอบดวยรายไดทางการเงนจากรายการดงตอไปน

(1.1) รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน หมายถง รายไดทางการเงนจาก เงนฝาก บตรเงนฝาก เงนใหสนเชอ รวมทงรายไดทางการเงนจากเงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน และการรบโอนลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) ซงท ากบคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอร สถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหงยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม สหกรณออมทรพย ชมนมสหกรณออมทรพยสหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial bank and investment bank)

(1.2) เงนลงทนและธรกรรมเพอคาหมายถง รายไดทางการเงนสทธจากเงนลงทนและธรกรรมเพอคา รวมถงรายไดทางการเงนสทธจากตราสารอนพนธทใชในการปองกนความเสยงดานอตรารายไดทางการเงนของธรกรรมเพอคาดวย

(1.3) เงนลงทนในตราสารหน หมายถง รายไดทางการเงนจากการลงทนในตราสารหนประเภทเผอขายและถอจนครบก าหนด

(1.4) เงนใหสนเชอ หมายถง รายไดทางการเงน สวนลด และคาธรรมเนยมจากการใหสนเชอ ใหเบกถอนเงนสด ซอ ซอลด หรอรบชวงซอลดตวเงน และการใหสนเชอในรปอน

(1.5) การใหเชาซอและสญญาเชาการเงน หมายถง สวนตางของราคาเชา หรอราคาเชาซอสนคากบราคาทนของสนคาทเชาหรอใหเชาซอทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยรบร เปนรายไดในแตละรอบระยะเวลาบญช

(1.6) อน ๆ หมายถง รายไดทางการเงนทเกดจากธรกรรมอน ๆ นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน

(2) คาใชจายทางการเงน ประกอบดวยคาใชจายทางการเงนจากรายการ ดงน

(2.1) เงนรบฝาก หมายถง คาใชจายทางการเงนทจายใหแกผฝากเงนประเภทตาง ๆ

2/2

สกสป40-บช00002-25620902

(2.2) รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน หมายถง คาใชจายทางการเงนทจายส าหรบเงนรบฝาก เงนกยม รวมทงคาใชจายทางการเงนจากการกยมตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน และการขายลกหนทไมเขาขายเปนการขายทแทจรงตามหลกการบญช (True sale) ซงท ากบคสญญาทเปนธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณชย บรษทเงนทน บรษทหลกทรพย บรษทเครดตฟองซเอรสถาบนการเงนเฉพาะกจทกแหงยกเวนบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม สหกรณออมทรพยชมนมสหกรณออมทรพย สหกรณเครดตยเนยน บรษทประกนชวต กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ซงตงอยในประเทศ สถาบนการเงนระหวางประเทศทประเทศไทยเปนสมาชกธนาคารหรอสถาบนการเงนอนทจดทะเบยนและตงอยในตางประเทศ เชน ธนาคารกลาง และธนาคารพาณชย (Commercial bank and investment bank)

(2.3) เงนน าสงกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจ หมายถง เงนทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองน าสงใหแกกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจตามทกฎหมายก าหนด

(2.4) ตราสารหนทออกและเงนกยม หมายถง คาใชจายทางการเงน และสวนลดทจายเนองจากการกยมเงนในรปแบบตาง ๆ

(2.5) คาธรรมเนยมในการกยมเงน หมายถง คาธรรมเนยมและคาใชจายตาง ๆ ทตองจายไปเพอการกยมนนโดยตรง

(2.6) อน ๆ หมายถง คาใชจายทางการเงนทเกดจากธรกรรมอน ๆ นอกเหนอจากทก าหนดไวขางตน

2. ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจดท าและประกาศงบการเงนเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจอน เวนแตเปนรายการทก าหนดตามขอ 5.2.6 ของประกาศฉบบน ใหแสดงรายการตามแบบงบการเงน ดงตอไปน

2/3

สกสป40-บช00002-25620902

(1) งบแสดงฐานะการเงน

ธนาคาร………………………………… งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท……………………25X1 และ 25X0

หนวย : พนบาท งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0

สนทรพย

1. เงนสด 2. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ 3. สนทรพยตราสารอนพนธ 4. เงนลงทนสทธ 5. เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ 6. เงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ

6.1 เงนใหสนเชอแกลกหน 6.2 รายไดทางการเงนคางรบ

รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบ 6.3 หก รายไดรอตดบญช 6.4 หก คาเผอหนสงสยจะสญ 6.5 หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ

7. เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและรายไดทางการเงนคางรบสทธ 7.1 เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐ 7.1.1 สวนทไมมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.1.2 สวนทมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.2 รายไดทางการเงนคางรบตามธรกรรมนโยบายรฐ 7.2.1 สวนทไมมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล 7.2.2 สวนทมการชดเชยความเสยหายจากรฐบาล รวมเงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและรายไดทางการเงนคางรบ 7.3 หก รายไดรอตดบญชจากธรกรรมนโยบายรฐ 7.4 หก คาเผอหนสงสยจะสญตามธรกรรมนโยบายรฐ

2/4

สกสป40-บช00002-25620902

7.5 หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหนตามธรกรรมนโยบายรฐ รวมเงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและรายไดทางการเงนคางรบสทธ 8. ลกหนรอการชดเชยจากรฐบาลตามธรกรรมนโยบายรฐ 9. ทรพยสนรอการขายสทธ 10. ทดน อาคารและอปกรณสทธ 11. คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ 12. สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช 13. สนทรพยอนสทธ

รวมสนทรพย

หนสนและสวนของเจาของ 14. เงนรบฝาก 15. รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ 16. หนสนจายคนเมอทวงถาม 17. ภาระในการสงคนหลกทรพย 18. หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 19. หนสนตราสารอนพนธ 20. ตราสารหนทออกและเงนกยม 21. เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ 22. ประมาณการหนสน 23. หนสนภาษเงนไดรอตดบญช 24. หนสนอน

รวมหนสน 25. สวนของเจาของ

25.1 ทนเรอนหน 25.1.1 ทนจดทะเบยน

25.1.1.1 หนบรมสทธ 25.1.1.2 หนสามญ

25.1.2 ทนทออกและช าระแลว 25.1.2.1 หนบรมสทธ 25.1.2.2 หนสามญ

25.2 ใบส าคญแสดงสทธทจะซอหน 25.3 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหน

2/5

สกสป40-บช00002-25620902

25.3.1 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนบรมสทธ 25.3.2 สวนเกน (ต ากวา) มลคาหนสามญ

25.4 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนบรมสทธ 25.5 สวนเกนทนหนทนซอคน – หนสามญ 25.6 องคประกอบอนของสวนของเจาของ 25.7 ก าไร (ขาดทน) สะสม

25.7.1 จดสรรแลว 25.7.1.1 ทนส ารองตามกฎหมาย 25.7.1.2 อน ๆ

25.7.2 ยงไมไดจดสรร 25.8 หก หนทนซอคน – หนบรมสทธ 25.9 หก หนทนซอคน – หนสามญ รวมสวนของบรษทใหญ 25.10 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม รวมสวนของเจาของ

รวมหนสนและสวนของเจาของ

………………..……………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

2/6

สกสป40-บช00002-25620902

(2) งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ธนาคาร………………………………… งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน


งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0 1. รายไดทางการเงน 2. คาใชจายทางการเงน

รายไดทางการเงนสทธ 3. รายไดคาธรรมเนยมและบรการ 4. คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ

รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ 5. ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ 6. ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 7. ก าไร (ขาดทน) สทธจากเงนลงทน 8. สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนตามวธสวนไดเสย 9. รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ 10. รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 11. คาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ

11.1 คาใชจายเกยวกบพนกงาน 11.2 คาตอบแทนกรรมการ 11.3 คาใชจายเกยวกบอาคารสถานทและอปกรณ 11.4 คาภาษอากร 11.5 อน ๆ รวมคาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ

12. คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ 13. หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา 14. ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 15. ภาษเงนได 16. ก าไร (ขาดทน) สทธ

2/7

สกสป40-บช00002-25620902

17. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน 17.1 รายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.1.1 ก าไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 17.1.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารอนพนธส าหรบการปองกนความเสยง

ในกระแสเงนสด 17.1.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคา (ภายใตวธสวนไดเสย)

ส าหรบรายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.1.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบรายการทจด

ประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2 รายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2.1 การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย 17.2.2 ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการ

ผลประโยชนของพนกงาน 17.2.3 สวนแบงก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนในบรษทรวมและกจการรวมคา (ภายใตวธสวนไดเสย)

ส าหรบรายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 17.2.4 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบรายการทไมจด

ประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนสทธ

18. ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 19. การแบงปนก าไร (ขาดทน) สทธ

19.1 สวนทเปนของบรษทใหญ 19.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

20. การแบงปนก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม 20.1 สวนทเปนของบรษทใหญ 20.2 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

21. ก าไร (ขาดทน) ตอหนของผถอหนบรษทใหญ 21.1 ก าไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐาน 21.2 ก าไร (ขาดทน) ตอหนปรบลด

………………..………………..

กรรมการ ………………………………..

กรรมการ

2/8

สกสป40-บช00002-25620902

(4) งบกระแสเงนสด

ธนาคาร………………………………… งบกระแสเงนสด*


งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 25X1 : 25X0 25X1 : 25X0 กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงาน

ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนได รายการปรบกระทบก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนภาษเงนไดเปนเงนสดรบ (จาย)

จากกจกรรมด าเนนงาน เชน คาเสอมราคาและรายจายตดบญช

หนสญและหนสงสยจะสญ (ก าไร) ขาดทนจากการตราคาเงนลงทน (ก าไร) ขาดทนจากการจ าหนายสนทรพย (ก าไร) ขาดทนจากการแปลงคาเงนตราตางประเทศ …………………………………… ……………………………………. รายไดทางการเงนสทธ (หกออก) รายไดเงนปนผล (หกออก) เงนสดรบจากรายไดทางการเงน เงนสดจายจากคาใชจายทางการเงน เงนสดรบเงนปนผล เงนสดจายภาษเงนได

ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนด าเนนงาน สนทรพยด าเนนงาน (เพมขน) ลดลง

เชน รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน เงนลงทนในหลกทรพยระยะสน เงนใหสนเชอแกลกหน ทรพยสนรอการขาย สนทรพยอน …………………………………… ……………………………………

2/9

สกสป40-บช00002-25620902

……………………………….. กรรมการ

……………………………….. กรรมการ

หนสนด าเนนงานเพมขน (ลดลง) เชน เงนรบฝาก

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน หนสนจายคนเมอทวงถาม เงนกยมระยะสน ………………………………… ………………………………….

เงนสดสทธจากกจกรรมด าเนนงาน กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

เชน เงนสดจายในการซอทดน อาคาร และอปกรณ เงนสดรบจากการขายทดน อาคาร และอปกรณ เงนสดจายในการซอเงนลงทนในหลกทรพยระยะยาว เงนสดรบจากการขายเงนลงทนในหลกทรพยระยะยาว เงนสดรบจากเงนปนผลทไดรบจากบรษทยอยและบรษทรวม ……………………………………………….. …………………………………………………

เงนสดสทธจากกจกรรมลงทน กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน

เชน เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาว และการออกตราสารหนระยะยาว เงนสดจายช าระคนเงนกยมระยะยาว และตราสารหนระยะยาว หนทออกและเรยกช าระแลว เงนน าสงเปนรายไดของแผนดน /จายเงนปนผล ………………………………………………..

เงนสดสทธจากกจกรรมจดหาเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท…… (ตนงวด) …… เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท…… (สนงวด) ……

* การแสดงรายการภายใตกระแสเงนสดจากกจกรรมแตละประเภท ใหเปนไปตามทมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนวาดวยงบกระแสเงนสด ก าหนด

2/10

สกสป40-บช00002-25620902

(5) หมายเหตประกอบงบการเงน หวขอ 5.4 ขอมลเพมเตม

ขอ 1 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (สนทรพย) ใหแสดงรายละเอยด ดงน

25X1 25X0

เมอทวง

ถาม (XXบาท)

มระยะเวลา (XXบาท)


เมอทวงถาม

(XXบาท)



(1) ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทยและกองทนเพอการฟนฟฯ XXX XXX XXX XXX XXX XXX ธนาคารพาณชย XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนเฉพาะกจ* XXX XXX XXX XXX XXX XXX สถาบนการเงนอน** XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX XXX XXX XXX บวก รายไดทางการเงนคางรบ XXX XXX XXX XXX XXX XXX หก รายไดรอตดบญช XXX XXX XXX XXX XXX XXX


รวมในประเทศ XXX XXX XXX XXX XXX XXX (2) ตางประเทศ

เงนดอลลารสหรฐ XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนเยน XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนยโร XXX XXX XXX XXX XXX XXX เงนสกลอน XXX XXX XXX XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX XXX XXX XXX บวก รายไดทางการเงนคางรบ XXX XXX XXX XXX XXX XXX หก รายไดรอตดบญช XXX XXX XXX XXX XXX XXX



*สถาบนการเงนเฉพาะกจ หมายถง สถาบนการเงนทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตรธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย ทงน ไมรวมถงบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม


นอกจากน ใหเปดเผยจ านวนเงนทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยระงบการรบรรายไดตามเกณฑ ทถอปฏบตดวย

2/11

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 2 ตราสารอนพนธ

2.1 ตราสารอนพนธเพอคา เฉพาะตารางมลคายตธรรมและจ านวนเงนตามสญญาแบงตามประเภทความเสยง ใหแสดงรายการดงน





Effective Notional Amount) สนทรพย หนสน 1. อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX

2. อตรารายไดทางการเงน XXX XXX XXX

3. อน ๆ ** XXX XXX XXX


* กรณของตราสารอนพนธประเภทอตรารายไดทางการเงน ใหหมายถงจ านวนทอางองตามสญญา กรณของสญญา Equity option ใหหมายถง ราคาตลาดของหนทอางอง และกรณของตราสารอนพนธอน ๆ ใหหมายถงจ านวนเงนตามสญญาส าหรบดานทธนาคารอสลาม แหงประเทศไทยมภาระตองจายช าระ

** ใหระบวารายการอน ๆ ขางตนประกอบดวยประเภทความเสยงดานใดบาง

2.2 ตราสารอนพนธเพอการปองกนความเสยง

(1) เฉพาะตารางท 1 การปองกนความเสยงในมลคายตธรรม ใหแสดงดงน





Effective Notional Amount) สนทรพย หนสน อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX อตรารายไดทางการเงน XXX XXX XXX อน ๆ XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX * กรณของตราสารอนพนธประเภทอตรารายไดทางการเงนใหหมายถง จ านวนทอางองตามสญญา กรณของสญญา Equity option ใหหมายถงราคาตลาดของหนทอางอง และกรณของตราสารอนพนธอน ๆ ใหหมายถง จ านวนเงนตามสญญาส าหรบดานทธนาคารอสลาม แหงประเทศไทยมภาระตองจายช าระ

ใหอธบายโดยยอถงการปองกนความเสยงในมลคายตธรรมทไดจดท าขน ตราสารอนพนธ ทใชในการปองกนความเสยง (Hedging instruments) สนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงน ทถกก าหนดใหเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items) ความเสยงทมการปองกน และก าไร (ขาดทน) สทธจากรายการทมการปองกนความเสยงและตราสารปองกนความเสยง

2/12

สกสป40-บช00002-25620902

(2) เฉพาะตารางท 2 การปองกนความเสยงในกระแสเงนสด ใหแสดงดงน





Effective notional amount) สนทรพย หนสน อตราแลกเปลยน XXX XXX XXX อตรารายไดทางการเงน XXX XXX XXX อน ๆ XXX XXX XXX

รวม XXX XXX XXX * กรณของตราสารอนพนธประเภทอตรารายไดทางการเงน ใหหมายถงจ านวนทอางองตามสญญา กรณของสญญา Equity option ใหหมายถงราคาตลาดของหนทอางอง และกรณของตราสารอนพนธอน ๆ ใหหมายถงจ านวนเงนตามสญญาส าหรบดานทธนาคารอสลาม แหงประเทศไทยมภาระตองจายช าระ

ใหอธบายโดยยอถงการปองกนความเสยงในกระแสเงนสดทไดจดท าขน ตราสารอนพนธ ทใชในการปองกนความเสยง (Hedging instruments) สนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงน ทถกก าหนดใหเปนรายการทมการปองกนความเสยง (Hedged items) ความเสยงทมการปองกน และก าไร (ขาดทน) สทธจากตราสารปองกนความเสยงสวนทไมมประสทธผล

2/13

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 5 เงนใหสนเชอแกลกหนและรายไดทางการเงนคางรบสทธ

(1) เฉพาะตารางท 5.1 จ าแนกตามประเภทสนเชอ ใหแสดงดงน

25X1 (XXบาท)

25X0 (XXบาท)

ลกหนตามสญญาซอขาย - เบกถอนเงนสด (เงนเบกเกนบญช) - ทวไป ลกหนตามสญญากยม ลกหนตามสญญาซอขายหนทางการคา ลกหนตามสญญาเชาซอ ลกหนตามสญญาเชาการเงน ลกหนตามสญญาปรบโครงสรางหน เงนใหสนเชอตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน อน ๆ หก รายไดรอตดบญช รวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญช บวก รายไดทางการเงนคางรบ รวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวก รายไดทางการเงนคางรบ หก คาเผอหนสงสยจะสญ 1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - รายสนเชอ (Individual approach) - รายกลม (Collective approach) 2. เงนส ารองสวนเกน หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน รวมเงนใหสนเชอแกลกหนสทธ

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX

XXX XXX XXX XXX XXX

2/14

สกสป40-บช00002-25620902

(2) เฉพาะตารางท 5.4 จ าแนกตามประเภทการจดชน ใหแสดงดงน


และรายไดทางการเงน คางรบ

(XXบาท)

ยอดสทธทใชในการตง คาเผอหนสงสยจะสญ1/

(XXบาท)

อตราทใชในการตง คาเผอหนสงสยจะสญ

(รอยละ) 2/

คาเผอหน สงสยจะสญ

(XXบาท)

1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - จดชนปกต XXX XXX XXX XXX - จดชนกลาวถงเปนพเศษ XXX XXX XXX XXX - จดชนต ากวามาตรฐาน XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสย XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสยจะสญ XXX XXX XXX XXX 2. เงนส ารองสวนเกน XXX

รวม* XXX XXX XXX

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวกรายไดทางการเงนคางรบในหมายเหตขอ 5.1


และรายไดทางการเงน คางรบ

(XXบาท)

ยอดสทธทใชในการตง คาเผอหนสงสยจะสญ1/

(XXบาท)

อตราทใชในการตง คาเผอหนสงสยจะสญ

(รอยละ) 2/

คาเผอหน สงสยจะสญ

(XXบาท)

1. เงนส ารองขนต าตามเกณฑ ธปท. - จดชนปกต XXX XXX XXX XXX - จดชนกลาวถงเปนพเศษ XXX XXX XXX XXX - จดชนต ากวามาตรฐาน XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสย XXX XXX XXX XXX - จดชนสงสยจะสญ XXX XXX XXX XXX 2. เงนส ารองสวนเกน XXX XXX

รวม* XXX XXX XXX

* หมายถง ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวกรายไดทางการเงนคางรบในหมายเหตขอ 5.1

1/ ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ หมายถง ยอดคงคางของตนเงนทไมรวมรายไดทางการเงนคางรบหลงหกหลกประกน (กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเลอกน าหลกประกนมาหกส าหรบสนทรพยจดชนปกตและจดชนกลาวถงเปนพเศษ) หรอมลหนหลงหกมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากลกหน หรอมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากการจ าหนายหลกประกน (กรณของสนทรพยจดชนต ากวามาตรฐาน จดชนสงสย และจดชนสงสยจะสญทกนเงนส ารองแบบรายสนเชอ – Individual approach) หรอมลหนทกนเงนส ารองแบบรายกลม - Collective approach (ส าหรบสนทรพยจดชนทกประเภททกนเงนส ารองแบบรายกลม) แลวแตกรณทงน ใหเปนไปตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการจดชนและการกนเงนส ารองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ 2/ ใหเปดเผยขอมลเพมเตมส าหรบเงนใหสนเชอและรายไดทางการเงนคางรบสวนทกนเงนส ารองแบบรายกลม (Collective approach) (ถาม) โดยแสดงขอมลเกยวกบจ านวนเงนใหสนเชอและรายไดทางการเงนคางรบ อตราทใชในการตงคาเผอ (โดยอาจเปดเผยเปนชวงของอตราทใชทงหมด) และส ารองพงกนซงประมาณตามหลกเกณฑทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการจดชนและการกนเงนส ารองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ทงน ใหแสดงขอมลแยกตามประเภทการจดชน

2/15

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 16 ตราสารหนทออกและเงนกยม ใหแสดงรายการดงน

25X1 25X0







หนก หนกดอยสทธ หนกแปลงสภาพ ตราสารศกก ตวแลกเงน ตวเงนอตรารายไดทางการเงน ลอยตว เงนกยมตามธรกรรม ซอคนภาคเอกชน อน ๆ รวม


XXX

XXX XXX


XXX

XXX XXX


XXX

XXX XXX


XXX

XXX XXX


XXX

XXX XXX


XXX

XXX XXX

ทงน ใหแสดงรายละเอยดประกอบตราสารแตละประเภทโดยแยกเปนสกลเงน จ านวนเงน อตรารายไดทางการเงน วนครบก าหนดไถถอน และเงอนไขตาง ๆ ทส าคญ ภาระผกพนของสทธของหนกหรอตราสารแตละประเภท

นอกจากน ใหเปดเผยขอมลของจ านวนตราสารหนทออกและเงนกยมทมอนพนธแฝงซงไมไดก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรมเพมเตมดวย

2/16

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 29 ฐานะและผลการด าเนนงานทส าคญจ าแนกตามธรกรรมในประเทศและตางประเทศ

(1) เฉพาะตารางท 29.1 ฐานะจ าแนกตามประเภทธรกรรม ใหแสดงดงน

25X1 25X0

ธรกรรม



รวม

(XXบาท)



รวม

(XXบาท) สนทรพยรวม รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงนสทธ (รายการขอ 2) เงนลงทนสทธ (ยอดรวมรายการขอ 4 – 5) เงนใหสนเชอแกลกหนและรายได ทางการเงนคางรบสทธ (รายการขอ 6) เงนรบฝาก (รายการขอ14) รายการระหวางธนาคารและ ตลาดเงนสทธ (รายการขอ 15) ตราสารหนทออกและเงนกยม (รายการขอ 20)

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX

XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

(2) เฉพาะตารางท 29.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามประเภทธรกรรม ใหแสดงดงน

25X1 25X0

ธรกรรม



รวม

(XXบาท)



รวม

(XXบาท) รายไดทางการเงน คาใชจายทางการเงน รายไดทางการเงนสทธ รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ คาใชจายจากการด าเนนงานอน ๆ ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงาน กอนภาษเงนได


XXX


XXX


XXX


XXX


XXX


XXX

2/17

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 30 รายไดทางการเงน ใหแสดงรายการดงน


รายการ จ านวน รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน XXX เงนลงทนและธรกรรมเพอคา XXX เงนลงทนในตราสารหน XXX เงนใหสนเชอ XXX การใหเชาซอและสญญาเชาการเงน XXX อน ๆ XXX

รวม รายไดทางการเงน ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและ ก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต รายไดทางการเงนสทธจากตราสารอนพนธทใชปองกนความเสยงดานอตรารายไดทางการเงน ของธรกรรมในบญชเพอการธนาคารใหรวมอยในรายไดทางการเงนของแตละรายการทเปนรายการ ทมการปองกนความเสยง (Hedged items)

ขอ 31 คาใชจายทางการเงน ใหแสดงรายการดงน


รายการ จ านวน เงนรบฝาก XXX รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน XXX เงนน าสงกองทนพฒนาระบบสถาบนการเงนเฉพาะกจ XXX ตราสารหนทออก - หนกดอยสทธ - อน ๆ

XXX XXX

เงนกยม XXX คาธรรมเนยมในการกยมเงน XXX อน ๆ XXX

รวม คาใชจายทางการเงน ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต คาใชจายทางการเงนสทธจากตราสารอนพนธทใชปองกนความเสยงดานอตรารายไดทางการเงนของธรกรรมในบญชเพอการธนาคารใหรวมอยในคาใชจายทางการเงนของแตละรายการทเปนรายการทม การปองกนความเสยง (Hedged items)

2/18

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 33 ก าไร (ขาดทน) สทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ ใหแสดงรายการดงน


รายการ ก าไร (ขาดทน) สทธ 1) ก าไร (ขาดทน) จากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ

- เงนตราตางประเทศและตราสารอนพนธดานอตราแลกเปลยน XXX - ตราสารอนพนธดานอตรารายไดทางการเงน XXX - ตราสารหน XXX - ตราสารทน XXX - อน ๆ XXX รวม XXX

2) ก าไร (ขาดทน) จากการปองกนความเสยง XXX รวมทงสน ตรงกบหนางบก าไรขาดทน

และก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ขอ 34 ก าไร (ขาดทน) สทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม ใหแสดงรายการดงน


รายการ ก าไร (ขาดทน) สทธ 1) การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมสทธ

- เงนรบฝาก XXX - เงนกยม XXX - หนสนอน XXX รวม XXX

2) ก าไร (ขาดทน) สทธจากการไถถอนหรอโอนเปลยนมอและคาใชจายทางการเงนเฉพาะสวนทไมรวมใน 1)

XXX

รวมทงสน ตรงกบหนางบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ทงน ใหเปดเผยการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหนสนทางการเงนทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเปนผออกซงเลอกใช Fair value option อนเนองมาจากการเปลยนแปลงในความเสยงดานเครดตของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเองดวย

2/19

สกสป40-บช00002-25620902

ขอ 37 ธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA)

(1) เฉพาะตารางท 37.1 ขอมลโดยสรปส าหรบธรกรรมนโยบายรฐ ใหแสดงดงน

หนวย: XXบาท สนทรพยและหนสน 25X1 25X0

สนทรพย เงนใหสนเชอแกลกหนตามธรกรรมนโยบายรฐและรายได ทางการเงนคางรบสทธ

XXX

XXX

ลกหนรอการชดเชยตามธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX รวมสนทรพย XXX XXX หนสน เจาหนตามธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX รวมหนสน XXX XXX

หนวย: XXบาท รายไดและคาใชจาย 25X1 25X0

รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX หก คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX หก หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคาส าหรบ ธรกรรมนโยบายรฐ

XXX XXX

ก าไร (ขาดทน) กอนภาษเงนได XXX XXX ภาษเงนได XXX XXX ก าไร (ขาดทน) สทธ XXX XXX

2/20

สกสป40-บช00002-25620902

(2) เฉพาะตารางท 37.6 รายไดจากธรกรรมนโยบายรฐ ใหแสดงดงน


รายการ 25X1 25X0 รายไดจากลกคาธรกรรมนโยบายรฐ

- รายไดทางการเงนจากลกคาธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX - รายไดคาธรรมเนยมและบรการจากลกคาธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX - รายไดอน ๆ จากลกคาธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX

รายไดชดเชยธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล - รายไดชดเชยรายไดทางการเงนธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล XXX XXX - รายไดชดเชยตนทนเงนธรกรรมนโยบายรฐจากรฐบาล XXX XXX - รายไดชดเชยคาใชจายด าเนนงานหรอคาบรหารธรกรรมนโยบายรฐ

จากรฐบาล

XXX

XXX รวม XXX XXX

(3) เฉพาะตารางท 37.7 คาใชจายจากธรกรรมนโยบายรฐ ใหแสดงดงน


รายการ 25X1 25X0 คาใชจายทางการเงนธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX คาใชจายด าเนนงานธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX คาใชจายอน ๆ ของธรกรรมนโยบายรฐ XXX XXX รวม XXX XXX

เนื้อหา - Bank of Thailand · 2019-09-30 · 2 สกสป40-บช00002-25620902 5....

Documents

Transcript of เนื้อหา - Bank of Thailand · 2019-09-30 · 2 สกสป40-บช00002-25620902 5....