Dipl. Volkswirt., Dipl. Jurist Felix Probst, Universität Passau, Lehrstuhl für...

Dipl. Volkswirt., Dipl. Jurist Felix Probst, Universität Passau, Lehrstuhl für Volkswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Finanzwissenschaft Prof. Dr. Lüdeke

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Allokation I: Warum Steuern bei (De-)Meritorik keinen Sinn machen – Zur Bedeutung der Ausgangssituation

x*

K‘

W‘

x

K‘ W‘ K‘+t

xt

W‘Dem

W‘ + W‘Dem

xDem


2

Steuern und Meritorik II

• Excess burden entstehen immer nur dann, wenn die Steuer

verzerrend wirkt, man sich also vom allokativen Optimum

wegbewegt.

• Bewegt man sich hingegen auf das Optimum zu, erzielt man

durch die Steuer einen Wohlfahrtsgewinn.

• Bei einer Besteuerung wegen Demeritorik ergibt sich somit ein

schädigender Excess Burden für alle, die sich nicht verschätzt

haben. Dieser kompensiert die möglichen Wohlfahrtsgewinne

bei denjenigen, die sich verschätzt haben.


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Allokation II: Der Excess burden und die Laffer-Kurve.

t (Steuersatz)

T (Steueraufkommen)

t (max T)


4

Excess burden und Lafferkurve (animierte Fassung)

K‘, W‘, P

X

K‘

W‘

X*

P*

K‘t1

Xt1

Pnet1

Pbr1

K‘t2

Pbr2

Pnet2

Xt2


5

Excess burden und Lafferkurve (Druckfassung)

K‘, W‘, P

X

K‘

W‘

X*

P*

K‘t1

Xt1

Pnet1

Pbr1

Pnet2

K‘, W‘, P

X

K‘

W‘

X*

P*

K‘t2Pbr2

Pnet2

Xt2


6

Distribution

• Wie sind die Verteilungswirkungen einer Steuer?

(allgemeine Inzidenzanalysen)

• Wer wird durch die Steuer belastet?

(interpersonelle Inzidenz)

• Ist das Ergebnis „gerecht“?

(Bewertung anhand der Steuerlastverteilungsideen)


7

Inzidenzanalysen

• In der Inzidenzanalyse werden die Verteilungseffekte

öffentlicher Interventionen aller Art untersucht.

• Hauptuntersuchungsgegenstand sind die Verteilungseffekte

von Steuern und Sozialabgaben, aber auch staatliche

Ausgaben (Subventionen, Bereitstellung Öffentlicher Güter

etc.) oder andere staatliche Markteingriffe wie z.B.

Marktzutrittsbestimmungen können mit einer

Inzidenzanalyse beleuchtet werden.


8

Verschiedene Inzidenzkonzepte

• I. Gesetzliche Inzidenz:

Wer führt die Steuer an das Finanzamt ab, bzw. wer bekommt die Auszahlung vom Staat?

• II. Formale Inzidenz:

Wen will (!!!) der Gesetzgeber belasten, Wer ist der sogennante Steuerdestinatar

• III. Materielle Inzidenz:

Wer wird tatsächlich durch die Steuer belastet, ist also letzten Endes der effektive Träger der „Steuerlast“? Die Steuerlast wird dabei häufig größer sein als das erzielte Steueraufkommen (....excess burden)


9

Unterformen der materiellen Inzidenz:

• Partielle Inzidenz:

Nur ein Markt wird betrachtet. Die Auswirkungen der

Maßnahme auf andere Märkte wird vernachlässigt.

• Totale Inzidenz:

Die Auswirkungen auf verbundene Märkte und letztlich

die gesamte Volkswirtschaft wird untersucht.


10

Unterformen der totalen Inzidenz I

• Spezifische Inzidenz:

Von der Verwendung der Einnahmen aus der Steuer wird

abstrahiert. Es wird von einer Stilllegung der Steuermittel

ausgangen.

• Differentielle- oder Differentialinzidenz:

Die Einnahmen (Ausgaben) durch eine Maßnahme werden

durch Mindereinnahmen (-Ausgaben) an einer anderen Stelle

kompensiert. Der Etat bleibt dabei gleich groß.

Beispiel: Mineralölsteuererhöhung wird zur gleichzeitigen

Senkung der Einkommenssteuer verwendet.


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Unterformen der totalen Inzidenz II

• Budgetinzidenz:

Einnahmen werden zur Finanzierung von Ausgaben verwendet. Es kommt somit zu einer Budgetverlängerung auf Seiten des Staates.

Beispiel: Stromsteuer wird erhöht, um den Bau einer Eisenbahnlinie zu finanzieren.


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Weitere Unterformen der materiellen Inzidenz

• Quer- vs. Längsschnittsbetrachtung:

• Querschnittsbetrachtung entspricht dabei einer statischen

Analyse, Längsschnittbetrachtung meint letztlich eine

dynamische Analyse

• Die Be- oder Nichtbeachtung der zeitlichen Perspektive

kann zu einer vollkommen unterschiedlichen Beurteilung

einer Maßnahme führen.

Beispiel: Wachstumsfördernde Maßnahmen, Rentenbeiträge

etc.


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Steuerlastverteilung bei Verschiebung der Angebotskurve (Elastizitäten gleich)

Menge

Preis

x*

p*

W‘=Nachfrage

K‘KR

PR

K‘t

xt

pbr

pnet


14

Steuerlastverteilung bei Verschiebung der Nachfragekurve (Elastizitäten gleich)

Menge

Preis

x*

p*

W‘

K‘KR

PR

xt

pbr

pnet

W‘t


15

Steuerlastverteilung II (Nachfrage relativ unelastisch)

p*

x*

K‘

W‘

KR

PR

x

K‘ W‘ pK‘+t

xt

pbrutt

o

pnett

o


16

Steuerlastverteilung III (Angebot vollkommen elastisch)

xx*

K‘

W‘

p*

K‘ W‘ p

KR

K‘+t

= pnetto

xt

pbrutt

o

T


17

xx*

K‘

W‘

p*=Pbrutto

K‘, W‘, p

W´neu

Pnetto

KR

T

PR

Steuerlastverteilung III (Angebot vollkommen unelastisch)


18

Steuerlastverteilung IVNachfrage elastischer als Angebot

KR

PR

K‘+t

xt

pbrutt

o

xx*

K‘

W‘

p*

K‘ W‘ p

pnett

o


19

Steuerlastverteilung V: Nachfrage vollkommen elastisch

PR

K‘+t

xx*

W‘p*

K‘ W‘ p

K‘

xt

= pbrutto

pnetto


20

Steuerlastverteilung VI: (Nachfrage vollkommen unelastisch)

x

K‘ W‘ pK‘+t

K‘

X*=X(t)

pbrut

P*=Pnet

PR

KR


21

Steuerlastverteilung VII:Mengensteuer im Monopolfall

xxc

K‘

W‘

E‘

pc

K‘ W‘ E‘ p

W‘- t

E‘t

xt

P1 brutto

P1 netto

PR

KR


22

Steuerlastverteilung VIII: Wertsteuer im Monopolfall

xxc

K‘

W‘

E‘

pc

K‘ W‘ E‘ p

W‘- tE‘t

P1 netto

xt

P1 brutto


23

Zur Steuerlastverteilung

• Allgemeiner Merksatz für Inzidenzanalysen:

• Wer c.p. unelastischer ist, verliert!

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