Das NSM bei der Stadt Bitburg Der ergebnisorientierte Produkthaushaltsplan als Hauptkontrakt bei der...

Das NSM bei der Stadt BitburgDas NSM bei der Stadt Bitburg

Der ergebnisorientierte Produkthaushaltsplan als

Hauptkontrakt bei der Stadt Bitburg

-Eine Wegbeschreibung-

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

InhaltsübersichtInhaltsübersicht

4. Aufbau/Systematik des ProdukthaushaltsplanesProduktgruppen / Projekte

3. Schritte zum Produkthaushaltsplan

2. Vorbereitende MaßnahmenFormale Voraussetzungen / Vorüberlegungen

5. AusblickWie geht’s weiter ?

1. Ziel


Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?

Folge

Definition:

-> Ergebnisorientierter Haushalt, der auf der Grundlage

-> des Outputs [Produkte] die finanziellen Ressourcen ergänzt um

-> Leistungsinformationen darstellt.

Darüberhinaus:

Gebündelte Darstellung der Informationen, die im kameralen Haushaltswesen aufgesplittet waren

-> im VwH und im VmH,

-> dem Investitionsprogramm und

-> der mittelfristigen Finanzplanung

auf

Produktgruppen / Projekten

Folge: -> mehr Transparenz und bessere Lesbarkeit


Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?

Folge

Wichtig:

Produkthaushaltsplan ersetzt ersatzlosersatzlos dem kameralen

Haushaltsplan

- Kein zusätzliches Werk !!! -


Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]

Lfd. Informationen der Beteiligten [Informationsveranstaltungen, Mitarbeiterbefragung etc.]

Einbindung der Beteiligten

Abschluß Rahmenvereinbarung Stadtrat

Abschluß Dienstvereinbarung Personalrat

Grundsatzbeschluss des Stadtrates [Sondersitzung]

Erstellung Handlungskonzept der komplette Reformprozess ist eingebettet in ein 10-jähriges Handlungskonzept

Konstitution der Projektorganisation

Erstellung eines Leitbildes


Entscheidungen im VorfeldEntscheidungen im Vorfeld

h Welche Hierarchie ist zu wählen ? Organisch oder Produktorientiert ?

Welche Art der Kostenrechnung ist zu wählen ? Vollkosten- / Teilkosten- / Einzelkostenrechnung

Wie ist der Produkthaushaltsplan aufzubauen ?

Wie bildet man den Vw-/VmH ab ?

Softwareauswahl ? Anforderungsgerecht / Kosten


Überblick über HierarchiestrukturenÜberblick über Hierarchiestrukturen

h

Produkthierarchie Organische Hierarchie

Abbildung einer sachlich zusammenhängenden

Produktgliederung

Abbildung der örtlichen Organisationsstruktur

Sachlich zusammenhängende Aufgaben können als Produkte/Produktgruppen dargestellt werden

Outputorientierung rückt in den Vorder- grund

Schaffung eindeutiger Verantwortungs- bereiche / -träger

Verknüpfung von Budget- und Produkt- hierarchie


h

„Als Grundlage für die örtlichen politischen Planungen, Entscheidungen und Kontrol-len und als Managementinstrument für die Führung der Verwaltung müssen die Haushalte die örtliche Verwaltungsstruktur abbilden“ *) , da...

*) Neues kommunales Finanzmanagement -Eckpunkte einer Reform-, S. 21

Gemeinkosten durch Differenzen zwischen der Kostenverursachung und -verantwortung im Sinne einer Einzelkostenrechnung zu reduzieren sind.

neue Techniken zur HHPl-Aufstellung nur bei ein-deutigen Verantwortungs-bereichen sinnvoll möglich sind [z.B. Eckwert OrgE XY].

die Politik als Primär-adressat der Informationen des HHPl sich in einer organischen Hierarchie besser wiederfindet.

Lösung:

Zusammenführung beider Hierarchien durch Anpassung der Organisationsstruktur an eine sachlich sinnvolle Produktgliederung

Die „richtige“ HierarchieDie „richtige“ Hierarchie


Zusammenhang der HierarchiestrukturenZusammenhang der Hierarchiestrukturen


Verantw. Produkt Budget KLRVerwaltungsleitung

Geschäfts-bereich...



Team ... Team Öffentl. Sicherheit u.

Ordnung

Team ...

Bgm/Geschäfts-bereichs-

leiter

Teamleiter

Friedhofs- u. Bestattungs-

wesen

Sachbe-arbeiter

Produkt-plan

Produkt-bereich

Produkt-gruppe

[Teilhaus-halt]

Geschäfts-bereichs-budget

Produkt-bereichs-budget

Produkt-gruppen-budget

Knoten-kosten-stelle

Knoten-kosten-stelle

Knoten-kostenstelle

ProduktGrabherstel-

lungKosten-

stelle

Erdbestat-tungen...

LeistungKosten-träger

Sachgebiet... Sachgebiet...

Aufgabe... Aufgabe...

Anforderungen Kostenrechnungssystem Anforderungen Kostenrechnungssystem

h-> Flächendeckend

-> Anforderungen des NSM Rechnung tragen-> Produktplan

-> Budgetierung->Produkthaushalt

-> Interkommunale Vergleiche-> Kennzahlen zur Verfügung stellen

-> Leistungsmengen verarbeiten

-> Spezielle Kostenstruktur berücksichtigen

-> Bedarfsgerechte Ausgestaltung [Aufwand für Aufbau u. Pflege]

[vergleiche auch Eckpunktepapier/Leitext der IMK]

-> Kostenrechnung dient primär Steuerungsaspekten


Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System

hDispositive Einzelkostenrechnung, weil

die Kostenstruktur eine andere ist, als in Privatunternehmen [viele GK, wenig EK / Vielzahl von Kostenträgern ...],

die Kalkulationsfunktion nachrangig hinter Steuerungsaspekten steht.

eine Kostenverantwortung nur für die Kosten übernommen werden kann, die aufgrund der eigenen Entscheidungs- und Weisungsbe- fugnis beeinflusst werden können.

der Aufwand für eine flächendeckende Vollkostenrechnung den Nutzen in Frage stellt.

innerkommunale Vergleiche durch eine willkürliche Gemeinkostenschlüs- selung „im Keim erstickt“ werden.


Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System

h

ABER:

Eine flächendeckende dispositive Einzelkostenrechnung bildet die Basis für

punktuelle „notwendige“ Kosten-trägerrechnungen auf Vollkostenbasis

[->Gebührenhaushalte]

„Kalkuliere da, wo notwendig !!!“


Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan

1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung

2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche

3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren

4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung

5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen

6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-



7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH

8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten

9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,

9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,

10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement 10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement

11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung

12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA



13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten

14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-

15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen

16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang

17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei

18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...


Folge

VmH

Projekte

Projekte

Produkt-haushalt

HHSt

Produktgruppen

Kameraler HHPlVwH VmH [Baumaßnahmen]

ProdukteKosten-stellen-

rechnung

Systematik ProdukthaushaltsplanSystematik Produkthaushaltsplan


Systematik ProduktgruppendarstellungSystematik Produktgruppendarstellung

Folge

1300.4500 1300.5000 1300.5201 1300.7000 1300.5431 1300.9350

Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt

Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe

"Bereitst. von Geb.-> Feuerwehr-/-gerätehäuser"

"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"


Produkthaus-halts-plan

Kosten-stellen-rech-nung

Kame-raler HHPl



"Gebäudemanagement""Personalverwaltung""Versicherungs-

angelegenheiten"

"Beihilfen""Kultur- und

Vereinsförderung""Versicherungsangelegen-

heiten"

"Kultur"

HHStn


Systematik ProjektdarstellungSystematik Projektdarstellung

Folge

6301.9543 6301.9504 6301.9510 6301.9523 6301.9526 6701.9626 6301.9511 6301.9542

Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt"Verkehrskonzept

Echerna./Industrie/Saarstr."

Projekt

"Verbindung Südring/Güterstr."

Produkthaus-halts-plan

Projekte 1-n

"Einmündung Südring/Saarstr."

"Erschließung Baugebieb Prümer

Str."

Kosten-stellen-rech-nung

Kame-raler HHPl

"Kreisverkehr B257/Talweg"

"Kreisverkehr Trierer Str."

HHStn

"Erschließung Baugeb.

Schleifmühle"


AusblickAusblick

Inventarisierung des städtischen Ver-mögens

zur Abbildung des vollständigen

Ressourcenver-brauches im Produkthaushaltsplan

Direkte Bebuchung von

Produkten

Die nächsten Schritte...

Ausweis des Per-sonalbedarfes auf Produktgruppen

im Produkthaushalts-

plan

Umstellung Buchungsstil

- DOPPIK -


Stadtverwaltung BitburgStefan Garçon

Rathausplatz 3-454634 Bitburg

www.Stadt.Bitburg.de

Fon.: 06561-6001-150Fax.: 06561-6001-9150

E-mail: [email protected]

Vielen Dank für Ihr Interesse

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