Das NSM bei der Stadt BitburgDas NSM bei der Stadt Bitburg

Der ergebnisorientierte Produkthaushaltsplan als

Hauptkontrakt bei der Stadt Bitburg

-Eine Wegbeschreibung-

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

InhaltsübersichtInhaltsübersicht

4. Aufbau/Systematik des ProdukthaushaltsplanesProduktgruppen / Projekte

3. Schritte zum Produkthaushaltsplan

2. Vorbereitende MaßnahmenFormale Voraussetzungen / Vorüberlegungen

5. AusblickWie geht’s weiter ?

1. Ziel

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?

Folge

Definition:

-> Ergebnisorientierter Haushalt, der auf der Grundlage

-> des Outputs [Produkte] die finanziellen Ressourcen ergänzt um

-> Leistungsinformationen darstellt.

Darüberhinaus:

Gebündelte Darstellung der Informationen, die im kameralen Haushaltswesen aufgesplittet waren

-> im VwH und im VmH,

-> dem Investitionsprogramm und

-> der mittelfristigen Finanzplanung

auf

Produktgruppen / Projekten

Folge: -> mehr Transparenz und bessere Lesbarkeit

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?

Folge

Wichtig:

Produkthaushaltsplan ersetzt ersatzlosersatzlos dem kameralen

Haushaltsplan

- Kein zusätzliches Werk !!! -

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]

Lfd. Informationen der Beteiligten [Informationsveranstaltungen, Mitarbeiterbefragung etc.]

Einbindung der Beteiligten

Abschluß Rahmenvereinbarung Stadtrat

Abschluß Dienstvereinbarung Personalrat

Grundsatzbeschluss des Stadtrates [Sondersitzung]

Erstellung Handlungskonzept der komplette Reformprozess ist eingebettet in ein 10-jähriges Handlungskonzept

Konstitution der Projektorganisation

Erstellung eines Leitbildes

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Entscheidungen im VorfeldEntscheidungen im Vorfeld

h Welche Hierarchie ist zu wählen ? Organisch oder Produktorientiert ?

Welche Art der Kostenrechnung ist zu wählen ? Vollkosten- / Teilkosten- / Einzelkostenrechnung

Wie ist der Produkthaushaltsplan aufzubauen ?

Wie bildet man den Vw-/VmH ab ?

Softwareauswahl ? Anforderungsgerecht / Kosten

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Überblick über HierarchiestrukturenÜberblick über Hierarchiestrukturen

h

Produkthierarchie Organische Hierarchie

Abbildung einer sachlich zusammenhängenden

Produktgliederung

Abbildung der örtlichen Organisationsstruktur

Sachlich zusammenhängende Aufgaben können als Produkte/Produktgruppen dargestellt werden

Outputorientierung rückt in den Vorder- grund

Schaffung eindeutiger Verantwortungs- bereiche / -träger

Verknüpfung von Budget- und Produkt- hierarchie

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

h

„Als Grundlage für die örtlichen politischen Planungen, Entscheidungen und Kontrol-len und als Managementinstrument für die Führung der Verwaltung müssen die Haushalte die örtliche Verwaltungsstruktur abbilden“ *) , da...

*) Neues kommunales Finanzmanagement -Eckpunkte einer Reform-, S. 21

Gemeinkosten durch Differenzen zwischen der Kostenverursachung und -verantwortung im Sinne einer Einzelkostenrechnung zu reduzieren sind.

neue Techniken zur HHPl-Aufstellung nur bei ein-deutigen Verantwortungs-bereichen sinnvoll möglich sind [z.B. Eckwert OrgE XY].

die Politik als Primär-adressat der Informationen des HHPl sich in einer organischen Hierarchie besser wiederfindet.

Lösung:

Zusammenführung beider Hierarchien durch Anpassung der Organisationsstruktur an eine sachlich sinnvolle Produktgliederung

Die „richtige“ HierarchieDie „richtige“ Hierarchie

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Zusammenhang der HierarchiestrukturenZusammenhang der Hierarchiestrukturen

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Verantw. Produkt Budget KLRVerwaltungsleitung

Geschäfts-bereich...

Geschäfts-bereich...

Geschäfts-bereich...

Team ... Team Öffentl. Sicherheit u.

Ordnung

Team ...

Bgm/Geschäfts-bereichs-

leiter

Teamleiter

Friedhofs- u. Bestattungs-

wesen

Sachbe-arbeiter

Produkt-plan

Produkt-bereich

Produkt-gruppe

[Teilhaus-halt]

Geschäfts-bereichs-budget

Produkt-bereichs-budget

Produkt-gruppen-budget

Knoten-kosten-stelle

Knoten-kosten-stelle

Knoten-kostenstelle

ProduktGrabherstel-

lungKosten-

stelle

Erdbestat-tungen...

LeistungKosten-träger

Sachgebiet... Sachgebiet...

Aufgabe... Aufgabe...

Anforderungen Kostenrechnungssystem Anforderungen Kostenrechnungssystem

h-> Flächendeckend

-> Anforderungen des NSM Rechnung tragen-> Produktplan

-> Budgetierung->Produkthaushalt

-> Interkommunale Vergleiche-> Kennzahlen zur Verfügung stellen

-> Leistungsmengen verarbeiten

-> Spezielle Kostenstruktur berücksichtigen

-> Bedarfsgerechte Ausgestaltung [Aufwand für Aufbau u. Pflege]

[vergleiche auch Eckpunktepapier/Leitext der IMK]

-> Kostenrechnung dient primär Steuerungsaspekten

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System

hDispositive Einzelkostenrechnung, weil

die Kostenstruktur eine andere ist, als in Privatunternehmen [viele GK, wenig EK / Vielzahl von Kostenträgern ...],

die Kalkulationsfunktion nachrangig hinter Steuerungsaspekten steht.

eine Kostenverantwortung nur für die Kosten übernommen werden kann, die aufgrund der eigenen Entscheidungs- und Weisungsbe- fugnis beeinflusst werden können.

der Aufwand für eine flächendeckende Vollkostenrechnung den Nutzen in Frage stellt.

innerkommunale Vergleiche durch eine willkürliche Gemeinkostenschlüs- selung „im Keim erstickt“ werden.

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System

h

ABER:

Eine flächendeckende dispositive Einzelkostenrechnung bildet die Basis für

punktuelle „notwendige“ Kosten-trägerrechnungen auf Vollkostenbasis

[->Gebührenhaushalte]

„Kalkuliere da, wo notwendig !!!“

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan

1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung

2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche

3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren

4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung

5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen

6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan

7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH

8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten

9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,

9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,

10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement 10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement

11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung

12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan

13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten

14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-

15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen

16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang

17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei

18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Folge

VmH

Projekte

Projekte

Produkt-haushalt

HHSt

Produktgruppen

Kameraler HHPlVwH VmH [Baumaßnahmen]

ProdukteKosten-stellen-

rechnung

Systematik ProdukthaushaltsplanSystematik Produkthaushaltsplan

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Systematik ProduktgruppendarstellungSystematik Produktgruppendarstellung

Folge

1300.4500 1300.5000 1300.5201 1300.7000 1300.5431 1300.9350

Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt

Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe

"Bereitst. von Geb.-> Feuerwehr-/-gerätehäuser"

"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"

"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"

Produkthaus-halts-plan

Kosten-stellen-rech-nung

Kame-raler HHPl

"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"

"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"

"Gebäudemanagement""Personalverwaltung""Versicherungs-

angelegenheiten"

"Beihilfen""Kultur- und

Vereinsförderung""Versicherungsangelegen-

heiten"

"Kultur"

HHStn

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Systematik ProjektdarstellungSystematik Projektdarstellung

Folge

6301.9543 6301.9504 6301.9510 6301.9523 6301.9526 6701.9626 6301.9511 6301.9542

Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt"Verkehrskonzept

Echerna./Industrie/Saarstr."

Projekt

"Verbindung Südring/Güterstr."

Produkthaus-halts-plan

Projekte 1-n

"Einmündung Südring/Saarstr."

"Erschließung Baugebieb Prümer

Str."

Kosten-stellen-rech-nung

Kame-raler HHPl

"Kreisverkehr B257/Talweg"

"Kreisverkehr Trierer Str."

HHStn

"Erschließung Baugeb.

Schleifmühle"

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

AusblickAusblick

Inventarisierung des städtischen Ver-mögens

zur Abbildung des vollständigen

Ressourcenver-brauches im Produkthaushaltsplan

Direkte Bebuchung von

Produkten

Die nächsten Schritte...

Ausweis des Per-sonalbedarfes auf Produktgruppen

im Produkthaushalts-

plan

Umstellung Buchungsstil

- DOPPIK -

Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM

Stadtverwaltung BitburgStefan Garçon

Rathausplatz 3-454634 Bitburg

www.Stadt.Bitburg.de

Fon.: 06561-6001-150Fax.: 06561-6001-9150

E-mail: garcon.s@stadt.bitburg.de

Vielen Dank für Ihr Interesse