Werden auch Ihre Kinder betreut?Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Kinderbetreuungskosten.

Christoph NowagSteuerberater / WP

www.Kanzlei-Nowag.de

Eigentlich einfach …

Allgemeine Voraussetzungen• Rechnung• Zahlung unbar (Überweisung)• Kind gehört zum Haushalt

Steuerlich abzugsfähig• 2/3 der Kinderbetreuungskosten• Maximal 4.000 EUR je Kind und Jahr

Aber …

… verschiedene Fälle… mit unterschiedlichen

Voraussetzungen

Kind ist 3 - 6 Jahre alt …

Eltern: Keine Voraussetzungen,außer, dass Fall 2 nicht zutrifft.

Fall

1

Bsp. Allein-Verdiener-Ehe

… als Sonderausgaben

Ergebnis: Abzugsfähig …

Fall

1

1B

eisp

iel

AbzugsfähigeKinderbetreuungskosten

2/3 von 550 EUR= 367 EUR

Steuerersparnis

Grenzsteuersatz: 30 %Steuerersparnis: 110 EUR

Kindergartenkosten 550 EUR

Allein-Verdiener-Ehe

Kind ist 0-14 Jahre alt …oder bei behindertem Kind bis 25 Jahre

erwerbstätig sein und / oder

sich in Ausbildung befinden und / oder

behindert sein

Fall

2

Eltern müssen (beide) …

… wie Werbungskosten … wie Betriebsausgaben… als Sonderausgaben

Fall

2

Ergebnis: Abzugsfähig …

2B

eisp

iel

Beide Eltern Arbeitnehmer

AbzugsfähigeKinderbetreuungskosten

2/3 von 6.000 EUR= 4.000 EUR

Steuerersparnis

Grenzsteuersatz: 30 %Steuerersparnis: 1.200 EUR

Kosten für Tagesmutter 6.000 EUR pro Jahr

Können Kosten abgesetzt werden für ….

§ Reitunterricht ?§ Nachhilfeunterricht ?§ Musikunterricht ?§ Computerkurs ?§ Mitgliedschaft

im Sportverein ?§ usw.

Nein, nicht für …Unterricht und die Vermittlung von besonderen Fähigkeiten, sportlichen und anderen Freizeitbetätigungen.

Gefördert werden …Dienstleistungen, bei denen die behütende oder beaufsichtigende Betreuung im Vordergrund steht.

Berücksichtigt werden können Aufwendungen u.a. für …

• Kindergarten, -hort, -heim• Tagesmutter• Beschäftigung von Hilfen im

Haushalt, wenn sie ein Kind betreuen

• Nachmittagsbetreuung in der Schule (nicht Nachhilfe und nicht Verpflegung)

Fazit Kinderbetreuungskosten

Vor

auss

etzu

ngen

Abz

ugsf

ähig

Wei

tere

Mög

lichk

eite

n

Weitere Informationen

www.Kanzlei-Nowag.de